Instrucciones Trabajo Final de Auditoria II.

Instrucciones trabajo final de auditoria
El NIT para la empresa es el siguiente 890.700.158-7 el informe debe aparecer con la fecha del 31
de diciembre de 2015.
Debido a la dinmica de la Empresa, los inventarios adquiridos se contabilizan teniendo como

documentos contables nicamente la factura comercial original, la que se adjunta al comprobante
donde se registran las compras. Los pagos a los proveedores son autorizados por el gerente
financiero, Luis Hernndez y se tramitan con una fotocopia de la factura. Existe un registro mayor
auxiliar para el control contable de los inventarios. La ltima vez que este registro auxiliar quedo
conciliado con la cuenta control fue hace seis meses, se encontr que dos comprobantes de egreso
no estn firmadas por el gerente.
Para maximizar los recursos humanos y por ende la economa de la empresa, el departamento de
contabilidad atiende la funcin contable y tesorera. Quizs por este importante rol que juega este
departamento, la gerencia general confa en la persona encargada.
Para la debida salvaguarda de los ingresos, la responsable de caja, Susana Marin, emite recibos de
caja y enva los depsitos al banco con el chofer de la empresa cuando este dispone de tiempo
libre. Usualmente el chofer se mantiene fuera de la empresa en funciones de apoyo a la venta. En
la empresa hay una caja fuerte donde se guardan valores y efectivos de la cual tienen llaves,
adems de Susana, La Gerencia Administrativa y el Gerente Financiero.
Regularmente los pagos se efectan a travs de cheques que son firmados nicamente por la
gerencia general. En muchas ocasiones para acortar los tramites, se realizan pagos directamente
de caja general. La responsable de caja se arquea directamente, contabilidad por razones de carga
de trabajo, no le ha efectuado arqueo en los ltimos cuatro meses.
El rea de cobranzas es muy eficiente expreso el gerente financiero. Los porcentajes de cartera
vencida (morosidad) est en el 3%. Muchos clientes pagan directamente en cobranza, donde se le
extiende recibos de caja provisionales, posteriormente ese efectivo se remite a la cajera, quien
emite un recibo de caja.
La persona encargada de emitir los cheques Carolina Guarin. Tiene la funcin de entregarlos a los
beneficiarios y preparar las conciliaciones bancarias.
En la ltima conciliacin a mayo/15 se presentan algunas partidas de conciliacin que datan de

varios meses.
Durante la permanencia del auditor en las oficinas de la empresa a auditar, pudo notar que para
sacar el trabajo a tiempo, unos empleados ayudan a otros. Tambin haba quejas que una persona
hace de todo; situacin confirmada por la supervisora.
Algo que fue notorio es que, muchos empleados llegaban tarde a sus labores. El control de la
asistencia del personal la ejercen los jefes de departamentos pero estos no les mandan a deducir
las horas no trabajadas.
La empresa dispone de un plan de cuentas que carece de un instructivo, no existe manual de

