MINISTERIO DE EDUCACIÓN

GERENCIA REGIONAL DE EDUCACIÓN DE AREQUIPA

INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACIÓN PÚBLICO
“HONORIO DELGADO ESPINOZA”
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

IMPLEMENTACIÓN Y APLICACIÓN DEL SISTEMA INTEGRADO DE

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

SIAF: Versión 17.02.00

Para optar el Título de:

PROFESIONAL TÉCNICO EN CONTABILIDAD

Presentado por:
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ASESOR:

aaaaaaaaa

AREQUIPA – PERÚ

2017
DEDICATORIA

A……
INDICE
 INTRODUCCIÓN

Hoy en día en el sector público las operaciones de ingresos y gastos se realizan

utilizando herramientas informáticas para ello se trata de universalizar en todo el
estado el uso del SIA - SP, Sistema Integrado de Administración Financiera – Sector
Público.

En el presente trabajo desarrollaremos en primer término la base teórica fundamental

para entender la forma de operar el SIAF – SP, así como el propósito, características
esenciales, finalidad y ventajas en el manejo del sistema, de la misma forma
conoceremos la forma de instalar el SIAF – SP Versión 17.02.00, aplicable al presente
ejercicio económico.

Luego se conocerá las fases de Gastos e Ingreso de la Contabilidad Gubernamental:

con respecto al ingreso serán la fase del Determinado y la fase de Recaudado, y para
los gastos serán las fases del Compromiso, Devengado ahora realizado en el
programa SIGA – Sistema Integrado de Gestión Administrativa y continuaremos con
la fase del Girado y Pagado.

En el Módulo Presupuestal conoceremos la cadena programática y como crear la

meta presupuestal y determinar sus clasificadores de gasto e ingreso, así como las
notas de modificación presupuestal.

En el Módulo Administrativo conoceremos la certificación y compromiso anual, para

ello utilizaremos el programa de ayuda “APRUEBA”, que nos servirá para aprobar la
certificación y compromiso anual para continuar con el registro SIAF – SP.

En el Módulo Contable, conoceremos la forma de contabilizar ingresos y gastos pero

lo anteriormente trabajado y aprobado en los módulos ya que sin este requisito no se
podría continuar.

El desarrollo y manejo del SIAF – SP en el caso peruano se desarrolló sobre la base

de otras lecciones en América Latina. Para su desarrollo, se concibió uno de los
componentes del Proyecto Especial COPRASEF, denominado componente para el
fortalecimiento de la Gestión Presupuestaria y Financiera, financiado con el apoyo del
Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y con la participación de especialistas del
Banco Mundial
 CAPÍTULO I

OPERATIVIDAD E INSTALACIÓN DEL SISTEMA INTEGRADO DE

ADMINISTRACIÒN FINANCIERA SIAF Versión: 17.02.00.

1.1. Sistema Integrado De Administración Financiera Sector Público SIAF-SP.

El sector público, como una mega organización, requiere de herramientas de última

generación, que puedan procesar la ingente cantidad de datos e información que se
genere en los diferentes sistemas administrativos, especialmente aquella que se
refiere a la gestión de las finanzas públicas, que involucra al presupuesto público, a
las contrataciones y adquisiciones del Estado, al manejo de los recursos financieros,
la duda pública y la contabilidad pública.

Por otro lado, la modernidad y la globalización trajo consigo la evolución de la

tecnología de la información procesando a una velocidad increíble y en tiempo real los
datos y la información necesarios; por lo tanto, el Estado tomó medidas.

La preocupación del Estado estuvo centrado prioritariamente en la administración y

control de los recursos financieros a través del Tesoro Público, para ello se propuso
desarrollar un sistema que tuviera todas las bondades de procesar, estructurar y
controlar y generar información en línea y en coordinación con la Dirección General
del Presupuesto Público y el tesoro Público y con el concurso de instituciones
Internacionales se creó el SIAF Sistema Integrado de Información Financiera.

1.2. Necesidad de contar con información oportuna

Al fin de acelerar estos procesos, se ha implementado un sistema mediante la

utilización de computadoras instaladas en red.

Para procesar los datos y obtener información oportuna, precisa y adecuada para la
toma de decisiones sobre la base de información, registros contables, referidos al
resultado de las operaciones financieras y presupuestales.

Por tanto las entidades del Estado pueden acceder y consultar los datos registrado en
la base de datos del SIAF, central, según su {área de responsabilidad y nivel de
acceso.

6
1.3. Finalidad

Tiene por finalidad agilizar los procesos del registro de datos, a través del sistema,
mediante computadoras y redes instaladas a nivel nacional, otorgando a cada entidad
un equipo completo para poder contar con la información interconectada, procesando
y controlando los datos de los diferentes sistemas administrativos en tiempo real en
forma clara, oportuna y precisa, información que se utiliza para la toma de decisiones.

Centralizar la información y registro único de operaciones que se generan en los

subsistemas de presupuesto tesorería y contabilidad (incluido el área de
abastecimientos), con la finalidad de acelerar los procesos de registro, control de
datos y obtener información en línea oportuna, precisa y clara que fluya, cada unidad
ejecutora hacia los órganos rectores MEF, GDETP, DGCP, SUNAT, CONSUCODE,
BN, etc., para la toma de decisiones sobre la base de los informes emitidos, referidos
al resultado de las operaciones financieras y presupuestales.

1.4. Ámbito del SIAF

El SIAF – SP, opera en los tres niveles de gobierno y es de aplicación obligatoria en

concordancia con lo dispuesto en el art. 10 de la ley N° 28112 – ley marco de la
Administración Financiera del Estado.

SIAF – SP, Gobierno Nacional

A través de todas la entidades del Estado o pliegos presupuestales incluyendo los

organismo públicos descentralizados, organismos autónomos, etc.

SIAF – SP, Gobiernos Regionales

Que incluye los 26 gobiernos regionales conjuntamente con sus U.E. y organismos
descentralizados.

SIAF – SP, Gobierno Locales

Que incluye a los 1837 municipios provinciales y distritales del país.

Por lo tanto el SIAF vincula información de todas la instituciones del sector público a
nivel de entidades rectoras, como la Dirección General del Presupuesto Público, la

7
Dirección General del Tesoro Público del Ministerio de Economía y Finanzas y la
Dirección General de Contabilidad, y de entidades ejecutoras, que comprende a todas
las entidades a nivel e sectores, pliegos y U.E. adicionalmente hay instituciones que
efectúan sus funciones como ejecutoras y como usuarias de la información que
procesa el SIAF (contraloría General, SUNAT).

1.5. Propósito del SIAF.

 Visión Sistemática de Administración Financiera

 Conocimiento de los módulos: Presupuestal, Administrativo, Tesorería y Contable.
 Tecnología de una administración completa.

1.6. Características Generales del SIAF.

1.6.1. Universalidad de Registro y Simultaneidad de las Operaciones

Es una característica del SIAF, que consiste en registrar e interpretar a través de

documentos generados por el sistema, todas las operaciones que tengan incidencia
económica y financiera, no existiendo información paralela o alterna que pueda
generar otros datos con justificaciones de información especial o por segmentos,
solicitados especialmente por los órganos de dirección.

Por lo tanto, el sistema integra, consolida y centraliza la información que se genera en

los subsistemas de presupuesto, tesorería, abastecimientos, rapidez y precisión
informes necesarios y oportunos.

Finalmente, el sistema produce información: presupuestaria, económica, financiera,

contable en forma simultánea.

1.6.2. Registro único de operaciones

Es el proceso por el cual el SIAF registra por única vez cada operación o hecho
económico, requiriendo los datos de la documentación sustentatoria para su ejecución
y desarrollo.

Para dicho efecto, las oficinas de presupuesto y planificación, tesorería,

abastecimientos y contabilidad deberán tener acceso en línea al SIAF – SP de la

8
entidad para los cual las gerencias de administración así como las diversas áreas o
unidades orgánicas administrativas deberán prestar el apoyo necesario.

El concepto de registro único está relacionado con la simplificación del registro de

todas sus operaciones de gastos e ingresos y el envío de información a los órganos
rectores:

Dirección General de Presupuesto Público DGPP

Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público DGETP
Dirección General de Contabilidad Pública DGCP

El registro contable requiere que, previamente, se haya realizado el registro

administrativo, pudiendo realizarse inmediatamente después de cada fase, pero no es
requisito para el registro de la fase siguiente.

En la tabla de operaciones, no todos los asientos son del tipo ideal (una cuenta en el
debe y una en el haber). La razón estructural es que el plan de cuentas no fue
elaborado conjuntamente con la tabla de clasificadores presupuestales, ocurre esto
básicamente en los asientos patrimoniales, hecho que podría ser una desventaja.
Facilitado la implementación, pues el contador participa en el proceso.

En conclusión, a través del Registro único no existe la posibilidad de duplicar su

registro y contenido

Gestión de pagaduría.

Solo para las operaciones financiadas o recursos de Tesoro Público las U.E. solo
pueden registrar sus girados en el SIAF cuando han recibido las Autorizaciones de
giro de parte del Tesoro Público, sobre la base de estos girados de la DGETP emite
las autorizaciones de pago, las que son transmitidas al Banco de la Nación, cuyas
oficinas a nivel nacional pagan solo aquellos cheques o cartas órdenes cargadas en
su sistema, afectando recién en ese momento la cuenta principal del Tesoro Público.

