Informe Firme

UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO
ANTÚNEZ DE MAYOLO”
FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILDAD
INFORME DE PRÁCTICAS PRE-PROFESIONALES
CENTRO DE PRÁCTICAS:
Oficina de tesorería- Universidad Nacional Santiago Antúnez De Mayolo
ELABORADO POR:
Sigueñas Ortiz Joseph Cristian
Código: 122.1403.203
ASESOR:
Mag. José Luis Castro Palma
HUARAZ - PERÚ
2018
INFORME DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES
ÍNDICE
INTRODUCCION............................................................................................................................... 4
CAPITULO I ....................................................................................................................................... 5
UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO ANTUÑEZ DE MAYOLO” ................................... 5
1.1. OBJETIVOS DE LA PRÁCTICA ................................................................................... 5
1.2. GENERALIDADES DEL CONTENIDO ....................................................................... 5
1.2.1. ASPECTOS GENERALES DE LA UNIVERSIDAD ................................ 5
1.2.2.- ACTIVIDAD ECONÓMICA, ESTRUCTURA ORGÁNICA Y
ORGANIGRAMA. ........................................................................................................ 8
1.2.3.- DESCRIPICIÓN GENERAL DEL ÁREA DE PRÁCTICAS: DIRECCIÓN
DE GESTIÓN FINANCIERA – UNIDAD DE TESORERIA ................................ 11
CAPITULO II.................................................................................................................................... 17
SISTEMAS Y LEGISLACIÓN TRIBUTARIA DE LA UNASAM.............................................. 17
2.1. SISTEMA CONTABLES ............................................................................................... 17
2.1.1.- SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIAF)
....................................................................................................................................... 17
2.1.2.- SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA (SIGA) ... 17
2.2. LEGISLACIÓN TRIBUTARIA .................................................................................... 17
2.2.1. OBLIGACIONES SUSTANCIALES ......................................................... 17
2.2.2. OBLIGACIONES FORMALES ................................................................. 20
CAPITULO III .................................................................................................................................. 22
ACTIVIDADES REALIZADAS ...................................................................................................... 22
3.1.- REGISTRO DE COMPROBANTES DE PAGO ............................................................. 23
3.1.1.- COMPROBANTES DE PAGO- DEVOLUCIONES ................................... 24
3.1.2.- COMPROBANTES DE PAGO- DONACIONES Y TRANSEFERENCIAS
....................................................................................................................................... 24
3.1.3. REGISTRO DE CUENTAS DE DETRACCIÓN .......................................... 25
3.2.- REGISTRO DE INGRESO DIARIO................................................................................ 26
3.3.- GIRADO Y PAGADO ........................................................................................................ 27
3.3.1.- VERIFICACION EN EL SIAF DEL PROCESO DE GIRO Y PAGO ...... 27
3.4 RENDICIÓN DE VIATICOS .............................................................................................. 29
3.4.1.- INGRESO DE DATOS AL SIGA .................................................................. 29
2
3.4.2.- INGRESO DE DATOS AL SIAF ................................................................... 33

CAPITULO IV .................................................................................................................................. 36
MATERIALES/ EQUIPOS Y METODOS..................................................................................... 36
4.1.- MATERIALES Y EQUIPOS ............................................................................................. 36
4.2.- METODOS .......................................................................................................................... 36
4.2.1.- OBSERVACION .............................................................................................. 36
4.2.2.- COMPROBACION ......................................................................................... 37
4.2.3.- ANALISIS......................................................................................................... 37
CONCLUSIONES ............................................................................................................................. 38
RECOMENDACIONES ................................................................................................................... 39
BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................................... 40
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INTRODUCCION
El presente Manual de la Unidad de tesorería es elaborado como trabajo final en el curso

de prácticas pre-profesionales; este documento tiene por finalidad dar a conocer el proceso
de las actividades según las normas legales vigentes aplicables a una entidad del sector
público, como lo es la Universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo, para el
cumplimiento de sus objetivos, misión y visión; así contribuir al desarrollo del sistema
educativo universitario de la ciudad de Huaraz. Así mismo dar a conocer el conjunto de
actividades y funciones que se desarrollan en esta unidad como los reportes, con la
finalidad de dar a conocer el resultado de laborar en esta unidad.
En la primera unidad se detallarán los objetivos, las funciones realizadas por la Unidad
de tesorería según el Reglamento de Organización y Funciones del centro de prácticas pre-
profesionales también se detalla la información general de la Universidad Nacional
Santiago Antúnez de Mayolo, así como las Actividades Económicas y la Organización de la
entidad, conocer los instrumentos de gestión, el sistema contable y el sistema valorando la
formalidad de la entidad en el contexto actual.
En la segunda unidad se detalla el Proceso del área de práctica, describiendo el proceso

que se realiza en el área, el conjunto de actividades que se desarrollan, valorando su
importancia en el logro de los objetivos de la entidad.
Finalmente se llegara a las conclusiones y recomendaciones.
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CAPITULO I
UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO ANTUÑEZ DE MAYOLO”
1.1. OBJETIVOS DE LA PRÁCTICA
 Se logró de manera satisfactoria complementar y fortalecer los conocimientos

