“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
FILIAL – AYACUCHO

TEMA:

CASO PRACTICO

CURSO : INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DOCENTE : MG. CPC. GARCIA AMAYA, MANUEL

AUTORA : SANCHEZ ROJAS, Daysi Margoth

CICLO : VII – B

AYACUCHO – PERÚ
2018
 CASO PRACTICO

1. LA EMPRESA SOLICITA SAC ADQUIERE UTILES POR s/ 3,000.00 CON LA

FUENTE R.D.R.

COMPROMISO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 3,000.00
830102 recursos directamente recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMEDIDAS 3,000.00
840102 recursos directamente recaudados
X/x POR EL COMPROMISO PRESUPUESTAL
--------------------------2----------------------------
9101 CNTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 3,000.00
9108 ordenes de compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 3,000.00
CONTRATO
910208 ordenes de compra a ejecutar
X/x POR EL CONTROL DE CONTRATO

DEVENGADO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE 3,000.00
FUNCIONAMIENTO
130105 materiales y utiles
2103 CUENTAS POR PAGAR 3,000.00
23010101 en bienes
X/X POR LA COMPRA DE UTILES A SER
TRANFESRIDOS
--------------------------2----------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3,000.00
840102 recursos directamente recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 3,000.00
860102 recursos directamente recaudados
X/X POR LA EJECUCION PRESUPUESTAL
--------------------------3----------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 3,000.00
CONTRATO
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 3,000.00
X/X POR LA ATENCION AL CONTRATO
 GIRADO
--------------------------1----------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 3,000.00
2103010101 bienes
1101 CAJA Y BANCOS 3,000.00
11010301 CUENTAS CORRIENTES
1101030102 recursos directamente recaudados
X/X POR EL PAGO
--------------------------2----------------------------
9103 valores y garantias 3,000.00
9204 valores y garantias por el contrario 3,000.00
X/x POR LA EMISION DE CHEQUE
--------------------------3----------------------------
9204 valores y garantias por el contrario 3,000.00
9103 valores y garantias 3,000.00
X/X POR LA ENTREGA DE CHEQUE AL
PROVEEDOR

2. LA EMPRESA PEREZ SAC COMPRA CUADERNOS DE CONTABILIDAD POR S/

2,000.00 CON LA FUENTE R.D.R.

COMPROMISO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 2,000.00
830102 recursos directamente recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMEDIDAS 2,000.00
840102 recursos directamente recaudados
X/x POR EL COMPROMISO PRESUPUESTAL
--------------------------2----------------------------
9101 CNTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 2,000.00
9108 ordenes de compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 2,000.00
CONTRATO
910208 ordenes de compra a ejecutar
X/x POR EL CONTROL DE CONTRATO
DEVENGADO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE 2,000.00
FUNCIONAMIENTO
130105 materiales y utiles
2103 CUENTAS POR PAGAR 2,000.00
23010101 en bienes
X/X POR LA COMPRA DE UTILES A SER
TRANFESRIDOS
--------------------------2----------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 2,000.00
840102 recursos directamente recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 2,000.00
860102 recursos directamente recaudados
X/X POR LA EJECUCION PRESUPUESTAL
--------------------------3----------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 2,000.00
CONTRATO
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 2,000.00
X/X POR LA ATENCION AL CONTRATO

GIRADO
--------------------------1----------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 2,000.00
2103010101 bienes
1101 CAJA Y BANCOS 2,000.00
11010301 CUENTAS CORRIENTES
1101030102 recursos directamente recaudados
X/X POR EL PAGO
--------------------------2----------------------------
9103 valores y garantias 2,000.00
9204 valores y garantias por el contrario 2,000.00
X/x POR LA EMISION DE CHEQUE
--------------------------3----------------------------
9204 valores y garantias por el contrario 2,000.00
9103 valores y garantias 2,000.00
X/X POR LA ENTREGA DE CHEQUE AL
PROVEEDOR
3. LA EMPRESA SANCHEZ SAC COMPRA MUEBLES PARA LA OFICINA DE
CONTABILIDAD POR S/ 6,000.00 CON LA FUENTE R.D.R.