En verdad, más allá de que luego tenga que intervenir el tesoro público para la
autorización de pago, el girado registrado por la UE. Termina en el BN por lo que
podríamos decir que los equipos SIAF – SP opera en las UE. Son como terminales
del Tesoro Público para realizar el proceso de pago a través del BN.

9
1.6.3. Conceptualización de ingresos y salidas en las operaciones y
conformada para su validez

Es una característica a través del cual el sistema considera como un ingreso a toda
operación que implica la determinación y recaudación de ingresos o la percepción de
los mismo provenientes de las distintas fuentes de financiamientos y considera como
egresos a toda operación que implica una utilización o aplicación de los recursos
financieros (uso de recursos) utilizando en ambos casos el clasificador por objeto del
gasto y la estructura funcional programática.

Además, el sistema tiene su propio canal de conformidad con las operaciones a nivel
de unidad ejecutora respecto de la validez de los actos administrativos propios de
cada operación, a ser registrado en el marco de las disposiciones presupuestales, de
tesorería y además normas que se aplican.

1.6.4. Utilización del Plan Contable Gubernamental asociado al clasificador de

ingresos y gastos

El Sistema Utiliza El Plan Contable Gubernamental, Como Base Para La Codificación

De Las Operaciones que realizan el Estado, las cuales están asociadas al clasificador
de ingresos y gastos, de manera tal que cuando una codifique una operación
asociado a la partida asociada.

1.6.5. Selección de fases del ciclo de ejecuciones de ingresos y gastos.

Los procedimientos de registro de ingresos y gastos que originan las operaciones de

las entidades el estado tienen fines que necesariamente deben de cumplir y
efectuarse obligatoriamente en cada una de las secuencias de ciclo de ingresos y
gastos; por ejemplo, en el ciclo de ingresos de cada operaciones debe desarrollarse a
través de las fases de ingreso determinado (comprometido) y recaudado (ingreso
percibido).

En cuanto a los gastos, cada operación debe realizarse a través de las fases de
compromiso, sincronizado y adicionalmente la etapa del pago, debe pasar por las
fases del girado y pagado.

10
Todas estas fases están interrelacionadas y asociadas a las respectivas
codificaciones del plan contable gubernamental y el clasificador de ingresos y
egresos.

1.6.6. Procesamiento de la información en línea

Son las actividades que desarrollan las entidades del Estado que consiste en ordenar,
clasificar, codificar y sistematizar la información proveniente de las diferentes áreas de
actividades relacionadas con el sistema económico y financiero; las cuales están
interconectadas a las centrales de los órganos directores o cabezas de los sistemas
administrativos relacionados con la administración financiera del estado, (DGPPM
DGCP, DGETP, CONSUCODE, Contraloría, etc.), así como interrelacionar la
información de la fase de girado y pagado con la red del Banco de la Nación para el
respectivo pago mediante la cuenta única del tesoro Público CUT.

1.6.7. Utilización de la informática

La evolución de la tecnología de la información, la aparición de los sistemas de bases

de datos y el concurso de medios de comunicación satelitales ( internet e Intranet ) ha
viabilizado desde el punto de vista técnico y económico el desarrollo del sistema,
informáticos expertos en acumulación de datos e información y estructurarlos de
acuerdo a las necesidades el Estado.

Por lo tanto el SIAF- SP, utiliza la informática a plenitud a través de dos sistemas de la
tecnología computarizada, los cuales son:

Internet, Sistema de redes de computadora ligadas entre sí, con alcance mundial que
facilita los servicios de comunicación de datos tales como entrada de datos,
transferencia de archivos, correo electrónico, noticias, etc. Por lo tanto, es una forma
de conectar las redes de cómputo existentes que establecen comunicación y amplían
en gran medida el alcance de esta con cada participante.

Intranet. Es un sistema de red concebida para organizar, estructurar y compartir la

información así como para efectuar operaciones digitales dentro del ámbito del
Estado, técnicamente es un site privado al que se accede por claves y códigos, para
uso exclusivo de una sola organización que solo conecta al usuario U.E. con un

11
organismo central al que se accede por claves y códigos, para uso exclusivo de una
sola organización que solo conecta al usuario con un organismo central.

1.6.8. Mecanismos Propios de Seguridad del SIAF.

El sistema proporciona mecanismos de seguridad propios, tanto en el nivel

institucional como en el nivel central, que garantiza la inalterabilidad de los datos
ingresados y grabados en los archivos del sistema así como el uso de claves de
acceso en función de las facultades y responsabilidades asignadas, de manera que
se identifiquen al usuario, la hora y fecha de acceso al sistema, la dependencia a la
que pertenece, número del terminal utilizado, los registro y las consultas realizadas.

1.6.9. Utilización de tabla de operaciones

El sistema utiliza un sistema de datos diseñado como catalogo propios, llamado tabla
de operaciones, la cual contienen los códigos de los diferentes procesos y
procedimientos utilizados en el SIAF.

La tabla de operaciones es la matriz que relaciona los clasificadores presupuestales

con los cuentas del plan Contable gubernamental, estos registros son procesados por
el sistema, donde las operaciones de gastos, ingresos, y otras, complementarias, son
contabilizadas utilizando la tabla de operaciones, permitiendo las obtención de los
Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el ente rector, Dirección Nacional
de Contabilidad Pública en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la
Republica.

1.7. Ventajas que ofrece el SIAF – SP

a) Proporcionar a sus diferentes usuarios información oportuna.

b) Permite reportes consistentes de estados presupuestales, financieros y contables,

brindando a la DGCP. Información para la cuenta general de la República.

c) Permite un seguimiento de la ejecución presupuestal, en sus diferentes fases.

d) Proporciona una visión global y permanente de la disponibilidad de los recursos

financieros del Estado.

12
e) Contribuye a una mejor asignación de recursos.

f) Proporciona mecanismos adecuados de registro y control diario de la gestión

presupuestaria, financiera y patrimonial a los órganos rectores.

g) Permite la obtención de reportes de COA a la SUNAT.

1.8. Elementos que componen el sistema integrado de Administración

Financiera del Sector Público SIAF. SP.

a) Base de datos.

Es una estructura organizada amplia y continuamente actualizada de datos e

información a través de un ordenador que facilita el registro de operaciones
SIAF. Y ordena la información financiera y presupuestal, a través de un listado
de forma integral, donde los datos se guardan en una variedad de tablas, que
se relacional entre sí. Para dar mayor flexibilidad a las interrelaciones,
combinación de ellos y a su búsqueda respectiva.

b) Procedimientos.

Son los métodos establecidos por el SIAF – SP para realizar los registros y
las operaciones que generalmente son automatizados y se utilizan a través de
las herramientas, además para ejecutar determinados registros se debe
contar previamente con el marco normativo que regula su accionar, por
ejemplo: para ejecutar operaciones de presupuesto además de contar con las
herramientas automatizadas se debe contar con el marco legal.

c) Proceso.

Es la secuencia sistemática de las operaciones SIAF en su conjunto,

orientadas a conseguir resultados de información a través de fases sucesivas,
tales como: el registro clasificación, agrupamiento, resumen cálculo e
información, entre ellos tenemos, como contabilizar el PIA (Presupuesto
Institucional de Apertura), Aprobación de Calendarios de pagos, compromisos
de gastos, solicitud de autorizaciones de giro, giro de cheques, contabilidad

13
 simultanea financiera y presupuestal de las distintas fases: como el
determinado, recaudado, compromiso, devengado, y pagado.

d) Ámbito de Aplicación

Tiene interfaz con la SUNAT, y Además es importante porque cada vez se

encuentra casi todas las instituciones públicas, están verificando con la
RENIEC, para ver si los trabajadores están activos laborando.

1.9. Información que se obtiene del SIAF

Permite obtener la siguiente información

a) El registro del proceso presupuestario de cada una de sus fases, de manera tal,
que se pueda verificar el presupuesto asignado y ejecutado.

b) El avance físico de las metas de las actividades y proyectos, información que

sirve de complemento para evaluar la utilidad del gasto, así como la efectividad
del mismo.

c) El control preventivo del gasto aprobado para evitar que no asuman

compromisos que no están presupuestados.

d) Información sobre el control de desembolsos y pagos, al estar conectados con el

Banco de la Nación, permite que los cheques girados, las cartas de orden y otros
medios de pago están respaldados.

1.10. Áreas que intervienen en el SIAF – SP

1.10.1. Oficina de Planificación y Presupuesto

Incluye el registro de la aprobación, modificación, ejecución y evaluación de las

incidencias presupuestales de cada ejercicio.

Modulo Presupuestal

 Programación y Formulación del PIA (proyecto y presupuesto definitivo)

 Modificación presupuestaria.

14
1.10.2. Unidad de Abastecimientos

Adquisición, obtención, almacenamiento y distribución de bienes muebles y la

prestación de servicios, adquisición de suministros varios

Módulo Administrativo de Ejecución Presupuestal

 Registro de compromiso, de Bienes y Servicios o ejecución de obras.

1.10.3. Unidad de Control Previo

Controla la conformidad de la adquisición de los bienes y servicios con la debida

documentación sustentoria.

