MODULO 1

LAVADO DE ACTIVOS

Es el proceso mediante el cual se tiende a dar apariencia de legalidad a bienes

obtenidos de manera ilícita o delictiva. Su objetivo es ocultar o disimular la
naturaleza, el origen, la ubicación, la propiedad o el control de dinero y/o
bienes obtenidos ilegalmente para incorporarlos a la economía real.

Los delitos determinantes pueden ocurrir en cualquier país o jurisdicción dentro

de su economía real, más vulnerables son aquellos países que tienen menos o
casi ningún nivel de control, sobre las operaciones y transacciones que se
realizan en las diferentes actividades o sectores económicos, así como aquellos
que no cumplen los estándares mínimos y las recomendaciones internacionales
para luchar contra este delito.

Características del Lavado de Dinero y Activos

Considerando la trazabilidad de las operaciones económicas, que se traducen

en las formas y comportamientos utilizados en la actividad de lavado de activos
y financiamiento de delitos, se presentan las siguientes características:

1. Actividad considerada como un delito económico y financiero, perpetrado,

generalmente, por delincuentes de "cuello blanco" que manejan cuantiosas
sumas de dinero que le dan una posición económica y social privilegiada.

2. Actividad que integra un conjunto de operaciones complejas con características,

frecuencias o volúmenes que se salen de los parámetros habituales o se realizan
sin un sentido económico.

3. Actividad que trasciende a dimensiones internacionales ya que cuentan con un

avanzado desarrollo tecnológico de canales financieros a nivel mundial.

Objetivos que persigue el individuo que lava dinero o activos

 Preservar y dar seguridad a su fortuna

 Efectuar una alta cantidad de transferencias
 Estricta confidencialidad
 Legitimar su dinero
 Estructurar complejas redes documentales y transaccionales que
confundan el origen de los recursos

Fases del Lavado de Activos

El lavado de dinero generalmente involucra una serie de transacciones múltiples
para ocultar la fuente de los valores financieros, y así dichos valores puedan ser
empleados sin comprometer a los criminales que quieren utilizar esos fondos.
Esas transacciones, en general, ocurren en tres etapas:

Colocación

Es el proceso por el cual los delincuentes u organizaciones criminales, receptan

grandes sumas de dinero, que deben ser colocadas de forma rápida en el
sistema financiero nacional o en el económico.

Esta acción obedece a que el dinero debe permanecer el menor tiempo posible
en manos de los delincuentes o de las organizaciones delictivas, para evitar el
rastreo e intervención por parte de las autoridades del país.

Estratificación u Ocultamiento

Consiste en la inmersión de los fondos delictivos (dinero) en el sistema

financiero nacional, o la colocación de bienes ilícitos en la economía real con el
fin de mezclarlos con aquellos fondos o bienes legales y cuya procedencia no es
ilegal.

Esta fase se caracteriza porque los delincuentes u organizaciones criminales

pretenden ocultar el dinero en el sistema financiero nacional, para luego
mezclarlo con otras sumas de dinero lícito, a través de movimientos financieros
como transferencias nacionales o internacionales a una o varias personas que
prestan sus cuentas para realizar dichas transacciones; inversiones financieras en
empresas fachada o de papel con el afán de ocultar su origen

En el caso de bienes, estos pueden ser dados en custodia a terceros, con el fin
de disimular su origen ilícito.

Integración

Es la etapa final del proceso, en el que los fondos ilícitos son retornados a los
delincuentes o a las organizaciones criminales ya transformados, convertidos o
simplemente blanqueados, como resultado de las transacciones realizadas
previamente dentro y fuera del sistema financiero nacional o internacional. Los
bienes colocados entre agentes económicos se reciclan y convierten en otros
bienes muebles o inmuebles, se re invierten en negocios fachada o de papel, lo
que permiten al lavador disfrutar y proteger sus fondos y bienes ilícitos.

Cómo prevenir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo

La prevención del cometimiento del delito de lavado de activos y financiamiento
del terrorismo no solo requiere del cumplimiento, por parte del Estado, y de la
Unidad de Análisis Financiero y Económico, sino de la cooperación responsable,
tanto del sector público como del privado. El Estado será el responsable de
proveer y garantizar las herramientas y un marco jurídico que permita a las
autoridades y entes de control combatir estos delitos.

Resulta muy importante crear una Cultura de Prevención en todos los ámbitos
de la sociedad, potenciando las capacidades educativas de los ciudadanos que
les permita conocer todo el contexto donde se enmarcan los procesos de
lavados de activos, con el firme objetivo de crear medidas de prevención y
control.

Es imperioso conocer claramente los aspectos legales (leyes, normativas,

reglamentos y resoluciones) vigentes, así como los aspectos financieros que se
traducen en operaciones y transaccionales que alteran el matiz económico y
financiero del país.

MODULO 2

Normativa UAFE y su evolución en el país.

Aspectos Legales

En nuestro país la actual UAFE, ha pasado por procesos de transformación y

cambios, que van desde el nombre de la institución hasta el cambio de
normativa, su reglamento, así como sus funciones y atribuciones entre otros.

En el año 2005 se creó la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) bajo la “Ley

para Reprimir el Lavado de Activos”, posteriormente, en el año 2010, se
modificó su nombre a Unidad de Análisis Financiero (UAF), con la expedición de
la Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo. El 21 de julio de 2016, se expidió la actual “Ley
Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de
Activos y Financiamiento de Delitos”, la cual modifica también el nombre a
Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE).