adquiridos en aula.
 Logre un gran desarrollo personal y profesional. Se Trabajó en equipo de manera
eficiente y proactiva, cumpliendo con las metas establecidas por la institución.
 Se contribuyó con el desarrollo de la universidad, con esfuerzo y compromiso para
el desarrollo de la sociedad
1.2. GENERALIDADES DEL CONTENIDO
1.2.1. ASPECTOS GENERALES DE LA UNIVERSIDAD
a) ASPECTOS GENERALES
La Universidad Nacional de Áncash Santiago Antúnez de Mayolo, es una

universidad pública peruana ubicada en la ciudad de Huaraz, departamento de
Áncash.
1. Denominación: Universidad Nacional “Santiago Antuñez De Mayolo”

2. Sigla: UNASAM
3. Lema: "Del Esfuerzo De Sus Hijos Depende El Progreso De Los Pueblos"
4. Tipo: Universidad Publica
5. Dirección: Av. Centenario N° 200, Huaraz- Peru
6. Autoridades
a) Rector: DR. Julio Poterico Huamayalli.
b) Vicerretor Académico: Dr. Esmelín Niquín Alayo.
c) Vicerrector de Investigación: Dr. José Ramírez Maldonado
b) HISTORIA
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Hace 40 años y frente al clamor del pueblo ancashino, el presidente de la república

de aquel entonces. General de división Francisco Morales Bermúdez Cerruti,
promulgo el Decreto Ley creando la Universidad de Ancash, cumpliendo con su
promesa el 24 de mayo de 1977, fecha en que se promulgo el Decreto Ley Nº
21856, el mismo que resuelve crear la Universidad Nacional “Santiago Antúnez de
Mayolo” encargando al Consejo Nacional de la Universidad Peruana nombrar una
comisión organizadora y el 10 de junio de 1977 se nombró a dicha Comisión, que
estuvo presidida por el Dr. Cesar Carranza Saravia. Fue el 22 de agosto de 1978 que
se iniciaron las labores académicas, atendiendo a 150 estudiantes. Durante los tres
primeros años contó con cinco Programas Académicos: Ingeniería de Minas,
Ingeniería Agrícola, Ingeniería civil, Ingeniería de Industrias Alimentarias e
Ingeniería del Medio Ambiente. Con la dación de la Ley universitaria 23733 en
diciembre de 1983, el Estatuto de la Unasam en agosto de 1984, cada uno de los
programas académicos se convirtieron en Facultades. Variando su denominación a:
• Facultad de Minas, Geología y Metalurgia • Facultad de Ciencias Agrícolas •
Facultad de Ingeniería Civil • Facultad de Ingeniería de Industrias Alimentarias •
Facultad de Ingeniería del ambiente Además, el Estatuto contempla la creación el
futuro funcionamiento de las facultades de Ciencias Médicas, Letras, Ciencias
Económicas y Administrativas. Se creó el 1 de setiembre de 1985 la Facultad de
Letras con la Escuela de Derecho y Ciencias Políticas y, en 1991 se haría se haría lo
propio con la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas. En ese mismo
año, la Facultad de Ciencias Agrícolas, actualmente Facultad de Ciencias agrarias,
apertura, además la escuela de Agronomía y, se autorizó el funcionamiento de la
Escuela de enfermería en la Facultad de Ciencias Médicas el 22 de mayo de 1991.
Dos años después se creó la Facultad de Educación y se aprobó la creación de las
Escuelasde Formación Profesional de Periodismo dentro de la Facultad Educación y
la de Obstetricia dentro de Ciencias Médicas. En Enero de 1994 se crea la escuela
de formación profesional de Ingeniería Sanitaria dentro de la facultad de Ciencias
del Ambiente. en este misma fecha se hizo lo propio con la escuela de Turismo
inscrita en ese entonces a la Faculta de educación y actualmente a la Facultad de
6
Administración y turismo; mientras que el 23 de enero de 1995 se autoriza la

