Auditoria Ambiental

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD
Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio Ambiente

Realizacin de auditoras e interventoras ambientales
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS AGRCOLAS, PECUARIAS Y DEL MEDIO AMBIENTE
358033 REALIZACIN DE AUDITORAS E INTERVENTORAS AMBIENTALES
Foto del autor, Planta de coquizacin en Cucunub, Cundinamarca, junio de 2010.
Autor:
Qco. MSc. ARMANDO FONSECA CORREA
Director Nacional:
Ing. JUAN FELIPE MARIN PEA
BOGOT
2012
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NDICE DE CONTENIDO
UNIDAD 1 ...................................................................................................................................... 11
COMPONENTES, OBJETIVOS Y METODOLOGAS DE EJECUCIN DE LAS AUDITORAS E
INTERVENTERAS AMBIENTALES ................................................................................................... 11
CAPTULO 1. GENERALIDADES Y CONCEPTOS BSICOS DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES ...... 11
Leccin 01. Auditora ambiental. Definicin. Aspectos generales de la auditora ambiental.
Historia de la auditora ambiental ............................................................................ 11
Leccin 2. Objetivos de la Auditora Ambiental. Logros de la auditora Ambiental ...................... 14
Leccin 3. Sectores donde se aplica la auditora ambiental ......................................................... 17
Leccin 4. Razones del desarrollo de la auditora ambiental. Barreras para realizar auditoras
ambientales .............................................................................................................. 19
Leccin 5. Entradas y salidas del proceso de auditora. Estructura general de la auditora
ambiental ................................................................................................................. 22
CAPTULO 2. TIPOS DE AUDITORAS AMBIENTALES .................................................................... 25
Leccin 06. Tipos de auditora. Auditora de primera parte. Auditora de segunda parte.
Auditora de tercera parte. Auditora combinada. Auditora mixta. Auditora de
autoevaluacin ......................................................................................................... 25
Leccin 07. Tipos de auditora ambiental por objeto. Auditora ambiental bsica. Auditora
operacional. Auditora de certificacin. Auditora del Sistema de Gestin
Ambiental (SGA). Auditoras de rutina ..................................................................... 27
Leccin 08. Tipos de auditora ambiental por objetivos. Auditora de cumplimiento /
conformidad. Auditora de producto o puntual. Auditora de desempeo. Auditora
ambiental de control. Auditora de efectividad. Auditora de prediccin de
impactos. Auditora de riesgo. Auditora de siniestros. Auditora de transferencia
de la propiedad. Auditora transaccional. Auditora de seguridad e higiene.
Auditora de recursos ............................................................................................... 29
Leccin 09. Carcter de la auditora. Auditora por la procedencia del equipo auditor. Auditora
interna. Auditora externa. Relacin entre las auditoras internas y las externas.
Auditora conjunta.................................................................................................... 32
Leccin 10. Auditora ambiental tcnica. Auditora ambiental legal. Auditora de seguridad y
salud en el trabajo. Auditora ambiental econmica-financiera.............................. 35
CAPTULO 3. CARACTERSTICAS AUDITORES AMBIENTALES ....................................................... 38
Leccin 11. Comparacin Auditor, Asesor e Interventor. ............................................................. 38
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Leccin 13. Equipo auditor. Lder del equipo auditor. Principios ticos. Educacin y
Entrenamiento. Conocimientos adicionales. Categoras de auditores .................... 45
Leccin 14. Conocimientos y habilidades especficas para los auditores del sistema de gestin.49
Leccin 15. Nivel educativo y capacitacin. Experiencia laboral. Formacin de auditor.
Experiencia en auditora........................................................................................... 52
UNIDAD 2 ...................................................................................................................................... 55
PLANIFICACIN Y EJECUCIN AUDITORA AMBIENTAL ................................................................ 55
CAPTULO 4. PREPARACIN Y PLANIFICACIN DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES ................... 54
Leccin 16. Fase de preparacin de la auditora. Actividades preliminares ................................. 55
Leccin 17. Definicin de objetivos. Alcance de la auditoria. Criterios de la auditoria. Equipo
auditor. ..................................................................................................................... 58
Leccin 18. Revisin de documentos. Fases de la auditoria. Programa de auditora ................... 61
Leccin 19. Planeacin y planificacin de la auditoria. Plan de auditora. Modificacin del
programa .................................................................................................................. 64
Leccin 20. Auditora del Sistema de Gestin Ambiental. Aspectos ambientales a evaluar. Visita
en el sitio. Observaciones directas. Recorrido por la empresa. Administracin del
tiempo. Reunin de apertura ................................................................................... 67
CAPTULO 5. ACTIVIDADES DE LA AUDITORA AMBIENTAL EN EL SITIO ...................................... 72
Leccin 21. Reunin de apertura. Funciones y responsabilidades de los guas y observadores.
Ejecucin de la auditora .......................................................................................... 72
Leccin 22. Instrumentos de Auditora Ambiental ........................................................................ 76
Leccin 23. Preguntas de auditora ............................................................................................... 81
Leccin 24. Entrevistas. Actitudes y Reacciones y de los auditados ............................................. 84
Leccin 25. Anlisis de documentos. Registros ............................................................................. 88
CAPTULO 6. HALLAZGOS DE LA AUDITORA AMBIENTAL, CONCLUSIONES Y REUNIN DE
CIERRE ............................................................................................................................................ 92
Leccin 26. Resultados esperados de la auditora. Hallazgos de la auditora. Anlisis de los
resultados de la auditora ......................................................................................... 92
Leccin 27. Evidencias de la auditora ........................................................................................... 95
Leccin 28. Documentos de trabajo. No conformidades. Reporte de las no conformidades ...... 98
Leccin 29. Conclusiones de la auditora. Evaluacin de los resultados. Resultados de una
auditora ambiental. Preparacin de las conclusiones de la auditora.
Observaciones de la auditoria ................................................................................ 102
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CAPTULO 7. GENERALIDADES Y CONCEPTOS DE INTERVENTORA AMBIENTAL ....................... 109

Leccin 31. Interventora ambiental. Definicin ......................................................................... 110
Leccin 32. Historia de la Interventora ...................................................................................... 113
Leccin 33. Cliente de la interventora ........................................................................................ 115
Leccin 34. Perfil del Interventor. Requisitos. Responsabilidades. Funciones ........................... 116
Leccin 35. Valores ticos del ingeniero y contratacin de la Interventora. El contrato. Contrato
de obra. Contrato de Consultora........................................................................... 120
CAPTULO 8. PROYECTOS Y ACTIVIDADES DE INTERVENTORA .................................................. 123
Leccin 36. Planes de Manejo Ambiental.................................................................................... 123
Leccin 37. Revisiones de parte de la autoridad ambiental. Autoridad ambiental competente126
Leccin 38. Planes de seguimiento.............................................................................................. 128
Leccin 39. Licencias Ambientales. Guas Ambientales .............................................................. 130
Leccin 40. Permisos, concesiones, autorizaciones .................................................................... 133
CAPTULO 9. PLANIFICACIN Y DESARROLLO DE LA AUDITORA AMBIENTAL .......................... 136
Leccin 41. Relaciones entre propietario, consultor, contratista e Interventor. ........................ 136
Leccin 42. Tipos y objetivos de la interventora ........................................................................ 140
Leccin 43. Etapas de la interventora ambiental ....................................................................... 141
Leccin 44. Actividades y obligaciones de la interventora ambiental ....................................... 143
Leccin 45. Informe de interventora ambiental......................................................................... 144
BIBLIOGRAFA.............................................................................................................................. 147
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LISTA DE FIGURAS
Figura 1. Otros nombres de la auditora ambiental............................................................. 12

Figura 2. Porqu se requiere la auditora ............................................................................ 21
Figura 3. Auditora por procedencia del equipo auditor ..................................................... 32
Figura 3. Preparacin del Plan de Auditora ........................................................................ 56
Figura 4. Equipo auditor ...................................................................................................... 60
Figura 5. Actividades de la visita en el sitio ......................................................................... 69
Figura 6. Mtodos de recoleccin de informacin .............................................................. 70
Figura 7. Observacin en la visita a las instalaciones .......................................................... 75
Figura 8. Instrumentos de la auditora ................................................................................ 76
Figura 9. Tipos de listas de verificacin ............................................................................... 79
Figura 10. Tcnicas de auditora .......................................................................................... 81
Figura 11. Tipos de preguntas ............................................................................................. 82
Figura 12. Caractersticas de las buenas preguntas............................................................. 84
Figura 13. Actitudes y reacciones de los auditados ............................................................. 88
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LISTA DE TABLAS
Tabla 1, Ventajas e Inconvenientes de la Auditora interna................................................. 33

Tabla 2, Ventajas e Inconvenientes de la Auditora Externa ................................................ 34
Tabla 3. Caractersticas deseables y no deseables de un auditor ........................................ 44
Tabla 4. Habilidades a desarrollar por el auditor ................................................................. 52
Tabla 5. Actividades preliminares en una auditora ............................................................. 55
Tabla 6. Desarrollo de la auditora ....................................................................................... 74
Tabla 7. El auditor debe incluir durante la ejecucin de la auditora ................................... 75
Tabla 8. Ventajas de la Lista de verificacin ......................................................................... 79
Tabla 9. Normas para la entrevista ....................................................................................... 86
Tabla 10. Fuentes de informacin para una auditora ......................................................... 89
Tabla 11. Registros, examen de registros ............................................................................. 90
Tabla 12. Evidencia de auditora........................................................................................... 95
Tabla 14. Aspectos a incluir en el Informe Final de auditora ............................................ 106
Tabla 15. Documentos base de la auditora ambiental ...................................................... 111
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ASPECTOS DE PROPIEDAD INTELECTUAL Y VERSIONAMIENTO
El contenido didctico del curso acadmico Realizacin de Auditoras e Interventoras

Ambientales fue diseado por Armando Fonseca Correa, quien es Qumico y Magster en
Ingeniera Ambiental y Sanitaria. Se ha desempeado como Gerente de Investigacin y
Desarrollo, Gerente de produccin y Gerente de Aseguramiento de Calidad en el sector
privado en el sector de manufactura, docente universitario y consultor privado. Para citar
este material por favor hacerlo de la siguiente manera:
Fonseca, A. (2012). Realizacin de Auditoras e Interventoras Ambientales. Mdulo

didctico. Bogot: Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD.
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INTRODUCCIN GENERAL
El presente mdulo de formacin es un curso especfico de los programas Tecnologa en

Saneamiento Ambiental e Ingeniera Ambiental de la UNAD. Este mdulo proporciona al
participante los elementos bsicos para desarrollar una auditora ambiental, desde su fase
inicial de identificacin de los objetivos, preparacin del material requerido, planificacin,
ejecucin y preparacin del informe final.
Los recursos naturales los utiliza el hombre como fuente de sus materias primas y fuentes
de energa para su sustento en el planeta y actualmente lo hace a unos niveles mayores
que la capacidad de recuperacin de los ecosistemas.
Las actividades del hombre en sus transformaciones, a la vez que generan desarrollo y
bienestar en la comunidad, devuelve al medio sus residuos, que han impactado sobre su
entorno de gran manera y ha sido necesario instaurar niveles de emisin mximas por
parte de las entidades regulatorias a las cuales se deben acoger las organizaciones. Las
empresas en general, ya sean industriales, agrcolas o de servicios tienen una
responsabilidad con sus actividades en relacin a los impactos que generen al medio
ambiente. Su responsabilidad exige que establezcan y pongan en prctica polticas,
objetivos y programas en materia de organizacin empresarial y del medio ambiente y
adopten sistemas de gestin. A su vez deben adoptar el cumplimiento de todos los
requerimientos normativos relacionados con su entorno y desarrollar compromisos
destinados a mejorar continuamente.
La mayor cobertura de los mercados hace que se generen estrategias de competencia
cuyo componente ambiental empieza a ser reconocido por los clientes y usuarios y se
convierten en un factor de competitividad.
Se establecen mecanismos como el mximo aprovechamiento de los recursos, la
reduccin de la contaminacin en el origen y durante todas las fases del ciclo de vida de
los productos, mayor responsabilidad ante eventos de contaminacin y se establecen
mecanismos de prevencin.
Las organizaciones al implantar sus sistemas de gestin deben monitoreas
permanentemente su eficacia, con lo cual se apoyo en los mecanismos de auditoras,
cuyos resultados le permiten trabajar permanentemente en propuestas de mejora y le
ayudan a identificar puntos crticos que deben ser atendidos con mayor cercana. La
interventora le ayuda a determinar el cumplimiento con las normatividades y le evita
eventuales costos por incumplimientos.
En las obras nuevas o proyectos los sistemas actan preventivamente y se apoyan en las
interventoras como herramientas de seguimiento y control durante todas las etapas,
involucrando a todas las partes involucradas.
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Los auditores se convierten en el representante de la alta direccin de las organizaciones

en el seguimiento de las polticas establecidas y en el cumplimiento de los objetivos
propuestos.
En la Unidad 1, el estudiante encontrar los componentes, objetivos y metodologas para
la ejecucin de las auditorias e Interventora ambientales en donde se acercar a los
conceptos bsicos y a los tipos de auditoras ambientales y sus caractersticas.
En la Unidad 2, se presentan los elementos de planificacin y ejecucin de las auditoras
ambientales que le permiten al estudiante preparase para desarrollar exitosamente una
auditora, prepararse para llevar en el sitio las actividades necesarias para hacerle el
seguimiento a los procesos, a la implementacin de las polticas y objetivos emitidas
desde la alta direccin y en la verificacin del cumplimiento de las normatividades
ambientales.
En la Unidad 3, se presentan los conceptos de la auditora ambiental como un mecanismo
preventivo y de seguimiento, en una obra o proyecto, reconociendo los diferentes
esquemas de planificacin ambiental, as como la verificacin del cumplimiento de los
requisitos legales a cumplir.
Con las actividades evaluativas se identificar el grado de apropiacin del conocimiento
por parte del estudiante en el objetivo de desarrollar las competencias para llevar a cabo
una auditora e interventora ambiental.
Bienvenidos!
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UNIDAD 1.
COMPONENTES, OBJETIVOS Y METODOLOGAS DE EJECUCIN DE LAS AUDITORAS E
INTERVENTERAS AMBIENTALES
CAPTULO 1. GENERALIDADES Y CONCEPTOS BSICOS DE LAS AUDITORAS

AMBIENTALES
Leccin 01. Auditora ambiental. Definicin. Aspectos generales de la auditora

ambiental. Historia de la auditora ambiental.
Auditora ambiental. Definicin.

El trmino auditora ha sido tomado del lenguaje utilizado por economistas y financieros
en el sentido de examen y verificacin. Las auditoras son ms conocidas en relacin con la
contabilidad financiera y es posible entender el trmico aplicado a la gestin ambiental
por analoga.
El concepto proviene del latn audire (oir) que hace referencia a la forma en que los
primeros auditores cumplan con su funcin: escuchaban y juzgaban la verdad o falsedad
de lo que era sometido a su verificacin.
La auditora ambiental se define como un instrumento de gestin que comprende una
evaluacin sistemtica, documentada, peridica y objetiva de la eficacia de la
organizacin(1), el sistema de gestin y procedimientos destinados a la proteccin del
medio ambiente y tiene por objeto:
- Verificar el cumplimiento de las polticas internas y las prcticas aceptadas.
- Evaluar la eficacia de los sistemas de gestin ambientales.
- Identificar y analizar todos los riesgos razonablemente previsibles asociados con las
condiciones de peligro a las operaciones y prevenir o mitigar los riesgos.
- Verificar el cumplimiento de las regulaciones ambientales.
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Figura 1. Otros nombres de la auditora ambiental
OTROS NOMBRES
Revisin
Valoracin Evaluacin
AUDITORA
AMBIENTAL
Anlisis Inspeccin
Fuente: Por el autor

La auditora medioambiental ha sido definida por la Environmental Protection Agency
(EPA) como una revisin objetiva, peridica, documentada y sistemtica, llevada a cabo
por entidades homologadas sobre instalaciones y prcticas relacionadas con estndares
medioambientales. Las auditoras pueden disearse para cumplir con una parte o la
totalidad de los siguientes requisitos:
- Cumplimiento de la legislacin
- Financieros
- Relacionados con la competencia
- Control de la gestin de la estrategia ambiental
- Recursos humanos
- Responsabilidad de la empresa.
Segn M. Pelao (1991) es una actividad profesional de investigacin, evaluacin, dictamen
y recomendaciones, centrada en el impacto ambiental de todo proceso empresarial con el
fin de evaluar y ayudar a que la organizacin y su funcionamiento sean conformes con lo
dispuesto por quien tiene el poder legtimo.
Aspectos generales de la auditora ambiental.
Consiste en la inspeccin y verificacin de las condiciones de trabajo donde se desarrolla
una actividad ligada al control del dao ambiental; esto quiere decir que un agente
contaminante (ya conocido e identificado) es dejado en funcionamiento libre, este va a
generar todo el dao que le permita su estructura y condiciones internas, pero si este
agente es constantemente supervisado podr ser relativamente fcil mantenerlo dentro
de parmetros donde su desempeo no afecte o no genere un dao al ambiente. Las
auditoras ambientales se realizan dentro de todos los sectores, porque todos contribuyen
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de alguna forma al perjuicio contra el medio ambiente. Las auditoras a su vez permiten
mantener controlados a los agentes contaminantes ya conocidos y tambin permiten
identificar nuevos agentes que se unen al conjunto de oferentes de problemas.
La auditora ambiental puede llevarse a cabo por medio de un equipo interno
tcnicamente capacitado o a travs de terceros.
Abarca las tareas de bsqueda de informacin y recoleccin de datos, visitas y reuniones
en planta, toma de muestras y balance de materiales. Sobre la base de estos datos se
identifica, analiza y evala la gestin ambiental en relacin a la utilizacin de materias
primas, materiales e insumos y a la fabricacin de productos y subproductos; se efecta,
adems, una revisin del tratamiento de residuos, efluentes y emisiones.
Corresponde tambin el monitoreo de los equipos utilizados en los procesos, la evaluacin
de los sistemas de control interno, la estimacin de los costos de tratamiento de residuos,
la documentacin del relevamiento y la informacin a los representantes de la
organizacin en cuestin
Historia de la Auditora Ambiental
La auditora medioambiental tiene sus orgenes en Estados Unidos a finales de la dcada
de los aos 70, desde empresas como General Motors, Olin, Allied Signal, difundindose
desde entonces su aplicacin, (Conesa, 1997).
Surgi con el fin de verificar el cumplimiento de las normas legales, como una
consecuencia del aumento y complejidad de la normatividad medioambiental y las cada
vez ms crecientes sanciones econmicas impuestas por los incumplimientos, por lo que
inicialmente se le denomin auditora de cumplimiento medioambiental.
La auditora medioambiental se vio como una herramienta de la gestin ambiental para
descubrir impactos ambientales generados por el desarrollo de la actividad. Cumpli los
objetivos de reducir al mnimo los posibles impactos y por lo tanto los costos asociados a
los daos, aplicar las medidas necesarias, preventivas y correctivas, para la recuperacin
del medio ambiente y evitar reclamaciones y sanciones.
Muchas empresas americanas pusieron en marcha por iniciativa propia las auditoras
ambientales para presentarlas a los funcionarios de la Environmental Protection Agency
(EPA), en sus frecuentes visitas de inspeccin y mejorar as la imagen, demostrando una
iniciativa de colaboracin y autodisciplina medio ambiental.
Luego se estableci como un medio impositivo a las empresas que deseaban cotizar en
bolsa, pero posteriormente se cambi la estrategia hacia la motivacin dando incentivos
para la realizacin voluntaria como agilizacin de trmites y permisos oficiales y la
disminucin de controles.
En el Colombia algunas empresas multinacionales del sector energtico, petrolero e
inclusive estatal, como es el caso de Ecopetrol, han estimulado el desarrollo de auditoras
ambientales como un instrumento de prevencin que les permita asegurar el
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cumplimiento de la legislacin ambiental nacional, en donde se minimicen las acciones de

tipo disciplinario y jurdico que se puedan generar en contra de sus intereses que podra
eventualmente traducirse en elevados costos financieros.
Un importante grupo de empresas del sector qumico, agroqumico y petroqumico han
incorporado en sus procesos mecanismos de auditora ambiental ligados en muchos casos
a programas de auditora integral. (Zambrano, Olaya, 2003)
El gobierno nacional, en el marco del desarrollo del Cdigo de Minas, incorpora la
auditora ambiental externa como una herramienta requerida por las empresas, con una
concesin minera, que aseguren ante las autoridades competentes, que sus compromisos
tcnicos-legales se desarrollan dentro de las medidas de desempeo establecidas.
(Zambrano, Olaya, 2003)
(1) Organizacin:
Es un sistema diseado para alcanzar ciertas metas y objetivos. Estos sistemas pueden, a su vez, estar
conformados por otros subsistemas relacionados que cumplen funciones especficas.
Grupo social formado por personas, tareas y administracin, que interactan en el marco de una estructura
sistemtica para cumplir objetivos.
En el contexto del curso se utilizar como el equivalente a una empresa con actividad productiva de bienes o
servicios.
Ver tambin.
Snchez Herrera & Asociados, (2007). La auditora ambiental, Resea
histrica,
Leccin 2. Objetivos de la Auditora Ambiental. Logros de la auditora Ambiental.
Objetivos de la Auditora Ambiental.

