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    Flujo de Efectivo

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    Nayddu Vera Hernandez
    El balance general y estado de resultados muestran el crecimiento de la empresa entre el año presente y anterior, con mayores activos, patrimonio e ingresos. Los principales cambios incluyen un aumento en efectivo, cuentas por cobrar, inventarios e inversiones, así como mayores ventas, utilidades y valorizaciones. La empresa también adquirió más terrenos, edificios, muebles y vehículos.

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    El balance general y estado de resultados muestran el crecimiento de la empresa entre el año presente y anterior, con mayores activos, patrimonio e ingresos. Los principales cambios incluyen un aumento en efectivo, cuentas por cobrar, inventarios e inversiones, así como mayores ventas, utilidades y valorizaciones. La empresa también adquirió más terrenos, edificios, muebles y vehículos.

    Título original

    FLUJO DE EFECTIVO

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    Flujo de Efectivo

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    El balance general y estado de resultados muestran el crecimiento de la empresa entre el año presente y anterior, con mayores activos, patrimonio e ingresos. Los principales cambios incluyen un aumento en efectivo, cuentas por cobrar, inventarios e inversiones, así como mayores ventas, utilidades y valorizaciones. La empresa también adquirió más terrenos, edificios, muebles y vehículos.

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    BALANCE GENERAL

    ACTIVOS AÑO PRESENTE AÑO ANTERIOR


    Efectivo y Equivalentes 38700 1800
    Cuentas por Cobrar 12000 10200
    Inventarios 20000 17000
    Inversiones en acciones 16800 6000
    Terreno 120000 100000
    Edificio 117000 98000
    Muebles 106000 56000
    Vehìculos 161000 85000
    Depreciación Acumulada 94500 60000
    Valorizaciones 320000 286000

    PASIVO AÑO PRESENTE AÑO ANTERIOR


    Cuentas por Pagar- Proveedores 20000 15000
    Obligaciones Laborales 8000 5000
    Impuestos por Pagar 18000 1500
    Obligaciones Bancarias 2000 8500
    Obligaciones Laborales 30000 28000
    Obligaciones Largo Plazo 190000 150000

    PATRIMONIO AÑO PRESENTE AÑO ANTERIOR


    Capital Suscrito 100000 40000
    Reservas 27000 21000
    Revalorizacion Patrimonio 47000 30000
    Utilidades del Período 55000 15000
    Superavit por valorizaciones 320000 286000

    ESTADO DE RESULTADO
    Ventas 360000
    Ajuste por inflación 40000
    Costo de mercancia vendida 170000
    Ajuste por inflación 25000
    Laborales 70000
    Ventas y administrativos 40000
    Depreciación 22500
    Ajuste por inflación 15500
    Utilidad venta inversiones 1200
    Rendimiento inversiones 1800
    Ajuste por inflación 300
    Gastos financieros 25000
    Ajuste por inflación 4000
    Correción monetaria 47000
    Utilidad antes de impuestos 78300
    Provision para impuestos 23300
    NOTAS (INFORMACIÓN ADICIONAL)

    1- Se obtuvieron $50000 pesos por Obligaciones Laborales de Largo Plazo y $60000


    pesos por la emision de acciones.

    Obligaciones Laborales Largo Plazo 50000


    Emision de Acciones 60000

    2- Se aplicaron utilidades asi 60% para dividendos y 40% para reservas

    Dividendos 0,6
    Reservas 0,4

    3- Se adquirio un Vehículo por $60000 y Muebles por $40000, se pago


    por los mismos $30000 en efectivo, y el resto se Financio a Largo Plazo.

    Vehículo 60000 Efectivo 30000


    Muebles 40000 Obligacion Largo Plazo 70000
    TOTAL 100000
    4- Se compraron Inversiones adicionales en Efectivo por $12000

    Inversiones 12000

    5- Se vendieron en efectivo inversiones por $ 4000 costo ajustado $ 2800

    Inversiones 4000
    Inversiones 2800

    6- Corrección Monetaria durante año 2010.

    Ajuste Propiedad, Planta y Equipo 65000


    Ajuste de Inventario 5200
    Ajuste de Inversiones 1600
    Ajuste de Patrimonio -17000
    Ajuste Depreciacion Acumulada -12000
    Ajuste cuentas de balance 42800
    Ajuste de cuentas de Resultado 4200
    Utilidad por Exposicion a la Inflación 47000
    CIA S.A. - HOJA DE TRABAJO PARA ESTABLECER FLUJOS DE EFECTIVO
    (MÉTODO DIRECTO)

    AÑO
    BALANCE GENERAL AÑO ANTERIOR VARIACIONES
    PRESENTE

    ACTIVOS CORRIENTES
    Efectivo y Equivalentes 38700 1800 36900
    Cuentas por Cobrar 12000 10200 1800
    Inventarios 20000 17000 3000
    Inversiones en acciones 16800 6000 10800
    Total Corriente 87500 35000 52500

    ACTIVOS NO CORRIENTE
    Propiedades, Planta y Equipo
    Terreno 120000 100000 20000
    Edificio 117000 98000 19000
    Muebles 106000 56000 50000
    Vehìculos 161000 85000 76000
    Depreciación Acumulada 94500 60000 34500
    Total Propiedad, Planta y Equipo 409500 279000 130500
    Valorizaciones 320000 286000 34000
    TOTAL ACTIVO 817000 600000 217000