implementación para el funcionamiento de las cuetro escuelas de formación
profesional en la ciudad de Barranca: Agronomía contabilidad enfermería e
Ingeniería de Industrias Alimentarias y el 7 de noviembre del mismo año se autoriza
el funcionamiento de la escuela de Ingeniería y la de Obstetricia. En la actualidad la
Unasam está desactivada de la filial Barranca. Ante la necesidad de capacitar a sus
egresados y a los de otras universidades, el 29 de noviembre de 1997, se creó la
Escuela de Posgrado, mediante la Resolución Rectoral Nº 705 97 UNASAM.
Haremos un recuento de quienes han dirigido la UNASAM: Dr. Cesar Carranza
Saravia, Dr. Víctor Camacho Camacho, Ing. Hugo Ita Robles, Mag. Jaime Minaya
Castromonte Dr. Hernán Amat Olazabal, Lic. Carlos López Gonzales, Dr. Enrique
Huertas Barrios, el Dr. Fernando Castillo Picón, Dr. Dante Sánchez Rodríguez,
posteriormente la Comisión de Orden y Gestión presidida por la Dra. Lida Asencios
Trujillo. Dr. Guillermo Gomero Camones, como rector interino y posteriormente se
eligió democráticamente y por primera vez con el voto universal al Dr. Julio
Poterico Huamayalli. Hoy en día la primera Universidad del departamento de
Ancash, cuenta con aproximadamente 7 mil estudiantes, 24 carreras profesionales,
con más de 473 docentes y 382 trabajadores administrativo, quienes día a día luchan
por el desarrollo de la Universidad que tato esfuerzo le ha costado a este pueblo.
c) VISIÓN
Ser reconocidos nacional e internacionalmente por la calidad en la formación
profesional científica, tecnológica y humanística.
d) MISIÓN
Formar Profesionales líderes y emprendedores con valores éticos, comprometidos
con el desarrollo sostenible de la región a través de la investigación con
responsabilidad social.
e) VALORES
 Equidad
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 Ética
 Igualdad
 Honestidad
 Justicia
 Libertad de pensamiento y opinión
 Puntualidad
 Respeto
 Responsabilidad Social
 Tolerancia
 Transparencia
 Veracidad
 Cooperación
1.2.2.- ACTIVIDAD ECONÓMICA, ESTRUCTURA ORGÁNICA Y

ORGANIGRAMA.
1.2.2.1.- ACTIVIDAD ECONOMICA
La universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo, perteneciente al Sector

Público Nacional tiene como giro de negocio (Objeto Social) la Educación
Superior.
1.2.2.2.- ESTRUCTURA ORGANICA

La estructura orgánica de la UNASAM, formalizada en el Reglamento de
Organización y Funciones, es como sigue:
 Órganos de Gobierno
 Órganos de Dirección
 Órgano de Control y Órgano de Defensa de los Intereses del Estado y de la
UNASAM
 Órganos de Asesoramiento
 Órganos de Apoyo
 Órganos de Línea
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 Órganos Desconcentrados
1.2.2.3.- ORGANIGRAMA
9
10
1.2.3.- DESCRIPICIÓN GENERAL DEL ÁREA DE PRÁCTICAS: DIRECCIÓN DE

GESTIÓN FINANCIERA – UNIDAD DE TESORERIA
1.2.3.1.- INSTRUMENTOS DE GESTIÓN
1.2.3.1.1.- MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

El Manual de Organización y Funciones (MOF) es un documento normativo donde se
describe las funciones, objetivos, características, los requisitos y responsabilidades de
cada cargo que se desarrolla en una organización, así también un conocimiento integral
de este, permitiendo un mejor desarrollo del ente en la sociedad.
A) DIRECCIÓN DE GESTIÓN FINANCIERA
La Dirección de Gestión Financiera es la encargada de la ejecución del Sistema

Financiero de la Universidad, el registro y la orientación de los recursos económicos
presupuestales aprobados por el Consejo Universitario, en concordancia con lo
establecido en el Sistema Nacional de Contabilidad Pública, Sistema de Presupuesto y
Sistema de Tesorería
Está a cargo de un profesional universitario con amplia experiencia en el manejo de

sistemas administrativos y experiencia en los sistemas citados anteriormente.
El director de la Oficina de Gestión Financiera, ostenta el cargo de Contador de la

UNASAM, equivalente a la Contaduría General Institucional, responsable de la
integración contable, tesorería y otros.
B) ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA DIRECCIÓN DE GESTIÓN

FINANCIERA
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C) UNIDAD DE TESORERIA
Unidad funcional encargada de dar cumplimiento a las actividades del sistema de

contabilidad e integración contable de la universidad, es el encargado de realizar la
contabilización de los egresos, donde se realiza el manejo del sistema integrado de
la Administración Financiera - Sector Público – SIAF-SP.
C.1) Funciones Específicas Del Cargo
1) Programar, organizar, dirigir y supervisar las actividades de la Unidad a su

cargo, en aplicación a las Leyes, Reglamentos y otras normas vigentes de la
Gestión Pública Gubernamental
2) Programar, organizar y ejecutar las operaciones de registro, integración y
control contables acorde a las normas técnicas contables vigentes y a la
documentación sustentatoria de las transacciones financieras realizadas.
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3) Programar, organizar y ejecutar el proceso de formulación de los estados

financieros y presupuestarios de conformidad a las normas vigentes del Sistema
Nacional de Contabilidad - MEF.
4) Organizar y ejecutar los procedimientos contables en todas las fases del Sistema
Integrado de Administración Financiera del Sector Público – SIAF-SP.
5) Contabilizar las operaciones de ingresos y gastos en todas sus fases en el
Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público – SIAF-SP,
por toda Fuente de Financiamiento.
6) Formular y elaborar los Estados Financieros y Presupuestarios, dentro de los
plazos establecidos por la Dirección General de Contabilidad Pública DGCP –
MEF, de acuerdo a las normas vigentes.
7) Elaborar información contable a requerimiento de la Alta Dirección, Órganos
de Control Interno y otras instancias.
8) Informar sobre los procesos de control e información a las instancias
superiores, sobre la aplicación de la normatividad inherente a la ejecución
presupuestal por toda fuente de financiamiento para la toma de decisiones.
9) Impresión de los libros Contables, debidamente compaginados foliados,
empastados y legalizados de acuerdo al instructivo N° 01 “Documentos y
Libros Contables”.
10) Otras funciones afines que le asigne el Director de la Dirección de Gestión
Financiera (DGF).
1.2.3.1.1.- REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

