COMPAÑÍA: LA MODERNA S.A.

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/2014

CUENTA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Mario Apaza Meza & Asociados S. Civil, ha sido contratada por la compañía La Moderna S.A., para efectuar la auditoria de los
estados financieros al 31 de diciembre de 2014. La compañía ha iniciado operaciones el 02/01/2013.

1 ) La empresa no registró la adquisición de una camioneta efectuada el 30/11/2014, por cuanto a esta fecha solo disponía de
un contrato que manifestaba que el costo de la misma era de S/. 46,920.00 más IGV. Posteriormente con fecha
15/02/2014 el proveedor recien entrega la factura, dado que recién se canceló la factura por la compra de ésta camioneta. Dicho
bien se comenzó a utilizar a partir del 1 de diciembre de 2014.

2 ) Al 31/12/2014 e efectuó la constatación física de la propiedad, planta y equipo teniendo la siguiente información:

Ubicación en el
Cantidad Detalle Valor Estado
sistema
Compras 1 Juego de 12 sillas de madera color Beig S/. 1,800.00 Buen estado

Contabilidad 4 Escritorio metálicos S/. 5,400.00 1 escritorio esta en almacén

Ventas 3 Estantes metálicos S/. 2,550.00 Buen estado
Compras 1 Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, S/. 2,500.00 Buen estado
impresora, mouse parlantes)
Gerencia 1 Computador Portátil S/. 2,742.00 No se constató ya que la tenía el
gerente en su domicilio
Contabilidad 1 Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, S/. 2,350.00 Buen estado, los parlante se habían
impresora, mouse parlantes, scanner) quemado
Ventas 2 Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, S/. 8,945.00 Buen estado
impresora, mouse parlantes)
Gerencia 1 Sistema de alarmas adquirido el S/. 3,500.00 En funcionamiento
30/12/2014
Contabilidad 1 Impresora a inyección S/. 1,250.00 En estado obsoleto
Ventas 1 Computador Portátil S/. 3,250.00 Se envió a reparar
Contabilidad 1 Impresora a inyección S/. 1,750.00 Buen estado
Compras 1 Computador Portátil S/. 3,740.00 Buen estado
Ventas 1 Computador Portátil S/. 3,650.00 Buen estado
Compras 1 Impresora a inyección S/. 2,450.00 Se envió a reparar
Gerencia 1 Computador Portátil S/. 3,145.00 Buen estado
Ventas 1 Computador Portátil S/. 3,890.00 Buen estado
Gerencia 3 Celular S/. 2,250.00 No se constató 1 celular
Gerencia 1 Central telefónica S/. 4,950.00 Buen estado
Ventas 1 Camioneta Toyota año 2013 S/. 42,000.00 Buen estado
Gerencia 1 Camioneta Toyota año 2013 S/. 48,950.00 Buen estado
S/. 151,062.00
 P.T. PA - PPE Fecha
Hecho: RAM 6/11/2015
Revisado: MAM 6/24/2015

LA MODERNA S.A.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
PROGRAMA DE AUDITORÍA

OBJETIVOS
- Analizar los cálculos de la depreciaciones de cada uno de los activos fijos.
- Comprobar la utilidad y propiedad de los activos Fijos en la empresa.
- Analizar cada uno de los saldos presentados por la empresa si son reales.

Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA ELABORADO POR FECHA

1 Realice cuestionario de control Interno AF1 RAM 6/11/2015
Analizar cada uno de los mayores de activos fijos
2 AF2 RAM 6/12/2015
con sus depreciaciones
Elabore una cedula analítica donde muestre la
3 AF3 RAM 6/13/2015
categoría de cada activo fijo.
Realice el calculo de las depreciaciones de cada
4 AF3 RAM 6/14/2015
activo fijo.
Elabore una cedula analítica donde muestre las
5 adiciones y retiros que se han causado durante el AF4 RAM 6/13/2015
período.
6 Realice la Cédula Sumaria AF5 RAM 6/19/2015
7 Realice los asientos de ajuste y reclasificación AF6 RAM 6/20/2015
8 Realice una hoja de hallazgos AF7 RAM 6/21/2015
 P.T. PPE-1 Fecha
Hecho: RAM 6/11/2015
Revisado: MAM 6/24/2015

LA MODERNA S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUENTA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y DEPRECIACIÓN

