PROGRAMA

MAESTRÍA EN GESTIÓN PÚBLICA

CONSULTA AMIGABLE

MINISTERIO DE VIVIENDA, CONSTRUCCIÓN Y SANEMIENTO Y

PRINCIPAL UNIDAD EJECUTORA

Autores:

● Astuhuaman Jiménez, Denisse

● Ayala Portilla, Ana
● Fabián Gómez, Elizabeth
● Suárez Quispe, Mayko
● Reyna Cornejo, Aquiles
● Vergara Solano, Ellison

Profesor: Dr. Eduardo Beingolea Zelada

Curso:

Sistema Integrado de Administración Financiera

LIMA – PERÚ

2018
 CAPÍTULO I

1. Descripción del pliego y las principales unidades ejecutoras

El presente trabajo, enmarcado dentro de la Maestría en Gestión Pública de la Universidad César Vallejo,
busca analizar al Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento, quien tiene como finalidad la de
diseñar, normar, promover, supervisar, evaluar y ejecutar políticas que ayuden a la población a tener
viviendas seguras, con servicios de agua y saneamiento de calidad.

Dentro de su pliego presupuestal se encuentran las siguientes unidades ejecutoras

● Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento – Administración General

● Programa Nacional de Saneamiento Urbano
● Programa Nacional de Saneamiento Rural
● Agua Segura para Lima y Callao
Según lo revisado en el portal Consulta Amigable del Ministerio de Economía y Finanzas – MEF, en el año
2017, la unidad ejecutora que recibió un mayor ingreso en su Presupuesto Institucional Modificado (PIM) fue
el Programa Nacional de Saneamiento Urbano, de acuerdo al siguiente cuadro:

UNIDAD EJECUTORA PIA PIM

Ministerio de Vivienda,
Construcción y Saneamiento – 1,904,826,200 2,078,038,250
Administración General
Programa Nacional de 2,929,399,562 2,819,126,819
Saneamiento Urbano
Programa Nacional de 1,399,489,733 931,856,157
Saneamiento Rural
Agua Segura para Lima y 0 22,676,919
Callao
Como puede observarse, el PIM del Programa Nacional de Saneamiento Urbano superó a la Administración
General del Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento.

Para los efectos evaluativos y comparativos de las unidades ejecutoras dentro de este pliego se revisará más
adelante, lo correspondiente a los años 2015 al 2018.

CAPITULO II

EVALUACIÓN DEL PLIEGO: MINISTERIO DE VIVIENDA, CONSTRUCCIÓN Y SANEAMIENTO

Años PIA PIM DEVENGADO

2015 4,686,313,147 3,859,217,105 3,300,997,090
2016 4,994,365,078 2,478,207,482 2,038,222,472
2017 6,496,129,953 6,581,206,060 6,153,178,230
2018 5,427,910,973 5,137,011,433 3,238,302,969
 Pliego: Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento
7,000,000,000
6,496,129,953 6,581,206,060
5,427,910,973
6,000,000,000
4,994,365,078
5,000,000,000 4,686,313,147
6,153,178,230 5,137,011,433
3,859,217,105
4,000,000,000

2,478,207,482
3,000,000,000
3,238,302,969
3,300,997,090

2,000,000,000
2,038,222,472

1,000,000,000

0
2015 2016 2017 2018
PIA 4,686,313,147 4,994,365,078 6,496,129,953 5,427,910,973
PIM 3,859,217,105 2,478,207,482 6,581,206,060 5,137,011,433
DEVENGADO 3,300,997,090 2,038,222,472 6,153,178,230 3,238,302,969

Analisis Diferencial Del Pia

AÑOS DIF. PIA %

2015-2018 741,597,826.00 15.82
2016-2018 433,545,895.00 8.68
2017-2018 -1,068,218,980.00 -16.44

ANÁLISIS DIFERENCIAL DEL PIA

20.00
741,597,826.0
15.00
0, 15.82
10.00
433,545,895.0
5.00 0, 8.68
0.00
-1,500,000,000.00 -1,000,000,000.00 -500,000,000.00 0.00 500,000,000.00 1,000,000,000.00
-5.00
- -10.00
1,068,218,980.
-15.00
-20.00

Analisis

El PIA del año fiscal 2018, muestra un incremento de s/ 741, 597, 826.00, lo que equivale un incremento de
15.82% con respecto al PIA del año fiscal 2015. Asimismo, se observa que el PIA del año fiscal 2018, muestra
un incremento de s/ 433,545,895.00 lo que equivale un incremento de 8.68% con respecto al PIA del año
fiscal 2016.
Sin embargo, se observa que el PIA del año fiscal 2018, en comparación con el PIA del año fiscal 2017, tuvo
una reducción de s/ 1,068,218,980.00, equivalente a un -16.44%.
Cabe resaltar, que el PIA del ejercicio fiscal 2017 es el más elevado con respecto a los demás periodos del
estudio.