La actual ley en su artículo 11 señala que “La Unidad de Análisis Financiero y

Económico (UAFE), es la entidad técnica responsable de la recopilación de
información, realización de reportes, ejecución de políticas y estrategias
nacionales de prevención y erradicación del delito de lavado de activos y
financiamiento de delitos. Es una entidad con autonomía operativa,
administrativa, financiera y jurisdicción coactiva adscrita al Ministerio
Coordinador de la Política Económica o al órgano que asuma sus competencias”.
Esta ley, señala las funciones y atribuciones que tiene la UAFE dentro de sus
competencias, de la misma forma, determina la capacidad y alcance de las
sanciones que imponga a los sujetos obligados y personas naturales o jurídicas
que sean regulados y supervisados por la UAFE, conforme lo dictamina la ley
dentro de su campo de acción y control.

Normativa UAFE y su evolución en el país.

Sujeto Obligado

Los sujetos obligados son todos aquellas personas naturales y jurídicas

determinadas en el artículo 5 de la Ley Orgánica de Prevención, Detección y
Erradicación del Delito de Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos, esta
determinación, obedece a una evaluación a nivel mundial de aquellas
actividades económicas que son vulnerables al cometimiento de este delito, o
que por la composición de su estructura organizacional en materia de control
en sus operaciones y transacciones, presentan debilidades que son atacadas
por organizaciones criminales.

Es importante señalar que toda actividad económica lleva implícita un RIESGO, a

éste se lo conoce como el RIESGO INHERENTE, el mismo que a través de la
implementación de medidas de mitigación tales como: identificación de su
cliente y del beneficiario final, control a las operaciones y transacciones que
realizan, levantamiento de un posible perfil económico del mismo, etc., estas
medidas de mitigación permiten a las personas naturales o jurídicas disminuir
su riesgo inherente, la diferencia de éstos da como resultado un RIESGO
RESIDUAL, que es completamente manejable y permite a la organización operar
con mayores niveles de seguridad.

Los sujetos obligados están en la obligación de registrarse ante la UAFE,

obteniendo el respectivo Código de Registro, que es el número de
identificación ante ella; de la misma manera y de forma conjunta, deberá
registrar a un oficial de cumplimiento (indispensable) y un oficial de
cumplimiento suplente (opcional en ciertos casos).

Código de Registro

Para solicitar su código de registro, ingrese a nuestra página

web http://www.uafe.gob.ec para acceder a nuestra plataforma SISLAFT,
posterior, escoger la opción APNFDS, Personas Naturales, Otras Personas
Jurídicas, llenar el formulario que se despliega, con toda la información
solicitada, dar clic para enviarla, posteriormente imprima la solicitud,
inmediatamente llegará un correo electrónico solicitando la activación del
formulario de acreditación de Código de Registro conjuntamente con la
documentación que se detalla a continuación, necesaria para su aprobación así
como para el registro de los oficiales de cumplimiento respectivos.

Requisitos para Obtener Código de Registro:

 Solicitud de Código de Registro impresa y firmada por el Representante

Legal.

 Copia de cédula y papeleta de votación del representante legal.

 Copia de cédula y papeleta de votación de los oficiales de cumplimiento

 Designación por parte del Representante Legal y aceptación del Oficial

de Cumplimiento.

 Certificados laborales que acrediten mínimo tener tres años de

experiencia en el sector.

 Correos electrónicos

Posteriormente, si fuese el caso y es necesario reemplazar un oficial por

cualquier motivo, será necesario que el representante legal de la organización
remita un oficio solicitando la inactivación de dicho usuario y requiriendo el
registro del nuevo oficial.

Oficial de Cumplimiento

El Oficial de Cumplimiento es el funcionario que debe contar con suficiente

independencia para tomar decisiones; deberá diseñar e implementar Políticas y
Procedimientos en temas de prevención de lavado de activos, así como
implementar medidas de vigilancia y control sobre los mismos, con el objetivo
de que la compañía no pueda ser utilizada para el cometimiento de este delito.

El Oficial de Cumplimiento deberá reunir requisitos técnicos específicos, tales

como conocimiento del sector en el que la compañía ejerce su actividad
económica, giro de negocio de la misma, experiencia y conocimiento de los
procesos y procedimientos que ésta realiza, a más de lo expuesto, deberá tener
sólidos valores éticos y morales, por ello lo importante que esa posición en la
medida de lo posible sea ocupada por personas de confianza.

Deberá ser capaz de identificar las fortalezas y debilidades de la compañía, que

le permitan establecer filtros y controles a los procesos en los cuales se efectúen
operaciones y transacciones entre el beneficiario final (cliente) y la entidad.

Las fortalezas como las debilidades son factores internos, la primera medirá
la efectividad de las políticas, procedimientos y controles implementados y que
hayan dado resultados positivos; por su parte, las debilidades son aspectos en
los que la compañía es vulnerable, es decir, los procesos o actividades sobre los
que la misma no tenga un adecuado sistema informativo básico de quienes
realizan transacciones en ella.

Las oportunidades y las amenazas corresponden a factores externos, es

decir, no los puede prever, pero si tratar de mitigar su impacto en la compañía,
a través del diseño y la implementación de controles que le permitan
defenderse de “ataques” provenientes de su entorno exterior, entre ellos, el
mercado, la competencia, situación económica nacional, entorno social, etc.

El artículo 5 del Reglamento, señala que los sujetos obligados deben desarrollar
un Sistema de Prevención de Riesgos que permita detectar posibles casos de
lavado de activos; este sistema debe ser considerado de forma integral, es decir,
a la sumatoria de todos los actores, normativa, políticas, manuales,
herramientas tecnológicas, etc., que permitan proteger a la compañía de ser
blanco de organizaciones criminales y ser usada en un proceso de “lavado de
activos”.

El Oficial de cumplimiento debe conocer acerca de los estándares

internacionales exigidos en materia de prevención de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo, por lo que deberá implementar el procedimiento
de debida diligencia que se encuentra alineado al requerimiento de los
estándares internacionales (40 Recomendaciones de GAFI).
Las personas naturales que postulan para oficiales de cumplimiento, deben ser
calificadas y acreditadas por su organismo de control, es decir, deberán cumplir
con los requerimientos que establece cada órgano de supervisión, aquellas que
no lo tengan, deberán sujetarse a lo dispuesto por la Unidad de Análisis
Financiero y Económico en materia de Prevención de Lavado de Activos.

