Preguntas Auditoria Tributaria

1. ¿QUE ES AUDITORIA TRIBUTARIA?
La Auditoría Tributaría es un examen realizado por un profesional Auditor Independiente o

Auditor Tributario (SUNAT) con la finalidad de verificar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias formales y sustanciales de todo contribuyente, así como también determinar los
derechos tributarios a su favor.
2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA
 Determinar la veracidad de la información consignada en las declaraciones Juradas
presentadas.
 Verificar que la información declarada corresponda a las operaciones anotadas en
los registros contables y a la documentación sustentatoria; así como a todas las
transacciones económicas efectuadas.
 Verificar que las bases imponibles, créditos, tasas e impuestos estén debidamente
aplicados y sustentados.
3. TIPO DE AUDITORIA TRIBUTARIO
Auditoria Tributaria Fiscal
Esta labor realiza el auditor para lograr los objetivos exclusivos de recaudación y fiscalización
que tiene la Administración Tributaria apoyados en las facultades otorgados con poder de
imperio del Estado.
Se rige por sus propios procedimientos y normas generales del Código Tributario.
Auditoria Tributaria Independiente
El auditor es contratado por el cliente y sus informes sirven tanto para el cliente así como
para la Administración.
La Auditoria Tributaria Independiente aún no está aprobado en el Perú.
4. CUALES SON LOS ETAPAS DE AUDITORIA TRIBUTARIA
1.- Planeamiento.- Según la NÍA 300 «PLANEAMIENTO» significa desarrollar una estrategia
general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperado de la
Auditoría.
2.- Trabajo de Campo o Ejecución.- Se realiza lo planeado, aplicando los procedimientos de
auditoria respectivos.
3.- Informe.- Elaboración y presentación del Dictamen o Informe, Determinación de la
Deuda Tributaria.
5. CUALES SON LOS PROCESOS DE AUDITORIA (TRIBUTARIA)

1-Inicio de la fiscalización
2-El procedimiento preliminar
3-El procedimiento definitivo de auditoria
4-Finalización de la fiscalización
6. RAZONES PARA REALIZAR UNA AUDITORIA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE
Porque se puede comprobar que las declaraciones de impuestos sean acordes con las
operaciones que la empresa haya registrado en sus libros de contabilidad. En ese sentido,
permite detectar a tiempo si no se está cumpliendo además con las obligaciones tributarias
vigentes.
7. RAZONES PARA RALIZAR UN PLANEAMIENTO EN LA AUDITORIA TRIBUTARIA
La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los
proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar; aumentar la rentabilidad de
los accionistas; mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida
anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
8. FUNCIONES DE LAS SUNAT
Las principales funciones de SUNAT son:
A) Administrar todos los tributos internos y de Importación – Exportación con
excepción de los tributos municipales.
b) Recaudar todos los tributos internos y de Importación – Exportación con
excepción de los tributos municipales
c) Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias a efecto de combatir la
evasión fiscal.
d) Otorgar el aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria
de acuerdo con la Ley.
9. OBLIGACIONES DE LAS SUNAT
Art.83. Elaboración de Proyectos
Art.84. Orientación al Cliente
Art.85. Reserva Tributaria
10. FACULTADES DE LAS SUNAT

Artículo 55º .-FACULTAD DE RECAUDACION
Es función de la Administración Tributaria recaudar los tributos. A tal efecto, podrá

contratar directamente los servicios de las entidades del sistema bancario y financiero, así
como de otras entidades para recibir el pago de deudas correspondientes a tributos
administrados por aquella. Los convenios podrán incluir la autorización para recibir y
procesar declaraciones y otras comunicaciones dirigidas a la Administración.
Artículo 59º.- DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Por el acto de la determinación de la obligación tributaria:
a) El deudor tributario verifica la realización del hecho generador de la obligación tributaria,

señala la base imponible y la cuantía del tributo.
b) La Administración Tributaria verifica la realización del hecho generador de la obligación
tributaria, identifica al deudor tributario, señala la base imponible y la cuantía del tributo.
ARTÍCULO 62°. FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
La facultad de fiscalización de la Administración Tributaria se ejerce en forma discrecional,

