LABORATORIO No. 11 - PECUARIA- "LA OVEJA NEGRA, S.A.

"
HOJA DE COSTO DE PRODUCCIÓN
AÑO 2016 Actividad Engorde y Venta Actividad de Producción Actividad de Producción
(Cifras en Quetzales) ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE

Novillas Ovejas Vacas Yersey Productos Lana Virgen

reproductoras Terneras criollas Novillas criollas
Conceptos TOTA Cebu de engorde de engorde Lecheras Lacteos Exportación
No. Animales (Unidades) al 01/ene/2016 770 200 90 100 190 190
Muerte de animales el 01/ene/2016 -6 -3 -3
Muerte de animales el 31/dic/2016 0 0 0
No. Animales vivos al al 31//dic/2016 764 197 90 97 190 190

Valores Inicial (Quetzales) 2,287,500.00 550,000.00 67,500.00 250,000.00 530,000.00 890,000.00

I. INSUMOS
Garrapaticida 180,000.00 46,413.61 21,204.19 22,853.40 44,764.40 44,764.40
Concentrado Especial, Vacunas, Sal y Melaza 300,000.00 77,922.08 35,064.94 38,961.04 74,025.97 74,025.97
( + ) Traslado Leche a Productos Lacteos (50,000 litros) 496,645.24
( + ) Traslado Lana a Lana Virgen Exportación (15,000 libras) 561,963.54
Pastillas de Cuaje y Materias Primas 100,000.00
Sub-total 480,000.00 124,335.69 56,269.12 61,814.44 118,790.37 118,790.37 596,645.24 561,963.54
II. MANO DE OBRA
Administrador 80,000.00 20,779.22 9,350.65 10,389.61 19,740.26 19,740.26
Pastores 140,000.00
Operarios de Producción Lana y Leche 180,000.00 180,000.00
Vaqueros (Según número animales al final del semestre) 240,020.65 63,489.33 27,315.90 30,351.00 58,843.77
Sub-total 320,020.65 84,268.55 36,666.55 40,740.61 339,740.26 258,584.03 0.00 0.00
III. GASTOS INDIRECTOS
Empaque y Materiales Lana 30,000.00
Depreciaciones ANEXO 1 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 63,500.00 119,270.83 0.00 0.00
Parcial Leche 119,270.83
( - ) Traslado Leche a Productos Lacteos -496,645.24
( + / - ) Autoconsumo de Leche Hatos y Personal 9,932.90 9,932.90 9,932.90 9,932.90 9,932.90 -39,731.62
Parcial Lana 103,432.90
( - ) Traslado Lana a Lana Virgen Exportación -561,963.54
( + / - ) Autoconsumo de Lana Ganado Cebu y Personal 56,196.35 56,196.35 -112,392.71
Enpaque Leche, Crema y Quesos 10.00 10.00 10.00 10.00 470.00
Sub-total 12,442.90 12,442.90 68,639.26 68,639.26 -39,261.62 -112,392.71
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS PRIMER SEMESTRE 812,463.55 221,047.15 161,574.93 171,194.31 0.00 0.00 557,383.62 449,570.83
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS TOTALES 3,099,963.55 771,047.15 229,074.93 421,194.31 530,000.00 890,000.00 557,383.62 449,570.83

No. De Animales 770 200 90 100 190 190 47,000 12,000

 Costo unitario por animal 4,025.93 3,855.24 2,545.28 4,211.94 2,789.47 4,684.21 11.86 37.46

( - ) Muertes Ganado Cebu (2%) 2 2

( + ) Nacimientos Ganado Brahma 5 5
Inventario Inicial 2do. Semestre ( u. 775 205 88 98 190 190
Inventario Inicial 2do. Semestre ( 3,099,963.55 771,047.15 224,493.43 412,770.42 530,000.00 890,000.00

