Diccionario de Términos Tributarios

10/11/2017 Diccionario de términos tributarios - GestioPolis
Diccionario de términos tributarios
Ramón E. Ynfante T.
Contabilidad (https://www.gestiopolis.com/tema/contabilidad/)
Economía (https://www.gestiopolis.com/tema/economia/) 18.02.2009 36 minutos de lectura
El presente es una recopilación de algunos términos usados en materia

tributaria.
ABONAR: Hacer una anotación en el lado derecho de la cuenta o en el haber de la

misma. Registrar o descargar una cantidad en el haber de una cuenta. Cantidad
que un Banco anota a favor del cliente en su cuenta corriente.
ACCIONISTA: Persona natural o jurídica que es propietaria de una o más acciones

de una empresa, por lo que tiene derechos y obligaciones dentro de la sociedad de
acuerdo a lo jado por los estatutos.
A CUENTA: Pago parcial. Término aplicado al pago de una porción de una

obligación.
ACCESORIOS: Son los valores que no integran la deuda principal, tales como:
mantenimiento de valor , intereses y multas, que cobran sobre el impuesto
cancelado fuera de término.

ACREEDOR: Persona jurídica o natural titular de un crédito, a quien se le debe, y
tiene facultad para exigir el cumplimiento de esa prestación a otra persona que es
el deudor.
ACTA DE INFRACCION: Documento que reseña una inspección, con las

infracciones advertidas o la certi cación de la regularidad acreditada.
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ACTIVIDAD GRAVADA: Cualquier renta, transferencia, importación, servicio,

alquiler de bienes corporales muebles u otra actividad que esté señalada en el
Código Tributario.
ACTIVO: Conjunto de bienes y/o derechos del que es titular una persona.
ACTIVOS CATEGORIA I: Está compuesto por las edi caciones y componentes

estructurales de una persona jurídica o moral.
ACTIVOS CATEGORIA II: Lo componen los automóviles y camiones livianos de

uso común, equipos y muebles de o cina, computadoras, sistema de información y
equipos de procesamiento.
ACTIVOS CATEGORIA III: Compuesto por cualquiera otra propiedad

despreciable, no especi cadas en las categorías 1 y 2.
ACTIVO FIJO: Activo tangible que se tiene por los servicios que presta en la
producción de bienes y servicios; cualquier elemento de una planta.
ACTIVO FIJO NETO: Diferencia entre el valor bruto del activo jo y su

depreciación acumulada.
ACTIVO DE CAPITAL: Signi ca todo bien en poder del contribuyente en conexión

o no con un negocio.
ACTO DE INFRACCION: Documento que reseña la comisión de una o varias

faltas con las infracciones advertidas.
ACTOS ADMINISTRATIVOS: Decisiones de las autoridades administrativas,

pudiendo ser normas generales, resoluciones, circulares, acuerdos y mandatos,
dictados o ejecutados en materia propia de sus atribuciones.
ACTUALIZACION DE DEUDA: Consiste en obtener el mantenimiento de valor de

un monto adeudado.
ADUANAS: O cinas establecidas por el Gobierno en fronteras, costas y

aeropuertos para recaudar la renta de aduanas o derechos arancelarios y
scalizar la entrada y salida en territorio dominicano.
ADMINISTRACION TRIBUTARIA: Conformada por la Dirección General de

Impuestos Internos y la Dirección General de Aduanas, con los nes de
administrar los tributos establecidos por el Código Tributario y las demás leyes
que establecen impuestos o tasas y sus reglamentos; el superior jerárquico es la
Secretaría de Estado de Finanzas.
AD-VALOREM: Impuestos que se aplican sobre el valor o precio. Ej. ITBIS.
AGENTE: Persona en la cual alguien delega la autoridad para que ejerza en su

nombre una determinada actividad.
AGENTE DE PERCEPCION: Son los sujetos designados por mandato legal, para
recibir del deudor tributario el tributo a que éste se encuentra obligado, debiendo
entregarlo a la Administración Tributaria dentro del plazo previsto por la ley.
AGENTE DE RETENCION: Persona responsable que por designación de la ley u

órgano que tenga a su cargo la percepción y scalización de tributos, por sus
funciones públicas o por razón de su actividad, o cio o profesión intervenga en
actos u operaciones en las cuales deban efectuar la retención o percepción del
tributo correspondiente. AJUSTE POR INFLACION: Se hace en base a la
metodología establecida en el reglamento, basada en el índice de precio al
consumidor del Banco Central.
AL CONTADO: Cuando el precio de un bien es pagado en su totalidad al recibir la

mercadería.
ALICUOTA: Valor porcentual que se debe aplicar sobre la base imponible de

acuerdo al impuesto que corresponde, para determinar el monto del tributo.
ALQUILER: Acción de entregar un bien mueble o inmueble para su uso a cambio

de un contrato de alquiler, sin desprenderse del derecho propietario.
AMNISTIA FISCAL: Es el bene cio que se concede por ley a los deudores
tributarios. Tiene por objeto condonar totalmente las deudas y/o las sanciones
derivadas del incumplimiento de obligaciones tributarias.
AMORTIZAR: Cancelar una deuda a través de pagos periódicos, hasta que se ha

retornado su total, incluyendo los intereses. Retirar obligaciones u otros títulos
de deuda en circulación en un determinado período.
ANTICIPO: Es un pago a cuenta de carácter obligatorio al Impuesto sobre la

Renta, relativo al ejercicio scal en curso, el cual se paga sobre la base del
impuesto liquidado del ejercicio anterior.
ARANCEL: Tarifa que determina los derechos que se han de pagar por ciertos
ramos por diversos motivos y circunstancias.
ARBITRIOS: Son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de un

servicio público.
ARMONIZACION FISCAL: Consiste en tomar las medidas necesarias para que las
normas scales de los países participantes de algún tipo de comunidad o
integración económica, resulten consistentes entre sí, a n de evitar distorsiones
en el mercado integrado.
ARRAIGO: Mandamiento emitido por autoridad competente, que imposibilita al

deudor salir del país, para que la persona pueda afrontar su responsabilidad en
procesos pendientes o resultados de un juicio.
ARRENDAMIENTO: Cesión temporal del uso de un bien por una cierta renta
convenida, (sinónimo de alquiler). Convenio contractual entre el propietario del
equipo o activo (arrendador) y el usuario del equipo (arrendatario) y que al
vencimiento o nalización del contrato, cumplidos los pagos acordados, el
arrendatario tiene las siguientes opciones: a) Comprar el bien con el pago del
valor residual pactado, b) Renovar el contrato y c) Devolver el bien al arrendador.
ANOTACION PREVENTIVA: Inscripción preventiva de bienes sujetos a registro

(Inmuebles y Vehículos), que efectúa la Administración Tributaria, como una
medida precautoria en el cobro coactivo.
AÑO FISCAL: Período calendario comprendido entre el 1ro de enero y el 31 de

diciembre; 1ro de abril y 31 de marzo; 1ro de julio y 30 de junio; 1ro de octubre y
30 de septiembre.
APREMIOS: Acción que ejecuta la Administración Tributaria a través del