El Reglamento de Organización y Funciones (ROF) es un documento normativo que
contiene disposiciones técnicas-administrativas que completan, regulan y fijan la
estructura orgánica de la entidad, precisa las funciones generales y específicas,
atribuciones y relaciones entre los órganos u Unidades orgánicas que la constituyen.
A) DE LA DIRECCIÓN DE GESTIÓN FINANCIERA (DGF)
La Dirección de Gestión Financiera es la encargada de la ejecución del sistema

financiero de la Universidad, así como el registro y la orientación de los recursos
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económicos presupuestales aprobados por Consejo Universitario, en concordancia con la

normatividad establecida por el Sistema Nacional de Contabilidad Pública, Sistema de
Presupuesto y Sistema de Tesorería. Está a cargo de un profesional, quien depende de la
Dirección General de Administración.
A.1) Sus Funciones Son:
a) Planear, organizar, dirigir y supervisar las acciones relacionadas a los Sistemas

Administrativos de Contabilidad, Tesorería y Presupuesto de la Universidad.
b) Administrar los recursos financieros asignados a la entidad, en las actividades
de recaudación, custodia, ejecución, rendición y registro contable de las
operaciones financieras, mediante el Sistema Integrado de Administración
Financiera SIAF-SP y por toda fuente de financiamiento.
c) Implementar medidas de control interno en los ingresos y gastos por fuente de
financiamiento y el control de las dependencias generadoras de ingresos
mediante la emisión de directivas internas.
d) Conducir y desarrollar los procesos de formulación, revisión, presentación e
interpretación de los Estados Financieros y presupuestarios dentro de los plazos
establecidos a la DGCP – MEF.
e) Supervisar la oportuna presentación de las declaraciones juradas e
informaciones a la SUNAT.
f) Uniformizar la aplicación del Sistema de Contabilidad y velar por la correcta
interpretación y aplicación de los principios contables generalmente aceptados
y normas de contabilidad Gubernamental.
g) Elaborar el costeo del Texto Único de Procedimientos Administrativos – TUPA
institucional, en coordinación con los órganos de la universidad y normas del
sistema, de esta manera ser aprobado conjuntamente con un informe de asesoría
legal.
h) Coordinar con la Oficina General de Planificación y Presupuesto y las
Dependencias Operativas las acciones de programación y ejecución
presupuestal.
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i) Supervisar la ejecución presupuestal y evaluar el proceso contable de la

institución a Nivel de Pliego.
j) Administrar y supervisar la automatización de los procedimientos
administrativos de Tesorería y Contabilidad para un mejor control de los
ingresos y egresos, así como la información contable en concordancia con los
dispositivos legales vigentes y las normas establecidas para el Sector Público.
k) Informar y asesorar a las instancias superiores, sobre la aplicación de la
normatividad inherente a la ejecución presupuestal por toda fuente de
financiamiento para la toma de decisiones.
l) Otras funciones de su competencia y establecidas por normas legales vigentes.
A.2) La Dirección Gestión Financiera, para el cumplimiento de sus funciones

cuenta con las siguientes Unidades:
a) Unidad de Tesorería.
b) Unidad de Integración Contable.
c) Unidad de Tributación.
A.2.1) De la Unidad de Tesorería
La Unidad de Integración Contable, es la encargada de determinar y ejecutar los

procedimientos administrativos y contables, de acuerdo a la normatividad vigente y
formular los Estados Financieros e informar y asesorar permanentemente a las
instancias superiores la ejecución presupuestal y el estado de cuentas por todas las
fuentes de financiamiento para la toma de decisiones.
A.2.1.1) Sus funciones son:
a) Proponer, ejecutar, controlar y evaluar normas y procedimientos contables.

b) Realizar el proceso de integración contable de las operaciones que sustentan
el movimiento económico y financiero de la UNASAM, acorde a la
normatividad vigente.
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c) Formular y elaborar los Estados Financieros y presupuestarios dentro de los

plazos establecidos la Dirección General de Contabilidad Pública.
d) Elaborar información contable a requerimiento de la Alta Dirección,
Órganos de Control Interno y otras instancias.
e) Organizar y ejecutar los procedimientos contables en todas las fases del
Sistema Integrado de Administración Financiera- SIAF.
f) Organizar y ejecutar el proceso de formulación de los informes de los
estados financieros de conformidad a las normas del Sistema Nacional de
Contabilidad.
g) Otras funciones que le asigne la Dirección de Gestión Financiera.
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CAPITULO II
SISTEMAS Y LEGISLACIÓN TRIBUTARIA DE LA UNASAM
2.1. SISTEMA CONTABLES
2.1.1.- SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIAF)

