Credito Fiscal

CRÉDITO FISCAL
Es aquel monto de dinero que posee el contribuyente a su favor y el cual podrá
deducir del total de su deuda tributaria, resultando así un monto menor a pagar
al fisco o un saldo a favor, el mismo que podrá seguir deduciéndolo del total de
la deuda tributaria correspondiente al mes siguiente hasta agotarse.
¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS PARA UTILIZARLO?
Toda empresa que emite facturas está obligada a pagar impuesto - existen
empresas que no necesariamente emiten facturas, por ejemplo, pueden emitir
boletas de pago por sus operaciones comerciales y por lo tanto, también están
obligadas a pagar impuestos - pero ¿sabías que el impuesto puede reducirse si
solicitas facturas al realizar compras o contratar servicios? A esto se le conoce
como el crédito fiscal y básicamente es la compensación por el IGV que pagas
cada vez que realizas una compra como empresa.
El crédito fiscal te permite reducir pagos de impuestos a partir de los consumos
que realiza tu empresa.
No todas las compras son candidatas al beneficio del crédito fiscal
Existen ciertos requisitos que debe tener una compra para que te permitan
utilizar el crédito fiscal, caso contrario, este no será efectivo. La norma establece
ciertos requisitos sustanciales y formales. Entre los sustanciales tenemos que
dicha adquisición sea permitida como costo o gasto de la empresa de acuerdo a
la legislación de impuesto a la renta, es decir, que esté relacionado con el giro
del negocio.
Como parte de los requisitos formales la norma exige que los documentos de
pago deben estar a nombre de la empresa por lo que en los recibos y facturas
debe consignarse la denominación y/o razón social y el RUC de la compañía.
Además, exige que dichos recibos hayan sido emitidos de acuerdo a los
parámetros que señala el Reglamento de Comprobantes de Pago.
LAS COMPRAS CON BOLETA NO SON CONSIDERADAS PARA EL
CRÉDITO FISCAL
Tener en cuenta que las compras afectadas por el IGV son consideradas por el
crédito fiscal solo si son sustentadas en facturas, así que las boletas de venta no
van a aplicar para reducir los gastos que tendrás que pagar, debido a que el IGV
y el valor de venta no vendrán desagregados.
ERRORES PARA APLICAR AL CRÉDITO FISCAL
Algunas personas tratan de incluir los gastos personales como gastos de
empresa, esto no es recomendable, especialmente porque la SUNAT puede
notar las incongruencias y no admitir facturas como gastos de tu negocio. Por
ejemplo, es incongruente tener una empresa de fabricación de calzado y querer
pasar como gastos de empresa la adquisición de productos de higiene personal.
Esta mala práctica no es recomendable porque pagarás más impuestos y tus
gastos de más, no serán considerados como crédito fiscal. Toda adquisición con
factura debe estar directamente relacionada con el giro del negocio salvo que tu
empresa presente un sustento técnico que respalde tu adquisición como parte
de las necesidades de tu negocio.

Todas las empresas que vendan productos y/o servicios están obligadas a pagar
impuestos (IGV y renta) (Hay empresas que no necesariamente emiten facturas,
por ejemplo, pueden emitir boletas de pago por sus operaciones comerciales y
por lo tanto, también están obligadas a pagar impuestos).
¿CÓMO FUNCIONA EL BENEFICIO DEL CRÉDITO FISCAL?
El beneficio del crédito fiscal no puede aplicarse a cualquier compra. Para que
así se dé, deben cumplirse ciertos requisitos establecidos por la legislación del
Impuesto a la Renta.
Las empresas que realizan compras y ventas con facturas tienen derecho a
deducir el impuesto general a las ventas (IGV), que es pagado por sus
adquisiciones para efectos de reducir su carga tributaria. El crédito fiscal está
constituido por dicho impuesto, consignado de forma separada en los
comprobantes de pago de bienes, servicios y contratos de construcción.
LAS ADQUISICIONES QUE PERMITEN CRÉDITO FISCAL
Sin embargo, cabe aclarar que no toda compra es susceptible al beneficio del
crédito fiscal. De acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta, para contar
con dicho derecho, ésta debe ser permitida como gasto o costo de la empresa,
destinándose a operaciones gravadas con el IGV.
De acuerdo a la Sunat, solo cuentan con derecho a crédito fiscal las
adquisiciones de bienes, las prestaciones de servicios, los contratos de
construcción y las importaciones que reúnan una serie de requisitos. Se
considera que las compras deben estar permitidas como gasto o costo de la
empresa, incluso cuando el contribuyente no esté afecto al Impuesto a la Renta.