Ministerio Público para quienes cometen determinados delitos tributarios.
ASIENTOS: Registros de transacciones, actividades, eventos, etc., anotados en

forma cronológica. ASIENTO CONTABLE: Registro de transacciones, actividades,
eventos, etc., anotados en forma cronológica en un sistema de contabilidad
organizada.
A TITULO ONEROSO: Es la denominación que recibe una prestación de servicios

o provisión de bienes cuando a cambio se recibe un pago en dinero o en especie.
AUDITOR TRIBUTARIO: Es el funcionario encargado de realizar el análisis de los

registros contables, de la documentación sustentatoria y de la veracidad de lo
informado en las declaraciones juradas.
AUDITORIA: Examen crítico y sistemático de los estados nancieros, registros

contables, de organismos públicos o privados, instituciones empresas o personas,
con el objeto de determinar la veracidad de los registros y emitir dictamen
correspondiente, sobre los documentos suministrados.
AUDITORIA EXTERNA: Es la veri cación de las declaraciones nancieras,

realizadas por una rma ajena a la empresa; la auditoria externa in uye
directamente sobre el control general, puesto que se ocupa de juzgar la precisión
y la presentación correcta de la información nanciera.
AUDITORIA FISCAL O TRIBUTARIA: Examen crítico y sistemático de los estados

nancieros, registros contables, de organismos públicos o privados, instituciones,
empresas o personas, con el objeto de determinar la veracidad de los registros y
de expresar opinión sobre los documentos y valores declarados.
AUTO-AVALUO: Fijación del precio o valor de un bien en términos de una

moneda determinada, realizada por la misma persona poseedora del bien.
Permite determinar la base imponible para ciertos impuestos.
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BALANCE GENERAL: Resumen o síntesis de la realidad contable de una empresa

que permite conocer la situación general de los negocios en un momento
determinado. Estados Financieros que se presentan a una fecha determinada.
También conocida como balance de situación, balance de posición nanciera,
estado de activo y pasivo.
BASE CIERTA: Elementos existentes que permiten conocer en forma directa y

exacta el hecho generador de una obligación tributaria y la cuantía de la misma.
BASE IMPONIBLE: Valor numérico sobre el cual se aplica la alícuota (tasa) del
tributo.
BASE PRESUNTA: Hechos y circunstancias indirectas que por su relación con el

hecho generador del ingreso, permiten a la Administración Tributaria establecer
la existencia y cuantía de una obligación.
BONA FIDE: Del latín, De buena Fe; con una intención honesta.
BIENES: Medios que satisfacen las necesidades humanas.
BIENES INMUEBLES: Aquellos de situación ja no susceptibles de traslado, sin

detrimento de su existencia.
BIENES MUEBLES: Para efectos del Impuesto sobre las Transferencias de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS), se entiende por éstos, aquellos que pueden
trasladarse de un lugar a otro, así como los derechos referentes a los mismos.
BIENES INDUSTRIALIZADOS: Aquellos bienes corporales muebles, que hayan

sido sometidos a algún proceso de transformación.
CALCULO DE LA TASA DE INFLACION: La tasa de in ación correspondiente a 12

meses, es calculada a nivel nacional y a nivel de municipios, por medio de una
variación porcentual de un promedio móvil de 12 meses del índice de precios de
un mes, con relación al promedio móvil del mismo mes del año anterior.
CANON: Prestación pecuniaria periódica por el aprovechamiento o explotación

de una concesión pública.
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA: Aptitud que tiene una persona natural o jurídica

para pagar impuestos y que está de acuerdo a la disponibilidad de recursos con
que cuenta.
CAPITAL: Conjunto de bienes y derechos (Patrimonio) con los que cuenta un ente
para el desarrollo de sus actividades económicas.
CAPITAL SOCIAL: Conjunto de dinero, bienes y derechos aportados por los

socios para el fondo común que sirve como base patrimonial a una sociedad.
CAPITAL DE TRABAJO: Diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente.

Son los medios de que dispone una empresa para el desarrollo de sus operaciones
normales.
CATASTRO: Inventario o cial de bienes raíces de un país, utilizado para

establecer su valoración a efectos impositivos.
CERTIFICACIONES: Es un documento que establece si existe algún impedimento

para realizar sobre un vehículo cualquier acto comercial o jurídico como compra o
venta, préstamos, otros.
CIIU (CLASIFICACION INTERNACIONAL INDUSTRIAL UNIFORME): Sistema de

clasi cación del conjunto de actividades económicas hecho por las Naciones
Unidas y que rige en el ámbito mundial.
CIF: Cost, Insurance and Freight, es decir, “costo, seguro y ete”. Nombre dado al
sistema de pago de bienes cuando se incluye en el costo de los bienes vendidos los
costos del seguro y del ete (transporte). En éste se incluye además, el nombre del
puerto de destino convenido.
CLAUSURA: Cierre y precintado de local o negocio, sanción que se impone por la

falta de emisión de facturas o como medida conservatoria en el cobro coactivo de
una deuda tributaria.
COBRO COACTIVO: Es el trámite de cobro compulsivo determinado por

autoridad competente, que se efectúa sobre una deuda líquida y exigible, que es
acompañada de medidas preventivas y coercitivas.
CODIGO TRIBUTARIO: Es el conjunto de normas que establecen el

ordenamiento jurídico-tributario.
COMISIONISTA: Son las personas naturales o jurídicas que realizan actividades

por cuenta de terceros, facturando a nombre de dichas empresas o personas
naturales y que reciben por esta tarea de intermediación una comisión, que se
acredita con la factura que emite el comisionista.
COEFICIENTE DE TRIBUTACION: Indica en cuántas unidades porcentuales

aumentan los ingresos tributarios por cada unidad porcentual de aumento del
Producto Bruto Interno (PBI).
COMPARECENCIA: Presentación del contribuyente ante las instancias

pertinentes conforme citación y/o requerimiento.
COMPENSACION: Forma de extinción de la obligación tributaria, liquidando

contra ésta créditos líquidos y legalmente exigibles del contribuyente por
concepto de tributos y sus intereses, siempre que sean recaudados por el mismo
órgano administrativo y se haga antes de la prescripción.
CONDONACION: Liberación del pago de tributos, que sólo puede ser otorgado
por ley con alcance general.
CONFUSION: Forma de extinción de la obligación tributaria cuando el sujeto

activo de ésta, como consecuencia de la transmisión de los bienes o derechos
sujetos al tributo, queda en la situación de deudor.
COMPRADOR: Persona que adquiere, mediante cierto precio, la propiedad de un

bien o servicio.
CONSULTAS: Interrogantes que puede hacer cualquiera con interés personal y

directo, sobre temas impositivos controvertibles a la autoridad de la
Administración Tributaria sobre la correcta aplicación de la norma legal
correspondiente.
CONTENCIOSO TRIBUTARIO: Demanda que interpone el contribuyente para

impugnar una determinación de la Administración Tributaria; proceso que se
sustancia en el juzgado administrativo. Este Juzgado administrativo y de cobro
coactivo es el encargado de tomar conocimiento de todas las demandas que se

interpongan con ocasión de los actos de la administración o de los distintos entes
del derecho público, por los cuales se determinen tributos en general.
CONTRABANDO: Delito de orden público que consiste en la ilícita circulación,

trá co, comercio o tenencia de productos primarios, artículos en proceso de
elaboración o acabados y semovientes, sujetos a scalización aduanera, sea que
estén permitidos o prohibidos de importación o exportación por mandato legal,
no desvirtuándose el delito por el hecho de que los productos o artículos se
encuentren exentos del pago de gravámenes aduaneros.
CONTRIBUCION DE MEJORAS: Es un tributo basado en el principio del

bene cio, cuya función consiste en recuperar para el Sector Público los bene cios
diferenciales que, en forma de aumento de valor de las propiedades, se derivan de
la construcción de una obra pública.
CONTRIBUCION: Pago efectuado por Ley en el cual existe retribución especí ca.
CONTRIBUCIONES ESPECIALES: Aquellas que se cobran para satisfacer

necesidades especi cas.
CONTRIBUYENTE: Es aquel respecto del cual se veri ca el hecho generador de la

obligación tributaria; sujeto pasivo en la relación Fisco-Contribuyente.
CONTRIBUYENTE DE HECHO: Aquellas personas que real y efectivamente

realizan el pago.
COSTO FISCAL: El que se le aplica a un activo adquirido no construido por el

contribuyente.
COSTO FISCAL AJUSTADO: Es el costo scal reducido por los gastos, pérdidas,
depreciación y agotamiento, y otros conceptos de reducción que puedan ser
debidamente cargados a la cuenta de capital, y aumentado por mejoras y de más
concepto de aumento, debidamente incorporados a la cuenta de capital.
CRÉDITO FISCAL: Impuesto pagado por adelantado en el momento de la compra

de un bien o servicio y que el contribuyente puede deducir del débito scal para la
determinación del monto a pagar al Fisco. Crédito pagado en exceso.
DEBERES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA:

