CUESTIONARIO DERECHO TRIBUTARIO

UNIDAD 4

1.- Diga usted, ¿Qué dice el artículo 1 de la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente?

Artículo 1º.- La Ley federal de los Derechos del Contribuyente tiene por objeto regular los
derechos y garantías básicos de los contribuyentes en sus relaciones con las autoridades fiscales.
En defecto de lo dispuesto en el presente ordenamiento, se aplicarán las leyes fiscales respectivas
y el Código Fiscal de la Federación.

2.- Diga usted, ¿A qué tendrán derecho los contribuyentes de ser informados?

Artículo 12.- Los contribuyentes tendrán derecho a ser informados, al inicio de cualquier actuación
de la autoridad fiscal, para comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, de sus
derechos y obligaciones en el curso de tales actuaciones.

3.- Diga usted, ¿A qué se le consideran ingresos por la prestación de un servicio personal
subordinado?

Artículo 94.- Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los
salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de
los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como
consecuencia de la terminación de la relación laboral.

4.- Mencione usted las facultades que tienen las autoridades para comprobar el
cumplimiento de los contribuyentes de las disposiciones fiscales.

II. Requerir a los contribuyentes responsables solidarios o terceros con ellos relacionados para que
exhiban en su domicilio, establecimientos, en las oficinas de las propias autoridades o dentro del
buzón tributario, dependiendo de la forma en que se efectuó el requerimiento, la contabilidad, así
como que proporcionen los datos, otros documentos o informes que se les requieran a efecto de
llevar a cabo su revisión.

III.- Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros relacionados con
ellos y revisar su contabilidad, bienes y mercancías.

5.- Defina usted, ¿Qué es el crédito fiscal?

Artículo 4.- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos,
incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus
funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese
carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.

6.- Menciones usted los métodos de corrección a los que tiene derecho los contribuyentes.

Los contribuyentes tendrán derecho a corregir su situación fiscal en las distintas contribuciones
objeto de la revisión, mediante la presentación de la declaración normal o complementaria que, en
su caso, corresponda, de conformidad con lo dispuesto en el Código Fiscal de la Federación.
7.- Diga usted el porcentaje de la multa que pagarán los contribuyentes por la corrección de
su situación fiscal.

Los contribuyentes que corrijan su situación fiscal, pagarán una multa equivalente al 20% de las
contribuciones omitidas, cuando el infractor las pague junto con sus accesorios después de que se
inicie el ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales y hasta antes de
que se le notifique el acta final de la visita domiciliaria o el oficio de observaciones, según sea el
caso.

8.- Diga usted, ¿A qué plazo tiene el contribuyente para responder a un oficio de
observaciones?

El contribuyente o el responsable solidario, contara con un plazo de veinte días, contados a partir
del día siguiente en que surta efectos la notificación del oficio de observaciones, para presentar los
documentos, libros o registros que desvirtúen los hechos u omisiones asentados en el mismo, así
como para optar por corregir su situación fiscal.

9.- Mencione usted los medios de defensa con que cuenta el contribuyente.

Cuando consideres que algún acto o resolución de las autoridades fiscales no se hizo conforme a
la ley, puedes interponer los medios de defensa: el recurso de revocación ante el Servicio de
Administración Tributaria y el juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa para que sean revocadas, anuladas o se vuelvan a emitir.

10.- Diga usted, los derechos que tiene el contribuyente ante una visita domiciliaria.

 Ser informado de tus derechos y obligaciones al inicio de los actos de comprobación de la

autoridad fiscal en el desarrollo de estos actos.
 Que se te entregue la Carta los de Derechos del Contribuyente auditado.
 Corregir tu situación fiscal en las distintas contribuciones presentando la declaración
normal o complementaria.

11.- Diga usted quiénes están obligados al pago del impuesto sobre la renta según el
artículo 90 de la LISR.

Las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes,
devengado cuando en los términos de este Título señalen, en crédito, en servicios en los casos
que señale esta Ley, o de cualquier otro tipo.

12.- Enuncie usted cuando los ingresos de las personas físicas deriven de bienes
copropiedad según el artículo 92 de la LISR.

