0621 PDT Igv
0621 PDT Igv
0621 PDT Igv
El PDT 0621 se utiliza para presentar la declaración jurada de los impuestos de IGV
(impuesto general a las ventas) e Impuesto a la renta (para el cálculo del pago a cuenta
mensual), esta declaración jurada es de carácter DETERMINATIVO, porque existe un
cálculo de impuestos en ella, y obligatoria para todas las personas que tengan
operaciones de comercio y se encuentren sujetos al IGV e IR.
Pasos para llenar la declaración
El PDT está dividido en las siguientes secciones o ficheros con la finalidad de facilitarle
el llenado de su declaración. Deben ser llenados en el orden que se presentan debido a
que parte de la información contenida en cada sección es dato de entrada para las
secciones posteriores. En cualquier momento puede validar los datos que está
ingresando y grabar.
Identificación de la declaración
Esta opción sirve para registrar los datos de identificación del declarante, asimismo se
deberá marcar el régimen al que pertenece, y que actividad realiza (General, especial,
Amazonía, Zona de Frontera y/o Selva) a efectos de que el sistema le habilite las
casillas correspondientes y se facilite el llenado de su declaración. Los datos que se
solicitan son:
RUC Seleccione el RUC del contribuyente por el que está efectuando la declaración.
Recuerde que previamente debe registrarlo ingresando a la opción "registro" del menú
principal.
Periodo Indique el periodo al que corresponde su declaración.
Rectifica o sustituye declaración Seleccione el Régimen de Renta al cual pertenece.
En el caso de períodos tributarios pasados, deberá consignar el Régimen de Renta al
cual pertenecía.
Si pertenece al Régimen de Amazonía, Zona de Selva o Frontera: Seleccione el código
de ubicación geográfica de la empresa.
Acogimiento a la Ley de Promoción del Sector Agrario: Seleccione SI, si está acogido a
la Ley Nº 27360. Caso contrario seleccione NO.
Convenio de Estabilidad: Seleccione esta opción de contar con un Convenio firmado
con el Estado vigente a la fecha de la declaración.
Los montos que deberá consignar en esta casilla no incluyen el monto del impuesto.
Por lo que, se le recuerda que en el caso de tener operaciones con Boletas de Venta
deberá distinguir entre el monto de la operación gravada y el impuesto. El sistema
calculará de forma automática el tributo correspondiente.
Casilla 126: Descuentos Concedidos y Dev. de Ventas (Ventas asumidas por el estado)
Consigne el monto por descuentos concedidos y devoluciones efectuadas por las
ventas realizadas y declaradas en períodos anteriores.
Para tal efecto utilizará un asistente en donde debe consignar por separado los
descuentos concedidos y devoluciones efectuadas correspondientes a operaciones con
tasa de 18% y 19%, respectivamente.
Casilla 160: Ventas Ley N° 27037 incisos 11.1, 12.1, 12.3 y 12.4
Consigne información en esta casilla si se encuentra dentro del ámbito de aplicación de
la Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía, y:
1. Realiza operaciones gravadas fuera de la región correspondientes a las siguientes
actividades: agropecuaria, acuicultura, pesca, turismo, así como actividades
manufactureras, siempre que sean producidos en la zona.
2. Realiza principalmente estas mismas operaciones en la Región.
El sistema utilizará este dato para determinar el monto del crédito fiscal especial al
cual tiene derecho.
Casilla 112: Otras ventas (inciso ii, numeral 6.2 del artículo 6° del Reglamento)
Consigne el monto correspondiente a las transferencias señaladas en el inciso ii),
numeral 6.2, Art. 6° del Reglamento que no forman parte del cálculo de la prorrata del
crédito fiscal
Casilla 340: Ventas Netas IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado)
Consigne el monto correspondiente a las ventas netas de acuerdo a lo normado en la
LEY N° 28211.
