ÍNDICE

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 2
LAVADO DE ACTIVOS ............................................................................................................ 3
1. DEFINCIONES................................................................................................................ 3
2. OBJETIVOS DEL LAVADO DE ACTIVOS ............................................................... 4
3. EFECTOS NEGATIVOS QUE GENERA ................................................................... 4
4. CARACTERISTICAS ..................................................................................................... 4
5. RAZONES PARA LAVAR ACTIVOS ......................................................................... 4
6. FORMAS DE LAVAR ACTIVOS ................................................................................. 4
7. FASES DEL LAVADO DE ACTIVOS ......................................................................... 6
7.1. ESQUEMA DE LA OBTENCIÓN, ADQUISICIÓN O RECOLECCIÓN ......... 6
7.2. ACTOS DE CONVERSIÓN Y TRANSFERENCIA ........................................... 6
7.3. COLOCACIÓN O FRACCIONAMIENTO ........................................................... 6
7.4. CONVERSIÓN O TRANSFORMACIÓN ............................................................ 7
7.5. INTEGRACIÓN O REINVERSIÓN ...................................................................... 7
8. ACTOS DE OCULTAMIENTO Y TENENCIA........................................................... 8
9. TRANSPORTE, TRASLADO, INGRESO O SALIDA POR TERRITORIO
NACIONAL DE DINERO O TÍTULOS VALORES DE ORIGEN ILÍCITO ............. 8
10. OMISIÓN DE COMUNICACIÓN DE OPERACIONES O TRANSACCIONES
SOSPECHOSAS ............................................................................................................ 8
11. REHUSAMIENTO, RETARDO Y FALSEDAD EN EL SUMINISTRO DE
INFORMACIÓN .............................................................................................................. 8
12. SISTEMA GENERAL DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y DEL
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO ........................................................................... 9
12.1. SPLAFT GENERAL ........................................................................................... 9
13. DESBALANCE PATRIMONIAL NO CONFIGURA LAVADO .......................... 10
RECOMENDACIONES ........................................................................................................... 11
ANEXOS .................................................................................................................................... 13
 INTRODUCCIÓN

Es válido sentirse sorprendido, azorado y observar con admiración el desarrollo que han
logrado los mercados financieros. El avance de las telecomunicaciones y la celeridad
en la transferencia de datos, la agilidad alcanzada por los sistemas de transporte y la
homogenización del conocimiento permiten que cada vez se operen mayores
volúmenes de dinero en los mercados financieros. Como contrapartida, y como
consecuencia lógica de la llegada también de las mencionadas ventajas al servicio de
la delincuencia, pesa sobre toda la sociedad el deber de contribuir a erradicar estas
nuevas modalidades y procederes delictivos. Si bien el delito al que se hará referencia
en el trabajo se conoce de antaño, son nuevas las modalidades comisivas y las
posibilidades que tienen de evadir la persecución de las autoridades encargadas de
tales menesteres. Quienes sean actores de la economía están constreñidos a aunar
esfuerzos con las agencias de seguridad, cooperar con los Estados y organizaciones
que procuran paliar dichos flagelos. En la presente elaboración se hará mención a las
características generales de la problemática del lavado de dinero, en la que se
comenzará con un repaso histórico sobre los orígenes de esta cuestión. Renglón
seguido, se abordará la conceptualización del mismo y sobre las diversas maneras de
enmarcarlo que tienen los profesionales que se han abocado a su estudio. Se
completará la sección con una pormenorizada evaluación de las etapas por las que
generalmente se debe transcurrir para blanquear dinero. En la segunda de las partes se
introducirá al estudio de las medidas internacionalmente adoptadas en orden a la
prevención, control y sanción de esas conductas. Se mencionará y describirá, asimismo,
los organismos que a nivel global se encargan de emitir las directivas a las que deberán
adecuarse el resto de las naciones.
 LAVADO DE ACTIVOS

1. DEFINCIONES

“Lavado de Activos (LA) son todas las acciones para dar apariencia de
legalidad a recursos de origen ilícito. En la mayoría de los países del mundo
ésta conducta es considerada delito y también se conoce como lavado de
dinero, blanqueo de capitales, legitimación de capitales, entre otros.”

El lavado de activos (LA) busca ocultar o disimular la naturaleza, origen,

ubicación, propiedad o control de dinero y/o bienes obtenidos ilegalmente.
Implica introducir en la economía activos de procedencia ilícita, dándoles
apariencia de legalidad al valerse de actividades lícitas, lo que permite a
delincuentes y organizaciones criminales disfrazar el origen ilegal de su
producto, sin poner en peligro su fuente.