El oficial de cumplimiento debe tener presente, que su función está sujeta a

sanciones penales, tal como lo que determina el artículo 319 del Código
Orgánico Integral Penal ecuatoriano, que menciona:

Art. 319 Omisión.-“La persona que, siendo trabajadora de un sujeto obligado a

reportar a la entidad competente y estando encargada de funciones de prevención,
detección y control de lavado de activos, omita el cumplimiento de sus obligaciones de
control previstas por la ley, será sancionada con pena privativa de libertad de seis meses
a un año.

MODULO 3

Sistema de Prevención de Riesgos

SPR

Es la interrelación de elementos propios de la institución con la Matriz de

Riesgos institucional y/o sectorial en base a los lineamientos desarrollados por
su organismo de control, que ayudarán a prevenir el delito de lavado de activos,
los elementos que deben ser contemplados en este Sistema, entre otros son: las
Políticas de Debida Diligencia, como, Conozca su cliente, empleado, proveedor,
mercado y corresponsal; los Objetivos Institucionales en Prevención, orientados
a mitigar los riesgos de LA; Identificación de aquellos procesos y
procedimientos vulnerables al LA, Programas de Capacitación al personal en
temas de ALA/CFT, Utilización de un software que permita generar los reportes
solicitados por la UAFE, entre otros; Los elementos que conforman este Sistema
de Prevención de Riesgos, deberán incorporarse al respectivo “Manual de
Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos”, el mismo
que deberá ser registrado ante la UAFE.

En base a la atribución determinada en la ley, la UAFE, dispone que cada

organismo de control debe mantener en sus respectivas plataformas
tecnológicas guías o directrices que ayuden y faciliten a quienes se encuentran
inmersos en procesos vulnerables a lavado de activos, a la implementación de
cada uno de los controles que conforman el Sistema de Prevención, y cuyo
alcance abarca varias áreas de acción, en las distintas organizaciones
consideradas como sujetos obligados, entre los elementos de capacitación
interna y externa que también forma parte integral del Sistema de Prevención se
encuentran:
  Conforme lo determina el Reglamento a la Ley en su artículo 15 letra f)
“Informar dentro de los primeros treinta (30) días de cada año a la Unidad
de Análisis Financiero y Económico (UAFE), sobre la capacitación recibida
en el año anterior”.
 Concienciar al supervisado sobre la necesidad de contar con personal
debidamente capacitado para ejercer la función de Oficial de
Cumplimiento Titular o Suplente.

 Implementar a través de sus respectivas plataformas un manual o guía

tipo de Prevención de Lavado de Activos, en el que se encuentre definida
la estructura, contenido y diseño para que sus supervisados, mantengan
una homogeneidad de los mismos, para posterior registro ante la UAFE.

 Disponer que cada supervisado elabore su propia matriz de riesgo,

tomando en cuenta las condiciones particulares de cada una de las
entidades.

Perfilamiento de Riesgo de Clientes

Para obtener un perfil económico - financiero del cliente fue necesario aplicar el
proceso de Debida Diligencia, a través de la Política Conozca a su Cliente, de la
misma manera es necesario incorporar un Perfil de Riesgo que pueda ayudar a
la compañía a adoptar e implementar medidas de control que prevengan o
mitiguen el riesgo.

Para ello es importante de forma cualitativa medir las probabilidades y los

posibles impactos de riesgo que tiene cada cliente, operación o transacción
dentro del giro de negocio de la organización.

Riesgo.- Se define como la combinación de la probabilidad de que se produzca

un evento y sus consecuencias sean negativas.

Riesgo de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.- Se entiende

por riesgo de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (LA/FT) la
posibilidad de pérdida o daño que puede sufrir una entidad vigilada (sujeto
Obligado) por su propensión a ser utilizada directamente o a través de sus
operaciones como instrumento para el lavado de activos y/o canalización de
recursos hacia la realización de actividades terroristas o cuando se pretenda el
ocultamiento de activos provenientes de dichas actividades.

Evaluación de riesgo.- Es uno de los pasos que se utiliza en un proceso de

gestión de riesgos. El riesgo se evalúa mediante la medición de los dos
parámetros que lo determinan, el Impacto (I) o la magnitud de la pérdida o
daño posible, y la probabilidad (P) que dicha pérdida o daño llegue a ocurrir.
Matriz de Probabilidad

Probabilidad.- Es el indicador de la posibilidad de ocurrencia de un evento que

afecte a la organización en un plazo de tiempo determinado. A continuación un
ejemplo de medición de la probabilidad.

MATRIZ DE PROBABILIDAD

Matriz de Impacto

Impacto.- Este indicador permitirá a la organización medir el grado de

afectación sobre la compañía de un evento interno o externo.

MATRIZ DE IMPACTO
Matriz de Riesgos

Matriz de Riesgos.- Es una herramienta muy útil para identificar y determinar

de forma clara, los riesgos existentes en las actividades propias de la compañía,
y sobre los que es necesario prestar más atención y establecer medidas de
respuesta antes de que estos ocurran para intentar minimizar las repercusiones
que puedan tener.

MATRIZ DE RIESGOS

Como se puede ver en la anterior ilustración, la matriz se compone de dos ejes:

un eje vertical en donde se establecen los valores de probabilidad (entre 1 –
Raro y 5 Casi Certeza) y un eje horizontal en donde se establecen los valores del
impacto del riesgo sobre la organización (donde 1 implica que ese riesgo es
insignificante y 5 Catastrófico). Los valores obtenidos en las diferentes celdas de
la matriz son el resultado de multiplicar la probabilidad de ocurrencia por el
impacto del riesgo.