El objetivo principal de una auditora ambiental es conocer los derechos y obligaciones de
una compaa o instalacin, en materia de cumplimiento con las leyes locales,
autonmicas o estatales.
El propsito de una auditora es aprender de la experiencia y debe aclarar algunos
aspectos, como los siguientes:
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- Efectividad de los procedimientos utilizados para el manejo ambiental en una

organizacin o proyecto.
- La pertinencia de los planes de contingencia y emergencia, desde la perspectiva del
control de prdidas y el manejo de riesgos.
- El manejo adecuado de las emisiones atmosfricas, vertimientos de aguas residuales
y disposicin fina de residuos slidos y peligrosos.
La auditora constituye una herramienta de control y supervisin que contribuye a la
creacin de una cultura de la disciplina de la organizacin y permite descubrir fallas en las
estructuras o vulnerabilidades existentes en la organizacin.
Muchas corporaciones y agencias gubernamentales han establecido programas para hacer
auditoras sobre el comportamiento ambiental de las actividades y han llegado a
considerar a las auditoras ambientales como poderosos instrumentos de administracin y
manejo de proyectos.
Una auditora ambiental caracteriza adecuadamente los contaminantes y sita a la
organizacin frente a las normas ambientales de cumplimiento, ya sean locales o
nacionales.
Su primer objetivo es estipular las bases para minimizar las obligaciones.
Una auditoria debe permitir a una empresa reconocer las reas problemticas e implantar
las medidas correctivas antes que algn organismo ambiental visite el lugar donde se
desarrolla la actividad. Los objetivos globales se pueden resumir en conocer la situacin
ambiental, establecer las necesidades ambientales y determinar las medidas correctivas a
aplicar con un determinado orden de prioridades
Poder explicar a terceros las actividades de la compaa referentes a la proteccin del
medio ambiente.
Logros de la auditora Ambiental.
La meta a largo plazo de un programa de auditora ambiental es proporcionar la base para
evaluar y mejorar los sistemas de gestin e identificar y resolver los asuntos ambientales
oportunamente antes que se conviertan en problemas, peligros o riesgos.
Algunos de los logros de las auditoras ambientales, en general, se pueden resumir en los
siguientes aspectos:
- Identificar y documentar el nivel de cumplimiento de las instalaciones. Las auditoras
ambientales registrarn las diferencias o las deficiencias que puedan existir en las
instalaciones. Adicionalmente reconocern las reas en que el desempeo es
ejemplar. Adems, incluirn los patrones de evaluacin de deficiencias que se
puedan desarrollar en las organizaciones o con el tiempo.
- Mejorar el desempeo general en materia ambiental en las organizaciones. Las
auditoras programadas en forma regular darn un incentivo para la solucin
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permanente de los problemas ambientales en las instalaciones y proporcionarn un

medio para identificar y realizar mejoras continuas en todas las operaciones.
- Apoyar a la administracin de las instalaciones. Adems de verificar el nivel de
cumplimiento de una instalacin, las auditoras pueden servir para que la
administracin comprenda e interprete las reglamentaciones o las polticas actuales
o futuras.
- Identificar problemas de cumplimiento y soluciones costo-efectivas, y a determinar
las necesidades de capacitacin de los empleados. As mismo, la informacin
proporcionada en los protocolos y las listas de control desarrolladas por el grupo
auditor pueden contribuir a que las instalaciones administren mejor sus
operaciones.
- Aumentar la conciencia ambiental en las organizaciones. Un programa de auditora
puede demostrar el compromiso de la alta administracin con el cumplimiento en
materia ambiental. Por su propia naturaleza, el programa de auditora ayudar a
reforzar la conciencia ambiental en cada una de las secciones, influyendo e
involucrando a la vez, a los empleados de todos los niveles de la organizacin.
- Identificar y evaluar los riesgos ambientales. Las auditoras evalan los riesgos
asociados con peligros regulados y no regulados. Incluyen propuestas de las medidas
que se pueden adoptar para controlar, mitigar o eliminar los riesgos y evalan el
posible impacto en las organizaciones.
- Optimizar los recursos. La identificacin de las actividades y prcticas ambientales
junto con la investigacin hacia la consolidacin de recursos y tecnologas redundan
en estrategias de gestin ms eficientes y rentables.
- Proporcionar certeza a la administracin superior. Las auditoras ambientales
proporcionan a la alta direccin certeza que los asuntos ambientales se estn
manejando eficazmente y que se est minimizando la exposicin de la organizacin
(y de sus funcionarios responsables) a problemas de cumplimiento y a los peligros
identificados.
Ver tambin:
Freeport-McMoRan, Copper& Gold, (2007). Poltica sobre auditoras
ambientales, adoptada por la SustainableDevelopment , Mesa Directiva
de Freeport-McMoRan Copper & Gold Inc,
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Leccin 3. Sectores donde se aplica la auditora ambiental.

Una auditora ambiental, segn se define en ISO 14010 es un proceso de verificacin
sistemtico y documentado para obtener y evaluar objetivamente pruebas que
determinen si las actividades ambientales especificadas, acontecimientos, condiciones,
sistemas administrativos o la informacin acerca de estas cuestiones se ajustan a los
criterios de auditora y comunicar los resultados de este proceso al cliente.
Las auditoras ambientales se desarrollan para formular programas que permitan cumplir
con legislacin vigente, nacional, regional, local o en el sector.
Las organizaciones realizan auditoras ambientales porque desean conocer y analizar su
situacin respecto al medio ambiente y se convierte en un instrumento de gestin que
garantiza el correcto funcionamiento de las polticas adoptadas proporcionando ventajas,
tanto a la propia empresa como a su entorno natural.
Como herramienta resulta cada vez ms imprescindible dentro de la gestin empresarial,
si se quiere asegurar que las actividades puestas en prctica por las organizaciones
contribuyan al deterioro sobre el ambiente y al uso eficiente de los recursos.
Aunque los procedimientos asociados al desarrollo de una auditora ambiental son
estandarizados, su alcance debe adecuarse a la naturaleza y complejidad de la empresa a
auditar, por lo tanto es fundamental identificar los objetivos y contenidos bsicos
requeridos en cada caso, antes de iniciar una auditora.
Se pueden identificar dos sectores en donde se aplica la auditora ambiental (CPL, 2004).
- Empresas con un pobre sistema de gestin y bajo desempeo ambiental, La mayor
parte de la PyMEs se encuentran en este sector.
- Empresas que han iniciado la implementacin de un sistema de gestin ambiental. En
ste sector se observan principalmente las grandes empresas (mineras,
manufactureras), hay otras que han cambiado su perspectiva empresarial, que
pretenden reducir sus costos, incrementar la eficiencia de sus procesos productivos
y acercarse al cumplimiento de la normatividad. Las estrategias se basan en un
enfoque integral preventivo que pone nfasis en una mejor utilizacin de los
recursos materiales y energticos, incrementando simultneamente la
productividad, la competitividad y el desempeo ambiental de las empresas.
Auditoras en empresas con bajo sistema de gestin
La mayora de PyMEs carece de un sistema de gestin ambiental, inclusive la gestin
completa de la empresa presenta serias deficiencias. Por lo tanto el objetivo de una
auditora es efectuar un diagnstico de la situacin ambiental de la empresa, con miras a
establecer un sistema de gestin integral, en el contexto de una poltica de produccin
limpia.
Los objetivos de la auditora se deben enfocar a:
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- Obtener informacin para apoyar la implementacin de un sistema de gestin.

- Definir la misin de la empresa.
- Identificar las principales fortalezas y debilidades.
- Identificar las oportunidades y amenazas.
- Definir las bases para establecer un sistema de gestin, que integre los aspectos de
productividad, calidad, medio ambiente y seguridad y salud en el trabajo.
- Identificar el marco legal relevante y aplicable a la industria.
Auditoras en empresas que poseen un adecuado sistema de gestin.
Estas empresas requieren de una auditora para apoyar la implementacin exitosa de un
sistema de gestin ambiental. Ello implica obtener informacin acerca de la posicin
ambiental de la empresa, hacer un seguimiento de los programas de implementacin de
medidas de gestin ambiental determinados con anterioridad e identificar medidas para
un mejoramiento continuo del desempeo ambiental.
Algunos objetivos de este tipo de auditora son:
- Verificar el cumplimiento con las normas ambientales vigentes, incluyendo los
aspectos de desempeo industrial y las normas sobre seguridad y salud en el
trabajo.
- Verificar el cumplimiento de los objetivos y programas establecidos por la empresa
en materias de medio ambiente y seguridad y salud en el trabajo.
- Identificar opciones de mejoramiento en el desempeo ambiental, incluyendo la
seguridad y salud en el trabajo.
Auditora ambiental mundial.
La mayora de las compaas industriales multinacionales que cuentan con un programa
de auditora ambiental mundial, lo desarrollaron con objetivos cercanamente paralelos a
las metas y objetivos de los programas domsticos de auditora. Uno de los objetivos es
garantizar que se han establecido procedimientos para manejar emergencias e incidentes
ambientales.
La tragedia de Bophal en India en 1984 constituy el factor primordial que encauz su
desarrollo de los programas internacionales de auditoras. Como resultado, la mayora de
los programas de auditora internacionales parecen concentrase ms en la evaluacin del
riesgo de actividades y operaciones peligrosas que en el cumplimiento detallado de los
programas de auditora ambiental domsticos, (UNAM, 1995).
Los programas de auditora ambiental mundial se estructuras de manera totalmente
separada de los programas domsticos de auditora, dentro de la organizacin de una
compaa.
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Requisitos
Una auditora ambiental se debe centrar en una materia objeto, documentada y definida
claramente y en una parte responsable de esta materia objeto, documentada e
identificada claramente. La auditora se debe realizar nicamente si, despus de consultar
con el cliente, el auditor opina que:
- Existe informacin suficiente y apropiada acerca de la materia objeto de la auditora.
(1).
- Existen recursos adecuados para apoyar el proceso de auditora.
- Existe una cooperacin adecuada por parte del auditado.
Ver accidentes ambientales, Bopal, 1984: Escape de 42 t de isocianato de

metilo, Union Carbide, parte 1 duracin 18:00.
Leccin 4. Razones del desarrollo de la auditora ambiental. Barreras para realizar

auditoras ambientales.
Razones del desarrollo de la auditora ambiental.
El objetivo o razn por la cual se realiza una auditora es definido por el cliente. Los
alcances, es decir, su extensin y sus lmites y exclusiones, definidos en trminos de
factores como la ubicacin fsica y las actividades de la organizacin y el criterio de la
auditora deben ser acordados entre el auditor lder y el cliente, y comunicado al auditado
previamente a la realizacin de la auditora.
Con la auditora se conoce la situacin ambiental de una organizacin y refleja las acciones
correctivas y propone recomendaciones para mejorar la situacin encontrada. En base a lo
anterior se puede establecer un plan de seguimiento formalizado que permita asegurar la
eficacia.
La auditora ambiental brinda beneficios a las organizaciones y ofrece nuevas
posibilidades, tales como: (Conesa, 1997)
- Brinda conocimiento sobre la situacin ambiental de la organizacin.
- Facilita el control de la gestin ambiental
- Instrumento de gestin para garantizar el correcto funcionamiento de la poltica de
la organizacin.
- Declara el cumplimiento de la normatividad.
- Mejora el rendimiento en la utilizacin de recursos.
- Ayuda en la toma de decisiones.
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- Herramienta de control interno.

- Suministra informacin en caso de situaciones de emergencia.
- Facilita la obtencin de licencias, permisos.
- Acceso a incentivos fiscales, ayudas, subsidios, prstamos, etc.
- Permite negociar las plizas de seguro que cubren riesgos ambientales.
- Acceso a contratos pblicos.
- Mejora la imagen de la organizacin.
- Facilita el intercambio de informacin entre los sectores productivos.
- Genera un documento de referencia al interior y al exterior de la organizacin.
La auditora podra evidenciar entre otros:
- Impactos sobre la salud pblica.
- Impactos sobre la seguridad de los empleados.
- Impactos sobre el medio ambiente.
- Impactos sobre la propiedad.
- Incumplimientos administrativos.
La auditora podr en el mediano plazo:
- Mejorar el conocimiento de los procesos.
- Mejorar el desempeo ambiental.
- Mejorar el conocimiento de las posibles fuentes de contaminacin.
- Mejorar la calidad de los productos.
- Mejorar los planes de seguridad e higiene.
- Mejorar la situacin del personal.
- Aumentar la productividad de la planta.
La auditora ambiental debe saber conjugar el objetivo prioritario de una organizacin, de
obtencin de beneficios, con el de proteccin del medio ambiente, (Harrison, 1995).
En ocasiones se presentan situaciones particulares que exigen el cumplimiento de una
auditora ambiental, tales como:
- Evaluacin de la contaminacin de una actividad.
- Evaluacin del impacto ambiental de un proyecto.
- Auditora previa a una compra de empresa o fusin.
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- Auditora de cumplimiento de normatividad.

- Resolucin de conflictos.
- Verificacin de cumplimiento solicitado por los clientes.
- Cumplimiento de trminos contractuales.
Figura 2. Porqu se requiere la auditora
Porque se requiere la auditora?

Determinar
conformidad
Determinar A C Oportunidades
funcionamiento de mejora
Porque
Auditora
Determinar E D Asegurar el
efectividad cumplimiento de
requisitos legales
Fuente: El autor
Barreras para realizar auditoras ambientales.

Se considera al auditor como un rival o crtico de aquellos con los que trata, debido a las
desviaciones internas que pudiera detectar en las diferentes reas
A nivel mundial se han presentado situaciones que han puesto en crisis el criterio y el
trabajo realizado por auditores que generan un deterioro en el desprestigio del auditor y
su independencia causados por la corrupcin y otros tipos de fraudes.
Se considera que los resultados de las auditoras internas pueden ser manipulados por la
alta gerencia para ocultar incumplimientos normativos, restndole credibilidad ante
terceras partes.
(1). Materia objeto de la auditora: Actividad, proceso, evento, condicin, sistema de
gestin ambiental especificado.
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Leccin 5. Entradas y salidas del proceso de auditora. Estructura general de la auditora

ambiental.
Entradas y salidas del proceso de auditora.
La auditora es un proceso a travs del cual un sujeto -Auditor- lleva a cabo la revisin de
un objeto -situacin auditada- con el fin de emitir una opinin acerca de su razonabilidad -
fidelidad- sobre la base de un patrn o estndar establecido
La auditora es un proceso sistemtico, esto quiere decir que en toda auditora debe
existir un conjunto de procedimientos lgicos y organizados que el auditor debe cumplir
para la recopilacin de la informacin que necesita para emitir su opinin final.
Los procedimientos varan de acuerdo a las caractersticas de cada organizacin pero el
auditor da cumplimiento a estndares generales establecidos para su funcin.
La evidencia que debe obtener el auditor consiste en una amplia gama de informacin y
datos que le ayudan a elaborar su informe final.
El auditor debe realizar su trabajo con una actitud neutral y de independencia. Usa su
criterio profesional para determinar que la evidencia que posee en la apropiada. Debe
considerar cualquier elemento o dato que le permita realizar una evaluacin objetiva y
expresar un dictamen profesional.
La colaboracin activa de todos los funcionarios de la empresa auditada es una condicin
fundamental para el xito de la auditora. Para ello, es necesario que el responsable
ambiental de la empresa explique claramente los objetivos que se persiguen con la
auditora y los pasos a seguir, evitando que sta sea vista como una amenaza. La
comunicacin entre el equipo auditor y el interlocutor interno deber ser fluida y
expedita, de modo que cada accin del equipo auditor se lleve a cabo luego de que sta
ha sido aceptada y comprendida por los responsables de la empresa.
Informacin requerida en la preparacin de la auditora.
La informacin preliminar deber ser analizada en profundidad, en conjunto con los
factores del entorno que pueden ser afectados por las actividades de la empresa, para
identificar y evaluar las relaciones entre ellos. Ello permitir apoyar el establecimiento de
prioridades previo al programa en el sitio.
- Descripcin de la empresa, productos, prcticas y procesos, modo de operacin.
- Requerimientos materiales y energticos.
- Historial de problemas ambientales (con la comunidad, autoridades, etc.).
- Identificacin y cuantificacin de los residuos (emisiones gaseosas y lquidas,
residuos slidos).
- Fuentes de residuos en el proceso. Gestin (segregacin, reciclo, recuperacin).
- Tratamiento y control de residuos.
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- Identificacin de compuestos peligrosos. Cantidades, transporte, almacenamiento,

etc.
- Identificacin de otros agentes de impacto potencial sobre el medio ambiente.
- Planes de emergencia.
- Historial de accidentes.
- Planes de entrenamiento. Informacin sobre riesgos operacionales.
- Informes mdicos acerca la salud de los trabajadores.
- Controles ambientales existentes, seales de alerta, alarmas, documentacin.
- Programa de vigilancia ambiental. Grado de cumplimiento.
Identificacin de los estndares para evaluar el comportamiento ambiental:
Este aspecto es importante, particularmente en aquellas auditoras que impliquen
verificacin del comportamiento ambiental. Los estndares son valores que fijan mnimos
de calidad ambiental o mximos para las emisiones. Los estndares pueden ser internos
(establecidos por las polticas ambientales de la empresa) o externos (establecidos por la
legislacin o normas sectoriales). Es importante acordar desde un comienzo cuales
estndares sern utilizados, existiendo un consenso al respecto entre el equipo auditor y
la empresa auditada.
Definicin de los mtodos y procedimientos a utilizar en el trabajo en sitio:
Se debe disponer de los procedimientos de muestreo y anlisis. Ellos permitirn llevar a
cabo el trabajo en terreno para comprobar el grado de veracidad de la informacin
disponible.
Herramientas bsicas:
Las herramientas bsicas para obtener informacin en terreno son: los documentos de
trabajo, las reuniones y los anlisis u observaciones tcnicas. Es fundamental contar con
documentos de trabajo que permitan abordar en forma estructurada la auditora. Las
entrevistas deben realizarse personalmente, para as poder apreciar las reacciones del
entrevistado y darle mayor interaccin a la comunicacin. Los cuestionarios sirven para
darle una mayor orientacin a la entrevista, estableciendo criterios previamente
definidos, permitiendo adems generar un documento de trabajo.
Los resultados de los anlisis y observaciones tcnicas efectuadas en terreno, deben ser
comparados con los estndares correspondientes.
Estructura general de la auditora ambiental.
Actividades previas:
- Definicin de objetivos.
- Definicin de alcances.
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- Seleccin del equipo de auditora

- Definicin de los recursos necesarios
- Seleccin de los sitios y actividades a auditar.
Actividades en sitio:
- Reunin de apertura.
- Identificacin y comprensin del sistema de gestin
- Recopilacin de informacin en sitio.
Preguntas,
Observacin directa,
Verificacin de datos,
- Evaluacin de los resultados.
- Reunin de cierre
Actividades Finales:
- Informe final
- Plan de seguimiento
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CAPTULO 2. TIPOS DE AUDITORAS AMBIENTALES
Leccin 06. Tipos de auditora. Auditora de primera parte. Auditora de segunda parte.
Auditora de tercera parte. Auditora combinada. Auditora mixta. Auditora de
autoevaluacin.
Tipos de auditora.
Se considera la auditoria como el examen crtico y sistemtico que realiza una persona o
grupo de personan independientes del sistema auditado, para emitir concepto sobre la
informacin contenida y el cumplimiento de las normas, mediante la revisin y
verificacin.
Existen muchos tipos de auditoras que se pueden realizar en una organizacin. Algunas
de ellas: (PCL, 2004; Secretara de Recursos Naturales y Ambiente, Repblica de Honduras,
2010).
- Auditora de direccin. Como una extensin de la funcin de supervisin de la alta
gerencia.
- Auditora fiscal. Para determinar si los tributos al fisco se efectan en la cantidad
debida y dentro de los plazos y formas establecidos.
- Auditora de energa, Inspeccin, estudio y anlisis de los flujos de energa en un
edificio, proceso o sistema,
- Auditora informtica. Proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para
determinar si un sistema de informacin mantiene la integridad de los datos y utiliza
eficientemente los recursos.
- Auditora de seguridad. Valida las medidas de proteccin que se llevan a cabo, sobre
la base de la poltica de seguridad, verificando que cada regla se aplique
correctamente
- Auditora operativa. Valoracin de todas las operaciones de una empresa para
determinar si se llevan a cabo polticas y procedimientos aceptables, si se siguen las
normas restablecida; si se utilizan los recursos de forma eficaz y econmica; si los
objetivos de la organizacin se han alcanzado.
- Auditora de seguridad y salud en el trabajo. Conocer los antecedentes que permitan
identifica los riesgos a los procesos productivos, de servicios, la tecnologa y la
organizacin.
- Auditora de auditora social. Proceso que una empresa realiza para presentar el
balance de su accin social y su comportamiento.
La auditora ambiental est dentro de la categora de auditora especial y juzga los logros y
la posicin ambiental de una organizacin.
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A su vez las auditoras ambientales se pueden clasificar de acuerdo a la funcin o a los

aspectos intrnsecos, tales como:
- Procedencia del equipo auditor
- Objeto
- Por el entorno ambiental auditado
- Por su periodicidad
- Por la temporalidad del efecto
- Por su alcance
Auditora de primera parte.
Es aquella auditora llevada a cabo por personal propio de la empresa. La prctica de estas
auditoras requiere contar con personal calificado en materia ambiental, adems de los
recursos y herramientas necesarias involucradas en el proceso. La ventaja principal
consiste en que los auditores estn sumamente familiarizados con la empresa y el entorno
productivo especfico en donde se desarrolla su labor, adems brinda una evaluacin de
tipo confidencial, puesto que la informacin solo es conocida por la empresa, siendo la
desventaja principal la falta de credibilidad de validez que se le podra otorgar por cuenta
de las autoridades e inspectores pblicos.
Auditora de segunda parte.
Las auditoras de segunda parte las realizan las partes que tienen inters en la
organizacin, por ejemplo los clientes, u otras personas en su nombre.
Auditora de tercera parte.
Las auditoras de tercera parte las realizan organizaciones auditoras externas e
independientes, como por ejemplo las que ofrecen registro o certificacin de conformidad
con los requisitos de una norma de Gestin Ambiental, como la ISO 14000.
Auditora combinada.
Cuando la auditora se realiza conjuntamente de los sistemas de gestin de la calidad con
la de gestin ambiental.
Auditora mixta.
Cuando dos o ms organizaciones auditoras cooperan en la realizacin de una auditora.
Auditora de autoevaluacin.
Tiene como objetivo auto evaluar la efectividad del sistema de gestin ambiental de una
organizacin. Es de carcter general y hace un anlisis global de todo el sistema de gestin
ambiental de la empresa. Diagnostica el grado de cumplimiento de la poltica ambiental
de la empresa, de los fines de los programas de gestin, de los estndares establecidos, de
los puntos dbiles y puntos fuertes. Incluye temas como:
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- Organigrama de la empresa: jerarquas, funciones y responsabilidades ambientales.

