IMPUESTOS 01

1) ¿Esta alcanzado por el impuesto a las ganancias la venta de un inmueble de propiedad de una SRL? Si, en todos los casos
2) ¿Son admisibles para el impuesto a las ganancias las sociedades entre cónyuges? Sí, siempre que el capital de la
sociedad este integrado por aportes de bienes cuya titularidad les corresponda.
3) Alberto C. residió en el país durante todo del año por lo cual debe presentar su declaración jurada. Las cargas e familia
del contribuyentes son las siguientes: 1-esposa : sin ingresos y con residencia en el país; 2- hijo Luciano: 19 años, se
encuentra en un intercambio estudiantil en Bruselas desde marzo del año por el cual se presenta la DJ , 3-HijA
adoptiva de 5años: adopción otorgada por el juez con fecha 15/08 del año por el cual se presenta DJ, 4- madre del
contribuyente: cobra una pensión de $ 400 por mes y vive con el contribuyente.
4) Analice las siguientes opciones y señale la opción correcta: No podrá deducir a su hijo Luciano.
5) Claudio S. es empleado en relación de dependencia. En el mes de abril fue despedido; percibiendo su liquidación final.
Determinar cuál de las siguientes opciones es correcta: Está gravado el sueldo del último mes trabajado y la
indemnización por falta de Preavis
6) Con relación a los quebrantos originados en rentas de segunda categoría: los quebrantos provenientes de la
enajenación de acciones son específicos.
7) Considere las siguientes afirmaciones sobre quebrantos específicos, e indique la opción correcta. Son quebrantos
específicos, los originados por las operaciones de compraventa de acciones, cuotas y participaciones sociales
8) Considere las siguientes afirmaciones sobre quebrantos específicos, e indique la opción correcta Son quebrantos
específicos, los originados por las operaciones de compraventa de acciones, cuotas y participaciones sociales
9) Cuál de estas ganancias se encuentra gravada por el impuesto a las ganancias: Los pagos efectuados por el empleador al
empleado, en concepto de alquiler de su casa habitación.
10) Datos: Impuesto a pagar por la Ganancia Obtenida en Argentina y en el exterior: $ 10.000 Impuesto a pagar por la
ganancia obtenida en Argentina: $ 9.500. Impuesto pagado en el Exterior: $ 700 ¿Cuanto puede computarse un sujeto
como "tax credit"? $ 500.
11) Datos: Impuesto determinado por la Ganancia Obtenida en Argentina y en el exterior: 25.500.Impuestos determinado
por la ganancia obtenida en Argentina $ 21.800. Impuesto pagado en el Exterior: $ 4.000 ¿Cuanto puede computarse
como pago a cuenta en el impuesto a las ganancias local? $ 3.700
12) De acuerdo con la ley del gravamen, cual/es de las siguientes ganancias deberán ser declaradas por el marido: Los
honorarios cobrados por el marido por el ejercicio de su profesión de abogado.
13) De acuerdo con la Ley del Impuesto a las Ganancias, el tratamiento tributario que reciben los gastos relacionados con la
obtención, mantenimiento y/o conservación, de dividendos distribuidos por una SA, es el siguiente: Son deducibles, con
las limitaciones establecidas en la ley del Impuesto a las Ganancias, a condición de que no hubiesen sido ya
considerados en la liquidación del impuesto
14) De las siguientes operaciones realizadas por una empresa que cierra ejercicios comerciales el 31 de diciembre de cada
año, ¿cuando resulta de aplicación el criterio de imputación denominado devengado exigible? Venta de un bien de uso
con fecha 20/09/13 pactándose el pago de la siguiente manera: el 20 del precio el 20/09/13 y el saldo en un único
pago el 20/02/14.
15) De un crédito otorgado por una banco chileno a una empresa argentina, garantizado con una hipoteca sobre inmueble
de la ciudad de Mar del Plata, es : Ganancia de fuente argentina por estar el inmueble que sirve de garantía en la
Republica Argentina
16) Deducciones personales art. 23 $160. Calcule la ganancia neta del ejercicio, e identifique la opción correcta: A)
Compensación dentro de cada categoría: Resultado Neto Primera: 60-90 = quebranto (30); Resultado Neto Segunda:
43-5 =38; Resultado Neto de Tercera: 0; Resultado Neto de Cuarta: 50. B) Compensación entre categorías: el
quebranto en la primera categoría, se lo compensa, en primer lugar, con ganancias de la segunda categoría ((30)+38=
8). No existe remanente, se obtiene el resultado neto de $8, que constituye ganancia de segunda categoria+50
ganancia cuarta categoría= $58.
