Produccion de Productos Lacteos
Produccion de Productos Lacteos
Produccion de Productos Lacteos
Profesor Guía
MSC Geovany Alfredo Garzón Peñaherrera
Autor
Raúl Sebastián Torres Núñez
Año
2013
ii
______________________________________
Declaro que este trabajo es original, de mí autoría, que se han citado las
fuentes correspondientes y que en su ejecución se respetaron las disposiciones
legales que protegen los derechos de autor vigentes
________________________________
Raúl Sebastián Torres Núñez
C.I.: 091877558-6
iv
AGRADECIMIENTO
DEDICATORIA
RESUMEN
ABSTRACT
This business plan covers the implementation of dairy cattle in San Marcos
locality, in Latacunga district in the Cotopaxi Province, offering high quality milk
and a product recollection service to the residents of the area, supporting the
development of itself.
Market research showed a positive result for this implementation, because most
respondents consume milk more than 5 times a week, this favors us as our
strategic partner, the pasteurizer "La Querencia", will have a greater need for
milk for their products, giving us the opportunity to make a higher production.
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1 ANTECENDENTES
1.2 JUSTIFICACIÓN
El autor cuenta con una parte del terreno donde se va a realizar el plan; tiene
conocimientos sobre la cría de ganado lechero.
La pasteurizadora “La Querencia” tiene déficit de leche; situación que a la
posible empresa le garantiza la compra de la producción.
1.3 OBJETIVOS
1.4 HIPOTESIS
CAPITULO II
LA INDUSTRIA Y EL NEGOCIO
2.1 LA INDUSTRIA
2.1.1 Clasificación
2.1.2 Tendencias
Para ingresar a esta industria se tienen algunas dificultades, las cuales son
mínimas como son:
Desconocimiento de la población
Desconfianza hacia un nuevo comprador
Alto precio del ganado de leche y difícil compra de ganado de calidad
Hay algunos sustitutos de la leche, por ejemplo la leche de soja, aunque aún no
es muy aceptada en el país está ganando adeptos rápidamente, puesto que es
la leche ideal para aquellas personas que no toleran la lactosa y para aquellas
que desean seguir un estilo de vida vegetariana.
Otro sustituto de la leche producida en el país es la leche en polvo importada
del exterior, puesto que es un producto más barato y más fácil de transportar,
también para abaratar costos en este punto se está usando con más frecuencia
en las pasteurizadoras.
La compañía Finca “San Marcos” Cía. Ltda. Esta constituida de esta manera
pues el hecho que sea compañía limitada asegura que sea de 2 socios o más,
y para el ingreso de otro necesita la previa aprobación de los socios
fundadores.
2.2.3 Misión
2.2.4 Visión
2.2.5 Objetivos
2.5.1 Fortalezas
Alta producción de leche, que puede llegar a ser representativa en la
pasteurizadora “La Querencia”.
Conocimiento de los proceso de producción
Terreno adecuado para la implementación del ganado
2.5.2 Oportunidades
Necesidad de mayor producción local de leche
Competencia está dispersa o es muy pequeña
Polo de desarrollo para la zona de San Marcos
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2.5.3 Debilidades
Empresa nueva, falta de conocimiento en el mercado actual
Alto costo del ganado lechero
Bajo poder de negociación por parte del productor
2.5.4 Amenazas
Precio fluctúa con gran facilidad
Alto poder de negociación del comprador
Sequías cíclicas
2.6 ESTRATEGIAS
Con una producción alta, y con la recolección futura del producto a los
ganaderos de la zona se puede disminuir aumentar la capacidad de
negociación del productor.
Al conocer los proceso de producción se mejoraría la calidad del
producto y logrando una mejor imagen del producto, usándola como un
valor agregado al producto.
Al tener un terreno apto para la producción lechera se reducen los
costos de mejoramiento de suelos, usando ese dinero para la compra de
mejor ganado.
Al tener un déficit en la materia prima, con una gran producción se
puede reducir la capacidad de negociación del comprador, ofreciendo un
producto de calidad superior y con un menor tiempo de entrega.
Con la tecnología que se cuenta podemos reducir los daños por las
sequías pues con el riego por aspersión y un reservorio para suplir las
necesidades del terreno se puede tener un mejor pasto y así aumentar
la producción de leche.
18
CAPITULO III
INVESTIGACION DE MERCADOS
3.1 INTRODUCCIÓN
3.5 PREGUNTAS/HIPÓTESIS/OBJETIVO
3.5.1 Entrevista con expertos
3.5.1.1 Entrevista con Procesador de leche
3.5.1.3 Encuesta
El estimado de Determinar el
¿Consume usted
consumo de la porcentaje de la
1 productos lácteos?
población es 95% población que
SI__ NO__
consume lácteos
consumidos población
El 75% de la Determinar el
población porcentaje de a
Consume usted leche
3 consume leche muestra que
SI__ NO__
consume este
producto
Envase producto
Marca
3.6.1 Cualitativa
gracias a Dios en nuestra producción diaria, eso hace ver que siempre hay la
23
y por ende hace que los consumidores estén presentes, y todo depende de la
producto, al cliente, pero lo que digo yo creo que una cosa importante en la
industria y en la producción misma de leche creo que va a ser llegar a abrir las
fronteras y poder sacar productos de muy buena calidad para poder pelear en
el mercado externo.