COMPROMISO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 6,000.00
830102 recursos directamente recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMEDIDAS 6,000.00
840102 recursos directamente recaudados
X/x POR EL COMPROMISO PRESUPUESTAL
--------------------------2----------------------------
9101 CNTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 6,000.00
9108 ordenes de compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 6,000.00
CONTRATO
910208 ordenes de compra a ejecutar
X/x POR EL CONTROL DE CONTRATO

DEVENGADO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE 6,000.00
FUNCIONAMIENTO
130105 materiales y utiles
2103 CUENTAS POR PAGAR 6,000.00
23010101 en bienes
X/X POR LA COMPRA DE UTILES A SER
TRANFESRIDOS
--------------------------2----------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 6,000.00
840102 recursos directamente recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 6,000.00
860102 recursos directamente recaudados
X/X POR LA EJECUCION PRESUPUESTAL
--------------------------3----------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 6,000.00
CONTRATO
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 6,000.00
X/X POR LA ATENCION AL CONTRATO

GIRADO
 --------------------------1----------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 6,000.00
2103010101 bienes
1101 CAJA Y BANCOS 6,000.00
11010301 CUENTAS CORRIENTES
1101030102 recursos directamente recaudados
X/X POR EL PAGO
--------------------------2----------------------------
9103 valores y garantias 6,000.00
9204 valores y garantias por el contrario 6,000.00
X/x POR LA EMISION DE CHEQUE
--------------------------3----------------------------
9204 valores y garantias por el contrario 6,000.00
9103 valores y garantias 6,000.00
X/X POR LA ENTREGA DE CHEQUE AL
PROVEEDOR

4. LA EMPRESA ROJAS SAC COMPRA LAPTOP PARA LA OFICINA DE

CONTABILIDAD POR S/ 1,000.00 CON LA FUENTE R.D.R.

COMPROMISO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 1,000.00
830102 recursos directamente recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMEDIDAS 1,000.00
840102 recursos directamente recaudados
X/x POR EL COMPROMISO PRESUPUESTAL
--------------------------2----------------------------
9101 CNTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 1,000.00
9108 ordenes de compra aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 1,000.00
CONTRATO
910208 ordenes de compra a ejecutar
X/x POR EL CONTROL DE CONTRATO

DEVENGADO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE 1,000.00
FUNCIONAMIENTO
130105 materiales y utiles
2103 CUENTAS POR PAGAR 1,000.00
23010101 en bienes
 X/X POR LA COMPRA DE UTILES A SER
TRANFESRIDOS
--------------------------2----------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1,000.00
840102 recursos directamente recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 1,000.00
860102 recursos directamente recaudados
X/X POR LA EJECUCION PRESUPUESTAL
--------------------------3----------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 1,000.00
CONTRATO
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 1,000.00
X/X POR LA ATENCION AL CONTRATO

GIRADO
--------------------------1----------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 1,000.00
2103010101 bienes
1101 CAJA Y BANCOS 1,000.00
11010301 CUENTAS CORRIENTES
1101030102 recursos directamente recaudados
X/X POR EL PAGO
--------------------------2----------------------------
9103 valores y garantias 1,000.00
9204 valores y garantias por el contrario 1,000.00
X/x POR LA EMISION DE CHEQUE
--------------------------3----------------------------
9204 valores y garantias por el contrario 1,000.00
9103 valores y garantias 1,000.00
X/X POR LA ENTREGA DE CHEQUE AL
PROVEEDOR

5. Se paga el servicio de telefonia fija con orden de servicio por s/ 1,500.00 con la fuente de
financiemianto: R.O Y R.D.R

COMPROMISO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 1,500.00
83010101 recursos ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMEDIDAS 1,500.00
84010101 Asignaciones comprometidas RO
X/x POR EL COMPROMISO PRESUPUESTAL
 --------------------------2----------------------------
9101 CNTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 1,500.00
9109 ordenes de servicio aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 1,500.00
CONTRATO
910209 ordenes de servicio a ejecutar
X/x POR EL CONTROL DE CONTRATO

DEVENGADO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 1,500.00
53020202 Servicio de telefonia fija
2103 CUENTAS POR PAGAR 1,500.00
23010102 Servicios
X/X POR EL DEVENGO DEL SERVICIO
UTILIZADO
--------------------------2----------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 2,000.00
840102 recursos directamente recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 2,000.00
860102 recursos directamente recaudados
X/X POR LA EJECUCION PRESUPUESTAL
--------------------------3----------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 2,000.00
CONTRATO
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 2,000.00
X/X POR LA ATENCION AL CONTRATO