Depre. Hato Hato Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen
Conceptos Base % 1er. SemestreBrahman Brahman Cebu Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación
ANEXO I: DEPRECIACIONES
Equipo Trasquilado Lana 80,000.00 20% 8,000.00 8,000.00
Ovejas 530,000.00 25% 53,000.00 53,000.00
Vacas Yersey Lecheras 890,000.00 25% 83,437.50 83,437.50
Toro Semental 50,000.00 25% 3,333.33 3,333.33
Trituradora de Pasto 100,000.00 20% 10,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Equipo Producción Lacteos 300,000.00 20% 30,000.00 30,000.00
187,770.83 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 63,500.00 119,270.83 0.00 0.00
LABORATORIO No. 11 - PECUARIA- "LA OVEJA NEGRA, S.A."
HOJA DE COSTO DE PRODUCCIÓN
SEGUNDO SEMESTRE 2010 Actividad Engorde y Venta Actividad de Producción Actividad de Producción
(Cifras en Quetzales) ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE
Hato Hato Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen
Conceptos Brahman Brahman Cebu Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación
No. Animales (Unidades) 775 205 88 98 190 190
Valores Inicial (Quetzales) 3,099,963.55 771,047.15 224,493.43 412,770.42 530,000.00 890,000.00
I. INSUMOS
Concetrado y Medicinas 80,394.19 21,265.56 9,149.38 10,165.98 19,709.54 19,709.54
Fungicidas (Según número animales al final del semestre) 81,456.08 21,313.64 8,778.69 9,812.71 20,047.48 20,047.48
Materias Primas procesar Lana 25,650.00
( + ) Traslado Leche a Productos Lacteos (50,000 litros) 418,898.23
( + ) Traslado Lana a Lana Virgen Exportación (15,000 libras) 510,517.08
Pastillas de Cuaje y Materias Primas 100,000.00
Sub-total 161,850.27 42,579.20 17,928.06 19,978.69 65,407.02 39,757.02 518,898.23 510,517.08
II. MANO DE OBRA
Administrador 80,394.19 21,265.56 9,149.38 10,165.98 19,709.54 19,709.54
Pastores 140,000.00
Operarios de Producción Lana y Leche 180,000.00 180,000.00
Vaqueros (Según número animales al final del semestre) 244,561.77 63,991.55 26,356.92 29,461.46 60,190.07
Sub-total 324,955.96 85,257.11 35,506.29 39,627.43 339,709.54 259,899.62 0.00 0.00
III. GASTOS INDIRECTOS
Empaque y Materiales Lana 30,000.00
Cepillos de raiz (Según Valor Hato al 01/07/10) 11,508.50 2,862.48 833.42 1,532.39 1,967.61 3,304.09
Depreciaciones ANEXO 1 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 63,500.00 115,937.50 0.00 0.00
Parcial Leche 119,241.59
( - ) Traslado Leche a Productos Lacteos -418,898.23
( + / - ) Autoconsumo de Leche Hatos y Personal 9,932.90 9,932.90 9,932.90 9,932.90 9,932.90 -39,731.62
Parcial Lana 105,400.51
( - ) Traslado Lana a Lana Virgen Exportación -510,517.08
( + / - ) Autoconsumo de Lana Ganado Cebu y Personal 56,196.35 56,196.35 -112,392.71
Enpaque Leche, Crema y Quesos 10.00 10.00 10.00 10.00 470.00
Sub-total 23,951.40 15,305.39 69,472.68 70,171.65 -39,261.62 -112,392.71
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS SEGUNDO SEMESTRE 510,757.64 143,141.70 122,907.04 129,777.78 0.00 0.00 479,636.62 398,124.37
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS TOTALES 3,610,721.19 914,188.85 347,400.47 542,548.20 530,000.00 890,000.00 479,636.62 398,124.37

No. De Animales 775 205 88 98 190 190 47,000 12,000

Costo unitario por animal 4,659.00 4,459.46 3,938.78 5,536.21 2,789.47 4,684.21 10.21 33.18

( - ) Muertes Ganado Cebu 5 5

( - ) Muertes Ganado Brahman 3 3
Unidades Final Año( u.) 772 202 83 93 190 190
 Costo Final Año ( QTZ.) 3,596,744.21 900,810.47 327,706.57 514,867.17 530,000.00 890,000.00