Esta entrevista fue hecha con el Sr. Harry Enríquez, productor de la zona de
Cotopaxi.
Pregunta 1: ¿Qué opina usted sobre la producción de leche en Cotopaxi?
tiene que ver con las condiciones para la producción de comida y forraje para
las vacas.
El precio si bien es competitivo por que tiene muchas empresas que hacen
queso y algunas de las empresas más grandes están cerca de Cotopaxi o
están en Cotopaxi como Indulac, la pasteurizadora de la asociación de
ganaderos, la demanda de leche es importante y las fabricas de queso también
generan una necesidad que es importante para los productores ganaderos, el
costo es alto ya que el suelo debe ser tratado con materia orgánica y en
materia de riego también para la producción optima de forraje, el maíz es uno
de los elementos importantes para la producción mundial de leche, en Cotopaxi
estos cultivos son alrededor de 8 meses, y con un alto riesgo de helada, lo que
hace definitivamente difícil mantener al ganado solo con maíz, pero si se puede
producir alfalfa, rey grass y esto puede ayudar a suplir la energía del país. Es
difícil suplir la producción de leche en un lugar pequeño, deben ser cultivos
extensivos, de 30 a 40 hectáreas para que el negocio sea bueno, el precio de
la leche en otros sitios estamos hablando de 40 a 50 centavos al productor y en
el país no supera los 30 centavos o 35 centavos esto es un perjuicio para los
productores de Cotopaxi, el tema de la falta de grano como maíz hacen que las
vacas tengan problemas de reproducción, que a la final tiene que ver con la
rentabilidad del negocio, si la vaca se preña una vez por año el productor hace
un gran negocio, si no el productor comienza a perder, y es precisamente la
falta de grano que afecta directamente a la producción, esa es una visión global
Sebastián
Pregunta 2: Recomendaría usted la entrada de otra empresa ganadera
productora de leche
pienso que el cuello de botella está en la parte de producir los alimentos que
que el negocio sea rentable y no se necesite estos alimentos para llegar a una
3.6.1.4Resultados
productores.
una gran calidad en una zona donde antes solo se producía leche, que por el
prima?
3.6.2.1 Encuesta
3.6.2.2 Metodología
3.6.2.3 Muestra
especialmente porque en este rango de edad son los encargados de hacer las
compras de víveres.
3.6.2.4 Resultados
29
Con esta pregunta logramos identificar cuáles son los productos de mayor
consumo de la industria láctea, con esto podemos planificar un crecimiento del
negocio, enfocándonos en el procesamiento de lácteos
Con este resultado podemos confirmar lo dicho por el experto, que la leche es
un producto de alto consumo a nivel nacional, pues de la muestra casi la mitad
consume más de 5 veces por semana leche, dándonos expectativas de
negocio aún mayores pues tenemos un mercado que está en constante
crecimiento
31
Leche
Queso
Yogurt
mantequilla
helado de crema
Según los encuestados este sería el orden desde el más consumido al menos
consumido entre estos productos, siendo la leche y el queso productos
preferidos por los encuestados la momento de ser consumidos.
3.7 Conclusiones
CAPITULO IV
PLAN DE MARKETING
El producto que Finca “San Marcos” va a ofrecer es leche de alta calidad, que
será comercializado directamente con la pasteurizadora “La Querencia”, para
obtener un mayor beneficio se apoyará en la estrategia del producto que
consiste en promocionar la calidad de la leche basándose en la cantidad de
agua y grasa que tiene, apuntando así a un mayor precio por litro que puede
llegar a tener bonificación por su calidad.
34
4.3 PRECIO
Para crear una buena táctica de ventas debemos tomar en cuenta que en este
negocio tenemos dos tipos de clientes, pues tenemos los productores de leche
por un lado y a la pasteurizadora por otro.
Para promocionar el producto por su calidad tenemos que vender nuestra idea
de leche orgánica, lo que quiere decir que las vacas no están encerradas para
su alimentación, pues esto estresa al animal y afecta directamente en la calidad
del producto que entrega.
ganancia de 30 centavos por litro de leche, el motorizado será aquel que tenga
la relación más directa con el cliente, no queremos que sea solo una relación
estricta de trabajo, pues se sabe que un cliente satisfecho puede pasar por alto
algunos errores que se comentan y también que son clientes que se hacen
fieles a la empresa y nos da un mayor rédito en el sector para así atraer a más
clientes.
