Presupuesto basado en

Resultados (PbR) y
Sistema de Evaluación del
Desempeño (SED)

Subsecretaría de Egresos
Unidad de Política y Control Presupuestario
Diciembre de 2008
1
Presupuesto y Evaluación en el Art. 134 Constitucional

• Los recursos económicos de que dispongan los tres órdenes de

gobierno se deberán:
– Administrar con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y
honradez,

– Para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.

– Evaluar los resultados del ejercicio de los recursos, para propiciar

que los recursos se asignen tomando en cuenta todo lo anterior.

• Se contará con instancias técnicas de evaluación independientes

(distintas a los órganos de fiscalización).

• En el caso de la evaluación del gasto federalizado (participaciones

excluidas), las entidades federativas, los municipios y delegaciones del
D. F., observarán también la LFPRH –arts. 110 y 85, fr. I– y la Ley de
Coordinación Fiscal –art. 49, fr. V–, considerando los indicadores de
desempeño que se establezcan.
2
Objetivos y Resultados de los Programas: eje central del PbR

• Los objetivos de los programas se definen con base y en congruencia

con el marco jurídico y normativo pertinente y aplicable. Se consideran
los objetivos del PND y de sus programas derivados (alineación y
complementación).

• Los objetivos se relacionan directamente con los resultados

(planeados y programados), porque son una manifestación tangible,
material y medible del nivel del logro de los objetivos (realizados).

• Los resultados precisan el tipo, magnitud y sentido de la

transformación, impacto o beneficio que se prevé lograr (objetivos).

• Los programas son un conjunto de actividades relacionadas entre sí,

en las que se ejercen los recursos para el logro del objetivo que les da
sentido y dirección, a fin de alcanzar un resultado específico en
beneficio de la población objetivo, a través de una unidad responsable
y ejecutora de gasto público.

3
Presupuesto basado en Resultados (PbR)

• El PbR se enfoca en la definición y establecimiento claro y sencillo de

los objetivos y resultados que prevén alcanzar los programas a los
que se asignan recursos presupuestarios.
• Los indicadores que se utilicen deben ser una medición del logro de
los objetivos y un referente para el seguimiento de los avances y para
la evaluación de los resultados esperados y alcanzados.
• De esta forma, los objetivos, los resultados, los programas, el
presupuesto y los indicadores, integran un sistema dinámico y abierto
que se debe traducir concretamente en:
– Crecimiento en el bienestar y calidad de vida de la población objetivo;
– Impulso efectivo e incentivos adecuados a la actividad económica y
el empleo con sustentabilidad ambiental;
– Aumento en la cobertura y calidad de la infraestructura pública;
– Mayor cobertura y mejor calidad de los servicios públicos;

4
Presupuesto basado en Resultados (PbR)

– Incremento en la productividad de los bienes públicos que se

entregan a la sociedad;
– Disminución del costo de operación y del gasto en actividades
administrativas y de apoyo; y
– Claridad sobre lo que la población recibe por la aplicación de sus
impuestos y de los recursos públicos.
• El PbR transformará gradualmente a la APF, para que:
– Establezca claramente los objetivos y resultados esperados y
alcanzados de sus programas y del presupuesto aplicado en ellos;
– Mida y evalúe los resultados del logro de sus objetivos, con base en
indicadores y se consideren en las decisiones presupuestarias;
– Dé seguimiento a los avances alcanzados y se evalúen los
resultados, para implementar las medidas de mejora oportunamente;
– Se rindan cuentas y haya transparencia sobre todo lo anterior ante el
Poder Legislativo y la sociedad.
5
Presupuesto basado en Resultados (PbR)

• De esta forma, el PbR:

– Incorpora en las decisiones presupuestarias la planeación, la
programación, el seguimiento y la evaluación;

– Vincula el presupuesto con la mejora continua de las políticas, de los

programas, del desempeño de las instituciones y de la calidad del
gasto público, considerando los resultados de las evaluaciones, y

– Considera en la asignación de los recursos presupuestarios tanto los

objetivos y los resultados esperados, como el nivel real alcanzado.