Deberá designarse a uno de los copropietarios como representante común, el cual deberá llevar
los libros, expedir los compromisos fiscales y recabar la documentación que determinen las
disposiciones fiscales.

13.- Enumere usted los capítulos por los motivos que se paguen impuestos y que reconoce
la LISR.

 Por salarios y en general por la presentación de un servicio personal subordinado.

 Régimen de incorporación fiscal
 Por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles
  Por la enajenación de acciones en bolsa de valores
 Por adquisición de bienes
 Por intereses
 Por la obtención de premios
 Por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales

14.- Diga usted, ¿Cuándo deberán presentar declaración anual los trabajadores del régimen
de sueldos y salarios?

a) Cuando además obtengan ingresos acumulables distintos

b) Cuando se hubiera comunicado por escrito al retenedor

c) Cuando dejen de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate o cuando
se hubiere prestado servicios a dos o más empleados en forma simultánea

d) Cuando obtengan ingresos, por los conceptos a efectuar las retenciones del artículo 96 de esta
Ley

e) Cuando obtengan ingresos anuales por los conceptos a que se refiere este capítulo que
excedan de $400,000.00

15.- Diga usted, ¿Cómo deben realizarse las notificaciones de los actos administrativos?

Artículo 134.- Los actos administrativos se harán personalmente o por correo certificado o
mensaje de datos con acuse de recibo en el buzón tributario, cuando se trate de citatorios,
requerimientos, solicitudes de informes o documentos y de actos administrativos que puedan ser
recurridos.

16.- Mencione usted 8 requisitos de las deducciones.

I. Que sean estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos por los que se está
obligado al pago de este impuesto.

II.- Que la deducción de inversiones se proceda en los términos del art. 149 de la misma.

III.- Que se resten una sola vez, aun cuando estén relacionadas con la obtención de diversos
ingresos.

IV.- Estar amparada con el comprobante fiscal.

V.- Que estén debidamente registradas en contabilidad.

VI.- Que los pagos de primas por seguros o fianzas se hagan conforme a las leyes de la materia y
correspondan a conceptos que esta Ley señala como deducibles.

VII.- Que se cumplan las obligaciones establecidas en esta ley en materia de retención y entero de
impuestos a cargo de terceros.

VIII.- Que a más tardar el último día del ejercicio, se reúnan los requisitos para cada deducción
17.- Enuncie usted el régimen que hay para las personas físicas.

- Asalariados

- Honorarios (Servicios profesionales)

- Arrendamiento de inmuebles

- Actividad empresarial

- Incorporación fiscal

18.- Diga usted, ¿Cómo se harán los comprobantes de las personas Físicas y Morales que
cuenten con un certificado avanzado?

Las personas físicas y morales que cuenten con un certificado de firma electrónica avanzada
vigente y lleven su contabilidad en sistemas electrónico, podrán emitir los comprobantes de las
operaciones que realicen mediante documentos digitales, siempre que dichos documentos cuenten
con sello digital amparado por un certificado expedido por el Servicio de Administración Tributaria,
cuyo titular sea la persona física o moral que expida los comprobantes.

19.- Diga usted, ¿Cuáles son las obligaciones que tienen los contribuyentes para generar
comprobantes?

I.- Tramitar ante el Servicio de Administración Tributaria el certificado para el uso de los sellos
digitales.

II.- Incorporar en los comprobantes fiscales digitales que expidan los datos establecidos en las
fracciones I, III, IV, V, VI y VII del artículo 29-A del CFF.

III.- Asignar un número de folio correspondiente a cada comprobante fiscal digital que expidan.

IV.- Proporcionar a sus clientes en documento impreso el comprobante electrónico cuando así les
sea solicitado.

V.- Cumplir con los requisitos que las leyes fiscales establezcan para el control de los pagos, ya
sea en una sola exhibición o en parcialidades.

VI.- Cumplir con las especificaciones en materia informática que determine el Servicio de
Administración Tributaria.

20.- Mencione usted las obligaciones de las personas morales.