• Deber de reserva
• Deber de publicidad
DEBER DE RESERVA: La Administración Tributaria debe manejar a discreción

todos los actos emanados por los contribuyentes.
DEBER DE PUBLICIDAD: La Administración Tributaria debe hacer de público

conocimiento todas las disposiciones emitidas por ésta.
DEBITO FISCAL: Impuesto que surge por la venta de bienes y/o servicios,
efectuadas en un período determinado.
DE-CUYUS: Término latino que signi ca de cuya sucesión se trata. Sólo se usa en
materias sucesorales.
DECLARACION JURADA: Manifestación bajo juramento comunicada a la

Administración Tributaria, de hechos que pueden constituir base para la
determinación de una obligación. Se presenta en la forma y lugares establecidos
por leyes o reglamentos; generalmente mediante formularios.
DEDUCCIONES: Son los montos que se deducen o disminuyen del impuesto

bruto para obtener el impuesto neto a pagar. Son otorgados mediante ley y tienen
un valor determinado, muchas veces son porcentajes de valores y no montos jos,
concordante con el principio de uniformidad.
DEFRAUDACION TRIBUTARIA: Delito tributario en que incurre el que mediante

simulación, ocultación, maniobras o cualquier otra forma de engaño, induce a
error al Fisco, del que resulte para sí o un tercero, un pago menor del tributo a
expensas del derecho scal a su percepción.

DELITO TRIBUTARIO: Conducta antijurídica prevista por ley, que se mani esta
en las siguientes modalidades:
• Defraudación
• Contrabando
• Fabricación y falsi cación de especies o valores scales.
DEPRECIACION: Pérdida de valor a causa del uso, desuso o desgaste de los

bienes corporales usados en el negocio.
DERECHOS: Son tasas que se pagan por la prestación de un servicio

administrativo público, o por el uso de o aprovechamiento de bienes públicos.
DERECHO TRIBUTARIO: Conjunto de normas jurídicas que regulan las

relaciones jurídico-tributarias entre el estado y los contribuyentes.
DEROGAR: Acto de dejar íntegramente sin efecto una ley anterior por medio de
otra ley nueva.
DESCARGOS: Presentación de documentación por parte del contribuyente para

desvirtuar los cargos que le fueron efectuados por el sco.
DETERMINACION: Acto mediante el cual se declara la ocurrencia del hecho

generador y se de ne el monto de la obligación; o bien, se declara la inexistencia,
exención o inexigibilidad de la misma.
DEUDA TRIBUTARIA: Monto a que asciende la liquidación de los tributos,

intereses, multas y recargos si los hubiese, cuyo pago constituye obligación
exigible.
DEVALUACION: Término que se re ere a la caída o merma del valor de la moneda

nacional con respecto a las monedas de otros países y en especial con respecto a
una moneda tomada como referencia (en el caso de la República Dominicana, la
moneda base es el dólar americano).
DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS: Organismo estatal que tiene

a su cargo la recaudación y administración de todos los impuestos internos, tasas
y contribuciones.
DIRECCION GENERAL DE ADUANAS: Organismo que tiene a su cargo la

administración de los tributos al comercio exterior.
DIVIDENDO: Pago de utilidades anuales que reciben los tenedores de acciones,

incluyendo las acciones laborales, por su participación en el capital de una
empresa.
DOMICILIO: Es el lugar de residencia habitual del contribuyente, donde se

desarrollen sus actividades civiles o comerciales, donde ocurra el hecho
generador, el señalado en la escritura de constitución o el lugar donde se ubica el
centro principal de la actividad.
DOMICILIO DE ELECCION: Los contribuyentes y responsables deben jar un

domicilio de elección con la aprobación expresa de la Administración Tributaria.
Así constituido es valido para los efectos tributarios.
DOMICILIO FISCAL: Es el lugar jado para todo efecto tributario.
DONACION: Entrega o cesión gratuita de un bien, pudiendo ser con o sin cargo y
revocable o no revocable.
DUMPING: Término usado en el comercio internacional para cali car la venta de

un producto a precios más bajos que el costo de producción o inferior al precio
común de mercado dentro del país de origen.
ELUSION TRIBUTARIA: Acción que permite reducir la base imponible mediante

operaciones que no se encuentran expresamente prohibidas por disposiciones
legales o administrativas. Medio que utiliza el deudor tributario para reducir la
carga tributaria, sin transgredir la ley ni desnaturalizarla.
EMBARGO: Medida conservatoria que adopta la Autoridad Administrativa que

consiste en la ocupación, aprehensión o retención de bienes, hecha por orden de
un juez o autoridad competente por razón de deuda o delito, para asegurar la
satisfacción de la responsabilidad que haya contraído la persona.
EMBARGO PREVENTIVO: La Administración Tributaria a n de asegurar el pago

de la deuda tributaria, podrá trabar embargo conservatorio por la suma que baste
para satisfacer la deuda.
ENAJENACION: Toda transmisión entre vivos de la propiedad de un bien, sea

ésta a título gratuito o a título oneroso.
EMISOR: Referido a quien otorga el comprobante de pago, generalmente es el

vendedor o el que prestó el servicio, salvo en el caso en el que se trate de una
liquidación de compra, en cuyo caso el emisor es el comprador.
EMPRESA: Organización constituida por una o varias personas naturales,

sucesiones indivisas o personas jurídicas, que se dediquen a cualquier actividad
lucrativa de extracción, comercio, industria, servicios, etc.
EMPRESA FUSIONADA: Empresa producto de la unión de dos o más empresas

independientes, la cual desaparece para efectos jurídicos.
EMPRESA LIQUIDADA: Aquella empresa que al disolver su negocio, liquida su

activo y sus deudas.
EMPRESTITO: Es la operación crediticia concreta mediante la cual el Estado

recibe un préstamo, sea éste otorgado por entidades nacionales o extranjeras.
ESCALA IMPOSITIVA: Además del impuesto de tasa ja, en la actualidad se utiliza

la escala impositiva que comprende una diversidad de tasas correspondientes
cada
una de ellas a un tramo de materia imponible. La escala impositiva puede ser de
tipo proporcional, progresivo o regresivo.
ESTADOS FINANCIEROS: Detalles o registros que presentan en forma

sistemática y ordenada aspectos de la situación económica y nanciera de una
empresa en un periodo determinado, de acuerdo a principios de contabilidad
generalmente aceptados y normas legales vigentes.
ESTADOS DE RESULTADOS ACUMULADOS: Evolución del saldo de resultados

acumulados (no asignados) en una gestión, la forma en la cual se han distribuido
los mismos. (Saldos resultados acumulados + resultados gestión – dividendos
pagados).