GIRADO
--------------------------1----------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 2,000.00
2103010102 Servicios
1101 CAJA Y BANCOS 2,000.00
11010301 CUENTAS CORRIENTES
1101030102 recursos directamente recaudados
X/X POR EL PAGO
--------------------------2----------------------------
9103 valores y garantias 2,000.00
9204 valores y garantias por el contrario 2,000.00
 X/x POR LA EMISION DE CHEQUE
--------------------------3----------------------------
9204 valores y garantias por el contrario 2,000.00
9103 valores y garantias 2,000.00
X/X POR LA ENTREGA DE CHEQUE AL
PROVEEDOR

6. Se paga el servicio de AGUA con orden de servicio por s/ 700.00 con la fuente de
financiemianto: R.O

COMPROMISO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 700.00
83010101 recursos ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMEDIDAS 700.00
84010101 Asignaciones comprometidas RO
X/x POR EL COMPROMISO PRESUPUESTAL
--------------------------2----------------------------
9101 CNTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 700.00
9109 ordenes de servicio aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 700.00
CONTRATO
910209 ordenes de servicio a ejecutar
X/x POR EL CONTROL DE CONTRATO

DEVENGADO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 700.00
5302020102 Servicio de agua y desague
2103 CUENTAS POR PAGAR 700.00
23010102 servicios
X/X POR EL DEVENGO DEL SERVICIO
UTILIZADO
--------------------------2----------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 700.00
840102 recursos directamente recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 700.00
860102 recursos directamente recaudados
X/X POR LA EJECUCION PRESUPUESTAL
--------------------------3----------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 700.00
CONTRATO
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 700.00
 X/X POR LA ATENCION AL CONTRATO

GIRADO
--------------------------1----------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 700.00
2103010102 servicios
1101 CAJA Y BANCOS 700.00
11010301 CUENTAS CORRIENTES
1101030102 recursos directamente recaudados
X/X POR EL PAGO
--------------------------2----------------------------
9103 valores y garantias 700.00
9204 valores y garantias por el contrario 700.00
X/x POR LA EMISION DE CHEQUE
--------------------------3----------------------------
9204 valores y garantias por el contrario 700.00
9103 valores y garantias 700.00
X/X POR LA ENTREGA DE CHEQUE AL
PROVEEDOR

7. Se paga a la empresa de vigilancia con ORDEN DE SERVICIO POR 5,000.00 fuente de

financiemiento R.O. Y R.D.R y el proceso de selección es por compra directa.

COMPROMISO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 5,000.00
83010101 recursos ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMEDIDAS 5,000.00
84010101 Asignaciones comprometidas RO
X/x POR EL COMPROMISO PRESUPUESTAL
--------------------------2----------------------------
9101 CNTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,000.00
910109 ordenes de servicio aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 5,000.00
CONTRATO
910209 ordenes de servicio a ejecutar
X/x POR EL CONTROL DE CONTRATO

DEVENGADO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,000.00
5302030102 Servicio de seguridad y vigilancia
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,000.00
23010101 en bienes
X/X POR EL DEVENGO DEL SERVICIO
UTILIZADO
--------------------------2----------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 2,000.00
840102 recursos directamente recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 2,000.00
860102 recursos directamente recaudados
X/X POR LA EJECUCION PRESUPUESTAL
--------------------------3----------------------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 5,000.00
CONTRATO
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 5,000.00
X/X POR LA ATENCION AL CONTRATO

GIRADO
--------------------------1----------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,000.00
2103010102 servicios
1206 RECURSO- TESORO PUBLICO 5,000.00
120601 TESORO PUBLICO
1101030102 recursos directamente recaudados
X/X POR EL PAGO
--------------------------2----------------------------
9103 valores y garantias 2,000.00
9204 valores y garantias por el contrario 2,000.00
X/x POR LA EMISION DE CHEQUE
--------------------------3----------------------------
9204 valores y garantias por el contrario 2,000.00
9103 valores y garantias 2,000.00
X/X POR LA ENTREGA DE CHEQUE

8. La empresa YOSHIMAR SAC paga las remuneraciones de sus trabajadores por s/

4,000.00

DESCUENTO REMUN.
SUELDO ESSALUD
ONP .NETA
 4,000.00 520.00 3,640.00 360.00

COMPROMISO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 4,360.00
830102 recursos directamente recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMEDIDAS 4,360.00
84010201 Recursos directamente recaudados
X/x POR EL COMPROMISO PRESUPUESTAL