17) Determine cual afirmación es FALSA: son deducibles las donaciones efectuadas: A las asociaciones, fundaciones y
entidades con fin de lucro.
18) Determine cuál de las siguientes consideraciones NO es correcta: Cuando el resultado neto de las inversiones de lujo,
recreo, personal y similares, establecido conforme las disposiciones de la ley, acuse un resultado positivo, no se
computara a los efectos del impuesto a las ganancias.
19) Determine de los conceptos derivados de obligaciones fiscales mencionados a continuación, cuales son deducibles del
impuesto a las ganancias: Intereses resarcitorios.
20) El concepto de deducciones personales que establece el impuesto a las ganancia contiene los siguientes conceptos:
Ninguna de las opciones es correcta

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21) El impuesto a las ganancias grava aquellas ganancias obtenidas por personas físicas y sucesiones indivisas que: Sean
periódicas, den permanencia a la fuente que las produce y se encuentren habilitadas
22) El impuesto a las ganancias se liquida: Anualmente, siendo el periodo fiscal el comprendido entre 1° de enero y el 31 de
diciembre de cada año. En caso que se lleve contabilidad formal en las condiciones establecidas por las normas legales
y profesionales de Ciencias Económicas, el ejercicio fiscal coincidirá con el ejercicio comercial de la empresa o
explotación unipersonal
23) Especial a ciertas rentas, por distintos fundamentos. La ley argentina del Impuesto a las Ganancias, establece
exenciones que tienen las siguientes características: Se encuentran enunciadas expresamente
24) El monto deducible en concepto de obra social no obligatoria(medicina prepaga), no podrá superar: El 5 de las
ganancias netas del ejercicio antes de deducir el importe pagado en concepto de obra social, las donaciones, los
quebrantos de años anteriores y las sumas a que se refiere el artículo 23 de la ley.
25) El ordenamiento legal y la jurisprudencia, han delimitado los siguientes criterios, con relación al impuesto a las ganancias:
Todas las opciones son correctas.
26) El ordenamiento legal y la jurisprudencia, han delimitado los siguientes criterios, con relación al impuesto a las ganancias:
todas las afirmaciones son correctas.
27) El quebranto en que incurriera una sociedad anónima por el desarrollo de su actividad comercial en el país en el ejercicio
cerrado en 2009 podrá ser compensado: Con ganancias gravadas de cualquier naturaleza obtenidas hasta el ejercicio
cerrado en el año 2014 inclusive.
28) El quebranto en que incurriera una sociedad anónima por el desarrollo de su actividad comercial en el país en el ejercicio
cerrado en 2009 podrá ser compensado Con ganancias gravadas de cualquier naturaleza obtenidas hasta el ejercicio
cerrado en el año 2014 inclusive
29) El rendimiento producido por el capital accionario que el asociado aporto a una cooperativa de consumo: Ninguna
opción es correcta (están exentos del impuesto los intereses accionarios). Las cooperativas de consumo son exentas al
impuesto a las ganancias.
30) El requisito para que una colocación de cosa mueble, sea considerada renta de SEGUNDA CATEGORIA es que: Se efectúen
en forma independiente de la locación de un inmueble
31) El sistema de imposición a la renta, adoptado por Argentina... Es un sistema mixto (cedular y unitario)
32) En el impuesto a las ganancias, las sucesiones indivisas: Tienen derechos a las mismas deducciones personales que le
correspondían al causante.
33) En el impuesto a las ganancias, y respecto de los honorarios por asesoramiento del exterior: Se considera que hay
fuente argentina cuando quien reciba el servicio sea un residente argentino.
34) En el impuesto a las ganancias, y respecto de los honorarios por asesoramiento del exterior: Los honorarios por
asesoramiento recibidos del exterior son deducibles con el límite del 3% de las ventas o ingresos que se tomen como
base contractual para la retribución del asesoramiento, o del 5% del monto de la inversión efectivamente realizada
con motivo del asesoramiento.
35) En el impuesto, y respecto de la imputación de las deducciones generales puede afirmarse que: Las personas físicas
pueden deducir los intereses de créditos hipotecarios destinados a casa habitación del contribuyente, hasta la suma
de $20.000 anuales.