Metodología para Evaluar el Riesgo de LA/FT

Es el conjunto de acciones integradas para evaluar el riesgo de LA/FT al que

están expuestas los Sujetos Obligados. La evaluación de dicho riesgo
generalmente contempla dos pasos:

 Identificar categorías de riesgos específicas por productos, servicios,

clientes, canales de distribución y ubicación o localización geográfica,
que se derivan del perfil de cada sujeto obligado; y

 Llevar a cabo un análisis más detallado en cuanto a cantidad, montos y

tendencias de los distintos factores de riesgo identificados, para
analizarlos de manera eficaz.

MODULO 4

Funciones del Oficial de Cumplimiento

Funciones y Responsabilidades del Oficial de Cumplimiento

La principal función que el oficial de cumplimiento tiene en cualquiera de los

sectores o actividades económicas consideradas como sujetos obligados por la
Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de
Activos y Financiamiento de Delitos, es la de proteger a su institución.

Esta protección debe estar determinada y acompañada a través del diseño e

implementación de un Sistema de Prevención de Riesgos (SPR) que cuente
con políticas, objetivos institucionales y procedimientos en materia de anti
lavado que deben ser plasmados y difundidos en un “Manual o Guía de
Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos”.

En el manual o guía de prevención de lavado de activos, debe estar definido de

forma clara y precisa la estructura organizacional de la compañía, insumo que
permita identificar sobre que procesos y personas actuará lo contemplado en el
documento, así como Instrumentar los controles y procedimientos analíticos
correctos para la revisión de operaciones.

En función del nivel transaccional, en muchos casos es oportuno que se diseñe

una Matriz de Riesgos, que permita mitigar los factores que inducen a las
amenazas de lavado de activos y financiamiento de delitos.
Las políticas y procedimientos que el oficial de cumplimiento establezca en la
compañía, deberán ajustarse a la estructura, tamaño, operación y realidad
propia de cada organización. Las principales Políticas estandarizadas en materia
de Prevención de Lavado de Activos que el oficial de cumplimiento deberá
implementar en su institución son las que a continuación se detallan:

Política Conozca a su cliente

El objetivo que pretende la aplicación de esta política, es identificar, conocer y

verificar los datos de nuestro cliente, sin diferenciar que éste, sea ocasional o
permanente; para ello el oficial de cumplimiento, deberá de forma conjunta con
las autoridades de la compañía definir un formato en el cual se recabe toda la
información relevante del cliente al inicio de su vinculación comercial.

El cliente debe ser perfectamente identificado, y no sólo en lo que concierne a

los datos personales, sino también, deberá identificarse su actividad económica,
si tiene relación de dependencia o si es independiente, con quién tiene la
relación de dependencia, es decir, si es funcionario público o privado y su nivel
de ingresos; en caso de ser independiente si los contratos los tiene con el
estado o con instituciones privadas y si estas actividades las realiza en el ámbito
local, nacional o internacional, identificar las operaciones y transacciones, así
como los montos aproximados que realizará en nuestra institución.

De la misma manera es importante conocer las personas que conforman su

círculo familiar inmediato (cónyuge, hijos, padres o hermanos), su lugar de
domicilio y tiempo de residencia, de la misma forma dirección laboral y tiempo
de servicios en la misma.

Listas Restrictivas

En el marco de una gestión de prevención de ALA/CFT, el Consejo de Seguridad

de las Naciones Unidas a través de la Resolución 1267 en el año 1999 que hace
referencia a AL- QAEDA y las designaciones sobre el Talibán y amenazas
relacionadas a Afganistán que los hizo el Comité 1988, actuando estas dos
resoluciones siempre bajo la autoridad de las Naciones Unidas.

Posteriormente en el año 2001 las designaciones se los realiza de forma

nacional o supranacional así como las Resoluciones que con posterioridad
fueron emitidas, en las que determina, que los países deben contar con la
autoridad, así como con procedimientos o mecanismos eficaces, para identificar
e iniciar propuestas de designaciones de personas y entidades, es decir, no
obliga a proponer nombres para la lista, sino que deba tener autoridad para
dichas designaciones.
Entre las medidas que las Recomendaciones de GAFI, determinan, se encuentra
la Recomendaciones 5, 6 y 7, en las que se determina la necesidad de tipificar el
Terrorismo, cumplir con la Resoluciones del Consejo de Seguridad de la
Organización de las Naciones Unidas (CSONU).

El Oficial de Cumplimiento deberá revisar dentro de su proceso de Debida

Diligencia las “Listas Restrictivas” y demás que le ayuden a identificar
potenciales casos de “COINCIDENCIAS”, ante lo cual deberá proceder de forma
inmediata con la entrega del formulario 1267 a la Unidad de Análisis Financiero
y Económico para que ésta inicie el proceso con la Fiscalía General del Estado,
quién determinará a través de peritos si es positiva o se ha tratado de un Falso
Positivo.

En el caso de ser Positivo, se emitirá orden de Juez, con el objetivo de acatar lo

que manifiesta la Recomendación 7 de los Estándares Internacionales GAFI en el
que se exige el congelamiento de los fondos u otros activos para que se
asegure que ningún fondo se ponga a disposición directa o indirectamente de
la persona u organización designada por el Consejo de Seguridad de la
Organización de las Naciones Unidas.

La Unidad de Análisis Financiero y Económico en su plataforma SISLAFT,

mantiene el formulario que deberá ser lleno en su totalidad, en el caso de que,
dentro del Proceso de Debida Diligencia, dicho formulario es el que a
continuación se indica:

FORMULARIO DE REPORTE DE COINCIDENCIAS CON LISTAS DEL CONSEJO

DE SEGURIDAD DE NACIONES UNIDAS
Política Conozca su Empleado

Es muy importante conocer a nuestros colaboradores, si bien es cierto, las

decisiones son emanadas desde los directivos y/o propietarios de la compañía,
también es cierto que quienes se encargan de la operatividad y de realizar las
actividades propias del giro de la compañía como es la negociación,
comercialización, registro y verificación de las operaciones realizadas en la
misma, son los colaboradores, por ello resulta muy importante conocer quién
está trabajando en la organización, y para ello, es importante establecer una
política a través de la cual la compañía tenga acceso a la información del
personal que labora en ella.