Esta opción es bastante atractiva pues se conoce de primera mano que las
personas que trabajan en el campo tienen falta de liquidez, pues la mayoría de
sus ganancias están dedicadas a la compra de insumos y alimentos para sus
animales y también para compra de semilla para sus plantaciones, dejando un
margen casi nulo para el ahorro.
4.4 DISTRIBUCIÓN
Para que la tricimoto sea reconocida por las personas de la localidad tendrá el
logo de la empresa pegado en el balde, se tienen 3 posibles modelos los
cuales son:
40
41
CAPITULO V
PLAN DE OPERACIONES Y PRODUCCIÓN
Para este negocio tenemos que tomar en cuenta que hay dos partes del
mismo, la producción de leche propiamente dicho y el servicio de recolección.
Para la parte de insumos agrícolas contamos con Agripac, que da crédito hasta
30 días para pagar cuentas pendientes, de este lugar se adquiere alimentos
como también algunos medicamentos que se deben tener como botiquín de
primeros auxilios para el ganado, como por ejemplo el punzón que se utiliza en
caso de que alguna vaca tenga torzón por comer hierba tierna.
Por parte del centro agrícola tenemos al Dr. Geovany Durán, que es uno de los
veterinarios que trabaja con el ganado del proyecto, en esta parte fundamental
para la producción también tenemos al Dr. Byron Días, que es el encargado de
la inseminación de las vacas que se encuentran en celo, y de no encontrarse el
Dr. Durán también apoya en la parte de veterinaria.
Todos los insumos, alimentos y medicamentos para el ganado serán
comprados en la ciudad de Latacunga para luego ser llevados a la propiedad
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Para la recolección del producto de los vecinos del sector vamos a utilizar
principalmente la motocicleta con balde, 2 tanques de aluminio para la leche y
la persona a cargo de hacer el servicio, la cual va a salir desde la quinta San
Marcos a las 6 de la mañana para recolectar la leche de los vecinos del sector
y ser llevada hasta la pasteurizadora “La Querencia”, máximo hasta las 8 de la
mañana, cumpliendo así nuestro compromiso de puntualidad con nuestro
cliente final y garantizando la frescura y calidad del producto.
Ganado
Pastizales
Ordeñadora
Establo
Tanques de aluminio
Vehículo de recolección y entrega
Uno de los factores de producción más importantes son los pastizales, pues
este es el alimento del ganado, por lo que se debe decidir qué tipo de hierba se
debe sembrar, entre las más usadas son la alfalfa, reygrass y trébol, que
combinado aumenta la producción lechera, el trébol y el reygrass ayudan a que
el ganado no se atorzone, esto quiere decir que no se indigeste y muera a
causa de esto, otro alimento que se utiliza a manera de anticipo a que el
ganado salga a los pastizales es el balanceado, pues con el estomago lleno no
hay peligro de atorzonamiento. En tiempos de producción, la hierba esta lista
para su consumo cada 3 meses, con la cantidad de ganado y terreno que se
utilizará se cumple una vuelta a la propiedad hasta que la hierba vuelva a
44
crecer, dando así un tiempo de reposo del terreno y los desperdicios del
ganado sirven como abono para el mismo.
Para que el ganado pueda pernoctar sin peligro alguno se necesita un establo,
donde se realizará el ordeño por medio de la ordeñadora, el uso de esta
máquina permite que sea más fácil la recolección del producto y evita
enfermedades de las ubres de la vaca, por ejemplo la mastitis, que sucede
cuando la vaca no se deja ordeñar, pudiendo causar fiebre de leche y la muerte
en circunstancias extremas.
Para que los terrenos sean aptos para su uso y para que tengan el mismo o
mejor rendimiento que el principal se tendrán que hacer estudios de suelos de
los mismos, así como la implementación de riego por aspersión, abastecido por
un reservorio de mayor capacidad ubicado en la parte más alta de la totalidad
del terreno, suprimiendo así al reservorio de la parte inicial y ganando un
espacio importante de espacio para pastizal; para el estudio de suelo se
recolectarán muestras del terreno en cuestión para saber cuáles son minerales
que le hacen falta al mismo y cuál es la mejor manera para optimizar su
rendimiento.
Para llegar a la misma se pueden tomar dos caminos, uno que es por la ciudad
de Latacunga, y otro que se llega desde la carretera Panamericana norte, por
el acceso a Alaquez, que es un poblado cercano a San Marcos.
Con lo que tiene que ver con insumos para los pastizales, la semilla solo se la
compra al momento de la siembra, con para abonos y suplementos de
químicos cada 3 meses se hace una fumigación total de cada cuarto de la
propiedad, por lo tanto, se compra el producto para el total de la propiedad
cada 3 meses, dándonos un inventario de alrededor de 2 meses y 25 días
hasta que sea necesaria una nueva compra.