36) En el ordenamiento argentino, el tratamiento tributario que reciben los siguientes ingresos, es el siguiente: Las
asignaciones familiares, son rentas exentas
37) En la declaración jurada de una persona física, los principales temas que no motivan variaciones patrimoniales, que
justifican consumo e incrementos de patrimonio al cierre (Columna II), son los siguientes: Amortizaciones de bienes que
el patrimonio final figuran por sus valores históricos
38) Eugenia B. se dedica a la construcción. Ha comenzado a construir un edificio en el barrio Nueva Córdoba (propiedad
horizontal ley 13.512), para su posterior venta. Ha realizado la compra de cemento, ladrillos y aberturas en el mes de
febrero de este año. Los costos Incurridos: Se deben activar, hasta cuando se imputen los ingresos respectivos como
ganancia gravada
39) Existen distintos sistemas de imposición, independientemente del concepto de renta que adopte una legislación. Esos
sistemas de imposición son: Sistema de Impuestos reales o cedulares sobre diferentes categorías de rentas; Sistema
unitario y personal sobre la renta total de personas físicas (global); y sistemas mixtos
40) Filipos tiene 17 años, vive con sus padres, y trabaja en relación de dependencia diseñando páginas web. ¿Quien debería
declarar las ganancias del menor? Filipos declara su propia ganancia No obstante, es el padre o tutor quien tiene la
obligación no solo de inscribir al menor, sino también de presentar la declaración jurada y abonar el impuesto.
41) Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Nuestra legislación ha sido acorde con la Teoría de la Fuente. Así
lo indica el apartado 1 del artículo 2° de la Ley, al mencionar la trilogía de elementos a los que recurre para conformar
la definición impositiva de ganancia, gravando exclusivamente los rendimientos, rentas, o enriquecimientos
susceptibles de tener una periodicidad que implique permanencia de la fuente que los produce y su habilitación.

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42) Indicar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta: Para que un gasto sea deducible en el impuesto a las ganancias,
debe: Todas las opciones en su conjunto son correctas
43) Indicar la opción correcta: Las Sociedades pueden optar por ingresar anticipos reducidos, desde el primer anticipo, si
demuestran que los anticipos del régimen general, superara en más del 40 el importe estimado de la obligación del
periodo fiscal al cual es imputable
44) Indicar la opción correcta: Respecto de la determinación de anticipos del impuesto a las ganancias, las Sociedades
pueden realizar la opción de no ingresar los anticipos si demuestran que en el próximo período obtendrán quebrantos.
45) Indique cuál de estas operaciones se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias: Ninguna de las opciones es
correcta (las opciones eran: aporte PC a una SA por parte de una persona física, la venta de un inmueble por parte de
una persona física afectado o no a la obtención de ganancias, la venta de un bien mueble, un abogado obtiene una
ganancia por la venta de acciones que no cotizan en bolsa – actividad no habitual).
46) Indique cuál de estas operaciones se encuentra alcanzada por el Impuesto a las Ganancias: Ninguna de las opciones es
correcta.
47) Indique cual de las siguientes aportes se considera residente en argentina: una sociedad anónima radicada en argentina
cuyos accionistas son uruguayos.
48) Indique cual de las siguientes personas es residente argentino, de acuerdo a la ley de impuesto a las ganancias: Una
Sociedad Anónima radicada en argentina cuyos accionistas son uruguayos.
49) Indique cual de las siguientes personas se las considera residente en Argentina: Una persona física de nacionalidad
uruguaya, que obtuvo la residencia permanente en argentina, y hace 3 meses se encuentra viviendo en argentina.
50) Indique cual de las siguientes personas, se la considera residente en Argentina: Una Sociedad Anónima radicada en
Argentina, cuyos accionistas son chilenos. El lugar de constitución de la sociedad determina su categoría de residente
argentino.
51) Indique cual de los siguientes agentes se considera residente en argentina: Una sociedad anónima radicada en
argentina cuyos accionistas son uruguayos.
52) Indique cual/es de las siguientes rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las Ganancias: La venta de un
inmueble no afectado al desarrollo de su actividad principal, efectuado por un “sujeto empresa
53) Indique cual/es de las siguientes rentas se encuentran alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias: La venta de un
inmueble no afectado al desarrollo de su actividad principal, efectuada por un "sujeto empresa".
54) Indique cual/es de los siguientes conceptos resultan deducibles en el impuesto a las Ganancias Los intereses originados
en un préstamo otorgado por un banco del exterior
55) Indique cual/es de los siguientes saldos a cobrar resultan deducibles en el impuesto a las ganancias correspondientes al
período fiscal 2009, de acuerdo con la información suministrada por los abogados: YY S.A.: Deudor en quiebra (Fecha:
13.05.2009).