Es necesario implementar un formato o una plantilla que permita recabar la

información del empleado: dirección domiciliaria, círculo familiar (cónyuge,
hijos, padres o hermanos), referencias personales de personas que no sean
familiares, información laboral de sus anteriores experiencias, esta plantilla debe
ser completada el momento de realizar la vinculación laboral correspondiente
por el área o la persona responsable de la misma.

Es importante que esta información sea actualizada anualmente.

Política Conozca su Mercado

El oficial de cumplimiento al ser el funcionario que debe brindar seguridad a la

organización en materia de prevención de lavado de activos y financiamiento
del terrorismo LA/FT, es importante que tenga pleno conocimiento del giro de
negocio de la institución, así como de las operaciones y transacciones que por
las actividades operativas, la compañía realiza y por las que puede ser expuesta
al cometimiento de delitos graves que pueden desembocar en lavado de
activos.

La globalización de las operaciones financieras y comerciales, expone a las

compañías a potenciales amenazas externas, que se originan y provienen de las
propias condiciones que ha establecido el mercado y en que la compañía se
desarrolla, por ello, la importancia de identificar los riesgos que tiene la
organización con el fin de implementar medidas y procedimientos que permitan
mitigar y disminuir cada uno de los riesgos.

Política Conozca su Proveedor

Una de las políticas de prevención de lavado de activos, contempla el conocer a

su proveedor, el oficial de cumplimiento deberá revisar y actualizar en el caso
que exista la política, caso contrario diseñará e implementará una política que
permita identificar a los proveedores de la compañía, sean estas personas
naturales o jurídicas.

Esta política permite establecer un vínculo más seguro entre la compañía y su

proveedor, debido a que no solamente se conoce la ubicación y domicilio de la
empresa, sino que permite solicitar más información para calificarlo, conocerlo y
acreditarlo como tal, la información solicitada, entre otros puede ser respaldada
por certificados de cumplimiento como proveedores, historial o record de
compañías que han trabajado con el proveedor en compañías del sector al que
pertenece la organización.

Es importante señalar que al proveedor no solo se lo califica por la calidad o

precio del producto, tiene que ser calificado de forma integral, es decir, también
debe ser evaluado por los valores corporativos y personales que se hayan
detectado o informado en virtud de la información solicitada al momento de
calificarlo.

MODULO 5

Señales de Alerta
Comportamiento atípico e inusual de Clientes y sus Operaciones

Las señales de alerta son situaciones o circunstancias inusuales o sospechosas

de una operación o transacción que no corresponden al comportamiento
particular de nuestro cliente o que salgan del perfil económico de una persona
natural o jurídica, estas señales de alerta, pueden ser identificadas o
determinadas, al aplicar el proceso de Debida Diligencia del Cliente, realizado
por el oficial de cumplimiento, en base a las directrices y parámetros
establecidas en la normativa vigente, implementando políticas y procedimientos
preventivos contra el LA/FT, que sumado al Manual o Guía de Prevención de
Lavado de Activos generado por la organización servirán de ayuda para
identificar dichas señales.

Las señales de alerta deben ser consideradas como alarmas dentro de una
aparente operación o transacción inusual, injustificada o sospecha que
posiblemente contenga un componente de ilicitud, es decir, que parte o la
totalidad del dinero o de los bienes utilizados en la transacción, tengan un
origen ilícito, fruto del cometimiento de algún tipo de delito determinante.

Las Señales de Alerta constituyen una herramienta de apoyo para la prevención

y/o detección de operaciones sospechosas relacionadas al lavado de activos y
financiamiento del terrorismo. El hecho que una o más señales de alerta
coincidan con la operatividad del cliente, no implica que las operaciones deban
ser calificadas automáticamente como operaciones inusuales, injustificadas o
sospechosas.

Las actividades de alto riesgo son aquellas que por sus características
particulares representan un mayor riesgo para las personas naturales y jurídicas
que integran el sistema inmobiliario y de construcción de ser utilizadas en el
cometimiento del delito de lavado de activos.
Es importante señalar que no todas las operaciones o transacciones
consideradas atípicas o inusuales deben ser consideradas o calificadas como
“lavado de activos”, así como tampoco deben ser considerados a las personas
que las realizan como delincuentes o miembros de organizaciones delictivas o
criminales nacionales o internacionales.

Los delitos considerados como determinantes del delito de lavado de activos se

encuentran identificados y tipificados en el Código Orgánico Integral Penal
ecuatoriano, (COIP), y son los que a continuación se enlistan:

Estos delitos “determinantes” por sus características son señalados por los
organismos internacionales como delitos subyacentes del delito de lavado de
activos, es decir que, el dinero recaudado por el cometimiento de cualquiera de
los delitos señalados es ilícito, su origen se lo tratará de ocultar introduciéndolo
en el sistema financiero para posteriormente realizar transacciones en la
economía real mediante la compra y venta de bienes, como resultado, ese
capital ya fue “lavado”, es decir, se completó las etapas del lavado de activos.
Lista de Delitos Determinantes

Actividades ilícitas que inducen al LA/FD

a) Secuestro Extorsivo.- El secuestrador retiene a su víctima con la finalidad de

obtener beneficios a cambio de su liberación. Este tipo de secuestro presenta
dos modalidades:

 Secuestro Express: Retención de una o más personas por un período

corto de tiempo (horas o días), durante el cual se exige dinero de las
víctimas para su liberación.
 Secuestro Virtual: No se produce un secuestro como tal, opera
aprovechándose de la ausencia de la supuesta víctima para extorsionar a
su familia y obtener dinero fácil en poco tiempo.

