Universidad de las Fuerzas Armadas Espe

Extensión Latacunga

Integrantes: - Chicaiza Aracely

- Chicaiza Nicole
- Lopez Erika
Carrera: Finanzas y Auditoria
Semestre: Cuarto “A”
Docente: Dra. Silvia Altamirano
Asignatura: Gestión de Control Interno y de Riesgo
NRC: 4234
Titulo: Informe Caso Parmalat
Índice

Contenido
1. Introducción..............................................................................................................................3
2. Objetivos...................................................................................................................................4
2.1. Objetivo general...............................................................................................................4
2.2. Objetivos específicos.........................................................................................................4
3. Marco Teórico...........................................................................................................................5
3.1. Conceptualización............................................................................................................5
3.2. Reseña histórica................................................................................................................5
3.3. Escándalo financiero........................................................................................................5
3.4. Características del Caso Parmalat..................................................................................6
3.5. Como se cometió el fraude...............................................................................................6
3.6. Principales responsables del fraude de Parmalat...........................................................7

1. Introducción

Durante la historia dentro de diversos países ha existido múltiples o diversos escándalos por
fraudes financieros, Parmalat es el caso del cual abordaremos en este informe .Dicha
empresa , en donde sus representantes guiados por su ambición y en la búsqueda de
millonarias ganancias pasaron por encima de todos los principios éticos sin importar el
daño que se le hacía a una sociedad entera ,pues se había perjudicado y puesto en riesgo a
sus grupos de interés, destruyendo su confianza y credibilidad.

Parmalat es una empresa de origen italiano dedicada al rubro de lácteos y alimentación con
presencia internacional en Europa, Norteamérica, Sudamérica, Centroamérica, Sudáfrica y
Australia. Llego a convertirse en una empresa multinacional produciendo leche, bebidas,
panadería y productos diarios; y en 1997 ingresó a los mercados financieros obteniendo
docenas de adquisiciones en todo el mundo financiados grandes cantidades de deuda a
través de colaciones de acciones y bonos.

Con el afán de expansión, Calisto Tanzi, dueño y fundador de Parmalat, falsificaba sus
estados financieros hace 15 años con la ayuda de grupos bancarios nacionales e
internacionales los cuales cubrían las pérdidas y disfrazaban la realidad en la que se
encontraba la compañía., lo que causo su inmediato reemplazo por Alberto Ferraris, el cual
comenzó a descubrir la realidad de la deuda de la compañía, la cual era más del doble de la
anunciada. Sin embargo, años más tarde las investigaciones de la firma auditora Price
Waterhouse Coopers informó que la compañía tuvo una deuda ocho veces más grande de la
anunciada, por más de 18.000 millones de dólares.

Este caso es muy particular, pues se aplicaba una doble contabilidad y los controles de
auditora eran manipulados por los mismos dueños quienes no querían que su verdad salga a
la Luz, mostrando un de las grandes debilidades que tiene esta empresa.

2. Objetivos
 2.1. Objetivo general
 Analizar los acontecimientos más importantes del caso Parmalat mediante una
investigación bibliográfica para conocer el impacto que tuvo la auditoria y
contabilidad dentro del caso así también relacionarlo dentro de nuestro ámbito
profesional y dentro de la ética y valores.

2.2. Objetivos específicos

 Identificar las principales causas por la cuales la empresa Parmalat tuvo la quiebra y
como afecto a sus socios y a la sociedad.

 Determinar cómo influye en una empresa no llevar los controles de calidad y

gestión de manera correcta y dejándose influenciar por personas que solo se
benefician ellos mismos.

 Reflexionar sobre las consecuencias que conlleva realizar fraudes y violar las leyes
así también la ética y principios profesionales

3. Marco Teórico
3.1. Conceptualización

Para (Sarango M & Tipán P) definen:

 La auditoría forense se ha ido desarrollando en los últimos años
demostrando ser una rama de la auditoria, que permite la prevención y
detección de fraudes para luego ser puestos a consideración de la
justicia ,que se encargara de analizar juzgar y sentenciar los delitos
cometidos, sean de carácter público y privado.(Sarango M & Tipán P,
2014, p. 2)

La auditoría ayuda a evitar casos de fraude que existen en diversas organizaciones a

nivel nacional e internacional y propone las normas y códigos que deben ser ejecutados
cuando estos casos están en marcha.