• Definidos los objetivos, resultados, programas y el presupuesto,

corresponde ejecutar los programas y el gasto, dar seguimiento
periódico y evaluar los resultados.
– Con el apoyo de la información del desempeño, se mejorarán las
políticas, el diseño y gestión de los programas y de las instituciones,
y se incentivará a los servidores públicos a lograr los objetivos y los
resultados establecidos.

6
 Relación directa entre Objetivos, Resultados e Indicadores

Definición del logro

OBJETIVOS concreto y tangible
RESULTADOS
Logros previstos para solucionar una Efectos directos o indirectos que la
necesidad o problema, así como intervención gubernamental o
aprovechar las oportunidades y programa logra en la población
potencial de una población objetivo o objetivo o área de enfoque.
área de enfoque.
INDICADORES DE DESEMPEÑO • Intermedios • Finales
CARACTERÍSTICAS Instrumentos para medir el logro de los objetivos. CARACTERÍSTICAS
Indicadores
• Establecen claramente los • Manifiestan el tipo y magnitud de
resultados esperados para movilizar CARACTERÍSTICAS TIPOS ÁMBITOS DIMENSIONES
la transformación, impacto o
y hacer converger los recursos y beneficio que se prevé lograr.
esfuerzos, y servir de referencia 9Medio para el
para monitorear los avances y seguimiento de los 9Estratégicos 9Impacto 9Economía • Deben medirse objetivamente a
evaluar los logros alcanzados. avances y para la través de los indicadores.
evaluación de los 9Resultado 9Eficacia
• Se alinean con los objetivos del PND resultados alcanzados. intermedio
9Eficiencia
• Su medición permite determinar la
y de los programas que de él se 9Derivados de la
planeación, políticas y 9Producto efectividad en el logro de
derivan. estrategias. objetivos.
9Calidad
• Se definen con base en y en 9Tiene relación directa 9De Gestión 9Proceso
congruencia con el marco jurídico y con los objetivos y los • Tienen que cubrir los estándares
resultados. de calidad propuestos en el
normativo pertinente y aplicable.
9Medición, cociente que objetivo.
relaciona variables.
9Instrumento para la • Para alcanzar su logro, se requiere
• Plantean qué se obtendrá al final de rendición de cuentas y
la ejecución de un conjunto de la transparencia de una gestión efectiva de los
actividades en un periodo insumos y de los procesos.
Metas del Indicador:
determinado. Línea base
• Dependen de una gestión moderna
• Tienen que ser específicos, 2008 y eficiente.
cuantificables, medibles y
determinados en el tiempo, a través
de los indicadores. 2012
Visión 2030
• Para establecerlos, es necesario
Estratégicos De Gestión
preguntarse: ¿Qué problema o
Los indicadores estratégicos y los de
necesidad se quiere resolver? ¿A IMPACTOS PROCESOS gestión se complementan entre sí,
quiénes se beneficia, en qué
para tener información de calidad que
aspecto se impacta, mediante qué
RESULTADO INTERMEDIO ACTIVIDADES apoye la toma de decisiones en las
bienes o servicios y a qué costo?
diferentes etapas del ciclo de vida del
PRODUCTOS INSUMOS programa y del ciclo presupuestario.
7
Las diferencias entre modelos

Modelo de Presupuesto Modelo de Presupuesto basado en

inercial Resultados
Enfoque para resultados ¿Qué beneficio
Enfoque en insumos y tangible y efectivo puedo lograr para
procesos mejorar el nivel y calidad de vida de la
población objetivo?

¿Cuánto aumenta el promedio de escolaridad?

¿Cuántas escuelas puedo
o ¿Cuánto aumenta el rendimiento educativo
construir?
en el nivel básico?

¿Cuántas vacunas puedo ¿Cuánto aumenta la esperanza de vida al

comprar y aplicar? nacer?

¿En cuánto se incrementan …?:

¿Cuánta matrícula se puede La eficiencia terminal y el rendimiento
inscribir en educación técnica académico;
profesional? La absorción de egresados por el
mercado de trabajo en el campo
profesional específico y el aporte de los
egresados a la competitividad de las
empresas que los contratan.

