El Régimen Tributario Simplificado (RTS) fue creado para facilitar el

pago de impuestos de un determinado sector de contribuyentes.

NORMATIVA: DS 24484 (29/01/97), DS 27924 (20/12/04), RND 10-0009-11 (21/04/11) y

RND 10-0033-16 (27/11/16).
04 ¿Quiénes pertenecen a este régimen?
06 ¿Quiénes no pertenecen a este régimen?
07 ¿Qué requisitos deben presentar para inscribirse?
08 ¿Qué importe deben pagar?
09 ¿Cuándo pagan el impuesto?
10 ¿Cuál es el procedimiento para el pago?
11 ¿Dónde pagan el impuesto?
12 ¿Cómo deben informar si realizan una modificación?
13 Sanciones por Incumplimiento a Deberes Formales
14 ¿Qué deben hacer cuando dejan de realizar su actividad?
 ARTESANOS, son aquellas Personas Naturales
que ejercen un arte u oficio manual, trabajando por
04 cuenta propia en sus talleres o a domicilio. Ej.:
Bordador, Tejedor, Hojalatero, etc.

COMERCIANTES MINORISTAS, son aquellas

Personas Naturales que desarrollan actividades de
compra/venta de mercaderías en mercados públicos,
ferias, kioscos, pequeñas tiendas y puestos ubicados
en vía pública. Ej.: Una pequeña tienda de barrio,
vendedores al detalle en kioscos o puestos, etc.

VIVANDEROS, son aquellas Personas Naturales que

expenden bebidas y alimentos en kioscos y pequeños
locales. Ej.: Venta de alimentos en pequeños
snacks, kioscos, etc.
 Además deben cumplir los siguientes requisitos:
El precio unitario de los productos
Precio Unitario vendidos no debe ser mayor a los
siguientes montos:
Comerciante Minorista Bs480.-
Artesano Bs640.-
Vivandero Bs148.- 05

Ventas Anuales
La suma de las ventas de todo
el año no debe superar los
Bs136.000.-
en cualquiera de las tres
actividades pertenecientes al
Régimen Tributario Simplificado.

Capital
El capital destinado a su actividad
debe estar
comprendido entre Bs12.001.-
hasta un máximo de Bs37.000.-
De exceder este monto debe
inscribirse al Régimen General.
 Comerciantes de aparatos electrónicos y electrodomésticos.
Personas inscritas en el ICE (Impuesto a los Consumos
06 Específicos).
Comisionistas.
Quienes tengan un capital superior a Bs37.000.-
Quienes tengan ventas anuales superiores a Bs136.000.-

DEBEN INSCRIBIRSE AL RÉGIMEN GENERAL

Quienes tengan un capital inferior a Bs12.001.- no

necesitan inscribirse ante el SIN.

Los inscritos en el STI (Sistema Tributario Integrado),

RAU (Régimen Agropecuario Unificado) y Régimen
General no pueden inscribirse al RTS.
 NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA

RÉGIMEN SIMPLIFICADO

123456789012
Para la obtención del Número
07
NO EMITE FACTURA

de Identificación Tributaria (NIT) debe CONTRIBUYENTE: NOMBRE APELLIDO

DOMICILIO FISCAL: CALLE O AVENIDA DEL DOMICILIO

FISCAL DEL CONTRIBUYENTE

presentar los siguientes requisitos en oficinas

GRAN ACTIVIDAD: ACTIVIDAD DEL CONTRIBUYENTE

del Servicio de Impuestos Nacionales:

Persona Natural

Documento de Identidad vigente.

Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica (*) del Domicilio Fiscal y
Habitual (*), cuya fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario(**)
a la fecha de inscripción. Esta factura no será exigida en el proceso de inscripción en
Plataformas Móviles o “In Situ”.
Croquis del Domicilio Fiscal y/o Domicilio Habitual.

(*) Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la misma consignada en el Documento de
Identidad.
(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales, podrán tener una antigüedad de 180 días
posteriores a la fecha de emisión.
 En el RTS, existen distintas categorías en
función al capital, debiendo pagar de acuerdo a
la categoría que le corresponda.
08

Capital (Bs)
Categoría Monto (Bs)
DESDE HASTA
1 12.001.- 15.000.- Bs47.-
2 15.001.- 18.700.- Bs90.-
3 18.701.- 23.500.- Bs147.-
4 23.501.- 29.500.- Bs158.-
5 29.501.- 37.000.- Bs200.-

Si el RTS no se adecúa a la realidad económica del

contribuyente, éste debe inscribirse al Régimen
General.
Deben pagar cuotas fijas Vencimiento
ENE y FEB hasta 10 de marzo 09
MAR y ABR hasta 10 de mayo
MAY y JUN hasta 10 de julio
JUL y AGO hasta 10 de septiembre
de acuerdo al capital,
según el siguiente detalle: SEP y OCT hasta 10 de noviembre
NOV y DIC hasta 10 de enero

Si el contribuyente se inscribe en mes par, el pago de sus

obligaciones se inicia en el siguiente período, ej.: si fue inscrito en
febrero su primer pago deberá ser por marzo y abril, hasta el 10 de
mayo en cualquier entidad financiera autorizada.