b) Robo de vehículos.- Delito que tiene mayor connotación social. Se trata

también de uno de los delitos que más se denuncia, tanto por ser un bien
socialmente apreciado, como por ser un nicho de mercado muy ofertado por las
empresas de seguridad y empresas aseguradoras, las cuales requieren de las
respectivas denuncias para el pago de las indemnizaciones.

c) Usura.- Es un término peyorativo que se usa para referirse a los intereses de

los préstamos, en general, o cuando los tipos de interés se perciben como
desmesurados o excesivamente altos.

d) Terrorismo.- El financiamiento del terrorismo es otro caso muy particular,

pues no siempre los recursos con los que se financian las actividades terroristas
provienen de la comisión de un crimen, por lo tanto no son recursos mal
habidos. Sin embrago, por el hecho de que su destino sea el viabilizar actos
terroristas hace que los mismos sean parte de la acción criminal.

e) Fraudes.- Se refiere al acto intencional de la Administración en las

Organizaciones, donde personal propio o terceros infieren con el propósito de
lograr una representación equivocada de los estados financieros, pudiendo
implicar manipulación de las operaciones, corrupción o malversación de
activos.

f) Trata de personas.- La Trata de personas es un delito contra los derechos

humanos, considerado como la "esclavitud del siglo XXI”, consiste en el traslado
forzoso o por engaño, de una o varias personas, de su lugar de origen; de la
privación total o parcial de la libertad; y la explotación laboral o, sexual.
(Fuente: tratadepersonas.galeon.com)
g) Tráfico ilícito de estupefacientes.- Delito que facilita o promociona el
consumo ilícito de determinadas sustancias estupefacientes y adictivas que
atentan contra la salud pública. Existen tres modalidades dentro del tráfico de
drogas:

 Tráfico Aéreo: Utiliza como medio de transporte a naves o aeronaves

públicas o privadas.
 Tráfico Marítimo: Utiliza como medio de transporte a buques, barcos,
canoas, entre otros.
 Tráfico Terrestre: Utiliza como medio de tránsito a vehículos o cualquier
medio de transporte vial.

h) Corrupción Administrativa.- La palabra corrupción, en su actual sentido

social y legal, es la acción humana que viola las normas legales y los principios
de la ética. Este delito se comete en el ejercicio de un cargo público y se clasifica
jurídicamente en los siguientes términos.

 Soborno: Es el más reiterativo de los delitos contra la Administración

Pública. Se comete normalmente a instancia del infractor y va desde la
entrega de una pequeña dádiva para evitar una contravención, sanción o
multa, hasta el ofrecimiento de abundantes sumas de dinero para
exonerarse del pago de impuestos o conseguir algo de forma ilícita.

 Exacción: Agente fiscal que se aprovecha del miedo o de la ignorancia

de una persona, a quién le notifica el pago de un impuesto con una
cuantía mayor a la que le correspondería.

 Concusión: Cobro injustificado y arbitrario que hace un funcionario

público de determinada cantidad de dinero bajo la amenaza de aplicarle
normativas legales o en provecho propio.

 Tráfico de influencia: Influir a favor de alguien allegado con un contrato

de obra pública, o cualquier otra actividad en la que esté involucrada una
posición o un trabajo de beneficio.

 Malversación: Consiste en desviar fondos públicos hacia objetivos

distintos a los que consigna el presupuesto en ejecución.

 Abuso de poder: Uso arbitrario de la fuerza pública, por parte de

autoridades o funcionarios para resolver problemas particulares, en el
desempeño de un determinado cargo u oficio.
  Peculado: Enriquecimiento ilegal de una persona o un grupo en perjuicio
del Estado, mediante el hurto de los caudales públicos que le fueron
encomendados para su administración.

Señales de Alerta Para el Sector Inmobiliario y de la Construcción

Entre las principales señales de alerta que pueden ayudar a la determinación

por parte del oficial de cumplimiento o del comité de cumplimiento del envío
de un ROII a la Unidad de Análisis Financiero y Económico tenemos las
siguientes:

 El cliente realiza operaciones o transacciones sólo en efectivo de forma sucesiva

y reiterada.

 Publicaciones o avisos de prensa realizados por medios de comunicación

pública o privada, según sea el caso, en el que señalen que su cliente está
involucrado, investigado o procesado por cualquiera de los delitos considerados
determinantes de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y/o delitos
conexos.

 Adquisición o transferencia de bienes muebles o inmuebles a favor de menores

de edad y/o de personas naturales o jurídicas no residentes en el Ecuador.

 Operaciones de compra, venta u otra forma de traspaso de dominio de bienes

muebles, inmuebles o títulos valores, a favor de personas jurídicas en quiebra
por parte de personas naturales o jurídicas y cuya actividad económica no
guarde relación los bienes tranzados.

 Personas naturales extranjeras de edad avanzada realizan adquisiciones de

bienes inmuebles con la promesa de pago con créditos concedidas por
entidades financieras privadas.

 Bienes inmuebles adquiridos por extranjeros a nombre de terceros, como novio

(a), suegros, hijastros, etc.

 Cesión de derechos antes de firmar las escrituras respectivas.

 Inmuebles colocados a nombre de personas naturales del sexo opuesto,

aduciendo una figura de noviazgo.

 Venta de bienes inmuebles sobrevalorados.

 Pago de abono o cuotas a la operación de compra del bien inmueble, realizado

con cheques de terceras personas, sean estas naturales o jurídicas.

Tipologías
Son el conjunto de técnicas, prácticas e instrumentos mayormente utilizados
por las organizaciones criminales para legitimar fondos o bienes de procedencia
ilícita, que son movidos o transferidos de un lugar a otro dentro o fuera del país,
o entre personas que son utilizadas como testaferros, para así financiar sus
actividades criminales.

