EJERCICIO N°1

A continuación deberá marcar con una X en el casillero que corresponda la clasificación de las
cuentas según los elementos de los estados Financieros.

Estado de Situación Financiera Estado de Resultados

CUENTA ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESO GASTO

Banco

Acreedores

Documentos por Cobrar

Vehículos

Caja

Proveedores

Remuneraciones

Clientes

Intereses Ganados

Costo de Ventas

Sueldos por Pagar

Intereses Pagados

Gastos Servicios Básicos

Depreciación

Ingreso por Venta

Comisiones Bancarias

Terrenos

Arriendos Pagados por Anticipado

Patente Comercial

Mercadería

Anticipo Clientes

Iva Crédito Fiscal

Depósitos a Plazo

Maquinaria

Anticipo a Proveedores

Honorarios por Pagar

Documentos Protestados

Iva Débito Fiscal

Utilidades Acumuladas

Gastos Generales

Remanente de Iva

Gastos Administración

Iva por pagar

Multas

Muebles y Útiles

Publicidad

Artículos de Oficina

Préstamo Bancario

Edificios

Préstamo hipotecario

DESARROLLO:

Estado de Situación Financiera Estado de Resultados

CUENTA ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESO GASTO

Banco X

Acreedores X

Documentos por Cobrar X

Vehículos X

Caja X
Proveedores X

Remuneraciones X

Clientes X

Intereses Ganados X

Costo de Ventas X

Sueldos por Pagar X

Intereses Pagados X

Gastos Servicios Básicos X

Depreciación X

Ingreso por Venta X

Comisiones Bancarias X

Terrenos X

Arriendos Pagados por Anticipado X

Patente Comercial X

Mercadería x

Anticipo Clientes X

Iva Crédito Fiscal X

Depósitos a Plazo X

Maquinaria X

Anticipo a Proveedores X

Honorarios por Pagar X

Edificios X

Iva Débito Fiscal X

Utilidades Acumuladas X

Gastos Generales X

Remanente de Iva X

Gastos Administración X

Iva por pagar X

Multas X

Muebles y Útiles X

Publicidad X

Artículos de Oficina X

Préstamo Bancario X

Capital X

Préstamo hipotecario X

EJERCICIO N°2

Clasificación de cuentas
A continuación, se entrega una serie de cuentas al 31/12/2016, correspondientes a la empresa
“Baires E.I.R.L.”, para que usted clasifique las cuentas de acuerdo a los elementos de los estados
financieros, según el formato adjunto.

N° Cuenta Monto N° Cuenta Monto

1 Caja $ 2.000.000 12 Clientes $ 3.000.000

2 Capital $ 30.000.000 13 Iva por pagar $ 123.000

3 Banco $ 10.000.000 14 Intereses Ganados $ 92.200

4 Mercadería $ 2.500.000 15 Ingresos por Venta $ 9.000.000

5 Arriendos pagados $ 300.000 16 Muebles y Útiles $ 700.000

6 Proveedores $ 2.000.000 17 Acreedores $ 1.100.000

7 Gastos básicos $ 250.000 18 Gastos bancarios $ 15.200

8 Costo de venta $ 2.570.000 19 Remuneraciones $ 2.250.000

9 Gastos de Administración $ 300.000 20 Gastos anticipados $ 2.400.000

10 Préstamo bancario $ 2.500.000 21 Fondo Fijo $ 30.000

11 Maquinaria $ 12.000.000 22 Vehículos $ 6.500.000

1. En primer lugar deberá clasificar las cuentas de acuerdo al elemento de los estados
financieros.
2. Indicar si los activos y pasivos son corriente o no corriente.
3. Indicar en que estado financiero se clasifica cada elemento.
N° Cuenta Monto Clasificación Estado FInanciero

