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    Fiscalizacion Aduanera y Fraude

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    El documento presenta una agenda sobre la fiscalización aduanera y sus aspectos generales y marco jurídico. Explica que la fiscalización aduanera se basa en principios como la discrecionalidad y la obligación de suministrar información. Además, describe la organización de la entidad fiscalizadora, las fases de la fiscalización y la aplicación de normas tributarias. Finalmente, define el fraude aduanero y explica sus tipos de manifestaciones así como las etapas en las que puede cometerse.

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    Fiscalizacion Aduanera y Fraude

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    El documento presenta una agenda sobre la fiscalización aduanera y sus aspectos generales y marco jurídico. Explica que la fiscalización aduanera se basa en principios como la discrecionalidad y la obligación de suministrar información. Además, describe la organización de la entidad fiscalizadora, las fases de la fiscalización y la aplicación de normas tributarias. Finalmente, define el fraude aduanero y explica sus tipos de manifestaciones así como las etapas en las que puede cometerse.

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    Fiscalizacion Aduanera y Fraude

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    El documento presenta una agenda sobre la fiscalización aduanera y sus aspectos generales y marco jurídico. Explica que la fiscalización aduanera se basa en principios como la discrecionalidad y la obligación de suministrar información. Además, describe la organización de la entidad fiscalizadora, las fases de la fiscalización y la aplicación de normas tributarias. Finalmente, define el fraude aduanero y explica sus tipos de manifestaciones así como las etapas en las que puede cometerse.

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    El documento presenta una agenda sobre la fiscalización aduanera y sus aspectos generales y marco jurídico. Explica que la fiscalización aduanera se basa en principios como la discrecionalidad y la obligación de suministrar información. Además, describe la organización de la entidad fiscalizadora, las fases de la fiscalización y la aplicación de normas tributarias. Finalmente, define el fraude aduanero y explica sus tipos de manifestaciones así como las etapas en las que puede cometerse.

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    de 22

    FISCALIZACIN

    ADUANERA
    ASPECTOS GENERALES Y MARCO JURDICO
    AGENDA

    1. MARCO GENERAL DE LA FISCALIZACIN


    1.1 FACULTAD DE FISCALIZACIN
    1.2 PRINCIPIOS DE LA FISCALIZACIN ADUANERA
    1.3 ORGANIZACIN DE LA ENTIDAD FISCALIZADORA
    1.4 FASES DE LA FISCALIZACIPON ADUANERA
    1.5 APLICACIN DE NORMAS TRIBUTARIAS ADUANERAS

    2. FRAUDE ADUANERO
    2.1 DEFINICIN
    2.2 TIPOS DE MANIFESTACIONES
    2.3 ETAPAS EN LAS QUE SE PUEDE COMETER FRAUDE
    1. MARCO GENERAL
    DE LA FISCALIZACIN
    1.1 FACULTAD DE FISCALIZACIN

    Incluye inspeccin,
    investigacin y control
    de cumplimiento de Ninguna persona,
    obligaciones entidad pblica o
    Se ejerce en forma
    tributarias, incluso de privada, puede
    discrecional.
    aquellos sujetos que negarse a suministrar
    gocen de inafectacin, informacin.
    exoneracin o
    beneficios tributarios.
    MARCO GENERAL DE FISCALIZACIN

    Principios de la Fiscalizacin
    Aduanera

    Organizacin de la entidad
    fiscalizadora

    Fases de la fiscalizacin
    aduanera

    Aplicacin de normas
    tributarias y aduaneras
    1.2 PRINCIPIOS DE LA FISCALIZACIN
    ADUANERA

    Estructura
    Direccin Fiscalizacin Capacitacin de
    jerarquizada y
    centralizada integra de la DAM los fiscalizadores
    piramidal

    Responsabilidad y Prctica y Productividad por Competencia


    confianza Planificacin rendimiento Nacional

    Normas
    Proceso vertical Retroalimentacin Logro de metas
    Modificatorias
    1.3 ORGANIZACIN DE LA ENTIDAD
    FISCALIZADORA
    SUPERINTENDENCIA NACIONAL

    SECRETARIA
    INSTITUCIONAL

    SUPERINTENDENCIA
    NACIONAL ADJUNTA
    DE ADUANAS

    INTENDENCIA DE
    GESTION Y CONTROL
    ADUANERO

    DIVISION DE GERENCIA DE DIVISION DE


    INTELIGENCIA FISCALIZACION RECAUDACIN
    ADUANERA ADUANERA ADUANERA
    NO ES FISCALIZACIN ADUANERA

    Lucha contra Antipiratera


    el contrabando antidumping

    Actividades de
    Reclamos
    gestin

    Impugnacin.
    INDECOPI
    controversias
    FASES DE LA FISCALIZACIN ADUANERA

    ASIGNACIN DE DESPACHO A
    CANALES CARGO DE FISCALIZACIN
    INDICADORES ADUANAS POSTERIOR
    DE RIESGO OPERATIVAS
    Canal Rojo Canales Rojo Gerencia de
    Canal Naranja Canal Naranja Fiscalizacin Aduanera
    Canal Verde Divisin de Inteligencia
    Aduanera
    Divisin de
    Recaudacin Aduanera
    ASIGNACIN DE CANALES