De conformidad con lo establecido en la Ley N° 29158, Ley Orgánica del Poder
Ejecutivo, las entidades del Sector Público Nacional se rigen por Sistemas, entendido como
tal al conjunto de principios, normas, procedimientos y técnicas e instrumentos mediante
los cuales se organizan las actividades de la Administración Pública.
Existen dos tipos de Sistemas:
a) Sistemas Funcionales.- Aseguran el cumplimiento de políticas públicas, que

requieren la participación de todas o varias entidades del Estado.
b) Sistemas Administrativos.- Regulan la utilización de los Recursos en las
entidades, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso.
2.1.2.- SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA (SIGA)

Es un sistema informativo que contribuye el ordenamiento y simplicidad de los procesos
administrativos en el marco de las normas establecidas por los Órganos Rectores de los
Sistemas Administrativos del Estado, permitiendo:
a) Manejo ordenado de tolo el proceso previo al registro SIAF.

b) Simplificación de los procesos administrativos.
c) Información oportuna de calidad.
d) Disponibilidad de información de costos.
2.2. LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
2.2.1. OBLIGACIONES SUSTANCIALES
2.2.1.1.- SISTEMA DE DETRACCIONES DEL IGV:

Consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario
de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas
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operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a

nombre del vendedor o quien presta el servicio. Éste, por su parte, utilizará los fondos
depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias.
A) Operaciones sujetas al Sistema
Las operaciones sujetas al sistema difieren de acuerdo a su ubicación en el

correspondiente anexo. Así tenemos:
a. La venta gravada con el IGV

b. El traslado de estos bienes fuera del centro de producción
c. servicios gravados con el IGV.
2.2.1.2.- RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV

Es el régimen por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de
Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas que le es trasladado por
algunos de sus proveedores, para su posterior entrega al Fisco, según la fecha de
vencimiento de sus obligaciones tributarias que les corresponda.
Los proveedores podrán deducir los montos que se les hubieran retenido, contra su IGV
que le corresponda pagar.
a) Ámbito de aplicación
El régimen de retenciones del IGV, es aplicable a los proveedores cuyas

operaciones gravadas en la venta de bienes, primera venta de bienes inmuebles,
prestación de servicios y contratos de construcción, sean realizadas a partir del 01
de junio del 2002 con contribuyentes designados como Agente de Retención. El
proveedor, que realice las operaciones mencionadas en el párrafo anterior, está
obligado a aceptar la retención establecida por el Régimen de Retenciones.
b) Tasa de la retención
La tasa de la retención es el seis por ciento (3 %) del importe total de la

operación gravada
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2.2.1.3.- IGV RENTA MENSUAL

El IGV es el tributo que pago por las ventas o servicios que realizo. Grava también las
importaciones y la utilización de servicios prestados por no domiciliados.
La tasa del IGV es de 16% que con el 2% correspondiente al Impuesto de Promoción

Municipal, hace un total de 18%.
La declaración y pago del IGV se realiza mensualmente hasta la fecha indicada en el

cronograma de SUNAT, en base al último dígito del RUC.
a) Declaración y pago
La declaración y el pago del Impuesto deberán efectuarse conjuntamente en la

forma y condiciones que establezca la SUNAT, dentro del mes calendario siguiente
al período tributario a que corresponde la declaración y pago.
La declaración se realiza mediante el PDT 621 de IGV renta mensual.
2.2.1.4.- IMPUESTO A LA RENTA DE CUARTA CATEGORÍA

Aplicable a los trabajadores independientes, que provienen del ejercicio individual de
una profesión oficio, ciencia o arte.
También están comprendidas las dietas de directores de empresas, de regidores

municipales, de consejeros regionales. Que son personas que no están en la planilla de una
entidad, pero que sin embargo al prestar sus servicios deben tributar el impuesto a la renta,
cuando el monto de sus ingresos supera el importe que la SUNAT fija.
En los recibos se consigna el importe bruto del ingreso la retención del 8% equivalente
al impuesto a la renta y de los aportes a pensiones (SNP o AFP) con las excepciones que la
ley prevé.
2.2.1.5.- IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA CATEGORÍA

Las rentas de quinta categoría son generadas por los trabajadores dependientes cuyo
monto proyectado de remuneraciones incluidas gratificaciones, participaciones,
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gratificaciones extraordinarias y otros ingresos que percibirán durante el periodo de un año

superen el monto equivalente a 7 UIT (S/.29,050.00.00 para el 2018).
El encargado de efectuar las retenciones por renta de quinta categoría es el empleador,

así mismo está obligado a declarar y efectuar el pago de dicho impuesto.
2.2.2. OBLIGACIONES FORMALES
2.2.2.1.- CONFRONTACIÓN DE OPERACIONES AUTODECLARADA COA –

ESTADO.
Es una declaración de carácter informativo que está obligado a presentar de manera
mensual ante la SUNAT determinadas entidades del Sector Público Nacional que se
detallan en el Anexo del Texto Único Actualizado (TUA) aprobado mediante Resolución
Ministerial Nº 278-2005-PCM. Esta declaración contiene los datos de todas sus
adquisiciones de bienes y/o servicios, y que en algún momento involucren la utilización de
recursos del Estado.
A) OPERACIONES A INFORMAR EN EL COA ESTADO.