3.2. Reseña histórica

En el año 1961, Calisto Tanzi, de 22 años, abrió una pequeña planta de

pasteurizaciones Parma, Italia. Cuatro décadas después la compañía
creció hasta convertirse en una compañía Multinacional, produciendo
leche, bebidas varias, panadería, y otros productos diarios. Parmalat es
una compañía italiana de lácteos y alimentación. Alcanzó a ser la
compañía líder mundial en la producción de leche UHT. Casi desaparece
completamente debido a un fraude financiero causado por el fundador,
Calisto Tanzi,en el año 2003.(Delgado,W 2013, p. 4)

En la actualidad Parmalat es una compañía con presencia global, con operaciones

mayores en Australia, Centroamérica, Europa, Norteamérica, Sudamérica y Sudáfrica. Aun
se especializan en la producción de leche UHT y derivados de ésta, pero con el escándalo
financiero por el que tuvieron que pasar el grupo también opto por estar interesados en el
mercado de los zumos de frutas Sus operaciones mundiales incluyen más de 140 centros de
producción. Alrededor de 36.000 trabajadores ganan sus ingresos de Parmalat, y 5.000
granjas italianas son usadas para la producción.

3.3. Escándalo financiero

Han existido varios casos de fraude por parte de varias organizaciones que han causado
una considerable alarma social, ruptura de confianza y mala imagen de empresas, mercados
y aun países enteros. También se han realizado perjuicios para ciertas empresas, directivos,
empleados, accionistas, depositarios de fondos de inversión, auditores, consultores y
acreedores.

Podemos mencionar casos como Enron, WorldCom y Tyco, en Estados Unidos; y

Vivendi, Ahold, Addeco y Parmalat, en Europa. En España también fraudes como Banesto
de Mario Conde, Ibercorp y Gescartera.

3.4. Características del Caso Parmalat

 Fue en 1997 cuando Parmalat saltó al mundo financiero, obteniendo varias
adquisiciones internacionales, especialmente en el hemisferio Este, pero con deudas. En el
2001, muchas de las nuevas divisiones corporativas y gubernamentales de la empresa
empezaron a perder dinero. En febrero del año 2003 el Contador Oficial, Ejecutivo, Fausto
Tonna de improvisto anunció una nueva edición de bonos de 500millones de euros. Esto
fue una sorpresa tanto para el gerente, Tanzi, y para toda la compañía.

Las firmas de auditorías más importantes del mundo dieron por buenos los datos de la
contabilidad que falseaban cifras por decenas de miles de millones de dólares.

3.5. Como se cometió el fraude

El fraude se ha realizado por medios muy sencillos:

 Control de la correspondencia de los auditores.

 Recibos bancarios falsificadas con un escáner y una fotocopiadora y cambios de
domicilio social, para no tener que cambiar al contador, como exige la ley italiana.

La empresa falsificaba sus balances desde hace 15 años al parecer con la complicidad
de un grupo de bancos nacionales e internacionales que contribuían a disimular las perdidas
y distraer las inversiones que realizaban los ejecutivos. Y con la ayuda de firmas de
auditorías que dieron por buenos los datos de la contabilidad y sabiendo que con las
investigaciones se confirmara que se realizó un fraude por un valor de 10.000 millones de
euros de activos inexistentes.

Durante sus años como director financiero de Parmalat, Fausto Tonna fue el principal
creador de la trama ilegal por orden de Calisto Tanzi, quien niega haber ordenado destruir
la contabilidad B y y los computadores utilizados para falsificar las cartas de Bank of
América que certificaban depósitos de 3.950 millones de euros a favor de Bonlat en las
Islas Caimán. Bank of América planto una demanda en contra de la firma internacional por
falsificación de documentos y con esta demanda hizo que las acciones de Parmalat
perdieron en la Bolsa de Milán un 63,33%, situándose en los 0,11euros. El 11 de noviembre
del 2003, fecha del desencadenamiento de la crisis, el valor de las acciones de Parmalat al
cierre era de 2,37 euros.

Durante las declaraciones que se realizaron Calisto Tanzi acepto haber

sustraído entre 500 y 800 millones de euros para invertirlos en proyectos
de sus hijos francesa y Stefano. El Balance que contiene la verdadera
situación patrimonial de Parmalat fue recuperado del computador del ex
auditor interno del grupo Gianfranco (encarcelado por su presunta
vinculación con el fraude). El documento consta de cuatro partes, pero el
balance no está completo ya que el archivo había sido destruido
parcialmente.La firma auditora Price WaterhouseCoopers informo que el
 insolvente grupo Parmalat tiene una deuda de más de $18.000 millones de
dólares ,cifra ocho veces más grande de lo que había anunciado la
compañía.(Cano M & Castro R, 2007, p. 9-13)