56) Indique el tratamiento que corresponde otorgar a la ganancia obtenida por una Sociedad de Hecho, formada por tres
médicos, para la explotación de un sanatorio: Se asigna a los socios según su participación, los que deben tratarla en sus
declaraciones individuales como ganancias de la tercera categoría.
57) Indique el tratamiento que corresponde otorgar a la ganancia obtenida por una Sociedad de Hecho, formada por tres
médicos, para la explotación de un sanatorio: Se asigna a los socios según su participación, los que deben tratarla en sus
declaraciones individuales como ganancias de la tercera categoría
58) Indique el tratamiento que corresponde otorgar a la ganancia obtenida por una Sociedad de Hecho, formada por tres
médicos, para la explotación de un sanatorio: Se asigna a los socios según su participación, los que deben tratarla en
sus declaraciones individuales como ganancias de la tercera categoría
59) Indique la opción correcta respecto de las deducciones personales: Las cargas de familia son deducibles si las personas
se encuentran efectivamente a cargo del contribuyente.
60) Indique que rentas deben tributar el Impuesto a las Ganancias: Ninguna de las opciones es correcta
61) Indique que rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las ganancias: La venta de un inmueble no afectado al
desarrollo de su actividad principal, efectuada por un “sujeto empresa”
62) Indique que rentas se encuentran alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias: Los intereses originados en depósitos a
plazo fijo en un banco del exterior, efectuado por una persona física
63) Indique quienes son residentes en Argentina: Una Sociedad Anónima radicada en Argentina cuyos accionistas son
chilenos.
64) Juan T. alquila un inmueble desde febrero del corriente, con todos los muebles y artefactos del hogar. La renta neta por
el alquiler del inmueble es de $1000 mensuales, más $300 de ganancia (neta) en concepto de bienes muebles. Al 31/12
el inquilino adeuda 2 meses. ¿De cuánto es la ganancia gravada y a que categoría pertenece? La ganancia neta del año,
de PRIMERA CATERGORIA es de $14.300 Para obtener el resultado 1.300 x 11
65) Juan, productor agropecuario, decide dejar de producir su campo, y lo afecta a arrendamiento. Al momento de dar la
baja a la actividad, vende todas las maquinarias y demás bienes de uso que tenia afectados a ella, quedando en su
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 IMPUESTOS 01

patrimonio algunos bienes. Determine que rentas quedan alcanzadas por el impuesto a las ganancias. Vende una
cosechadora luego de 18 meses
66) La ganancia neta de cada categoría se define como: El resultado obtenido de la ganancia bruta de cada categoría menos
los gastos deducibles en cada categoría.
67) La Ley argentina consagra en La Ley del Impuesto a las Ganancias, que los residentes del país quedan sujeto a un
impuesto estructurado en base al criterio de "Renta Mundial"; lo que significa que: Se tributa sobre la totalidad de la
ganancia gravada obtenida en el país y en el exterior
68) La ley argentina contiene los siguientes conceptos, relacionados con los gastos deducibles: La ganancia neta resulta de
deducir a la ganancia bruta, los gastos necesarios para obtenerla, mantenerla y conservarla
69) La ley argentina define a la ganancia gravable como: La ganancia definida por el art. 2 de la LG “materia gravada”
70) La ley Argentina del IG con relación a mecanismos de crédito por impuesto similar abonado en el exterior establece que:
El mecanismo consiste en permitir el cómputo del impuesto similar abonado en el extranjero como pago a cuenta del
gravamen local. (Se permite computar el crédito)
71) La Ley Argentina del Impuesto a las Ganancias define el concepto de "enajenación" de la siguiente manera: Definición
genérica, no taxativa aunque si ejemplificativa de conceptos asimilables a enajenación
72) La Ley argentina del impuesto a las ganancias Se permite computar el crédito
73) La ley argentina del Impuesto a las Ganancias, establece un sistema de clasificación por Categorías de Rentas. Ese sistema
de clasificación: No son correctas y completas las opciones presentadas. Tiene carácter tanto enunciativo como
taxativo
74) La ley de Impuestos a las Ganancias está estructurada de manera tal, que en general y en particular para los sujetos
empresa: Compensaran los beneficios con los quebrantos dentro del ejercicio, y que existiré un quebranto remanente,
se trasladara hacia adelante hasta obtener futuros beneficios, durante 5 años
75) La ley de impuestos a las ganancias, al tratar el concepto de residencia: Para diferenciar a los residentes de los no
residentes, adopta como criterio: definir a los primeros y considerar “no residentes” al resto.