RESPUESTA
Nº PREGUNTA
SI NO
¿Existe una lista actualizadas de los registros de propiedad,
1.- X
planta y equipo?
¿Realizan los cálculos de las depreciaciones de todas
2 X
propiedades,
¿Entregan lasplanta y equipoplanta
propiedades, existentes de la
y equipo conempresa?
documentos
3 X
autorizados?
¿Se realizan constataciones físicas internas e
4 X
independientemente de las propiedades,
¿Se confirma periódicamente planta
por escrito de y equipo?
los saldos en
5 X
libros con
¿Existe unlos saldos de
respaldo constatados físicamente?
los documentos referentes a las
6 X
propiedades,
¿ plantapara
Existe restricción y equipo?
la adquisición de propiedades,
7 X
planta y equipo?

RESPUESTA
SI 6 86%
NO 1 14%
7 100%

Debido al nivel de confianza que existe en la empresa nos podemos notar que cuentan con un
adecuado control interno y por ende los datos obtenidos son confiables
 P.T. PP-2 Fecha

Hecho: RAM 6/11/2015

Revisado: MAM 6/24/2015

LA MODERNA S.A.
MAYOR DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y SU DEPRECIACIÓN

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO MES

02/01/2012 Vehículos 1 S/. 90,950.00 2012 1
S/. 9,750.00 Σ

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO MES

02/01/2012 Muebles y Enseres 1 9,750.00 2012 1
9,750.00 Σ

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO MES

02/01/2012 Equipos de Cómputo 1 39,662.00 2012 1
S/. 39,662.00 Σ

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO MES

02/01/2012 Equipos de Comunicaciones 1 7,200.00 2012 1
S/. 7,200.00 Σ

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO MES

30/12/2014 Equipos de Seguridad 10 3,500.00 2014 12
S/. 3,500.00 Σ

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO MES

02/01/2014 (-) Dep. Acum. vehículos 1 18,190.00 2014 1
31/12/2014 Depreciación ejercicio 2014 18,190.00
S/. 36,380.00 Σ

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO MES

02/01/2014 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres 1 975.00 2014 1
31/12/2014 Depreciación ejercicio 2014 975.00
S/. 1,950.00 Σ

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO MES

02/01/2014 (-) Dep. Acum. Equipo Cómputo 1 9,915.50 2014 1
31/12/2014 Depreciación ejercicio 2014 9,915.50
S/. 19,831.00 Σ

FECHA NOMBRE REFE DEBE HABER AÑO MES

02/01/2014 (-) Dep. Acum. Equipo de Comunicación 1 720.00 2014 1
31/12/2014 Depreciación ejercicio 2014 720.00
S/. 1,440.00 Σ

TOTALES 69,862.00 59,601.00 10,261.00

Σ Sumas analizdas por el auditor
 P.T. PPE-3 Fecha
Hecho: RAM 6/11/2015
Revisado: MAM 6/24/2015

LA MODERNA S.A.
ANÁLISIS DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

VALOR DE VALOR DE
UBICACIÓN CANTI PORCENTAJE DEPREC.
DETALLE VALOR ESTADO CATEGORÍA DEPRECIACIÓ DEPREC.
DEL BIEN DAD DE DEPREC. EJERC. 2014
N 01/01/2014 31/12/2014

Compras 1 Juego de 12 sillas de madera color Beig S/. 1,800.00 Buen estado Muebles y Enseres 10% S/. 180.00 180.00 360.00

Contabilidad 4 Escritorio metálicos S/. 5,400.00 1 escritorio esta en almacén Muebles y Enseres 10% S/. 540.00 540.00 1,080.00

Ventas 3 Estantes metálicos S/. 2,550.00 Buen estado Muebles y Enseres 10% S/. 255.00 255.00 510.00

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor,

Compras 1 S/. 2,500.00 Buen estado Equipo de cómputo 25.00% S/. 625.00 625.00 1,250.00
impresora, mouse parlantes)
No se constató ya que la tenía
Gerencia 1 Computador Portátil S/. 2,742.00 Equipo de cómputo 25.00% S/. 685.50 685.50 1,371.00
el gerente en su domicilio

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, Buen estado, los parlante se

Contabilidad 1 S/. 2,350.00 Equipo de cómputo 25.00% S/. 587.50 587.50 1,175.00
impresora, mouse parlantes, scanner) habían quemado