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA: Conocidos también
como estados de origen y aplicación de fondos, a través de los cuales se realiza el
análisis del capital del trabajo; este estado está destinado a resumir las
actividades de nanciación e inversión realizados durante el período, para así
complementar la información de tipo nanciero, suministrada por los restantes
informes.
ESTADO DE RESULTADOS: Estado Financiero que muestra los ingresos de una

organización así como sus gastos, durante un determinado período. También se
llama estado de ingresos y egresos o estado de pérdidas y ganancias.
EVASION TRIBUTARIA: Sustraerse del pago de un tributo que legalmente se

adeuda. Toda acción u omisión dolosa, violadora de las disposiciones tributaria,
destinadas a reducir total o parcialmente la carga tributaria en provecho propio o
de terceros.
ALQUILER: Supone la liberación total y parcial que otorga la ley, con carácter
permanente o temporal del pago de la carga impositiva como medio de alcanzar
metas deseables en el campo social o en el ámbito económico.
EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA: Acto jurídico mediante el cual se

pone n a una obligación tributaria, la que se extingue por las siguientes causas:
• Pago
• Compensación
• Confusión
• Condonación o remisión
• Prescripción.
FACULTAD SANCIONADORA: Corresponde a la Administración Tributaria

sancionar las infracciones tributarias contempladas en el Código Tributario,
conforme al procedimiento establecido. Asimismo, compete a la Administración
Tributaria, formular la denuncia correspondiente en los casos que encuentre
indicios razonables de la comisión de delitos, quedando facultada para
constituirse en parte civil.
FACULTADES DE FISCALIZACIÓN: La facultad de scalización incluye la

inspección, la investigación y el control de cumplimiento de obligaciones

tributarias, inclusive de aquellas personas que gocen de inafectación, exoneración
o bene cios tributarios.
FACULTAD JURÍDICA (LEGAL): Es la potestad del sujeto para obtener por un acto
propio un resultado jurídico, independientemente y sin obligación de otro.
FALTAS TRIBUTARIAS: Toda forma de incumplimiento de obligaciones tributarias

tipi cadas y sancionada con arreglo a lo dispuesto por el Código Tributario.
Son faltas tributarias:
• La evasión
• La Mora
• El incumplimiento a los deberes formales.
• El Incumplimiento de los deberes formales por parte de los funcionarios de la
Administración Tributaria.
FECHA DE VENCIMIENTO: Fecha determinada como límite para el cumplimiento

de una obligación tributaria, momento a partir del cual la deuda es exigible, de
observancia obligatoria y sujeta a la liquidación de accesorios y multas.
FINANZAS PUBLICAS: Todo aquello que hace referencia directa a la manera

como el Estado se procura ingresos y como atiende sus gastos.
FISCALIZACIÓN: Función de la Administración Tributaria que pretende veri car

las operaciones y registros de un contribuyente, a n de mantener control y
revisión sobre los tributos que administra.
FISCO: Erario o Tesoro Público, Hacienda Pública Nacional. Por extensión,

sinónimo de Estado o autoridad pública en materia económica.
FOLIO: Hoja de un libro o cuaderno, y más especialmente, de un expediente o

proceso. Los actos judiciales han de ser foliados, es decir, numerados, para
facilidad en las citas y comprobación de que no hay sustracción de documentos.
FISCALIZADOR TRIBUTARIO: Funcionario de la Administración Tributaria,

encargado de realizar el análisis de los libros contables (Estados Contables), la
documentación sustentadora y toda otra documentación relacionada con
aspectos tributarios y la veracidad de lo informado en las declaraciones juradas.
FOB: Free on board, es decir “puesto a bordo”. Nombre dado al sistema de pagos
de bienes adquiridos de otros países, cuando la cantidad pagada cubre
únicamente el valor de los bienes y excluye el seguro y ete.
FORMULARIO: Documento pre-impreso, en el que se informa a la Administración

Tributaria acerca de aspectos y cálculos relacionados con la determinación y/o
pago de una obligación tributaria.
FORMULARIO IR-1: Declaración jurada anual del conjunto de las rentas de

personas físicas (negocios de único dueño) y sucesiones indivisas, con sus anexos.
Pueden ser normales y recti cativas.
FORMULARIO IR-12: Declaración jurada anual de otras retenciones.
FORMULARIO IR-13: Declaración jurada anual del agente de retenciones

asalariados.
FORMULARIO IR-2: Declaración jurada anual de las sociedades de cualquier

denominación.
FORMULARIO IR-3: Resumen por liquidación y pago mensual de retenciones y

retribuciones complementarias.
FORMULARIO IR-36: Formulario que se usa para mostrar los ajustes o

estimaciones practicados a la declaración jurada de ISR de un contribuyente que
ha sido scalizado y al que se le ha determinado modi caciones a su débito scal.
FORMULARIO IR-38: Noti cación del inicio de scalización.
FORMULARIO IR-4: Formato para el cálculo de la retención del asalariado.
FORMULARIO IR-6: Formato para el cálculo mensual de otras retenciones.
FORMULARIO IR-9: Formato para el cálculo mensual del Impuesto Sustitutivo

sobre las Retribuciones Complementarias.
FORMULARIO IT-1: Liquidación y pago mensual de ITBIS (Pago normal),

recti cativa, ajuste.
FUSIÓN POR CONSOLIDACIÓN: Se produce cuando dos o más compañías se

unen
y crean una nueva.
GANANCIA: Cualquier bene cio pecuniario, utilidad o ventaja, en contraposición

a pérdida.
GANANCIA DE CAPITAL: Es la ganancia por la venta, permuta u otro acto de

disposición de un activo de capital.
GASTO PUBLICO: Es la de nición de las inversiones de recursos estatales. Son los

ingresos de dinero que realiza el Estado, conforme a la ley, para cumplir sus nes,
que no son otros que la satisfacción de las necesidades públicas.
GASTOS CORRIENTES: Aquellos en que incurre el Estado para el

desenvolvimiento normal o habitual de sus funciones, siendo los que surgen o se
presentan en cada ejercicio nanciero presupuestario.
GASTOS DE CAPITAL: Son aquellos desembolsos destinados a aumentar la

formación de capital de las instituciones.
GASTOS FINANCIEROS: Son los gastos que originan los intereses de las deudas
contraídas por las personas naturales o morales.
GRAVAMEN: Derecho sobre una tierra o inmueble que deprecia el valor del
mismo pero no impide su venta (por ejemplo hipoteca).
HECHO GENERADOR: Son los hechos que dice la ley que, una vez producidos
hacen surgir la obligación del impuesto.
HECHO IMPONIBLE: Es un hecho previsto por la Ley de la cual nace una

obligación tributaria concreta, es la expresión de una actividad económica y a la
vez una manifestación de capacidad contributiva en que se ubica la causa jurídica
de los tributos. Es cualquier acto económico que es susceptible de ser gravado
con impuestos o contribución.
I

ILICITO TRIBUTARIO: Contrario a lo legal, sinónimo de ilegal; es toda acción u
omisión que conlleve violación de las normas tributarias y constituye delito o
falta.
IMPONIBLE: Aspecto susceptible de ser gravado con un tributo.
IMPORTACION: La introducción al territorio aduanero de bienes para uso o

consumo de nitivo.
IMPOSICION: Gravamen o tributo que recae sobre algo, principalmente de

carácter scal.
IMPUESTO: Contribución, gravamen o carga. Tributo determinado por Ley, que se

paga casi siempre en dinero, cuya obligación tiene como hecho generador una
situación independiente de toda actividad estatal relativa al contribuyente. No
hay contraprestación directa.
IMPUESTO DETERMINADO: Monto que se debe pagar al Fisco, luego del cálculo
efectuado.
IMPUESTO AL PATRIMONIO: Aquellos que recaen sobre las manifestaciones de

la riqueza de los sujetos pasivos, expresados en bienes muebles e inmuebles,
tangibles e intangibles.
IMPUESTO DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS: Los actos de la Administración