76) La ley del IG considera como residente Argentino a: Una persona física de nacionalidad uruguaya que obtuvo la
residencia permanente en argentina y hace tres meses se encuentra viviendo en Argentina. [art. 119]
77) La ley del impuesto a las ganancias está estructurada de manera tal que, en general y en particular, para las personas
físicas y sucesiones indivisas: La continuidad del giro comercial hace que sus resultados trasciendan el lapso de un
ejercicio, por lo que el resultado negativo de un lapso puede revertirse y compensarse en otro ejercicio.
78) La ley del Impuesto a las Ganancias está estructurada de manera tal, que en general, y en particular para los sujetos
empresa: Compensaran los beneficios con los quebrantos dentro del ejercicio, y si existiere un quebranto remanente,
se trasladara hacia delante hasta absorber futuros beneficios, durante 5 años
79) La ley establece el siguiente esquema de liquidación para las personas físicas y sucesiones indivisas. A la renta neta, se le
restan las deducciones personales. La Ley del Impuesto a las Ganancias, al legislar sobre el objeto del impuesto, aplica los
siguientes conceptos: Aplica la teoría del balance, para sujetos empresa; y la teoría de la fuente, para las personas
físicas y sucesiones indivisas
80) La teoría de Irving Fisher: defiende a la renta, como el flujo de servicios que los bienes propiedades de una persona, le
proporcionan en un determinado lapso.
81) La teoría de Irving Fisher: Define a la renta como el flujo de servicios que los bienes propiedad de una persona le
proporcionan en un determinado lapso.
82) Las características sobresalientes del impuesto a las Ganancias son: Gravar los beneficios o ingresos,
independientemente de las fuentes que los generan, posibilitando medir la capacidad contributiva y la optima
aplicación del principio de equidad
83) Las características sobresalientes del Impuesto a las Ganancias son: Gravar los beneficios o ingresos,
independientemente de las fuentes que los generan, posibilitando medir la capacidad contributiva y la optima
aplicación del principio de equidad
84) Las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias de las personas físicas y sucesiones indivisas, son el reflejo de los
siguientes aspectos: Todas las opciones presentadas son correctas
85) Las declaraciones juradas del Impuesto a las Ganancias de las personas físicas y sucesiones indivisas, son el reflejo de los
siguientes aspectos: Todas las opciones presentadas son correctas
86) Las definiciones que adopta la ley argentina del impuesto a las ganancias sobre el momento en el cual deben declararse
los ingresos o computarse los gastos son: Todas las opciones son correctas.
87) Las denominadas rentas de la SEGUNDA CATEGORÍA son aquellas: En las cuales el esfuerzo personal del contribuyente
es nulo o casi nulo.
88) Las ganancias obtenidas por un medico que posee una clínica de cirugía estética, en la cual, también es medico en
relación de dependencia se clasifican como: TERCERA CATEGORIA
89) Las personas físicas y sucesiones indivisas, que tengan en el año fiscal ganancias de fuente argentina de más de una
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 IMPUESTOS 01

categoría, para compensar los resultados netos obtenidos en cada categoría: En primer lugar, deberán compensar los
resultados netos obtenidos dentro de cada categoría.
90) Las personas físicas y sucesores indivisas, que tengan en el año fiscal ganancias de fuerte argentina de más de una
categoría, para compensar los resultados netos obtenido en cada categoría: en primer lugar, deberán compensar los
resultados netos obtenidos dentro de cada categoría.
91) Liquidación e ingreso del impuesto. Se puede afirmar que el monto consumido: Todas las opciones son correctas.
92) Lola gano en el quini10, $ 126.000, con los cuales adquiere un departamento que destina a locación. Lola se encuentra
casada con Pedro, profesional independiente y sujeto del impuesto a las ganancias. ¿a quién corresponde declarar la
renta? El premio queda fuera del objeto del impuesto, mientras que le corresponda a Pedro declarar los alquileres
devengados.
93) Los actos o hechos que están alcanzados por el impuesto a las ganancias, pero en virtud de leyes o decretos se los ha
liberado del pago del tributo se los denomina: Exenciones.
94) Los actos o hechos que están alcanzados por el impuesto a las ganancias, pero en virtud de leyes o decretos se los ha
liberado del pago del tributo se los denomina: Exenciones.
95) Los actos o hechos que están alcanzados por el impuesto a las ganancias, pero en virtud de leyes o decretos se los ha
liberado del pago del tributo se los denomina: Exenciones.
96) Los empleados que reciben únicamente rentas por su trabajo en relación de dependencia: Deberán corroborar si su
empleador efectuó correctamente la retención del impuesto a las ganancias.
97) Marcos tiene 16 años, trabaja en relación de dependencia dibujando historietas y se encuentra casado con Ruth Isaías.