Modulo Administrativo de Ejecución Presupuestal

Registro de Devengado. Para el ejercicio 2017 este ejercicio se realiza en el

SIGA, es necesaria e imprescindible implementarla, ya que de esta dependerá la
conformidad de los bienes y servicios recibidos, así como la documentación
sustentatoria válida.

1.10.4. Unidad de Contabilidad

Centraliza e ingresa todas las operaciones ejecutadas por las otras áreas a través de
reportes mediante notas de contabilidad, operaciones complementarias.

Módulo Contable

Contabilización de ejecución presupuestal (ingresos y gastos) y operaciones

complementarias, finalizando con la formulación de los Estados Financieros y
Presupuestales.

1.10.5. Unidad de Tesorería

Operaciones relacionadas con los ingresos y egresos de fondos, al realizar la entidad,

la captación de ingresos de cualquier fuente de financiamiento.

Módulo administrativo

15
 Registro del girado y pagado, registro del determinado y recaudado y registro de
reportes relativos a flujos de fondos.

1.10.6. Unidad de Personal

Registro de plantillas de remuneraciones, de pensiones y aportaciones, beneficios

sociales.

Módulo administrativo

Registro del compromiso de las planillas de remuneraciones, pensiones,

subsidios, retenciones y aportaciones.

1.11. Módulos del Sistema

1.11.1. Módulo Presupuestal

Es el proceso a través del cual se alimenta y registra el presupuesto inicialmente

Aprobado (PIA), así como las modificaciones efectuadas durante el ejercicio (PIM) a
través de las cadenas funcionales y programáticas y los clasificadores de ingresos y
gastos.

Él área responsable es la Oficina de Planificación y Presupuesto. Es el módulo del

proceso de formulación del presupuesto por parte de las U.E. que concluye con la
aprobación del presupuesto (PIA).

A través de sub módulo Modificaciones, nos permite modificar o incrementar el marco

presupuestal mediante créditos suplementarios, obteniendo el PIM.

Asignación presupuestal, el MEF fija los techos de los calendarios de pagos.

1.11.2. Módulo Administrativo

Es el proceso a través del cual se registra las operaciones que tengan incidencia en la
ejecución o afectación presupuestal, sean estas de operaciones de ingresos y gastos
contemplando su aspecto administrativo presupuestal, así como de ciertos requisitos
que deben cumplir cada operación, tales como crédito o habilitación presupuestal,
necesidad de contar con documentación sustentatoria.

16
Las áreas responsables son la subgerencia de Abastecimientos, de Personal, de
Contabilidad, y Tesorería

1.11.3. Módulo Contable

Es el proceso a través del cual se realiza el registro de las operaciones que realiza la
entidad, permitiendo un registro único de contabilización, así como su acoplamiento
modular, asegurando su procesamiento automático de la información.

Se utiliza básicamente el Plan Contable gubernamental, el mismo que se enlaza con

el clasificador de ingresos y gastos.

Este módulo requiere previamente se haya realizado el registro administrativo.

1.12. Sub módulos del Sistema

Sistemas, Mantenimiento, Registro, Procesos, Consultas, Reportes, Utilitarios,

Comunicación.

1.12.1. Sub módulo de sistemas.

Es el sub módulo que proporciona información en pantalla sobre la versión SIAF, a

que entidad se autoriza el uso del SIAF.

La identificación del código de la U.E. así como las herramientas de ayuda tales como
reloj, calculadora, agenda calendario, etc.

A su vez, el sub módulo “Sistemas” se divide en opciones:

 Acerca de: accediendo a la opción “Acerca de”, sí tendrá conocimiento del código
que le corresponda a la entidad.

 Reloj: podemos visualizar la hora y se encuentra en la parte superior de la pantalla,

pulsando sobre la opción “Reloj”

17
 Calculadora: proporciona una herramienta para realizar operaciones aritméticas
básicas.

 Agenda/Calendario: a través de esta opción, se podrá visualizar la fecha actual o

cualquier otra que se requiera de acuerdo al mes y año.

 Salir: Pulsando esta opción, salimos del módulo.

1.12.2. Sub Módulo de Mantenimiento

A través de este sub módulo se alimenta con datos la información necesaria para
operar el módulo administrativo, así como para registrar información para mantener
las opciones Cuenta Bancaria, Proveedores, Centro de Gasto, Convenio,
Responsables, Etc.

Opciones

 Cuenta Bancaria: corresponde a la matrícula de las cuentas bancarias de las

distintas entidades del sistema financiero: Cuenta, año, moneda, fuente de
financiamiento, tipo de recursos y tipo de cuenta y nos permite alimentar y registrar

18
 las cuentas bancarias así como el movimiento de abonos o ingresos antes de
ejecutar las fases de recaudación y girado.

 Proveedores: permite alimentar o registrar, mantener y actualizar la relación con los

proveedores que tienen actividades la entidad, consignando su RUC., datos de la
empresa.

 Dependencia: Matricula de las dependencias que conforman las subunidades.

 Centro de Gasto: En esta opción se matricula los centros de gastos que conforman
parte de una dependencia.

 Área: Matrículas de las áreas pertenecientes a un centro de gasto que permitirá

obtener información administrativa o contable por determinada área.

 Convenio: Permite registrar o acceder información que en virtud de un convenio

suscrito reciban apoyo de entidades cooperantes y utilizan las U.E. que ingresan
operaciones con la fuente de financiamiento recursos por operaciones oficiales de
crédito externo.

 Responsables: Sirve para el registro de firmas electrónicas para efectuar pagos sin
necesidad de girar cheques, mediante abono directo en cuentas de proveedores
y/o servidores públicos.

1.12.3. Sub módulo Registro

El sub módulo que visualiza la pantalla “registro” para el ingreso a la base de datos
SIAF de las operaciones de Certificación y compromiso anual. Registro SIAF,
Modificaciones SIAF, Programación Mensual de Pagos, Calendario de Pagos
Mensuales, Rendición y Reasignación, Firmas Electrónicas y Documentos Emitidos.

19
1.12.4. Sub módulo Procesos

Es el sub módulo que visualiza la pantalla de registro para el ingreso a la base de

datos SIAF de las operaciones de control de envío de programación de calendario de
pago, rendiciones transmitidas por las unidades encargadas, hoja de trabajo,
exportación por áreas, Interfaces, actualiza saldos en libro bancos, control de la
conciliación de cuentas de enlace, hoja de trabajo conciliación de cuentas de enlace.

1.12.5. Sub módulo Consultas

Por medio de este sub módulo se obtiene información en pantalla, a través de las
diversas consultas que podemos realizar; por ejemplo: registro Por documentos,
registro por Proveedor, avance físico – Financiero por meta, encargos recibidos,
consulta de contratos, consulta de la PCA, saldo de la PCA, seguidamente del
compromiso anual vs, compromiso, calendario de Pagos, Asignación de Tesoro
Público, Factores Porcentuales de Programación y Ampliación de Calendario de
Pago.

20
1.12.6. Sub módulo Reportes

A través de este sub módulo se puede obtener información en forma de reportes, en

forma visual o impresa, la selección se realiza teniendo en cuenta la información que
se requiere para efectos de análisis, evaluación y control.

Los tipos de “reportes” proporcionados por el SIAF son:

 SIAF.
 Ejecución presupuestal SIAF.
 Tesorería.
 Programación del Compromiso Anual – PCA.
 Maestros.
 SUNAT.

Presentan información de la ejecución presupuestaria y financiera, a diferentes

niveles de agregación: por mes, por operación, por meta, por programa/grupo
genérico, por clasificador de gastos.

21
Los formatos A, (Gastos), B (Ingresos) y C (ingresos/gastos), son los reportes de
mayor nivel de detalle, que muestran la historia de la ejecución de cada operación,
por fases (compromiso, sincronizado con el SIGA, Girado y Pagado para el gasto y,
determinado y recaudado para el ingreso), vinculada a sus diferentes secuencias
aplicables según sea gasto o ingreso (operación inicial, ampliación, rebaja, devolución
anulación).

Estos recursos, además de contar con opciones de filtro (por registro, rango de
registros, y/o fase, tipo de operación, fuente de financiamiento y estado de envío),
pueden ser exportados a una hoja de excel, donde las posibilidades de filtro y
ordenamiento son múltiples.

1.12.6.1. Reportes SIAF

 Formatos SIAF.
 Gastos SIAF.
 Análisis SIAF.
 Detalle por Proveedor
 Resumen por Proveedor
 Contratos
 Estado de envío por registro
 Listado de cuentas Bancarias
 Listado de Cuentas Interbancarias
 Encargos Otorgados
 Encargos Recibidos
 Solicitud de Rendiciones
 Listado de Notas de Rendiciones y reasignaciones.

1.12.6.2. Reportes Presupuestales

Permiten el seguimiento, por un lado, de la ejecución de los compromisos frente al

presupuesto y, por otro, de la recaudación de ingresos.

El reporte ejecución del gasto (detallado) presenta la información de la ejecución del

gasto a nivel de grupo genérico, en sus fases comprometido, girado, mostrando de

22
forma discriminada las modificaciones realizadas (ampliaciones, rebajas,
devoluciones, anulaciones).

Así por ejemplo, las rebajas realizadas en el mes de marzo, de compromisos

ejecutados en enero, se mostrarán en el mes de enero.