a. El cien por ciento (100%) del valor total de sus importaciones.
b. El cien por ciento (100%) de las notas de contabilidad que modifiquen el valor
de las adquisiciones.
c. Como mínimo, el noventa por ciento (90%) del valor total de sus adquisiciones
nacionales, no encontrándose obligadas a proporcionar información respecto de
los comprobantes de pago cuyo monto total sea inferior al diez por ciento
(10%) de la Unidad Impositiva Tributaria – UIT.
2.2.2.2.- PROGRAMA DE LIBROS ELECRONICOS (PLE)

El Programa de Libros Electrónicos (PLE) es un aplicativo desarrollado por la SUNAT
que se instala en la computadora del contribuyente y permite generar el Libro Electrónico.
Tiene las siguientes funcionalidades:
a. Validar la información de cada libro generada en formato txt y Enviar a la SUNAT

la declaración informativa denominada " Resumen".
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b. Verificar. Esta opción sirva para verificar si los archivos txt, son los remitidos a la
SUNAT, y por lo tanto son los Libros y/o Registros generados, por los cuales se le
generó la Constancia de Recepción respectiva.
c. Historial, donde se muestra una consulta de los libros generados.
d. Visor. A través de esta opción puede ver las Constancias de Recepción generadas.
Asimismo, al conectarse a internet, se actualiza automáticamente cualquier nueva

versión que estuviera disponible.
2.2.2.3.- PROGRAMA DE DECLARACION TELEMATICA PDT

Es un medio informático desarrollado por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria (SUNAT), que brinda seguridad y facilita la elaboración de las
declaraciones, así como el registro de información requerida.
A) TRIBUTOS Y CONCEPTOS QUE SE DECLARAN EN EL PDT
El PDT se emplea para presentar:
a. Declaraciones determinativas de tributos como el IGV/ Pago a cuenta del

Impuesto a la Renta - Régimen General / Trabajadores Independientes-Renta
de 4ta Categoría.
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CAPITULO III
ACTIVIDADES REALIZADAS
Las actividades realizadas en el centro de labores sirvieron para el fortalecimiento como

profesional hacia mi persona, llevando la teoría a la práctica, tratando de aprender nuevos
conocimientos en la praxis, y gracias a la ayuda y colaboración de los compañeros de
trabajo y jefes que acudían a aclarar las dudas correspondientes, que como cualquier
persona al entrar a un nuevo campo de la vida profesional tiene.
En el centro de prácticas pre-profesionales se han cumplido las siguientes funciones:
1. Gestionar los cobros y pagos a clientes y proveedores.

2. Efectuar los pagos, que en concepto de salarios y demás prestaciones le
correspondan al personal docente y administrativo de la Universidad.
3. Elaborar periódicamente un informe actualizado de las cuentas y depósitos
bancarios para presentarlo a la jefa de la unidad de tesorería.
4. Ejecutar retiros y pagos que le sean ordenados por la autoridad competente.
5. Llenar las hojas detracciones, para luego hacer el depósito en el banco de la nación
en la cuenta de detracciones del proveedor.
6. Elaborar un registro de todos los comprantes de pago que ingresan a la unidad de
tesorería, así como la fecha de ingreso, y la fecha en que a sido pagado.
7. Ver en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), en qué etapa se
encuentran los pagos a los proveedores, personal docente y administrativo de la
universidad.
8. Tramitar los documentos pertinentes para renovación de cheques vencidos.
9. Revisar si los comprantes de pago de las diversas facultades de la UNASAM, están
de acuerdo al registro llevado, y que no falte nada.
10. Realizar otras funciones afines que les asigne la jefa de la unidad de tesorería.
A continuación se realiza en forma gráfica las actividades que he realizado en el centro

de prácticas pre-profesionales, para mayor detalle:
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3.1.- REGISTRO DE COMPROBANTES DE PAGO

Este registro es sumamente importante para el Estado pues permite controlar los
comprobantes que ya han sido objeto de cobro por parte de las personas a las que se le
emitió, el pago de los comprobantes de pago se realiza mediante cheques, depósitos a
Cuenta Corriente y Transferencias al Código de Cuenta Interbancario (CCI).
23
3.1.1.- COMPROBANTES DE PAGO- DEVOLUCIONES
3.1.2.- COMPROBANTES DE PAGO- DONACIONES Y TRANSEFERENCIAS
24
3.1.3. REGISTRO DE CUENTAS DE DETRACCIÓN
25
3.2.- REGISTRO DE INGRESO DIARIO
26
3.3.- GIRADO Y PAGADO
3.3.1.- VERIFICACION EN EL SIAF DEL PROCESO DE GIRO Y PAGO

a) Ingreso al SIAF-Modulo Administrativo
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3.4 RENDICIÓN DE VIATICOS