Tributaria por los que se determinen tributos o se apliquen sanciones, pueden
impugnarse dentro del término de 20 días, mediante Recurso de Reconsideración,
Jerárquico (15) días, y demanda Contencioso Tributario.
IMPUESTOS ESPECIFICOS: Este impuesto se establece como una cantidad ja,
independientemente del precio del bien.
IMPUESTO LIQUIDADO: Resultante de aplicar la alícuota vigente a la base
imponible según la ley.
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO: Aquel que grava ciertas manifestaciones

de servicios o consumo; así como el consumo de bienes considerados suntuarios.
IMPUESTO SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR: Son impuestos o derechos

arancelarios que gravan las importaciones y exportaciones que realiza un país.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA: Aquel que grava la renta o los ingresos percibidos
por las personas y las sociedades o empresas.
IMPUESTO DIRECTO: Aquel cuyo impacto e incidencia se veri can en el propio

contribuyente, no existiendo la posibilidad de ser trasladado. Ej. Las rentas o el
patrimonio de una persona.
IMPUESTOS ESPECIFICOS: Son aquellos que se aplican tomando en cuenta la

cantidad del bien sujeto al pago del impuesto.
IMPUESTOS INDIRECTOS: Son los que recaen sobre la producción,

transferencias y consumo de bienes o servicios, y tienen como características el
de ser fácilmente trasladable a través del incremento de los precios hacia el
consumidor, quien en última instancia soporta el peso del impuesto.
IMPUESTOS PROGRESIVOS: Cuando el porcentaje de ingresos que se destina al

pago de los impuestos aumenta en la medida en que aumenta el nivel de ingresos.
IMPUESTOS PROPORCIONALES: Cuando el nivel de ingresos destinado al pago

del impuesto es constante o independientemente del nivel de ingresos.
IMPUESTOS REGRESIVOS: Cuando el porcentaje de ingresos destinados al pago

de los impuestos disminuye en la medida en que aumenta el nivel de ingresos de
los contribuyentes.
IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES: Es un tributo de carácter directo y de

naturaleza personal que grava la renta (o bene cio de cada ejercicio económico
calculado de acuerdo con la ley) de las sociedades y demás entidades jurídicas no
sometidas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
IMPUESTO SOBRE LA TRANSFERENCIA DE BIENES INDUSTRIALIZADOS Y

SERVICIOS (ITBIS): Es el impuesto tipo IVA que grava toda transferencia de
bienes industrializados y servicios con un 16%.
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO: Recaen sobre las manifestaciones de la

riqueza de los sujetos pasivos, expresada en bienes muebles e inmuebles,
tangibles e intangibles.
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES: Es el que grava toda

transmisión de bienes muebles e inmuebles por causa muerte, ya sea por efecto
directo de la ley o por última voluntad del causante, sin importar que dichos
bienes muebles e inmuebles se encuentren dentro o fuera del país.
IMPUTACION: Acción de afectar a una cuenta determinada los hechos

económicos en relación, origen, naturaleza y destino.
INCAUTACION: Apoderamiento o toma de posesión que en virtud de

atribuciones legales o razón imperiosa de necesidad pública lleva a cabo la
autoridad judicial, militar o de otra índole. De no existir justa causa constituye
con scación o usurpación, con la agravante de las funciones públicas.
INCENTIVOS TRIBUTARIOS: Rebajas, exoneraciones y facilidades de carácter

tributario que el Estado otorga para promover una actividad económica en
particular, una región o un tipo de empresa.
INCUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES FORMALES: Constituye infracción por

incumplimiento de deberes formales, toda acción u omisión (hacer o dejar de
hacer), por parte de los contribuyentes, responsables o terceros.
INAFECTO: No obligado. Una persona está inafecta a alguna obligación tributaria

cuando las normas correspondientes no la consideran sujeto pasivo del tributo.
INDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR (IPC): Es un indicador que mide las

variaciones en el costo de la canasta de bienes y servicios consumidos por una
familia tipo.
INDEMNIZACION: Pago que realiza una persona o empresa para resarcir o

compensar daños o perjuicios causados a otra.
INDEXACION: Modalidad que permite ajustar valores monetarios en el tiempo

mediante la utilización de un índice. Los índices más usados son la devaluación y la
in ación.
INFLACION: aumento general del índice de precios, y por tanto, disminución del
poder adquisitivo de la moneda. En un proceso in acionario no crecen en la
misma proporción todos los precios ni todas la rentas, por lo que se altera la
estructura de precios relativos, así como la distribución de los ingresos.
INFRACCION TRIBUTARIA: Es toda forma de incumplimiento de obligaciones

tributarias tipi cadas y sancionadas de conformidad con el Código Tributario;
pueden ser falta o delito.
INTERES INDEMNIZATORIO: El pago total o parcial efectuado fuera de término

hace surgir, sin necesidad de actuación alguna de la Administración Tributaria, la
obligación de pagar junto con el tributo, un interés cuya tasa será igual a un 30%
por encima de la tasa efectiva de interés jada por la Junta Monetaria.
INGRESOS: Son los recursos que obtiene el Gobierno mediante los cuales logra el
poder de compra necesario para cumplir con sus funciones de Estado; es decir, la
de producir ciertos bienes y servicios de nalidad pública.
INGRESOS DE CAPITAL: Aquellos que provienen de fuentes internas y/o

externas: se corresponde con la de nición de Ingresos extraordinarios.
INGRESOS CORRIENTES: Se corresponden con la de nición de ingresos

ordinarios.
INGRESOS FISCALES: Son todos los recursos, monetarios o en especie, que

percibe el Estado a través de la aplicación de las leyes que sustentan el cobro de
los impuestos, tasas, recargos, etc. ; así como los ingresos que derivan de la venta
de bienes y servicios, donaciones y préstamos.
INGRESO NACIONAL: Formado por los bene cios totales de los factores de
producción (sueldos, jornales y toda otra remuneración del trabajo, utilidades,
intereses, dividendos y alquileres), obtenidos por la economía a través de la
producción de bienes y servicios en cada período, antes de deducir los impuestos
directos.
INGRESOS PARATRIBUTARIOS: Corresponde a las prestaciones en dinero

exigidas por el Estado, que por sus características no se consideran tributos, pero
que provienen de ellos y tienen los mismos efectos económicos que éstos.
INGRESOS ORDINARIOS: Corresponden a las recaudaciones provenientes de la

aplicación de leyes impositivas, concesiones y servicios otorgados por el Estado e
ingresos por violaciones a las disposiciones legales vigentes. Se dividen en:
Ingresos Tributarios e Ingresos no Tributarios.
INGRESOS TRIBUTARIOS: Son aquellos ingresos derivados de las prestaciones

en dinero que el Estado, en ejercicio de su poder de imperio, exige con el objeto de
obtener recursos que le permitan el cumplimiento de sus nes.
INGRESOS NO TRIBUTARIOS: Son aquellos ingresos en los cuales no existe una

obligación preestablecida por parte del contribuyente.
INGRESOS EXTRAORDINARIOS: Son aquellos recursos que percibe el Estado en

forma no habitual, independientemente del gasto que puedan nanciar.
INTIMACION: Noti cación o declaración de un mandamiento de la

Administración Tributaria para que el contribuyente cumpla con una obligación
tributaria o enmiende información errada presentada en sus declaraciones o
documentos que la sustenten.
ITBIS (IVA): Impuesto que grava el valor agregado creado en cada fase de la
comercialización de un bien o servicio.
MANDAMIENTO DE EMBARGO: Instrumento mediante el cual la Administración

Tributaria, ordena se proceda retener y/o incautar los bienes de los
contribuyentes que tienen deudas en la fase coactiva.
MANDAMIENTO DE PAGO: Es el documento mediante la Administración