¿quién debería declarar las ganancias del menor? Marcos debe declarar sus ganancias, prestar la respectiva declaración
jurada y abonar el impuesto.
98) Marcos tiene 16 años, trabaja en relación de dependencia dibujando historietas y se encuentra casado con Ruth Isaías.
¿Quién debería declarar las ganancias del menor? Marcos debe declarar sus ganancias, presentar la respectiva
declaración jurada y abonar el impuesto.
99) No podrá deducirse expresamente de las ganancias de cuarta categoría, de un contador público: Ninguna opción es
correcta.
100) Para el caso de un sujeto empresa, cuando el AFIP detecta incrementos patrimoniales no justificados El monto de ese
aumento no justificado, más un 10 , será tratado como ganancia fiscal en que se produzca
101) Para que un gasto sea deducible en el impuesto a las ganancias, debe: Ninguna opción es correcta
102) Podrán deducirse especialmente de las ganancias de CUARTA categoría, de un contador público: Todas son correctas
PRIMER PARCIAL – MODULO 01 Y 02
103) Respecto de las sucesiones indivisas: Ninguna es correcta
104) Respecto de los créditos por impuestos análogos pagados en el exterior: Ninguna opción es correcta
105) Respecto de los quebrantos específicos: Un quebranto no especifico de fuente argentina puede ser usado para
compensar rentas provenientes del exterior
106) Ricardo D y Valeria Z poseen una serie de inmuebles adquiridos durante su matrimonio, los cuales destinan a alquila.
Durante el ejercicio han tenido en concepto de alquiler ingresos brutos por $109.234 y gastos vinculados con dichos
inmuebles deducibles por $ 54987. A su vez tiene una hija menor Victoria D Z de 2 años quien recibió por herencia de su
abuela un inmueble. El mismo de destina a alquiler. En el testamento de la herencia se dispuso que el usufructo del bien
corresponde a los padres hasta que la menor cumpla la mayoría de edad. Durante el ejercicio 2013 dicho inmueble
produjo de ingresos brutos la suma de $ 234.675 y de gastos vinculados deducibles con dicho inmueble la suma de $
123.874. Identifique la opción correcta: 165048 109.234 + 234.675 = 343909 – 178861 = 165048
107) Se considera ganancia neta, aquella que surge de restarle a la ganancia bruta... Los gastos necesarios para obtenerla o
para conserva, y mantener la fuente que le da origen
108) Sol de 15 años vive con su padre. Recibió por donación de su abuelo un local, el cual se encuentra al 31/12 alquilado. Sol
posee usufructo del local, destinando el alquiler cobrado a solventar sus estudios. Determine quién es el sujeto del
impuesto, considerando que Sol se encuentra a cargo de su papa: Sol es sujeto del impuesto y su papa sujeto de la
obligación tributaria.
109) Son consideradas ganancia de fuente extranjera Todas las afirmaciones son correctas (art. 127 LG)
110) Son consideradas ganancias de fuerte extranjera: Todas las afirmaciones son correctas
111) Son deducciones personales en el impuesto a las ganancias: Ninguna de las opciones es correcta
112) Son ganancias de fuente extranjera las rentas que: provengan de la realización en el extranjero de cualquier acto o
actividad susceptible de producir un beneficio
113) Son ganancias de fuente extranjera las rentas que: provengan de la realización en el extranjero de cualquier acto o
actividad susceptible de producir un beneficio
114) Son ganancias de fuente extranjera las rentas que: Todas las opciones son correctas

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115) Un bioquímico posee un laboratorio, dos recepcionistas, una inversión en reactivos de $ 100.000. El bioquímico declaro
sus ganancias como resta de carta categoría. Como resultado de una inspección, AFIP estimo que el contribuyente
realizaba actividades de tercera categoría, y requirió el pago de ganancias por el método de lo devengado. Indique la
afirmación correcta: la jurisprudencia considera que, la existencia de cierto riesgo empresario, la afectación de un
patrimonio y de costos fijos en recursos humanos y materiales, lo cataloga como renta de cuarta categoría.