Depre. Hato Hato Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen
Conceptos Base % 1er. SemestreBrahman Brahman Cebu Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación
ANEXO I: DEPRECIACIONES
Equipo Trasquilado Lana 80,000.00 20% 8,000.00 8,000.00
Ovejas 530,000.00 25% 53,000.00 53,000.00
Vacas Yersey Lecheras 890,000.00 25% 83,437.50 83,437.50
Toro Semental 50,000.00 25% 0.00 0.00
Trituradora de Pasto 100,000.00 20% 10,000.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Equipo Producción Lacteos 300,000.00 20% 30,000.00 30,000.00
184,437.50 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 63,500.00 115,937.50 0.00 0.00

Hato Hato Hato Hato Vacas Yersey Productos Lana Virgen

Conceptos Brahman Brahman Cebu Cebu OVEJAS Lecheras Lacteos Exportación
RESUMEN DE COSTOS
SALDO INICIAL O INVENTARIO INICIAL 2,287,500.00 550,000.00 67,500.00 250,000.00 100,000.00 56,000.00
PRIMER SEMESTRE 812,463.55 221,047.15 161,574.93 171,194.31 0.00 0.00 557,383.62 449,570.83
SEGUNDO SEMESTRE 510,757.64 143,141.70 122,907.04 129,777.78 0.00 0.00 479,636.62 398,124.37
TOTAL DE COSTO Y GASTOS 3,610,721.19 914,188.85 351,981.97 550,972.08 0.00 0.00 1,137,020.23 903,695.20
( - ) MUERTES DE GANADO -13,976.99 -13,378.37 -24,275.40 -36,104.92
( - ) INVENTARIO FINAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -82,942.58

#VALUE! 0.00 #VALUE! 0.00 0.00 0.00

Gastos de Inventario Banco El Depreciación

Operación General Café Agridulce Acumulada Total

770

2,287,500.00

-180,000.00 180,000.00
-300,000.00 300,000.00
496,645.24
561,963.54
-100,000.00 100,000.00
0.00 -180,000.00 -400,000.00 0.00 ###

20,000.00 -100,000.00 100,000.00

-140,000.00 140,000.00
-360,000.00 360,000.00
-180,000.00 180,000.00
20,000.00 0.00 -780,000.00 0.00 780,000.00

-30,000.00 30,000.00
30,000.00 -220,270.83 220,270.83

496,645.24
9,932.90 39,731.62

561,963.54
56,196.35 112,392.71
10.00 -510.00 510.00
96,139.26 -30,000.00 0.00 -220,270.83 250,270.83
116,139.26
116,139.26
 771

Gastos Inventario Banco El Depreciación

Administración General Café Agridulce Acumulada Total

-8,000.00 8,000.00
-53,000.00 53,000.00
-83,437.50 83,437.50
-3,333.33 3,333.33
-12,500.00 12,500.00
30,000.00 -60,000.00 60,000.00
30,000.00 0.00 0.00 -220,270.83 220,270.83
Gastos de Inventario Banco El Depreciación
Operación General Café Agridulce Acumulada Total
771.2
2,828,311.00

-80,000.00 80,000.00
20,000.00 100,000.00 100,000.00
2,850.00 28,500.00 28,500.00
418,898.23
510,517.08
-100,000.00 100,000.00
0.00 -57,150.00 28,500.00 0.00 ###

20,000.00 -100,000.00 100,000.00

-140,000.00 140,000.00
-360,000.00 360,000.00
-180,000.00 180,000.00
20,000.00 0.00 -780,000.00 0.00 780,000.00

-30,000.00 30,000.00
-10,500.00 10,500.00
30,000.00 -216,937.50 216,937.50

0.00
9,932.90 39,731.62

418,898.23
56,196.35 112,392.71
10.00 -510.00 510.00
96,139.26 -40,500.00 0.00 -216,937.50 257,437.50
116,139.26
116,139.26

758
Gastos Inventario Banco El Depreciación
Administración General Café Agridulce Acumulada Total

-8,000.00 8,000.00
-53,000.00 53,000.00
-83,437.50 83,437.50
0.00 0.00
-12,500.00 12,500.00
30,000.00 -60,000.00 60,000.00
30,000.00 0.00 0.00 -216,937.50 216,937.50