Para esta implementación se tiene que tomar en cuenta que hay varios
aspectos regulatorios y legales para su óptimo funcionamiento, como son:
Ley de Aguas
Reglamento Sistema Identificación Trazabilidad Animal del Ecuador
(SITA)
Reglamento para normar pago por calidad de leche y sanidad animal
Ley de Fomento y Desarrollo Agropecuario
Guía de Buenas Prácticas Pecuarias de Producción de Leche
Con esto se consigue llevar un mejor control del mismo. En caso de que el
animal cambie de dueño se debe cambiar el arete con los datos del nuevo
dueño e informar a las autoridades pertinentes de esta transacción, en este
caso se debe informar al Ministerio de Agricultura Ganadería y Pesca
(MAGAP), que tiene una oficina en la ciudad de Latacunga para que este
proceso sea más ágil.
Las como características esta tarjeta debe estar libre de bordes puntiagudos o
que puedan causar algún daño al animal, la tarjeta con los datos del animal y
su dueño debe ir en la oreja izquierda, y en la derecha una específicamente
con el código del animal, para que sea más fácil su localización.
57
58
En el caso del Reglamento para normar pago por calidad de leche y sanidad
animal tenemos que el Gobierno impuso un precio mínimo de pago por litro de
leche pagado a la finca productora de 0.35 centavos de dólar
“Beneficiarios del decreto ejecutivo.- El precio mínimo de sustentación, pagado
en finca al productor de leche es de $ 0.3575 por litro de mil
gramos.”(Reglamento para normar pago por calidad de leche y sanidad, 2008)
Además de este bono por calidad también menciona un bono por sanidad del
ganado, que es aproximadamente 1 centavo más por litro de leche, que este
bono se volvió obligatorio desde el año 2009, pues en el 2008 hubo un censo
total de ganado en el país y se estipuló las normas antes mencionadas como la
SITA y las normas para producir leche, que serán expuestas más adelante.
Todo esto aplicable solo si las propiedades cumplen con normas ambientales,
para que el impacto de su producción sea el menor posible al medio ambiente,
esto está regulado por el ministerio de ambiente.
Como este como su objetivo primordial, esta guía nos indica donde debe estar
ubicada la propiedad en donde se llevará a cabo esta implementación, pues
debe estar lejos de cualquier sitio de desechos, tener acceso a agua de riego
entre otras normas primordiales para su óptimo funcionamiento.
61
CAPITULO VI
EQUIPO GERENCIAL
Gerente General
Administrador
Perfil
Género: Hombre
Edad: De 24 a 29 años
Estado Civil: Soltero
Residencia: Quito o Latacunga
Aspiración salaria: $750
Título: Ing. Comercial o Carreras afines, min 2 años de experiencia
Perfil
Género: Hombre
Edad: De 23 a 27 años
Estado Civil: Soltero
Residencia: Latacunga
Aspiración salaria: $500
63
Perfil
Género: Mujer
Edad: De 18 a 30 años
Estado Civil: Casada
Residencia: En la propiedad
64
Perfil
Género: Hombre
Edad: De 18 a 30 años
Estado Civil: Soltero/ casado
Residencia: Latacunga o San Marcos o sectores aledaños
Aspiración salaria: $292
Título: Bachiller o haber terminado el ciclo básico unificado, requisito
indispensable tener licencia de conducir.
Si tomamos como ejemplo a los cuidadores para la etapa inicial del proyecto
los puntos para sobre cumplir van a ser:
Producir más de 30 litros por vaca diarios
Cantidad de agua en la leche debe estar en los rangos de tolerancia
impuestos por el cliente final
Mantener los pastizales limpios y con una altura que debe superar los 30
cm en el caso de la alfalfa, y dependerá de cada hierba que se plante
para tomar la altura para el sobrecumplimiento, al finalizar el tiempo de
recuperación de los pastizales
Tener un cuidado especial con los animales para que no estén
estresados al momento del ordeño, pues esto puede afectar a la
cantidad de litros producidos
Mantener el ganado saludable y limpio.
Mantener el establo libre de cualquier desecho biológico dejado por los
animales la noche anterior, esto será medido diariamente, así como el
responsable desecho de los mismo, es decir, mantener en un lugar
abierto para que el mismo proceda a descomponerse y obtener un
ingrediente primordial para abono orgánico.
Para el recolector serán los siguientes:
Entrega a tiempo del producto
Mantenimiento del vehículo, esto quiere decir, tener en regla todos los
documentos, llevar un control de cambios de aceite, kilometraje
recorrido, uso responsable de combustible.
Mantener los tanques de recolección limpios al empezar la jornada
Recolectar más de 50 litros diarios en el primer año de funcionamiento,
esto será una cantidad proporcional conforme vaya avanzando el primer
año de funcionamiento.
Incentivar a los micro productores del sector a aceptar nuestro servicio
de recolección, para sobre cumplir debe realizar 10 contactos
comprobables mensualmente, para que después el Gerente General
pueda hacer las negociaciones.