116) Un bioquímico posee un laboratorio, dos recepcionistas, una inversión en reactivos de $100.000. el bioquímico declaro
sus ganancias como renta de CUARTA CATEGORIA. Como resultado de una inspección, AFIP estimo que el contribuyente
realizaba actividades de TERCERA CATEGORIA, y requirió el pago de ganancias por el método de lo devengado. Indique
la afirmación correcta: TERCERA CATEGORIA
117) Un ciudadano italiano, se considera residente en Argentina, de acuerdo a lo establecido en el impuesto a las ganancias,
cuando: Permanece en Argentina más de doce meses
118) Un comerciante, fallece el 31/05, siendo herederos su esposa y un hijo mayor de edad. Sus actividades eran; I. Empresa
unipersonal comercio. II. Alquiler de un bien inmueble. La declaratoria de herederos se efectúa con fecha 30/11 del
mismo año, adjudicándose a la esposa la mitad del comercio y la casa-habitación y al hijo el bien inmueble y la otra
mitad del comercio. Al 31/12 de ese año, no se había dictado la cuenta particionera. Determine quienes son los sujetos
del impuesto a las ganancias en ese periodo: El causante desde el 01/01 al 31/05 inclusive. La sucesión indivisa desde
el 01/06 al 30/11 inclusive. El cónyuge supérstite y heredero desde el 01/12 al 31/12
119) Un contador percibió durante el periodo 2009 los siguientes ingresos: I – Ventas del inmueble donde funcionaba su
oficina, II – Venta de una computadora totalmente amortizada, III – Cobro de un premio en un torneo de golf, IV –
Donación recibida de su padre mediante escritura pública, V – Honorarios por servicios profesionales, VI – Venta de un
televisor que recibió en ese mismo periodo en parte de pago de sus honorarios. Se encuentran alcanzados por el
impuesto a las ganancias: V Y VI
120) Un contador, recibió en el mes de julio del año X, un automóvil, en cancelación de honorarios adeudados por un cliente
(el recibo ascendía a $18000). El automóvil fue utilizado por su esposa, ama de casa, desde la recepción, hasta su venta.
El automóvil se vendió en $23000; dos años después de su recepción, en el mes de marzo de año x+2. El contador
conservo el dinero obtenido por la venta en efectivo. Identifique la opción correcta: El contador debe declarar como
renta de cuarta categoría $ 5.000, en el año en que se vendió el automóvil.
121) Un contribuyente contrato un seguro de muerte con vigencia por 5 años, el 01/01/1. Las primas de seguro de muerte
abonadas en el año 1 es de $1250, las primas de seguro de muerte abonadas en el año 2 es de $800. Identifique para el
periodo fiscal 2, la opción correcta: Se puede deducir en el periodo 2, $800.-
122) Un español nativo naturalizado italiano viene a Argentina por razones de estudio, becado por el Instituto Nacional de
Bellas Artes, con una beca de $500 por mes. Llegara a Argentina el 12/5 de este año y se radicara durante 2 años junto a
su familia: mujer y dos hijos. La mujer tiene nacionalidad argentina y consigue trabajo como empleada administrativa.
Identifique la opción correcta: El sujeto y los dos hijos no son residentes y tributaran el impuesto sobre las ganancias
de fuente argentina. La mujer es residente"
123) Un instrumento unilateral para evitar la múltiple imposición de una renta es: Crédito por pago a cuenta por impuesto
análogo pagado en otro país.
124) Un odontólogo vende un inmueble que compro con las ganancias de su profesión. Las ganancias provenientes de la venta
de ese inmueble están: No alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias, por aplicación de la teoría de la renta A
producto.
125) Un sujeto persona física, residente en el país obtiene rentas en el país y en el exterior, de acuerdo a la ley de impuesto a
las ganancias tributa: Sobre la totalidad de sus ganancias obtenidas en el país o en el exterior, pudiendo computar
como pago a cuenta del impuesto de esta ley las sumas efectivamente abonadas por gravámenes análogos, sobre sus
actividades en el extranjero, hasta el límite del incremento de la obligación fiscal originado por la incorporación de la
ganancia obtenida en el exterior.
126) Una empresa que comercializa electrodomésticos, vende a plazo, y ha decidido en el año X usar el método devengado
exigible. El cierre de ejercicio opera el 31/12 de cada año. El en año X+1 realiza una operación de 15 cuotas cuyo
vencimiento es el 10 de cada mes, la operación se realizo el 15 de junio, el vto. de la primera cuota es el 10 de julio. El
valor de la cuota es un importe fijo de $150 por mes. Corresponde imputar al año X+1 $ 900, y al año X+2 $ 1350.
