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    Acreditar ISO A ISR

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    Julio Roberto
    Este documento explica cómo se contabilizan los acreditamientos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) con el Impuesto Sobre las Ventas e Ingresos (ISO) pagado el año anterior. Se puede acreditar el ISO pagado en el año calendario anterior contra el ISR del primer trimestre del año en curso. El documento proporciona dos ejemplos prácticos de cómo registrar contablemente los acreditamientos cuando se paga menos o más ISR que el monto de ISO disponible para acreditar.

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    Acreditar ISO a ISR

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    Este documento explica cómo se contabilizan los acreditamientos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) con el Impuesto Sobre las Ventas e Ingresos (ISO) pagado el año anterior. Se puede acreditar el ISO pagado en el año calendario anterior contra el ISR del primer trimestre del año en curso. El documento proporciona dos ejemplos prácticos de cómo registrar contablemente los acreditamientos cuando se paga menos o más ISR que el monto de ISO disponible para acreditar.

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    Acreditar ISO a ISR

    Etiquetas: Fiscal
    He recibido algunas consultas sobre como se contabilizan los acreditamientos de un impuesto a otro.

    Bien, en este primer post de varios me referir al acreditamiento de ISO a ISR.

    Lo primero que hay que decir es que el ISO que se puede acreditar es el pagado en el ao calendario anterior,
    por ejemplo, en el pago trimestral que se har en abril de 2011, se puede acreditar hasta el tercer trimestre de
    2010.

    Por qu no el cuarto trimestre de 2010? porque se pag en 2011, y es el pagado en el ao calendario anterior.

    Todo esto est en el artculo 11 literal a) del decreto 73-2008 Ley del ISO.

    Dicho esto pasemos a los ejemplos prcticos.

    Tenemos que pagar el primer trimestre 2011 de ISR por Q. 58,500.00 y tenemos ISO pagado en el 2010 por
    Q. 67,000.00

    Un error comn, es que como no se desembolsa efectivo no se realiza ningn registro, esto nos descuadra la
    contabilidad contra las declaraciones.

    La partida del acreditamiento quedar as:

    ISR Trimestral Q. 58,500.00


    ISO por Cobrar Q. 58,500.00

    Con esto reflejamos el derecho que tendremos de acreditar el ISR del primer trimestre y bajamos la cuenta de
    ISO por cobrar a Q. 8,500.00 que ser el saldo que podremos acreditar en el futuro.

    Otro ejemplo:

    Tenemos que pagar el primer trimestre 2011 de ISR por Q. 85,000.00 y tenemos ISO pagado en el 2010 por
    Q. 67,000.00.

    En este caso la partido del acreditamiento quedara as:

    ISR Trimestral Q. 85,000.00


    ISO por Cobrar Q. 67,000.00
    Caja y Bancos Q. 18,000.00

    La anterior partida se da si la diferencia la desembolsaremos por no tener algn otro impuesto por acreditar.
    Espero que les haya sido de utilidad

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