Gastos de
Operación

116,139.26
116,139.26
232,278.52

0.00
 13 de 22
LABORATORIO No. 11 - PECUARIA- "LA OVEJA NEGRA, S.A."
JORNALIZACION

JORNALIZACIÓN PRIMER SEMESTRE

P#1
Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana Q 80,000.00
Ovejas Q 900,000.00
Vacas Yersey Lecheras Q 590,000.00
Toro Semental Q 50,000.00
Trituradora de Pasto Q 100,000.00
Equipo para Producción Lacteos Q 300,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 990,000.00
Inventario General Q 950,000.00
Inventario de Lacteos Q 100,000.00
Inventario de Lana Q 56,000.00
Toretes Brahman Q 390,000.00
Toretes Cebú Q 500,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q 150,500.00
Capital Q 4,855,500.00
Partida de apertura del ejercicio Q 5,006,000.00 Q 5,006,000.00 Q -
P#2
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 390,000.00
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 500,000.00
Toretes Brahman Q 390,000.00
Toretes Cebú Q 500,000.00
Traslado de costos para seguir su acumulación Q 890,000.00 Q 890,000.00
P#3
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q -
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 22,853.40
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 44,764.40
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 44,764.40
Inventario General Q 112,382.20
Utilización de garrapaticida primer semestre Q 112,382.20 Q 112,382.20 Q -
P#4
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 77,922.08
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 38,961.04
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 74,025.97
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 74,025.97
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 264,935.06
Compra Concentrado Especial, Vacunas, Sal y Melaza primer Semestre Q 264,935.06 Q 264,935.06 Q -
P#5
Costo Producción Productos Lacteos Q 100,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 100,000.00
Compramos Pastillas de Cuaje y Materias Primas primer semestre Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q -

P#6
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 84,268.55
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 40,740.61
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 339,740.26
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 258,584.03
Gastos Administración Q 20,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 743,333.45
Pago de salarios, prestaciones y cuota patronal y laboral Q 743,333.45 Q 743,333.45 Q -
P#7
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 30,000.00
Inventario General Q 30,000.00
Utilizamos empaque y materiales para trasquilar lana Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q -
 14 de 22

P#8
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 2,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 2,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 63,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 119,270.83
Gastos Administración Q 30,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q 217,770.83
Registro depreciaciones primer semestre Q 217,770.83 Q 217,770.83 Q -
P#9
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 10.00
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 10.00
Costo Producción Productos Lacteos Q 470.00
Gastos Administración Q 10.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 500.00
Compra Material empaque para Leche, Quesos y Crema Q 500.00 Q 500.00 Q -

P # 10
Costo Producción Productos Lacteos Q 496,645.24
Costo Producción Lana Q 561,963.54
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 561,963.54
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 496,645.24
Traslado Producción de Leche y Lana para su Transformación Q 1,058,608.77 Q 1,058,608.77 Q -

P # 11
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 9,932.90
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 66,129.26
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 9,932.90
Gastos Administración Q 66,129.26
Costo Producción Productos Lacteos Q 39,731.62
Costo Producción Lana Q 112,392.71
Autoconsumos de Leche y Lana para uso Hatos y Personal Q 152,124.33 Q 152,124.33 Q -

P # 12
Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 9,434.75
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q -
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 8,423.89
IVA por Pagar Q 1,010.87
Registro de 4 muertes de Ganado Cebú Primer Semestre Q 9,434.75 Q 9,434.75 Q 0.00

P # 13
IVA por Pagar Q 1,010.87
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 1,010.87
Pago IVA por 4 muertes Ganado Cebú Primer Semestre Q 1,010.87 Q 1,010.87 Q -
P # 13
Depreciaciones Acumuladas Q 8,333.33
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 48,000.00
I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Q 633.33
Toro Semental Q 50,000.00
Ganancia en Venta de Activos Q 6,333.33
ISR por pagar Q 633.33
Venta del Toro semental al 30 de abril 2010 Q 56,966.67 Q 56,966.67 Q -

P # 14
ISR por pagar Q 633.33
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 633.33
Pago ISR sobre ganancia de Activos (Vta. Toro Semental) Q 633.33 Q 633.33 Q -
 15 de 22

JORNALIZACIÓN SEGUNDO SEMESTRE

P # 16
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 21,265.56
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 10,165.98
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 19,709.54
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 19,709.54
Inventario General Q 70,850.62
Utilización de Concentrado y medicina segundo semestre Q 70,850.62 Q 70,850.62 Q -