67
Esta empresa estará gobernada por la junta general de socios, la cual tiene la
obligación de velar por el bienestar de la compañía,
En Agripac otorgan crédito a 21 días a sus clientes para los alimentos del
ganado y medicamentos.
CAPITULO VII
CRONOGRAMA GENERAL
Para los otros cliente, que son los clientes de recolección, es necesario
emprender las negociaciones, firmar contratos en los que se acepte el servicio
y también dar las primeras charlas de formación de ganaderos, que servirán
para que los micro productores mejoren la calidad de su producto así como el
cuidado de sus animales, también es necesario realizar la primera recolección
y posterior entrega a la Pasteurizadora del producto, para finalizar las
actividades para poner en marcha el negocio se deben acordar y realizar los
primeros pagos a los micro productores que se realiza cada 15 días y los pagos
a proveedores que se realiza cada 45 días.
7.2 DIAGRAMA
Ver anexo 2
Ver anexo 3
Ver anexo 4
Para cualquier clase de riesgo que exista en este proyecto se tendrá un ahorro
igual al 10% mensual de todas las ganancias.
Para el caso exclusivo de falta de comida para los animales por mala medición
se tendría que comprar hierba o un sustituto de la misma, esto puede ser,
rechazo de banano, pacas de heno, caña de maíz, brócoli, etc., que su precio
varía de acuerdo a el alimento que se escoja, siendo la alfalfa la más cara y
dependiendo de la temporada el brócoli o la caña de maíz la más barata.
Para las normas de calidad se cuenta con un control final del producto para que
este siga normas de calidad aceptadas mundialmente, como son la acidez de
la leche, y la cantidad de agua en la misma, así como el manejo de sus
desechos y el trato que debe tener el animal respetando los derechos de los
animales y su alimentación.
Para esto se contratará un asesor agrícola experto en normas de calidad de
ganado lechero para que trabaje en conjunto con el administrador en un plan
de calidad para la hacienda y posteriormente para acceder a normas de calidad
INNEN.
CAPITULO VIII
RIESGOS CRÍTICOS, PROBLEMAS Y SUPUESTOS
Para este plan de negocios son fueron necesarios algunos supuestos, para su
fácil compresión se los ha agrupado en:
Supuestos de Producción.
Supuestos de Venta.
Supuestos Gubernamentales.
Para los supuestos de venta tenemos también algunos que tomar en cuenta:
Venta segura a la pasteurizadora
Precio de compra del producto
Precio del servicio ofrecido
Si hablamos de los supuestos gubernamentales, que son unos de los más
importantes, son los siguientes:
Fijación de precio de venta de producto
Impuestos a insumos
Precios oficiales de insumos.
Los riesgos principales que se pueden apreciar en este proyecto son los
siguientes:
Para las negociaciones con los micro productores se les ofrece un pago justo
por su producto, un mejoramiento en sus pastizales para que puedan producir
más y obtengan una mayor rentabilidad por su trabajo, en caso de que algún
micro productor no acepte el trato que se le está ofreciendo, y si este es uno de
los principales micro productores, lo que se hará es un trato diferenciado, pues
es un cliente VIP, y debe ser tratado como tal, si de esta manera no se
consigue cerrar el contrato de servicios con el micro productor, se procederá a
buscar otro de las mismas condiciones.
CAPITULO IX
PLAN FINANCIERO
Esperado
Optimista
Pesimista
La inversión inicial para Finca San Marcos Cía. Ltda. Está dividido en cuatro
partes:
Tabla 6 - Inversión Inicial
INVERSIÓN INICIAL
Activo Fijo $ 126,000
Activo Biológico $ 160,000
Activo Intangible $ 1,200
Capital de Trabajo $ 27,503
TOTAL $ 314,703
Los valores de cada cuenta se explican en el anexo 5, el capital de trabajo fue
calculado analizando la operación del negocio, donde los días de cliente
(Proveedores-Finca) son 32 en promedio
78
Las fuentes de ingreso de la Finca San Marcos serán fruto de la venta de leche
producida en la misma y de la recolección diaria a los micro productores.