- Recursos financieros asignados a la gestin ambiental.
- Mecanismos de comunicacin: dentro de la empresa, hacia la comunidad e
instituciones ambientales.
- Imagen externa: comunidad, clientes, proveedores, instituciones.
- Mantencin, control y accesibilidad de la documentacin de relevancia ambiental.
- Programas de entrenamiento en materia de gestin ambiental.
- Niveles de sensibilidad y conciencia ambiental.
- Verificar el cumplimiento de los objetivos y planes de gestin ambiental.
Ver otros tipos de auditora en:

Secretaria de Recursos Naturales y Ambiente, Acuerdo No. 887-2009, por el cual
se reglamentan las auditoras ambientales, Republica de Honduras, Tegucigalpa,
M. D. C., 15 de enero de 2010, La Gaceta, No. 32, 114.
Leccin 07. Tipos de auditora ambiental por objeto. Auditora ambiental bsica.
Auditora operacional. Auditora de certificacin. Auditora del Sistema de Gestin
Ambiental (SGA). Auditoras de rutina.
La creciente necesidad de mejorar el desempeo ambiental en todo proyecto de
desarrollo o proceso industrial y la tendencia creciente de la industria hacia los criterios de
sostenibilidad, han promovido sistemas y tcnicas de valoracin del manejo ambiental.
Por lo tanto en el marco de las auditoras ambientales se han planteado diferentes
esquemas o tipos de auditoras:
Auditora ambiental bsica.
Comprende un proceso sistemtico para chequear, medir o valorar la relacin entre una
instalacin industrial y su medio ambiente, de manera que este esquema se aplica a
instalaciones que se encuentran en operacin o en el arranque de su proceso operativo.
Auditora operacional.
Proporciona a la administracin de una organizacin el cumplimiento normativo, con
pruebas y registros. La auditora revisa los sistemas de gestin internos e identifica las
reas existentes o posibles problemas ambientales, en salud y seguridad.
La auditora operacional se enfoca en el cumplimiento de las instalaciones con respecto a:
- Temas relacionados con permisos y cumplimiento de una instalacin para satisfacer
los requerimientos normativos y de la organizacin.
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- Identificacin y evaluacin de los gastos requeridos de capital.

A su vez las auditoras operacionales en un sector industrial puede subdividirse en
aspectos especficos, Tal es el ejemplo de la industria del petrleo que puede diferenciar
las siguientes, entre otras:
- Auditorias de administracin.
- Auditoras de exploracin.
- Auditoras de produccin
- Auditoras de refineras
- Auditoras de mantenimiento
- Auditoras especiales (calidad de aire, calidad de agua, etc.)
- Auditoras de manejo desechos.
- etc.
Auditora de certificacin.
La certificacin consiste en que un tercero acreditado visite una organizacin, evale su
sistema de gestin y emita un certificado que demuestre que esta organizacin cumple los
principios establecidos en la norma que se trate.
Cuando se emite un certificado, el tercero acreditado visita la organizacin regularmente a
fin de auditar si contina cumpliendo las especificaciones planteadas en el estndar o
esquema de certificacin.
La certificacin demuestra a los clientes, competidores, proveedores, empleados e
inversores que la organizacin emplea las mejores prcticas reconocidas en su sector.
Adems:
- La certificacin ayuda a demostrar a las partes interesadas que el negocio funciona
con eficacia.
- El proceso de conseguir y mantener la certificacin tambin ayuda a garantizar la
mejora y el perfeccionamiento continuo de las actividades.
- El proceso regular de auditora mejora la responsabilidad, el compromiso y la
motivacin de los empleados.
- La certificacin puede mejorar el rendimiento global, eliminar la desconfianza y
ampliar las oportunidades de mercado.
Auditora del Sistema de Gestin Ambiental (SGA).
Organizaciones de todo tipo pueden tener la necesidad de demostrar su responsabilidad
ambiental. El concepto de Sistema de Gestin Ambiental y la prctica asociada de
Auditora Ambiental se ha tornado como una forma de satisfacer esta necesidad. La
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intencin de estos sistemas es la de ayudar a una organizacin a establecer y mejorar sus

polticas, objetivos, estndares y otros requerimientos ambientales.
Un conjunto de estndares ambientales han sido elaborados para guiar a las
organizaciones, auditores y sus clientes, en los principios comunes para la ejecucin de
auditoras ambientales.
Auditoras de rutina.
Constituyen un valioso elemento dentro de un programa de cumplimiento, puesto que
detectan violaciones existentes, permiten la remediacin inmediata o ayudan a prevenir
violaciones inminentes antes que sucedan.
Ver tambin:
Diferencias entre los distintos tipos de auditorias, por Wolonsky, J.
Leccin 08. Tipos de auditora ambiental por objetivos. Auditora de cumplimiento /

conformidad. Auditora de producto o puntual. Auditora de desempeo. Auditora
ambiental de control. Auditora de efectividad. Auditora de prediccin de impactos.
Auditora de riesgo. Auditora de siniestros. Auditora de transferencia de la propiedad.
Auditora transaccional. Auditora de seguridad e higiene. Auditora de recursos.
Tipos de auditora ambiental por objetivos.
Auditora de cumplimiento / conformidad.
El objetivo de este tipo de auditora es brindar una opinin objetiva, profesional e
independiente sobre el cumplimiento o desviaciones de las leyes, reglamentos y polticas
que regulan la actividad de la entidad auditada. Tambin pueden incluir los estndares del
sector industrial, as como los cdigos de prcticas de la organizacin.
Los objetivos de ste tipo de auditoras son puramente defensivos por parte de la
organizacin. Trata de verificar que se cumple con toda la normatividad vigente en
materia ambiental. Es primordialmente una auditora sectorial de carcter jurdico. A su
vez forma parte de la auditora del sistema de gestin ambiental.
Auditora de producto o puntual.
La auditora de producto examina los efectos que sobre el medio ambiente produce un
determinado producto, una operacin concreta de la actividad, una determinada planta,
etc., es decir se circunscribe a un tema especfico o determinado. Puede tambin incluirse
como una auditora sectorial.
Auditora de desempeo.
El objetivo de sta auditora es evaluar los recursos disponibles, asegurase que estn
siendo manejados con eficiencia y economa razonables, y si es necesario identificar las
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causas de los desperdicios, gastos excesivos o usos inadecuados, para as recomendar

maneras de mejorar la utilizacin de dichos recursos.
La auditora de desempeo o reglamentara es una actividad que ayuda determinar el
grado de cumplimiento y el rendimiento ambiental de las instalaciones en operacin. Se
usan como un mecanismo para identificar temas de inters o de preocupacin ambiental,
para establecer metas ambientales y para implementar acciones.
Estas auditoras incluyen, pero no se limitan a, el control de contaminacin del aire, del
agua y prevencin de derrames; disposicin de desechos slidos y peligrosos; manejo de
plaguicidas; transporte de sustancias peligrosas; planes de emergencia y control de
derrames; y control de sustancias txicas.
Auditora ambiental de control.
Se concentran en la evaluacin de las polticas y procedimientos de control de la
organizacin que se han desarrollado para garantizar un nivel adecuado de conciencia
ambiental entre los empleados y para brindar proteccin ambiental. Adems especifican
los mtodos que posee la organizacin para monitorear las leyes y los reglamentos
aplicables.
Auditora de efectividad.
El propsito de sta auditora es comparar el grado de cercana o desviacin de la
organizacin de los objetivos establecidos.
Auditora de prediccin de impactos.
Estas auditoras son diseadas para identificar y cuantificar los cambios ambientales que
se presentan como consecuencia de un proyecto. Su objetivo es evaluar la exactitud y
utilidad de las tcnicas de prediccin utilizadas en una evaluacin de impacto ambiental,
comparando las consecuencias reales con las consecuencias predicha en el proyecto. El
uso de los resultados permite hacer ajustes o mejoras en futuras predicciones de impactos
para proyectos similares.
Auditora de riesgo.
Identifican los riesgos que una operacin implica para el medio ambiente natural e
indirectamente para el personal de la organizacin y la comunidad local. El principal
propsito es identificar donde una organizacin puede actuar anticipadamente para tratar
problemas ambientales potenciales. Trata de investigar y limitar los riesgos ambientales
que est corriendo la empresa, que puede incidir en prdida de credibilidad, de imagen,
de disminucin de ventas de un producto por ser contaminante, etc. Tambin puede
considerar los riesgos econmicos, tales como la prdida de subsidios o ayudas, sanciones,
imposiciones.
Se trata de una auditora de tipo puntual que a su vez forma parte de una auditora del
sistema de gestin ambiental de la empresa.
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Auditora de siniestros.
La auditora de siniestros o accidentes suele tener lugar cuando ha habido un accidente y
se precisan evidencias para ser aportadas a un proceso judicial. En ste caso se trata de
una auditora puntual que busca las causas del accidente, intenta determinar y depurar las
responsabilidades, civiles o penales, y decide la estrategia para remediarlas. Esta auditora
es un instrumento que cubre responsabilidades pasadas.
Tambin forma parte de una auditora del sistema de gestin ambiental, analizando las
series histricas de accidentes habidos en la organizacin, verificando adems, el
cumplimiento de los planes de seguridad.
Auditora de transferencia de la propiedad.
Estas auditoras difieren ligeramente de los dems tipos de auditoras ambientales.
Mientras que las auditoras de control, cumplimiento y riesgo enfocan principalmente las
operaciones actuales, una auditora de transferencia de la propiedad tiende a identificar
en qu las operaciones anteriores pudieron haber causado un impacto ambiental. Se
realiza principalmente por la compra, venta o total abandono propuesto de las
instalaciones. Adems puede incluir algunos componentes de una auditora de
cumplimiento para indicar dnde el posible incumplimiento pudo haber causado un
impacto ambiental.
Auditora transaccional.
El objeto principal es evaluar la transferencia de posibles responsabilidades asociadas con
la transaccin de propiedad o negocio, cuando va a ser adquirida, absorbida o se va a
fusionar con otra. De sta manera la empresa adquiriente evala sus riesgos antes de
cerrar la operacin. Una auditora de adquisicin investiga las propiedades posibles para
asegurar el cumplimiento con las regulaciones a fin de:
- Demostrar la responsabilidad de la organizacin.
- Prevenir la responsabilidad corporativa de la organizacin al hacer una compra de
propiedad.
- Proteger o indemnizar compaas en relacin a operaciones futuras.
Como beneficios se pueden identificar:
- Provee informacin antes de comprar el terreno u otra diversidad de uso de terreno
- Incrementar el valor de la propiedad.
- Mejorar las condiciones de venta del terreno.
- Mejorar las relaciones pblicas y el desarrollo del marcado.
Auditora de seguridad e higiene.
Este tipo de auditoras tienen como objeto la evaluacin y minimizacin de los daos y
riesgos que todo proceso empresarial puede plantear a sus empleados; la verificacin del
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nivel de salud e higiene de los empleados; el anlisis del cumplimiento de la normatividad

vigente en los temas de seguridad e higiene en el trabajo.
Auditora de recursos.
Las auditoras de recursos tienen como objeto el anlisis de los consumos especficos de la
empresa, tales como materias primas, energa, etc. Este anlisis incluye la verificacin que
se est utilizando los recursos por debajo de las tasas de consumo, renovacin o uso; el
estudio de rendimientos, con objeto de reducir y minimizar las prdidas; el desarrollo de
un plan de gestin ptimo de recursos, evaluando las diversas alternativas de reciclaje,
reutilizacin, reduccin, etc.
Leccin 09. Carcter de la auditora. Auditora por la procedencia del equipo auditor.
Auditora interna. Auditora externa. Relacin entre las auditoras internas y las
externas. Auditora conjunta.
Carcter de la auditora.
Auditora por la procedencia del equipo auditor.
Figura 3. Auditora por procedencia del equipo auditor
AUDITORA por la procedencia del Equipo Auditor
Interna
Auditoria
de segunda
parte
Externa
de tercera
parte
Combinada
Conjunta
Fuente: El autor
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Auditora interna.
Algunas veces llamadas auditoras por primera parte son realizadas por la propia
organizacin o en nombre de sta, para revisin por la direccin y otros propsitos
internos y pueden formar la base de una autodeclaracin de conformidad por parte de la
organizacin.
El equipo auditor forma parte del personal fijo de la empresa y est encuadrado en un
rgano competente dentro de su organizacin.
Las auditoras ambientales suelen reportar, dependiendo del tipo de organizacin y de su
complejidad, a diferentes mandos de direccin. Algunos de ellos podran ser:
- Direccin general
- Director tcnico
- Director de produccin
- Director de auditora interna
- Director de gestin ambiental
- Director de HSE [Health (salud), Safety (seguridad), Environmental (ambiental)].
En la Tabla 1. Se relacionan las ventajas y los inconvenientes de la auditora interna
Tabla 1, Ventajas e Inconvenientes de la Auditora interna

VENTAJAS INCONVENIENTES
Conocimiento a profundidad de Falta de expertos

las actividades
Operatividad en la ejecucin Insuficiencia, e veces inexistencia de
Auditoras ambientales
Garanta de calidad Carencia de metodologa
Menor costo para la organizacin Desconocimiento detallado de la

normatividad aplicable
Poca disponibilidad de tiempo (se hace lo
urgente)
Sesgo al abordar los problemas, por la
costumbre, rutina o confianza que se
tiene en los procesos
Prdida de credibilidad. Se puede
cuestionar la objetividad, conclusiones
tendenciosas o arbitrarias.
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Auditora externa.
El equipo auditor es independiente de la empresa, no forma parte de ella, ni tiene relacin
funcional con ella.
Las auditoras ambientales externas van adquiriendo mayor importancia debido a:
- Normatividad que las exige.
- Intereses de poltica sectorial.
- Por compra de sociedades o fusiones.
- Por homologaciones
- Por denuncias
- Como complemento de auditoras internas, para reforzar o para contratar.
En la Tabla 2. se relacionan las ventajas y los inconvenientes de la auditora externa
Tabla 2, Ventajas e Inconvenientes de la Auditora Externa

VENTAJAS INCONVENIENTES
Profesionalismo Bajo conocimiento previo de la

organizacin y procesos.
Independencia Disponen de poco tiempo para
profundizar en los procesos
Objetividad Dependen en gran medida de la
informacin que le suministre el
Disponibilidad Interfieren en la marcha normal de las
actividades
Metodologa especfica Requiere de dedicacin de tiempo por
parte del personal tcnico
Buen conocimiento de la normatividad Alto costo econmico
Credibilidad
Relacin entre las auditoras internas y las externas.

Entre la auditora interna y la externa se debe producir una complementariedad y un
sinergismo que va evolucionando en la medida que madura la funcin interna en las
organizaciones.
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En las primeras fases el equipo auditor externo puede recomendar la implementacin de

las auditoras internas sistematizadas y peridicas. El equipo auditor externo interviene en
la formacin del personal necesario para formar un equipo auditor interno, adapta una
metodologa acorde con las particularidades de la actividad, y realiza conjuntamente la
primera auditora y supervisa las siguientes.
El equipo auditor interno ayudar al externo en el conocimiento a fondo de los procesos
de la actividad estudiada
Auditora conjunta.
Es aquella realizada por auditores propios de la empresa asistidos por auditores externo, o
viceversa, en este estudio colaboran ambos equipos de auditores, brindndose apoyo e
intercambiando informacin. Suele ser la forma ms beneficiosa porque combina las
ventajas de ambos tipos anulando las desventajas. El principal inconveniente se presenta
cuando hay disputas entre el personal y cuando no ocurre una buena relacin laboral
entre ambos equipos.
Ver tambin:
Zimmerman, B. (2008). Internal and external EMS Auditing: Maximizing

Value
Leccin 10. Auditora ambiental tcnica. Auditora ambiental legal. Auditora de

seguridad y salud en el trabajo. Auditora ambiental econmica-financiera.
Auditora ambiental tcnica.
Tiene como objetivo reunir, analizar y evaluar informacin sobre la naturaleza del proceso
y los problemas ambientales asociados a los residuos materiales y energticos. Permite
evaluar si la tecnologa, los procesos, residuos y productos finales son apropiados o no.
Este es un componente bsico de una auditora ambiental.
Se pueden incluir como actividades las siguientes:
- Caracterizar el proceso auditado identificando los procesos y las operaciones
unitarias.
- Identificar y cuantificar las materias primas, insumos, combustibles y servicios.
- Elaborar un balance de materias primas, insumos, energa y agua, determinando las
entradas, salidas, consumos, prdidas y eficiencia de utilizacin.
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- Identificar, caracterizar y cuantificar los residuos slidos, gaseosos y lquidos.

- Caracterizar el sistema de gestin, tratamiento y disposicin final de los residuos de
produccin.
- Caracterizar el almacenamiento y gestin de materiales y residuos peligrosos.
- Identificar las fuentes y determinar los niveles de ruido.
- Identificar las condiciones de operacin peligrosas y ambientalmente relevantes,
tales como alta temperatura, presin, pH extremo, compuestos peligrosos.
- Identificar las reas del proceso con mayor impacto potencial.
- Comparar con otras alternativas tecnolgicas disponibles.
Auditora ambiental legal.
Tiene como objetivo verificar la situacin de la empresa respecto a la legislacin ambiental
vigente. Incluye:
- Identificar las normas y estndares ambientales relevantes locales, nacionales, e
internacionales.
- Evaluar los impactos ambientales, como olores, ruidos, emisiones atmosfricas,
residuos lquidos y residuos slidos.
- Comparar los parmetros medidos con los estndares establecidos en las normas de
emisin.
- Considerar los aspectos regulatorios de la actividad industrial, la compatibilidad
entre la calificacin industrial y el plan regulador.
- Evaluar las condiciones sanitarias y ambientales en los lugares de trabajo, as como
las normas sobre prevencin de accidentes del trabajo.
- Identificar futuros desafos en el plano legal.
Auditora de seguridad y salud en el trabajo.
Tiene como objetivo conocer los antecedentes que permitan identificar los riesgos
asociados a los procesos productivos, de servicios, la tecnologa y la organizacin. Se debe
identificar:
- Identificar la estructura organizacional relativa a la prevencin de riesgos.
- Analizar el sistema de seleccin y capacitacin del personal.
- Verificar el cumplimiento de las normas sobre prevencin de riesgos profesionales.
- Analizar los programas de seguridad e higiene industrial.
- Verificar las condiciones sanitarias y ambientales en el lugar de trabajo.
- Anlisis de riesgos.
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- Evaluar los planes de emergencia.

- Revisar las estadsticas de accidentes.
Auditora ambiental econmica-financiera.
Tiene como objetivo estructurar un programa de inversiones para el mejoramiento
ambiental. Debe incluir:
- Costos directos e indirectos debido al no cumplimiento de estndares ambientales,
tales como multas, cierre de planta, prdida de clientes, incremento en las plizas
de seguros.
- Costos asociados a accidentes, tales como seguros, indemnizaciones, daos al
personal y a los equipos, disminucin de produccin.
- Costos asociados al tratamiento y disposicin de residuos de produccin.
- Requerimientos de inversin para mejoramiento ambiental, tales como el
reemplazo de unidades ineficientes, nuevos sistemas de control de procesos,
modificaciones al proceso, nuevas lneas, etc.
- Costos de operacin asociados a mejoramiento ambiental, tales como el incremento
en costo de materiales y energticos.
- Identificar y valorar potenciales beneficios por ahorros energticos y materiales, por
incremento de eficiencia, por prevencin de residuos; por reduccin de accidentes,
de incidentes ambientales, de costos de tratamiento y de disposicin de residuos;
por nuevos subproductos.
- Anlisis de costo - beneficio para alternativas de mejoramiento ambiental
propuestas.
- Identificar las fuentes de financiamiento preferencial de apoyo al mejor desempeo.
Aunque se espera que un auditor conozca los problemas ambientales de la industria, se
han preparado distintas guas sectoriales que pueden proporcionar excelente informacin
bsica sobre los temas a los cuales se refiere cada una de las preguntas del auditor.
A modo de ejemplo se incluye una Gua de diagnstico para el subsector

avcola, granjas avcolas.
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CAPTULO 3. CARACTERSTICAS AUDITORES AMBIENTALES
Leccin 11. Comparacin Auditor, Asesor e Interventor.