1.12.6.3. Reportes de Tesorería

Presentan información de la ejecución financiera, el informe de gastos pendientes de

giro presenta información de los gastos pendientes de giro.

El informe de ingresos por fuente de financiamiento, permite apreciar los montos de

recaudación realizados por la U.E. a nivel de específica de ingresos.

El informe de devoluciones por encargo presenta información de las operaciones de

encargo otorgadas que cuentan con saldos para ser reprogramados por el tesoro
público.

1.12.6.4. Reportes SUNAT

Muestra la información registrada para SUNAT, para la confrontación de operaciones

auto declaradas (COA), el reporte generado por el módulo se denomina registro COA.

1.12.7. Sub módulo Utilitarios

La opción “utilitarios” se realizan procesos especiales tales como:

Clave de acceso, permite modificar la clave para acceder a los sub módulos del perfil
del usuario; por lo tanto, el encargado de matricular a los usuarios y otorgar facultades
podrá modificar la clave en la pantalla “utilitarios/clave de acceso”.

Además se pueden realizar procesos especiales generando la correspondiente

conectividad (transferencia de información por correo electrónico e intranet)
Mantenimiento de archivos, se recomienda su procesamiento en forma continua.
Refresca, procedimiento que actualiza la información financiera.

23
1.12.8. Sub módulo Comunicación

Es el sub módulo que se utiliza para establecer la comunicación respectiva entre las
áreas que manejan el SIAF, la U.E. y los órganos rectores entre unidades ejecutoras
a través del correo electrónico y el intranet, la transferencia de datos: transferencia de
reportes estados, anexos y otro tipo de información a fin de establecer la información
fluida.

1.13. Herramientas Generales del SIAF

La barra de herramienta se encuentra en la parte superior izquierda. A continuación

haremos una descripción de los botones de esta barra, aparecen en las pantallas del
módulo Administrativo Contable, en los casos que aparezcan nuevos botones se hará
la descripción pertinente del uso del ícono.

 Botón “ir al primer registro”,

 Botón “Registro Anterior”
 Botón “Registro Siguiente”
 Botón “Ir al último Registro”
 Botón “Nuevo”
 Botón “Modifica Registro”
 Botón “Graba”

24
 Botón “Deshacer”
 Botón “Elimina”
 Botón “Imprimir”
 Botón “Salir”

1.14. Instalación Del Sistema Integrado De Administración Financiera Del Sector

Público – SIAF Versión. 17.02.00, aplicable para el ejercicio 2017.

Se copiará la carpeta SIAF. En el disco D:/.SIAF Práctica.

De la misma forma se ubica la carpeta Librerías SIAF, en el explorador de Windows,

seguidamente se procede a extraer los comprimidos e instalar las librerías SIAF – SP
como muestra las siguientes imágenes.

25
 .

Luego de instalar cada uno de los archivos de la librería de SIAF, ahora tenemos que
entrar al disco D/:SIAF, y ubicar la siguiente imagen

Antes de utilizar el SIAF, tenemos que conocer el Usuario que nos permita acceder a
Administrador de Perfiles de Usuario – Seguridad y en ella podremos tener y dar
acceso a los distintos módulos que se maneja en él.

Con el Usuario SIAFSEGURIDAD, y la clave “A” ingresaremos al sistema para

personalizar el acceso a los módulos.

26
Encontraremos la siguiente barra de herramienta, por lo que nos ubicamos en
Registro y seleccionamos en Nuevo.

En esta pestaña personalizaremos el nuevo usuario con nuestros nombres y

apellidos, en la entidad del sector público se ingresará el nombre y apellido de los
responsables, tal como muestra la imagen.

27
Luego haremos clic. A los módulos correspondientes para poder habilitarlos y trabajar
en ellas

Tal como muestra la siguiente imagen, si deseamos que estén habilitados todos los
módulos del SIAF, tendría que quedar de la siguiente manera.

Aunque se tiene que tener en cuenta que no todos los trabajadores del SIAF,
necesariamente tienen que tener habilitados todos los módulos. Así para cada
trabajador se habilitará solamente con el que va a laborar.

28
Para poder comenzar a trabajar en el sistema, ingresamos al SIAF con el usuario
“SIAF” y clave “SIAF”, o ingresamos con la nueva clave antes creada mediante
SIAFSEGURIDAD

29
Aparecerá la ventana de selección de etapa o modulo a trabajar

30
 CAPÍTULO II

MODULO DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

2.1. Sistema de Presupuesto Público

Según el artículo 8 de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, el

presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las
entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional
(POI). Así mismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a
atender durante el año fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del
sector público, y refleja los ingresos que financian dichos gastos.

El presupuesto comprende:

Los gastos que, como máximo, pueden contraer las entidades durante el año fiscal,
en función de los créditos presupuestarios aprobados y de los ingresos que financian
dichas obligaciones. Los objetivos y metas a alcanzar en el año fiscal por cada una de
las entidades con los créditos presupuestarios que el respectivo presupuesto les
aprueba.

2.2. Módulo Presupuestal

El módulo presupuestal del SIAF – SP nos permite realizar parte del proceso
presupuestario, tales como la ejecución y evaluación presupuestal. Para la ejecución
presupuestal, el sistema permite crear metas presupuestales, clasificadores de
ingresos y gastos. Se puede realizar las modificaciones presupuestales, entre otros, y
con respecto a la evaluación presupuestal, se ingresa el avance físico de las metas
presupuestales y cumplir con la información relativa a la evaluación presupuestal.

El módulo presupuestal del SIAF – SP tiene las siguientes opciones: sistemas,

mantenimiento, registro, procesos, consultas, reportes, utilitarios y comunicaciones.

2.3. Creación de Metas Presupuestales

2.3.1. Visualización de metas presupuestales existentes.

31
El módulo presupuestal del SIAF – SP, filtra todas las metas presupuestales creadas
en la etapa de formulación presupuestal, ¿Cómo podemos saber cuales son las
metas creadas en dicha etapa?, ingresamos a la ruta: Consulta/Netas Aprobadas, tal
como se muestra en el cuadro siguiente:

Entonces, el sistema muestra la relación de todas las Metas Presupuestales.

Consignando la secuencia funcional, programa, producto/proyecto, actividad/acciones
de inversión/obra, función, división funcional, grupo funcional, meta y finalidad, tal
como se muestra a continuación.

32
Así mismo podemos filtrar de otro modo las metas presupuestales, para ello
ingresamos a la siguiente ruta: “reportes/Generales/meta Presupuestal”, tal como se
muestra a continuación:

En la opción “cadena Funcional” seleccionamos hasta el nivel meta, tal como se

muestra a continuación.

En seguida se muestra todas las metas existentes.

33
2.3.2. Creación de metas presupuestales Tipo – Actividad

Durante la gestión de las entidades públicas, normalmente, se presentan

acontecimientos o situaciones de urgencias, emergencias, entre otros, que obligan a
la entidad a modificar el presupuesto. En tal sentido, la oficina encargada está
facultada a incorporar nuevas metas presupuestales para el cumplimiento
institucional.

Ejemplo. – Mejora del Medio Ambiente

La Municipalidad de Prueba, con la finalidad de mejorar el medio ambiente, ha

tomado al decisión de crear la meta presupuestal denominada: servicios de limpieza
pública, para lo cual nos ubicamos en el módulo presupuestal e ingresamos a la ruta
Mantenimiento de Cadena Programática.

En seguida tenemos que seleccionar la categoría, que en el módulo está codificada

de la siguiente manera:

34
01 programas presupuestales con enfoque a resultados
02 acciones centrales
03 Asignaciones presupuestales que no resultan en productos
Para nuestro caso.

Habiendo seleccionado la opción 03, presionamos clic derecho del mouse en la parte
inferior.

A continuación elegimos la opción Actividad.

35
Dado que la actividad de limpieza pública es considerada una actividad, entonces
seleccionamos dicha opción; presionamos clic en la opción combinaciones pre
determinadas, donde el sistema presenta una base de datos de todas las actividades
permitidas. Considerando los campos de:

Actividad, función, División Funcional, Grupo Funcional.

Finalmente grabamos y el sistema emitirá el mensaje de grabación

36
El siguiente paso es crear la meta, para ello ingresamos a la siguiente ruta:
Mantenimiento / Metas Presupuestales / Creación de Metas.

Después de ubicar la cadena programática Limpieza pública, presionamos clic

derecho en la parte inferior para ingresar la meta presupuestal, tal como se muestra a
continuación

En seguida, el sistema nos presenta el cuadro siguiente, donde se tiene que ingresar
la información relacionada a la finalidad, unidad de medida, y cantidad física.

37
Para el ingreso de la finalidad presionamos la tecla Función (F1), donde el usuario
tendrá que elegir solo una opción, para el caso que estamos desarrollando
seleccionamos el código 1640 efectuar Limpieza Pública y luego seleccionar la opción
aceptar.

Así mismo, para ingresar la Unidad de Medida, también Presionamos la tecla de

función (F1).

38
Finalmente el sistema exige que ingresemos los datos de la cantidad física de la meta
presupuestal.

Para nuestro caso, consideramos 6 acciones el primer semestre y 12 en forma anual

39
Finalmente grabamos la información registrada y transmitimos a la base de datos del
MEF para su respectiva aprobación, para ello ingresamos a la ruta de comunicaciones
/ transferencia de datos.