funciones ni de procedimientos, adems el organigrama nunca fue autorizado, pero como el
personal del departamento de contabilidad y administrativo tienen mucha experiencia, esto no ha
significado inconveniente para el trabajo.
La empresa nunca ha sido auditada desde su fundacin.
ESTADOS FINANCIEROS Y ANEXOS:
Se adjuntan los estados financieros y anexos de la empresa cortados al 31 de diciembre del 2015
que ser objeto de auditoria.
rea de Tesorera: Al efectuar un arqueo al fondo de caja menor, haban facturas de gastos que
sumaban $ 1,000.00 todas con fecha del mes de mayo/ 2015. Tambin se encontraron vales por
adelanto de salario, con fecha de abril/ 2015 que sumaban $ 500.00, la cantidad arqueada
ascendi a $ 2,950.00. El monto autorizado es de $ 3,000.00.
Al arquear el fondo para cambios, se encontr la cantidad de C$ 1,000.00
rea de Banco: La empresa no preparo las conciliaciones bancarias a junio/ 2015. El estado de
cuenta de ACB LTDA, a esa fecha mostraba un saldo de $ 14,000.00. Segn anlisis practicados, la
diferencia con el saldo segn el libro de la empresa, se deba a lo siguiente: Un cliente (Miscelnea
Reyna) pago $3,000.00 al banco por cuenta de la empresa; el banco debito comisiones $ 1,500.00
por cheque que fue depositado y posteriormente se encontr sin fondo.
El estado de la cuenta del ABC mostraba al 30/06/2015, un saldo de $50,000.00, segn anlisis
practicado, la diferencia con el saldo segn la empresa se deba a que:
Haba varios cheques aun no cobrados por el banco CH # 5 a favor de tienda Katy $ 5,000.00, CH #
7, a favor de Fogel $ 8,000.00, CH # 15 a favor de chupitos $ 20,000.00.
El Banco acredito un depsito por $ 5,000.00 que no corresponda a la cuenta de la empresa.
El Banco cargo $ 500.00 por 4*1000 GMF.
El Banco debito a la cuenta un cheque $ 6,500.00 que no era de la empresa.
Los clientes Super la Colonia , Buen negocio, Girasol, Jardn Infantil y Piscina club contestaron que
no estaban de acuerdo con el saldo confirmado en las cuentas por cobrar.
El gerente de la Empresa, por instrucciones de los accionistas se rehus a firmar las cartas para
confirmar los saldos de los clientes: Miscelnea Reyna y Paraso.
El cliente Eskimo contesto diciendo que al le adeudaban $ 2,000.00.
rea Inventarios: Los auditores presenciaron la toma fsica del inventario. Notaron que solamente
s hacia un conteo. Sugirieron que se incorporara al procedimiento un segundo conteo. El
inventario fsico se concluy haciendo un solo conteo.
Al contestar los inventarios, hubo una diferencia entre el fsico y el permanente de $ 1,000.00 .El
permanente era mayor. La auditoria propuso el ajuste, pero la Empresa no autorizo que el mismo
fuese corrido en los libros. Alegando que tal diferencia se deba a un mal conteo y no ha una
diferencia real.
rea Activo Fijo: El inventario fsico practicados en los equipos de oficina, se encontr que dos
calculadoras adquiridas al crdito en el periodo no estaban registradas. El proveedor G.B.M. envi
aviso de cobro por sus equipos, que sumo la cantidad de $ 800.00.
La poltica de la Empresa es de tomar la depreciacin sobre adiciones o retiro durante el periodo

segn la ley colombiana.
El saldo de la cuenta de activos depreciables al inicio del periodo era de: Edificio $ 3,000.00,
equipos de oficina $ 8,000.00 y vehculo $ 15,000.00. Durante el periodo hubo retiros por: Edificio
$ 500.00 y equipos de oficina $ 1,000.00.
Proveedores: El proveedor Tienda Katy contesta la confirmacin de saldo diciendo que le

adeudaban $ 8,000.00. Mediante anlisis contable se detect un pago recibido por el cliente
Eskimo por $ 2,000.00. Se acredito a este proveedor.
El Proveedor Fogel confirma que se le adeudaba $ 7,500.00 segn anlisis practicado, se detect
que haba una factura por $ 500.00 no registrada y que corresponda a material de empaque
suministrado.
El Proveedor Chupitos confirma que se le adeudaban $ 4,200.00. En anlisis practicado se

estableci que la diferencia se deba a N/D que haba cargado el proveedor por inters sobre el
saldo.
Acreedores Diversos y Pasivos Acumulado: Se efectuaron anlisis contables de las cuentas

individuales que conforman este rubro, mostrando saldos razonables.
Patrimonio: Se efectuaron anlisis contables a las cuentas que conforman este rubro,
encontrndose los saldos razonables y debidamente soportados. En el caso de las cuentas de
ingresos, costo y gasto del estado de resultados, se efecto un anlisis comparativo, con relacin al
periodo pasado, no hubo mayor efecto.
A CONTINUACION ESTADOS FINANCIEROS
Nota: todos los valores estn expresados en millones de pesos.
Deben realizar con esta informacin un balance de prueba en el cual debern tener en cuenta que
estos valores sern los saldos iniciales y las transacciones que realizaron son los movimientos y
ajustes. Fecha de la auditoria ser para diciembre 31 de 2015.
Muchos Exitos.

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En la ltima conciliacin a mayo/15 se presentan algunas partidas de conciliacin que datan de

La empresa dispone de un plan de cuentas que carece de un instructivo, no existe manual de

La empresa nunca ha sido auditada desde su fundacin.

ESTADOS FINANCIEROS Y ANEXOS:

Al arquear el fondo para cambios, se encontr la cantidad de C$ 1,000.00

El Banco acredito un depsito por $ 5,000.00 que no corresponda a la cuenta de la empresa.

El Banco cargo $ 500.00 por 4*1000 GMF.

El Banco debito a la cuenta un cheque $ 6,500.00 que no era de la empresa.

El cliente Eskimo contesto diciendo que al le adeudaban $ 2,000.00.

La poltica de la Empresa es de tomar la depreciacin sobre adiciones o retiro durante el periodo

Proveedores: El proveedor Tienda Katy contesta la confirmacin de saldo diciendo que le

El Proveedor Chupitos confirma que se le adeudaban $ 4,200.00. En anlisis practicado se

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