La auditora es eminentemente positiva en la medida en que se oriente a mejorar el
funcionamiento del sistema. No debe darse la impresin que el papel del auditor est
dirigido a criticar en forma negativa el accionar de las entidades porque esa percepcin
puede dificultar la receptividad e implementacin de las recomendaciones destinadas a
promover las mejoras en la efectividad, economa y transparencia en las operaciones.
Auditor ambiental.
Persona calificada para efectuar auditoras ambientales.
El auditor podr ser un individuo u organizacin, interno o externo, con competencia para
realizar auditoras ambientales. En una auditora, el auditor debe ser independiente del
auditado, esto es, el auditor no puede ser ni responsable de la materia auditada, ni
depender de ste, como tampoco puede ser un superior inmediato del responsable de la
materia auditada.
Para ser aceptado como auditor ambiental por parte de un cliente basta que el cliente
considere al auditor como profesionalmente idneo. Generalmente, ello ocurre en base a
los antecedentes curriculares que pueden incluir certificados que califican o avalan la
competencia de una determinada persona como auditor. Estos certificados generalmente
son emitidos por agrupaciones profesionales que mantienen un registro de auditores en
algn pas.
La calidad en el levantamiento y evaluacin de hallazgos en una auditora es directamente
proporcional a la calidad de los auditores que la realizan. Los auditores externos
generalmente proveen servicios a travs de empresas de servicios de consultora o
asesora. Los auditores internos generalmente son miembros de alguna unidad interna
que atiende los asuntos ambientales de la organizacin.
Asesor.
Persona o grupo de ellas que ofrecen conocimientos y consejos sobre un tema a alguien
que carece de esos conocimientos y los necesita a cambio de unos honorarios.
Los despachos especializados en asesora ofrecen servicios independientes a otras
personas o profesionales que carecen de conocimientos necesarios sobre un tema
concreto y prefieren la ayuda de un especialista, y tambin ofrecen a las pequeas
empresas la posibilidad de acceder a los servicios de asesora sin tener que contar con un
departamento propio. Adems, los servicios de asesora suelen ir acompaados de los
servicios de gestora (realizacin de trmites, entrega y recogida de documentos, etc.), por
lo que la funcin del asesor gestor resulta muy necesaria para el pequeo empresario o
profesional que se ha de centrar en su trabajo
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Un asesor da orientacin con referencia a una normativa en funcin, generalmente gente

con preparacin y profesionales con experiencia en el ramo que asesora y son de mucha
ayuda en una auditoria.
Evaluador.
Es el tcnico capacitado y calificado para determinar los precios comerciales, de operacin
o catastrales dependiendo el caso. Tambin puede atender o evaluar daos, estndares
de calidad, hay muchas especialidades y pudiera ser muy extenso.
Consultor.
(Del latn consultus que significa "asesoramiento"). Es el especialista en su ramo que da
consejo experto en un dominio particular o rea de experiencia o auxilia en la toma de
decisiones tcnicas, inversin, salud, ley, recursos humanos, ventas, medicina, finanzas,
relaciones pblicas, comunicacin etc.
La consultora de empresas es un servicio de asesoramiento profesional independiente
que ayuda a los gerentes y a las organizaciones a alcanzarlos objetivos y fines de la
organizacin mediante la solucin de problemas gerenciales y empresariales, el
descubrimiento y la evaluacin de nuevas oportunidades, el mejoramiento del aprendizaje
y la puesta en prctica de cambios.
Razones para contratar una consultora:
- Alcanzar los fines y objetivos de la organizacin
- Resolver los problemas gerenciales y empresariales
- Descubrir y evaluar nuevas oportunidades
- Mejorar el aprendizaje
- Poner en prctica los cambios.
Tambin es el servicio que se contrata para garantizar la viabilidad de un proyecto u obra,
por ejemplo si se dispone de un gerente de proyecto pero se solicita el servicio de un
consultor para que concepte si es correcto o tiene alguna deficiencia.
Interventor.
Interventor es la persona natural o jurdica, vinculada o no laboralmente con la
organizacin, que representa a la organizacin en el contrato para ejercer la inspeccin y
vigilancia de la correcta ejecucin del objeto contractual, dentro de los parmetros
establecidos y requeridos por el tipo de obra o proyecto.
El Interventor tiene como funcin hacerle seguimiento y control a la accin del contratista,
para verificar el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato, como es el caso
de las especificaciones tcnicas contratadas, supervisar la ejecucin del objeto establecido
en cada uno de los contratos y teniendo en cuenta los recursos asignados al contrato.
La Interventora es la supervisin, coordinacin y control realizado por una persona
natural o jurdica, a los diferentes aspectos que intervienen en el desarrollo de un
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contrato o de una orden, llmese de servicio, consultora, obra, trabajo, compra,

suministro, etc., que se ejerce a partir de la firma y perfeccionamiento del mismo, hasta la
liquidacin definitiva, bajo la observancia de las disposiciones legales vigentes.
La Interventora o Supervisin puede ser ejercida directamente por la organizacin a
travs de sus funcionarios, o por contratistas que ejerzan actividades administrativas y/o
tcnicas o contratados exclusivamente para la realizar determinada o determinadas
interventoras, siempre y cuando esta funcin est permitida expresamente en el contrato
o la Ley. La designacin se debe informar por escrito a quien habr de ejercerla o se le
enviar copia del acta del Comit de Contratacin donde sea designado.
La designacin del Interventor o Supervisor debe recaer en una persona idnea, con
conocimientos, experiencia y perfil apropiado al objeto de la Interventora o Supervisin.
Para tal efecto, el funcionario responsable de designar al Interventor o Supervisor deber
tener en cuenta que el perfil profesional de la persona designada o seleccionada, se ajuste
al objeto del contrato, as como la disponibilidad y logstica para desarrollar las funciones.
La Interventora o Supervisin implica una posicin imparcial, por lo tanto, en la
interpretacin del contrato y en la toma de decisiones la Interventora o Supervisin debe
cumplir, entre otros, con los siguientes objetivos: Controlar, Exigir, Prevenir, Verificar.
Ver tambin: International Register of Certificated Auditors, IRCA

Grados de auditor, en IRCA,
Requisitos para la certificacin de auditores de sistemas de gestin
ambiental (EMS).
Leccin 12. Atributos personales del auditor. Competencia y experiencia.

Incompatibilidad de funciones. Caractersticas deseables y no deseables. Como
transmitir una buena imagen.
Atributos personales del auditor.
El auditor debe tener suficiente capacidad profesional, experiencia tcnica y el
entrenamiento adecuado para planear, organizar y ejecutar de la manera ms eficiente y
econmica el trabajo de auditora y con calidad profesional.
El Auditor es un profesional que posee entrenamiento y experiencia en los sistemas de
gestin ambiental y deben tener la competencia, es decir la habilidad demostrada para
aplicar los conocimientos y aptitudes.
Los atributos del auditor constituyen requisitos que caracterizan la capacidad e idoneidad
para ejercer. Las normas generales establecen el mbito y competencias de la auditora,
son de naturaleza personal y estn relacionadas con las cualidades morales, de
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conocimiento y capacidad que debe tener el auditor y con la calidad en el trabajo de

auditora.
Capacidad tcnica y profesional.
El Auditor debe poseer la adecuada capacidad tcnica, experiencia y competencia
profesional necesarios para la ejecucin del trabajo.
La capacidad tcnica est constituida por el entrenamiento y preparacin a que ha
sido sometido el auditor en la metodologa, procedimientos y tcnicas de auditoras,
y la actualizacin continua, as como el desarrollo de habilidades y destrezas
necesarias para efectuar trabajos de auditoras con alto grado de calidad.
El auditor debe tener adems un dominio avanzado del idioma que le permita
comunicarse verbalmente en forma efectiva y escribir informes con claridad, energa
y convencimiento.
Los auditores ambientales deben procurar su propia educacin continua en
seminarios, conferencias, foros, cursos, programas de entrenamiento y participando
en actividades de divulgacin de asuntos de la especialidad y en normatividad
ambiental.
Debe poseer condiciones personales que le permitan encarar exitosamente su tarea,
con debe ser el manejo global de cada situacin, no ajustarse a pautas rgidas,
receptividad mental, poseer capacidad de anlisis lgico, creatividad, espritu de
observacin, sensatez de juicio, manejo de buenas relaciones con los auditados,
sentido comn.
Independencia
El Auditor debe adoptar una actitud de independencia de criterio respecto a la entidad
examinada y mantener libre de cualquier situacin que terceras personas pudiesen
sealarle como incompatibles con su integridad y objetividad.
Los auditores son independientes de la actividad auditada, no estn parcializados y
no tienen conflictos de intereses. Los auditores mantienen un estado mental
objetivo durante todo el proceso de auditora, para asegurar que los hallazgos y
conclusiones se basarn solamente en evidencia.
La independencia de criterio es la cualidad que permite apreciar que los juicios
formulados por el auditor estn fundados en elementos objetivos de los asuntos
materia de examen. El auditor debe considerar que su independencia debe estar
libre de cualquier cuestionamiento. Por lo tanto debe abstenerse de participar en
cualquier auditora en la cual exista incompatibilidad o conflictos de intereses. El
auditor debe estar libre de impedimentos personales y profesionales para garantizar
una labor imparcial y objetiva en la entidad auditada.
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Esta condicin se cumple siempre y cuando dependa de los ms altos niveles de

Direccin, que no realice tareas de lnea, que tenga responsabilidad profesional. El
auditor se abstendr de evaluar operaciones en las cuales anteriormente tuvieron
responsabilidad. La perdida de independencia objetiva y mental del auditor elimina
por completo la validez de su informe y su cuestionamiento disminuye
considerablemente su credibilidad.
Cuidado y esmero profesional
El auditor debe actuar con el debido cuidado y esmero profesional durante todo el proceso
de la auditora.
El debido cuidado y esmero profesional significa emplear correctamente el criterio
para determinar el alcance de la auditora y para seleccionar los mtodos,
procedimientos y tcnicas de auditora que deben aplicarse.
Implica adems que el auditor utilice su buen juicio, aplique correctamente las
pruebas y dems procedimientos de auditora y evale los resultados para la
formulacin del informe correspondiente.
El profesionalismo es el conjunto de habilidades, destrezas y conocimientos que
permiten la prctica de la auditora de acuerdo a la metodologa, procedimientos y
normas establecidas para desarrollar un trabajo con calidad.
La supervisin adecuada y el entrenamiento permanente contribuyen tambin a
lograr un nivel adecuado de desarrollo de las habilidades profesionales y a
desarrollar un juicio profesional acorde con las circunstancias.
Confidencialidad
El auditor debe mantener la confidencialidad necesaria respecto a la informacin que
conozca en el transcurso del proceso de auditora.
La confidencialidad implica mantener estricta reserva respecto al proceso y los
resultados de la auditora, particularmente al proceso y los resultados d la auditora,
particularmente los hechos, datos y situaciones que sean de conocimiento del
auditor debido al ejercicio de su actividad profesional. Se entiende que el acceso a la
informacin relacionada con el examen est emitido solamente al personal
nombrado y vinculado con la direccin y ejecucin del trabajo de auditora.
Objetividad
El auditor debe actuar con objetividad.
Es la actitud que permite a los auditores evaluar y pronunciarse imparcialmente
sobre los hechos examinados, con base en la evidencia recabada.
La objetividad es la actitud de independencia mental que debe mantener el auditor
durante la ejecucin de la auditora. Es decir, el auditor no debe dejarse influenciar
por el prejuicio, las ideas preconcebidas, las opiniones o presiones de terceros y
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todo aquello que pueda imponerse sobre su imparcialidad. En ste sentido, la

integridad es un factor que se suma a la objetividad del auditor y que implica una
actitud recta y honesta por parte del auditor al realiza su actividad.
El auditor deber estar libre de impedimentos e influencias, mantener una actitud
objetiva y absoluta independencia de criterios en la elaboracin del informe de su
examen.
Conducta funcional
El auditor debe poseer tacto en las relaciones con las persona.
Un factor esencial en el trabajo de auditora es que el auditor mantenga relaciones
cordiales con el personal de la entidad auditada, sin comprometer la independencia.
El auditor debe observar en todo momento las reglas de buena conducta, tratando
con cortesa a los funcionarios de la entidad auditada y mostrando un
comportamiento.
El auditor debe ser un buen observador constante de los alrededores fsicos y de las
actividades. Su percepcin debe permitirle entender y adaptarse a diferentes
situaciones.
Debe ser tenaz y persistente, enfocndose siempre al cumplimiento de los objetivos
y llegar a conclusiones oportunas basados en el razonamiento y anlisis lgico.
El auditor debe actuar y funcionar independientemente mientras interacta
efectivamente con los dems.
Capacidad para planear y administrar las tareas
Es la manera como puede cumplir con su objetivo en tiempo y forma y presentar
adecuadamente su informe. Esto lo obtendr por su formacin y experiencia en las
auditoras. Es fundamental que sepa decidir sobre la marcha los cambios y quizs
diferir una actividad planeada por otra que resulte ms trascendental y significativa.
No debe pretender ajustarse a lo planeado y dejar de lado aspectos relevantes para el
control de la gestin, por lo tanto debe tener la capacidad de ajustarse a las
necesidades reales y actuales.
El auditor debe tener la suficiente autonoma de modo que pueda desarrollar la
auditora con el mximo grado de imparcialidad, sin que haya posibilidades de efectos
negativos en su contra que impidan o limiten su independencia.
Competencia y Experiencia.
Al conducir una auditora ambiental, los auditores deberan ejercer el rigor, la diligencia, la
habilidad y el juicio que se supone tendr cualquier auditor en circunstancias similares.
La relacin entre los miembros del equipo auditor y el cliente debe ser de confidencialidad
y discrecin. Los miembros del equipo auditor no deben revelar informaciones o
documentos obtenidos durante la auditora o el informe final, a ninguna tercera parte, a
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menos que lo estipule la ley, sin la aprobacin expresa del cliente y, cuando corresponda,
sin la aprobacin del auditado. El auditor debera ceirse a procedimientos que
proporcionen el aseguramiento de calidad.
El conocimiento especfico o experiencia incluye la organizacin, los procesos o la
actividad que ser auditada, as como traduccin o gua sobre la cultura de la organizacin
o local.
Incompatibilidad de funciones.
El auditor no ejercer ninguna labor en las entidades u organismos sujetos a su examen.
No practicar auditorias en sitios donde tenga intereses, ya sean econmicos o
personales.
Caractersticas deseables y no deseables.
Tabla 3. Caractersticas deseables y no deseables de un auditor
CARACTERSTICAS
DESEABLES NO DESEABLES
Amigable Agresivo
Analtico Autoritario
Buen comunicador Deshonesto
Buen receptor Fcil de influenciar
Carcter firme Indeciso
Diplomtico Inmaduro
Honesto No sabe planear
Inquisitivo (curioso) Poco comunicativo
ntegro Poco profesional
Interesado Poco razonable
Justo Polmico
Objetivo Terco
Paciente
Perseverante
Profesional
Razonable
Sabe planear
Siempre corts
Fuente: El autor
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En nuestros trabajos de Auditora es importante manejar los temas tcnicos, sin

embargo, igual de importante es la imagen que proyectemos en nuestros
clientes. Proyectar una buena imagen nos permitir mantener buenas
relaciones con nuestro cliente y la posibilidad de conseguir nuevos negocios.
Una buena imagen es la combinacin tanto de la parte interior como de la parte

exterior de una persona. Ser amable, educado, inteligente, agradable y vestir
de forma elegante nos proyectar como profesionales integrales.
Hay tres cosas en esta vida que nunca vuelven atrs:
la palabra pronunciada,
la flecha lanzada
la oportunidad perdida.
Una mala impresin es una oportunidad perdida.
Por lo anterior, es importante tener en cuenta los siguientes consejos desde el inicio de
la relacin con los clientes y auditados:
Ver video:
Como transmitir una buena imagen a nuestros clientes de auditora
Leccin 13. Equipo auditor. Lder del equipo auditor. Principios ticos. Educacin y
Entrenamiento. Conocimientos adicionales. Categoras de auditores.
Equipo auditor.
Auditor ambiental lder en una persona calificada para gestionar y efectuar auditoras. La
gestin incluye la responsabilidad global de la auditora y las comunicaciones formales del
auditor con el cliente y con el auditado.
Equipo auditor es un grupo de auditores o un solo auditor, designados para ejecutar una
auditora determinada.
En el caso de ms de un auditor, uno de ellos debe desempear la funcin de auditor
lder.
El equipo auditor puede incluir auditores en entrenamiento y cuando se requiera,
expertos tcnicos, que proporcionan conocimiento especfico o experiencia sobre el tema
a ser auditado y no participa como auditor en el equipo auditor.
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El equipo auditor puede ser acompaado de observadores, los cules no participan en la

auditora.
Lder del equipo auditor.
Un auditor debe adquirir experiencia en auditorias de sistemas de gestin ambiental, y
desarrollar el conocimiento y habilidades bajo la orientacin y supervisin de otros
auditores que sea competente como lder de equipo de auditores antes de asumir la
responsabilidad de liderar un equipo auditor.
Principios ticos.
Los principios ticos son parte del comportamiento moral, de la cultura, de las virtudes, de
la actitud y de la conducta de las personas en general y de los profesionales en funciones
especficas.
Educacin y Entrenamiento.
Los auditores ambientales deben ser tcnicamente competentes y por lo tanto deben
estar calificados para desarrollar sus tareas, en virtud de su educacin, entrenamiento y
experiencia. El equipo de auditora debe entender las tcnicas de auditora, ser
competente en la materia bajo evaluacin y tener conocimientos bsicos de los sistemas
de gestin ambiental y sus materias relacionadas. No todos los miembros de un equipo de
auditora requieren ser expertos en todas las reas en que puede desarrollarse una
auditora, sin embargo, debieran al menos tener competencia tcnica en alguna de las
disciplinas involucradas en un determinado proyecto, actividad o proceso auditado. La
clave reside en que el equipo de auditora como un todo posea la necesaria experiencia y
conocimiento de la materia objeto dentro de los alcances de la auditora,
independientemente de la formacin profesional formal que posea cada miembro del
equipo auditor.
El auditor lder debe tener entrenamiento formal en tcnicas de auditora y sistemas de
gestin ambiental y materias afines, as como, debe tener experiencia en la conduccin de
auditoras. El auditor lder debe tener entrenamiento tcnico en alguna(s) de las materias
de la auditora, pero no necesariamente en todas ellas.
La experiencia en auditora es ms crtica para el auditor lder que para el resto de los
auditores. El entrenamiento de un auditor lder debe haber sido provisto por instructores
calificados y con experiencia. Los auditores pueden calificarse mediante la participacin en
programas de entrenamiento diseados para proveer experiencia en la materia. Estos
programas de entrenamiento debieran incluir materias tales como planificacin de una
auditora, conduccin, documentacin, reporte y seguimiento.
Los candidatos a auditores ambientales debieran ser sometidos a un programa de
entrenamiento hasta un grado tal que se asegure su competencia en las habilidades
requeridas para participar en auditoras ambientales. El entrenamiento en las siguientes
reas debe ser considerado como particularmente relevante:
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- Conocimiento y entendimiento de los criterios de auditora que se utilicen.

- Tcnicas de evaluacin para examinar, preguntar, evaluar e informar.
- Habilidades necesarias para gestionar una auditora, tales como planificacin,
organizacin, comunicacin y direccin.
Conocimientos adicionales.
Los lderes de un equipo auditor deben tener conocimientos adicionales y habilidades en
cuanto a liderazgo en auditora.
- Los lderes deben planificar la auditora y hacer un uso efectivo de los recursos en el
transcurso de la auditora.
- El lder acta en representacin del equipo auditor en las comunicaciones con el
cliente y el auditado.
- Organiza y direcciona a los miembros del equipo auditor.
- Direcciona al equipo auditor para obtener las conclusiones de la auditora
- Previene y resuelve conflictos
- Prepara y termina el reporte de auditora
Control de calidad
Se debe garantizar un adecuado control de calidad del trabajo a travs de una supervisin
constante del trabajo, de la preparacin continua de auditores, capacitndolos y dndoles
las herramientas necesarias para que puedan desarrollar su trabajo sin presiones ni
limitaciones.
Auditores EMS (Environmental Management System)
Los riesgos de accidentes ambientales y litigios derivados pueden ser identificados,
gestionados y continuamente reducidos por medio de la implementacin de un sistema
de gestin ambiental basado en la norma ISO 14001. La operacin de un sistema de
gestin ambiental eficaz se basa en auditoras tambin eficaces realizadas por auditores
EMS competentes. Esto requiere una comprensin amplia de la evaluacin y gestin de
riesgos y de la mejora de los procesos.
El programa IRCA de auditores EMS es un buen soporte a la certificacin de tercera parte
segn la norma ISO 14001. El IRCA certifica varias categoras de auditores - aqullos
empleados por organismos de certificacin, consultores y auditores internos - as como
desarrolla y promueve la formacin de auditores y las buenas prcticas de auditora.
Categoras de auditores, segn IRCA
El IRCA, International Register of Certificated Auditors, establece los requisitos para la
certificacin de sistemas de gestin ambiental y establece los siguientes grados de
auditores:
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Auditor interno
Auditor profesional
Auditor
Auditor lder
Auditor principal, consultor
Auditor principal, lder de equipos
Provisional Internal Auditor
Para cada grado de auditor establece el nivel de educacin, la experiencia laboral, la
formacin en auditora y experiencia en auditoras, en cantidad y en das.
Los auditores certificados por el IRCA le dan beneficio a las organizaciones por la confianza
de que tienen la formacin y habilidades apropiadas; los beneficios para los organismos
de certificacin porque son competentes y estn comprometidos al desarrollo profesional
continuo y los beneficios para los auditores porque puede conducir auditoras segn ISO
14001 en forma competente y para clientes en todo el mundo.
El programa de certificacin de auditores EMS est basado en las siguientes normas:
ISO 19011:2002, Directrices para la auditora de los sistemas de gestin de la calidad y/o
ambiental
ISO 14001:2004, Sistemas de gestin ambiental. Requisitos con orientacin para su uso
Auditoras internas en la certificacin de auditores
El programa International Register of Certificated Auditors establece que las auditoras
internas presentadas para la certificacin de auditores deben ser realizadas a sistemas de
gestin completos y respaldados por la siguiente informacin:
- Un organigrama de la organizacin mostrando la independencia del auditor respecto
al sistema que se ha auditado.
- Para cada auditora interna que se presente, se debe poder demostrar que el grupo
o divisin siendo auditada es independiente y autnomo
- Que el auditor no tuvo participacin en la creacin del sistema.
- Una auditora interna realizada y su correspondiente informe de auditora en
carcter de ejemplo.
Lectura adicional:
Normas Internacionales Para el Ejercicio Profesional De La Auditora Interna,
por The Institute of Internal Auditors, Altamonte Springs, Florida,
Otra informacin relacionada en: www.theiia.org
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Leccin 14. Conocimientos y habilidades especficas para los auditores del sistema de
gestin.
Conocimientos y habilidades especficas para los auditores del sistema de gestin.

