Control 6 Introducción A La Contabilidad Juan Aranda 1

Tarea Semana 6
Introducción a la contabilidad
Estados financieros para la toma de decisiones
Juan Aranda
Instituto IACC
Fecha 05-08-2018
INSTRUCCIONES
Usted se desempeña como analista contable en la empresa Ferge Ltda, la cual data de
una larga trayectoria en el rubro textil. Actualmente la empresa ha pasado a manos del
hijo del dueño, el que ocupará el cargo de gerente general y necesita conocer el
funcionamiento del área contable, principalmente de los estados financieros que utiliza
la compañía.
En este sentido, usted decide realizar un informe completo respecto del Estado de Flujo
de Efectivo (EFE) para que el nuevo gerente comprenda la relevancia que éste tiene en
el funcionamiento de la empresa.
Para elaborar el informe usted decide considerar los siguientes puntos:
1. Identifica objetivos del estado de flujo de efectivo.

2. Describir los beneficios que proporciona la información obtenida del estado de
flujo de efectivo.
3. Explicar que son las actividades de explotación, inversión y financiamiento,
junto con mencionar 2 ejemplos para cada una de ellas.
4. Indicar la diferencia entre el método de presentación directo e indirecto.
Describir con sus propias palabras a lo menos 3 beneficios del informe financiero.
DESARROLLO
1.- Objetivos del estado de flujo efectivo.
El principal objetivo del estado de flujo efectivo es la evaluación de la capacitad que

tiene la empresa para la generación de efectivo, también, evaluar cuanta es la
necesidad de liquidez de la misma en ciertos periodos de tiempo, a su vez, define qué
actividades requieres de esta forma de dinero y cuales no la requieren. En este caso, el
estado de flujo de efectivo de la empresa, forma parte de su estado financiero y está
vinculado con el detalle de flujos de efectivo (NIC número 7) durante un periodo
previamente definido en este. Cabe destacar, que el estado de flujo efectivo, es uno de
los documentos más importantes dentro de la contabilidad de una empresa, esto ya
que permite que inversionistas, acreedores y otros usuarios puedan determinar las
capacidades de la empresa para generar flujos de efectivo a futuro, que le permitan
tener la liquidez deseada y necesaria para funcionar. Por último, cumple el objetivo de
evaluar la habilidad de la empresa para cumplir sus obligaciones financieras, pagar
dividendos y generar oportunidades de financiamiento externo.
Principalmente el flujo efectivo determina las razones del porque existen diferentes
entre perdidas y utilidades vinculado al sector económico de la empresa.
2.- Describir los beneficios que proporciona la información obtenida del
estado de flujo de efectivo.
Los beneficios son los siguientes:
• Evalúa el movimiento de activos vinculados a la estructura financiera de la

empresa, con esto se determina la solvencia y liquidez de los periodos
contables.
• Predica liquidez futura de la empresa al ser un indicador del importe lo que

permite a la empresa prevenir y estar preparada ante situaciones económicas
positivas o negativas.
• Mide el rendimiento de la empresa conforme a otras empresas del mercado

orientándose a la generación de efectivo y tratamientos contables vinculados a
sus transacciones.
• Es un indicador de excelencia en cuanto a la comprobación de exactitud de

evaluaciones pasadas vinculadas a los flujos contables, lo que lo convierte en un
gran beneficio.
• Miden las modificaciones de valores vinculadas a los productos de la empresa.
.
3. Explicar que son las actividades de explotación, inversión y
financiamiento, junto con mencionar 2 ejemplos para cada una de ellas.
Las actividades de explotación son aquellas que producen los fondos líquidos
necesarios para los reembolsos de préstamos, generan pagos e inversiones y
mantienen la capacidad de explotación de la empresa.
Las actividades generan flujos que determinan las pérdidas y ganancias netas de la
empra,
Ejemplo de actividades de explotación:
Devolución de impuestos.
Pagos de remuneración a empleados.
Las actividades de inversión y financiamiento hacen referencia a los desembolsas por

recursos económicos que producen ingresos para la empresa, además de flujos de
dineros a futuros o más conocidos como actividades de inversión.
Ejemplo de actividades de inversión:
Préstamos a terceros.
Pagos por acciones.
.
4. Indicar la diferencia entre el método de presentación directo e
indirecto.
Las actividades de financiamiento, al igual que las de inversión deberán presentarse de

forma separada en los estados de flujo y son aquellas actividades que producen flujos
que permiten predecir las necesidades de efectivo a futuro para cumplir compromisos
con aquellos usuarios que suministran capital directo a la empresa. Dos ejemplos de
flujos producidos por actividades de financiamiento son pagos de préstamos y pagos
procedentes de un arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de
arrendamiento financiero.
En cuanto a la estructura de los documentos de estado de flujo de efectivo y como se

presenta la información en cada uno de ellos, existen dos formas de presentación, el
método directo y el método indirecto. En el primero, se presentan por separado las
diferentes categorías de pagos y cobros, mientras que, en el método indirecto, se
presentan las pérdidas o ganancias de la empresa. Otra de las diferencias radica en
que en el método directo los valores corresponden a cantidades brutas mientras que en
el método indirecto estas mismas corresponden a valores netos.
5. Describir con sus propias palabras a lo menos 3 beneficios del
informe financiero.
Para concluir, es necesario destacar aquellos beneficios más importantes que entrega
un informe financiero y que contribuyen al óptimo desarrollo de las actividades
contables de la empresa, aquellos por los cuales es necesario seguir empleándolos:
• Cubren las necesidades de los usuarios, ya sean administradores, analistas o

contadores, permitiéndoles acceder a la información financiera actual y pasada,
de la empresa para tomar decisiones en relación a las finanzas y la economía
empresarial.
• Suministran información detallada y actualizada acerca de la situación contable
de una empresa. Permiten además entregar una idea de la situación futura de la
liquidez y solvencia de la empresa en materia de efectivo.
• Entregan información relevante para que inversionistas puedan decidir qué tan
viable es invertir en un negocio.
• Permiten evaluar el desempeño y rendimiento entre empresas y favorecer así la
competencia.
• Muestra detalladamente el efectivo que ha sido generado y utilizado en las
actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa.
• Por último, garantiza que la empresa opere de manera correcta y siga
funcionando en el tiempo, debido a que el efectivo y su análisis contable es lo
que realmente permite el éxito.
BIBLIOGRAFIA
IACC (2018). Semana 6 Introducción a la Contabilidad, Estados financieros para la toma de

decisiones, consultado 3 al 5 de Julio de 2018.

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1. Identifica objetivos del estado de flujo de efectivo.

1.- Objetivos del estado de flujo efectivo.

El principal objetivo del estado de flujo efectivo es la evaluación de la capacitad que

Los beneficios son los siguientes:

• Evalúa el movimiento de activos vinculados a la estructura financiera de la

• Predica liquidez futura de la empresa al ser un indicador del importe lo que

• Mide el rendimiento de la empresa conforme a otras empresas del mercado

• Es un indicador de excelencia en cuanto a la comprobación de exactitud de

• Miden las modificaciones de valores vinculadas a los productos de la empresa.

Ejemplo de actividades de explotación:

Pagos de remuneración a empleados.

Las actividades de inversión y financiamiento hacen referencia a los desembolsas por

Ejemplo de actividades de inversión:

Pagos por acciones.

Las actividades de financiamiento, al igual que las de inversión deberán presentarse de

En cuanto a la estructura de los documentos de estado de flujo de efectivo y como se

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