1 Caja $ 2.000.000

2 Capital $ 30.000.000

3 Banco $ 10.000.000

4 Mercadería $ 2.500.000

5 Arriendos pagados $ 300.000

6 Proveedores $ 2.000.000

7 Gastos básicos $ 250.000

8 Costo de venta $ 2.570.000

9 Gastos de Administración $ 300.000

10 Préstamo bancario $ 2.500.000

11 Maquinaria $ 12.000.000

12 Clientes $ 3.000.000

13 Iva por pagar $ 123.000

14 Intereses Ganados $ 92.200

15 Ingresos por Venta $ 9.000.000

16 Muebles y Útiles $ 700.000

17 Acreedores $ 1.100.000

18 Gastos bancarios $ 15.200

19 Remuneraciones $ 2.250.000

20 Gastos anticipados $ 2.400.000

21 Fondo Fijo $ 30.000

22 Vehículos $ 6.500.000
 DESARROLLO:
N° Cuenta Monto Clasificación Estado Financiero

1 Caja $ 2.000.000 ACTIVO CORRIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

2 Capital $ 30.000.000 PATRIMONIO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

3 Banco $ 10.000.000 ACTIVO CORRIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

4 Mercadería $ 2.500.000 ACTIVO CORRIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

5 Arriendos pagados $ 300.000 GASTO ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

6 Proveedores $ 2.000.000 PASIVO CORRIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

7 Gastos básicos $ 250.000 GASTO ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

8 Costo de venta $ 2.570.000 GASTO ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

9 Gastos de Administración $ 300.000 GASTO ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

10 Préstamo bancario $ 2.500.000 PASIVO CORRIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

11 Maquinaria $ 12.000.000 ACTIVO NO CORRIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

12 Clientes $ 3.000.000 ACTIVO CORRIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

13 Iva por pagar $ 123.000 PASIVO CORRIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

14 Intereses Ganados $ 92.200 INGRESO ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

15 Ingresos por Venta $ 9.000.000 INGRESO ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

16 Muebles y Útiles $ 700.000 ACTIVO NO CORRIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

17 Acreedores $ 1.100.000 PASIVO CORRIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

18 Gastos bancarios $ 15.200 GASTOS ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

19 Remuneraciones $ 2.250.000 GASTOS ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

20 Gastos anticipados $ 2.400.000 ACTIVO CORRIENTE ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

21 Edificios $ 30.000 ACTIVO NO CORRIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

22 Vehículos $ 6.500.000 ACTIVO NO CORRIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EJERCICIO N° 3

Presentación de Estados Financieros

La empresa Comercial Cosmopolitan E.I.R.L. le presenta la siguiente información a usted

relacionada con las cuentas contables y sus saldos al 31-12-2016. Donde usted deberá clasificar
sus estados financieros de acuerdo a NIC 1 y preparar y presentar sus Estados Financieros en los
formatos adjuntos.
Clasificación en el Estado de Situación Financiera

Activos Corriente y No Corriente

Pasivo Corriente y No corriente

Patrimonio

Clasificación en el Estado de Resultados

Ingresos

Gastos

Cuenta Saldo $ Cuenta Saldo $

Acreedores 635.000 Gastos de Arriendo 200.000
Banco 17.435.000 Mercadería 30.000.000
Caja 2.000.000 Muebles y Utiles 12.000.000
Capital 10.000.000 Prestamo BBVA CP 35.000.000
Clientes 45.000.000 Prestamo BBVA LP 13.000.000
Costo de Ventas 23.000.000 Proveedores 35.700.000
Equipos computacionales 15.000.000 Ventas 52.800.000
Gastos Administrativos 2.500.000
1. Confeccionar el Estado de Situación Financiera

ACTIVOS MONTO PASIVOS Y PATRIMONIO MONTO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO

Total Activos Total Pasivos + Pat.

2. Confeccionar el Estado de Resultados.

Ingreso por Ventas

Costo de Ventas
Margen de Bruto
- Gastos
+ Ingresos
Resultado del Ejercicio.
 DESARROLLO:

1.- Confeccionar Estado de Situación Financiera

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVOS MONTO PASIVOS Y PATRIMONIO MONTO

ACTIVO CORRIENTE 94.435.000 PASIVO CORRIENTE 71.335.000

Caja 2.000.000 Préstamo BBVA CP 35.000.000

Banco 17.435.000 Proveedores 35.700.000

Clientes 45.000.000 Acreedores 635.000

Mercadería 30.000.000

ACTIVO NO CORRIENTE 27.000.000 PASIVO NO CORRIENTE 13.000.000

Equipos 15.000.000 Préstamo BBVA LP 13.000.000

Muebles y Útiles 12.000.000

PATRIMONIO 37.100.000

Capital 10.000.000

Resultado del Ejercicio 27.100.000

Total Activos 121.435.000 Total Pasivos 121.435.000

 2.- Confeccionar el Estado de Resultados

Estado de Resultados

Detalle Saldo $

Ventas 52.800.000
Costo de Ventas (23.000.000)
Margen Bruto 29.800.000
Gastos Administrativos (2.500.000)
Gastos de Arriendo ( 200.000)
Resultado del Ejercicio 27.100.000

EJERCICIO N°4
EEFF, Cierre y Reapertura de cuentas
A continuación, se presentan las cuentas de la empresa “Soles Brillantes Ltda.”, donde usted
deberá realizar la clasificación correspondiente en los estados financieros según corresponda.