    PASIVO CORRIENTE
    Cuentas por Pagar- Proveedores 20000 15000 5000
    Obligaciones Laborales 8000 5000 3000
    Impuestos por Pagar 18000 1500 16500
    Obligaciones Bancarias 2000 8500 6500
    Total Pasivo Corriente 48000 30000 18000

    NO CORRIENTE
    Pasivo a Largo Plazo
    Obligaciones Laborales 30000 28000 2000
    Obligaciones Largo Plazo 190000 150000 40000
    Total Pasivo Largo Plazo 220000 178000 42000
    TOTAL PASIVO 268000 208000 60000

    PATRIMONIO
    Capital Suscrito 100000 40000 60000
    Reservas 27000 21000 6000
    Revalorizacion Patrimonio 47000 30000 17000
    Utilidades del Período 55000 15000 40000
    Superavit por valorizaciones 320000 286000 34000
    TOTAL PATRIMONIO 549000 392000 157000

    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 817000 600000 217000


    CIA S.A. - HOJA DE TRABAJO PARA ESTABLECER FLUJOS DE EFECTIVO
    (MÉTODO DIRECTO)

    AÑO AÑO
    ESTADO DE RESULTADO VARIACIONES
    PRESENTE ANTERIOR

    Ventas 360000 360000


    Ajuste por inflación 40000 40000
    Costo de mercancia vendida 170000 170000
    Ajuste por inflación 25000 25000
    UTILIDAD BRUTA 205000 0 205000

    Gastos generales
    Laborales 70000 70000
    Ventas y administrativos 40000 40000
    Depreciación 22500 22500
    Ajuste por inflación 15500 15500
    TOTALES GASTOS GENERALES 148000 0 148000
    UTILIDAD OPERACIONAL 57000 0 57000

    OTROS INGRESOS Y EGRESOS


    Utilidad venta inversiones 1200 1200
    Rendimiento inversiones 1800 1800
    Ajuste por inflación 300 300
    Gastos financieros 25000 25000
    Ajuste por inflación 4000 4000
    TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 25700 0 25700
    UTILIDAD ANTES CORRECCION
    31300 0 31300
    MONETARIA

    Correción monetaria 47000 47000


    Utilidad antes de impuestos 78300 78300
    Provision para impuestos 23300 23300
    UTILIDAD DEL PERIODO 55000 0 55000
    CIA S.A. - HOJA DE TRABAJO PARA ESTABLECER FLUJOS DE EFECTIVO (MÉTODO
    DIRECTO)

    FLUJO DE EFECTIVO DIRECTO

    Actividades de operación

    Recaudo de clientes 358200


    Pagos a empleados 65000
    Pagos a proveedores 162800
    Pagos otros gastos vtas y adm 40000
    Efectivo generado en la operación 267800 90400

    Pagos gastos financieros 25000


    Pagos impuestos 6800
    Rendiemientos inversiones 1800
    30000
    Flujo de efectivo neto en actividades
    60400
    de operación

    Actividades de inversión
    Compra propiedad, planta y equipo 30000
    Compra de inversiones 12000
    Venta inversiones 4000
    38000
    Flujo de efectivo neto en actividades
    22400
    de inversión

    Actividades de Financiación
    Emision de acciones 60000
    Nueva obligaciones largo plazo 50000
    Pago obligaciones largo plazo 80000
    Pago obligaciones bancarias 6500
    Pago de dividendos 9000

    Flujo de efectivo neto en actividades


    14500
    de financiación

    Aumento en efectivo 36900


    Efectivo 31-12-x1 1800

    Efectivo 31-12-X2 38700


    CIA S.A. - HOJA DE TRABAJO PARA ESTABLECER FLUJOS DE EFECTIVO (MÉTODO
    DIRECTO)

    FLUJO DE EFECTIVO INDIRECTO

    Actividades de operación

    Utilidad del período 55000


    Partidas que no afectan el efectivo:
    Depreciación 22500
    Ajustes por inflación 42800
    Utilidad venta inversiones 1200 -21500
    Utilidad venta inversiones 33500

    Efectivo generado en operación


    Cambios en partidas operacionales:
    .- Aumento en cuentas cobrar 1800
    .+ Disminución en inventarios 2200
    .+ Aumento en cuentas por pagar 5000
    .+ Aumento en oblig. Laborales 5000
    .+ Aumneto en impuestos por pagar 16500 29900
    Flujo de efectivo neto en actividades de
    60400
    operación

    ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
    Comprar prop. Planta y equipo 30000
    Compra de inversiones 12000
    Venta inversiones 4000
    Flujo de efectivo neto en actividades
    38000
    de inversión

    ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
    Emisión de acciones 60000
    Nuevas obligaciones a largo plazo 50000
    Pago obligaciones largo plazo 80000
    Pago obligaciones Bancarias 6500
    Pago de Dividendos 9000
    flujo de efectivo neto en actividades
    14500
    de financiación

    Aumento en efectivo 36900


    Efectivo 31-12-x1 1800

    38700

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