3.4.1.- INGRESO DE DATOS AL SIGA
a) Búsqueda del Número de Planilla
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b) Registro de Rendición Declaración Jurada Sin Documento
c) Se Inserta el Documento y Graba
d) Registro de Rendición Viáticos Con Documentos
d.1) Por Movilidad
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d.2) Por Alimentación
d.3) Por Hospedaje
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e) Grabado de la Rendición
f) Opción Rendido Visto Bueno
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3.4.2.- INGRESO DE DATOS AL SIAF

a) Crear Nuevo archivo
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b) Ingreso del Mes Correspondiente, N° Hoja de Liquidación y Fecha.
c) Búsqueda del Expediente SIAF
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d) Selección de Clasificador Meta / Origen
e) Opción Gravar / Habilitar Envío
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CAPITULO IV
MATERIALES/ EQUIPOS Y METODOS
Son todos aquellos materiales y equipos con los que cuenta la unidad y los que utilizado
para el logro de mis objetivos y el de la Unidad de Integración Contable, las cuales
menciono a continuación:
4.1.- MATERIALES Y EQUIPOS

1. Computadora
2. Impresora
3. Fotocopiadora
4. Calculadora
5. USB
6. Archivadores
7. Engrapador
8. Perforador
9. Papel Boom
10. Lapiceros
11. Sellos
12. Tampón
13. Quita grapas
4.2.- METODOS
4.2.1.- OBSERVACION
Verificar el adecuado proceso de registro de comprobantes de pago, teniendo particular
cuidado en registrar la fecha de pago del comprobante, verificar correctamente el llenado de
comprobantes de detracción y retención, para su depósito, teniendo especial cuidado en
mencionar la cuenta corriente del agente detractor y el tipo de servicio que realizo, entregar
adecuadamente la boleta de pagos a los funcionarios de la UNASAM (docentes nombrados,
docentes contratados, personal administrativo nombrado y contratado, así como los
pensionistas).
36
4.2.2.- COMPROBACION
Además para el adecuado control de las personas a las que se les giro algún tipo de pago,
se verifica en el SIAF, si es que realmente es la persona, considerando además la
demostración de su DNI.
Así mismo este método es utilizado para comprobar la razón social, funcionamiento, o
existencia de los diferentes proveedores con los que la universidad mantiene un vínculo de
negocio para la consecución de sus objetivos como institución, para lo cual el área de
tesorería hace requerimiento de sus cuentas corrientes para emitir posibles pagos.
4.2.3.- ANALISIS
Revisar por separado los comprobantes de pago y registrarlos en el sistema, para su
posterior archivamiento y así poder contar con una memoria de las acciones que ha
realizado la Universidad, así también sirve para poder dar fe en caso de que haya alguna
fiscalización, o algún usuario interesado necesite de dicha información, de acuerdo a la ley
de transparencia.
37
CONCLUSIONES
Con respecto a la legislación tributaria aplicable a la Universidad Nacional Santiago

Antúnez de Mayolo, se concluye que la entidad está obligada al fiel cumplimiento de la
normatividad relacionada con el sistema de detracciones del IGV, esto enmarcado a las
adquisiciones que hace la entidad, así mismo la normatividad relacionada con el régimen de
retenciones del IGV, el IGV renta mensual, las rentas de cuarta categoría y las rentas de
quinta categoría.
Los sistemas contables que utiliza la universidad son el Sistema Integrado de

Administración Financiera (SIAF) y el Sistema Integrado De Gestión Administrativa
(SIGA), sistemas que permiten administrar, mejorar y supervisar las operaciones de
ingresos y gastos de las Entidades del Estado, además de permitir la integración de los
procesos presupuestarios, contables y de tesorería de cada entidad.
El trabajo desarrollado en la DIRECCION DE GESTION FINANCIERA, área de

Tesorería a cargo de la CPCC. MARY GONZALES LUCERO; fue fundamental para la
evolución de mi mismo ya que sirvió de mejoramiento como ser humano y adquisición de
nuevos conocimientos y llevar a la practica la teoría adquirida en el periodo de 5 años como
estudiante; aportando conocimientos sobre cualquier acontecimiento contable que ocurriera
dentro de la oficina brindando una solución, específicamente relacionada al área de trabajo,
además lograr que esta estuviera más organizada y de esta manera ser la oficina y eficaz
con todo lo concerniente a esta área.
La práctica pre profesional realizada en mencionada unidad fue satisfactorio para la

formación profesional contable, una experiencia significativa como estudiante y como
futuro profesional, enriqueciendo de este modo conocimientos respecto al sector público el
cual abrirá posibilidades en el ámbito profesional y por lo tanto propiciar cambios para
contribuir con el desarrollo económico y social del país.
38
RECOMENDACIONES
Se debe tener en mayor consideración a los estudiantes que quieren hacer sus
prácticas en la Universidad, brindarle facilidades para que estos realicen las actividades
profesionales dentro del área al cual pertenece cada estudiante, así realizarse en todos los
aspectos profesionales como estudiantes de la misma.
Brindar mayor responsabilidad a los practicantes, asignándole tareas específicas de