2.3.3. Creación de metas presupuestales Tipo – Proyecto

El procedimiento para la creación de metas presupuestales relacional a proyectos es

el mismo que para la creación de actividades, todo ello se elabora en el módulo
presupuestal del SIAF – SP.

Ejemplo – Saldos de Balance

La municipalidad de prueba, tiene saldos de balance correspondiente a ejercicios

anteriores, en tal sentido necesita utilizar dichos recursos en gastos e inversiones,
para tal efecto necesita crear la meta presupuestal denominada “Rehabilitación de
Pistas en el AA.HH Cerro el Pino”, se debe indicar que las entidades adscritas al
SNIP, previo al gasto necesitan la viabilidad del proyecto, el cual es codificado.

40
En el campo categoría, seleccionamos la opción “03 Asignaciones presupuestales
que no resultan en productos” y en la parte inferior presionamos clic derecho del
mouse para elegir la opción de “nueva Cadena” tal como se muestra a continuación.

En seguida, el sistema nos muestra las siguientes opciones “Actividad, Proyecto y

Proyecto Genérico”

41
La entidad seleccionará la opción Proyecto, siempre y cuando se encuentre dentro del
ámbito del SNIP, caso contrario, seleccionará la opción “Proyecto Genérico” para el
caso práctico, vamos a elegir la opción “Proyecto”, considerando que la entidad se
encuentra en el ámbito del SNIP.

En seguida, damos clic en aceptar y luego el sistema nos pide que ingresamos la
opción “obra o Acción de Inversión”, tal como se aprecia en el siguiente cuadro.

Para el caso hemos elegido la opción “Acción de Inversión” y en seguida en el campo

denominado “Acción” damos en clic en el cuadro pequeño y con ello invocamos todos
los nombres de inversiones permitidos.

42
Como se puede apreciar en el cuadro anterior, la municipalidad eligió el código
6000001 Expediente Técnico, tras lo cual aceptamos, luego el sistema nos pide que
ingresemos la función, división funcional y grupo funcional.

La entidad eligió lo siguiente:

Función : 18 Saneamiento
División Funcional : 040 Saneamiento
Grupo Funcional : 0088 Saneamiento

Finalmente, grabamos y el sistema emite el mensaje de cambios guardados.

43
Después de guardar, el sistema vuelve a la pantalla principal donde nos muestra la
cadena programática creada con el nombre “Expediente Técnico”

Después de haber creado la cadena programática, estamos en condiciones de crear

la meta presupuestal, para ello ingresamos a la ruta: “Mantenimiento / Metas
Presupuestales / Creación de Meta”.

44
Al ingresar a dicha opción el sistema nos muestra la siguiente ventana, y en la parte
inferior presionamos clic derecho del mouse y se activa la opción “Ingresar” tal como
se aprecia a continuación:

En seguida tenemos que ingresar los siguientes datos, Finalidad, unidad de medida y
meta física.

45
Para nuestro caso hemos seleccionado como finalidad el código 000720 elaboración
de Expediente técnico.

Así mismo, se ha seleccionado en el campo de unidad de medida el código 054

Expediente técnico.

46
Y finalmente como meta física se seleccionó 1 expediente en forma anual, que será
registrado tanto en el primer semestre como en el anual.

Al haber ingresado todos los datos requeridos solo nos queda grabas. Tal como se
visualiza a continuación.

47
No olvidemos que toda información registrada deber ser habilitada y transmitida a la
base de datos del MEF, en el cuadro siguiente tenemos la aprobación de dicha meta,
en donde el SIAF codifica en la columna Sec-Fun, que significa “Secuencia
Funcional”, para esta meta se asignó el Sec – Fun 0072.

48
Si queremos comprobar la existencia de dicha meta ingresamos a la ruta:
“consulta/metas aprobadas.

Y efectivamente aparece la meta con la sec Fun 0072

49
2.3.4. Actualización de Cadenas y Clasificadores

Ya hemos visto que como primer paso; antes de realizar el gasto público, hay que
crear las metas presupuestales, luego necesitamos que dichas metas tengan los
clasificadores presupuestales para asignarles recursos; en tal sentido, el módulo
presupuestal del SIAF, nos permite crear los clasificadores de gastos e ingresos.

2.3.4.1. Clasificadores de Gasto

Sobre la base de las disposiciones presupuestales sobre los clasificadores de gastos,

las entidades públicas deben de actualizar dichos clasificadores a cada meta
presupuestal, tanto para proyectos como para actividades.

Ejemplo – Meta Presupuestal

El pliego 0001 tiene la meta presupuestal “construcción de Alcantarillas y canales”

registrado en el SIAF con la Sec Func 0059 desea actualizar los siguientes
clasificadores en dicha meta que serán financiados con el rubro 07 Fondo de
Compensación Municipal – FONCOMUN.

263231 Costo de Administración Directa – Bienes equipos computacionales

263233 Costo de Administración Directa – Bienes equipos telecomunicaciones.

Resolveremos el caso práctico ingresando a la ruta: “mantenimiento / Actualización de

cadenas y clasificadores / Clasificador de Gasto” tal como se visualiza a continuación.

Al ingresar a dicha opción, el sistema presenta la siguiente ventana.

50
Ubicándonos en el campo Sec - Fun (secuencia Funcional) presionamos la tecla (F1)
para invocar todas las metas presupuestales, que para nuestro caso vamos a elegir el
código 0059, tal como se ve a continuación.

Tras lo cual, presionamos la opción “Aceptar” y tenemos el siguiente cuadro donde

figura el Sec-Fun 0059.

51
Seguidamente, tenemos que ingresar el rubro, que para nuestro caso esera el 07
FONCOMUN, de igual modo ubicándonos en dicho campo presionamos F1 donde se
activan todos los rubros.

Luego, presionamos “Aceptar” y aparece la siguiente pantalla, donde en la parte

derecha nos muestra los clasificadores de gastos, tal como se ve a continuación

52
Entonces, ubicándonos en el clasificador que se necesita, presionamos clic en la
opción crear.

53
Como resultado, tendremos lo siguiente, nótese que en la columna de la izquierda
aparecen los tres clasificadores de gastos creados.

Finalmente, grabamos y el sistema emite el mensaje: Registro fue grabado

exitosamente.

54
2.3.4.2. Clasificadores de Ingreso

El módulo presupuestal del SIAF, permite insertar los clasificadores de ingresos para
cada fuente de financiamiento, esta operación se realiza en la siguiente ruta:
“Mantenimiento/Actualización de cadenas y clasificadores / Clasificadores /
Clasificador de Ingreso.

Ejemplo – Transferencia de Bonos

La municipalidad de Prueba, recibió transferencia del BOI – Bonos de Incentivos, en

tal sentido necesita actualizar el clasificador de ingresos 141463 participación por
programa de incentivo a la mejora de la gestión Municipal, en el rubro 18 sobre canon,
renta de aduanas, regalías y participaciones

Ingresamos a la opción mencionada líneas arriba y aparece la siguiente pantalla,

donde se tendrá que seleccionar el rubro.

55
Al presionar la tecla funcional (F1) se activa la siguiente pantalla.

Según el caso práctico, elegimos el rubro 18 por tratarse de participaciones, tras lo

cual presionamos “Aceptar” e ingresamos a la ventana de selección de clasificadores
de ingreso.

Y ubicándonos en el clasificador “141463 “participación por programa de Incentivo a la

mejora de la Gestión Municipal” presionamos la opción “crear” y a continuación dicho
clasificador se traslada a la columna de la izquierda como señal que el clasificador ya
fue creado.

56
2.3.5. Modificaciones Presupuestales

La fase de ejecución presupuestaria está sujeta al régimen del presupuesto anual y a

sus modificaciones conforme a la ley General Ley Nro. 28411, se inicia el 1 de enero y
culmina el 31 de diciembre de cada año fiscal. Durante dicho periodo se perciben los
ingresos y se atienden las obligaciones de gasto, de conformidad con los créditos
presupuestarios autorizados en los presupuestos. Cabe precisar que el crédito
presupuestario se destina, exclusivamente, a la finalidad para la que haya sido
autorizada en los presupuestos, o la que resulte de las modificaciones
presupuestarias.

Los montos y las finalidades de los créditos presupuestarios contenidos en los

presupuestos del sector público solo podrán ser modificados durante el ejercicio
presupuestario, dentro de los límites y con arreglo al procedimiento establecido en el
presente sub capítulo, mediante:

Modificaciones a nivel institucional

Modificaciones a nivel funcional programático

2.3.5.1. Modificaciones Presupuestales

Constituyen modificaciones presupuestarias en el nivel institucional: los créditos

suplementarios y las transferencias de partidas, los que son aprobados mediante ley.

Los créditos suplementarios constituyen incrementos en los créditos presupuestarios

autorizados, provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos
en la ley de presupuesto del sector público

Las transferencias de partidas constituyen traslados de créditos presupuestarios entre

pliegos.

En el caso de los gobiernos regionales y gobiernos locales, los créditos

suplementarios de los fondos públicos administrados por dichos niveles de gobierno
se aprueban por Acuerdo del consejo Regional o Concejo Municipal, según sea el
caso.