Analisis PIM

AÑOS DIF. PIM %

2015-2018 1,277,794,328.00 33.11
2016-2018 2,658,803,951.00 107.29
2017-2018 -1,444,194,627.00 -21.94

ANÁLISIS DIFERENCIAL DEL PIM

120.00
2,658,803,951.
100.00
00, 107.29
80.00
60.00
40.00 1,277,794,328.
-
1,444,194,627. 20.00 00, 33.11

0.00
-2,000,000,000.00 -1,000,000,000.00 0.00 1,000,000,000.00 2,000,000,000.00 3,000,000,000.00
-20.00
-40.00

Analisis

El PIM del año fiscal 2018, muestra un incremento de s/ 1,277,794,328.00, lo que equivale un incremento de
33.11% con respecto al PIM del año fiscal 2015. Asimismo, se observa que el PIM del año fiscal 2018, muestra
un incremento de s/ 2,658,803,951.00, lo que equivale un incremento de 107.29% con respecto al PIM del
año fiscal 2016.

Esto se dio como resultado a las transferencias de partidas y transferencias financieras del pliego ministerio
de vivienda, construcción y saneamiento a favor de diversos pliegos de los gobiernos regionales, gobiernos
locales, entre otros para financiar proyectos de inversión publica de saneamiento e infraestructura urbano y
rural. Por otra parte, se observa que el PIM del año fiscal 2018, en comparación con el PIM del año fiscal
2017, tuvo una reducción de s/ 1,444,194,627.00 equivalente a un -21.94%.
Es preciso señalar, que el PIM del ejercicio fiscal 2017 es el más elevado con respecto a los demás periodos
del estudio. Para finalizar, se logra apreciar que hay cierta disminución del PIM con respecto al PIA del
ejercicio fiscal 2018
Analisis Diferenciado Del Devengado

AÑOS DIF. DEV %

2015-2018 -62,694,121.00 -1.90
2016-2018 1,200,080,497.00 58.88
2017-2018 -2,914,875,261.00 -47.37
 ANÁLISIS DIFERENCIAL DE DEVENGADO
80.00
60.00 1,200,080,497.
40.00
20.00
0.00
-4,000,000,000.00
-3,000,000,000.00
-2,000,000,000.00
-1,000,000,000.00 0.00 1,000,000,000.002,000,000,000.00
- -20.00
2,914,875,261. -
-40.00
-60.00

Analisis

En lo que va del año fiscal 2018, se evidencia una diferencia negativa en el devengado por s/ 62,694,121.00
con respecto al ejercicio fiscal 2015. Esta diferencia tiene un equivalente porcentual del -1.90%. Asimismo,
se evidencia que en lo que va del año fiscal 2018, se está devengando un 58.88% más con respecto al año
fiscal 2016, lo que equivale a s/ 1,200,080,497.00.Por otro lado, el devengue del año fiscal 2018 muestra una
diferencia negativa de s/ 2,914,875,261.00 con respecto a lo devengado del año 2017, lo cual equivale a un -
47.37%.

Finalmente, se evidencia que el devengado del ejercicio fiscal 2018 es mayor con respecto a los demás
periodos del estudio.

Evaluación Unidades Ejecutoras del Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento

Unidades 2015 2015 2015 2016 2016 2016

Ejecutoras
PIA PIM DEVENGADO PIA PIM DEVENGADO
Ministerio de
Vivienda,
Construcción y
2,630,742,198.00 2,276,957,171.00 2,251,294,457.00 2,261,590,006.00 1,502,783,968.00 1,277,395,733.00
Saneamiento -
Administración
General
Programa Nacional
de Saneamiento 1,423,589,181.00 754,901,504.00 406,484,701.00 1,973,535,667.00 295,393,744.00 228,684,028.00
Urbano
Programa Nacional
de Saneamiento 434,409,254.00 594,053,394.00 450,726,146.00 525,054,376.00 442,896,795.00 324,708,464.00
Rural
Agua Segura para
Lima y Callao
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Unidades 2017 2017 2017 2018 2018 2018