La Unidad de Análisis Financiero y Económico ha publicado en su página web,

las principales tipologías identificadas en nuestro país, en las cuales se indica la
operatividad así como las características particulares de cada una de ellas.

Usted debe ingresar y leer cada una de ellas, ya que este material está
contemplado en la evaluación para la aprobación de éste curso, el link de
acceso a esta información es el que a continuación se
señala: http://www.uafe.gob.ec/tipologia-ecuador/

MODULO 6

Reportes
Reportes de Operaciones Inusuales e Injustificadas (ROII)

Los sujetos obligados, deben cumplir con lo dispuesto en la Ley Orgánica de

Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos
y Financiamiento de Delitos, en su artículo 4 letra d) menciona:

d) “Reportar bajo responsabilidad personal e institucional a la Unidad de Análisis

Financiero y Económico (UAFE) las operaciones o transacciones económicas
inusuales e injustificadas, dentro del término de cuatro días, contados a partir de
la fecha en que el comité de cumplimiento de la institución correspondiente tenga
conocimiento de tales operaciones o transacciones; y, ”El ROII es el reporte a
través del cual, el oficial de cumplimiento informa a la UAFE, que ha identificado
una o más operaciones o transacciones inusuales, injustificadas o sospechosas,
de uno o más de sus clientes. Dichas operaciones o transacciones son aquellas
que salen fuera del perfil económico y transaccional del cliente, es decir,
son consideradas inusuales o injustificadas, de allí el nombre de Reporte de
Operaciones Inusuales e Injustificadas ROII.

Como consecuencia de haber realizado un perfilamiento económico y

transaccional de su cliente, a través del diseño, implementación y control de
Políticas de Debida Diligencia por parte de la institución en materia de
prevención del delito de lavado de activos como parte del Sistema integral de
prevención de riesgos, entre estas políticas están, conozca su cliente, su
empleado, su mercado y a su proveedor.
El envío a la Unidad de Análisis Financiero y Económico de un Reporte de
Operaciones Inusuales e Injustificadas ROII, es resultado de haber realizado una
importante trabajo de Debida Diligencia y la aplicación de políticas de
prevención de lavado de activos, determinando de esta manera un perfil
económico de los clientes, empleados y proveedores, con el fin de
observar señales de alerta que permitan, identificar beneficiarios finales,
montos, temporalidad de las operaciones o transacciones sospechosas, que
cualquiera de ellos pueda realizar en su institución.

El organismo de control respectivo señalará en qué casos es necesario que las

organizaciones tengan Comité de Cumplimiento, así como cuáles serán las
obligaciones y responsabilidades de este comité ante el conocimiento y entrega
de la información en la que sustenta el reporte de operaciones inusuales e
injustificadas elaborado por el oficial de cumplimiento.

El Reporte de Operaciones Inusuales e Injustificadas dentro de los estándares

internacionales, GAFI y GAFISUD, se lo conoce como Reporte de Operaciones
Sospechosas (ROS), por cuanto parte de una suposición o duda sobre la
legitimidad de una determinada operación o transacción.

Reportes RESU

Los sujetos obligados, deben cumplir con lo dispuesto en la Ley Orgánica de

Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos
y Financiamiento de Delitos, en su artículo 4 letra c) menciona:

c) “Registrar las operaciones y transacciones individuales cuya cuantía sea igual o

superior a diez mil dólares de los Estados Unidos de América o su equivalente en
otras monedas, así como las operaciones y transacciones múltiples que, en
conjunto, sean iguales o superiores a dicho valor, cuando sean realizadas en
beneficio de una misma persona y dentro de un período de treinta días. La
obligación de registro incluirá las transferencias electrónicas, con sus respectivos
mensajes, en toda la cadena de pago. El registro se realizará en los respectivos
formularios aprobados por las entidades competentes, en coordinación con la
Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE). Las operaciones y
transacciones individuales y múltiples, y las transferencias electrónicas, señaladas
en este literal se reportarán a la Unidad de Análisis Financiero y Económico
(UAFE) dentro de los quince días posteriores al fin de cada mes;”

Para cargar y validar exitosamente el reporte, el oficial de cumplimiento deberá

ingresar, con su usuario y contraseña a la plataforma SISLAFT, dentro del plazo
previsto en la misma ley, es decir, hasta el día 15 del siguiente mes.
Estructura de Reporte de Operaciones y Transacciones que igualen o
superen el Umbral.

La estructura de reporte RESU, identifica las operaciones y transacciones que el

propio giro de negocio exige realizarlas y que, al ser perfeccionada con
instrumentos monetarios deben ser reportadas a la Unidad de Análisis
Financiero y Económico, las operaciones o transacciones a reportar son las que
hayan igualado o superado el umbral, en el plazo de 30 días (un mes) y que
serán reportadas hasta el día 15 del siguiente mes.

El reporte RESU, constará de tres

archivos: CLIENTES, OPERACIONES y TRANSACCIONES, cada uno de los
cuales tienen campos para su respectiva identificación, ubicación, características,
valor o cuantía de las operaciones y transacciones.

En este reporte, solo el monto o valor de las OPERACIÓN debe ser mayor o
superior al umbral legal permitido de USD. 10.000,00, mientras que el valor de
pago en TRANSACCIÓN puede ser cualquier valor.

La Unidad de Análisis Financiero y Económico, ha desarrollado un servicio que

cubre las necesidades de cada organización considerada como Sujeto Obligado,
en su plataforma SISLAFT, existen tres formas de cargar y validar la información
del reporte RESU:

 Carga en línea,
 Carga a través del archivo RESU generado con el aplicativo UAFI , con ayuda de
las plantillas de Excel.
 Carga del archivo RESU generado a través de un desarrollo informático, esto
aplica a aquellos sujetos obligados que tienen volúmenes grandes de
transacciones que reportar, deben coordinar directamente con la Undad de
Tecnología de la UAFE para el diseño y generación de archivos compatibles con
el sistema SISLAFT.