1) Inscripción o alta en el Registro Federal de Contribuyentes

2) Expedir comprobantes fiscales

3) Llevar contabilidad

4) Presentar declaraciones y pagos mensuales y declaración anual

5) Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros

6) Presentar Declaraciones informativas anuales

7) Otras obligaciones (retener ISR a sus trabajadores y ISR e IVA a servicios profesionales)

8) Mantener actualizados sus datos en el Registro Federal de Contribuyentes

21.- Diga usted, ¿Qué facultades tienen las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento
de sus funciones?

Artículo 33.- Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, estarán a lo
siguiente:

I.- Proporcionarán asistencia gratuita a los contribuyentes

II.- Establecerán Programas de Prevención y Resolución de Problemas del Contribuyente, a fin de

que los contribuyentes designen síndicos que los representen ante las autoridades fiscales, los
cuales podrán solicitar opiniones o recomendaciones a las autoridades fiscales, respecto de los
asuntos que les sean planteados por los contribuyentes.

22.-Diga usted, ¿Cuáles son las consultas que están obligados a contestar las autoridades
fiscales?

Artículo 34. Las autoridades fiscales sólo estarán obligadas a contestar las consultas que sobre
situaciones reales y concretas les hagan los interesados individualmente.

La autoridad quedará obligada a aplicar los criterios contenidos en la contestación a la consulta de

que se trate, siempre que se cumpla con lo siguiente:

I. Que la consulta comprenda los antecedentes y circunstancias necesarias para que la autoridad
se pueda pronunciar al respecto.

II. Que los antecedentes y circunstancias que originen la consulta no se hubieren modificado
posteriormente a su presentación ante la autoridad.

III. Que la consulta se formule antes de que la autoridad ejerza sus facultades de comprobación
respecto de las situaciones reales y concretas a que se refiere la consulta.

23.- Diga usted, ¿Dónde se fundamentan los criterios que deben seguir los funcionarios
fiscales para cumplir con sus obligaciones?

Artículo 35.- Los funcionarios fiscales facultados debidamente podrán dar a conocer a las diversas
dependencias el criterio que deberán seguir en cuanto a la aplicación de las disposiciones fiscales,
sin que por ello nazcan obligaciones para los particulares y únicamente derivarán derechos de los
mismos cuando se publiquen en el Diario Oficial de la Federación.

24.- Enuncie usted, ¿Cuáles son los requisitos que deben tener los actos administrativos
que se notifican?

Artículo 38.- Los actos administrativos que se deban notificar deberán tener, por lo menos, los
siguientes requisitos:

I.- Constar por escrito en documento impreso o digital.

II.- Señalar la autoridad que lo emite.

III.- Señalar lugar y fecha de emisión.

IV.- Estar fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o propósito de que se trate.

V.- Ostentar la firma del funcionario competente y, en su caso, el nombre o nombres de las
personas a las que vaya dirigido. Cuando se ignore el nombre de la persona a la que va dirigido, se
señalarán los datos suficientes que permitan su identificación.

25.- Diga usted, ¿Cuáles son los requisitos que debe contener la orden de visita?

Artículo 43.- En la orden de visita, además de los requisitos a que se refiere el artículo 38 de este
Código, se deberá indicar:

I.- El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita. El aumento de lugares a visitar deberá
notificarse al visitado.

II.- El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita las cuales podrán ser
sustituidas, aumentadas o reducidas en su número, en cualquier tiempo por la autoridad
competente. La sustitución o aumento de las personas que deban efectuar la visita se notificará al
visitado.

Las personas designadas para efectuar la visita la podrán hacer conjunta o separadamente.

III. Tratándose de las visitas domiciliarias a que se refiere el artículo 44 de este Código, las órdenes
de visita deberán contener impreso el nombre del visitado excepto cuando se trate de órdenes de
verificación en materia de comercio exterior y se ignore el nombre del mismo. En estos supuestos,
deberán señalarse los datos que permitan su identificación, los cuales podrán ser obtenidos, al
momento de efectuarse la visita domiciliaria, por el personal actuante en la visita de que se trate.