P # 17
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 21,313.64
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 9,812.71
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 20,047.48
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 20,047.48
Inventario General Q 20,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 91,221.31
Compra Fungicidas para uso segundo semestre Q 91,221.31 Q 91,221.31 Q -

P # 18
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 25,650.00
Inventario General Q 2,850.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 28,500.00
Compra de materias primas y cepillos para procesar lana Q 28,500.00 Q 28,500.00 Q -
P # 19
Costo Producción Productos Lacteos Q 100,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 100,000.00
Compramos Pastillas de Cuaje y Materias Primas segundo semestre Q 100,000.00 Q 100,000.00 Q -

P # 20
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 85,257.11
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 39,627.43
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 339,709.54
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 259,899.62
Gastos Administración Q 20,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 744,493.71
Pago de salarios, prestaciones y cuota patronal y laboral Q 744,493.71 Q 744,493.71 Q -
P # 21
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 30,000.00
Inventario General Q 30,000.00
Utilizamos empaque y materiales para trasquilar lana Q 30,000.00 Q 30,000.00 Q -
P # 22
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 2,862.48
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 1,532.39
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 1,967.61
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 3,304.09
IVA Facturas Especiales Q 1,035.70
ISR Facturas Especiales Q 267.56
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 8,363.31
Compra cepillos de raiz para uso en hatos Q 9,666.58 Q 9,666.58 Q -

P # 23
IVA Facturas Especiales Q 1,035.70
ISR Facturas Especiales Q 267.56
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 1,303.26
Pago Impuestos Factura Especial Compra Cepillos Q 1,303.26 Q 1,303.26 Q -

P # 24
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 2,500.00
 16 de 22

Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 2,500.00

Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 63,500.00
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 115,937.50
Gastos Administración Q 30,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q 214,437.50
Registro depreciaciones segundo semestre Q 214,437.50 Q 214,437.50 Q -
 17 de 22

P # 25
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 10.00
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 10.00
Costo Producción Productos Lacteos Q 470.00
Gastos Administración Q 10.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 500.00
Compra Material empaque para Leche, Quesos y Crema Q 500.00 Q 500.00 Q -

P # 26
Costo Producción Productos Lacteos Q 418,898.23
Costo Producción Lana Q 510,517.08
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 510,517.08
Costo Producción Pecuario Hato Lecheras Q 418,898.23
Traslado Producción de Leche y Lana para su Transformación Q 929,415.31 Q 929,415.31 Q -

P # 27
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 9,932.90
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 66,129.26
Costo Producción Pecuario Hato Ovejas Q 9,932.90
Gastos Administración Q 66,129.26
Costo Producción Productos Lacteos Q 39,731.62
Costo Producción Lana Q 112,392.71
Autoconsumos de Leche y Lana para uso Hatos y Personal Q 152,124.33 Q 152,124.33 Q -

P # 28
Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 45,986.53
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 13,378.37
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 27,681.03
IVA por Pagar Q 4,927.13
Registro de muertes de Ganado Brahman y Cebú 2do. Semestre Q 45,986.53 Q 45,986.53 Q -

P # 29
IVA por Pagar Q 4,927.13
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 4,927.13
Pago IVA por muertes Ganado Brahman y Cebú 2do. Semestre Q 4,927.13 Q 4,927.13 Q -
P # 30
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 6,746,900.99
Ventas Toretes Brahman Q 1,801,620.95
Ventas Toretes Cebú Q 1,029,734.33
Ventas Productos Lacteos Q 2,274,040.47
Ventas Lana de Exportación Q 1,641,505.25
Registro ventas del periodo 2010 Q 6,746,900.99 Q 6,746,900.99 Q -

P # 36
Costo de Ventas Toretes Brahman Q 900,810.47
Costo de Ventas Toretes Cebú Q 514,867.17 ###
Costo de Ventas Productos Lacteos Q 1,137,020.23 Q -
Costo de Ventas Lana Exportación Q 820,752.62 Q 0.00
Inventario de Lana Q 82,942.58
Costo Producción Pecuario Hato Brahman Q 694,396.86
Costo Producción Pecuario Hato Cebú Q 764,867.17
Costo Producción Productos Lacteos Q 1,037,020.23
Costo Producción Lana Q 847,695.20
Inventario de Lacteos Q 100,000.00
Inventario de Lana Q 56,000.00
Registro del Costo de Producción e Inventarios Finales 2010 Q 3,456,393.07 Q 3,499,979.46 ###
 18 de 22