A continuación se indica la Estructura de las operaciones y transacciones que se

reportarán a la UAFE.
Las operaciones y transacciones a ser reportadas por parte de las personas
naturales o jurídicas dedicadas a actividades de la construcción e intermediación
inmobiliarias en esta estructura se registrarán desde el PUNTO DE VISTA DEL
CLIENTE, permitirán indicar a la UAFE, cuánto, cuándo y dónde fueron
realizadas las transacciones, así como cuál fue el instrumento monetario que fue
utilizado por el cliente para perfeccionar la operación o transacción.

En la actualidad la Unidad ha implementado el archivo OPERACIONES ya

referido en al párrafo anterior, éste será la base del reporte RESU, es decir que
indistintamente que una transacción no supere el umbral legal, pero su
operación a la que obedece dicha transacción iguala o supera el umbral, éstas
deberán ser reportadas.

Para ejemplificarlo, si el valor de un bien inmueble es de USD. 100.000 y el

cliente realiza el abono del 30% (treinta mil dólares) en seis pagos de USD.
5.000, éstos abonos deberán ser reportados porque el valor de la
operación “Venta de Inmueble” supera los diez mil dólares.

En el caso de los intermediarios inmobiliarios, deberán reportar al beneficiario

final de la operación o transacción, guardando lo manifestado en el párrafo
anterior sobre el monto o valor total de la operación, en este sentido la
Recomendación 10 de GAFI, manifiesta en su letra b) “Identificar al beneficiario
final y tomar medidas razonables para verificar la identidad del beneficiario final,
(…)”.
Lectura requerida:
http://capacitacionvirtual.uafe.gob.ec/moodle/pluginfile.php/10836/mod_lesson/
page_contents/64/Resoluci%C3%83%C2%B3n_UAFE-SO-2017-0002.pdf

Instrumentos Monetarios

Los instrumentos monetarios que la estructura de reporte RESU recoge son:

Débito / Crédito.- En la estructura los casilleros correspondientes a Débito y

Crédito serán utilizadas o llenas cuando el cliente haya realizado algún tipo de
transferencia bancaria nacional o internacional.

Efectivo / Cheques / Tarjeta De Crédito.- Son otros de los varios

instrumentos monetarios y financieros que son usados frecuentemente por
parte de los clientes para realizar abonos o pagos de valores generados por una
obligación contractual con una persona natural o jurídica dedicada a la
construcción o intermediación inmobiliaria.

Valor Bienes.- Cuando se perfecciona la Compra –Venta de un bien inmueble a

través de la entrega de algún otro bien, no necesariamente inmueble.

Valor Servicios.- Este tipo de instrumento monetario se lo efectúa

frecuentemente con obras de ingeniería civil de la constructora o inmobiliaria.

Valor Financiamiento Crédito.- Corresponderá a la operación de

financiamiento que se ha otorgado por parte de la constructora o intermediaria
inmobiliaria a su cliente en un plazo determinado así como a una tasa de
interés.

Valor Contrato Valores.- Este instrumento se lo utilizará cuando en la

negociación entre las partes se haya llegado a un acuerdo de entregar y recibir
por parte de los promitentes compradores al o a los vendedores, títulos o
documentos financieros, cuyo valor pueda ser transferido a través de un
endoso, para que ellos a su vez los negocien, inviertan o coticen en el sistema
financiero o bolsa de valores, según sea el caso.

Operaciones a Reportar

Las operaciones señaladas en la estructura de reporte, están consideradas de

acuerdo al giro de negocio del sector, así como también al grado de
vulnerabilidad expuesta o el alto riesgo de Lavado de Activos. Estas serán
reportadas siempre en función del beneficiario final, es decir de quién entrega a
través de los distintos instrumentos monetarios contempladas en la estructura
para la adquisición de ese bien inmueble o servicio prestado.

Recuerde que actualmente debe reportar considerando el valor de la operación,

no solo tomando en cuenta sólo el valor de la transacción, dicho de otro
modo, toda transacción inferior al umbral y que pertenezca a una
operación que supere el umbral, deberá ser reportada.

Como se mencionó anteriormente, la UAFE, desarrolló e implementó en su

plataforma SISLAFT, otro archivo adicional a los ya existentes de: clientes y
transacciones, este archivo es el de operaciones, que contendrá el valor total de
la operación realizada, es importante indicar que, esta operación estará siempre
presente así se realicen abonos o pagos inferiores al umbral,

La operación principal se registrará siempre con el mismo número inicial con la

que se creó, éste número es interno y corresponde o hace referencia a
documentos como: contratos, facturas, comprobantes de ingreso, número de la
promesa de compra venta, etc., es decir, un número con el que la organización
identifique plena y fácilmente la operación y las transacciones derivadas de la
misma.

Glosario de Términos

Sistema de Prevención de Riesgos (SPR), Es la interrelación de elementos

propios de la institución con la Matriz de Riesgos institucional y/o sectorial en
base a los lineamientos desarrollados por su organismo de control, que
ayudarán a prevenir el delito de lavado de activos, los elementos que deben ser
contemplados en este Sistema, entre otros son: las Políticas de Debida
Diligencia, como:

 Conozca su cliente.
 Conozca a su empleado (accionista).
 Conozca a su proveedor.
 Conozca a su mercado.
 Conozca a su corresponsal.

Los Objetivos Institucionales en Prevención, orientados a mitigar los riesgos de

LA; Identificación de aquellos procesos y procedimientos vulnerables al LA,
Programas de Capacitación al personal en temas de ALA/CFT, Utilización de un
software que permita generar los reportes solicitados por la UAFE, entre otros;
Los elementos que conforman este Sistema de Prevención de Riesgos, deberán
incorporarse al respectivo “Manual de Prevención de Lavado de Activos y
Financiamiento de Delitos”, el mismo que deberá ser registrado ante la UAFE.