Caso #03 - Nic 2 - Casa

CONTABILIDAD FINANCIERA - PRACTICA N° 03 –2018 (CASO CALIFICADO PARA CASA)
SISTEMA DE INVENTARIOS: APLICACIÓN DE LA NIC 2
Con Fecha Enero del 2017, se reinicia las operaciones comerciales de la empresa “De todo para el
Hogar SAC”, cuyo objeto social es la comercialización de Televisores SONY, Modelo LED ultra diseño,
con domicilio en la ciudad de Chiclayo y se encuentra en el Régimen General del Impuesto a la Renta
(Afecto a Impuesto general a las ventas e Impuesto a la Renta de tercera Categoría)
Presenta las siguientes actividades comerciales, las cuales deberá ayudar a la gerencia, en contabilizar
de forma correcta, utilizando los principios de contabilidad y Plan Contable General Empresarial.
1. 05- Ene: Desde EEUU se realiza la importación de 15 televisores, cuyos costos incurridos son:
Factura comercial: Valor FOB US$ 9,375; Flete marítimo: US$ 1,200; Seguro: US$ 180; según
DUA 118-2017-11-8485 emitida por: Superintendencia de Administración Tributaria, RUC
20782367821.
Impuesto Advalorem: US$ 120; Tasa de IGV: 18%; Percepción a la importación: 3.5% (TC: 3.20.
Debido a que en Aduanas, la validación de la mercadería reportó canal Rojo, la mercadería
llegó al destino de Chiclayo el 15 de Enero.
13 –Ene: Servicios locales a valores de compra: Almacenaje en agencia US$ 220 (Almacenes
SAC, RUC: 20387635678, Factura Nº 001-345); Comisión de agencia de aduanas: US$ 160
(Agencia Sagitario, RUC: 20876456654, Factura 003-874). Flete de traslado de aduanas a
nuestros almacenes en Chiclayo: S/. 1,600 más IGV (Transportes Rayito de Luna, RUC:
20765343221, Factura Nº 001- 290). Tipo de cambio venta: 3.22. Tasa de IGV: 18%.
2. 07- Ene: Adquirimos de la empresa Calin Vicente SAC, el servicio de alquiler para el almacén
(local comercial) de las mercaderías, con RUC: 20874593845, al valor de compra unitario de S/.
1,100, según Factura Nº 001-0194. (Destino: Gasto administrativo)
3. 08- Ene: Debido a la gran demanda de mercaderías, se realiza una compra nacional en la ciudad
de Lima, de 15 cocinas al proveedor Brandon Bravo EIRL, con RUC 20875675567, al precio
unitario de S/. 2,891 (Factura Nº 001-001746)
Para tal efecto, se contrata el servicio de transporte a Ave Fenix SAC, por precio de S/. 990 y un
seguro de riesgo de traslado (sin vigencia) por valor de S/. 600.
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Escuela de Contabilidad – Contabilidad. Financiera CPC. Alex Seytuque Limo 15.09.2018
4. 10- Ene: El proveedor Mili Cornejo SRL, con RUC 20387756902, nos emite la factura por el
precio S/. 590, por servicio de flete (transporte), desde el almacén de la empresa “De Todo para
el Hogar SAC” al local del cliente (Factura Nº 001-0090093). (Destino: Gasto de Ventas)
5. 11- Ene: Se compra un seguro al proveedor RIMAC SAC, con RUC 20781243526, por el
servicio de Seguro contra Robo al almacén de la empresa “De Todo para el Hogar SAC”, con
vigencia de 1 año. Valor: S/. 1,440 (Factura Nº 001-02991)
Devengar el consumo de seguro del mes de Enero (1 mes) (Destino: Gasto Administrativo)
6. 12- Ene: El proveedor Brandon Bravo EIRL, con RUC 20875675567, nos emite una nota de
crédito de S/. 800 más IGV, por descuento por pronto pago, según Nota Crédito Nº 001-335.
7. 15- Ene: En la ciudad de Chiclayo, se realiza una compra de mercaderías de 25 televisores al

proveedor GLIDER SAC, con RUC 20985340998, al valor de compra unitario de S/. 2,550
(Factura Nº 001-008122)
8. 16- Ene: Se realiza una compra de diferentes materiales de limpieza al proveedor Camucha
Cumpa EIRL, con RUC: 20457634561, por el valor unitario de S/. 1,100 (Factura Nº 001-0284),
las mismas que ingresaron al almacén y se utilizaran para la limpieza de las áreas de la
empresa.
9. 18- Ene: El proveedor GLIDER SAC, con RUC 20985340998, nos realiza un descuento
comercial por volumen de compra de S/. 1,000 más IGV. Para tal efecto emite la Nota Crédito Nº
001-94201
10. 22- Ene: Se recibe la factura Nº 001-242 por servicios de asesoría comercial (Análisis de nuevo
mercado en Piura); correspondiente al proveedor ZAIDA Y ORIANA ASESORES SAC. El gasto
fue por S/. 1,200; mas IGV. (Gasto de Ventas)
11. 26- Ene: Se realiza el consumo de los materiales de limpieza (operación 8), por el valor de
S/.855. Para tal efecto se emite la respectiva Orden de Salida (guía interna) Nº 001-034.
El destino de los útiles de limpieza son: S/. 650 área administrativa y s/. 205 área de Venta.
SE SOLICITA:
1. Según la NIC 2: Reconocer y medir las Existencias.
2. Reconocer el gasto del mes de Enero.
3. Formular Asientos contables respectivos, teniendo presente el Plan Contable General
Empresarial
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Escuela de Contabilidad – Contabilidad. Financiera CPC. Alex Seytuque Limo 15.09.2018

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