Tributaria requiere el pago de la deuda. Este Documento da inicio a la fase de
cobro compulsivo.
MATERIA IMPONIBLE: Aquello sobre lo que recae el hecho generador.
MERCADO: Ámbito donde se realizan los actos relativos a la oferta y la demanda

de bienes y servicios.
NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: La obligación tributaria nace

cuando se realiza el hecho previsto en la ley, como generador de dicha obligación.
NEGOCIO: Cualquier establecimiento para el ejercicio de una actividad o

comercio, una empresa comercial.
NORMA: Regla de conducta. Precepto, Ley.
NOTARIO: Funcionario llamado por la ley para llevar registros y dar fe conforme a
Ley, de los contratos y demás actos formales.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS: Son notas o comentarios que

complementan la información contable y se consideran parte integrante de los
Estados Financieros.
NOTIFICACIÓN TRIBUTARIA: Comunicación a un contribuyente de un acto de la

Administración Tributaria, normalmente una liquidación ó una deuda con carácter
de exigibilidad.
OBJETO: Llamado también materia imponible, es el soporte material de la

imposición sobre el que recae un impuesto.
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: Vínculo entre el acreedor llamado sujeto activo y el

deudor, llamado sujeto pasivo, cuyo objeto es el cumplimiento de una prestación
tributaria, coactivamente exigible.
OLIGOPOLIO: Alto grado de concentración de la oferta debido a que un pequeño

número de vendedores acapara todo el mercado.
OLIGOPSONIO: Mercado en el que existen muy pocos compradores.
OMISO: Tributariamente, contribuyente que no ha cumplido con sus obligaciones

tributarias formales y sustanciales, de presentación de declaraciones juradas en
las fechas establecidas y pagar el tributo en cuestión.
OPOSICIÓN: Es un impedimento al traspaso de un vehículo, y se realiza a través

de un alguacil.
PAGO: Es el cumplimiento de la prestación del tributo debido que debe ser

efectuado por los sujetos pasivos.
PAGO A CUENTA: Abono parcial, que se paga por un impuesto o deuda tributaria.
PATRIMONIO: Diferencia entre el total del activo y pasivo de una empresa.
PERDIDA: Cualquier partida que puede ser considerada un gasto. Coste en

exceso o coste de amortización de un activo por encima de su precio de venta.
PRIMERAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS (PEPS): Método de valuación del

inventario para determinar el costo de las mercancías vendidas.
PERMUTA: Contrato por el cual las partes se transmiten respectivamente una

cosa o derecho por otra cosa o derecho. También se le denomina trueque, pero no
puede haber dinero en la transacción, porque signi caría una compraventa.
PERSONA: Cualquier persona natural, sociedad o empresa, nacional o extranjera.
PERSONA JURÍDICA: Es la formada por la asociación de varias personas en un

organismo o una sociedad, que son identi cadas con una razón social mediante
instrumento público a la que la ley la reconoce como sujetos de derecho y
facultades a contraer obligaciones civiles y comerciales.
PERSONA NATURAL: Es aquel ciudadano común y corriente, titular de derechos

y obligaciones, que está identi cado con su nombre y apellido.
POLÍTICA ECONÓMICA: Conjunto de medidas que da un gobierno en el ámbito

económico y que están dirigidas a cumplir sus funciones de acuerdo a su óptica y
pensamiento.
POLÍTICA FISCAL: Conjunto de orientaciones, pensamientos y decisiones que

adopta el Gobierno de un Estado para conseguir sus objetivos económicos y
sociales a través de medidas vinculadas al ingreso y gasto público.
POLÍTICA TRIBUTARIA: Rama de la Política Fiscal que trata de la utilización de

los impuestos como instrumento de política económica.
PUNTO FIJO: Técnica de auditoria que se utiliza en la Administración Tributaria.

Consiste en estimar el total de ingresos por ventas, prestación de servicios y
operaciones de cualquier naturaleza que debe tener un contribuyente basándose
en el control realizado en varios días continuos o alternados del mismo mes.

PLAZO: lapso en el cual se deben presentar descargos; cumplir obligaciones o
pagar deudas.
PLIEGO DE CARGO: Documento mediante el cual se ejecuta el cobro coactivo de

los montos líquidos y legalmente exigibles.
PRELACION: Orden de preferencia en el cumplimiento de la obligación y en la

exigibilidad de la misma.
PRESIÓN TRIBUTARIA: Porcentaje que representa la recaudación global de

tributos respecto al Producto Interno Bruto (PIB).
PRESUPUESTO NACIONAL: Es un acto de gobierno mediante el cual se prevén

los ingresos y los gastos estatales y se autorizan estos últimos para un período
futuro determinado, que generalmente es de un año.
PRESCRIPCIÓN: Forma de extinción de la obligación tributaria por el transcurso

del tiempo, que es de tres años. Cumplido el término de prescripción, la
Administración Tributaria no podrá ejercer acción sobre la obligación impositiva.
PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN: Procedimiento mediante el cual se

declara la existencia y cuantía de un crédito tributario, mediante scalización
efectuada por funcionarios de la Administración Tributaria.
PRODUCTO INTERNO BRUTO (PIB): Valor total de bienes y servicios producidos

en el país durante un periodo determinado. Equivale a la suma de los valores
agregados brutos de los diversos sectores de la actividad económica.
PRODUCTO INTERNO BRUTO A PRECIOS CORRIENTES: Suma de los valores

brutos agregados por los diversos sectores, valorados a precios del mercado o del
período de estimación, incluyendo los impuestos indirectos netos de subsidios.
PRORROGA: Postergación de la fecha de pago de una obligación tributaria con

carácter general por la Administración Tributaria.
RECURSO: Acto procesal por el cual se solicita la revocación o anulación total o

parcial de una sentencia judicial o de una resolución administrativa o se pide
acceso a la autoridad para ello. Su objeto es la subsanación de errores de fondo o
vicios formales. Es concedida por ley o reglamento y la fórmula quien se cree
perjudicado o agraviado por una resolución judicial o administrativa.
RECURSO DE CASACIÓN: Es el que se ejerce por ante la Suprema Corte de

Justicia, actuando como Corte de casación. Esta no examina el fondo del asunto
en controversia, sino que se limita a determinar si la ley ha sido bien o mal
aplicada, si carece de base legal o si está falta de motivación.
RECURSO CONTENCIOSO: Es que se eleva por ante el Tribunal del mismo

nombre cuando el recurrente entiende que un interés legítimo le asiste, contra la
Resolución de la Secretaría de Estado de Finanzas, contra los actos
administrativos violatorios de la ley tributaria o contra todo fallo o decisión
relativa a la aplicación de los tributos en general.
RECURSO JERÁRQUICO: Es el que se eleva después de haber sido con rmado

parcial o totalmente el acto recurrido en el primer grado, en virtud de la
Resolución de Reconsideración, mediante el cual se le pide al Secretario de
Finanzas, Superior Jerárquico de la n Administración Tributaria, que revoque de
manera parcial o total la mencionada Resolución, la cual con rmó el acto
originalmente objetado.
RECURSO DE RECONSIDERACIÓN: Es aquel mediante el cual los sujetos

pasivos: contribuyentes, los responsables y en n, los obligados, impugnan el acto
administrativo, a través del cual generalmente se les noti ca la determinación de
los impuestos evadidos, haciendo sus objeciones o reparos a dicho acto y pidiendo
a la Administración Tributaria que lo modi que parcial o totalmente, o lo que es lo
mismo, que reconsidere su situación, disminuyendo el monto de los ajustes o
extinguiéndolo en su totalidad.
RECTIFICATIVA: Formulario que se presenta para corregir datos de una

Declaración Jurada presentada anteriormente.
REEMBOLSO: Cantidad de vuelta o un crédito operado en cuenta por concepto

de una cantidad cobrada en exceso; una rebaja.