El constante cambio, las nuevas tecnologas, las exigencias del cumplimiento de normas a
nivel mundial y local, los nuevos elementos que se incorporan en el anlisis o evaluacin el
comportamiento de las organizaciones modernas, hace que el profesional deba
capacitarse permanentemente, sino en poco tiempo se convertir en un profesional
desactualizado y poco til para la sociedad. Por lo tanto el profesional moderno, en todas
las disciplinas, debe conocer de los nuevos temas que requiere las organizaciones.
Los auditores de sistemas de gestin ambiental deben poseer conocimientos y habilidades
en las siguientes reas:
Principios, procedimientos y tcnicas de auditora.
El auditor debe estar en capacidad de seleccionar los procedimientos y tcnicas
apropiados segn las diferentes auditoras que se le presenten, de manera que sean
realizadas de manera coherente y sistematizada.
Un auditor debe estar en capacidad de:
- Aplicar los principios, procedimientos y tcnicas de auditora
- Planificar y organizar el trabajo efectivamente
- Identificar los aspectos importantes y enfocarse en su desarrollo
- Recolectar informacin por las tcnicas de entrevistas, escuchando y observando;
revisando documentos y registros.
- Verificar la exactitud de la informacin recolectada
- Confirmar la pertinencia, suficiencia y la conveniencia de la evidencia de la auditora,
para corroborar los hallazgos de la auditora y las conclusiones.
- Utilizar las tcnicas de muestreo, entendiendo la conveniencia y las consecuencias.
- Registrar en su documento de trabajo las actividades de la auditora.
- Preparar reportes de auditora claros y concisos.
- Mantener la informacin confidencialmente
- Comunicarse efectivamente
Documentos del sistema de gestin
El auditor debe comprender el alcance de la auditora y aplicar criterios.
El conocimiento debe incluir:
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- Normas y documentos del sistema de gestin ambiental y procedimientos

aplicables.
- Sistemas de informacin y tecnologa para el manejo, autorizacin, distribucin y
control de documentos, datos registros.
Las habilidades deben incluir:
- Aplicar los sistemas de gestin en diferentes organizaciones.
- Identificar las interacciones entre los componentes del sistema de gestin
- Diferenciar entre los documentos de referencia e identificar su prioridad.
Situaciones organizacionales
El auditor debe comprender el contexto de las diferentes organizaciones. Debe estar en
capacidad de identificar el tamao, estructura, funciones y las relaciones dentro de cada
organizacin.
El auditor debe tener la habilidad para entender la cultura de la organizacin, los hbitos
sociales y comprender la terminologa propia de cada una.
Leyes y reglamentos aplicables
El conocimiento por parte del auditor de los requisitos pertinentes a la organizacin
auditada ser su herramienta de trabajo durante la auditora. Debe incluir tratados,
convenios nacionales e internacionales, contratos, actividades, productos y servicios.
Adems debe conocer sobre algunas condiciones laborales tales como recomendaciones
de seguridad en los sitios de trabajo.
Mtodos y tcnicas de gestin ambiental
El auditor ambiental debe tener buen conocimiento y habilidad en el manejo de la
terminologa ambiental, en los principios de gestin ambiental y su aplicacin.
As mismo debe conocer las herramientas de gestin ambiental, tales como evaluacin de
aspectos e impactos ambientales, evaluaciones de ciclo de vida, evaluaciones de
desempeo ambiental, etc.
Ciencia y tecnologa ambiental
El auditor ambiental debe comprender las relaciones fundamentales entre las actividades
humanas y el ambiente, tales como los impactos, las interacciones de los ecosistemas, los
aspectos del medio ambiente tales como aire, agua tierra. Debe entender el manejo de los
recursos naturales, tales como los combustibles fsiles, agua, flora, fauna.
Debe ser capaz de identificar los mtodos generales de proteccin ambiental y las tcnicas
de seguimiento y control.
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Aspectos tcnicos de procesos

El auditor debe estar en capacidad de comprender las operaciones que involucran los
procesos, con sus actividades, productos, servicios, subproductos, caractersticas,
impactos, etc.
Debe estar en capacidad de entender la terminologa propia del sector, de identificar los
aspectos y los impactos de las actividades, productos y servicios; Debe estar en capacidad
de identificar los puntos crticos de control de los procesos, productos y servicios, de los
mtodos de evaluacin de los aspectos ambientales, de las tcnicas de seguimiento y
medicin y de las tecnologas de prevencin de la contaminacin y de produccin ms
limpia.
Cualidades Personales de los Auditores
El auditor ambiental debe poseer integridad, ser objetivo y referirse slo a aquello sobre
lo cual dispone de evidencia objetiva, manteniendo la adecuada confidencialidad acerca
de los resultados de una auditora. Adems debe tener una buena capacidad para
recolectar informacin, y habilidades de comunicacin que le permitan extraer y
proporcionar informacin. El auditor debe ser capaz de analizar la informacin y reportar
los resultados de manera precisa.
Un auditor debe poder asimilar la informacin, de modo tal que, le permita formular
preguntas pertinentes y claras durante las entrevistas con el personal del auditado.
Del mismo modo, debe ser capaz de escuchar cuidadosamente la informacin que se le
proporcione verbalmente, a fin de poder comparar y verificar dicha informacin con la
contenida en la documentacin escrita.
El auditor debe ser emocionalmente estable. Cuando se presentan circunstancias de
carcter confrontacional, el auditor debe conservar la calma y mantener la evaluacin
bajo control en todo momento. El auditor debe ser capaz de desactivar situaciones
potencialmente problemticas con tacto y razn. En caso de que la situacin no pueda ser
desactivada, el auditor debe tener la habilidad necesaria para diferir la auditora a otro da
o para terminar por completo la actividad, en caso de ser necesario.
El auditor debe ser organizado. Todas las auditoras deben tener una estructura que
refleje claramente el tipo de auditora emprendido. Cada paso de la auditora se debe
realizar segn lo prescrito. Si los clientes o los auditados no pueden responder a tiempo, el
auditor debe ser persistente en la obtencin de la informacin necesaria.
El auditor debe tener el estado fsico y anmico necesario para viajar las distancias que se
requieran en el ejercicio del cargo, adems, su estado fsico le debe permitir realizar
auditoras bajo circunstancias fsicamente exigentes, cuando sea necesario.
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Tabla 4. Habilidades a desarrollar por el auditor
COMUNICACIN ORAL COMUNICACIN ESCRITA LENGUAJE CORPORAL
Palabras Uso correcto del lenguaje Movimiento ocular
Tono de voz Buena construccin Expresin facial

gramatical
Modulacin Postura
Pausas movimientos
Velocidad Respiracin
Volumen
Fuente: El autor
Comunicacin
El auditor interno debe ser capaz de comunicarse con cualquier persona sin importar la
jerarqua dentro de la organizacin, el nivel de educacin, la edad o el gnero.
Ver tambin:
Wolinsky , J., Perfil del auditor operativo que practica la auditoria integral
y el trabajo disciplinario,
Leccin 15. Nivel educativo y capacitacin. Experiencia laboral. Formacin de auditor.

Experiencia en auditora.
Nivel educativo y capacitacin.
El auditor ambiental debe haber completado un nivel educativo suficiente que le permita
adquirir el conocimiento y las habilidades en los sistemas de gestin ambiental y las
auditorias.
La norma especifica que los auditores deben tener al menos educacin secundaria o su
equivalente. Aquellos que slo tengan secundaria tambin deben tener 5 aos de
experiencia apropiada en el trabajo. Los auditores que hayan obtenido un grado
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universitario deben contar con cuatro aos de experiencia apropiada. Adems el auditor
debe tener capacitacin formal en ciencia y tecnologa ambiental, aspectos tcnicos /
ambientales, de operaciones, de instalaciones, requerimientos de leyes ambientales,
sistemas y normas de administracin ambiental y procedimientos, procesos y tcnicas de
auditora.
El auditor adems debe contar con capacidades en el puesto, equivalente a un total de 20
das de trabajo de auditora cubriendo un mnimo de 4 auditoras en un periodo de no ms
de tres aos consecutivos. Se establecen requerimientos adicionales para el auditor
principal.
Experiencia laboral
El auditor debe tener una experiencia laboral en posiciones tcnicas, profesionales o
gerenciales que le permitan desarrollar criterios, identificar adecuadamente la resolucin
de problemas y tener unas comunicaciones efectivas con otros pares, tcnicos,
profesionales o gerentes, clientes o partes interesada.
La experiencia laboral del auditor ambiental debe ser en una posicin cuya actividad le
permita desarrollar conocimientos y habilidades en los campos de gestin ambiental
Formacin de auditor
La formacin como auditor contribuye al conocimiento y el desarrollo de las habilidades
en sistemas de gestin ambiental, en situaciones organizaciones y en normatividad
ambiental.
Experiencia en auditora.
La experiencia en auditoras generales debe abarcar todo el proceso de auditora y toda la
norma aplicables al sistema de gestin ambiental. La experiencia la puede obtener en
acompaamientos de otras auditoras, bajo la orientacin y supervisin de un lder del
equipo auditor en la misma disciplina.
Mantenimiento de Competencia.
Se espera que los auditores mantengan su grado de competencia mediante la
actualizacin de sus conocimientos a travs de cursos de repaso. El auditor es responsable
de mantener su nivel de experiencia en la ejecucin de auditoras a un nivel satisfactorio.
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UNIDAD 2
PLANIFICACION Y EJECUCION AUDITORA AMBIENTAL
CAPITULO 4, PREPARACION Y PLANIFICACION DE LA AUDITORA AMBIENTAL
Leccin 16 Fase de preparacin de la auditora. Actividades preliminares.
Leccin 17 Definicin de objetivos. Alcance de la auditoria. Criterios de la auditoria. Equipo

auditor.
Leccin 18 Revisin de documentos. Fases de la auditora. Programa de auditora.
Leccin 19 Planeacin y planificacin de la auditoria. Plan de auditora. Modificacin del

programa.
Leccin 20 Auditora del Sistema de Gestin Ambiental. Aspectos ambientales a evaluar. Visita
en el sitio. Observaciones directas. Recorrido por la empresa. Administracin del
tiempo. Reunin de apertura.
CAPITULO 5, ACTIVIDADES DE LA AUDITORA AMBIENTAL EN EL SITIO
Leccin 21 Reunin de apertura. Funciones y responsabilidades de los guas y observadores.

Ejecucin de la auditora.
Leccin 22 Instrumentos de la auditora.
Leccin 23 Preguntas de auditora.
Leccin 24 Entrevistas. Reacciones y actitudes de los auditados.
Leccin 25 Anlisis de documentos. Registros.
CAPITULO 6, HALLAZGOS DE LA AUDITORA, CONCLUSIONES Y REUNION DE CIERRE
Leccin 26 Resultados esperados de la auditora. Hallazgos de la auditora. Anlisis de los

resultados de la auditora.
Leccin 27 Evidencias de la auditora.
Leccin 28 No conformidades.
Leccin 29 Conclusiones de la auditora. Evaluacin de los resultados. Resultados de una

auditora ambiental. Preparacin de las conclusiones de la auditora. Observaciones
Leccin 30 Reunin de cierre. Desarrollo de la reunin. Informe de la auditora. Actividades
complementarias. Finalizacin de la auditora.
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UNIDAD 2.
PLANIFICACION Y EJECUCION AUDITORA AMBIENTAL
CAPTULO 4. PREPARACIN Y PLANIFICACIN DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES
Leccin 16. Fase de preparacin de la auditora. Actividades preliminares.

Fase de preparacin de la auditora.
Se establece que una auditora ambiental debe tener como centro un tema claramente
definido y documentado. Los auditores no estn en libertad de seleccionar que es lo que
quieren auditar; deben auditar aquellos aspectos que estn preestablecidos. Es la
responsabilidad del cliente establecer los objetivos de la auditoria.
La determinacin de tal criterio de auditora es el primer paso esencial para el proceso y
debe ser acordado por el auditor y el cliente. Se exige adems que los miembros del
equipo de auditora deban ser independientes de las actividades que se estn auditando
lo que asegura objetividad e independencia en el proceso. No obstante, la participacin de
un auditor interno o externo queda a discrecin del cliente.
La metodologa para realizar una auditora ambiental depende de las circunstancias
especficas de cada empresa. Sin embargo, existen ciertos procedimientos y actividades
comunes a todas ellas, que pueden agruparsede acuerdo al instante en que stas se llevan
a cabo:
- Actividades de preparacin,
- Actividades en terreno,
- Actividades finales (elaboracin de informe).
Actividades preliminares.
El planeamiento es la primera fase de la auditora en donde se determinan los objetivos, el
alcance, los criterios, las reas a intervenir los componentes ambientales crticos.
Tabla 5. Actividades preliminares en una auditora
ACTIVIDADES PRELIMINARES
Definicin de objetivos
Definicin de alcances
Seleccin del equipo de auditora
Asignacin de recursos necesarios
Seleccin de lugares y actividades a auditar
Fuente: El autor.
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Tambin se determinan los recursos econmicos, las necesidades de personal los recursos
logsticos y el tiempo estimado para la ejecucin. Se conforman los equipos a participar en
la auditora y se designan al Auditor Encargado o Lder y a los integrantes.
El plan facilita la programacin y la coordinacin de las actividades de auditora.
El lder del equipo auditor debe preparar un plan de auditora para suministrar la
informacin necesaria al equipo auditor, al auditado y al cliente de la auditora.
El grado de detalles incluidos en el plan de auditora refleja el alcance y la complejidad de
la auditora.
Figura 3. Preparacin del Plan de Auditora
PREPARACIN DEL PLAN DE AUDITORA
Criterios
Objetivos Alcance
Plan de Auditoria Lugares
Asignacin
de recursos Fecha
Duracin
Fuente: El autor
En una auditora el lder del equipo especfica los mtodos de comunicacin con el
auditado, establece la metodologa para adelantar la auditora, la preparacin del reporte
y la lista de distribucin.
La planificacin de la auditora se realiza antes de que se lleve a cabo la auditora en
terreno. Incluye la determinacin de los objetivos y alcances de la auditora, la seleccin
del equipo auditor, la seleccin de los lugares dondese realizar y el cronograma de las
actividades a desarrollar. Implica adems recopilar y analizar informacin preliminar
acerca de los procesos a auditar.
El cliente de la auditora revisa y aceptar el plan de la auditora el cual se presenta al
auditado antes de comenzar las actividades de auditora en el sitio. Cualquier objecin
presentada se resuelve entre el lder delequipo auditor, el auditado y el cliente de la
auditora.
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El auditor ambiental debe considerar las limitaciones asociadas con la evidencia de la

auditoria recolectada durante sta y el reconocimiento de la incertidumbre en los
resultados y cualquier conclusin de la auditoria, se deben tomar estos factores en cuenta
al planear y ejecutar la auditoria.
Segn Via (2003) los criterios que se exponen a continuacin deben ser regularmente
considerados para evaluar una instalacin industrial auditada y verificar el cumplimiento
de los requisitos ambientales necesarios. De esa forma, la informacin normalmente mas
requerida en el mbito de un protocolo de auditoria ambiental, puede incluir:
- Documentacin legal.
Recopilacin de todos los documentos de tipo legal que posee una industria
existente o los disponibles si la industria es nueva, tales como Licencia Ambiental,
permisos ambientales asociados, certificados requeridos durante la construccin
de instalaciones o durante su operacin, por ejemplo gestin de residuos slidos
peligrosos, permisos de funcionamiento y todos los dems que le sean aplicables.
Revisin de la legislacin vigente y de las polticas del Ministerio del Medio
Ambiente y los Gremios o Asociaciones en las que participa la organizacin
concernientes y aplicables a la instalacin o la actividad industrial que se ejercite.
- Cdigos de practicas vigentes.
Conocimiento y anlisis de cdigos de prctica vigentes, por ejemplo el cdigo de
minas, cdigo de petrleos, cdigo de comercio, cdigo de recursos naturales,
etc., no slo en el contexto legal nacional, sino asociado con los procedimientos
de trabajo tpicos que adelanta la organizacin, por ejemplo normas API, ANSI,
APHA, etc.
- Intereses
Definir con claridad los intereses que en relacin con la organizacin que se
audita, persigue la opinin pblica en las cercanas de la instalacin industrial y la
comunidad en general, tales como la revisin de las quejas y reclamos,
estadsticas de mercado, etc., con la finalidad de detectar cuales son los aspectos
prioritarios que requieren control, como olores, ruido, partculas suspendidas,
gases txicos, infraestructura, transporte, por su efecto en cuanto a la
aceptabilidad de la instalacin en la zona o de los productos que se mercadean.
- Conclusiones previsibles
Una explicacin breve del propsito, panorama, observaciones, resultados y
conclusiones previsibles, asociadas con los objetivos de la auditoria, que se
espera obtener del ejercicio del ejercicio a adelantar.
- Anlisis apropiado
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Anlisis apropiado de las impresiones generales que los procesos, actividades,

productos o servicios, pueden generar de manera genrica, para evitar durante la
ejecucin de la auditoria sesgos de apreciacin, no solo de parte de los auditores
sino de los grupos que se auditan.
- Informacin preliminar
Informacin de antecedentes en materia ambiental y aspectos relacionados tales
como salud ocupacional y seguridad industrial (Aspectos estos cuyas
consecuencias o causas, estn ntimamente ligados a la existencia de problemas
ambientales) y resmenes de cada uno de los incidentes que con antelacin se
hubiesen podido reportar, para efecto de obtener un panorama general del
desempeo de la organizacin que se audita, en los aspectos indicados.
Leccin 17. Definicin de objetivos. Alcance de la auditoria. Criterios de la auditoria.