8
 La planeación estratégica y el PbR

Marco Objetivos Nacionales

legal Ejes de política pública
Objetivos
PND Estrategias

Objetivos de los
Programas programas del PND

del PND Estrategias

Líneas de acción

Objetivos estratégicos Categorías y elementos programáticos

de la dependencia Grupo Funcional
Programación y Presupuestación Función
Programas Subfunción
Presupuestarios (Pp) Actividad Institucional
Pp – Objetivos - Indicadores
Matriz de indicadores (marco lógico)
Fin
Indicadores

verificación
Medios de

Supuestos
Objetivos

Propósito

Componente

Actividad

9
Matriz de indicadores para resultados (MIR)

Es un medio de planeación estratégica que, con base en la

metodología de marco lógico, en forma resumida, sencilla y armónica:

9 Establece con claridad el objetivo de los programas y su

alineación con los objetivos de la planeación nacional y sectorial;

9 Describe los bienes y servicios que entrega el programa a la

sociedad, para cumplir con su objetivo, así como las actividades
para producirlos;

9 Incorpora los indicadores que miden la consecución de los

objetivos y resultados, y que son referente para el seguimiento y la
evaluación;

9 Identifica los medios para obtener y verificar la información de los

indicadores; y

9 Considera los riesgos y contingencias que podrían afectar el

desempeño de los programas.

10
Etapas de la Metodología de Marco Lógico
B
IDENTIFICACIÓN
IDENTIFICACIÓN
DE
DE
A INVOLUCRADOS
INVOLUCRADOS C
Percepción de
DEFINICIÓN
DEFINICI DEL
ÓN DEL
Involucrados
la Problemática
PROBLEMA 1
ANÁLISIS
AN DEL
ÁLISIS DEL
PROBLEMA 1 2

PROBLEMA
3

2
1
2
3 PROBLEMA
1

3 2
3

DEFINICIÓN
DEFINICI DEL
ÓN DEL
Programa 1 OBJETIVO
OBJETIVO
Programa 2
Programa N

F E
ELABORACIÓN
ELABORACI DE
ÓN DE SELECCIÓN
SELECCI DE
ÓN DE
MATRIZDE
MATRIZ DE ALTERNATIVA
ALTERNATIVA
INDICADORES
INDICADORES
11
Matriz de Indicadores

La Matriz de Indicadores es resultado de la planeación y evaluación.

Medios de
Objetivos Indicadores verificación Supuestos

Fin

Propósito

Componentes

Actividades

12
Objetivos, Resultados, Programas e Indicadores en el PbR

Los objetivos y resultados estratégicos de los programas, se

relacionan de la siguiente manera:
Nivel de Frecuencia de Principal
objetivos de los Tipo de resultados medición de los dimensión del
programas indicadores indicador
Fin Impacto o resultado Mediano y largo Eficacia
(estratégico) final (ámbito nacional, plazo
regional o sectorial).

Propósito Producto o resultado Mediano plazo Eficacia y

(estratégico) intermedio . Anual calidad

Resultado de la
utilización del bien o
servicio tangible que se
entregará a la
población objetivo
(ámbito específico,
social o económico).
13
Relación entre Objetivos e Indicadores

Más
Alineación estratégico
de impacto final
PND

Programas de impacto final

del PND

Objetivos
Estratégicos de de impacto final
Dependencias

Fin de impacto final

Propósito de impacto intermedio
Matriz de
Indicadores Componentes de producto
Actividades de proceso

Tipos de Más Alcance del

objetivo operativo resultado

14
Objetivos y tipos de indicadores

Posibles dimensiones a
Modalidad
Nivel de Tipo de medir del objetivo
del
Objetivo indicador
resultado Eficiencia Calidad Economía Eficacia

Impacto
Fin X
indirecto
Estratégicos

Impacto X
Propósito X
directo

Componentes Producto X X

De gestión
Actividades Proceso X X

15
Dimensiones de los indicadores

Se refiere al aspecto particular del objetivo a ser medido.

Eficacia Mide el grado de cumplimiento

de los objetivos.

Mide la relación entre los productos y

Eficiencia servicios generados con respecto a los
insumos o recursos utilizados.

Mide los atributos, propiedades o características que

Calidad deben tener los bienes y servicios para satisfacer
los objetivos del programa.

Mide la capacidad del programa o de la institución

Economía para generar y movilizar adecuadamente los recursos
financieros.