acuerdo al área donde labora para adquirir los conocimientos que se requieren al salir al
mercado laboral, donde hay competitividad y calidad, además de que cada año salen
estudiantes de las diferentes universidades públicas y privadas.
El jefe del área de debe realizar asesorías y capacitaciones, en cuanto a las

actualizaciones, las modificatorias que se hayan dado, debe impulsar al trabajo en equipo y
debe dar salida a las dificultades que se presentan en las labores, para el mejor desarrollo de
actividades.
39
BIBLIOGRAFIA
 http://www.unasam.edu.pe/
 http://www.unasam.edu.pe/instgestion.php
 http://www.unasam.edu.pe/documentos/MOF-OFICINAS.pdf MOF / Aprobado
mediante la R.C.U.Nº339-2016 –UNASAM
 http://www.unasam.edu.pe/documentos/reg-org-fun.pdf RESOLUCION DE
CONSEJO UNIVERSITARIO – RECTOR N° 068 – 2016 – UNASAM
 https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/sis_nac_co/LEY_GENERAL_SIST
EMA_NACIONAL_CONTABILIDAD__LEY_28708.pdf
 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad LEY Nº 28708
 http://www.sunat.gob.pe/
40

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UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO

INFORME DE PRÁCTICAS PRE-PROFESIONALES

3.4.2.- INGRESO DE DATOS AL SIAF ................................................................... 33

El presente Manual de la Unidad de tesorería es elaborado como trabajo final en el curso

En la segunda unidad se detalla el Proceso del área de práctica, describiendo el proceso

Finalmente se llegara a las conclusiones y recomendaciones.

UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO ANTUÑEZ DE MAYOLO”

1.1. OBJETIVOS DE LA PRÁCTICA

 Se logró de manera satisfactoria complementar y fortalecer los conocimientos

1.2. GENERALIDADES DEL CONTENIDO

1.2.1. ASPECTOS GENERALES DE LA UNIVERSIDAD

La Universidad Nacional de Áncash Santiago Antúnez de Mayolo, es una

1. Denominación: Universidad Nacional “Santiago Antuñez De Mayolo”

Hace 40 años y frente al clamor del pueblo ancashino, el presidente de la república

Administración y turismo; mientras que el 23 de enero de 1995 se autoriza la

1.2.2.- ACTIVIDAD ECONÓMICA, ESTRUCTURA ORGÁNICA Y

1.2.2.1.- ACTIVIDAD ECONOMICA

La universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo, perteneciente al Sector

1.2.2.2.- ESTRUCTURA ORGANICA

1.2.3.- DESCRIPICIÓN GENERAL DEL ÁREA DE PRÁCTICAS: DIRECCIÓN DE

1.2.3.1.- INSTRUMENTOS DE GESTIÓN

1.2.3.1.1.- MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

A) DIRECCIÓN DE GESTIÓN FINANCIERA

La Dirección de Gestión Financiera es la encargada de la ejecución del Sistema

Está a cargo de un profesional universitario con amplia experiencia en el manejo de

El director de la Oficina de Gestión Financiera, ostenta el cargo de Contador de la

B) ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA DIRECCIÓN DE GESTIÓN

Unidad funcional encargada de dar cumplimiento a las actividades del sistema de

C.1) Funciones Específicas Del Cargo

1) Programar, organizar, dirigir y supervisar las actividades de la Unidad a su

3) Programar, organizar y ejecutar el proceso de formulación de los estados

1.2.3.1.1.- REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

A) DE LA DIRECCIÓN DE GESTIÓN FINANCIERA (DGF)

La Dirección de Gestión Financiera es la encargada de la ejecución del sistema

económicos presupuestales aprobados por Consejo Universitario, en concordancia con la

A.1) Sus Funciones Son:

a) Planear, organizar, dirigir y supervisar las acciones relacionadas a los Sistemas

i) Supervisar la ejecución presupuestal y evaluar el proceso contable de la

A.2) La Dirección Gestión Financiera, para el cumplimiento de sus funciones

b) Unidad de Integración Contable.

A.2.1) De la Unidad de Tesorería

La Unidad de Integración Contable, es la encargada de determinar y ejecutar los

A.2.1.1) Sus funciones son:

a) Proponer, ejecutar, controlar y evaluar normas y procedimientos contables.

c) Formular y elaborar los Estados Financieros y presupuestarios dentro de los

SISTEMAS Y LEGISLACIÓN TRIBUTARIA DE LA UNASAM

2.1. SISTEMA CONTABLES

2.1.1.- SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA (SIAF)

Existen dos tipos de Sistemas:

a) Sistemas Funcionales.- Aseguran el cumplimiento de políticas públicas, que

2.1.2.- SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA (SIGA)

a) Manejo ordenado de tolo el proceso previo al registro SIAF.

2.2. LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

2.2.1. OBLIGACIONES SUSTANCIALES

2.2.1.1.- SISTEMA DE DETRACCIONES DEL IGV:

operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a

A) Operaciones sujetas al Sistema

Las operaciones sujetas al sistema difieren de acuerdo a su ubicación en el

a. La venta gravada con el IGV