PARTIDAS DE CIERRE

P # 30
Ventas Toretes Brahman Q 1,801,620.95
Ventas Toretes Cebú Q 1,029,734.33
Ventas Productos Lacteos Q 2,274,040.47
Ventas Lana de Exportación Q 1,641,505.25
Ganancia en Venta de Activos Q 6,333.33
Costo de Ventas Toretes Brahman Q 900,810.47
Costo de Ventas Toretes Cebú Q 514,867.17
Costo de Ventas Productos Lacteos Q 1,137,020.23
Costo de Ventas Lana Exportación Q 820,752.62
Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 55,421.28
Gastos Administración Q 232,278.52
I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Q 633.33
Perdidas y ganancias Q 3,091,450.69
Registro de pérdidas y ganancias Q 6,753,234.33 Q 6,753,234.33 Q -

P # 31
Perdidas y ganancias Q 3,091,450.69
Reserva legal Q 154,572.53 5%
ISR por pagar Q 910,432.23 31%
Resultado del Ejercicio Q 2,026,445.93
Registro de la ganancia neta Q 3,091,450.69 Q 3,091,450.69 Q -

P # 33
Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana Q 80,000.00
Ovejas Q 900,000.00
Vacas Yersey Lecheras Q 590,000.00
Toro Semental Q -
Trituradora de Pasto Q 100,000.00
Equipo para Producción Lacteos Q 300,000.00
Banco El Café Agridulce, S.A. Q 5,695,179.55
Inventario General Q 729,617.18
Inventario de Lacteos Q -
Inventario de Lana Q 82,942.58
Toretes Brahman Q -
Toretes Cebú Q -
Depreciaciones Acumuladas Q 574,375.00
Capital Q 4,855,500.00
ISR Facturas Especiales Q -
IVA Facturas Especiales Q -
IVA por Pagar Q -
Reserva legal Q 154,572.53
ISR por pagar Q 910,432.23
Resultado del Ejercicio Q 2,026,445.93
Registro de cierre cuentas de Balance General Q 8,521,325.69 Q 8,477,739.31 ###
 19 de 22

"LA OVEJA NEGRA, S.A."

Estados de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)

Ventas Q 6,746,900.99 -
Ventas Toretes Brahman Q 1,801,620.95
Ventas Toretes Cebú Q 1,029,734.33
Ventas Productos Lacteos Q 2,274,040.47
Ventas Lana de Exportación Q 1,641,505.25

( - ) Costo de Ventas Q 3,373,450.50 -

Costo de Ventas Toretes Brahman Q 900,810.47
Costo de Ventas Toretes Cebú Q 514,867.17
Costo de Ventas Productos Lacteos Q 1,137,020.23
Costo de Ventas Lana Exportación Q 820,752.62

Otros Ingresos Q 6,333.33

Ganancia en Venta de Activos Q 6,333.33

( + / - ) Alzas y Bajas de Ganado Q 55,421.28 Q -

Alzas y Bajas Ganado -Muertes- Q 55,421.28

Ganancia Bruta en Ventas Q 3,324,362.55

Gastos de Operación Q 232,278.52

Gastos de Ventas Q -
Gastos Administración Q 232,278.52

Otros Productos y Gastos Financieros Q 633.33

I.S.R. Ganancia Vta. de Activos Q 633.33

Utilidad antes de ISR Q 3,091,450.69

Reserva Legal Q 154,572.53

Impuesto sobre la Renta Q 910,432.23

Utilidad Neta del Ejercicio Q 2,026,445.93

Q -
 20 de 22

"LA OVEJA NEGRA, S.A."