16
Resumen de la construcción de indicadores

Plan Nacional
de Desarrollo
Vinculación y
Programas Sectoriales Alineación

Objs. Estgc. Deps. y Ents.

Programas Presupuestarios
(Matriz de Indicadores)

Fin
Análisis de Propósito
Objetivos Componentes
Actividades

Resultado clave:
Se refiere a lo Del objetivo al
que tuvo que Construcción de la
indicador Ficha Técnica
haber ocurrido medición
para considerar
que el objetivo se 1. Población objetivo y
cumplió con Selección de 1. Método de cálculo universo de cobertura
éxito. dimensiones 2. Unidad de medida 2. Tipo de indicador y su
3. Línea base
de medición tendencia
4. Metas 3. Frecuencia de
Aspecto específico del objetivo: Eficacia, medición
Eficiencia, Calidad, Economía 4. Parametrización

17
Matrices de indicadores en el PEF

Considerando que la implantación del PbR-SED será gradual, la

obligatoriedad de elaborar matrices de indicadores se ha centrado en los
programas presupuestarios que entregan subsidios, bienes o servicios a la
población y en los de planeación, fomento y regulación. Como resultado:

9 En 2008, se registraron 398 matrices de indicadores para igual

número de programas presupuestarios, con un total de 3,290
indicadores a los que se les da seguimiento periódico de acuerdo con
su frecuencia de medición;

9 Trimestralmente se reportan los avances de 265 indicadores

seleccionados de 217 programas como los más representativos de
cada dependencia y entidad;

9 En 2009, se registraron 453 matrices de indicadores para igual

número de programas presupuestarios, con un total de 4,329
indicadores a los que se les dará seguimiento durante el ejercicio
fiscal, y

9 Para 2009, se seleccionaron 246 indicadores de 160 programas para

su seguimiento y apoyo a la evaluación.
18
Indicadores seleccionados por Ramo / Sector
2008 2009
Ramo / Sector
Pp Indicadores Pp Indicadores

Total 217 265 160 246

Ramos Administrativos 192 222 131 193
Gobernación 8 8 5 5
Relaciones Exteriores 7 8 3 4
Hacienda y Crédito Público 11 11 9 10
Defensa Nacional 1 7 0 0
Agricultura, Ganadería, Desarrollo 8 10 8 15
Rural, Pesca y Alimentación
Comunicaciones y Transportes 18 18 5 10
Economía 18 18 12 12
Educación Pública 24 35 21 38
Salud 12 12 11 20
Marina 4 4 0 0
Trabajo y Previsión Social 8 11 5 9
Reforma Agraria 7 7 8 10
Medio Ambiente y Recursos 20 22 8 10
Naturales
Procuraduría General de la 7 7 5 10
República
Energía 8 8 5 5
Desarrollo Social 10 10 11 16
Turismo 8 8 3 4
Tribunales Agrarios 2 4 0 0
TFJFA 1 1 1 1
Seguridad Pública 4 6 4 5
CONACYT 6 7 7 9
Ramos Generales 1 10 1 10
IMSS-Oportunidades 1 10 1 10
Entidades de Control
24 33 28 43
Presupuestario Directo
PEMEX 3 6 2 6
LyFC 2 2 3 6
CFE 3 3 3 4
IMSS 9 15 11 18
ISSSTE 7 7 9 9

19
Seguimiento a los indicadores al tercer trimestre de 2008

Indicadores seleccionados de los programas aprobados en el PEF 2008

Enero-septiembre de 2008

Programas Indicadores
Concepto % %
presupuestarios seleccionados

Total 217 100 265 100

Programas con 153 70.5 185 69.8
frecuencia de medición
mensual, trimestral o
semestral en sus
indicadores
Programas con 64 29.5 80 30.2
frecuencia de medición
anual en sus
indicadores

Número de % de avance respecto a la

De los 185 indicadores que debían reportar Indicadores meta anual al 3er trimestre
avance:
265 Total
9 163 reportaron un avance superior al 50 por 56 Avance mayor al 100%
ciento de la meta anual programada, y 107 Avance entre 50 y 100%
20 Avance hasta el 50%
9 Sólo 2 no reportaron avance. 2 Sin avance
80 Reportarán avances al cierre
del ejercicio

20
Sistema de Evaluación del Desempeño (SED)

Es el conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una

valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios
de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base
en indicadores estratégicos y de gestión, para:

9 conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos

federales y el impacto social de los programas y de los proyectos;

9 identificar la eficiencia, economía, eficacia y la calidad en la APF;

y

9 aplicar las medidas conducentes, enfatizando en la calidad de los

bienes y servicios públicos, la satisfacción del ciudadano, y el
cumplimiento de los criterios de legalidad, honestidad, eficiencia,
eficacia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia,
control, rendición de cuentas y equidad de género.