Cantidad
Costo
Gasto
Precio
Para lograr este análisis un 10% las variables antes mencionadas, y sus
resultados son los siguientes
Liquidez
Rentabilidad
Desempeño
9.11.1 Liquidez
9.11.2 Rentabilidad
Para este plan de negocios estos ratios de rentabilidad, sin ser necesariamente
grandes indican que:
En el primer año se está perdiendo 0.10 centavos por cada USD invertido en el
primer año, este indicador llega a tener un valor de 23 centavos de ganancia
por cada USD invertido en el quinto año
Por cada USD invertido en activos se está perdiendo 0.04 centavos de utilidad,
este valor se recupera al quinto año generando 0.09 centavos por USD
invertido en activos
9.11.3 Desempeño
Tabla 15 Ratios de Desempeño Normal Apalancado
OPERATIVOS 2013 2014 2015 2016 2017
Días de Caja 120 107 162 130 602
Días de clientes (Clientes/Vtas. Diarias) 35 35 35 35 35
Días de Inventarios (CMV/STOCK) 30 30 30 30 30
Días de proveedores (Prov./Compras diarias) 30 30 30 30 30
84
9.12 VALORACIÓN
CAPITULO X
PROPUESTA DE NEGOCIO
10.1 FINANCIAMIENTO
En cuanto al capital por cubrir, Finca “San Marcos” ya cuenta con la mayoría de
los activos fijos, los que faltan por cubrir son el costo de la tricimoto,
constitución de la compañía, capital de trabajo y la diferencia para la compra de
los activos biológicos, que asciende a un valor total de 64,278 USD
86
10.3 USOS
Los recursos adquiridos serán utilizados para la compra de activos fijos, activos
biológicos, activos intangibles y el capital de trabajo inicial del plan de negocios,
los costos están detallados en el anexo 5
CAPITULO XI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
11.1 CONCLUSIONES
Las leyes de que tienen relación con el proyecto son favorables para el
desarrollo del mismo, pues cuidan los intereses del productor y ofrecen
beneficios por emprender en este tipo de negocios.
11.2 RECOMENDACIONES
REFERENCIAS
http://www.inec.gob.ec/estadisticas/?option=com_content&view=article&id=112
&Itemid=90&&TB_iframe=true&height=533&width=1164 Tomado el:
20/04/2012
http://www.ua-cc.org/lacteos.jsp Tomado el: 20/04/2012
http://www.zonadiet.com/nutricion/calcio.htm Tomado el: 20/04/2012
Ley de Aguas, art.2, registro oficial, última modificación 16 de Agosto de 2012
Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca, MAGAP.
ANEXOS
93
ANEXO 1
Un día
Tres días
Cinco Días
96
ANEXO 5
Activo Fijo
Muebles y Equipos de TOTAL
PERIODO Edificio Vehículos Maquinaria Otros Terreno
Enseres Computo INVERSIONES
Activo Intangible
Constitución
Total
AÑO de Permisos
Inversiones
Compañía
0 $ 1,200.00 $ 1,200.00
1 $ -
2 $ -
3 $ -
4 $ -
5 $ -
$ 1,200.00 $ - $ 1,200.00
Activo Biológico
TOTAL
PERIODO Ganado INVERSIONE
S
0 $ 160,000.00 $ 160,000.00
1 $ -
2 $ -
3 $ -
4 $ -
5 $ 64,000.00 $ 64,000.00
TOTAL $ 224,000.00 $ 224,000.00
Capital de Trabajo
Cuenta Año 0 año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
Activo Corriente $ 27,429.58 $ 62,487.81 $ 42,599.87 $ 47,405.76 $ 92,826.02 $ 359,369.49
Disponible en Caja $ 19,910.68 $ 45,762.45 $ 25,346.83 $ 26,284.95 $ 66,537.91 $ 331,961.00
Cuentas por Cobrar Clientes $ 2,800.00 $ 12,006.46 $ 12,609.13 $ 16,057.93 $ 19,345.02 $ 21,584.12
Inventarios $ 4,718.91 $ 4,718.91 $ 4,643.91 $ 5,062.88 $ 6,943.09 $ 5,824.37
Pasivo Corriente $ - $ 4,718.91 $ 4,643.91 $ 5,062.88 $ 6,943.09 $ 121,060.65
Cuentas por Pagar Proveedores $ - $ 4,718.91 $ 4,643.91 $ 5,062.88 $ 6,943.09 $ 5,824.37
Capital de Trabajo $ 27,429.58 $ 12,006.46 $ 12,609.13 $ 16,057.93 $ 19,345.02 $ 21,584.12
99
100
ANEXO 6
Apalancado - Optimista
1 2 3 4 5
Ingresos 130,369.51 138,405.59 174,968.05 224,679.70 259,946.97
Leche producción propia 102,994.51 116,377.84 148,907.05 193,964.95 223,647.72
Leche productores locales 27,375.00 22,027.75 26,061.00 30,714.75 36,299.25