Computador PENTIUM IV (CPU, monitor,

Ventas 2 S/. 8,945.00 Buen estado Equipo de cómputo 25.00% S/. 2,236.25 2,236.25 4,472.50
impresora, mouse parlantes)
Sistema de alarmas adquirido el
Gerencia 1 S/. 3,500.00 En funcionamiento Equipo de seguridad 10% -
30/12/2014
Contabilidad 1 Impresora a inyección S/. 1,250.00 En estado obsoleto Equipo de cómputo 25.00% S/. 312.50 312.50 625.00

Ventas 1 Computador Portátil S/. 3,250.00 Se envió a reparar Equipo de cómputo 25.00% S/. 812.50 812.50 1,625.00

Contabilidad 1 Impresora a inyección S/. 1,750.00 Buen estado Equipo de cómputo 25.00% S/. 437.50 437.50 875.00

Compras 1 Computador Portátil S/. 3,740.00 Buen estado Equipo de cómputo 25.00% S/. 935.00 935.00 1,870.00

Ventas 1 Computador Portátil S/. 3,650.00 Buen estado Equipo de cómputo 25.00% S/. 912.50 912.50 1,825.00

Compras 1 Impresora a inyección S/. 2,450.00 Se envió a reparar Equipo de cómputo 25.00% S/. 612.50 612.50 1,225.00

Gerencia 1 Computador Portátil S/. 3,145.00 Buen estado Equipo de cómputo 25.00% S/. 786.25 786.25 1,572.50

Ventas 1 Computador Portátil S/. 3,890.00 Buen estado Equipo de cómputo 25.00% S/. 972.50 972.50 1,945.00

Gerencia 3 Celular S/. 2,250.00 No se constató 1 celular Equipo de 10% S/. 225.00 225.00 450.00
comunicaciones
Equipo de
Gerencia 1 Central telefónica S/. 4,950.00 Buen estado 10% S/. 495.00 495.00 990.00
comunicaciones
Ventas 1 Camioneta Toyota año 2013 S/. 42,000.00 Buen estado Vehículo 20% S/. 8,400.00 8,400.00 16,800.00

Gerencia 1 Camioneta Toyota año 2013 S/. 48,950.00 Buen estado Vehículo 20% S/. 9,790.00 9,790.00 19,580.00
28 S/. 151,062.00 29,800.50 29,800.50 59,601.00

Valores obtenidos por el Auditor

 P.T. PPE-4 Fecha
Hecho: RAM 6/11/2015
Revisado: MAM 6/24/2015

LA MODERNA S.A.
ANÁLISIS DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

VALORES REALES
%
CÓDIGO CUENTA SALDO DEPRECIA
SALDO INICIAL SALDO FINAL SALDO FINAL
ADICIONES RETIROS INICIAL AL ADICIONES RETIROS CIÓN
AL 01/01/2014 AL 31/12/2014 AL 31/12/2014
01/01/2014
334.01 Vehículos 90,950.00 46,920.00 137,870.00 20%
335.01 Muebles y enseres 9,750.00 9,750.00 10%
336.01 Equipos de Cómputo 39,662.00 1,250.00 38,412.00 25%
336.02 Equipos de Comunicación 7,200.00 750.00 6,450.00 10%
336.03 Equipos de Seguridad 3,500.00 3,500.00 10%
39133.01 (-) Dep. Acum. vehículos 18,190.00 782.00 18,972.00
39134.01 (-) Dep. Acum. Muebles y ens. 975.00 975.00
39135.01 (-) Dep. Acum. Equipo Cómputo 9,915.50 625.00 9,290.50
39135.02 (-) Dep. Acum. Equipo Comunic. 720.00 150.00 570.00
39135.03 (-) Dep. Acum. Equipo Seguridad
SUMAS según auditoria S/. 151,062.00 S/. 46,920.00 S/. 2,000.00 S/. 195,982.00 S/. 29,800.50 S/. 782.00 S/. 775.00 S/. 29,807.50

