Retencion en La Fuente
Retencion en La Fuente
Retencion en La Fuente
RETENCION EN LA FUENTE
Agentes retenedores: son las personas naturales, jurídicas y las sociedades de hecho,
quienes están obligados a efectuar retención por diversos conceptos.
CONTABILIZACIÓN DE LA RETEFUENTE
Retenedor :
Detalle Debe Haber
6205 COMPRA DE MERCANCÍAS 900.000
240801 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR 144.444
PAGAR 1´017.000
1110 BANCOS 27.000
240802 RETENCION EN LA FUENTE
2. Por servicios: actividad, labor o trabajo prestados por una persona sin relación
de dependencia laboral que genera una contraprestación en dinero o especie. (ver tabla
de porcentajes)
Retenedor:
Detalle Debe Haber
5135 GASTO SERVICIO O MANTENIMIENTO (VALOR TOTAL) XXXXX
1110 BANCOS (VALOR - RETEFUENTE) XXXXX
240802 RETENCION EN LA FUENTE XXXXX
Retenido
Detalle Debe Haber
1105 CAJA (VALOR TOTAL A PAGAR) XXXXX
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS (retefuente) XXXXX
4235 INGRESOS SERVICIOS (VALOR - RETEFUENTE) XXXXX
Retenedor:
Retenido
Detalle Debe Haber
1105 CAJA (VALOR TOTAL A PAGAR) XXXXX
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS (retefuente) XXXXX
4230 INGRESOS HONORARIO (VALOR - XXXXX
RETEFUENTE)
4. Por loterías, rifas, apuestas y similares: la tarifa es del 20% del pago o bono,
siempre que exceda de $130.000
Retenedor
Detalle Debe Haber
429543 PREMIOS PAGADOS XXXXX
1110 BANCOS (VALOR - RETEFUENTE) XXXXX
240802 RETENCION EN LA FUENTE XXXXX
Retenido
Detalle Debe Haber
1105 CAJA XXXXX
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS (retefuente) XXXXX
4295 INGRESOS DIVERSOS XXXXX
Retenedor
Detalle Debe Haber
5120 GASTOS ARRENDAMIENTOS XXXXX
1110 BANCOS (VALOR - RETEFUENTE) XXXXX
240802 RETENCION EN LA FUENTE XXXXX
Retenido
Detalle Debe Haber
1105 CAJA XXXXX
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS (retefuente) XXXXX
4220 INGRESOS ARRENDAMIENTOS XXXXX
6. Por compras o ventas: la retención se efectúa sobre el valor de la mercancía, sin incluir
el IVA las tarifas son del 0.1% para combustibles y de 3% en compras superiores de
$170.000
Retenedor :
Detalle Debe Haber
6205 COMPRA DE MERCANCÍAS 900.000
240801 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 144.444
1110 BANCOS 1´017.000
240802RETENCION EN LA FUENTE 27.000
Retenido :
Detalle Debe Haber
1105 CAJA 1´017.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS (retefuente) 27.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 900.000
240801 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR 144.444
PAGAR
Agente retenedor:
Detalle Debe Haber
240802RETENCION EN LA FUENTE XXXXX
BANCOS XXXXX
TALLER
1. Compra a Ropa Sport Ltda., mercancías al contado por $123.980; IVA 16%
2. Paga salarios a un trabajador por un mes por $1´450.720
3. Gana el premio de una rifa por valor de $200.000
4. Paga comisiones, sin vinculo laboral por valor de $89.000
5. Paga honorarios a personal médico por $850.000
6. Paga la suma de $480.000, a la Junta Administradora del edificio El Sol, por concepto
de parqueaderos del mes de anterior; IVA 16%
7. Paga servicios a un plomero por $68.000
8. Compra papelería par uso de la empresa por valor de $150.800; IVA 16%
9. Vende mercancías al contado a Cacharrera América S.A. por valor de $389.450; IVA
16%
10. Compra mercancías a crédito por valor de $389.540; IVA 16%
TABAJO EXTRACLASE
- Liquide y realice el asiento contable para el pago de la retención en la fuente
EVALUACION
Se hará escrita
BIBLIOGRAFIA