N° Cuenta Monto N° Cuenta Monto

1 Acreedores $ 6.283.000 13 Arriendo Pagado por Anticipado $ 2.540.000
2 Proveedores $ 7.453.000 14 Gasto Servicios Básicos $ 254.000
3 Caja $ 10.000.000 15 Arriendos Ganados $ 762.000
4 Banco $ 5.550.000 16 Préstamo Bancario L/P $ 11.700.000
5 Clientes $ 4.480.000 17 Préstamo Hipotecario L/P $ 9.542.000
6 Mercaderías $ 3.870.000 18 Préstamo Bancario C/P $ 3.540.000
7 Maquinarias $ 15.978.000 19 Costo de ventas $ 15.406.500
8 Capital ? 20 Gasto Remuneraciones $ 5.040.000
9 Utilidad Acumulada $ 5.366.000 21 Sueldos por pagar $ 630.000
10 Terrenos $ 20.730.000 22 Intereses Ganados $ 127.500
11 Vehículos $ 19.732.000 23 Ventas $ 30.813.000
12 Gasto Arriendo $ 1.016.000 24 Edificios $ 17.120.000
 Estado de Situación Financiera

Activos Pasivos
Activos Corrientes $ 26.440.000 Pasivos Corrientes $ 17.906.000
Caja $ 10.000.000 Acreedores $ 6.283.000
Banco $ 5.550.000 Proveedores $ 7.453.000
Clientes $ 4.480.000 Prestamo Bancario C/P $ 3.540.000
Mercaderías $ 3.870.000 Sueldos por pagar $ 630.000
Arriendo Pagado por Anticipado $ 2.540.000
Pasivos No Corrientes $ 21.242.000
Activos No Corrientes $ 73.560.000 Prestamo Bancario L/P $ 11.700.000
Maquinarías $ 15.978.000 Prestamo Hipotecario L/P $ 9.542.000
Terrenos $ 20.730.000
Vehículos $ 19.732.000 Patrimonio $ 60.852.000
Edificios $ 17.120.000 Capital $ 45.500.000
Utilidad Acumulada $ 5.366.000
Resultado del Ejercicio $ 9.986.000
Total Activos $ 100.000.000 Total Pasivos + Patrimonio $ 100.000.000
Estado de Resultados

Ventas $ 30.813.000
Costo de Ventas $ 15.406.500
Margen Bruto $ 15.406.500
Gasto Arriendo $ 1.016.000
Gasto Servicios Básicos $ 254.000
Arriendos Ganados $ 762.000
Gasto Remuneraciones $ 5.040.000
Intereses Ganados $ 127.500
Resultado del Ejercicio $ 9.986.000

 Contabilice el proceso de cierre anual de las cuentas de la situación de la empresa.

 DESARROLLO:

Estado de Situación Financiera

Activos Pasivos
Activos Corrientes $ 26.440.000 Pasivos Corrientes $ 17.906.000
Caja $ 10.000.000 Acreedores $ 6.283.000
Banco $ 5.550.000 Proveedores $ 7.453.000
Clientes $ 4.480.000 Préstamo Bancario C/P $ 3.540.000
Mercaderías $ 3.870.000 Sueldos por pagar $ 630.000
Arriendo Pagado por Anticipado $ 2.540.000
Pasivos No Corrientes $ 21.242.000
Activos No Corrientes $ 73.560.000 Préstamo Bancario L/P $ 11.700.000
Maquinarías $ 15.978.000 Préstamo Hipotecario L/P $ 9.542.000
Terrenos $ 20.730.000
Vehículos $ 19.732.000 Patrimonio $ 60.852.000
Edificios $ 17.120.000 Capital $ 45.500.000
Utilidad Acumulada $ 5.366.000
Resultado del Ejercicio $ 9.986.000
Total Activos $100.000.000 Total Pasivos + Patrimonio $100.000.000

Estado de Resultados

Ventas $ 30.813.000
Costo de Ventas $ (15.406.500)
Margen Bruto $ 15.406.500
Gasto Arriendo $ (1.016.000)
Gasto Servicios Básicos $ (254.000)
Arriendos Ganados $ 762.000
Gasto Remuneraciones $ (5.040.000)
Intereses Ganados $ 127.500
Resultado del Ejercicio $ 9.986.000
 31-dic Debe Haber
Ventas $30.813.000
Arriendos Ganados $ 762.000
Intereses Ganados $ 127.500
Perdida y Ganancia $ 9.986.000
Costo de Ventas $15.406.500
Gasto Arriendo $ 1.016.000
Gasto Servicios Básicos $ 254.000
Gasto Remuneraciones $ 5.040.000
Glosa: Cierre de Cuentas de Ingreso y Gasto

31-dic Debe Haber

Acreedores $ 6.283. 000
Proveedores $ 7.453.000
Préstamo Bancario C/P $ 3.540.000
Sueldos por pagar $ 630.000
Préstamo Bancario L/P $ 11.700.000
Préstamo Hipotecario L/P $ 9.542.000
Capital $ 45.500.000
Utilidad Acumulada $ 5.366.000
Perdida y Ganancia $ 9.986.000
Caja $ 10.000.000
Banco $ 5.550.000
Clientes $ 4.480.000
Mercaderías $ 3.870.000
Arriendo Pagado por Anticipado $ 2.540.000
Maquinarías $15.978.000
Terrenos $20.730.000
Vehículos $19.732.000
Edificios $17.120.000
Glosa Cierre de Cuentas de Activo Pasivo y Patrimonio