Conjunto de operaciones realizadas por una o más Persona Natural o

Persona Jurídica, tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilícito de bienes
o recursos que provienen de actividades delictivas. Se desarrolla
usualmente mediante la realización de varias operaciones, encaminadas a
encubrir cualquier rastro del origen ilícito de los recursos.

También conocido como lavado o blanqueo de dinero, es un delito que está

tipificado en nuestro código penal y que el 26 de junio de 2002 se promulgó
con el nombre de Ley Penal contra el Lavado de Activos (Ley 27765), luego
fue modificada mediante el decreto legislativo N° 1106 en abril de 2012. Es
decir lavar dinero es hacer que toda la plata que entra a las arcas de una
persona o empresa (persona natural o persona jurídica) de manera ilegal
logre ser colocada en otro lugar (otras empresas, por ejemplo) y aparezca
como dinero lícito o permitido para introducir ese dinero (que siempre son
miles o millones) en el sistema financiero sin que nadie se dé cuenta.
2. OBJETIVOS DEL LAVADO DE ACTIVOS

El lavado de activos persigue principalmente: dar apariencia legal a los activos

provenientes de una actividad ilícita, confundir el origen de los recursos creando
rastros, documentos, y transacciones inexistentes o complicadas, legitimar el dinero
mezclando el dinero sucio con actividades aparentemente lícitas.

3. EFECTOS NEGATIVOS QUE GENERA

Las consecuencias negativas que pueden generarse son, entre otras: el

debilitamiento de la integridad de los mercados financieros, competencia desleal, la
pérdida del control de la política económica, la pérdida de rentas públicas y riesgo
para la reputación del país.

4. CARACTERISTICAS

El delito se concreta a través de actividades que en sí mismas no son

ilegales.
El objetivo del lavado no es generar una ganancia, sino legalizar las
ganancias ya obtenidas en otras actividades ilícitas.
No necesariamente ambos actos se realizan por la misma persona
(delincuente/lavador).

5. RAZONES PARA LAVAR ACTIVOS

Bienes no se pueden utilizar ni disfrutar, debido a que el activo proviene de

actividades ilicitas
Bienes representan riesgo de detección de actividades ilícitas.
Requiere circuitos económicos para el disfrute de las ganancias ilícitas
El dinero ilícito no sólo atrae a las autoridades sino a otros delincuentes.

6. FORMAS DE LAVAR ACTIVOS

Negocios supuestamente legales, que sobrevaluen sus ingresos para

esconder dinero ilícito, aun cuando tengan que pagar más impuesto.

Casinos, obteniendo certificados en casas de juego donde se justifiquen la

ganancia de grandes cantidades de dinero.
Giros al exterior, utilizando las casas de giro para movilizar dinero entre
países, aprovechando la falta de controles, caso “Los norteños”.

Autopréstamos, creando empresas financieras de fachada, la cual otorgaría

préstamos a traficantes con su propio dinero, caso concreto de una entidad
ubicada en el oriente peruano. Modalidad muy usada en Colombia.

Préstamos ficticios, armando una operación inexistente con bancos

extranjeros, que prestan grandes cantidades de dinero, generalmente para
el apoyo agropecuario.

Casas de Cambio, cambiando la moneda por certificados de cambio mucho

más fáciles de ser trasladados sin ninguna sospecha

Sobrefacturación de exportaciones, inflar los montos exportados para

justificar una mayor cantidad de divisas recibidas.

Zonas de libre comercio, aprovechando la falta de controles para realizar

operaciones comerciales con dinero “sucio”.

Exportaciones ficticias, simular operaciones de comercio exterior,

generalmente en la pesca.

Activos, sobrevalorar una empresa al comprarla o venderla, especialmente

las empresas pesqueras.

Operaciones bursátiles, adquirir valores de alguna empresa, generalmente

de prestigio, para incrementar su patrimonio.

Inversiones en bienes raíces, comprar o vender propiedades,

sobrevaloradas o difíciles de valorar, por ejemplo las propiedades haciendas
de Tito López Paredes.

Comercialización de joyas, obras de arte, antigüedades, sobrevaluadas,

para poder movilizar grandes cantidades de dinero, generalmente al exterior
con una sola transacción.
 Financiamiento de campañas políticas, especialmente se encuentra esta
modalidad en las famosas donaciones de grandes capitalistas, empresarios
que prestan para actuar como testaferros.