Apalancado - Normal
1 2 3 4 5
Ingresos 123,495.00 129,693.92 165,167.32 198,977.35 222,008.08
Leche producción propia 96,120.00 108,286.67 140,347.32 170,434.35 189,121.58
Leche productores locales 27,375.00 21,407.25 24,820.00 28,543.00 32,886.50
Apalancado - Pesimista
1 2 3 4 5
Ingresos 116,620.50 120,672.00 154,435.84 173,611.66 184,825.94
Leche producción propia 89,245.50 100,195.50 131,787.59 148,481.41 156,903.44
Leche productores locales 27,375.00 20,476.50 22,648.25 25,130.25 27,922.50
101
ANEXO 7
ANEXO 8
ANEXO 9
BALANCES PROYECTADOS
FINCA SAN MARCOS OPTIMISTA - APALANCADO
0 1 2 3 4 5
Activos 314,703.08 351,066.98 301,071.50 372,162.50 338,718.92 522,259.99
Activos 314,703.08 348,658.63 286,415.58 322,345.29 335,925.86 522,259.99
Caja Excedente - 2,408.35 14,655.92 49,817.21 2,793.06 -
Activo Corriente 27,503.08 67,425.38 51,030.14 52,835.40 108,304.30 384,012.72
Disponible en Caja 19,910.68 49,958.17 32,844.14 30,602.25 79,271.86 352,657.74
Caja 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Efectivo 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Bancos 17,410.68 47,458.17 30,344.14 28,102.25 76,771.86 350,157.74
Cuenta Corriente 17,410.68 47,458.17 30,344.14 28,102.25 76,771.86 350,157.74
Cuentas por Cobrar Clientes 2,800.00 12,674.81 13,456.10 17,010.78 21,843.86 25,272.62
Cuentas por Cobrar Clientes 2,800.00 12,674.81 13,456.10 17,010.78 21,843.86 25,272.62
BALANCES PROYECTADOS
FINCA SAN MARCOS NORMAL - APALANCADO
0 1 2 3 4 5
Activos 314,629.58 338,128.88 288,444.45 339,038.24 299,228.30 449,653.65
Activos 314,629.58 335,727.75 269,993.78 292,925.18 288,472.57 449,653.65
Caja Excedente - 2,401.13 18,450.67 46,113.06 10,755.72 -
Activo Corriente 27,429.58 62,487.81 42,599.87 47,405.76 92,826.02 359,369.49
Disponible en Caja 19,910.68 45,762.45 25,346.83 26,284.95 66,537.91 331,961.00
Caja 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Efectivo 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Bancos 17,410.68 43,262.45 22,846.83 23,784.95 64,037.91 329,461.00
Cuenta Corriente 17,410.68 43,262.45 22,846.83 23,784.95 64,037.91 329,461.00
Cuentas por Cobrar Clientes 2,800.00 12,006.46 12,609.13 16,057.93 19,345.02 21,584.12
Cuentas por Cobrar Clientes 2,800.00 12,006.46 12,609.13 16,057.93 19,345.02 21,584.12
BALANCES PROYECTADOS
FINCA SAN MARCOS PESIMISTA - APALANCADO
0 1 2 3 4 5
Activos 314,556.09 325,190.78 275,508.67 304,990.35 259,040.85 377,586.24
Activos 314,556.09 322,796.87 253,263.55 262,860.92 241,155.28 377,586.24
Caja Excedente - 2,393.91 22,245.12 42,129.43 17,885.57 -
Activo Corriente 27,356.09 57,550.25 33,860.87 41,331.07 77,484.06 335,265.93
Disponible en Caja 19,910.68 41,566.73 17,570.96 21,413.08 53,907.54 311,730.35
Caja 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Efectivo 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Bancos 17,410.68 39,066.73 15,070.96 18,913.08 51,407.54 309,230.35
Cuenta Corriente 17,410.68 39,066.73 15,070.96 18,913.08 51,407.54 309,230.35
Cuentas por Cobrar Clientes 2,800.00 11,338.10 11,732.00 15,014.60 16,878.91 17,969.19
Cuentas por Cobrar Clientes 2,800.00 11,338.10 11,732.00 15,014.60 16,878.91 17,969.19
BALANCES PROYECTADOS
FINCA SAN MARCOS OPTIMISTA - DESAPALANCADO
0 1 2 3 4 5
Activos 314,703.08 357,361.04 313,659.62 414,099.83 409,170.87 551,308.97
Activos 314,703.08 357,234.29 294,991.24 353,976.10 366,265.75 551,308.97
Caja Excedente - 126.75 18,668.39 60,123.73 42,905.12 -
Activo Corriente 27,503.08 76,001.04 59,605.80 84,466.21 138,644.19 413,061.70
Disponible en Caja 19,910.68 58,533.82 41,419.80 62,233.06 109,611.76 381,706.73
Caja 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Efectivo 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Bancos 17,410.68 56,033.82 38,919.80 59,733.06 107,111.76 379,206.73