3.6. Principales responsables del fraude de Parmalat

 El principal participe de estas acciones fraudulentas fue el dueño y
fundador de la misma Calisto Tanzi, quien daba las órdenes para
esconder los grandes agujeros en la contabilidad de la compañía.
 Fausto Tonna, el ex financiero quien está considerado como el cerebro
de las operaciones, y cubría las perdidas.
 Giovanni Bonici, antiguo presidente de la filial en Venezuela, quien
contribuyo a la falsificación de las cuentas.
 Luciano del Soldado, antiguo jefe de auditoria y ex director
financiero, quién ayudo a montar el sistema para desviar fondos a
paraísos fiscales.
 Gianfrancco Bocchi y Claudio Pessina, quienes eran los dos auditores
internos, falsificando cuentas y supuestos documentos enviados por el
Bank Of América.
 Lorenzo Penca, presidente de Gran Thornton, auditaba la unidad que
son el centro de investigación por fraude, con grandes influencias en
la creación de la red de fraude.
 Mauricio Bianchi, asesor para ocultar sus pérdidas.
 Giancarlo Zino, el abogado y confidente de Tanzi.(Delgado,W 2013,
p. 8)

Todas estas personas fueran los principales exponentes para que se realizará a cabo este
fraude que sorprendió a Europa e hizo que los gobiernos tomaran medidas para poder
controlar estos fraudes y que desmerecían a las demás compañías establecidas, además la
confianza se perdía por inversionistas de otros países.
Conclusiones

Se concluye que:

 En el caso Parmalat, se puede ver que existió una falta de responsabilidad por parte
de los integrantes de dicha empresa. En el aspecto económico, se pude analizar que
los organizadores del fraude, no midieron sus actos y que consecuencias que
podrían traer a la economía de sus inversionistas y colaboradores, abusando de la
confianza que estos le dieron a la empresa

 La falta de auditorías internas y externas optimas y correctas fueron un factor

importante para que el fraude de Parmalat se pudiera dar sin sospechar nada.

 El fraude Parmalat pudo ser beneficioso para Tanzi y sus secuaces desde sus puntos
de vista en una primera instancia, pero su forma de actuar no fue ética, ya que
indirectamente estaba perjudicando a muchas personas y al mercado en sí, y
posteriormente a ellos mismos cumpliendo condenas extensas en la cárcel.

 Desde el punto de vista legal, Parmalat se aprovechó de la confianza mostrada por

el gobierno italiano y demás personas relacionadas, y no respeto ley alguna para el
buen manejo contable y financiero que se pide a cualquier empresa de su naturaleza

 Al realizar el análisis de este caso hemos podido deducir que es muy importante que
las empresas cuenten con las herramientas gerenciales necesarias, de tal manera que
todos los empleados, accionistas, fundadores, entre otros actores relacionados de
manera directa con la empresa puedan tener claro la línea de acción que deben
seguir para conseguir los objetivos de la empresa, logrando que no se desvíen de
ellos y no cometan errores.
Recomendaciones

Se recomienda que:

 La auditoría y contabilidad se deben realizar de una manera muy correcta y ética

para evitar problemas futuros e inclusive evitar sanciones penales

 Dentro del ámbito profesional una persona debe esta lo suficientemente capacitado
para poder realizar sus actividades tanto en el ámbito técnico como dentro de la
ética profesional, pues los dos van junto de la mano.

 En el ámbito profesional la ambición dentro de una organización es una de loa

falencias o tentativas que puede destruir una institución u organización, se debe
preparan y capacitar mejor a los nuevos profesionales con el fin de evitar cualquier
tipo de fraude.

 El control interno es uno de las herramientas que descubre si existe fraudes por lo
cual se lo debe realizar periódicamente dentro de una empresa y corregir si existen
errores.

 Se hace necesario implementar el tema de la ética empresarial desde una perspectiva

global, sobretodo incorporando el término a la realidad actual, en una sociedad en
progreso y muy diferente a la conocida en décadas pasadas.
Bibliografía

Cano M, & Castro R. (2007). Analisis caso Parmalat. Recuperado de

http://www.academia.edu/11579456/ANALISIS_DEL_CASO_PARMALAT

Delgado,W, A., J. (2013). Caso Parmalat. Universidad Santa Lucia, Mexico. Recuperado

de https://es.scribd.com/document/164999147/Caso-Parmalat-Trabajo-Escrito

Sarango M, & Tipán P. (2014). Analisis de la Auditoria Forense como metodo de

prevencion del fraude en las cooperativas de Ahorro y Credito del Distrito

Metropolitano de Quito. Universidad Politecnica Salesiana, Quito. Recuperado de

https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/7148/1/UPS-QT06041.pdf