AUDITORIA FINANCIERA

PROFESOR: DIAZ PEREZ, BENJAMIN

CICLO: 6 to ciclo

SECCION: G5ET

CORDINADOR:
Narváez Serin, Edilson Moisés.

INTEGRANTES:

Maita Saavedra, Estefany

Malone Saldívar, Karen.
Ramón Bernal, Pamela.
Paz Alayo, Lesly.

2018
1. Marco Teórico
1.1. Historia de la empresa (Aplicación de la Nia 310)

La empresa Kevin Car, fue fundada por el señor Leyter Benites Marq
uina, el 13 de noviembre del 2008 bajo la marca de REPUESTOS KE
VIN CAR, ubicada en Av. César Vallejo N° 801 – Urb. Aranjuez; con
RUC N° 15501834677; comercializando repuestos automotrices en la
s áreas de Suspensión, Motor, Dirección y Eléctrico de las líneas Livia
nas y SUV; contando como principales clientes a medianos y pequeñ
os empresarios de Transporte Público y Privado. En la actualidad tie
ne a su disposición 08 colaboradores entre vendedores y administrati
vos y se encuentra en el Régimen General y afiliada al REMYPE.

1.1. Descripción de la Empresa

Empresa dirigida a la venta al mayor y menor de repuestos automotri

ces de reconocida calidad, de productos nacionales e importados, co
n una cobertura de distribución a nivel regional. Su principal objetivo
es brindar un alto nivel de servicio y satisfacción de sus clientes.
Basa su éxito en la calidad de todas las líneas que representa, tanto
nacionales como importadas, ofreciendo sólo productos líderes y de r
econocido prestigio nacional e internacional. Se apoya en una eficien
te fuerza de ventas, que atiende a sus clientes, utilizando el beneficio
de un servicio rápido, especializado y garantizado.

Logo de la Empresa
Personal de la Empresa Kevin Car
.
 C O N O C I M I E N
TOS GENERALES DE LA EMPRESA
RAZÓN SOCIAL BENITES MARQUINA LEYTER MICHAEL

RUC 15501834677
RÉGIMEN TRIBU
General MYPE TRIBUTARIO
TARIO
Código 4530
ACTIVIDAD PRI
VENTAS DE PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS D
NCIPAL
E VEHÍCULOS AUTOMOTORES.

SECTOR ECON
ÓMICO COMERCIO
Comercio al Por Mayor y al Por Menor

CUADRO N° 1 “DATOS GRALES DE LA EMPRESA

FUENTE: LOS AUTORES

MISION
Somos una empresa dedicada a atender las necesidades de repuestos automotric
es en el mercado automotor en la línea liviana a través del mejor equipo, brindand
o un excelente servicio de venta y soluciones a nuestros clientes. Basándose en la
diferenciación del servicio, dando empoderamiento y valor agregado, siendo una o
rganización participativa, generadora de desarrollo económico, personal y profesio
nal de nuestra gente.

VISION
Ser la primera opción de compra y ser la empresa líder en el mercado trujillano en
reposición de repuestos automotrices proyectado a julio del 2019 brindando un exc
elente servicio en venta, generando valor agregado para nuestros clientes y la soci
edad mediante nuestras ventajas competitivas.

1.2. VALORES

 Orientación al logro
 Ética
 Confianza en la gente
 Compromiso
 Respeto
 Trabajo en Equipo
 Honestidad
 Flexibilidad

1.3. PRINCIPIOS CORPORATIVOS

 El cliente es el centro del negocio.

 Nuestros colaboradores como generadores de valor.
 Innovación y creatividad como empuje para el progreso.
 Comportamiento ético personal y profesional.
 Formar y desarrollar nuestra actividad comercial.
1.4. ANALISIS FODA

FORTALEZAS AMENAZAS

 Personal con experiencia

 Escasez de
técnica.
mercadería.
 Precios competitivos.
 Competencia desleal.
 Acceso a capital
 Tasa de interés de los
financiado.
créditos
 Calidad de productos.
 Desempleo.
 Infraestructura adecuada
 Cambio en las
para la demanda en el
necesidades y gustos
mercado.
de los consumidores en
 Se cuenta con un sistema
el mercado automotriz
Informático de ventas y
 Tipo de cambio
contabilidad.
DEBILIDADES OPORTUNIDADES

 Crear estrategias para

una mayor Rotación de
 Retraso en la llegada de la Fajas.
mercadería.  Disponibilidad de
 Retraso en la entrega de crédito.
pedidos.  Estabilidad económica.
 Falta de atención  Facilidad de
personalizada al cliente. operaciones con
 Ineficiencia en el manejo proveedores.
de inventarios.
 Mercadería de baja
rotación.
1.5. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

GERENCIA GE
NERAL

Gestión de Soporte Técnico y

Marketing

VENTAS
RECURSOS HUM ALMACÉN Y COMP
CONTABILIDAD
ANOS RAS
1.6. FUNCIONES/AREA

Almacén y Compras:
 Cotizar Mercancía
 Enviar Pedido
 Recepcionar Pedido
 Anulación de Pedido
 Almacenar Mercadería
 Clasificar Mercadería
 Codificar Mercadería

Ventas:
 Saludar al Cliente
 Escuchar la Necesidad del Cliente
 Solucionar la Necesidad del Cliente
 Exhibir el Producto
  Ofrecer la garantía del Cliente
 Concretar la venta

Contabilidad:
 Recepcionar Comprobantes de Pago
 Registrar Comprobantes de Pago
 Presentar los resultados mensuales
 Declaración de Contabilidad
 Coordinación de Pagos: Planilla, Proveedores, Terceros,
Etc.