Ejecutoras
PIA PIM DEVENGADO PIA PIM DEVENGADO
Ministerio de
Vivienda,
Construcción y
1,904,826,200.00 2,078,038,250.00 1,979,723,701.00 2,008,048,186.00 2,427,160,412.00 1,495,188,522.00
Saneamiento -
Administración
General
Programa Nacional
de Saneamiento 2,929,399,562.00 2,819,126,819.00 2,628,754,986.00 2,159,471,285.00 997,009,243.00 773,881,893.00
Urbano
Programa Nacional
de Saneamiento 1,399,489,733.00 931,856,157.00 848,994,462.00 1,022,030,627.00 849,596,186.00 600,857,763.00
Rural
Agua Segura para
0.00 22,676,919.00 21,053,479.00 0.00 442,298,032.00 81,817,907.00
Lima y Callao
 EVALUACIÓN UNIDADES EJECUTORAS DEL MINISTERIO DE VIVIENDA,
3,500,000,000.00 CONSTRUCCIÓN Y SANEAMIENTO

2,929,399,562.00
3,000,000,000.00 2,819,126,819.00
2,630,742,198.00 2,628,754,986.00

2,251,294,457.00
2,276,957,171.00
2,500,000,000.00 2,159,471,285.00
2,261,590,006.00
2,427,160,412.00
2,078,038,250.00
1,502,783,968.00 1,979,723,701.00
2,000,000,000.00
1,973,535,667.00 1,277,395,733.00
1,904,826,200.00 2,008,048,186.00
1,495,188,522.00
1,423,589,181.00
1,500,000,000.00
1,399,489,733.00
849,596,186.00
997,009,243.00
754,901,504.00
1,000,000,000.00
442,896,795.00 773,881,893.00
406,484,701.00
295,393,744.00 1,022,030,627.00
931,856,157.00 848,994,462.00
228,684,028.00 442,298,032.00
500,000,000.00 600,857,763.00
594,053,394.00 324,708,464.00
525,054,376.00
434,409,254.00 450,726,146.00
81,817,907.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 22,676,919.00
21,053,479.00 0.00
0.00
DEVE DEVE DEVE DEVE
PIA PIM NGAD PIA PIM NGAD PIA PIM NGAD PIA PIM NGAD
O O O O
2015 2015 2015 2016 2016 2016 2017 2017 2017 2018 2018 2018
Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento -
2,630,74 2,276,95 2,251,29 2,261,59 1,502,78 1,277,39 1,904,82 2,078,03 1,979,72 2,008,04 2,427,16 1,495,18
Administración General
Programa Nacional de Saneamiento Urbano 1,423,58 754,901, 406,484, 1,973,53 295,393, 228,684, 2,929,39 2,819,12 2,628,75 2,159,47 997,009, 773,881,
Programa Nacional de Saneamiento Rural 434,409, 594,053, 450,726, 525,054, 442,896, 324,708, 1,399,48 931,856, 848,994, 1,022,03 849,596, 600,857,
Agua Segura para Lima y Callao 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 22,676,9 21,053,4 0.00 442,298, 81,817,9
 CAPITULO III

Estructura de Gastos por genérica de la principal Unidad Ejecutora: PROGRAMA NACIONAL DE

SANEAMIENTO URBANO 2017

Compromiso
GENERICA PIA PIM Certificación Devengado Avance %
Anual
PERSONAL Y
OBLIGACIONES 12,361,774 9,683,427 9,384,006 9,287,230 9,287,230 96
SOCIALES
PENSIONES Y OTRAS
PRESTACIONES 2,812,439 121,625,152 120,708,133 115,441,144 115,441,144 95
SOCIALES
BIENES Y SERVICIOS 278,904,882 403,981,030 372,482,825 363,032,614 362,773,650 90
DONACIONES Y
1,600 69,271,584 69,271,584 69,271,357 69,271,244 100
TRANSFERENCIAS
OTROS GASTOS 48,026,894 102,907,383 102,571,016 102,570,256 102,568,235 100
DONACIONES Y
3,979,060,825 3,758,755,002 3,745,296,288 3,743,925,964 3,743,925,964 100
TRANSFERENCIAS
OTROS GASTOS 148,186,835 231,539,530 228,591,104 228,591,102 228,591,102 99
ADQUISICION DE
ACTIVOS NO 1,764,360,246 1,153,935,037 968,520,630 852,599,513 846,668,059 73
FINANCIEROS
La estructura de gasto por genérica de la unidad ejecutora programa nacional de saneamiento urbano está
comprendida, por la genérica 21: personal y obligaciones sociales, 22: pensiones y otras prestaciones
sociales, 23: bienes y servicios, donaciones y transferencias, 25: otros gastos, donaciones y transferencias,
26: otros gastos y adquisición de activos no financieros, teniendo mayor dotación presupuestal en el PIA la
genérica de gasto donaciones y transferencias, seguida por 26: adquisición de activos no financieros y 23:
bienes y servicios. Asimismo, se observa una disminución en el importe total del PIM, identificándose
reducción de dotación presupuestal en las genéricas de gasto 21: personal y obligaciones sociales,
donaciones y transferencias, donaciones y transferencias y adquisición de activos no financieros