    MODELO PROBABILISTICO
    Permite clasificar las DAM segn el nivel de riesgo para luego asignar el canal de
    control.
    Importador
    Pas de origen de la mercanca
    Subpartida nacional arancelaria
    Peso neto de la mercanca

    Se actualiza permanentemente los coeficientes y rankings de riesgo sobre la base


    de la informacin disponible a nivel nacional, permitiendo obtener una mejor
    seleccin de la muestra de mercanca a inspeccionar.
    2.
    FRAUDE
    ADUANERO
    2.1 DEFINICIN SEGN AUTORES

    Proviene del latn fraus, que


    significa: accin contraria a la
    verdad y a la rectitud, que
    perjudica a la persona contra
    quien se comete1

    1 Secretaria General de la CAN, Lucha contra el fraude, Lima, Ediciones E.I.R.L., 2007, p. 17.
    2.1 DEFINICIN SEGN AUTORES

    Acto tendente a Delito que comete el


    eludir una encargado de vigilar la
    disposicin legal ejecucin de contratos
    en perjuicio del pblicos, o de algunos
    privados,confabulndose
    Estado o de
    con la representacin de
    terceros2 los intereses opuestos3

    2
    Real Academia de la Lengua, Diccionario de la Lengua Espaola, Madrid, Editorial Espasa-Calpe, 22va Edicin, Vol 1, p. 435
    3
    Ibidem, p. 435
    2.1 DEFINICIN SEGN AUTORES

    El fraude aduanero, por lo tanto,


    es todo acto por el cual una
    persona engaa o trata de
    engaar a la aduana y, en
    consecuencia elude, en forma
    total o parcial, el pago de los
    derechos e impuestos de
    importaciones o exportaciones o
    la aplicacin de las prohibiciones
    o de las restricciones previstas
    normativamente.
    2.1 DEFINICIN SEGN LA OMA

    Cualquier infraccin o delito contra estatutos o disposiciones regulatorias


    en que la aduana sea responsable de asegurar su cumplimiento,
    incluyendo:

    a. Evadir o intentar evadir el b. Evadir o intentar evadir


    pago de derechos, aranceles, cualquier prohibicin o
    impuestos al flujo de restriccin a que estn sujetas
    mercancas las mercancas.

    d. Obtener o intentar obtener


    c. Recibir o intentar recibir
    en forma ilcita algn beneficio
    cualquier reembolso, subsidio
    que perjudique los principios y
    u otro desembolso al cual no
    las prcticas de competencia
    se tiene derecho legtimo.
    leal de negocios
    2.2 TIPOS DE MANIFESTACIONES

    Instrumento utilizado para eludir el pago


    La Subvaluacin de diversas contribuciones

    La Incremento doloso del valor a declarar


    Sobrevaluacin de una mercanca

    Falsedad de En el forjamiento de documentos o


    origen certificados de origen de la mercadera.
    2.2 TIPOS DE MANIFESTACIONES

    Acogimiento Cuando se desea acceder a una tasa menor a la que


    indebido a una corresponde segn la mercanca objeto de la
    declaracin.
    tasa menor

    Acogimiento Transgresiones a la normativa relativa a la obligatoriedad


    indebido a una de presentar licencias de importaciones, a
    exoneracin perfeccionamiento de activos, administracin temporal,
    regmenes especiales y de trnsito.
    tributaria

    Prctica de Toda actividad que resulte contraria a la buena fe


    comercial, al normal desenvolvimiento de actividades
    competencia econmicas y en general a las normas de correccin que
    desleal deben regir las actividades econmicas
    2.3 ETAPAS EN LAS QUE SE PUEDE
    COMETER FRAUDE

    ANTES
    Contratacin POSTERIOR
    Flete y seguro Liquidacin

    DURANTE
    Declaracin
    2.3 ETAPAS EN LAS QUE SE PUEDE
    COMETER FRAUDE

    ANTES DEL DESPACHO

    Compraventa Internacional

    El pedido La proforma Factura


    2.3 ETAPAS EN LAS QUE SE PUEDE
    COMETER FRAUDE

    DURANTE EL DESPACHO

    En esta etapa la aduana y sus funcionarios tienen mayor


    incidencia en:
    1.Actuacin indebida, sea por negligencia, ineficiencia en su
    proceso de control.
    2. Falta de revisin o actos de corrupcin, promovindose as el
    libre trfico de mercancas cuya documentacin ha sido
    manipulada o que son ilegales.
    2.3 ETAPAS EN LAS QUE SE PUEDE
    COMETER FRAUDE

    POSTERIOR AL DESPACHO

    Rectificacin de declaraciones, cuando ests muestran algn


    error, con lo cual se activa la posibilidad de solicitar la debida
    reliquidacin que trae como consecuencia el pago en demasa, si
    se ha pagado un valor inferior al debido, o la devolucin en el caso
    de haber pagado en exceso.
    GRACIAS POR
    SU ATENCIN!

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