REGALIAS: Derechos que debe pagar el concesionario, en efectivo o en especie,
por la explotación de una industria, mina, yacimiento o por la concesión de un
monopolio.
RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO (RTS): Es un régimen especial destinado

a aquellos comerciantes minoristas, artesanos, etc., para que paguen de una forma
sencilla sus impuestos.
REGISTRO NACIONAL DE CONTRIBUYENTE: Es la identi cación y clasi cación

de los contribuyentes con nes tributarios y su objetivo es proveer información
para el cumplimiento de las funciones operativas esenciales de la Administración
Tributaria.
REMATE: Venta en subasta pública de los bienes embargados a los

contribuyentes deudores del Fisco.
RENTA: Todo ingreso que constituya utilidad o bene cio que rinda un bien o
actividad y todos los bene cios, utilidades que se perciban o devenguen y los
incrementos de patrimonio realizados, no justi cados por el contribuyente,
cualquiera que sea su naturaleza, origen o denominación. Utilidad o rédito anual.
RENTA BRUTA: Incluye todos los ingresos brutos de cualquier fuente que se
originen, ajustados teniendo en cuenta el costo scal de los bienes o servicios.
RENTA ESTIMADA: Es la administración Tributaria la que ja los índices o

parámetros a aplicar para determinarla.
RENTA NETA: Es la Renta Bruta menos los Gastos de Operaciones.
RENTA NETA IMPONIBLE: Es la renta bruta reducida por las deducciones, sobre
la cual se aplicará el impuesto.
RENTA REAL: Es la presentada en los Estados Financieros.
RENTA PRESUNTA: Es la Ley la que ja para casos muy particulares o especí cos
el porcentaje de renta a ser gravado por la Administración Tributaria.
REPARO TRIBUTARIO: Es la observación u objeción realizada por la

Administración Tributaria a la autodeterminación de un tributo contenida en las
Declaraciones Juradas, por diferencias encontradas en estas. Observaciones

realizadas por el auditor tributario sobre el incumplimiento e incorrecta
aplicación de leyes, reglamentos y normas que regulan el accionar de la entidad
examinada.
RESOLUCIÓN: Acto por el cual la Administración Tributaria se pronuncia sobre

una situación planteada.
RESPONSABLE: Es quien sin tener el carácter de contribuyente, debe cumplir las

obligaciones atribuidas a éste.
RESOLUCIÓN DETERMINATIVA: Luego de la noti cación con la vista de cargo y

transcurridos 20 días para la presentación de descargos o el pago
correspondiente, se dicta la resolución determinativa dentro del plazo de 30 días,
computables a partir del vencimiento del término de prueba. Esto signi ca el n
de la etapa de determinación y el mismo es un resumen de todo el proceso
administrativo para la determinación del adeudo, incluyendo la multa, por la
conducta del contribuyente.
RESPONSABILIDAD CIVIL: Es aquella en que incurre un funcionario o empleado

por el daño que ha causado a través de un acto hecho en el ejercicio de sus
funciones.
RESPONSABILIDAD PENAL: Es la que se deriva de un hecho delictuoso cometido

por un funcionario o empleado.
RETENCIÓN: Equivalente a las deducciones efectuadas a los pagos de sueldos y

salarios en una cantidad determinada por la ley o por reglamentos, que
constituyen los impuestos estimados del individuo.
RETENCIÓN DE FONDOS: Medida conservatoria, mediante la cual se noti ca a

diferentes instituciones bancarias que se proceda a la retención de fondos del
contribuyente deudor a favor del Fisco.
RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS: Impuesto sobre cualquier bien, servicio

o bene cio proporcionado por un empleador a una persona física por su trabajo
en relación de dependencia en adición a cualquier retribución en dinero, pero sólo
si dicho bien, servicio o bene cio contiene un elemento personal individualizable.
RIESGO DEL CONTRIBUYENTE: Es la percepción subjetiva de los contribuyentes

de la capacidad de la Administración Tributaria de detectar el incumplimiento,
cobrar lo adeudado y sancionar la infracción, convirtiéndola en algo oneroso.
ROYALTY: Cantidad que una persona paga al propietario de una marca, patente,
etc., con el n de explotarla comercialmente.
S
SALARIO: Es el total de las percepciones económicas de los trabajadores en

dinero o especie, por la prestación de los servicios laborables por cuenta ajena, ya
contribuyen éstos al trabajo efectivo o los períodos de descanso computables
como trabajo.
SALARIO MÍNIMO: Salario establecido por Ley como base mínima de

remuneración por el trabajo realizado con carácter de dependiente.
SALARIO NOMINAL: Comprende la cantidad de dinero en efectivo, así como las

aportaciones descontados por las empresas o patrón, para pagar las cuotas del
Seguro Social y el valor atribuido a la parte de retribución que el obrero percibe
en especie.
SALARIO REAL: Referido al poder adquisitivo del salario. Se remite a la relación

nominal y el índice de precios o costo de vida.
SALDO A FAVOR: Monto que otorga al contribuyente el derecho a la devolución,

debido a que el monto del impuesto calculado es menor al total de sus
deducciones y/o pagos a cuenta.
SANCIÓN: Consecuencia jurídica al haber desobedecido el mandato establecido

en una Ley o norma.
SECTOR PUBLICO: Está compuesto por las Administraciones Públicas, los

Organismos Autónomos Financieros y las empresas públicas no Financieras.
SENTENCIA: Resolución judicial que se reserva para la decisión de los asuntos

establecidos en las leyes, singularmente para decidir sobre el fondo del asunto.
SISTEMA TRIBUTARIO: Implica un conjunto lógico coherente de impuestos en

que cada uno se considera parte de un todo, armónicamente relacionado.
SUBSIDIOS: Es la forma que tiene el Estado de apoyar económicamente a

determinado sector, con el n de hacer menos costoso un bien.
SUCESIÓN INDIVISA: Está compuesta por todos aquellos que comparten una
herencia que no ha sido repartida, sea por ausencia de testamento, sea por que
éste no ha consignado la partición de algunos bienes, sea porque han decidido no
repartir el o los bienes materia de la sucesión o por no haber cumplido con

algunas disposiciones legales. Una sucesión indivisa existe con relación al bien o
bienes sobre los cuales los herederos comparten la propiedad.
SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: Aquel que tiene la

responsabilidad del cobro y administración de los impuestos. Ej. Gobierno y
Municipios.
SUJETO PASIVO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: Persona natural o jurídica

obligada por ley al pago del impuesto, sea en calidad de contribuyente o
responsable.
TARJETA DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA: Instrumento probatorio de todas

las actividades públicas y privadas en que se requiera el uso del número del
Registro Nacional de Contribuyente.
TARIFA: Tabla o catálogo de precios, derecho o impuestos que se pagan por la

prestación de un servicio.
TASAS: Son todos aquellos ingresos derivados de los tributos, cuya obligación
tiene como hecho generador la prestación efectiva o potencial de un servicio
público individualizado en el contribuyente. Ej. El Peaje.
TASA: Cantidad o porcentaje que debe aplicársele a la base imponible para

determinar el impuesto. Ej. La tasa del ITBIS es de un 12%.
TASACIÓN: Procedimiento mediante el cual el Perito Tasador estudia el bien,

analiza y dictamina sus cualidades y características en determinado momento,
para establecer su justiprecio. Fijación o valoración de los precios máximos y
mínimos de un bien realizada por un especialista.