Ejemplo – Incorporación de Saldo de Balance

57
La U.E. 00034, con fecha 03 de marzo, incorpora los saldos de balance del rubro 09
recursos directamente Recaudados, por la suma de S/. 23000.00, los cuales serán
destinados para la meta presupuestal 0011 (Gestión Administrativa) para los
siguientes gastos.

232244 Servicios de impresiones y encuadernación S/. 5 000.00

Total 5 000.00

Cabe precisar que la nota modificatoria fue aprobada con Resolución N° 0100-12-UE.

Dicha modificación se realiza en módulo presupuestal del SIAF, para ello ingresamos
a la siguiente ruta: “Registro/Modificación presupuestal / Nota de modificación
presupuestal”

A continuación, sale la siguiente ventana denominada “criterios de Selección” donde

figura el mes, estado de envío, tipo, fuente, y en la parte inferior se visualiza las notas
modificatorias previamente registradas y aprobadas.

En seguida, presionamos clic derecho del mouse y seleccionamos la opción “crear”

como se ve a continuación.

58
El sistema presenta la siguiente ventana denominada “nota de Modificación
presupuestal” con una serie de campos que deberán ser completados por el usuario,
la cual se explicará a continuación

59
En el campo mes de ejecución presionamos la tecla F1 y seleccionamos mes de
marzo, tal como se pide en el caso práctico.

Tras lo cual elegimos la opción “Aceptar” en seguida aparecerá el siguiente cuadro.

Ahora, nos ubicamos en el campo “tipo de Modificación” y de igual modo presionamos

la tecla F1, la cual activa las siguientes opciones.

60
A continuación, seleccionaremos el “tipo Modificación 002, créditos suplementarios”
por tratarse de la incorporación de saldos de balance y presionamos aceptar,
quedando la siguiente pantalla.

Ahora, ingresamos la fecha de la modificación presupuestal, que para nuestro caso

será los primeros días de marzo.

61
En seguida el cursos se ubica en el campo “justificación” e ingresamos el motivo de la
modificación presupuestal, tal como se aprecia a continuación.

Después de ingresar la justificación, el sistema se ubica en el campo “Rubro Gasto” y

como los demás procedimientos presionamos la tecla F1, y seleccionamos el rubro 09
“Recursos Directamente Recaudados”, tal como aparece a continuación.

62
Una vez seleccionado el rubro 09 RDR presionamos “aceptar” y como se trata de una
modificación en el nivel institucional, se activan las columnas de gasto e ingreso, tal
como se visualiza a continuación.

Primero trabajamos en la columna de gastos, habiendo seleccionado dicha columna,

presionamos clic del mouse y aparece la siguiente ventana.

63
Después de seleccionar la opción “Modificar”, se activa la ventana que contiene la
secuencia funcional, programa, producto/proyecto, actividad/acción de inversión/obra,
función división funcional, grupo funcional, meta clasificadores de gastos, marco
disponible y por último la columna de crédito, donde tenemos que ingresar los montos
tal como aparece a continuación.

64
En seguida, nos ubicamos en la columna sec-fun, y seleccionamos la meta 0011
(gestión Administrativa) tal como se pide en el caso práctico, tras lo cual nos
ubicamos en la comuna agregados en los siguientes clasificadores.

Concluido el registro de datos en la columna de crédito, luego nos ubicamos en la

columna de ingresos, tal como figura a continuación

65
En seguida, ingresamos a la siguiente ventana:

Una vez ingresados los montos, presionamos el botón aceptar, la cual se muestra a
continuación

66
Entonces ingresado los datos en la comuna de ingresos y gastos por la suma de S/.
5000.00, grabamos y el sistema nos presenta el mensaje: cambios guardados

Dicha modificación, tiene que ser transmitida a la base de datos del MEF, para ello
presionamos clic derecho y habilitar envío, tal como se visualiza a continuación., por
ser este un demo válida para el ejercicio 2017, se presiona V° B°

2.3.5.2. Aprobación de las Modificaciones Presupuestarias.

67
Las modificaciones realizadas en el punto anterior, modificaciones a nivel institucional
deben ser aprobadas o rechazadas, para ello ingresamos al módulo presupuestal al
ambiente pliego, tal como se detalla a continuación.

Al ingresar a la ruta mencionada, aparece la siguiente ventana denominada “Criterios

de Selección” donde se puede filtrar por tipo de modificación, mes y estado de envío;
para nuestro caso, seleccionaremos el mes de agosto y aprobaremos la nota de
modificación presupuestal con fecha 05 de marzo del 2017, demorándose dos días
para su aprobación

68
Si nos percatamos, la nota por aprobarse es la 162, número que se asignado en
forma correlativa por el mismo sistema y en la columna de “Sel” que significa
selección, se activa un cuadrado donde tendremos que seleccionar dándole clic.

69
De acuerdo a nuestro caso práctico se aprueba la modificación presupuestal con
resolución de alcaldía Nro. 0100–12–U.E

Se encontrará aprobado tal como se muestra en la siguiente imagen.

70
 CAPITULO III

MODULO ADMINISTRATIVO

3.1. Operaciones de Ingresos en el SIAF

Los ingresos públicos, llamados también fondos públicos, constituyen un elemento de

mucha importancia para las entidades públicas, ya que sirven de sustento para
financiar los diferentes gastos que realizan las entidades del Estado.

a) Ingresos del sector público

De acuerdo a la ley N° 28112, son fondos públicos, sin excepción los ingresos de
naturaleza tributaria, no tributaria o por financiamiento que sirven para financiar todos
los gastos del presupuesto del sector público. Se desagregan conforme a los
clasificadores de ingresos correspondientes.

b) Ejecución de Ingresos

Comprende las etapas de la estimación, determinación y Percepción.

La estimación consiste en el cálculo o proyección de los niveles de ingresos que por

todo concepto se espera alcanzar

La determinación es la identificación del concepto, oportunidad y otros elementos

relativos a la realización del ingreso y.

La percepción es la recaudación, captación u obtención de los fondos públicos.

c) Finalidad de los fondos públicos

De acuerdo a la ley N° 28411, en el artículo 10 menciona que los fondos públicos se

orientan a la atención de los gastos que genere el cumplimiento de sus fines,
independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan, su
percepción es responsabilidad de las entidades competentes con sujeción a las
normas de la materia. Los fondos se orientan de manera eficiente y con atención a
las prioridades del desarrollo del país.

3.1.1. Estructura de los fondos públicos

71
Los fondos públicos se estructuran siguiendo las clasificaciones económicas y por
fuente de financiamiento, que son aprobadas, según su naturaleza, mediante
resolución directoral de la Dirección General de Presupuesto público, la clasificación
económica de los fondos públicos está constituida de la siguiente forma.

 Ingresos Corrientes: Agrupa los recursos provenientes de tributos, venta de bienes,

prestación de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros ingresos
corrientes.

 Ingresos de Capital: Agrupa los recursos provenientes de la venta de activos

(inmuebles, terrenos, maquinarias, Etc.), las amortizaciones por los préstamos
concedidos, la venta de acciones del estado en empresas y otros ingresos de
capital

 Transferencias: Agrupa los recursos sin contraprestación y no reembolsables

provenientes de entidades, de personas naturales o jurídicas domiciliadas o no
domiciliadas en el país, así como de otros gobiernos.

 Financiamiento: Agrupa los recursos provenientes de operaciones oficiales de

crédito interno y externo, así como los saldos de balance de años fiscales
anteriores.

3.2 Registro de Ingresos en el SIAF

Las operaciones de ingresos que se registran en el SIAF se realizan mediante dos

fases el determinado y el recaudado.

El determinado: en esta fase se ingresa el tipo de operación, la fuente de

financiamiento, los clasificadores presupuestales, la fecha de emisión de los
documentos de ingresos y el monto del determinado.

El recaudado: par esta fase se debe ingresar dos campos:

Documento A: se registra el documento que sustenta el deposito a las cuentas

bancarias así como la fecha de depósito, además, se registran los datos del banco.

Documento B: Se registra los datos relacionado al ingreso de dinero a caja, vale decir,
son los mismos datos que se registraron en la fase del determinado.

72
3.3 Clasificadores Presupuestales de Ingresos – Genérica de Gastos

Ejemplo – Ingreso por Impuesto Predial.

Con fecha 02 de marzo. El Sr. Miguel Ramírez, paga, por concepto de impuesto
predial la suma de S/. 500.00 y la oficina de tesorería emiten el Recibo de Ingreso N°
001, así mismo, con fecha 02 de marzo, según papeleta de depósito, se realiza el
depósito a la cuenta corriente del Banco de la nación.

Para la fase del determinado se considera lo siguiente:

Código : 066 Recibo de Ingreso
Rubro : 08 Impuesto Municipales
TR : Normal
Clasificador : 112111 impuesto predial

73
Luego se escoge el clasificador de ingreso tal como nos pide el caso práctico.

74
Ingresamos el monto de S/. 500.00

Para la fase del recaudado se considera los documentos A y B.

75
Se presionará un clic en el monto a recaudar y presionar el botón aceptar

Ahora se procede al llenado del documento B

76
Ejemplo - Ingresos por impuesto Patrimonial Vehicular

Con fecha 06 de marzo. El Sr. Juan Zapata Castro, paga, por concepto de impuesto
Patrimonial Vehicular la suma de S/. 120.00 y la oficina de tesorería emiten el Recibo
de Ingreso N° 003, así mismo, con fecha 07 de marzo, según papeleta de depósito, se
realiza el depósito a la cuenta corriente del Banco de la nación.