Constitución de entidades de servicio público y fundaciones acogiéndose

especialmente a la confianza, aprovechando ser visto con las altas
autoridades, para luego recurrir a exoneraciones de tributos u otros.

7. FASES DEL LAVADO DE ACTIVOS

7.1. ESQUEMA DE LA OBTENCIÓN, ADQUISICIÓN O RECOLECCIÓN

El capital ilícito tiene una relación directa con el delito (producto).

Presenta enormes riesgos para el delincuente.
Las ganancias ilícitas se encuentran por fuera de los circuitos económicos.
Representa la necesidad de lavar activos.

7.2. ACTOS DE CONVERSIÓN Y TRANSFERENCIA

El que convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo origen

ilícito conoce o debía presumir, con la finalidad de evitar la identificación de su
origen, su incautación o decomiso. PPL: No menor de 8 ni mayor de 15 años.
Días multa: 120 a 350.

7.3. COLOCACIÓN O FRACCIONAMIENTO

Fase de mayor riesgo para el delincuente, ya que se busca la penetración del

activo en el sistema financiero para tratar de justificar el origen del dinero a través
de actividades económicas rentables: ganadería, negocios, juegos de azar,
casas de cambio, seguros, compra y venta de bienes o servicios, etc. Se suele
acudir al manejo de pequeñas sumas para evitar sospechas, este último es
llamado fraccionamiento.
7.4. CONVERSIÓN O TRANSFORMACIÓN

Esta es la fase del lavado de activos propiamente dicho. Se aprovecha al máximo

las ventajas del sistema financiero, para tratar de colocar en los canales
económicos del país, generalmente se caracteriza por la realización de distintas
operaciones legales: Bolsa, fiducias, transferencias, etc. De esta manera el
dinero se aleja de su fuente ilícita.

7.5. INTEGRACIÓN O REINVERSIÓN

Posteriormente el dinero se encuentra disponible para realizar cualquier tipo de

inversión lícita o ilícita, esto facilita integración del capital en cualquier sector de
la economía. Esta fase se caracteriza por la realización de distintas inversiones:
inmobiliarias, financieras, industriales, etc. De esta manera el delincuente puede
sustentar el nivel de vida y las operaciones por su apariencia de legalidad. Para
fines investigativos es la fase de mayor dificultad.
8. ACTOS DE OCULTAMIENTO Y TENENCIA

El que adquiere, utiliza, posee, guarda, administra, custodia, recibe, oculta o

mantiene en su poder dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilícito
conoce o debía presumir. PPL: No menor de 8 ni mayor de 15 años. Días multa:
120 a 350.

9. TRANSPORTE, TRASLADO, INGRESO O SALIDA POR

TERRITORIO NACIONAL DE DINERO O TÍTULOS VALORES DE
ORIGEN ILÍCITO

El que transporta o traslada consigo o por cualquier medio dentro del territorio
nacional dinero en efectivo o instrumentos financieros negociables emitidos “al
portador” cuyo origen ilícito conoce o debía presumir, con la finalidad de evitar la
identificación de su origen, su incautación o decomiso; o hace ingresar o salir del
país consigo o por cualquier medio tales bienes, cuyo origen ilícito conoce o
debía presumir, con igual finalidad. PPL: No menor de 8 ni mayor 15 años. Días
multa: 120 a 350.

10. OMISIÓN DE COMUNICACIÓN DE OPERACIONES O

TRANSACCIONES SOSPECHOSAS

La omisión por culpa de la comunicación de transacciones u operaciones

sospechosas. Días multa: 80 a 150. Inhab: De 1 a 3 años
El que, incumpliendo sus obligaciones funcionales o profesionales, omite
comunicar a la autoridad competente, las transacciones u operaciones
sospechosas que hubiere detectado. PPL: No menor de 4 ni mayor de 8
años. Días multa: 120 a 250. Inhab: No menor de 4 años

11. REHUSAMIENTO, RETARDO Y FALSEDAD EN EL SUMINISTRO

DE INFORMACIÓN

El que rehúsa o retarda suministrar a la autoridad competente, la información

económica, financiera, contable, mercantil o empresarial que le sea requerida,
en el marco de una investigación o juzgamiento por delito de lavado de activos,
o deliberadamente presta la información de modo inexacto o brinda información
falsa. PPL: No menor de 2 ni mayor de 4 años. Días multa: 50 a 80. Inhab: No
mayor 3 años
12. SISTEMA GENERAL DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE
ACTIVOS Y DEL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO –
SPLAFT GENERAL

Empresas del sistema financiero, AFP, emisoras de tarjetas de crédito,

Cooperativas de ahorro y crédito, dedican a la compraventa de divisas, actividad
de la construcción y/o la actividad inmobiliaria, agentes inmobiliarios, explotación
de juegos de casinos y/o máquinas tragamonedas, explotación de apuestas
deportivas, explotación de juegos de lotería y similares, agentes de aduana,
notarios, mineras, comercio de joyas, metales y piedras preciosas, monedas,
objetos de arte y sellos postales, entre otros.