Recursos Humanos:
 Reclutamiento y Selección
 Asignar Funciones
 Capacitar
 Inducción
 Promocionar al personal
 Gestionar Planilla

Gestión Estratégica:
 Ofrecer el producto a conclusión
 Generar alianzas con los mecánicos

1.7. Normas y Principios de Contabilidad Aplicadas

1.7.1. Normas
 Decreto Legislativo Nº 771 (1994), Sistema Nacional Tributario. Perú:
Sunat.
 Ley del Código Tributario
 Decreto Supremo Nº 055-99-EF (2007), Texto Único Ordenado de la
Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo. Perú: Sunat.
  Decreto Supremo N° 179-2004-EF (2007), Texto único ordenado de
la Ley impuesto a la renta. Perú: Sunat
 Normas relativas al Registro Único de Contribuyente
 Decreto Supremo N° 047-EF (2004), Reglamento de la Ley N° 28194,
Ley para la lucha contra la evasión y para la formalización de la
economía. Perú
 Ley del nuevo REGIMEN MYPE TRIBUTARIO
 Ley de Comprobantes de Pago
 Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
 Normas Internacionales de Auditoria
 Régimen laboral REMYPE

1.7.2. Principales NICS

NIC 1 Presentación de estados financieros
Establecer el marco global para la presentación de estados financieros para
uso general, incluyendo lineamientos sobre su estructura y el contenido mí
nimo

NIC 2 Existencias
Objetivo 1. El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable d
e las existencias. Un tema fundamental en la contabilidad de las existencias
es la cantidad de coste que debe reconocerse como un activo, y ser diferid
o hasta que los correspondientes ingresos ordinarios sean reconocidos. Est
a Norma suministra una guía práctica para la determinación de ese coste, a
sí como para el posterior reconocimiento como un gasto del ejercicio, incluy
endo también cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al valor net
o realizable. También suministra directrices sobre las fórmulas de coste que
se utilizan para atribuir costes a las existencias.

NIC37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes

 Según la NIC 37 denominada provisiones, pasivos contingentes y acti
vos contingentes, las contingencias tributarias son aquellas situacion
es que se supone la falta de contabilización o posible falta de un imp
uesto a pagar.

1.7.3. Principales NIIFS

La Empresa de Repuestos Kevin Car por ser una Mediana Empresa se rige por:

 Las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y

Medianas Entidades (NIIF para las PYMES)
 La Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y
Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) está contenida en las
secciones 1 a 35.

1.8. Describir el Régimen del contribuyente

La empresa de repuestos Kevin, está considerada por la administración tributaria -

SUNAT como persona natural con negocio perteneciente al Nuevo Régimen Mype
Tributario (RMT), está dentro de la renta de Tercera categoría, esta grava la renta
obtenida por la por la participación conjunta de la inversión del capital y el trabajo.
Su actividad es la comercialización de repuestos automotrices.

La Empresa de Repuestos Kevin car hasta el 31 de diciembre del 2016 se encontr

aba tributando en el Régimen General a partir del 01 de enero del 2017 acogió al n
uevo Régimen Mype Tributario (RMT). Por las siguientes ventajas:
 En este nuevo régimen, dijo, los contribuyentes tributarán
sobre la utilidad.
 De superar los ingresos de 300 hasta 1,700 UIT se deberá
 abonar la tasa de 1.5% o el coeficiente, según las rentas.
 Tasa del impuesto del 10% progresiva sobre la Renta Neta
Imponible hasta 15 UIT. Sobre el exceso, la tasa del impuesto
es 29.5%.
 Por ser un contribuyente con ingresos brutos anuales mayores
a 300 UIT y que no superen las 1,700 UIT tendrán que
adicionar el registro de compras, registro de ventas, libro diario
Declaración y Pago de Impuestos
La declaración y pago de los impuestos se realizará mensualmente de a
cuerdo al plazo establecido en los cronogramas mensuales que cada añ
o la SUNAT aprueba, a través de los siguientes medios:
 Formulario Virtual N° 621 - IGV - Renta Mensual;
 Formulario Virtual Simplificado N° 621 IGV - Renta Mensual;
 Declara Fácil
 PDT. 621.
 Cod. De Pago 3121