Para la fase del determinado se considera lo siguiente:

Código : 066 Recibo de Ingreso
Rubro : 08 Impuesto Municipales
TR : Normal
Clasificador : 112211 impuesto al Patrimonio Vehicular

77
78
Seguidamente ingresamos el documento B, para ello consignamos el monto a
recaudar que según nuestro ejemplo es de S/. 120.00

79
Ejemplo – Venta de Chatarra

Con fecha 24 de marzo, la unidad ejecutora, “Entidad Pública Nueva”, cobra la suma
de S/. 3 900.00 por concepto de venta de chatarra, la que es depositada en la cuenta
corriente del banco de la nación.

80
Siendo una versión demo, se presiona clic derecho con el mouse y se selecciona
Autorización versión demo.

81
Cuando la fase del determinado se encuentre en estado aprobado “A” se puede
ingresar la fase de recaudado, para ello presionamos clic derecho. Y elegimos la
opción “insertar fase”, tal como se aprecia en el cuadro siguiente.

Para la fase del recaudado se considera los siguientes datos

Documento A: se registra los datos de la papeleta de depósito con código 034

papeletas de depósito, e identificar al banco donde se administra el rubro 09 RDR.

Documento B: se registra con el código 066: recibo de ingreso

82
83
3.4 Operaciones de Gastos – SIAF

3.4.1 Gastos Públicos

Los gastos públicos son el conjunto de erogaciones que po concepto de gasto

corriente, gasto de capital y servicio de deuda realizan las entidades con cargo a los
créditos presupuestario aprobados en los presupuestos respectivos, para ser
orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones
desarrolladas por las entidades de conformidad con sus funciones y objetivos
institucionales.

3.4.2 Estructura del gasto Público

Los gastos públicos se estructuran siguiendo las clasificaciones institucional, funcional

programática, económica y geográfica, las cuales son aprobadas mediante resolución
directoral de la Dirección General de Presupuesto Público

a) Clasificación Institucional

Agrupa las entidades que cuentan con créditos presupuestarios aprobados en sus
respectivos presupuestos institucionales.

b) Clasificación Funcional Programática

Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en funciones, división Funcional y

grupo funcional, a través de ella, se muestran las grandes líneas de acción que la
entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en el
logro de sus objetivos y metas contempladas en sus respectivos planes operativos
institucionales y presupuestos institucionales durante el año fiscal.

3.4.3 Ejecución del gasto Público

La ejecución del gasto público comprende las etapas siguientes

El Compromiso
El Devengado – sincronizado con el SIGA.
El Pagado

a) El compromiso

84
El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los
trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente aprobados, por
un importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente los créditos
presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados y las modificaciones
presupuestarias realizadas.

El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida

de acuerdo a ley, contrato o convenio. El compromiso debe afectarse
preventivamente a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del
sado disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.

Los funcionarios y servidores públicos realizan compromisos dentro del marco de los
créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto para el año fiscal, sin exceder
el monto aprobado en la programación del calendario Anual (PCA); las acciones que
contravengan lo antes establecido generan las responsabilidades correspondientes

b) El devengado – sincronizado con el Sistema Integrado de Gestión

Administrativa SIGA.

Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto

aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documental an te el
órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El
reconocimiento de la obligación debe afectarse al presupuesto institucional, en forma
definitiva, con cargo a la correspondiente cadena de gasto.

Se sincroniza con el programa SIGA.

c) El pagado

El pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de

la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial
correspondiente, se prohíbe efectuar pago de obligaciones no devengadas. El pago
es regulado en forma específica por las normas de tesorería.

3.4.4 Programación del Compromiso Anual - PCA

3.4.4.1 Concepto de la PCA

85
La programación del Compromiso anual (PCA) es un instrumento de programación
del gasto público de corto plazo, por toda fuente de financiamiento que compatibiliza
con el Marco Macroeconómico Multianual (MMM) y además con las reglas fiscales. En
la práctica aplicativa, la PCA tiene 6 procedimientos.

Primer Paso.

Es importante que toda entidad pública sepa el monto asignado de la PCA, para ello
ingresamos al módulo presupuestal del SIAF – SP, a la siguiente ruta
“Consultas/Consulta del a PCA y sus modificaciones”

A continuación visualizaremos el cuadro siguiente:

86
En el cuadro, se puede apreciar la PCA inicia asignada por la DGPP, que significa la
disponibilidad del monto máximo que la entidad pública puede gastar en un ejercicio.
En este caso la PCA es de S/. 88 795 034.00, así mismo se visualiza el aumento y/o
disminución de la PCA que para el ejemplo es de S/. 23 459 844.00. y por otro lado,
tenemos el cuadro de distribución de la PCA y por último el saldo por distribuir.

Segundo Paso

El monto de la PCA es asignado por la Dirección General de Presupuesto Público, en

el mes de enero de cada ejercicio, de manera que las oficinas de presupuesto de las
entidades publicas deberían distribuir dichos montos para ser ejecutados; para ello,
ingresamos al módulo presupuestal del SIAF – SP a la siguiente ruta: “registro
programación del compromiso anual/ distribución de la UEs.”

87
Tras lo cual ingresamos los datos que el sistema solicita, como “Fecha de
Distribución” y monto a ser distribuido, este último en el campo blanco.

88
89
Tercer Paso

Como tercer procedimiento, tenemos que realizar la priorización de la PCA,

entendiéndose como la necesidad urgente de realizar los gastos; es decir, no basta
con realizar la distribución de la PCA, sino que como procedimiento adicional, la
oficina de presupuesto tiene que priorizar el gasto a nivel de específica. Esta opción
se desarrolla en el módulo presupuestal, ingresando a la siguiente
ruta:”Registro/Programación del compromiso Anual (PCA)/Priorización de la PCA por
Específica.

90
Luego elegimos la secuencia, que se encuentra en el cuadro superior izquierdo, y
dando clic derecho del mouse seleccionamos “Insertar”.

91
El usuario deberá realizar la distribución en los campos de incremento y/o disminución
que se encuentran en blanco, precisando que el campo de incremento se refiere al
monto adicional de priorización de la PCA, y el campo de disminución se refiere al
monto que ya no se necesita gastar.

Cuarto Paso

La certificación presupuestal significa dejar constancia de la existencia presupuestal,

previa a la realización de un gasto, se recomienda a las oficinas de presupuesto
imprimir y firmar y archivar las certificaciones presupuestales que son emitidas por el
SIAF – SP.

Por otro lado, la dependencia de abastecimientos, previa a la convocatoria de los

procesos de selección en el SEACE, debe contar con la respectiva certificación
Presupuestal.

Finalmente, podemos afirmar que la certificación presupuestal es el documento que

garantiza la existencia de saldo presupuestales para realizar una operación de gastos,
en tal sentido, de no contar con dicho documento, no se debería realizar ningún gasto.

Las certificaciones presupuestales se realizan en el módulo administrativo, ingresando

a la siguiente ruta: “Registro/Certificación y Compromiso anual”

92
En seguida, aparece el siguiente cuadro, que para el ejemplo es el último registro de
certificación presupuestal.

Presionamos nuevo y aparece la pantalla siguiente.

93
Al ser este un modelo de prueba, se tiene que aprobar con un programa especial
llamado “aprueba”, que servirá para aprobar en el módulo administrativo las
certificaciones presupuestales. Tal como se muestra en la siguiente imagen.

Ahora se mostrara la certificación presupuestal Nro. 0000277. En el rubro 08.

Impuestos Municipales.

Quinto paso

Aprobación de la certificación presupuestal se elabora en módulo administrativo, sin

embargo, la aprobación de esta requiere ser aprobado o rechazado por el módulo

94
presupuestal, para ello ingresamos a la siguiente ruta: “Procesos/Aprobación de
Certificación de Créditos presupuestarios”.

Ahora procederemos a realizar el compromiso anual, tal como se visualiza en la

siguiente imagen.

Sexto paso

Cuando las certificaciones presupuestales son aprobadas por el MEF, entonces la

entidad ya puede realizar el compromiso anual, como último procedimiento previo a la
ejecución del compromiso, devengado sincronizado con el SIGA, y girado.

95
Luego ingresamos el monto de S/. 1000.00 o de lo contrario presionamos la tecla
Rellenar con Origen.

96
97
En el módulo administrativo en

98
Presionamos el Botón Aceptar y aparecerá la Pantalla de Registro

3.5 Formatos SIAF

99
Este reporte, nos permite conocer los registro vinculados a operaciones de ingresos y
gastos de un determinado año, filtrando por fuente de financiamiento, tipos de
operaciones, fases ,entre otros, para ello ingresamos a la siguiente ruta
“SIAF/Formatos SIAF”, tal como se muestra a continuación.