TERMINO: Momento en el que vence un proceso o un plazo dado por ley.
TESORO PUBLICO: Es de patrimonio público a cargo del Gobierno Central. Los

ingresos del tesoro público provienen de la aplicación de impuestos, tasas,
contribuciones, rentas de propiedad, multas y otras sanciones, etc. También se le
denomina erario o sco.
TRANSFERENCIA DE BIENES INDUSTRIALIZADOS: La transmisión de bienes

industrializados nuevos o usados a título oneroso o a título gratuito.
TRIBUTO: Prestación en dinero o especie que el Estado en ejercicio de sus

poderes de imperio exige. Los Tributos se clasi can:
• Impuestos
• Tasas
• Contribuciones Especiales
TRIBUTACION: Se re ere al conjunto de obligaciones que deben realizar los

ciudadanos sobre sus rentas, sus propiedades, mercancías, o servicios que
prestan, en bene cio del Estado, para su sostenimiento y el suministro de
servicios, tales como defensa, transportes, comunicaciones, educación, sanidad,
vivienda, etc.
ULTIMAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS (UEPS): Método de valuación del

inventario para determinar el corto de las mercancías vendidas.
UNIVERSO DE CONTRIBUYENTES: La totalidad de personas que se encuentran

obligadas al pago de algún tributo, aun cuando no estén registradas ante la
Administración Tributaria.
UTILIDAD: término genérico aplicado al excedente de ingresos, productos, o

precio de venta, sobre los costos correspondientes; cualquier bene cio
pecuniario procedente de una operación comercial, de la práctica de una
profesión, o de una o más transacciones individuales llevadas a cabo por cualquier
persona; va usualmente precedido de una palabra o frase que lo cali ca y que
signi ca la inclusión de los gastos o costos correlativos; como, por ejemplo:
“bruta” o “neta” de acuerdo con y después de una indicación de la procedencia y
del tiempo que abarca, como “de las operaciones del año”.

UTILIDAD BRUTA: Ventas Netas, menos el costo de las mercancías vendidas,
antes de tomar en consideración los gastos generales y de ventas, los ingresos
incidentales y las deducciones de los ingresos.
UTILIDAD NETA: Utilidad que queda de las entradas brutas, después de deducir
los costos relacionados.
VENTA: Todo acto por el que se trans eren bienes o presten servicios a título
oneroso (entrega de dinero).
VENCIMIENTO: Fecha límite para el pago de una obligación tributaria o

presentación de la declaración de un determinado impuesto.
ZONA FRANCA: Régimen aduanero que permite recibir en un espacio

determinado o enclave territorial, mercancías sin el pago de tributos de
importación, ya que no se encuentran en territorio aduanero por tener un
principio de extraterritorialidad.
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Escrito por:
R Ramón E. Ynfante T. (https://www.gestiopolis.com/author/ramoneynfantet/)
En este post se habla sobre
impuestos (https://www.gestiopolis.com/tag/impuestos/)
política tributaria (https://www.gestiopolis.com/tag/politica-tributaria/)
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Ambiente
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Ynfante T. Ramón E.. (2009, febrero 18). Diccionario de términos tributarios. Recuperado de
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10/11/2017 Diccionario de términos tributarios - GestioPolis

Economía (https://www.gestiopolis.com/tema/economia/) 18.02.2009 36 minutos de lectura

El presente es una recopilación de algunos términos usados en materia

ABONAR: Hacer una anotación en el lado derecho de la cuenta o en el haber de la

ACCIONISTA: Persona natural o jurídica que es propietaria de una o más acciones

A CUENTA: Pago parcial. Término aplicado al pago de una porción de una

ACTA DE INFRACCION: Documento que reseña una inspección, con las

ACTIVIDAD GRAVADA: Cualquier renta, transferencia, importación, servicio,

ACTIVOS CATEGORIA I: Está compuesto por las edi caciones y componentes

ACTIVOS CATEGORIA II: Lo componen los automóviles y camiones livianos de

ACTIVOS CATEGORIA III: Compuesto por cualquiera otra propiedad

ACTIVO FIJO NETO: Diferencia entre el valor bruto del activo jo y su

ACTIVO DE CAPITAL: Signi ca todo bien en poder del contribuyente en conexión

ACTO DE INFRACCION: Documento que reseña la comisión de una o varias

ACTOS ADMINISTRATIVOS: Decisiones de las autoridades administrativas,

ACTUALIZACION DE DEUDA: Consiste en obtener el mantenimiento de valor de

ADUANAS: O cinas establecidas por el Gobierno en fronteras, costas y

ADMINISTRACION TRIBUTARIA: Conformada por la Dirección General de

AD-VALOREM: Impuestos que se aplican sobre el valor o precio. Ej. ITBIS.

AGENTE: Persona en la cual alguien delega la autoridad para que ejerza en su

AGENTE DE RETENCION: Persona responsable que por designación de la ley u

AL CONTADO: Cuando el precio de un bien es pagado en su totalidad al recibir la

ALICUOTA: Valor porcentual que se debe aplicar sobre la base imponible de

ALQUILER: Acción de entregar un bien mueble o inmueble para su uso a cambio

AMORTIZAR: Cancelar una deuda a través de pagos periódicos, hasta que se ha

ANTICIPO: Es un pago a cuenta de carácter obligatorio al Impuesto sobre la

ARBITRIOS: Son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de un

ARRAIGO: Mandamiento emitido por autoridad competente, que imposibilita al

ANOTACION PREVENTIVA: Inscripción preventiva de bienes sujetos a registro

AÑO FISCAL: Período calendario comprendido entre el 1ro de enero y el 31 de

APREMIOS: Acción que ejecuta la Administración Tributaria a través del

ASIENTOS: Registros de transacciones, actividades, eventos, etc., anotados en

A TITULO ONEROSO: Es la denominación que recibe una prestación de servicios

AUDITOR TRIBUTARIO: Es el funcionario encargado de realizar el análisis de los

AUDITORIA: Examen crítico y sistemático de los estados nancieros, registros

AUDITORIA EXTERNA: Es la veri cación de las declaraciones nancieras,

AUDITORIA FISCAL O TRIBUTARIA: Examen crítico y sistemático de los estados

AUTO-AVALUO: Fijación del precio o valor de un bien en términos de una

BALANCE GENERAL: Resumen o síntesis de la realidad contable de una empresa

BASE CIERTA: Elementos existentes que permiten conocer en forma directa y

BASE PRESUNTA: Hechos y circunstancias indirectas que por su relación con el

BIENES: Medios que satisfacen las necesidades humanas.

BIENES INMUEBLES: Aquellos de situación ja no susceptibles de traslado, sin

BIENES INDUSTRIALIZADOS: Aquellos bienes corporales muebles, que hayan

CALCULO DE LA TASA DE INFLACION: La tasa de in ación correspondiente a 12

CANON: Prestación pecuniaria periódica por el aprovechamiento o explotación

CAPACIDAD CONTRIBUTIVA: Aptitud que tiene una persona natural o jurídica

CAPITAL SOCIAL: Conjunto de dinero, bienes y derechos aportados por los

CAPITAL DE TRABAJO: Diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente.

CATASTRO: Inventario o cial de bienes raíces de un país, utilizado para

CERTIFICACIONES: Es un documento que establece si existe algún impedimento

CIIU (CLASIFICACION INTERNACIONAL INDUSTRIAL UNIFORME): Sistema de

CLAUSURA: Cierre y precintado de local o negocio, sanción que se impone por la

COBRO COACTIVO: Es el trámite de cobro compulsivo determinado por

CODIGO TRIBUTARIO: Es el conjunto de normas que establecen el

COMISIONISTA: Son las personas naturales o jurídicas que realizan actividades

COEFICIENTE DE TRIBUTACION: Indica en cuántas unidades porcentuales

COMPARECENCIA: Presentación del contribuyente ante las instancias

COMPENSACION: Forma de extinción de la obligación tributaria, liquidando