Por ejemplo, si alguien compra un auto para uso personal, no podrá destinar el
IGV por dicha compra para el crédito fiscal de su empresa. En cambio, si el
vehículo es adquirido como herramienta para la compañía, a este sí podría
aplicársele la deducción del IGV como crédito fiscal.
En otros requisitos formales, la Sunat exige que en los documentos de pago
figuren el nombre y el número de RUC del emisor. Asimismo, los comprobantes,
notas de débito, y copias autenticadas por el agente o el fedatario de la aduana.
Es importante estar actualizado con respecto a las obligaciones, derechos y
prohibiciones relacionadas con el crédito fiscal. Consultar con el contador de la
empresa y revisar las normas legales debe ser una práctica cotidiana, pues
ayudará a ganar mayor rentabilidad y a estar siempre alineado con las normas
RESPONSABLES SOLIDARIOS
Se conoce como responsabilidad solidaria a la obligación compartida por varias
partes respecto a una deuda o a otro compromiso. Cuando existe una
responsabilidad solidaria, una persona tiene derecho a reclamar el pago de una
deuda o el resarcimiento de un daño a cualquiera de los responsables o incluso
a todos ellos, sin que ninguno pueda excusarse para evadir su responsabilidad.
Esto quiere decir que, en el caso de una deuda, el acreedor puede reclamar la
totalidad del pago a cualquiera de los individuos que son responsables solidarios.
Estos no pueden decidir abonar sólo una parte o pedir que el acreedor se remita
a otro de los responsables. Dicho de otro modo: el responsable solidario tiene la
obligación de resarcir la totalidad de lo reclamado pese a que existan también
otros deudores.
Para el acreedor, la existencia de responsables solidarios supone una ventaja
ya que puede reclamar el pago de la deuda a cualquiera de ellos, debido a que
todos deben responder de sus derechos. Cuando consigue que la deuda sea
saldada por alguno de los responsables solidarios, ya no puede reclamar el pago
a los demás (no puede pretender cobrar su deuda más de una vez).
En muchas ocasiones, hay que subrayar que se tiende a confundir por los
ciudadanos de a pie lo que es la responsabilidad solidaria con la responsabilidad
subsidiaria. Sin embargo, son cosas diferentes. Esta última se refiere a la que
tiene un individuo por el incumplimiento en el pago de una deuda por parte de
una tercera persona. En concreto, lo que sucede es que, ante la imposibilidad de
conseguir recaudar el dinero al titular, se procede a trasladar la obligación a los
que poseen cantidades pendientes de pago con él.
Con eso nos referimos al hecho de que este tipo de responsabilidad sólo tiene
lugar en el momento en el que el deudor principal no paga la deuda que tiene
contraída.
Para poder entender bien esa diferencia entre ambos tipos de responsabilidad
nada mejor que recurrir a un ejemplo específico. Así, por ejemplo, si hacemos
referencia a un préstamo con avales nos topamos con el hecho de que los
avalistas tienen una responsabilidad subsidiaria, en tanto en cuanto se van a
encargar de asumir el pago de la deuda en el caso de que el titular no lo haga
como corresponde.
De la misma manera, esos avalistas también cuentan con una responsabilidad
solidaria porque se puede ejercer sobre cualquiera de ellos, de manera indistinta,

una acción de cobro. Una responsabilidad esta que, en este caso concreto, es
totalmente exigible sin necesidad de que el deudor principal se declare incapaz
de hacerle frente a la mencionada deuda.

