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    Auditoria III INVENTARIOS Enanitos Azules

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    El documento presenta los estados financieros y fiscales de una empresa durante 3 años. Muestra las ventas, costos, gastos y utilidad, así como el cálculo del impuesto a la renta entre la base financiera y fiscal, incluyendo los diferidos temporales. En general, hubo variaciones entre ambas bases, pero el impuesto a pagar fue el mismo cada año.

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    El documento presenta los estados financieros y fiscales de una empresa durante 3 años. Muestra las ventas, costos, gastos y utilidad, así como el cálculo del impuesto a la renta entre la base financiera y fiscal, incluyendo los diferidos temporales. En general, hubo variaciones entre ambas bases, pero el impuesto a pagar fue el mismo cada año.

    Descripción original:

    auditoria de inventarios

    Título original

    2. Auditoria III INVENTARIOS Enanitos Azules

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    El documento presenta los estados financieros y fiscales de una empresa durante 3 años. Muestra las ventas, costos, gastos y utilidad, así como el cálculo del impuesto a la renta entre la base financiera y fiscal, incluyendo los diferidos temporales. En general, hubo variaciones entre ambas bases, pero el impuesto a pagar fue el mismo cada año.

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    OPERACIONES DEL AÑO 1

    Financiera Fiscal Variación


    Ventas -Q 3,000,000.00 -Q 2,700,000.00 -Q 300,000.00
    Costos Q 900,000.00 Q 900,000.00 Q -
    Gastos de Operación Q 425,000.00 Q 425,000.00 Q -
    Leasing Q 241,666.67 Q 725,000.00 -Q 483,333.33
    Diferencial Cambiario Q 16,800.00 Q 16,800.00
    Dep. Maquinaria Q 24,177.73 Q 145,066.40 -Q 120,888.67
    Gastos por garantias Q 150,000.00 Q 150,000.00
    Utilidad -Q 1,242,355.60 -Q 504,933.60
    25% 25%
    Impuesto a las Ganancias Q 310,588.90 Q 126,233.40

    BASE FISCAL
    Impuesto a las ganancias Q 126,233.40
    ISR por pagar Q 126,233.40 El mismo ISR por pagar que la
    Q 126,233.40 Q 126,233.40

    BASE FINANCIERA
    Impuesto a las ganancias Q 310,588.90
    ISR Diferido Activo Dif. Cambiario Q 4,200.00
    ISR Diferido Activo Por Garantias Q 37,500.00
    ISR Por Pagar Q 126,233.40 El mismo ISR por pagar que la
    ISR Diferido Pasivo Dep. Maquinaria Q 30,222.17
    ISR Diferido Pasivo Ventas Q 75,000.00
    ISR Diferido Pasivo Leasing Q 120,833.33
    Q 352,288.90 Q 352,288.90

    NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS


    UTILIDAD NETA Q 504,933.60
    ISR COMO SE PRESENTO EN LA DECLARACION -Q 126,233.40
    MAS - MENOS DIFERENCIAS TEMPORARIAS
    VENTAS A PLAZOS -Q 75,000.00
    LEASING -Q 120,833.33
    DIFERENCIAL Q 4,200.00
    DEPRECIACION -Q 30,222.17
    GARANTIAS Q 37,500.00
    ISR COMO SE PRESENTO EN EN ESTADO RESULT -Q 310,588.90

    OPERACIONES DEL AÑO 2


    Financiera Fiscal Variación
    Ventas -Q 2,500,000.00 -Q 2,550,000.00 Q 50,000.00
    Costos Q 750,000.00 Q 750,000.00 Q -
    Gastos de Operación Q 412,322.00 Q 412,322.00 Q -
    Leasing Q 241,666.67 Q 241,666.67
    Diferencial Cambiario Q 48,000.00 Q 64,800.00 -Q 16,800.00
    Dep. Maquinaria Q 24,177.73 Q 145,066.40 -Q 120,888.67
    Gastos por garantias Q 150,000.00 -Q 150,000.00
    Utilidad -Q 1,023,833.60 -Q 1,027,811.60
    25% 25%
    Impuesto a las Ganancias Q 255,958.40 Q 256,952.90

    BASE FISCAL
    Impuesto a las ganancias Q 256,952.90
    ISR Por pagar Q 256,952.90 El mismo ISR por pagar que la
    Q 256,952.90 Q 256,952.90