Balance General
Al 31 de diciembre 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)

ACTIVO
Q 1,395,625.00
Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana Q 80,000.00
Ovejas Q 900,000.00
Vacas Yersey Lecheras Q 590,000.00
Toro Semental Q -
Trituradora de Pasto Q 100,000.00
Equipo para Producción Lacteos Q 300,000.00
Depreciaciones Acumuladas Q (574,375.00)

Activo Corriente Q 6,507,739.31

Banco El Café Agridulce, S.A. Q 5,695,179.55
Inventario General Q 729,617.18
Inventario de Lacteos Q -
Inventario de Lana Q 82,942.58
Toretes Brahman Q -
Toretes Cebú Q -

Total Activo Q 7,903,364.31

PASIVO Y PATRIMONIO
Patrimonio y Reservas Q 7,036,518.47
Capital Q 4,855,500.00
Reserva legal Q 154,572.53
Utilidad de Ejercicio Q 2,026,445.93

PASIVO
Pasivo Corriente Q 910,432.23
ISR Facturas Especiales Q 910,432.23
IVA Facturas Especiales Q -
IVA por Pagar Q -

Total Pasivo y Patrimonio Q 7,946,950.69

Q (43,586.39)
DETERMINACIÓN VENTAS E INVENTARIO FINAL

EXISTENCIA DETERMINACIÓN VENTAS

Inventario Producción Producción Total Venta Inventario + Total Costo Total Ventas Inventario
Concepto Inicial 1er. Semestre 2do. Semestre Existencias % 1er. Semestre 2do. Semestre 90% 90% Final
Unidades 1,000 12,000 12,000 25,000 90% 13,000 9,500 22,500 2,500
Costo Unitario 56.00 37.46 33.18 38.89 33.18 36.48 33.18

Lana de Exportación 56,000.00 449,570.83 398,124.37 903,695.20 505,570.83 315,181.79 820,752.62 1,641,505.25 82,942.58 0.00
0.00 0.00 0.00

EXISTENCIA DETERMINACIÓN VENTAS

Inventario Producción Producción Total Venta Inventario + Total Costo Total Ventas Inventario
Concepto Inicial 1er. Semestre 2do. Semestre Existencias % 1er. Semestre 2do. Semestre 90% 90% Final
Unidades 47,000 47,000 94,000 100% 47,000 47,000 94,000 0
Costo Unitario 11.86 10.21 13.99 10.21 12.10 0.00

Productos Lacteos 100,000.00 557,383.62 479,636.62 1,137,020.23 657,383.62 479,636.62 1,137,020.23 2,274,040.47 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00

Tipo de Ganado Unidades

Costo Total Total
Unitario Costo Venta
Hato Brahman 202 4,459.46 900,810.47 1,801,620.95
Hato Cebú 93 5,536.21 514,867.17 1,029,734.33
TOTAL GANADO DE ENGORDE Y VENTA 1,415,677.64 2,831,355.28
0.00

VENTA DEL TORO SEMENTAL

Valor Original 50,000.00
[ - ] Valor ganado común (10,000.00)
Valor a Depreciar 40,000.00
[ x ] % de Depreciación 25%
Depreciacion Anual 10,000.00
[ / ] 12 meses 12
Depreciacion mensual 833.33
[ x ] meses de uso 10
Deprec. Acum. 8,333.33

Valor Original 50,000.00

[ - ] Deprec Acum. (8,333.33)
Valor en Libros 41,666.67

Precio de Venta 48,000.00

[ - ] Valor en libros (41,666.67)
Ganancia de capital 6,333.33

I.S.R. Ganancia Venta Activos 633.33

ALZAS Y BAJAS DE GANADO POR NACIMIENTOS Y MUERTES

Primer Semestre Muertes Nacimientos Costo Unitario Total Costo IVA

Ganado Brahman 5 0.00 0.00 0.00
Ganado Cebú 2 4,211.94 -8,423.89 1,010.87

Segundo Semestre Muertes Nacimientos Costo Unitario Total Costo IVA

Ganado Brahman 3 4,459.46 -13,378.37 1,605.40
Ganado Cebú 5 5,536.21 -27,681.03 3,321.72

TOTALES 10 5 -49,483.29 5,937.99

Ganado Ganado
Brahman Cebú
Inventario Inicial 200 100
( + / - ) Alzas y Bajas 2 -7
Inventario Final 202 93

Costo Unitario 4,459.46 5,536.21

Costo Total 900,810.47 514,867.17
0 0