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Es aquel monto de dinero que posee el contribuyente a su favor y el cual podrá

la deuda tributaria correspondiente al mes siguiente hasta agotarse.

¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS PARA UTILIZARLO?

empresas que no necesariamente emiten facturas, por ejemplo, pueden emitir

obligadas a pagar impuestos - pero ¿sabías que el impuesto puede reducirse si

solicitas facturas al realizar compras o contratar servicios? A esto se le conoce

como el crédito fiscal y básicamente es la compensación por el IGV que pagas

cada vez que realizas una compra como empresa.

El crédito fiscal te permite reducir pagos de impuestos a partir de los consumos

que realiza tu empresa.

No todas las compras son candidatas al beneficio del crédito fiscal

ciertos requisitos sustanciales y formales. Entre los sustanciales tenemos que

dicha adquisición sea permitida como costo o gasto de la empresa de acuerdo a

la legislación de impuesto a la renta, es decir, que esté relacionado con el giro

debe consignarse la denominación y/o razón social y el RUC de la compañía.

parámetros que señala el Reglamento de Comprobantes de Pago.

LAS COMPRAS CON BOLETA NO SON CONSIDERADAS PARA EL

y el valor de venta no vendrán desagregados.

ERRORES PARA APLICAR AL CRÉDITO FISCAL

Algunas personas tratan de incluir los gastos personales como gastos de

empresa, esto no es recomendable, especialmente porque la SUNAT puede

notar las incongruencias y no admitir facturas como gastos de tu negocio. Por

ejemplo, es incongruente tener una empresa de fabricación de calzado y querer

pasar como gastos de empresa la adquisición de productos de higiene personal.

Esta mala práctica no es recomendable porque pagarás más impuestos y tus

empresa presente un sustento técnico que respalde tu adquisición como parte

de las necesidades de tu negocio.

impuestos (IGV y renta) (Hay empresas que no necesariamente emiten facturas,

por lo tanto, también están obligadas a pagar impuestos).

¿CÓMO FUNCIONA EL BENEFICIO DEL CRÉDITO FISCAL?

adquisiciones para efectos de reducir su carga tributaria. El crédito fiscal está

constituido por dicho impuesto, consignado de forma separada en los

comprobantes de pago de bienes, servicios y contratos de construcción.

LAS ADQUISICIONES QUE PERMITEN CRÉDITO FISCAL

crédito fiscal. De acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta, para contar

destinándose a operaciones gravadas con el IGV.

De acuerdo a la Sunat, solo cuentan con derecho a crédito fiscal las

adquisiciones de bienes, las prestaciones de servicios, los contratos de

construcción y las importaciones que reúnan una serie de requisitos. Se

empresa, incluso cuando el contribuyente no esté afecto al Impuesto a la Renta.

IGV por dicha compra para el crédito fiscal de su empresa. En cambio, si el

vehículo es adquirido como herramienta para la compañía, a este sí podría

aplicársele la deducción del IGV como crédito fiscal.

En otros requisitos formales, la Sunat exige que en los documentos de pago

figuren el nombre y el número de RUC del emisor. Asimismo, los comprobantes,

notas de débito, y copias autenticadas por el agente o el fedatario de la aduana.

Es importante estar actualizado con respecto a las obligaciones, derechos y

prohibiciones relacionadas con el crédito fiscal. Consultar con el contador de la

Se conoce como responsabilidad solidaria a la obligación compartida por varias

partes respecto a una deuda o a otro compromiso. Cuando existe una

responsabilidad solidaria, una persona tiene derecho a reclamar el pago de una

deuda o el resarcimiento de un daño a cualquiera de los responsables o incluso

a otro de los responsables. Dicho de otro modo: el responsable solidario tiene la

obligación de resarcir la totalidad de lo reclamado pese a que existan también

ya que puede reclamar el pago de la deuda a cualquiera de ellos, debido a que

saldada por alguno de los responsables solidarios, ya no puede reclamar el pago

ciudadanos de a pie lo que es la responsabilidad solidaria con la responsabilidad

tiene un individuo por el incumplimiento en el pago de una deuda por parte de