DEVENGADO
CTA SUB-CTA DENOMINACION DEBE HABER
--------------------------1----------------------------
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 4,000.00
5101010104 Personal contratado a plazo indeterminado
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 360.00
5103010105 contribuciones a essalud
2102 REMUNERACIONES POR PAGAR 4,360.00
210201 remuneraciones por pagar
X/X POR LA COMPRA DE UTILES A SER
TRANFESRIDOS
--------------------------2----------------------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 4,360.00
840102 recursos directamente recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS 4,360.00
860102 recursos directamente recaudados
X/X POR LA EJECUCION PRESUPUESTAL

GIRADO
--------------------------1----------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 4,360.00
2103010101 Bienes
1206 RECURSO- TESORO PUBLICO 4,360.00
120601 TESORO PUBLICO
1101030102 recursos directamente recaudados
X/X POR EL PAGO
--------------------------2----------------------------
9103 valores y garantias 4,360.00
9204 valores y garantias por el contrario 4,360.00
X/x POR LA EMISION DE CHEQUE
--------------------------3----------------------------
9204 valores y garantias por el contrario 4,360.00
9103 valores y garantias 4,360.00
X/X POR LA ENTREGA DE CHEQUE AL
PROVEEDOR

PLANILLA DE REMUNERACIONES
La Unidad Ejecutora de Salud, con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios,
durante enero realiza el pago de remuneraciones según detalle:
Sueldo Descuentos Remuneración neta Essalud
Renta de 5ta ONP
80,000.00 9,600.00 10,400.00 60,000.00 7,200.00

--------------------------------------X---------------------------------------- DEBE HABER

-
8301 PRESUPUESTOS DE GASTOS 87,200.00
830101 Recursos ordinarios
83010101 Recursos ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 87,200.00
840101 Recursos ordinarios
84010101 Recursos ordinarios
x/x Por compromiso presupuestal
----------------------------------------X--------------------------------------
-
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 80,000.00
510101 Personal administrativo
51010101 Personal administrativo
5101010102 Personal nombrado
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 7,200.00
510301 Obligaciones del empleador
51030101 Obligaciones del empleador
5103010105 Contribuciones a Essalud
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 27,200.00
210101 Impuestos y contribuciones
21010103 Renta de quinta categoría S/. 9,600.00
210103 Seguridad social
21010301 Prestaciones de salud S/. 7,200.00
21010302 Sistema Nacional de Pensiones
S/.10,400.00
2102 REMUNERACIONES POR PAGAR 60,000.00
210201 Remuneraciones por pagar
x/x Por el reconocimiento de pago de planillas
---------------------------------------X---------------------------------------
------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 87,200.00
840101 Recursos ordinarios
84010101 Recursos ordinarios
8601 PRESUPUESTO DE GASTOS 87,200.00
860101 Recursos ordinarios
86010101 Recursos ordinarios
x/x Por la ejecución presupuestal
----------------------------------------X--------------------------------------
-----
1206 RECURSOS DEL TESORO PÚBLICO 87,200.00
120601 Tesoro Público
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES 87,200.00
x/x Por el registro del ingreso de la transferencia del T.P
-----------------------------------------X-------------------------------------
------
2102 REMUNERACIONES POR PAGAR 60,000.00
210201 Remuneraciones por pagar
1206 RECURSOSS TESORO PÚBLICO 60,000.00
120601 Tesoro Público
x/x Por el pago de remuneraciones con CCI
-----------------------------------------X-------------------------------------
-------
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 27,200.00
210101 Impuestos y contribuciones
21010203 Renta de 5ta categoría S/. 9,600.00
210103 Seguridad social
21010301 Prestaciones de salud S/. 7,200.00
21010302 Sistema Nacional de Pensiones S/.
10,400.00
1206 RECURSOS DEL TESORO PÚBLICO 27,200.00
120601 Tesoro Público
x/x Por el pago del impuesto a la SUNAT con cheque
------------------------------------------X------------------------------------
-------
9103 VALORES Y GARANTIAS 27,200.00
910308 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL 27,200.00
CONTRARIO
910408 Cheques girados por entregar
x/x Por el control de cheques girados
-------------------------------------------X-----------------------------------
-------
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL 27,200.00
CONTRARIO
910408 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS 27,200.00
910308 Cheques girados
x/x Por la efectivización de cheques (pagado)