Equipo auditor.
Definicin de objetivos.
En la preparacin de una auditora es necesario definir muy detalladamente los objetivos
de la misma y es necesario que coincidan bsicamente con la cultura y la filosofa de la
empresa.
Existe un amplio rango de objetivos potencialmente cubiertos por una auditora
ambiental. El objetivo comn en todos los casos es identificar y documentar el
comportamiento ambiental de la empresa o actividad auditada.
En la definicin del Objetivo de la auditora se enuncia lo que se desea lograr como
resultado de la auditora y est orientado principalmente a determinaren qu medida se
est cumpliendo la gestin y logrando las metas ambientales de la entidad, as como
detectarlos impactos ambientales.
En concordancia con los objetivos de la auditora, se deben definir los niveles de
profundidad y detalle, los lmites en trminos espaciales, temporales y funcionales.
A continuacin se describe como ejemplo de redaccin unos objetivos cuando se requiere
obtener informacin acerca de la posicin ambiental de la empresa o identificar medidas
para un mejoramiento continuo del desempeo ambiental:
- Verificar el cumplimiento con las normas ambientales vigentes, incluyendo los
aspectos de radicacin industrial y las normas sobre seguridad y salud en el trabajo.
- Verificar el cumplimiento de los objetivos y programas establecidos por la empresa
en materias de medio ambiente y seguridad y salud en el trabajo.
- Identificar opciones de mejoramiento en el desempeo ambiental, incluyendo la
seguridad y salud en el trabajo.
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Alcance de la auditora.
Generalmente, la definicin del alcance de la auditora es un proceso iterativo, dejando
espacio para ajustes posteriores en la medida que se gana mayor experiencia respecto a la
realidad de la empresa. Se recomienda comenzar por lo ms conocido, simple y de menor
tamao, reduciendo a un mnimo el nmero de reas funcionales, unidades y procesos a
auditar y el nmero de parmetros a evaluar. Esto es importante ya que toda empresa
posee una amplia variedad de operaciones y unidades:
- Seleccin y adquisicin de materias primas, insumos y energa.
- Almacenamiento y manejo de materiales.
- Procesos de transformacin, ensamblaje y embalaje.
- Almacenamiento y manejo de residuos.
- Tratamiento y disposicin de residuos de produccin.
- Almacenamiento, transporte y distribucin de productos y residuos.
- Laboratorios de control de calidad e investigacin.
Una auditora puede estar enfocada a una o ms de estas actividades.
En el Alcance se define las entidades, reas, actividades, componentes, programas o
proyectos a ser revisados en la fase de ejecucin.
Se debe definir las reas o componentes a auditar relacionadas con los objetivos de la
auditora, identificando las actividades, programas, proyectos, procesos, entre otros, que
generan implicaciones ambientales. Se identifican los impactos ambientales significativos
y se determina la muestra preliminar para el programa de inspeccin y pruebas de campo,
dependiendo de las particularidades de las entidades y en funcin de los factores de
seleccin tales como: actividades o servicios cuyos efluentes o emisiones generan
contaminacin en el ambiente, niveles importantes de produccin e importancia
econmica, poblacin de riesgo, que se encuentren ubicados cerca de fuentes de agua, de
zonas agrcolas o ganaderas, que hayan sido sancionados por infracciones ambientales,
entre otros.
Criterios de la auditora.
En la definicin de los Criterios de auditora a utilizar se describen las normas, acuerdos,
convenios y compromisos que sern utilizados para determinar si la entidad, programa o
proyecto cumple con sus objetivos y metas ambientales, la efectividad del control o
proteccin del medio ambiente y el desempeo ambiental de la entidad y comprende
principalmente los convenios y acuerdos internacionales, normativa ambiental, nacional,
sectorial, lmites permisibles nacionales e internacionales (si los hubiera), normativa
interna de la entidad y compromisos ambientales asumidos, as como los criterios sobre
controles gerenciales. Tambin se incluye: polticas, prcticas, procedimientos o
requisitos, etc., que se constituyen en referentes o patrn, contra los cuales el auditor
compara la evidencia de la auditora reunida acerca de la materia objeto de la auditora.
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Los requisitos pueden incluir, entre otros aspectos, polticas institucionales, normas, guas
de buenas prcticas, requisitos organizacionales, especficos y requisitos legislativos o
reglamentarios, la legislacin ambiental aplicable a la organizacin auditada, las normas
tcnicas internas, las especificaciones contractuales, los requerimientos de las
autoridades.
Equipo auditor.
Figura 4. Equipo auditor
EQUIPO AUDITOR
Persona o Equipo
Perteneciente a
Personal de la empresa Exterior a la empresa
que acta en nombre de la Alta Direccin

que posee
individual colectivamente
conocimiento nociones experiencia formacin pericia

Suficiente amplias
suficiente en relacin con los aspectos
como
sectores campos tcnicos ambientales gestin normas auditor
del mbito de la auditora
para alcanzar los Objetivos fijados

Fuente: Conesa (1997)
Los auditores deben ser expertos en el sector evaluado, con amplios conocimientos
ambientales, incluyendo la legislacin y las tcnicas de auditoras.
El Equipo lder debe ser ampliamente conocedor de las diversas leyes medio ambientales,
aplicable a la empresa a auditada, poseer una fuerte capacidad organizativa y ser capaz de
comunicarse efectivamente con la direccin de la empresa.
El Equipo auditor puede estar formado por un nmero de personas que depende del tipo y
tamao de la empresa a auditar, frecuentemente entre 2 y 5 personas, que en caso
necesario se apoyarn en los expertos necesarios en cada tema puntual y concreto.
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El Lder del equipo auditor asignar a cada miembro del equipo la responsabilidad de
auditar procesos especficos del sistema de gestin, funciones, sitios, reas o actividades.
Estas asignaciones deben tener en cuenta las necesidades de independencia, competencia
y uso efectivo de recursos por parte del auditor, al igual que las diferentes funciones y
responsabilidades de los auditores, auditores en formacin y expertos tcnicos.
La conformacin del equipo auditor y las tareas asignadas se deben consultar con el
auditado.
Se pueden hacer cambios en las asignaciones de trabajo a medida que progresa la
auditora dependiendo de los avances y del cumplimiento de los objetivos.
Ver tambin:
Preparacin y metodologa de la auditora medioambiental, Por: lng. Peter
HauschnlkLahmeyer, Internacional GmbH, Frankfurt am Main
Se identifica y describe la Metodologa utilizada, permitiendo conocer los
procedimientos generales que sern aplicados para cumplir con los objetivos
de auditora.
Leccin 18. Revisin de documentos. Fases de la auditoria. Programa de auditora.

Revisin de documentos.
Antes de las actividades de auditora en el sitio, debe revisarse la documentacin del
auditado para determinar la conformidad del sistema con los criterios de la auditora. La
documentacin puede incluir documentos y registros pertinentes del sistema de gestin y
reportes de auditoras anteriores.
La revisin debe tener en cuenta el tamao, naturaleza y complejidad de la organizacin y
los objetivos y alcance de la auditora. Puede ser necesaria una visita preliminar al sitio
para tener una visin general adecuada de la informacin disponible.
Los miembros del equipo auditor revisan la informacin pertinente relacionada con sus
asignaciones de auditora y preparan los documentos necesarios para su cumplimiento.
Usualmente la documentacin de un sistema de gestin ambiental se encuentra en un
Manual de Gestin Ambiental. Su naturaleza podr variar dependiendo del tamao y
complejidad de la organizacin.
El Manual de Gestin Ambiental debe incluir la descripcin de directrices ambientales, as
como metas y programas, la descripcin del sistema de Gestin Ambiental, incluyendo la
organizacin, instrucciones de proceso, desarrollo de planes, entre otros.
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Se debe examinar los planos de instalaciones diagramas de flujo de los procesos de

produccin, los planes y la infraestructura de contingencia, lista y manejo de materiales y
sustancias.
En el anlisis del proceso productivo se revisan los elementos involucrados, tales como
sistemas de manejo, sistemas de envase, sistemas de almacenamiento, tipo y cantidades
de materias primas, tipo y cantidades de productos, subproductos y emisiones, tipo y
cantidades de residuos. As mismo los actos y condiciones inseguras para el personal y la
poblacin.
Tambin se examina la capacitacin de los trabajadores en cuanto a medidas de seguridad
y control de procesos. Tambin se evala la capacidad de la empresa para atender una
emergencia, como control de derrames, incendios y sismos.
Al revisar la documentacin aplicable se debe identifica el propsito de cada proceso, las
entradas, las salidas independientes, el flujo o secuencia de actividades, los recursos
usados, los controles implementados, tales como procedimientos, instrucciones,
especificaciones, etc., los procedimientos planeados de monitoreo que son necesarios
para mantener el control.
El equipo auditor y las personas responsables de dirigir el programa de auditora no deben
revelar el contenido de los documentos ni cualquier informacin obtenida durante la
auditora, o el reporte de auditor, a menos que lo exija la ley. Si se exige revelar el
contenido de un documento de auditora, se debe informar lo ms pronto posible al
cliente de la auditora y al auditado.
Si el lder del equipo considera que la informacin es inadecuada, debe informar al cliente
de la auditora, a las personas responsables de dirigir el programa de auditora y al
auditado.
Fases de la auditora
Las fases involucradas en la elaboracin de una auditora ambiental se pueden
conceptualizar en:
Fase preliminar que comprende desde el momento en que se surge la idea hasta que se
pone en marcha y tiene las siguientes sub etapas:
Planificacin de la auditora, se formula en plan y estrategias para la desarrollo.
Reunin inicial para definir objetivos, alcance, mtodos, instrumentos, procedimientos,
medios de comunicacin, disponibilidad de recursos, recopilacin de informacin,
etc.
Definicin del equipo auditor, es la seleccin del personal que llevar a cabo el estudio
y el personal de apoyo,
Cronograma de actividades definicin de los tiempos de planificacin y aplicacin.
Definicin de alcance en donde se definen los temas y el nivel de profundidad.
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Tratamiento de la informacin Identificacin de las fuentes de informacin que

suministrar los datos necesarios, las cuales se deber seleccionar y clasificar.
Definicin del rea de trabajo relacionada con el espacio fsico y en rea de influencia
de la empresa en donde se desarrollarn las actividades de auditora.
Identificacin de apoyo interno en donde se buscar el apoyo del personal que labora
en la empresa.
Anlisis de las actividades que se desarrollarn para conocerlas suficientemente.
Determinacin de estndares son los niveles mnimos de calidad ambiental basados en
la normatividad legal vigentes.
Fase de desarrollo
En sta fase tiene lugar la auditora en las instalaciones de la empresa se desarrolla las
actividades planificadas en la fase anterior. Esta fase termina con la elaboracin de los
informes correspondientes a cada campo auditado.
Actividades generales se desarrollan las actividades planificadas de acuerdo al
cronograma establecido incluyendo la realizacin de entrevistas con el personal,
revisin de la informacin, visita de campo a las instalaciones de la empresa,
reuniones de equipo, medicin de parmetros, registros fotogrficos, identificacin
de agentes importantes, medicin de grados de impacto, verificacin del
cumplimiento de los planes estratgicos de la empresa.
Anlisis del proceso productivo que puede incluir visita a las instalaciones de la
empresa/planta, identificacin de los procesos, elaboracin de diagramas de
proceso, anlisis de funcionamiento de equipos, anlisis de residuos y emisiones.
Otros aspectos tcnicos que incluye el estudio de auditoras realizadas anteriormente,
estudio de los programas ambientales actuales, anlisis y calificacin de
proveedores y recursos y servicios, anlisis de materias primas, estudio del uso
eficiente de la energa, recursos naturales, agua, opciones de ahorro, disposicin de
desechos, posibilidades de minimizacin, reutilizacin, reciclaje y tratamiento de
residuos, implementacin de mejoras tecnolgicas, anlisis qumico de muestras,
valoracin de muestras y comparacin con estndares, anlisis de productos finales,
modos de transporte, embalaje, almacenamiento, anlisis del destino de los bienes
finales, disposicin al terminar su vida til.
Aspectos legales que comprende en anlisis y cumplimiento de las normas y
reglamentos vigentes
Polticas de seguridad comprende el estudio de los planes de seguridad e higiene,
planes de emergencia, identificacin de zonas de riesgo y planes de contingencia.
Aspectos econmicos y financieros con la estimacin de costos e inversiones para
adecuar la actividad a las exigencias legales que mejoren la competitividad.
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Fase post auditora

Luego de terminadas las acciones de campo se procede a evaluar la informacin
resultante extrada de los informes por rea que permite elaborar el informe final, en
donde se registra las acciones realizadas, los resultados alcanzados y las conclusiones.
Ver tambin Planeacin de la auditora por Auditool, Red de Conocimientos

en Auditoras y Control interno
Leccin 19. Planeacin y planificacin de la auditoria. Plan de auditora. Modificacin del

programa.
Planeacin y planificacin de la auditoria.
En la Planificacin de la auditora se incluye la concepcin de la idea, as como la
formulacin de planes y estrategias que van a guiar el desarrollo del estudio, y le van a
permitir al equipo auditor, tener un modelo referencial de accin.
El plan de auditora debe ser lo suficientemente flexible que permita cambios que puedan
ser necesarios en la medida en que avancen las actividades. Cualquier plan de auditora se
acuerda entre las partes antes de continuar con la auditora.
Los diferentes sistemas de organizacin y detalles de operacin de cada entidad hacen
imposible establecer sistemas rgidos de pruebas en una auditora. Por sta razn el
auditor deber, aplicando su criterio profesional, decidir cul tcnica o procedimiento de
auditora o conjunto de ellos, sern aplicables en cada caso para obtener la certeza que
fundamente una opinin objetiva y profesional.
El plan de auditora incluye todas aquellas etapas y actividades requeridas para completar
el ejercicio. Una vez definidos los objetivos, alcances, reas prioritarias, equipo auditor y
lugares a auditar, se deben especificar las tareas a desarrollar antes, durante y despus de
las actividades en terreno.
Es importante establecer la diferencia que existe entre la auditora realizada al sistema de
gestin, que est dirigida a las actividades y procesos, y la auditora del producto, que es
una revisin de las caractersticas fisicoqumicas y de desempeo del mismo contra una
norma. El trabajo de auditora se debe enfocar hacia la eficacia de la organizacin, ms
que al simple cumplimiento de requisitos. Esto demanda un mayor y mejor esfuerzo por
parte de los auditores. La nueva norma ISO 19011 proporciona una gua para que las
organizaciones y los auditores entiendan el enfoque de las auditoras de sistemas de
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gestin, elaboren y gestionen el programa de auditoras y busquen la mejora en el

desempeo de los auditores a travs del desarrollo de su competencia.
Una auditora no es una supervisin de la gestin o inspeccin para control en proceso o
verificacin de producto conforme; es una herramienta mediante la cual se verifica la
existencia y la implementacin de los elementos de un sistema de gestin y se verifica la
capacidad de dicho sistema para lograr los objetivos de gestin definidos.
Se auditan entonces:
- Todas las actividades que afecten la gestin.
- La implantacin y documentacin de lo establecido en los procedimientos.
- Los registros, desde la solicitud de la materia prima (o servicio) hasta la entrega del
producto al cliente. Las organizaciones utilizan las auditoras para evaluar su propio
desempeo del sistema de gestin, o el desempeo de sus proveedores,
distribuidores autorizados, agentes y otros. Las entidades certificadoras las usan
para evaluar el desempeo de las organizaciones a las que se va a expedir una
certificacin de tercera parte.
Plan de auditora.
Para conducir profesionalmente una auditora es necesario planificarla. El plan de
auditora ser elaborado por el auditor lder en acuerdo con los otros miembros del
equipo auditor. Dicho plan deber contener:
- Objetivos y alcance de la auditora.
- Identificacin de los funcionarios y las reas a ser auditadas.
- Documentos de referencia (norma de referencia a aplicar, manuales, otros
documentos).
- Identificacin del equipo auditor, especificando quien es el auditor lder.
- Fecha, lugar y horarios de las diferentes actividades de auditora (reuniones,
entrevistas, visitas de campo, etc.)
- Implementos de seguridad o logstica necesarios para tal fin.
- El recurso de tiempo tanto para auditores como auditados con especial cuidado en
productos o procesos estacionarios.
- Recursos de transporte, logstica, incluyendo la necesidad de guas e incluso de un
espacio privado para la deliberacin del equipo auditor. Este plan se hace conocer al
auditado antes de la auditora, con suficiente anticipacin para que ste pueda
disponer de los recursos necesarios y as atender debidamente la auditora. Vale la
pena recordar que las auditoras no deben tomar por sorpresa al auditado.
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Los documentos de trabajo los prepara el equipo auditor con propsitos de referencia y
registro de los procedimientos de la auditora, y pueden incluir:
- Listas de verificacin
- Planes de muestreo para la auditora.
- Registros de las reuniones
- Formatos para registrar informacin, tales como evidencia de soporte y hallazgos de
la auditora.
El uso de las listas de verificacin y de los formatos no debe restringir el alcance de las
actividades que pueden cambiar durante el avance de la auditoria, como resultado de la
informacin encontrada y recolectada durante la auditora.
Modificacin del programa.
El programa propuesto se puede modificar cuando se encuentre cambios significativos en
el sistema de gestin revisado inicialmente, cuando el proceso auditado presenta
desviaciones evidentes en relacin al proceso preparado, cuando sea necesario verificar la
implantacin de alguna accin correctiva y cuando en la operacin normal se detecte
algn incumplimiento significativo del sistema de gestin.
Enfoque constructivo de la auditora
En la planeacin y ejecucin de la actividad el auditor debe insistir en aquellas actividades
u operaciones de la entidad en las cuales existan indicios de oportunidades para lograr
mejoras. Se debe poner nfasis en la mejora futura, antes que en la crtica del pasado. El
enfoque de los informes debe estar orientado a lograr una reaccin favorable en la
aceptacin de las observaciones, conclusiones y recomendaciones. Las observaciones
deben ser claras y contundentes, evitando el uso de un lenguaje que genere actitudes
defensivas o de oposicin por parte de los funcionarios de la entidad auditada.
Ver a modo de ejemplo una matriz de Identificacin de requisitos legales.
Documentos propiedad de PROYECTOS Y SISTEMAS CONTABLES LTDA. y estn

protegido por las leyes de derechos de autor.
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Leccin 20. Auditora del Sistema de Gestin Ambiental. Aspectos ambientales a

evaluar. Visita en el sitio. Observaciones directas. Recorrido por la empresa.
Administracin del tiempo. Reunin de apertura.
Auditora del Sistema de Gestin Ambiental (SGA).
El documento ISO 14001 es probablemente el de mayores consecuencias en la serie ISO
14000, Especificacin con gua para su uso. Esta norma establece los elementos del
Sistema de Administracin Ambiental que se exigen para lograr su registro o certificacin.
Aunado a este documento existe ISO 14004, Sistemas de Administracin Ambiental Guas
sobre Principios, Sistemas y Tcnicas de Soporte, que suministra informacin
suplementaria. Se dirige bsicamente a quienes habrn de evaluar el cumplimiento de ISO
14001 al efectuar un registro o bien como una gua para organizaciones que apenas
empiezan a poner en prctica un SGA (en idioma ingls: EMA, Environmetal Management
System) o en su defecto para mejorar uno existente.
La norma ISO 14001 es el documento de especificaciones del sistema de administracin al
igual que en la serie ISO 9000 es uno de los llamados documentos de requisitos. Los
elementos detallados en ISO 14001 deben ser puestos en prctica, documentados y
ejecutados de tal manera que un certificador independiente pueda evidenciar un SGA
viable. El principal desafo se encuentra en conseguir uniformidad en cuanto a la
interpretacin de las especificaciones y conceptos potencialmente ambiguos.
Un sistema de administracin ambiental es la parte del sistema de administracin general
que incluye estructura, planificacin, actividades, responsabilidades, practicas,
procedimientos, procesos y recursos de una organizacin para desarrollar, poner en
prctica, alcanzar, revisar y mantener la poltica ambiental.
Los elementos del sistema de control como se describen en las definiciones de la norma
14000 de SGA, se representan como:
- Los elementos centrales de compromiso de la direccin y la poltica ambiental
forman la base de todos los dems componentes de un Sistema de Gestin
Ambiental.
- El segundo nivel contiene las metas, objetivos y blancos ambientales de una
organizacin y el tercer nivel es al agrupamiento de los anteriores en un programa
de control ambiental integrado por procesos, prcticas, procedimientos y lneas de
responsabilidad.
- La efectividad de un SGA se evala peridicamente mediante revisin gerencial y el
avance logrado de los programas.
- El cuarto nivel lo representa un subsistema de evaluacin y auditorias peridicas que
registra la informacin y la presenta directamente al proceso de revisin
administrativo.
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- En quinto nivel en la revisin administrativa y ha sido diseada para determinar lo

adecuado, lo apropiado y la efectividad de un SGA por la gerencia con base en la
informacin obtenida.
- El ultimo nivel resalta la meta final que es la de alcanzar una mejora constante y as
asegurar que la organizacin cumple sus obligaciones y protege al medio ambiente.
Los elementos de los niveles inferiores del SGA son crticos y deben apoyar a los
elementos superiores.
Las definiciones en la seccin 3 del ISO 14001 estn dirigidas a asistir a los usuarios para
alcanzar una interpretacin uniforme de sus requerimientos. Sirven para establecer el
tono para los elementos bsicos de la norma y proporcionan gua para los elementos clave
del SGA.
La norma ISO 14001 ha sido redactada para atender aplicacin en organizaciones de
cualquier tipo y tamao y para conformarse a diversas condiciones geogrficas, sociales y
culturales. La conformidad con la norma ISO 14001 puede ser, por s misma, un indicador
de buena fe y compromiso con la proteccin del medio ambiente.
Aspectos ambientales a evaluar.
La auditora ambiental estar basada principalmente en la legislacin ambiental vigente,
de manera que se revisaran y verificaran cada uno de los aspectos por auditar como agua,
aire, residuos peligrosos y no peligrosos, suelo y subsuelo. De igual manera se localizar en
un plano las fuentes de abastecimiento de agua, descargas de agua residual, procesos y
servicios industriales, sitio de almacenamiento de materias primas, almacenamiento
temporal de residuos peligrosos y fuentes de emisin a la atmsfera. Se realizar la
recopilacin de informacin referente a la regin donde se ubica la organizacin,
incluyendo un mapa regional de la localizacin de las instalaciones, ubicacin de la planta
y colindancias, plano identificando los edificios de las instalaciones, tipo de construccin y
plano de drenaje de la empresa.
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Visita en el sitio.
Figura 5. Actividades de la visita en el sitio.
Fuente : El autor
Las reas generales a incluir en la visita al terreno son:
- Toda la instalacin incluyendo:
Laboratorios,
reas de almacenamiento,
reas de mantenimiento,
reas de operacin,
reas de recepcin y despacho,
Almacenes,
Plantas de generacin de energa
- Recorrido de todo el permetro.
- Descarga de residuales lquidos, slidos y gaseosos.
- Materiales y desechos peligrosos.
- Almacenamiento de residuos (interior/exterior)
- Sistemas de tratamiento.
- Suministro de agua.
- Almacenamiento de materias primas.
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Observaciones directas. (Inspecciones a las instalaciones)

Las visitas a las instalaciones ofrecen una buena oportunidad para identificar fuentes de
emisiones no definidas en los diagramas de proceso como los venteos, derrames,
prdidas, etc. Se recomienda efectuar estas inspecciones en las primeras etapas de la
auditora, para lograr una adecuada familiaridad con los procesos a auditar. Se deben
privilegiar inspecciones en condiciones crticas como los cambios de turnos, puesta en
marcha o parada de equipos claves, vaciado o llenado de estanques y reactores, etc. Es
importante que el auditor tenga algn registro fsico de sus observaciones como videos,
fotografa, dibujos).
El trabajo en campo comprende:
- La revisin de documentos, archivos y registros tcnicos.
- Anlisis del proceso productivo.
Es importante identificar las sustancias peligrosas empleada, el consumo de agua y ubicar
las emisiones al aire, as como determinar el tipo y la cantidad de los residuos: slidos,
peligrosos y las descargas de efluentes.
El equipo auditor debe reunirse peridicamente para intercambiar informacin, evaluar el
progreso de la auditora y reasignar trabajo entre los auditores, segn se requiera.
Figura 6. Mtodos de recoleccin de informacin
MTODOS
DE
RECOLECCIN
DE
INFORMACIN
Entrevistascon el personal
Observacin de actividades
Revisin de actividades
Fuente: El autor
Durante la auditora, el lder del equipo auditor debe comunicar peridicamente el estado
de avance de la auditora y cualquier inquietud al auditado y al cliente de la auditora,
segn sea necesario.
Las evidencias recogida en la auditora, que sugieran un riesgo inmediato y significativo
(por ejemplo: de seguridad, ambiental o de calidad), se deben reportarse sin
inmediatamente al auditado, y segn el caso, al cliente de la auditora.
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Administracin del tiempo