Saldos encontrados por el auditor

El valor de la camioneta que no registrada

Se encontró una impresora en estado obsoleto

No se constató un Activo fijo

 P.T. PPE-5 Fecha
Hecho: RAM 6/11/2015
Revisado: MAM 6/24/2015

LA MODERNA S.A.
CEDULA SUMARIA
CUENTA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y DEPRECIACIÓN

REF. SALDO SEGÚN AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO SEGÚN

DESCRIPCIÓN
PT LIBROS DEBE HABER AUDITORÍA
VEHÍCULOS 90,950.00 46,920.00 137,870.00
(-) DEP. ACUM. VEHÍCULO 36,380.00 782.00 37,162.00
MUEBLE Y ENSERES 9,750.00 9,750.00
(-) DEP. ACUM MUEBES Y ENS. 1,950.00 1,950.00
EQUIPOS DE COMPUTO 39,662.00 1,250.00 38,412.00
(-) DEP. ACUM. EQ. COMPUTO 19,831.00 625.00 19,206.00
EQUIPOS DE COMUNICACIONES 7,200.00 750.00 6,450.00
(-) DEP. ACUM. EQ. COMUNIC. 1,440.00 150.00 1,290.00
EQUIPOS DE SEGURIDAD 3,500.00 3,500.00
(-) DEP. EQUIPOS SEGURIDAD
SUMAS S/. 91,461.00 S/. 47,695.00 S/. 2,782.00 S/. 136,374.00 Σ

Σ Sumas obtenidas por el Auditor

 P.T. PPE-6 Fecha
Hecho: RAM 6/11/2015
Revisado: MAM 6/24/2015

LA MODERNA S.A.
HOJA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN
CUENTA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1
12/31/2014 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 46,920.00
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE 8,445.60
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 55,365.60
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
P/R compra del vehiculo
2
12/31/2014 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 782.00
681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
68143 Equipo de transporte
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 782.00
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
39133 Equipo de transporte
Por la depreciación de la camioneta usada a partir del 01/12/2014
3
12/31/2014 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 775.00
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
39135 Equipos diversos
391351 Equipos de cómputo 625
391352 Equipos de comunicaciones 150
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 1,225.00
659 Otros gastos de gestión
6593 Pérdida de activo inmovilizado
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2,000.00
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
33611 Costo 1,250.00
3362 Equipo de comunicación
33621 Costo 750.00
Por el retiro de equipos de cómputo y de comunicaciones en mal estado
 P.T. PPE-7 Fecha
Hecho: RAM 6/11/2015
Revisado: MAM 6/24/2015

LA MODERNA S.A.
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Nº CRITERIO CONDICIÓN CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN

1 Existe un escritorio que no Según las políticas de la empresa Incumplen de las políticas de Desorganización de los Facilitar políticas a cada uno de
esta ubicado en el la empresa registros de propiedad, los empleados para que cumplan
departamento correspondiente planta y equipo

2 Se encontró una Impresora a Según la NIC 16 sobre propiedad, planta Despreocupación del En los Estados A la propiedad, planta y equipo
Inyección obsoleta y sin uso y equipo, el importe en libros de las personal encargado Financieros constan los obsoletos y sin uso dar de baja.
cuentas de propiedad, planta y equipo se valores de los activos que
puede dar de baja cuando no sirva para ya se debía dar de baja.
el obtener beneficios económicos futuros
por su utilización o venta

3 Una computadora portátil no se Según las políticas de la empresa Despreocupación del Desactualización del Actualizar el registro de propiedad,
constató ya que la tenía el personal encargado que no registro de propiedad, planta y equipo donde se
gerente en su domicilio registra donde están todos planta y equipo. encuentran actualmente.
los activos fijos
4 Los parlante de una Según la NIC 16 sobre propiedad, planta Despreocupación del Desactualización del Actualizar el registro de propiedad,
computadora se habían y equipo, el importe en libros de las personal encargado que no registro de propiedad, planta y equipo para saber que
quemado cuentas de propiedad, planta y equipo se revisa que funciona o no. planta y equipo. sirve y que hay que dar de baja.
puede dar de baja cuando no se espere
obtener beneficios económicos futuros
por su utilización o venta

5 No se constató un celular Según registros se adquirio 3 celulares Incumplen de las políticas de En los Estados Facilitar políticas a cada uno de
pero en constatación fisica solo se la empresa Financieros constan los los empleados para que cumplan
encontró 2 valores de los activos que y sepan que es recomendable
ya se debía dar de baja. adquirir la propiedad, planta y
equipoo con garantía
6 Adquisición de Vehículo sin La camioneta fue adquirida el No se recibió la factura a No existe registro alguno Registrar el vehículo que no
registrar 30/06/2014, pero la compañía la registro tiempo del vehículo consta como propiedad, planta y
recién en el año febrero 2015, fecha en equipo y actualizar el registro de
que cancelo la facura. El proveedor no los mismos.
entrego oportunamente la factura. Se
debe calcular la depreciación a partir del
01/12/2014.