Los indicadores del SED deberán formar parte del PEF, incorporar sus
resultados en la Cuenta Pública y ser considerados para efectos de la
programación, presupuestación y ejercicio de los recursos.
21
Ámbitos y tipos de evaluación

Tipos de evaluación
Ámbitos de la
1. Consistencia y
evaluación
Resultados • Fuentes de
Políticas información
2. Procesos objetiva y
Programas confiable
3. Indicadores
• Conocimiento de
4. Impacto Instituciones
los avances y
(desempeño)
resultados
5. Estratégicas
• Apoyar la toma de decisiones para la mejora
6. Específicas continua de:
9Diseño;
7. Complementarias 9Gestión; y
9Asignación de recursos presupuestarios,
considerando los resultados y la
evaluación del desempeño.
22
Aplicación de los tipos de evaluación

Mejora continua de programas y políticas públicas

9 De consistencia y resultados. Analiza el diseño y el desempeño global
del programa.
9 De procesos. Analiza eficacia y eficiencia de los procesos operativos
del programa, así como su contribución al mejoramiento de la gestión.
9 De indicadores. Analiza, en gabinete y en campo, su pertinencia para
el logro de resultados.
9 Específica. Analiza aspectos particulares de mejora en los programas.
9 Complementaria. Atiende aspectos relevantes no considerados en
alguno de los otros tipos de evaluación y se realiza a iniciativa de las
dependencias y entidades.

Impacto social y económico del gasto público

9 De impacto. Identifica el cambio logrado por el programa respecto de
una población de referencia con características similares a las que
atiende el programa.
9 Estratégica. Analiza diversos aspectos en torno a estrategias, políticas e
instituciones.
23
 Indicadores de Desempeño en el marco del PbR y del SED
PND Y SUS EJECUCIÓN DE
MARCO LEGAL
PROGRAMAS INDICADORES LOS PROGRAMAS
PLANEACIÓN DE
DESEMPEÑO
Diseño de:
•Estratégicos •De Gestión EJERCICIO
POLÍTICAS Y PROGRAMAS • Son expresión de los PRESUPUESTARIO
objetivos y resultados
esperados o deseados a
Definición clara de: lograr por el programa

SED
OBJETIVOS Y • Son un referente para medir
Reportan:
Se miden con: los avances alcanzados en
RESULTADOS
los objetivos y resultados
durante la operación del
programa (seguimiento)
A los que se asignan los recursos: SEGUIMIENTO EVALUACIÓN
• Son un medio de
PRESUPUESTACIÓN información relevante para (durante la (de los
la evaluación de las políticas ejecución) resultados)

PbR
y programas

• Son un instrumento para la

rendición de cuentas y
transparencia POLÍTICAS PROGRAMAS
Metas del Indicador:
DECISIONES
Línea base
PRESUPUESTARIAS
2008 DESEMPEÑO DE
LAS INSTITUCIONES
ASIGNACIÓN REASIGNACIÓN 2012
DE RECURSOS DE RECURSOS Visión 2030

CALIDAD MEJORA RENDICIÓN TRANSPARENCIA

DEL GASTO CONTINUA DE CUENTAS

24
Evaluaciones 2007 y 2008

Programa Anual de Evaluación

No. de evaluaciones
Tipo de evaluación Ámbito de aplicación
2007 2008

Total 126 192

De Consistencia y Resultados A programas que entregan subsidios. 116 34

De Impacto A programas que entregan subsidios. 2 6

Estratégica A las políticas de: nutrición y abasto, desarrollo

2 1
rural; y al Ramo 33.