Cuenta Corriente 17,410.68 56,033.82 38,919.80 59,733.06 107,111.76 379,206.73
Cuentas por Cobrar Clientes 2,800.00 12,674.81 13,456.10 17,010.78 21,843.86 25,272.62
Cuentas por Cobrar Clientes 2,800.00 12,674.81 13,456.10 17,010.78 21,843.86 25,272.62
BALANCES PROYECTADOS
FINCA SAN MARCOS NORMAL - DESAPALANCADO
Activos 314629.5848 344421.4703 301029.6329 380965.7749 369663.7939 478695.8502
Activos 314,629.58 344,301.41 278,567.44 324,548.60 318,805.38 478,695.85
Caja Excedente - 120.06 22,462.20 56,417.17 50,858.41 -
Activo Corriente 27,429.58 71,061.47 51,173.53 79,029.18 123,158.83 388,411.69
Disponible en Caja 19,910.68 54,336.10 33,920.49 57,908.37 96,870.72 361,003.20
Caja 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Efectivo 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Bancos 17,410.68 51,836.10 31,420.49 55,408.37 94,370.72 358,503.20
Cuenta Corriente 17,410.68 51,836.10 31,420.49 55,408.37 94,370.72 358,503.20
Cuentas por Cobrar Clientes 2,800.00 12,006.46 12,609.13 16,057.93 19,345.02 21,584.12
Cuentas por Cobrar Clientes 2,800.00 12,006.46 12,609.13 16,057.93 19,345.02 21,584.12
BALANCES PROYECTADOS
FINCA SAN MARCOS PESIMISTA - DESAPALANCADO
Activos 314556.0915 331481.9031 288090.9092 346908.0955 329459.8953 406621.6544
Activos 314,556.09 331,368.52 261,835.20 294,476.95 271,481.00 406,621.65
Caja Excedente - 113.38 26,255.71 52,431.14 57,978.90 -
Activo Corriente 27,356.09 66,121.90 42,432.52 72,947.10 107,809.79 364,301.35
Disponible en Caja 19,910.68 50,138.39 26,142.61 53,029.11 84,233.26 340,765.76
Caja 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Efectivo 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
Bancos 17,410.68 47,638.39 23,642.61 50,529.11 81,733.26 338,265.76
Cuenta Corriente 17,410.68 47,638.39 23,642.61 50,529.11 81,733.26 338,265.76
Cuentas por Cobrar Clientes 2,800.00 11,338.10 11,732.00 15,014.60 16,878.91 17,969.19
Cuentas por Cobrar Clientes 2,800.00 11,338.10 11,732.00 15,014.60 16,878.91 17,969.19
ANEXO 10
FLUJO DE CAJA
FINCA SAN MARCOS OPTIMISTA - APALANCADO
AÑO 0 1 2 3 4 5
INGRESOS 130,369.51 138,405.59 174,968.05 224,679.70 259,946.97
FLUJO DE CAJA
FINCA SAN MARCOS NORMAL - APALANCADO
AÑO 0 1 2 3 4 5
INGRESOS 123,495.00 129,693.92 165,167.32 198,977.35 222,008.08
FLUJO DE CAJA
FINCA SAN MARCOS PESIMISTA - APALANCADO
AÑO 0 1 2 3 4 5
INGRESOS 116,620.50 120,672.00 154,435.84 173,611.66 184,825.94
FLUJO DE CAJA
FINCA SAN MARCOS OPTIMISTA - DESAPALANCADO
AÑO 0 1 2 3 4 5
INGRESOS 130,369.51 138,405.59 174,968.05 224,679.70 259,946.97
GASTOS FINANCIEROS - - - - -
UAIMPUESTOS (2,134.44) (3,638.92) 30,087.09 80,097.79 83,068.70
PARTICIPACIÓN LABORAL - - 4,513.06 12,014.67 12,460.31
UTILIDAD ANTES IR (2,134.44) (3,638.92) 25,574.03 68,083.12 70,608.40
IMPUESTO A LA RENTA - - 5,626.29 14,978.29 15,533.85
FLUJO DE CAJA
FINCA SAN MARCOS NORMAL - DESAPALANCADO
AÑO 0 1 2 3 4 5
INGRESOS 123,495.00 129,693.92 165,167.32 198,977.35 222,008.08
GASTOS FINANCIEROS - - - - -
UAIMPUESTOS (6,927.02) (11,316.84) 23,404.48 58,548.73 48,237.35
PARTICIPACIÓN LABORAL - - 3,510.67 8,782.31 7,235.60
UTILIDAD ANTES IR (6,927.02) (11,316.84) 19,893.81 49,766.42 41,001.74
IMPUESTO A LA RENTA - - 4,376.64 10,948.61 9,020.38
FLUJO DE CAJA
FINCA SAN MARCOS PESIMISTA - DESAPALANCADO
AÑO 0 1 2 3 4 5
INGRESOS 116,620.50 120,672.00 154,435.84 173,611.66 184,825.94
GASTOS FINANCIEROS - - - - -
UAIMPUESTOS (11,719.60) (19,303.49) 15,794.43 37,341.75 14,170.59
PARTICIPACIÓN LABORAL - - 2,369.16 5,601.26 2,125.59
UTILIDAD ANTES IR (11,719.60) (19,303.49) 13,425.26 31,740.49 12,045.00
IMPUESTO A LA RENTA - - 2,953.56 6,982.91 2,649.90