IGV Compras
Esta información es completada en base al Registro de compras de la empresa, donde
se detalla el importe de IGV de las compras, denominado “crédito fiscal” que será
aplicado de acuerdo a las normas legales deduciendo el impuesto bruto para
determinar el impuesto por pagar o crédito de IGV.
Casilla 107: Compras netas Nacionales destinadas a ventas gravadas exclusivamente
Se registrará las compras internas totales de bienes y servicios netos de descuento o
devoluciones y/o reintegros a que se refiere el Art. 22 ° de la Ley del IGV las mismas
que se hayan destinado exclusivamente a operaciones gravadas o exportaciones.
Tenga presente que si el monto de los descuentos o devoluciones de compras
realizadas en el periodo o el reintegro del IGV a que se refiere el artículo 22° de la Ley
del IGV, excede al monto de los comprobantes de pago y notas de débito recibidas del
mismo período, consignará cero (0) en esta casilla y arrastrará el saldo para los
periodos siguientes.
Casilla 152: Compras de arroz a productores agrarios destinadas a operaciones
gravadas exclusivamente
Consigne en esta casilla las compras internas totales a productores arroceros que
hayan sido destinadas a operaciones gravadas o exportaciones, netas de descuentos y
devoluciones. En caso el valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las
compras efectuadas durante el mes, deberá arrastrar este saldo para los periodos
siguientes.
Casilla 110: Compras netas destinadas a operaciones gravadas y no gravadas
Se registrará las compras internas totales netas de descuento, devoluciones y/o
reintegros a que se refiere el Art. 22° de la Ley del IGV de bienes y servicios que se
hayan destinado a ventas gravadas, exportaciones y operaciones no gravadas
realizadas en el periodo declarado.
Tenga presente que si el monto de los descuentos o devoluciones de compras
realizadas en el periodo o el reintegro del IGV a que se refiere el artículo 22° de la Ley
del IGV, excede al monto de los comprobantes de pago y notas de débito recibidas del
mismo período, consignara cero (0) en esta casilla y arrastrará el saldo para los
periodos siguientes.
Casilla 174: Compras de arroz a productores agrarios destinadas a operaciones
gravadas y no gravadas
Consigne en esta casilla las compras internas totales a productores arroceros que
hayan sido destinadas a ventas gravadas, exportaciones y operaciones no gravadas,
netas de descuentos y devoluciones. En caso el valor de los descuentos y devoluciones
fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deberá arrastrar este saldo para
los periodos siguientes.
Casilla 113: Compras netas Nacionales destinadas a ventas no gravadas
exclusivamente
Consigne en esta casilla las compras internas totales de bienes y servicios que hayan
sido destinadas a operaciones no gravadas exclusivamente, netas de descuentos,
devoluciones y/o reintegros a que se refiere el Art. 22° de la Ley del IGV. En caso el
valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante
el mes, deberá arrastrar este saldo para los periodos siguientes.
Casilla 114: Compras netas Importadas destinadas a ventas gravadas exclusivamente
Consigne en esta casilla las compras importadas totales de bienes y servicios internos
que hayan sido destinadas a operaciones gravadas o de exportación. Se deberá
consignar como base imponible aquella sobre la cual Aduanas calculó el impuesto que
efectivamente ha pagado neta de descuentos, devoluciones y/o reintegros a que se
refiere el Art. 22° de la Ley del IGV.
En caso el valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las compras
efectuadas durante el mes, deberá arrastrar este saldo para los periodos siguientes.
Saldo a Favor del Período Anterior (casillas 145, 303 y 351) Es el monto obtenido del
cálculo del impuesto resultante menos los pagos efectuados y los créditos contra el
impuesto, que otorgan el derecho a la devolución o su aplicación contra futuros pagos
a cuenta.
Anote el saldo a favor de cada tributo que el contribuyente haya tenido en el período
o mes anterior. Para el caso del IVAP la casilla 351 se habilitara a partir del periodo
2004-05.