12.1. SPLAFT GENERAL

Abogados y contadores públicos colegiados, que de manera independiente

o en sociedad, realizan o se disponen a realizar en nombre de un tercero o por
cuenta de este, de manera habitual, las siguientes actividades:

a) Compra y venta de bienes inmuebles.

b) Administración del dinero, valores, cuentas del sistema financiero u

otros activos.

c) Organización de aportaciones para la creación, operación o

administración de personas jurídicas.

d) Creación, administración y/o reorganización de personas jurídicas

e) u otras estructuras jurídicas.

f) Compra y venta de acciones o participaciones sociales de personas

jurídicas.

La información que estos sujetos obligados proporcionan a la UIF- Perú se

restringe a aquella que no se encuentra sujeta al secreto profesional.
13. DESBALANCE PATRIMONIAL NO CONFIGURA LAVADO

Sala Penal Nacional Colegiado D: SentenciaExp.100-2010-0(23.01.2018)

Los actos constitutivos del tipo de lavado de activos son: conversión,

transferencia, ocultamiento y tenencia. El desbalance patrimonial, no es un
elemento del tipo de lavado de activos, menos configura-por sí-un injusto penal.

El desbalance patrimonial es un indicio posterior que como i) hecho base,

conjuntamente con ii) la inferencia y iii) el hecho indicado con forma la estructura
de la prueba indiciaria. El desbalance patrimonial para tener la entidad
epistémica de hecho base debe estar probado; de lo contrario, es soto sospecha,
mera conjetura, o mala conciencia.
 CONCLUSIÓN

El lavado de dinero es un problema socioeconómico internacional, como ya hemos ido

mencionando en el desarrollo de la investigación, en donde el sistema financiero es
utilizado como medio de blanqueo, afectando la integridad del mercado internacional,
por lo que cada país debe tener las medidas adecuadas para prevenir esta actividad
ilícita, además de que se debe dar un adecuado intercambio de información entre los
países.

El sistema financiero está en constante riesgo de verse involucrado en el lavado de

dinero, a pesar de las medidas adoptadas para prevenir y detectar operaciones con
recursos de procedencia ilícita; ya que es un fenómeno dinámico y cambiante; en el que
continuamente se desarrollan nuevos métodos para encubrir el origen ilícito de los
recursos financieros, por esta razón es necesario conocer, estudiar y analizar
constantemente los nuevos métodos que se pudiesen presentar para encubrir los
recursos de procedencia ilícita.

Por las razones anteriormente mencionadas, las entidades del sector financiero, deben
tener un adecuado control interno para prevenir, detectar y reportar este tipo de
operaciones y como pudimos constatar, las casas de cambio son instituciones en las
que ingresan montos bastante elevados por lo que tienen un alto riesgo de verse
involucradas con operaciones de recursos de presunta procedencia ilícita.

Como pudimos observar durante el desarrollo de la presente tesis, la casa de cambio,

objeto de estudio, cuenta con medidas de control que están razonablemente afines con
las regulaciones mexicanas, en materia de prevención, detección y reporte de
operaciones con recursos financieros de presunta procedencia ilícita.

Por otro lado consideramos que las autoridades mexicanas deberían implementar
regulaciones donde a las entidades financieras se les prohíba ingresar los recursos
financieros cuando estos provengan de personas identificadas como narcotraficantes y
defraudadores, entre otros, de los cuales se sospecha que lavan recursos financieros;
además sería necesario que las autoridades mexicanas proporcionaran información a
las entidades financieras con respecto a este tipo de personas de manera constante y
actualizada.
 RECOMENDACIONES

Se debe llevar una contabilidad personal del movimiento del patrimonio.

Las donaciones recibidas deben constar en escritura pública o documento
fehaciente.
Los préstamos recibidos constar en contrato de fecha cierta y ser bancarizados,
tanto la entrega como la devolución.
Ya no es muy recomendable mantener el dinero en efectivo, pues no existe forma
de acreditar su disponibilidad.
Documentar el origen de las ganancias y/o incremento patrimonial.
ANEXOS