Cuando se considere que los objetivos de la auditora no se pueden alcanzar, el lder del
equipo auditor debe reportar las razones al cliente de la auditora y al auditado, para
determinar la accin apropiada. Esta accin puede incluir la reconfirmacin del plan de
auditora, la terminacin de la auditora o un cambio en los objetivos de la auditora y/o
alcance de la auditora.
Cualquier cambio necesario en el alcance de la auditora debe ser revisado y aprobado por
el cliente de la auditora, y segn el caso, por el auditado.
Reunin de apertura.
La reunin de apertura es el primer encuentro formal entre el equipo auditor y los
funcionarios a auditar. En ella se busca fundamentalmente allanar el camino para que la
ejecucin de la auditora sea exitosa y cumpla los objetivos planteados.
Para romper el hielo y facilitar la ejecucin de la auditora es importante que se defina
muy bien el objetivo de la auditora. El auditor lder explicar a los auditados el alcance de
la auditora y cmo sta se llevar a cabo.
La reunin de apertura ser conducida por el auditor lder, con los siguientes lineamientos
bsicos:
Presentacin del equipo auditor y los auditados
En empresas pequeas o medianas la presentacin puede no ser estrictamente
necesaria, pues ya hay un conocimiento previo.
En unidades organizacionales ms grandes es posible que auditores y auditados no
se conozcan previamente, por lo que es importante hacer esta primera etapa.
Objetivo de la auditora
Presentacin de las reglas.
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CAPTULO 5. ACTIVIDADES DE LA AUDITORA AMBIENTAL EN EL SITIO
Leccin 21. Reunin de apertura. Funciones y responsabilidades de los guas y

observadores. Ejecucin de la auditora.
Reunin de apertura.
Si bien la reunin de apertura no es obligatoria dentro de las auditoras internas, siempre
es conveniente establecer e indicar al auditado el alcance y el tiempo previsto de
auditora.
En el caso de las auditoras externas, la auditoria debe estar prevista con un tiempo
prudencial acordado por ambas partes, y en la reunin de apertura el auditor deber
detallar las caractersticas de la misma y explicar sobre la planificacin de manera que la
organizacin le facilite la tarea en las reas solicitadas.
En esta reunin, el auditor informa los alcances y mtodo de la Auditoria. Por lo general el
Auditor menciona los documentos que va a auditar y solicita algunos datos e informacin
general acerca de la organizacin, por ejemplo:
- Informacin adicional sobre las unidades son objeto de la auditora.
- Personas que participan en la auditora y cul es su papel.
- Empleados que trabajan en la organizacin auditada.
- Los principales productos de la organizacin.
- Los eventos especiales que tuvieron lugar ltimamente en la organizacin que
puedan afectar al producto o los procesos.
El propsito es reunir informacin que pueda ayudar al Auditor a visualizar el esquema de
trabajo segn lo concibe el responsable mismo del proceso.
Se realiza cabo la reunin de apertura con la gerencia del auditado, o a quin delegue, en
un sitio apropiado, con las personas responsables de las funciones o procesos que se van a
auditar. El propsito de una reunin de apertura es:
a) Presentacin del equipo auditor.
b) Presentacin de los responsables de las funciones o procesos.
c) Confirmar los objetivos, alcance y criterios de la auditora.
d) Revisin del plan de auditora.
e) Acuerdo del horario y cronograma de la auditora y otras medidas pertinentes con el
auditado, tales como la fecha y la hora de la reunin de cierre y cualquier reunin
intermedia entre el equipo auditor y la gerencia del auditado.
f) Los mtodos y procedimientos que se van a usar para realizar la auditora.
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g) Presentacin de cmo se realizarn las actividades.

h) Confirmar los canales de comunicacin formal entre el equipo auditor y el auditado.
I) Confirmar los aspectos relacionados con la confidencialidad.
j) Confirmacin de los procedimientos relacionados con la seguridad en el trabajo y
para el equipo auditor y los procedimientos de emergencia.
k) Confirmacin de la disponibilidad, funciones e identidad de los guas y otro personal
de soporte que se pueda requerir.
i) Espacio para intercambio de preguntas.
j) Acordar la fecha y hora para la reunin de cierre.
k) Disponibilidad, funciones e identidad de los guas.
En auditoras internas en la reunin de apertura puede consistir en comunicar que se est
realizando una auditora y en explicar la naturaleza de sta.
En otros casos la reunin debe ser formal, llevando registros de asistencia y presidida por
el lder del equipo auditor.
Funciones y responsabilidades de los guas y observadores.
Los guas y observadores pueden acompaar al equipo de auditora pero no son parte de
l y no deben influenciar ni interferir con la realizacin de la auditora.
En donde se asignen guas deben brindar asistencia al equipo de auditora y actuar a
solicitud del lder del equipo auditor. Sus deberes pueden incluir:
a) Establecer contactos y citas para las entrevistas.
b) Arreglar las visitas a partes especficas del sitio u organizacin.
c) Asegurar que los miembros del equipo auditor conozcan y respetan las reglas
concernientes a los procedimientos de seguridad en el sitio.
Los guas tambin pueden atestiguar la auditora en nombre del auditado. A solicitud del
auditor, los guas pueden aclarar o ayudar a recolectar informacin correcta.
Ejecucin de la auditora.
Es la expresin utilizada para describir el trabajo que realiza el auditor en el sitio o
instalacin. Las actividades se concentran en conseguir suficientes datos para satisfacer
los requerimientos.
Las actividades a realizar en las Auditorias deben ser estadsticas del tipo muestreo. En
la Auditoria NO se puede revisar todos y cada uno de los registros de cada procesos. El
auditor va a muestrear y analizar los procesos que ya tena planificada visitar y algunos
otros que su instinto y agudeza le permitan definir que puede tener un comportamiento
irregular.
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Es decir la Agenda del auditor se completa en el terreno, mientras se realiza la auditoria.

Despus de escuchar a varias personas de la organizacin y de hacer su anlisis
pertinente, va a tener un panorama ms claro y tambin decidir si puede resultar
interesante indagar por algunos otros procesos o sectores. Siempre hay que dejar lugar
para ir un poco ms all, pero tratando de no apartarse mucho de su planificacin.
Tabla 6. Desarrollo de la auditora
Desarrollo de la auditora.
Llegar al rea puntualmente.
Presentarse a travs de un gua o solo
Mantener un clima de calma, eliminando las tensiones.
Explicar suficientemente los objetivos de la auditora y los
procedimientos.
Investigar lo necesario.
Cumplir con las necesidades de los muestreos.
Comunicar a las partes los resultados.
No generar situaciones incomodas, pnico, ni resaltar situaciones
anmalas encontradas.
Observar y registrar las condiciones encontradas
Observar y registrar las actividades.
Revisar documentos.
Realizar las entrevistas.
Fuente: El autor
Adems de toda la planificacin establecida en la fase de ejecucin es donde el Auditor
saca a relucir su olfato y su agudeza para detectar ciclos o procesos que puedan
comprometer la calidad ambiental o la efectiva realizacin de los procesos.
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Figura 7. Observacin en la visita a las instalaciones
OBSERVACIN DE LAS INSTALACIONES
Fuentes
de emisin reas de
almacenamiento
Unidades
de proceso
Observacin
de las instalaciones
reas de
Puntos mantenimiento
de descarga
Oficinas
Fuente: El autor
El auditor debe comprobar los procesos y su documentacin con el fin de determinar si los
mismos se llevan a cabo en forma controlada y de acuerdo a los requisitos.
Tabla 7. El auditor debe incluir durante la ejecucin de la auditora.
En la Ejecucin el Auditor debe incluir:
Procesos, documentos y registros
Requisitos de clientes
Documentacin de cualquier especie, tales como instrucciones de
trabajo, planes de calidad o requisitos de la norma.
Requisitos de otras normas legales o pertinentes a la actividad
Los registros de los conocimientos y entrenamientos de los
empleados
Requisitos del procedimiento de trabajo
Conforme a la manipulacin de productos segn los requisitos
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definidos
Registros del Auditor
Leccin 22. Instrumentos de Auditora Ambiental.

Los instrumentos de la auditora o las tcnicas de la auditora se refieren a los mtodos
usados por el auditor para apoyar su trabajo y recolectar evidencias.
Figura 8. Instrumentos de la auditora
Revisin de la documentacin
INSTRUMENTOS
DE LA
AUDITORA Cuestionarios
Anlisisde datos
Observacin fsica
Entrevistas
Reuniones
Apoyo de personal externo
Uso de medios tecnolgicos
Fuente: El autor.
Los procedimientos de auditora son el conjunto o agrupacin de tcnicas aplicadas por el
auditor en forma secuencial, desarrolladas para:
- comprender la actividad o el rea objeto del examen
- recopilar la evidencia de auditora
- respaldar una observacin o hallazgo
- confirmar o discutir un hallazgo, observacin o recomendacin con la administracin
La puesta en prctica de los procedimientos constituye o se materializa en pruebas de
auditora.
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El auditor generalmente no puede obtener la evidencia necesaria y suficiente mediante la

aplicacin de una sola tcnica de auditora y debe examinar los hechos que se le
presentan mediante la aplicacin simultnea o sucesiva de varios procedimientos de
auditora. El auditor debe conocerlas para seleccionar la ms adecuada de acuerdo a las
caractersticas y condiciones del trabajo a realizar. La experiencia y el criterio del auditor
deciden las tcnicas que integran el procedimiento en cada caso particular.
Entrevistas.
La entrevista es una conversacin entre dos o ms personas, en la cual uno es el que
pregunta (entrevistador) y otra la que responde (entrevistado). Consiste en la averiguacin
mediante la aplicacin de preguntas directas al personal de la entidad auditada o a
terceros, cuyas actividades guardan relacin con las operaciones. Como tcnica de
recoleccin va desde la interrogacin estandarizada hasta la conversacin libre y en
ambos casos se recurre a una gua que puede ser un formulario o esquema de cuestiones
que han de orientar la conversacin.
Reuniones.
El objetivo de toda reunin es compartir informacin y experiencias. Consiste en
encuentros con las personas interesadas en el tema, como pueden ser los directivos de la
empresa, los trabajadores de la empresa o puede ser una reunin interna dentro del
equipo de trabajo.
Observacin.
La observacin consiste en presenciar el proceso o procesos que otros realizan identifica
las reas de mayor riesgo. Se deben confrontar las instrucciones y los procedimientos con
las condiciones de operacin en el momento de la visita. En algunos tipos de empresa
puede ser conveniente revisar las condiciones de seguridad industrial e higiene (por
ejemplo, en la industria de alimentos y bebidas), si hay equipos daados, el ritmo de
actividad, estado de almacenes, ubicacin de las instrucciones de trabajo, etc.
Encuestas y cuestionarios.
Es la aplicacin de preguntas relacionadas con las operaciones realizadas por el auditado
para conocer los hechos, situaciones u operaciones.
Este concepto abarca tanto a los cuestionarios como a las encuestas y test que se podran
realizar, estos deben cumplir ciertas caractersticas:
- Debe ser neutral, debe evitar sugerencias a respuestas
- Debe contar con preguntas concretas y especficas
- Deben recoger lo que se quiere conocer (fechas, hechos, opiniones, cualidades, etc.)
- Puede realizarse en presencia o ausencia de un auditor
- Puede contar con respuestas preestablecidas
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- Puede prever la respuesta (si, no, ninguna, de acuerdo, en desacuerdo, aprueba,

censura, etc.)
- Puede permitir asignarle mayor peso a ciertas preguntas.
Es recomendable procesar la informacin y almacenarla en una base de datos.
Apoyo de Personal externo.
A lo largo de la realizacin del estudio pueden presentarse circunstancias que requieran
de los conocimientos de otras personas, ajenas al equipo auditor para ser solucionadas,
por tanto se puede requerir el apoyo de personal de diversas profesiones cuyas
experiencias afiancen el trabajo realizado.
Recursos tecnolgicos.
Las auditoras se ven beneficiadas por el avance tecnolgico, ya que permite encontrar
nuevas formas ms rpidas y mejores de realizar el trabajo. Por tanto el apoyo de medios
como son los recursos informticos y electrnicos van a darle mayor confiabilidad y
calidad a la investigacin.
Lista de verificacin.
Una lista de verificacin es una de las formas ms objetivas de valorar el estado de aquello
que se somete a control. El carcter cerrado de las respuestas y su cerrado nmero
proporcionan esta objetividad, elimina informacin no til, porque no puede recoger
todos los matices, detalles y singularidades.
Las listas de chequeo o de verificacin son una valiosa herramienta para los auditores.
Ellas deben prepararse antes de ejecutar la auditora. Una lista de verificacin tpica es
una secuencia de preguntas, cada una de las cuales corresponde a un requisito de la
norma de referencia. Por principio de auditora, estas preguntas debern ser abiertas para
permitir que al auditor indague a fondo sobre el requisito a auditar.
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Figura 9. Tipos de listas de verificacin
Fuente: El autor.
La Lista de verificacin es una ayuda de memoria que asegura el cubrimiento de todos los
temas y puntos, asegura la profundidad y continuidad adecuada de la auditoria, ayuda a
administrar el tiempo, organiza la toma de notas o captura de la informacin y ayuda a la
preparacin del informe.
Tabla 8. Ventajas de la Lista de verificacin
LISTA DE VERIFICACIN, VENTAJAS
Proporciona una estructura / Gua
Define la muestra, garantiza la cobertura
Facilita lograr el objetivo
Ayuda a mantener a los auditores en camino
Evita la duplicacin
Ayuda a administrar el tiempo
Reduce las improvisaciones del auditor
Fuente: El autor.
Sin embargo se debe tener cuidado de no utilizar mal las Lista de verificacin porque
pueden dar una perspectiva muy reducida del sistema de gestin, en ocasiones pueden
dificultar la comunicacin y podra omitir la inclusin de temas importantes por no haber
sido incluidos en la lista de verificacin.
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Las listas de verificacin son de uso exclusivo de los auditores, por lo que no requieren ser
conocidas por los auditados, se debe utilizar como un recurso y no como un documento
maestro y hay momentos en que se debe decidir si se hace caso omiso de l o se pospone
su aplicacin, es una gua, una ayuda para ejecutar la auditora, pero no debe convertirse
en una camisa de fuerza para el auditor. Este deber tener el criterio suficiente para
apartarse de la lista de verificacin y seguir sus propias iniciativas de indagacin cuando
as lo considere necesario.
Muestreo.
En los archivos donde se guardan los registros se eligen muestras del inicio, de la mitad y
del final. Se toman muestras adicionales cuando se encuentra desviacin para comprobar
si se trata de algo significativo. Se debe seleccionar muestras de diferentes etapas del
proceso.
Compruebe que cada paso de la actividad se efecte como se describe en el
procedimiento y que en los registros se hayan llenado todos los espacios. Revise
documentos con la ltima actualizacin y revise si existen correcciones hechas a mano.
Rastreo.
Se hace un seguimiento desde un documento dado hasta los documentos asociados,
revisando los procedimientos y los registros, comenzando desde el principio del proceso
que se est auditando o desde el final. Si durante la investigacin aparecen otras pistas
potenciales, el auditor tiene diferentes opciones: pasarlas por alto; tomar notas e
investigar ms tarde; o preguntar acerca de ellas.
Los documentos de trabajo, incluidos los registros que resultan a partir de su uso se deben
retener, al menos hasta finalizar la auditora. Los documentos que contienen informacin
confidencial se deben proteger adecuadamente en todo momento por parte de los
miembros del equipo de auditora.
Uso combinado de tcnicas.
Es conveniente cruzar informacin y utilizar tcnicas combinadas, tales como:
- preguntar cmo se realiza una actividad y verificar los procedimientos;
- comprobar que los procedimientos y registros correspondan a la prctica observada;
- comenzar por el principio de una actividad y seguir la secuencia;
- comenzar por el final y seguir la secuencia hacia el punto inicial;
- comenzar en un punto de la norma en donde interactan varios elementos.
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Figura 10. Tcnicas de auditora
TCNICAS DE LA AUDITORA
Verificacin directa y
paralela de una actividad/
proceso/ procedimiento
OCULAR
VERBAL ESCRITA
Obtener informacin TCNICAS Registrar y plasmar
verbal, dentro o fuera de de la informacin que a juicio
la entidad que el auditor
considere relevante
AUDITORA del auditor sea
importante en su trabajo
DOCUMENTAL INSPECCIN FSICA

Obtener informacin Reconocimiento real
escrita que permita sobrehechos
soportar afirmaciones, /situaciones dadas en el
anlisis o estudios tiempo y espacios
determinados
Fuente: El autor
Leccin 23. Preguntas de auditora.

Las preguntas son la herramienta para comunicarnos y obtener informacin. Pero no se
trata de hacer cualquier pregunta ni de formularla de cualquier modo, ni en cualquier
momento de la conversacin. La pregunta se inserta dentro de una verdadera secuencia
comunicacional, una cadena o secuencia de comunicacin entre dos o ms personas con
un objetivo determinado.
Durante la preparacin de la entrevista se deben elaborar las preguntas claves que
guiarn la misma. Estas preguntas se deben centrar en el tema objeto de la auditora y de
la entrevista misma, para lo cual es necesario conocer los diferentes tipos de preguntas
que se pueden utilizar.
Las preguntas se pueden seleccionar tomando en consideracin las caractersticas
particulares de cada empresa, escogiendo inicialmente aquellas que no requieren de
informacin detallada.
Las preguntas se deben dirigir a la informacin relevante y no deben sugerir respuesta. No
deben contener agresividad o implicaciones emocionales. Utilice un lenguaje sencillo y
evite el ejercicio de pregunta y respuesta, de manera que se incorporen en la
conversacin
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Tipos de preguntas.
Figura 11. Tipos de preguntas
Preliminareso introductorias
Tipos de
preguntas Informativas
De anlisis o evaluacin
De admisin
De confirmacin
Fuente: El autor.
En una entrevista donde el objeto es obtener informacin, solo tres tipos de preguntas
deben ser normalmente utilizadas: Introductorias, informativas y preguntas personales. Si
el entrevistador tiene razonable fundamento o causa para creer que el entrevistado no
est siendo honesto puede utilizar preguntas de anlisis o de evaluacin.
Si el entrevistador percibe con razonable fundamento o causa que el entrevistado est
respondiendo con vacilacin, puede utilizar preguntas de confirmacin o admisin.
Preguntas preliminares o introductorias.
Son usadas por el entrevistador con dos propsitos principales: informarle al entrevistado
acerca del objetivo y del proceso de la entrevista y obtener de ste verbalmente un
acuerdo de cooperacin durante la entrevista. Son de carcter general y pueden tocar
aspectos personales y profesionales, como por ejemplo acerca de su profesin,
especialidad, ocupacin, antigedad en la entidad o el cargo. Luego de haber establecido
un clima propicio se pasar a utilizar las preguntas diseadas y posibilitar as un mayor
dilogo.
Preguntas informativas.
Una vez que se ha establecido el formato apropiado de la entrevista, en entrevistador
tratar de obtener la informacin verdadera y precisa sobre el tema de inters para la
auditora.
Preguntas cerradas.
Este tipo de preguntas se contestan con un SI o un NO y no generan mucha
informacin.
Generalmente ste tipo de preguntas se debe evitar porque no invita a discusin o
no permite encontrar lo que est conoce o est pensando el entrevistado. Si se
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utilizar el tipo de pregunta cerrada debera estar seguida por: por qu?, cmo?,
dnde?, de manera que se le exija al entrevistado explicar sus puntos de vista.
En una entrevista estas preguntas se hacen para reconfirmar los hechos, obtener
informacin no obtenida previamente, obtener nueva evidencia y mantener una
buena relacin con el entrevistado o concretar al entrevistado cuando exagera sus
respuestas, se dispersa o sale del tema.
Si se usan frecuentemente pueden hacer sospechar que se est haciendo una
investigacin cruzada.
Preguntas abiertas.
Esta forma de pregunta exige elaboracin por ejemplo: cmo se realiza esta
actividad?. Utiliza las palabras: Qu ?, Quin ? Quines ?, Cul ? Cules
..?, Dnde ?, Adnde ?, Cundo ?, Cmo ?, Por qu ?, Para qu ?,
Cunto/a/os/as ?, mustreme .
Las preguntas abiertas se pueden formular de dos formas: pregunta directa o
pregunta indirecta y se deben hacer con pocas palabras.
Preguntas de Evaluacin o de Anlisis.
Las preguntas informativas se usan en una secuencia lgica para maximizar el desarrollo
de la informacin. Si el entrevistador tiene razn para creer que el entrevistado no est
siendo honesto, entonces puede hacer preguntas de evaluacin o de anlisis. Asimismo, la
entrevista deber llevar a un final lgico.
Por medio de la observacin de las reacciones del entrevistado a estas preguntas, el
entrevistador puede evaluar la credibilidad del entrevistado con algn grado de precisin.
Estas evaluaciones podran ser la base para que el entrevistador decida acerca de realizar
preguntas de admisin para obtener evidencia acerca de un hecho irregular.
Preguntas de Admisin o de Declaracin.
Las preguntas de admisin o de declaracin estn reservadas especficamente cuando se
tiene evidencia razonable acerca la existencia de hechos irregulares o deficiencias
manifiestas en la actividad u proceso objeto de la auditora. Estas preguntas no deben
violar los derechos y libertades de la persona que est siendo entrevistada.
Caractersticas de las buenas preguntas.
Las buenas preguntas usualmente tienen las siguientes caractersticas:
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Figura 12. Caractersticas de las buenas preguntas
Reto
Caractersticas
de las buenas
preguntas Brevedad
Claridad
Relevancia
nfasisen los puntos principales
Fuente: El autor.
Reto.
Las preguntas deben hacer que el entrevistado piense, describa, relacione y concluya
sobre las operaciones objeto de la entrevista. Las preguntas no deben ser tan fciles
como para que las respuestas sean obvias para el entrevistado.
Brevedad.
Las preguntas deberan incluir solamente las palabras necesarias para expresar el
problema, pero que sean lo suficientemente completas para eliminar cualquier
posibilidad de malentendidos.
Claridad.
Las preguntas deben decirse con lenguaje simple, preciso. Deben disearse para obtener
informacin sobre el objeto de la auditora.
Relevancia.
Las preguntas deben hacerse con un propsito definido en mente. Se deben evitar las
preguntas tramposas o trucos.
nfasis en los puntos principales.
Las preguntas deben construirse alrededor del punto central del objetivo de la
entrevista, haciendo nfasis en aquellos puntos que el auditor considera son claves para
el desarrollo de la auditora.
Leccin 24. Entrevistas. Actitudes y Reacciones y de los auditados.