    BASE FINANCIERA
    Impuesto a las ganancias Q 255,958.40
    ISR Diferido Pasivo Ventas Q 75,000.00
    ISR Diferido Pasivo Leasing Q 60,416.67
    ISR por pagar Q 256,952.90 El mismo ISR por pagar que la
    ISR diferido activo Dif. Cambiario Q 4,200.00
    ISR diferido pasivo Dep. Maquinaria Q 30,222.17
    ISR Diferido Activo Por Garantias Q 37,500.00
    ISR diferido pasivo ventas Q 62,500.00
    Q 391,375.07 Q 391,375.07

    UTILIDAD NETA -Q 1,027,811.60


    ISR COMO SE PRESENTO EN LA DECLARACION -Q 256,952.90
    MAS - MENOS DIFERENCIAS TEMPORARIAS
    VENTAS A PLAZOS -Q 62,500.00
    LEASING Q 60,416.67
    DIFERENCIAL -Q 4,200.00
    DEPRECIACION -Q 30,222.17
    GARANTIAS Q 37,500.00
    ISR COMO SE PRESENTO EN EN ESTADO RESULT -Q 255,958.40

    OPERACIONES DEL AÑO 3


    Financiera Fiscal Variación
    Ventas -Q 3,000,000.00 -Q 2,900,000.00 -Q 100,000.00
    Costos Q 600,000.00 Q 600,000.00 Q -
    Gastos de Operación Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q -
    Leasing Q 50,000.00 Q 50,000.00
    Diferencial Cambiario Q 9,000.00 Q 27,000.00 -Q 18,000.00
    Dep. Maquinaria Q 66,666.67 Q 40,000.00 Q 26,666.67

    Utilidad -Q 1,774,333.33 -Q 1,733,000.00


    25% 25%
    Impuesto a las Ganancias Q 443,583.33 Q 433,250.00

    BASE FISCAL
    Impuesto a las ganancias Q 433,250.00
    ISR Por pagar Q 433,250.00
    Q 433,250.00 Q 433,250.00

    BASE FINANCIERA
    Impuesto a las Ganancias Q 443,583.33
    ISR diferido activo Dep. Maquinaria Q 4,500.00
    ISR Diferido Pasivo Ventas Q 75,000.00
    ISR Diferido Pasivo Leasing Q 12,500.00
    Q 506,083.33
    ISR diferido activo Dif. Cambiario Q 4,500.00 Q 72,833.33
    ISR diferido pasivo ventas Q 25,000.00
    Q 535,583.33 Q 535,583.33
    ISR Diferido Clasificación
    -Q 75,000.00 Pasivo
    Q -
    Q -
    -Q 120,833.33 Pasivo Prestamo año 1
    Q 4,200.00 Activo Q 864,000.00 7.2
    -Q 30,222.17 Pasivo Q 880,800.00 7.34
    Q 37,500.00 Activo -Q 16,800.00

    o ISR por pagar que la base financiera

    o ISR por pagar que la base fiscal

    ISR Diferido Clasificación


    Q 62,500.00
    Q -
    Q -
    Q 60,416.67 Reversion Prestamo año 2
    -Q 4,200.00 Activo Q 864,000.00 7.2
    -Q 30,222.17 Pasivo Q 928,800.00 7.74
    -Q 37,500.00 Reversion -Q 64,800.00

    Q 16,800.00
    o ISR por pagar que la base financiera -Q 48,000.00

    o ISR por pagar que la base fiscal


    ISR Diferido Clasificación
    -Q 25,000.00 Pasivo Prestamo año 3
    Q - Q 1,125,000.00 7.5
    Q - Q 1,152,000.00 7.62
    Q 12,500.00 Reversion -Q 27,000.00
    -Q 4,500.00 Reversion
    Q 6,666.67 Activo

    7500
    10500
    -Q 9,000.00
    Sin facturar Financiera Fiscal Variación
    VENTAS AÑO 2 Q 2,500,000.00 Q 250,000.00 Q 2,500,000.00 Q 2,250,000.00 Q 250,000.00
    RECUPERACIÓN Q 300,000.00

    Q 2,500,000.00 Q 2,550,000.00 Q 250,000.00

    Sin facturar Financiera Fiscal Variación


    VENTAS AÑO 3 Q 3,000,000.00 Q 300,000.00 Q 3,000,000.00 Q 2,700,000.00 Q 300,000.00
    RECUPERACIÓN Q 200,000.00

    Q 3,000,000.00 Q 2,900,000.00 Q 300,000.00


    ISR Dif Clasificación
    Q 62,500.00 ISR Diferido Pasivo
    Q 75,000.00 Reversion

    -Q 12,500.00

    ISR Dif Clasificación


    Q 75,000.00 ISR Diferido Pasivo
    Q 50,000.00 Reversion

    Q 25,000.00

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