1.9. Normas Tributarias y Laborales aplicables a la Empresa

Tributos que gravan sus actividades y medios para declararlos Dentro de los princi
pales tributos que afectan la actividad que realiza la empresa, tenemos:

a) Impuesto a la Renta - Grava las rentas que provengan del capital, del
trabajo y de la aplicación de ambos factores. DECRETO SUPREMO Nº
122-94-EF
b) Impuesto General a las Ventas. - Las normas principales que regulan este
tributo son el Decreto Supremo N° 055-99 EF del 15 de abril de 1999 y
modificatoria. DECRETO SUPREMO N° 055-99-EF
c) Renta Mype Tributario. DECRETO LEGISLATIVO N.° 1269
 1.10. REGIMEN LABORAL

La Empresa de Repuestos Kevin Car se afilio al Régimen de Promoci

ón y Formalización de las MYPES que se aplica a todos los trabajado
res sujetos al régimen laboral de la actividad privada, que presten ser
vicios en las Micro y Pequeñas Empresas, así como a su empleador.
Este régimen presenta los siguientes beneficios para la empresa:

RÉGIMEN LABORAL ESPECIAL DE LA MYPE

DERECHO PEQUEÑA EMPRESA

Remuneración RMV (S/.930).

Jornada de Trabajo 8 horas.

Descanso Vacacional 15 días calendario de descanso por cada año completo de ser

vicios. Puede reducirse a 7 días, recibiendo la respectiva comp

ensación económica.

Indemnización por Despido I 20 remuneraciones diarias por cada año completo de servicios

njustificado con un máximo de 120 remuneraciones diarias.

C.T.S. 15 remuneraciones diarias por año completo de servicios, hast

a alcanzar un máximo de 90 remuneraciones diarias.

Gratificaciones de Fiestas P El monto de las gratificaciones es equivalente a media remune

atrias y Navidad ración cada una.

Aseguramiento en Salud Los trabajadores serán asegurados obligatorios de ESSALUD.

Sistema de Pensiones Los trabajadores deberán afiliarse al SNP (ONP) o al SPP (AF

P).
Ficha de inscripción al REMYPE
Anexo N.
2. ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA KEVIN CAR

2.1. Presentar el Estado de Situación Financiera al 31/12/2017

REPUESTOS KEVIN CAR

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(Expresado en soles)

ACTIVO Totales S/ PASIVO Totales S/

2017 2017
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC TRIBUTOS Y APORTES SIST. PENS
TIVO 69,985.00 IÓN 1,391.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL CUENTAS POR PAGAR COMERCI
ES 9,019.00 ALES 240,000.00
MERCADERIAS 980,990.00
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 59,804.00

1,119,798.0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0 TOTAL PASIVO CORRIENTE 241,391.00

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

CTAS POR PAGAR A LARGO PLAZ
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 5,650.00 O 135.00
INTANGIBLES 2,607.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 8,257.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 135.00

TOTAL PASIVO 484,835.00

PATRIMONIO
CAPITAL 343,309.00
RESULTADOS ACUMULADOS 302,024.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 241,196.00

TOTAL PATRIMONIO 886,529.00

 1,128,055.0 1,128,055.0
TOTAL ACTIVO 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0

FUENTE: REPUESTOS KEVIN CAR

2.2. Presentar el Estado de Resultados por el ejercicio del 01 de Enero al
31 de Diciembre del 2017

REPUESTOS KEVIN CAR

ESTADO DE RESULTADOS -AUDITADO-
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(Expresado en soles)

VNETAS NETAS (ingresos operacionales) S/ 2,222,943.00

(-) COSTO DE VENTAS (operacionales) -S/ 1,772,665.00

RESULTADO BRUTO S/ 450,278.00

(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS -S/ 91,951.00

(-) GASTOS DE VENTAS -S/ 94,025.00
(-) OTROS GASTOS -S/ 25,013.00

UTILIDAD OPERATIVA S/ 239,289.00

(+) INGRESOS FINANCIEROS S/ 7,419.00

(-) GASTOS FINANCIEROS -S/ 5,512.00

UTILIDAD NETA ANTES DE IR S/ 241,196.00

(-) IMPUESTO A LA RENTA S/ 71,152.82

UTILIDAD (o perdida) NETA S/ 170,043.18

FUENTE: REPUESTOS KEVIN CAR

2.3 Presentar las Notas a los Estados Financieros

 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Este rubro comprende el activo disponible que la Empresa mantiene en efe

ctivo y en cuenta corriente en el sistema financiero del BCP.

 CUENTAS POR COBRAR

Incluye las cuentas que representan deudas de terceros a favor a la Empresa

 MERCADERIA

Comprende los bienes adquiridos por la Empresa para su comercialización repr

esentan el valor de las existencias adquiridas

 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Este rubro incluye equipo mobiliario

 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Comprende obligaciones a corto plazo de la Empresa, originadas por la adq

uisición de mercadería.