Finalmente se visualiza en la columna de avance el porcentaje de ejecución presupuestal que tuvo la unidad
ejecutora programa nacional de saneamiento urbano en el ejercicio fiscal 2017, donde genéricas de gasto
como donaciones y transferencias, otros gastos y donaciones y trasferencias fueron ejecutadas al 100%,
seguidos por las genéricas otros gastos, personal y obligaciones sociales, pensiones y otras prestaciones
sociales y bienes y servicios, los cuales superan el 90%, por último, se encuentra la especifica de gasto 26:
adquisición de activos no financieros, la cual se quedó resegado con 73%

Avance %
100
80
60
40
20
0
PENSIONES ADQUISICIO
PERSONAL Y DONACIONE DONACIONE
Y OTRAS N DE
OBLIGACIO BIENES Y SY OTROS SY OTROS
PRESTACIO ACTIVOS NO
NES SERVICIOS TRANSFERE GASTOS TRANSFERE GASTOS
NES FINANCIERO
SOCIALES NCIAS NCIAS
SOCIALES S
Avance % 96 95 90 100 100 100 99 73
 Estructura de Gastos por genérica del Pliego
4,250,000,000
4,000,000,000
3,750,000,000
3,500,000,000
3,250,000,000
3,000,000,000
2,750,000,000
2,500,000,000
2,250,000,000
2,000,000,000
1,750,000,000
1,500,000,000
1,250,000,000
1,000,000,000
750,000,000
500,000,000
250,000,000
0
PENSION ADQUISIC
PERSONA
ES Y DONACIO DONACIO ION DE
LY BIENES Y
OTRAS NES Y OTROS NES Y OTROS ACTIVOS
OBLIGACI SERVICIO
PRESTACI TRANSFE GASTOS TRANSFE GASTOS NO
ONES S
ONES RENCIAS RENCIAS FINANCIE
SOCIALES
SOCIALES ROS
PIA 12,361,774 2,812,439 278,904,88 1,600 48,026,894 3,979,060, 148,186,83 1,764,360,
PIM 9,683,427 121,625,15 403,981,03 69,271,584 102,907,38 3,758,755, 231,539,53 1,153,935,
Certificación 9,384,006 120,708,13 372,482,82 69,271,584 102,571,01 3,745,296, 228,591,10 968,520,63
Compromiso
9,287,230 115,441,14 363,032,61 69,271,357 102,570,25 3,743,925, 228,591,10 852,599,51
Anual
Devengado 9,287,230 115,441,14 362,773,65 69,271,244 102,568,23 3,743,925, 228,591,10 846,668,05

CAPÍTULO IV: SALDOS DE PRESUPUESTO DE LA PRINCIPAL UNIDAD EJECUTORA:

PROGRAMA NACIONAL DE SANEAMIENTO URBANO 2017

GENERICA PIA PIM Certificación Devengado Saldos

PERSONAL Y OBLIGACIONES
12,361,774 9,683,427 9,384,006 9,287,230 96,776
SOCIALES
PENSIONES Y OTRAS
2,812,439 121,625,152 120,708,133 115,441,144 5,266,989
PRESTACIONES SOCIALES
BIENES Y SERVICIOS 278,904,882 403,981,030 372,482,825 362,773,650 9,709,175
DONACIONES Y
1,600 69,271,584 69,271,584 69,271,244 340
TRANSFERENCIAS
OTROS GASTOS 48,026,894 102,907,383 102,571,016 102,568,235 2,781
DONACIONES Y
3,979,060,825 3,758,755,002 3,745,296,288 3,743,925,964 1,370,324
TRANSFERENCIAS
OTROS GASTOS 148,186,835 231,539,530 228,591,104 228,591,102 2
ADQUISICION DE ACTIVOS NO
1,764,360,246 1,153,935,037 968,520,630 846,668,059 121,852,571
FINANCIEROS
La unidad ejecutora tiene el mayor saldo en la genérica de gasto 26: adquisición de activos no financieros,
seguido por la genérica 23: bienes y servicios, 22: pensiones y otras prestaciones sociales, donaciones y
transferencias y por ultimo 21 personal y obligaciones sociales. El resto de genéricas tienen saldos mínimos.
 Saldos
140,000,000 121,852,571
120,000,000
100,000,000
80,000,000
60,000,000
40,000,000
5,266,989 9,709,175
20,000,000 96,776 340 2,781 1,370,324 2
0
ADQUISICI
PERSONAL PENSIONE
DONACIO DONACIO ON DE
Y S Y OTRAS
BIENES Y NES Y OTROS NES Y OTROS ACTIVOS
OBLIGACI PRESTACI
SERVICIOS TRANSFER GASTOS TRANSFER GASTOS NO
ONES ONES
ENCIAS ENCIAS FINANCIE
SOCIALES SOCIALES
ROS
Saldos 96,776 5,266,989 9,709,175 340 2,781 1,370,324 2 121,852,57

CAPITULO IV

Saldos de presupuesto de la principal Unidad Ejecutora:

PROGRAMA NACIONAL DE SANEAMIENTO URBANO 2017

GENERICA PIA PIM Certificación Devengado Saldos

PERSONAL Y
OBLIGACIONES 12,361,774 9,683,427 9,384,006 9,287,230 96,776
SOCIALES
PENSIONES Y OTRAS
PRESTACIONES 2,812,439 121,625,152 120,708,133 115,441,144 5,266,989
SOCIALES
BIENES Y SERVICIOS 278,904,882 403,981,030 372,482,825 362,773,650 9,709,175
DONACIONES Y
1,600 69,271,584 69,271,584 69,271,244 340
TRANSFERENCIAS
OTROS GASTOS 48,026,894 102,907,383 102,571,016 102,568,235 2,781
DONACIONES Y
3,979,060,825 3,758,755,002 3,745,296,288 3,743,925,964 1,370,324
TRANSFERENCIAS
OTROS GASTOS 148,186,835 231,539,530 228,591,104 228,591,102 2
ADQUISICION DE
ACTIVOS NO 1,764,360,246 1,153,935,037 968,520,630 846,668,059 121,852,571
FINANCIEROS
Personal y obligaciones sociales. : Gastos por el pago del personal activo del sector público con vínculo
laboral, así como otros beneficios por el ejercicio efectivo del cargo y función de confianza. Asimismo,
comprende las obligaciones de responsabilidad del empleador. Incluye las asignaciones en especie otorgadas
a los servidores públicos.
Pensiones y otras prestaciones sociales : Gastos por el pago de pensiones a cesantes y jubilados del sector
público, prestaciones a favor de los pensionistas y personal activo de la administración pública, asistencia
social que brindan las entidades públicas a la población en riesgo social.
Bienes y servicios ; Gastos por concepto de adquisición de bienes para el funcionamiento institucional y
cumplimiento de funciones, así como por los pagos por servicios de diversa naturaleza prestados por
personas naturales, sin vínculo laboral con el estado, o personas jurídicas.
Donaciones y transferencias
Gastos por donaciones y transferencias a favor de gobiernos, organismos internacionales y unidades de
gobierno no reembolsables de carácter voluntario u obligatorio. Incluye las transferencias por convenios de
administración de recursos.
Otros gastos
Gastos por subsidios a empresas públicas y privadas del país que persiguen fines productivos, transferencias
distintas a donaciones, subvenciones a personas naturales, pago de impuestos, derechos administrativos,
multas gubernamentales y sentencias judicial.
Adquisición de activos no financieros
Gastos por las inversiones en la adquisición de bienes de capital que aumentan el activo de las instituciones
del sector público. Incluye las adiciones, mejoras, reparaciones de la capacidad productiva del bien de capital
y los estudios de los proyectos de inversión.
La unidad ejecutora tiene el mayor saldo en la genérica de gasto 26: adquisición de activos no financieros,
seguido por la genérica 23: bienes y servicios, 22: pensiones y otras prestaciones sociales, donaciones y
transferencias y por ultimo 21 personal y obligaciones sociales. El resto de genéricas tienen saldo mínimos.