Si la fecha de vencimiento fuera un día inhábil (sábado, domingo o

feriado), el vencimiento se trasladará al primer día hábil siguiente.

Si cierra o inactiva el NIT en mes impar igual corresponde el pago

por el bimestre en curso.
 PROPORCIONANDO
10 El Número del
Documento de
Identidad (C.I.) NIT
o el Número de
El pago debe realizarse en
Identificación
una Entidad Financiera
autorizada sin necesidad de Tributaria (NIT).
llenar ningún formulario.

Una vez efectuado el

pago el contribuyente
obtendrá del Banco un
COMPROBANTE DE PAGO
(Válido para cualquier efecto
posterior).
El comprobante de pago lo obtendrá en cualquier entidad
financiera legalmente autorizada, de acuerdo al siguiente detalle:
11

Banco Unión S.A. Banco Ecofuturo

Banco Nacional de Bolivia S.A. Banco Fie S.A.
Banco Mercantil Santa Cruz S.A. Banco Los Andes
Banco Solidario S.A. Banco Prodem
Banco BISA S.A. Banco Fortaleza
Mutual La Primera Banco Fassil
 Si tuviera algún cambio en sus datos debe comunicar esta situación al SIN
dirigiéndose a Plataforma de Atención al Contribuyente con los documentos de
respaldo Ej.:
12 - Para cambio de Domicilio debe presentar:

Croquis del Cédula de

Domicilio Identidad
del titular
Factura o aviso
de cobranza de
consumo de
energía

- Para cambio de Categoría debe presentar:

Cédula de
Identidad
del titular
 Sanciones por Incumplimiento a
Deberes Formales
Las sanciones por Incumplimiento a Deberes Formales establecidas para el Régimen
Tributario Simplificado son:

INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO (RTS)
13
Clausura del establecimiento hasta que
No inscripción en el Régimen Tributario que le corresponde.
regularice su inscripción

Inscripción en una categoría diferente a la que le corresponde. 50 UFV

No exhibir en lugar visible el documento de “Exhibición NIT” con la leyenda
“NO EMITE FACTURA". 50 UFV

No actualizar la información proporcionada en el Registro de Contribuyentes. 50 UFV

No entregar documentación e información requerida por la Administración
200 UFV
establecidos.

Entrega parcial de la información y documentación requerida por la

Administración Tributaria durante la ejecución de procedimientos de
100 UFV
medios y lugares establecidos.
 ¿Qué deben hacer cuando RÉGIMEN SIMPLIFICADO
NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA

123456789012

dejan de realizar su Actividad?

NO EMITE FACTURA
CONTRIBUYENTE: NOMBRE APELLIDO

DOMICILIO FISCAL: CALLE O AVENIDA DEL DOMICILIO

FISCAL DEL CONTRIBUYENTE

GRAN ACTIVIDAD: ACTIVIDAD DEL CONTRIBUYENTE

Cuando el contribuyente cierra definitivamente su actividad económica, debe inactivar su NIT sin la
necesidad de apersonarse a oficinas del SIN realizando los siguientes pasos en la Oficina Virtual:

PASO 1 BIENVENIDO MENÚ En la opción Inactivación solicitada del NIT PASO 2

Oficin@ Virtual Pulsar sobre
PBD - Padrón Biometrico Digital
14
Inactivación Solicitada de NIT
Si usted necesita inactivar su NIT en el padrón de
Contribuyentes, con esta opción puede inactivar su NIT
Ingresar al sitio WEB
www.impuestos.gob.bo pulse en el ícono Usted puede iniciar un trámite de inactivación haciendo clic
en el botón “Crear Trámite de Inactivación”
Oficin@ Virtual seleccione el Padrón
Biométrico Digital y acceda con sus + Crear Trámite de Inactivación
credenciales (NIT, Usuario y Contraseña).

PASO 4 Consignar el número de documento del titular,

PASO 3
apoderado o representante legal y pulsar Inactivar NIT
El pago del impuesto debe PBD - Padrón Biometrico Digital
realizarse hasta el
periodo (Bimestre) que INACTIVACIÓN DE CONTRIBUYENTE
se inactivó el NIT (Ej.: Si Se procederá a la inactivación del NIT del contribuyente, no podrá realizar cambios posteriores.
Por seguridad, para confirmar debe ingresar el numero de documento del titular, Apoderado o
la inactivación se realizó el 5 Represenatnate Legal.

de marzo, debe pagar el Una vez llenado los datos presione el botón Inactivar NIT

impuesto del bimestre de Imprimir Certificado Número de documento del Titular / Apoderado o Representante Legal: 1234567 X

marzo - abril hasta la fecha de de Baja

vencimiento, 10 de mayo). (Inactivación de NIT) Inactivar NIT
 w w w. i m p u e s t o s . g o b . b o

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