100
Si por ejemplo queremos saber los registros SIAF, vinculados a pago de planillas, por
toda la fuente de financiamiento, entonces tenemos que ingresar el rango de
registros, por ejemplo desde 001 hasta 5000, tras lo cual el sistema mostrará todos
los registros relacionados a planillas, tal como se muestra a continuación

Luego elegimos la opción de pantalla y tenemos como resultados el siguiente reporte:

por otro lado, si queremos filtrar las operaciones de registros de ingresos, entonces
seleccionamos la opción “Ingresos”

3.5.1 Gastos SIAF

Este reporte, nos permite saber los gastos a nivel de meta, tipo de operación y
genérica, para ello ingresamos a la siguiente ruta:”Reportes/SIAF/Gastos SIAF.

101
En seguida, aparece las opciones de “Gastos por meta”, Gastos por Tipo de
Operaciones y gastos por categoría, Para filtrar los gastos por meta, seleccionamos la
opción siguiente:

3.5.2 Análisis SIAF

Este Reporte, nos permite analizar los gastos a nivel de “Análisis por
clasificador, análisis por clasificador/meta, análisis de fase por clasificador, para
ello ingresamos a la siguiente ruta “Reportes/SIAF/análisis SIAF.

102
 Si queremos filtrar los gastos por “análisis por Clasificador / Meta” elegimos la
siguiente opción.

3.5.3 Rendiciones y Reasignaciones

103
Al ingresar a esta opción, aparece lo siguiente.

104
 CAPÍTULO IV

MODULO CONTABLE

4.1 Módulo Contable

El módulo contable tiene como finalidades principales contabilizar las operaciones de

ingresos y gastos, crear notas de contabilidad, emitir los Estados Financieros y
presupuestales, entre otros. Los registros son contabilizados en el módulo contable
del SIAF – SP, para ello mostramos dicho módulo.

El módulo contable tiene los siguientes sub módulos:

 Sistemas
 Mantenimiento
 Registro
 Procesos
 Consultas
 Reportes
 Utilitarios
 Comunicación

105
El sub modulo “Sistemas” tiene las opciones: Acerca de , “Reloj”, “Calculadora”,
”Agenda/calendario”, y finalmente la opción salir.

El sub módulo “Registro” nos muestra la opción “Contabiliza”, en la que el usuario

contabiliza las operaciones de ingresos y gastos, y la opción “Notas de contabilidad”
que, como su mismo nombre lo indica, es donde registramos las notas contables.

El sub módulo “Procesos” nos presenta la opción “Gestión de Procesos y Envío” que
sirve para actualizar, mayorizar, validar las cuentas contables y por otro lado sirve
para realizar el pre cierre y cierre mensual de la información financiera y presupuestal.

106
El sub módulo “consultas” muestra las opciones “Plan Contable y Tabla de
Operaciones”, donde el usuario puede consultar las cuentas contables que se utilizan
en cada secuencia del gasto o ingreso.

El sub módulo “Reportes” muestra el Balance de Comprobación, Estados Financieros

y Presupuestario, Libros Contables, Notas de Contabilidad, Plan Contable, Tabla de
Operaciones y Formatos Contables.

El sub módulo “Utilitarios” solo se muestra la opción “Clave de Acceso”, en la que el

usuario podrá cambiar la clave de acceso al módulo contable.

Finalmente, el sub módulo “Comunicación” sirve para transmitir los Estados

Financieros y Presupuestales a la Dirección General de contabilidad Pública, para ello
ingresamos a la opción “Transferencia de Datos”.

107
4.1.1 Contabilización de Ingresos

Las operaciones de ingresos, realizadas previamente en el módulo administrativo,

deberán ser contabilizadas en el módulo contable, para ello el SIAF- SP tiene la
bondad de contabilizar las fases de determinado y recaudado.

4.1.1.1 Contabilización de la Fase del Determinado

Ejemplo 01

La Municipalidad de Prueba determinó y recaudó la suma de S/. 6 556.74 conformado

de la siguiente manera:

112111 Impuesto Predial S/. 2 746.74

La contabilización de la fase del determinado se efectúa en el módulo contable, para

ello ingresamos a la siguiente ruta: “Registro/Contabiliza/Registros Administrativos”

Al ingresar a dicha opción, se activa la ventana “Contabilización del Registro SIAF”

donde encontramos las opciones Mes, Registro, Ciclo, Fase, Secuencia, Tipo de
Operación, Rubro, Documento y otros.

108
Para mostrar los registros de ingresos seleccionamos la opción “Ejecutar Búsqueda” y
en forma automática el sistema presenta la relación de todas las operaciones no
contabilizadas, tal como se visualiza a continuación.

Para el caso práctico contabilizaremos el registro SIAF N° 0001025

109
4.1.1.2 Contabilización del Recaudado

110
Contabilización de gastos

La contabilización de gastos significa contabilizar las siguientes operaciones:,

Compromiso anual, compromiso, devengado, girado y pagado.

4.1.1.3 Contabilización de la fase del compromiso

La Municipalidad de Prueba realiza la contabilización del compromiso anual

correspondiente al mes de marzo.

Dicha operación se realiza en el módulo contable del SIAF – SP, Para ello ingresamos
a la siguiente ruta: “Registro/Contabiliza/Compromiso Anual”

111
Al ingresar a la opción “Compromiso Anual”, el sistema nos presenta la ventana
criterio de selección en la que figuran los campos mes, Certificado, Secuencia, Tipo
de Operación, Rubro, Documento, entre otros.

Culminado el proceso de contabilización, este se torna de color azul, así mismo,

debemos señalar que el compromiso anual incide en la contabilidad presupuestal y
cuentas de orden.

112
 Caso Práctico Integral
Módulos Administrativo - Contable

Con Registro de Certificación Nro. 000 – 00024, Se compra útiles de oficina por un
valor de S/. 600.00 con el rubro RDR. Recursos Directamente Recaudados. Con
fecha 01/03/2017 con tipo de recurso 1, al proveedor CONSORCIO COVAL SAC, Con
RUC: 20601858364, con dirección en la Av. Ejercito 10001, Distrito de Cayma,
Arequipa.

Según Factura Nro. 001 – 00218, se girará según comprobante de pago emitido por
U.E, Nro. 001561.

Generándose el expediente 000001068. En el registro SIAF – SP.

Visualizamos el calendario de pago

113
Todas las cuentas bancarias administradas por las entidades, necesariamente deben
ser matriculadas en el SIAF. Actualmente se administra los recursos públicos en la
Cuenta Única del tesoro CUT. El registro de la cuentas bancarias en el SIAF,

En seguida aparece la siguiente Pantalla.

En la parte superior de la pantalla anterior, se debe elegir un banco, el cual es

identificado a través de un código, por ejemplo tenemos lo siguiente.
001 Banco de la Nación
002 Banco Continental
003 Banco de Crédito
004 Interbank
022 Banco Financiero
025 Banco Central de Reserva del Perú
Y en la parte inferior se da clic derecho del mouse para ingresar los datos requeridos.

114
Ahora ingresaremos a los Proveedores y/o Contratistas, para registrar se realiza en el
Módulo Administrativo, en la siguiente ruta: “Mantenimiento / Proveedores”.

115
En seguida, utilizamos la tecla F1 para ingresar el tipo y número de RUC del
Proveedor.

Seguidamente ingresaremos el registro de certificación Nro. 00024 y el Compromiso

Anual como nuestro ejemplo.

116
Ahora seleccionamos la Meta

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Para continuar es imprescindible que la certificación este aprobada, pero al ser un
Demo, se utilizará un pequeño programa llamado “Aprueba”, programa que también
se encuentra instalado en nuestro laboratorio de contabilidad.

118
En el registro SIAF, en la fase del determinado

119
Luego elegimos el certificado Nro 0000277, ya que al estar aprobado, en el módulo
administrativo aparecerá y seleccionamos presionando aceptar.

En la siguiente imagen se digitará el monto a comprometer si se desea comprometer

la totalidad se presionará “Rellenar con Origen”

Al ser este un Demo “Versión Incompleta del Software Original”, presionamos clic
derecho del mouse y presionamos “Autorización/Versión Demo”.

120
121
Ahora procederemos a la contabilización, cabe recordar que si no se aprueba las
fases anteriores no se podrá continuar en el Módulo Contable.
Ingresamos al Módulo Contable Ejecutora.

Tenemos que contabilizar el Compromiso anual, para ello ingresamos a la ruta:

Registro/Compromiso Anual.

Se tienen que presionar el botón contabilizar, para luego continuar, recordemos que el
SIAF los diferentes colores indica el estado de la operación:
Azul : Guardado y/o Registrado
Verde : Habilitado.
Plomo : Transmitido.
Negro : Aprobado.
Rojo : Rechazado.

122
Luego de haber contabilizado el compromiso anual ahora nos dirigimos a la Ruta:
Contabiliza/Registros Administrativos, para proceder a contabilizar las fases del
devengado y girado en el Módulo Administrativo

123
Nos ubicamos en la parte superior izquierda y presionamos Enter y aparecerá las
cuentas contables del Plan Contable Gubernamental, para ello la persona tiene que
saber del manejo de cuentas y cuáles son las cuentas del activo, pasivo y patrimonio
en el sector público.

124
El mismo procedimiento de contabilización se realizará en la fase del girado, para ello
será una labor exclusiva del contador de la entidad.

125
Ahora regresamos al módulo administrativo a Tesorería en la ruta:
“Tesorería/Comprobante de pago”

126
Seguidamente se seleccionará el registro a imprimir y se presionará el botón de la
parte superior izquierda de la pantalla, que indica “Vista Preliminar”.

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