Saldos
140,000,000 121,852,571
120,000,000
100,000,000
80,000,000
60,000,000
40,000,000
5,266,989 9,709,175
20,000,000 96,776 340 2,781 1,370,324 2
0
ADQUISICI
PERSONAL PENSIONE
DONACIO DONACIO ON DE
Y S Y OTRAS
BIENES Y NES Y OTROS NES Y OTROS ACTIVOS
OBLIGACI PRESTACI
SERVICIOS TRANSFER GASTOS TRANSFER GASTOS NO
ONES ONES
ENCIAS ENCIAS FINANCIE
SOCIALES SOCIALES
ROS
Saldos 96,776 5,266,989 9,709,175 340 2,781 1,370,324 2 121,852,57

CAPITULO V

CONCLUSIONES

PIA 2018
-Un incremento de s/ 741, 597, 826.00, un incremento de 15.82% con respecto al año fiscal 2015.
-Un incremento de s/ 433,545,895.00, un incremento de 15.82% con respecto al año fiscal 2016.
-Una reducción de s/ 1,068,218,980.00, equivalente a un -16.44%. con el PIA del año fiscal 2017
El PIA del ejercicio fiscal 2017 es el más elevado con respecto a los demás periodos del estudio.

PIM 2018
-Un incremento de s/ 1,277,794,328.00, un incremento de 33.11% con respecto al año fiscal 2015.
-Un incremento de s/ 2,658,803,951.00, un incremento de 107.29% con respecto al año fiscal 2016.
Esto se dio como resultado a las transferencias de partidas y transferencias financieras del pliego ministerio
de vivienda, construcción y saneamiento a favor de diversos pliegos de los gobiernos regionales, gobiernos
locales, entre otros para financiar proyectos de inversión pública de saneamiento e infraestructura urbano y
rural.
-Una reducción de s/ 1,444,194,627.00, equivalente a un -21.94% en comparación con el año fiscal 2017.
El PIM del ejercicio fiscal 2017 es el más elevado con respecto a los demás periodos del estudio. Para finalizar,
se logra apreciar que hay cierta disminución del PIM con respecto al PIA del ejercicio fiscal 2018

DEVENGADO 2018
-Una diferencia negativa en el devengado por s/ 62,694,121.00, con respecto al ejercicio fiscal 2015. Un
equivalente del -1.90%.
-Se está devengando s/ 1,200,080,497.00 un 58.88% más con respecto al año fiscal 2016.
-Una diferencia negativa de s/ 2,914,875,261.00 con respecto al año 2017, igual a -47.37%.
Finalmente, se evidencia que el devengado del ejercicio fiscal 2018 es mayor con respecto a los demás
periodos del estudio.

LA ESTRUCTURA DE GASTO POR GENÉRICA DE LA UNIDAD EJECUTORA PROGRAMA NACIONAL DE

SANEAMIENTO URBANO : comprendida, por la genérica 21: personal y obligaciones sociales, 22: pensiones
y otras prestaciones sociales, 23: bienes y servicios, donaciones y transferencias, 25: otros gastos, donaciones
y transferencias, 26: otros gastos y adquisición de activos no financieros, teniendo mayor dotación
presupuestal en el PIA la genérica de gasto donaciones y transferencias, seguida por 26: adquisición de
activos no financieros y 23: bienes y servicios.

Asimismo, se observa una disminución en el importe total del PIM, identificándose reducción de dotación
presupuestal en las genéricas de gasto 21: personal y obligaciones sociales, donaciones y transferencias,
donaciones y transferencias y adquisición de activos no financieros.

Finalmente se visualiza un avance del porcentaje de ejecución presupuestal que tuvo la unidad ejecutora
programa nacional de saneamiento urbano en el ejercicio fiscal 2017, donde genéricas de gasto como
donaciones y transferencias, otros gastos y donaciones y trasferencias fueron ejecutadas al 100%, seguidos
por las genéricas otros gastos, personal y obligaciones sociales, pensiones y otras prestaciones sociales y
bienes y servicios, los cuales superan el 90%, por último, se encuentra la especifica de gasto 26: adquisición
de activos no financieros, la cual se quedó resegado con 73%.