127) Una persona física abono durante el periodo fiscal los siguientes gastos: 1. Sesiones de kinesiología por $150, las cuales
no se encuentran facturadas. 2. Por compra de medicamentos, $270, posee la factura correspondiente. 3. Ortodoncia:
$12.700, posee factura y le fue reintegrado por su pre paga $5.200. La ganancia neta del ejercicio ante de estas
deducciones asciende a $102.000. De los gastos mencionados se podrá deducir. El 40 de la ortodoncia no reintegrada,
$3.000 (art. 81 inc H)
128) Una persona física, ha obtenido los siguientes resultados en el periodo fiscal: 1) Ganancia por el alquiler de un
departamento $60; Perdida por el alquiler de un local ($90); Intereses ganados $43; intereses perdidos ($5); honorarios
cobrados $50. Deducciones personales art. 23 $160. Calcule la ganancia neta del ejercicio, e identifique la opción
correcta: El error es que las deducciones personales no pueden generar quebrantos; por lo cual no hay quebranto a
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 IMPUESTOS 01

trasladar
129) Una persona física, sujeto del impuesto a las ganancias posee las siguientes cargas de familia, determine cuales son
deducibles de dicho impuesto: esposa, no posee ingresos, por cuestiones de salud de su madre, permaneció en Uruguay
desde 1 de mayo al 15 de diciembre. – Hijo, 26 años, no posee ingresos, estudia. – Hija, 17 años, de su primer
matrimonio, cobra el importe equivalente al monto de la ganancia no imponible por el alquiler que recibió de herencia
al fallecer su mama. Estudia ¿El contribuyente, con su actual esposa recibieron en custodia dos menores, que viven con
ellos desde hace 2 años? Se comenzaran los trámites de adopción el mes de enero del próximo año. Estudian. ¿Su
padre, percibió este año, como único ingreso un reintegro de capital por un préstamo que le había efectuado a un
sobrino de $25.000?– Desde noviembre del año anterior, tiene a su cargo a su hermana y al esposo, ambos de 22 años,
ella no posee ingresos, el un subsidio de $350 mensuales. Ambos estudian. Determine las deducciones por carga de
familia. Deduce por: padre y hermana art. 23
130) Una persona física, tiene a cargo 3 hijos de 19, 22 y 25 y un hermano de 75 años, que no percibe ningún tipo de
ingresos. El hijo de 25 años no estudia ni trabaja, es incapacitado. El hijo de 19 estudia en la universidad de España, no
posee ingresos. Vive en aquel país con su abuela desde hace 2 años. Su papa le envía dinero todos los meses. El de 22
estudia y trabaja, obteniendo un ingreso anual menor a la GNI. Vive con sus padres. En su declaración jurada del
impuesto a las ganancias, el contribuyente podrá deducir como carga de familia: Deduce por los hijos de 22 y 25 años.
131) Una S.A. cierra su ejercicio económico en Diciembre de cada año calendario y ha sido de una fiscalización por inspectores
de la DGR de Córdoba, los cuales determinaron el 20/12/X diferencias a favor del fisco en concepto d Impuesto a los
Ingresos Brutos de los periodos fiscales X-2 y X-3; junto con sus respectivos intereses, siendo aceptadas por el
contribuyente y abonadas el 15/01/X+1. Indique a que periodo fiscal corresponde su imputación Se computaran como
gastos, en el ejercicio fiscal que finaliza en Diciembre/X, y solo los importes relacionados con las diferencias de
impuestos; no así sus intereses
132) Una S.A. constituida en nuestro país abona $600 a una persona física de nacionalidad Argentina residente en Alemania,
por servicios de asesoramiento financiero prestados a una sucursal radicada en Brasil, la que lo reintegra a su casa
matriz argentina, un año después de la fecha de pago: Identifique la afirmación correcta. La renta esta no gravada
133) Una sociedad anónima que cerro ejercicio al 31/12/2012, consulta en que ejercicio y que importe podrá deducir por
honorarios de directores y síndicos. A tales efectos informa respecto del citado ejercicio lo siguiente: *El resultado
contable arroja una pérdida de $ 200.000 (neta del impuesto a las ganancias). *La Asamblea de Accionistas se realizo el
día 25/03/13, disponiendo: h Aprobar como honorarios de directores la suma de $ 80.000 y para el sindico $ 15.000 *La
asignación individual fue realizada por el Directorio con fecha 31/05/13 de la siguiente manera: Director A $ 30.000,
Director B $ 25.000 y Director C $ 25.000 Los honorarios fueron pagados el 10/01/14. Serán deducibles en el ejercicio
2013. El monto deducible asciende a $52.500
134) Una SRL vende un local que utilizaba como depósito de los bienes de uso utilizados en su actividad. La renta obtenida por
esta venta se encuentra: Alcanzada, ya que en este caso se aplica la teoría del balance, sin importar lo requisitos
establecidos en la teoría de la fuente