de acuerdo a lo establecido en el último párrafo de la Norma IV del Título Preliminar.
El ejercicio de la función fiscalizadora incluye la inspección, investigación y el control del

cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de aquellos sujetos que gocen de
inafectación, exoneración o beneficios tributarios.
Artículo 82º.- FACULTAD SANCIONADORA
La Administración Tributaria tiene la facultad discrecional de sancionar las infracciones

tributarias.
11. DAR EJEMPLO Y EXPICAR LA GRADUALIDAD

el régimen de gradualidad es un beneficio tributario se regula y concede cumpliendo los
requisitos y condiciones previstas expresamente en las normas emitidas por la SUNAT
(Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas N.° 473-2012-SUNAT/A),
norma en la cual se ha determinado la aplicación del mismo tan sólo para algunas
infracciones previstas en la Ley General de Aduanas.
a) Rebaja de 95% si se subsana voluntariamente y se cumple con el pago inmediato.
b) Rebaja de 70% si se subsana a partir del día siguiente de la notificación del prime
requerimiento emitido en un procedimiento de fiscalización hasta la fecha en que
venza el plazo del artículo 75° del Código Tributario o, en su defecto, hasta antes de
que surta efectos la notificación del valor, efectuando el pago inmediato.
c) Rebaja de 60% si culmina el plazo o, en su defecto, una vez que surta efectos la
notificación del valor, además de cumplir con el pago inmediato de la deuda
tributaria, antes del plazo establecido en el primer párrafo del artículo 117° para el
caso de las Resoluciones de Multa.
d) Rebaja de 40% si Cumple con pagar los valores reclamados antes del vencimiento del
plazo para apelar.
12. ALGO REFERENTE DEL CODIGO TRIBUTARIO SOBRE LAS ENTIDADES FINANCIERAS
Respuesta : 72 Horas
13. Una pregunta sobre el 35% ( era falso – lo correcto es 45%)
14. Razones para suspender una fiscalización
Respuesta : Ninguna de las Anteriores
15. MENCIONAR NORMAS QUE ENTREN EN VIGENCIA EL 2019
1. UIT subirá de S/ 4.150 a S/ 4.200 en el 2019
A través de un Decreto Supremo, el Ejecutivo decidió incrementar el valor de la Unidad
Impositiva Tributaria (UIT) de S/ 4.150 (2018) a S/ 4.200 para el año 2019.
2. Deducción del Impuesto a la Renta
En noviembre pasado, el Ejecutivo amplió la lista de servicios profesionales que los
trabajadores podrán deducir de su pago de Impuesto a la Renta en el año 2019.
3. Casinos empezarán a pagar ISC
En mayo del 2018, bajo la gestión de David Tuesta como ministro de Economía y Finanzas,
el Poder Ejecutivo decidió gravar a los juegos de azar, casinos y máquinas tragamonedas
con el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC). Este impuesto especial busca desincentivar los
juegos de azar en la ciudadanía por su efecto perjudicial en la salud, pero también busca
generar una recaudación aproximada de S/ 250 millones.
4. Se extendieron beneficios tributarios
En una de sus últimas sesiones, el pleno del Congreso de la República aprobó la extensión
de los beneficios, exoneraciones tributarias y devolución del Impuesto General a las Ventas
(IGV) a la exploración minera y de hidrocarburos durante todo el año 2019.
5. SBS iniciará registro de cooperativas
La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) recibió el encargo del Congreso, durante
el 2018, para supervisar a las Cooperativas de Ahorro y Crédito (Coopac), las cuales
ascienden a cerca de 671 y no son reguladas por el Estado.

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a) El deudor tributario verifica la realización del hecho generador de la obligación tributaria,

ARTÍCULO 62°. FACULTAD DE FISCALIZACIÓN

La facultad de fiscalización de la Administración Tributaria se ejerce en forma discrecional,

El ejercicio de la función fiscalizadora incluye la inspección, investigación y el control del

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