Específica Aspectos particulares de los programas. 6 151

Monitoreo de obra pública 3

Calidad de los servicios 3
Desempeño de programas que entregan subsidios 3
Perspectiva de Género 3
Percepción de beneficiarios al Programa de Abasto Rural 3
25
Evaluaciones propuestas para 2009

Propuesta de Programa Anual de Evaluación 2009

No. de evaluaciones
Tipo de evaluación Características
2009

Total 196

A los programas que entregan bienes y servicios, y

De Consistencia y Resultados 22
a dos de nueva creación que entregan subsidios.

A programas que entregan subsidios sujetos a

De Procesos 6
reglas de operación.

De Impacto A programas que entregan subsidios. 6

A las políticas de: salud y seguridad social, y

microcrédito; sobre la inclusión de la perspectiva de
Estratégica género a las políticas de vivienda, salud, trabajo y 7
proyectos productivos; y la continuación al Ramo
33.

Específica Analiza aspectos particulares de los programas. 155

Desempeño a programas con matriz de indicadores

Perspectiva de Género
Percepción de beneficiarios de programas sujetos a reglas de operación
Fondos Metropolitano y Regional

26
El PbR y el SED en el PEF 2009

• Las dependencias y entidades de la APF fortalecieron la alineación de

sus objetivos estratégicos con los objetivos nacionales;

• Las asignaciones presupuestarias se vincularon a los programas con

indicadores y metas que permitirán dar un mejor seguimiento y apoyar
las evaluaciones sobre los avances en el logro de los objetivos y
resultados;

• Se mejoran los indicadores para que midan claramente los resultados

y proporcionen información que apoyen las decisiones
presupuestarias y la mejora continua de políticas y programas;

• Por primera vez se incluyó en la Exposición de Motivos la propuesta

de Programa Anual de Evaluación 2009. La Cámara de Diputados
será usuaria de la información del PBR - SED; y

• Los indicadores del SED contribuirán a medir en qué grado se va

cumpliendo con los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo y de los
programas sectoriales.

27
Retos y perspectivas

1. Consolidar la calidad de las MIR y la evaluación de programas,

políticas y del desempeño de las instituciones, para apoyar
paulatinamente la toma de decisiones presupuestarias:

2. Evaluación de programas:
9 Consolidar la aplicación de las recomendaciones derivadas de
evaluaciones a políticas y programas.
9 Desarrollar las tecnologías y aplicaciones para el uso sistemático
de la información derivada de las evaluaciones;

3. Coordinación con gobiernos locales (Entidades Federativas,

demarcaciones territoriales del D. F. y municipios) para el PbR y la
evaluación del gasto federalizado.
9 Con base en indicadores estratégicos y de gestión, y
9 Mediante instancias técnicas independientes de las instituciones
que ejerzan y fiscalicen dichos recursos.
28
Retos y perspectivas

4. Transparencia y rendición de cuentas

Acceso de las comisiones legislativas y centros de estudios de la
Cámara de Diputados, así como a la ASF de la información siguiente:
9 De las matrices de indicadores de los programas presupuestarios;
9 Del seguimiento a los indicadores seleccionados en el PEF y a los
no seleccionados; y
9 De las evaluaciones, sus resultados y de las medidas de mejora.

Acceso de las instancias de control y fiscalización de las Entidades

Federativas (Contraloría Estatal y Auditoría Superior del Congreso
Local) a:
9 Información sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos,
respecto de los recursos federales transferidos (salvo
participaciones fiscales), conforme a los artículos 85, fracción II,
de la LFPRH y 48 de la LCF.

29
Retos y perspectivas

5. Fortalecer la coordinación institucional:

Ámbito sectorial (dependencias coordinadoras, órganos
desconcentrados y entidades paraestatales):
9 Tomar en cuenta los resultados medidos con base en indicadores,
así como las evaluaciones realizadas en el proceso de mejora
continua de los programas y en las decisiones presupuestarias.

Ámbito específico (áreas de planeación, evaluación, programación y

presupuesto y coordinadoras de programas):
9 Consolidar la calidad de las matrices de indicadores para
resultados, sus indicadores y metas, y mejorarlas a partir de los
resultados obtenidos del seguimiento y la evaluación, e
9 Incorporar, en su caso, el enfoque para resultados en las reglas de
operación de los programas.

30