La entrevista es una herramienta muy flexible capaz de adaptarse a cualquier condicin,
situacin y personas. Se cumple mediante el empleo de un conjunto de herramientas y
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tcnicas que suponen el manejo de conocimientos generales acerca de la comunicacin

humana, del lenguaje, el uso de pregunta como medio principal para la obtencin de
informacin y estar atentos a expresiones verbales y cumple como propsitos principales:
- Obtener informacin de los responsables de las operaciones u procesos objeto de la
auditora.
- Facilitar la recoleccin de informacin.
- Establecer un acercamiento con el personal de la organizacin con el que se
interactuar durante el proceso de la auditora. Se comparten opiniones,
sentimiento, comportamiento, etc.
- Permite orientar la investigacin y resolver las dificultades que puede encontrar el
entrevistado y aclarar percepciones.
- Dar o recibir indicaciones o recomendaciones.
El entrevistado deber ser siempre una persona que tenga responsabilidad y conozca el
rea objeto de la auditora. La entrevista es una tcnica eficaz para obtener datos
significativos y la informacin que se obtiene es de mayor calidad que cuando se limita a la
lectura de respuesta escritas, ya que se pueden captar gestos, tonos de voz y los nfasis
que aportan informacin relevante sobre el tema.
La entrevista es una fuente primaria de informacin para los equipos de auditora y se
debe preparar con anticipacin teniendo en cuenta la revisin de la informacin
disponible acerca del rea, actividad o proceso objeto de la auditora, la seleccin
cuidadosa de los entrevistados, la elaboracin y coordinacin del calendario con suficiente
anticipacin para asegurar la participacin de los entrevistados, la determinacin del
tiempo estimado de la entrevista y la preparacin de preguntas especficas.
Se debe desarrollar en un clima adecuado de comunicacin de manera que el auditado se
sienta cmodo, eliminando los temores, por lo cual se debe explicar suficientemente el
objetivo e identificando los temas. Con el auditado se debe explicar las notas tomadas y
mantenerlo informado de las observaciones. SI el proceso no se complet es necesario
buscar un tiempo adicional en acuerdo.
Se debe eliminar las distracciones y prestar atencin al contenido, evitando emitir juicios.
Evite sobre-reaccionar o mostrase preocupado. Mantenga la atencin, escuche
atentamente evitando interrumpir al auditado. No use el tiempo de escucha para
reflexionar.
En la entrevista se utiliza diferentes tcnicas de auditora y debe documentarse
adecuadamente las evidencias encontradas, mediante papeles de trabajo preparados por
el auditor, en los cuales se describan las partes involucradas y los aspectos tratados, y
manifestando en forma verbal si se ha encontr alguna No Conformidad.
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El entrevistador debe desarrollar la habilidad para identificar cuando la persona miente,

deforma o exagera las respuestas y manejar las limitaciones en la expresin oral del
entrevistado.
Normas para la Entrevista.
Para llevar a cabo una buena Entrevista es necesario tener en cuenta las siguientes
normas:
Tabla 9. Normas para la entrevista
Al iniciar la entrevista
Presntese de forma amistosa.
D una visin general de los temas que se cubrirn en la
entrevista.
Inicie con preguntas amplias y generales.
Durante la entrevista
Mantenga una relacin amable y relajada.
Aborde gradualmente al entrevistado, creando una corriente
de amistad, identificacin y cordialidad.
Ayude al entrevistado para que se sienta seguro y locuaz.
Djelo concluir su relato, aydelo luego a completarlo
concretando hechos y responsables.
Sondee las respuestas para obtener ms informacin.
Procure formular las preguntas con frases fcilmente
comprensibles, evite formulaciones embarazosas con carcter
personal o privado.
Acte con espontaneidad y franqueza, y no con astucias o
rodeos.
Parafrasee con frecuencia para asegurar comprensin.
Evite hacer preguntas que slo requieran un s o un no como
respuesta, excepto para clarificar un punto.
Lleve la conversacin de forma fluida.
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Al finalizar la entrevista
Ofrezca la oportunidad para que el entrevistado haga
comentarios que necesiten elaboracin o que no se
preguntaron durante la entrevista.
Agradezca al entrevistado por su tiempo e informacin.
Informe al entrevistado cmo se usarn los datos.
Tome en cuenta las inquietudes del entrevistado.
Algunas veces podra continuar haciendo otra entrevista, logre
el consentimiento para esta posibilidad.
Fuente: El autor
El auditor no debe olvidar que su principal funcin es escuchar y no preguntar. Por
consiguiente, su atencin no se puede fijar en la siguiente pregunta mientras el auditado
contesta.
Actitudes y Reacciones y de los auditados.
El auditor debe estar atento a identificar tcticas dilatorias, de manipulacin o
distractivas. En otros casos el auditado puede reaccionar agresivamente o con hostilidad y
mostrase como un antagonista al proceso.
Otro tipo de reaccin distractiva puede ser el suministro de informacin copiosa que
podra desviar el cumplimiento de los objetivos propuestos o abrumarlo con informacin
poco relevante que el auditor debe estar atento a identificar y establecer prioridades.
En una entrevista se hace muy difcil nivelar y darle el mismo peso a todas las respuestas,
sobre todo a aquellas que provienen de personas que poseen mejor elocuencia verbal,
pero con escaso valor informativo o cientfico.
Es muy comn encontrar personas que mienten, deforman o exageran las respuestas y
muchas veces existe un divorcio total o parcial entre lo que se dice y se hace o evidencia.
La entrevista con el auditado puede generar estrs o mutismo y muchas veces se inhibe
ante un entrevistador y no puede, o les cuesta esfuerzo, responder con seguridad o fluidez
una serie de preguntas. Los auditores tambin pueden estar expuestos a actitudes de
autoritarismo, especialmente cuando se hacen auditoras internas.
La habilidad del entrevistador estar en saber identificar y manejar stas desventajas, de
manera que no afecten el objetivo de la entrevista.
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Figura 13. Actitudes y reacciones de los auditados

Tcticas
Actitudes y dilatorias
reacciones de
los auditados de manipulacin
distraccionistas
Estrs
Mutismo
Autoritarismo
Antagonismo
Informacin
copiosa
Hostilidad,
agresividad
Fuente: El autor.
Leccin 25. Anlisis de documentos. Registros.

Anlisis de documentos.
Respecto a los documentos hay tres ejes de observacin:
La forma.
No es lo ms importante, pero se debe observar, pues da indicios del adecuado
control de la documentacin. El auditor debe observar si los documentos estn
conformes con la normatividad de la empresa (norma fundamental), si hay una
identificacin clara y el contenido es suficiente para describir las actividades
indicadas en el ttulo del documento.
El fondo.
Es lo ms importante a considerar respecto al documento en si mismo. Se debe
observar el cubrimiento del tema (qu, quin, cundo, cmo, dnde, con qu), la
exactitud de las referencias a otros documentos del sistema, la secuencia adecuada,
la coherencia, la actualizacin y que la lectura sea comprensible.
La realidad.
Es lo ms importante respecto a la implementacin de un sistema de gestin. Se
debe observar si el documento ha sido adecuadamente difundido al personal que lo
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requiere, si se est aplicando efectivamente, si existen diferencias entre lo

documentado y lo que se hace, si hay correcciones hechas a mano sobre el
documento.
Tabla 10. Fuentes de informacin para una auditora
FUENTES DE INFORMACIN - DOCUMENTOS
Poltica
Objetivos
Planes
Procedimientos
Instrucciones
Licencias
Permisos
Especificaciones
Planos Contratos Pedidos
Fuente: El autor.
Registros
Son los documentos que establecen los resultados alcanzados o que proporciona
evidencia de las actividades realizadas. Los registros pueden utilizarse, por ejemplo, para
documentar la trazabilidad y para proporcionar evidencia de verificacin, de accin
preventiva y de accin correctiva. Generalmente los registros no necesitan estar bajo
control de revisin.
Los registros se mantienen en una organizacin de la manera ms apropiada para el
sistema, para demostrar la conformidad con los requisitos de esta norma y son una de las
evidencias ms importantes de la implementacin del sistema de gestin.
Los procedimientos para la identificacin, el mantenimiento y la disposicin de los
registros se enfocan sobre aquellos que son necesarios para la implantacin y la operacin
del sistema de gestin ambiental, y para registrar la extensin con que los objetivos y
metas planeados han sido cumplidos.
Para el anlisis de los registros es necesario tener en cuenta la periodicidad con la que
ellos se generan. Los registros de mucha frecuencia de realizacin (informes de inspeccin
y control en el proceso, pedidos, rdenes de compras, etc.) deben consultarse de fecha
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reciente para tener una informacin ms cercana de cmo est operando el sistema. En el
anlisis de los registros se debe observar si la informacin contenida en ellos s
corresponde a los requerimientos descritos en la norma de referencia y en los
procedimientos internos, y si ellos evidencian que las actividades s se estn llevando a
cabo tal y como est descrito en dichos procedimientos.
Como criterio de muestreo para el anlisis de documentos y registros se recomienda que
el auditor revise mnimo tres y mximo siete documentos o registros de cada clase para
tener una confiabilidad alta en el proceso de revisin.
Se debe solicitar y revisar la documentacin propia de las reas visitadas, incluyendo
anlisis qumicos, procedimientos, permisos y cualquier otra que se estime pertinente,
con el objetivo de verificar:
- Que los sistemas de gestin y organizacin funcionen
- Identificar las eficiencias
- Confirmar el cumplimiento de la documentacin normativa
- Identificar nuevos problemas.
Tabla 11. Registros, examen de registros.
EXAMEN DE REGISTROS
Actas de reuniones
Registros de inspeccin
Reportes de auditora
Registros de programas de seguimientos
Resultados de mediciones
Resmenes de datos
Anlisis e indicadores de desempeo
Procedimientos de Aseguramiento de Calidad
Otros registros ambientales tambin pueden incluir:
REGISTROS AMBIENTALES
Informacin sobre leyes ambientales u otros requisitos aplicables
Registros de quejas
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Registros de capacitacin
Informacin sobre procesos
Informacin sobre productos
Registros de inspeccin, mantenimiento y calibracin
Informacin pertinente sobre contratistas y proveedores
Informes sobre incidentes
Informacin sobre medidas de preparacin y respuestas ante

emergencias
Informacin sobre aspectos ambientales significativos
Resultados de auditoras
Revisiones por la direccin
Fuente: El autor.
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CAPTULO 6. HALLAZGOS DE LA AUDITORA AMBIENTAL, CONCLUSIONES Y REUNIN DE

CIERRE
Leccin 26. Resultados esperados de la auditora. Hallazgos de la auditora. Anlisis de

los resultados de la auditora.
Resultados esperados de la auditora.
Los resultados esperados de la auditora son:
- Establecer las normas ambientales relevantes a la empresa, incluyendo seguridad y
salud en el trabajo.
- Obtener un diagnstico de la situacin de la empresa en materias de medio
ambiente, calidad y seguridad y salud en el trabajo.
- Evaluar las prcticas de gestin de la empresa.
- Proponer un conjunto bsico de objetivos y metas para mejorar la gestin de la
empresa.
- Definir la estructura orgnica ms apropiada a la realidad de la empresa.
- Definir las funciones al interior de la empresa.
- Proponer responsabilidades y mecanismos de comunicacin.
- Identificar los requerimientos de personal.
- Establecer los requerimientos de entrenamiento.
- Proponer mecanismos de comunicacin con las partes interesadas externas
(clientes, instituciones fiscalizadoras).
- Identificar las unidades o reas de proceso que son crticas desde el punto de vista
de la seguridad y salud en el trabajo.
ambiental.
de la calidad del producto
- Identificar las reas de proceso, unidades o equipos crticos que afectan la eficiencia
operacional y que deben ser reemplazadas o reparadas.
- Identificar las opciones obvias para reducir prdidas de materiales y energa.
Medidas concretas para la minimizacin de residuos (p. ej.: segregacin, reuso,
reutilizacin, tratamiento).
- Identificar las opciones para mejorar la capacidad de monitoreo y control de
proceso, de registro y evaluacin de la informacin obtenida.
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- Recomendar la elaboracin de procedimientos en aquellas actividades que sean

crticas en materias de calidad, medio ambiente, seguridad y salud en el trabajo.
- Recomendar indicadores apropiados para gestin (p. ej.: cantidad de residuos por
tonelada de producto, cantidad de insumos por tonelada de productos, cantidad de
materias primas por tonelada de productos, horas hombre por tonelada de
producto, etc.).
- Identificar los criterios para mantencin preventiva y correctiva, prioridades,
responsabilidades.
Hallazgos de la auditora.
Los hallazgos constituyen la base para el informe de auditora y son los resultados de la
evaluacin de la evidencia de la auditora reunida comparada con los criterios de
auditora. Pueden indicar conformidad o no conformidad y se evalan respecto de los
criterios de auditora acordados.
HALLAZGO:
Hecho suficientemente importante que se debe
resaltar y comunicar dentro del proceso auditor
Hallazgos positivos:
Realizaciones o aciertos convenientes o destacables para la
organizacin
Hallazgos negativos:
Hechos irregulares, inconvenientes, perjudiciales, nocivos o
dainos para el funcionamiento de la organizacin
La evidencia de la auditora constituye la base sobre la cual el personal determina el

cumplimiento de leyes, reglamentos, polticas corporativas y otras normas; se obtienen de
diversas maneras incluyendo revisin de registros, examen de los datos disponibles y
entrevistas con el personal de las instalaciones.
La informacin apropiada debe ser recolectada, analizada, interpretada y documentada
para ser utilizada como evidencia de la auditoria en un proceso de verificacin y
evaluacin para determinar si los criterios de la auditora se estn cumpliendo.
La evidencia de la auditoria debe ser de tal calidad y cantidad que auditores ambientales
competentes, trabajando independientemente cada uno, lleguen a resultados de auditora
similares a la evaluacin de la misma evidencia contra los mismos criterios de auditora.
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La informacin recolectada por medio de entrevistas debe ser verificada por medio de la
adquisicin de informacin de respaldo de fuentes independientes, como observaciones,
registros y resultados de medidas existentes. Declaraciones que no puedan ser
confirmadas deben ser identificadas como tales.
Los auditores deben examinar la base de programas de muestreo relevantes y los
procedimientos para asegurar un control de calidad de los procesos de muestreo y
medicin efectivos.
Una vez que se completa la reunin de evidencias, se evala los resultados y
observaciones de la auditora. La evidencia se evala en trminos de las metas del
programa para determinar si se alcanzaron los objetivos de la auditora, como la
importancia de los resultados.
Verificacin de datos. (Muestreos y anlisis, revisin de clculos y registros):
Aqu se incluyen: tomas de muestra de efluentes, verificacin de registros de residuos,
validacin de anlisis de laboratorio, etc. Es importante identificar las deficiencias por
ausencia de registros, incumplimiento de los procedimientos establecidos, fallas en los
sistemas de control, etc.
Anlisis de los resultados de la Auditoria.
El equipo auditor debe revisar toda la evidencia de la auditoria para determinar donde no
se cumple con los criterios de auditora del sistema de gestin. El equipo auditor debe
entonces asegurarse que los resultados de la auditoria de no conformidad sean
documentados de forma clara, concisa y que sean respaldados por la evidencia de la
auditora.
La evidencia recolectada durante la auditora ambiental inevitablemente ser solamente
una muestra de la informacin disponible, parcialmente debido al hecho de que una
auditora ambiental es realizada durante un periodo de tiempo limitado y con recursos
limitados. Por lo tanto existe un elemento de incertidumbre inherente a todas las
auditoras ambientales y a todos los usuarios de los resultados. Todas las auditoras
ambientales deben estar conscientes de esta incertidumbre.
El auditor ambiental debe considerar las limitaciones asociadas con la evidencia de la
auditoria recolectada durante sta y el reconocimiento de la incertidumbre en los
resultados y cualquier conclusin de la auditoria, se deben tomar estos factores en cuenta
al planear y ejecutar la auditoria.
El auditor ambiental debe obtener suficientes evidencias para que los resultados
individuales de la auditoria, agregados a los resultados de menor significancia, puedan
afectar cualquier conclusin alcanzada.
Los resultados de la auditora deben ser revisados con la gerencia del auditado con el fin
de obtener el reconocimiento de la base de todos los resultados de no conformidad.
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La evidencia recolectada durante la auditora ambiental inevitablemente ser solamente

una muestra de la informacin disponible, parcialmente debido al hecho de que una
auditora ambiental es realizada durante un periodo de tiempo limitado y con recursos
limitados. Por lo tanto existe un elemento de incertidumbre inherente a todas las
auditoras ambientales y a todos los usuarios de los resultados. Todas las auditoras
ambientales deben estar conscientes de esta incertidumbre.
El auditor ambiental debe obtener suficientes evidencias para que los resultados
individuales de la auditoria, agregados a los resultados de menor significancia, puedan
afectar cualquier conclusin alcanzada.
El auditor debe poder discernir cuando una cosa es buena para una empresa o sector de la
cual no forma parte. Y solo en una visita de uno o dos das debe sacar conclusiones sobre
la efectividad de su funcionamiento.
Leccin 27. Evidencias de la auditora.

Evidencias de auditora.
La evidencia es la certeza manifiesta y perceptible sobre un hecho especfico, que nadie
pueda racionalmente dudar de ella. En la auditora es toda la documentacin elaborada u
obtenida por el auditor durante el proceso de la auditora que respalda sus conclusiones y
opiniones.
Se denomina evidencia objetiva a la informacin cualitativa o cuantitativa, registros o
declaraciones acerca de hechos relativos a la existencia e implementacin de un elemento
de un sistema de gestin, la cual se basa en la observacin y puede ser verificada. La
recoleccin de evidencias es la fuente bsica para que el auditor pueda determinar si el
sistema de gestin es conforme con las disposiciones de la norma de referencia. La
evidencia se puede obtener mediante entrevistas, examen de documentos, registros y
observacin en el sitio de las actividades relativas al sistema de gestin. Los indicios que
sugieren no conformidad deben ser anotados si parecen significativos. La informacin
reunida a travs de las entrevistas debe ser probada obteniendo la misma informacin por
otras fuentes independientes, tales como la observacin en el sitio, revisin de
documentos y registros.
Tabla 12. Evidencia de auditora
EVIDENCIA DE AUDITORA
Son los registros, las declaraciones verbales de hechos u otra

informacin, relacionados con los criterios de auditora y que
son verificables.
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Es un hecho existente
Est basada en la observacin e investigacin sistemtica
No est influenciada por emociones o prejuicios
Puede ser documentada
Puede ser verificada
Est relacionada con los criterios de la auditora

Fuente: El autor.
La evidencia puede ser de muchas formas, desde testimonios verbales del auditado,
comunicaciones por escrito con personas externas y observaciones que hace el auditor. Es
importante conseguir una calidad y volumen suficiente de evidencia para satisfacer el
propsito de la auditora. Determinar los tipos y cantidades de evidencia necesaria y
evaluar si la informacin cuantificable corresponde a los criterios establecidos, es una
parte importante de toda auditora.
El auditor fundamentar su opinin profesional con base en el resultado de la aplicacin
de los procedimientos de auditora, revisar y decidir si la evidencia y la informacin
obtenida posee las caractersticas de competencia y suficiencia.
El concepto de competencia de la evidencia hace referencia al carcter cualitativo de la
misma. La evidencia es competente si es vlida y relevante, por lo que el auditor deber
evaluar cuidadosamente si existen razones para dudar de estas cualidades. Para cumplir
con esta caracterstica el auditor debe agotar los procedimientos necesarios para obtener
la evidencia disponible en todas las fuentes.
Caracterstica de la evidencia:
COMPETENCIA:
Veraz, adecuada, convincente y que al ser
expuesta no genera duda ni da lugar a
interpretacin diferente al hallazgo que respalde.
Se refiere a la calidad de la evidencia
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La evidencia valida significa que las pruebas en que se sustenta la misma sean confiables.
La confiabilidad de la evidencia se refiere solo a los procedimientos de auditora
escogidos. No puede mejorarse la confiabilidad de la evidencia escogiendo una muestra
ms grande o una poblacin diferente, slo puede mejorase escogiendo procedimientos
de auditora que contengan ms calidad.
Entre los factores que afectan la confiabilidad de la evidencia se menciona:
- La fuente: Interna o externa.
- Su naturaleza. Visual, oral o documentara.
- La evidencia obtenida a travs del examen fsico, mediante inspeccin u observacin es
preferible a la obtenida indirectamente.
- La evidencia documental es preferible a la evidencia oral.
- Los documentos originales proporcionan una evidencia ms adecuada que las copias.
- La evidencia testimonial obtenida en condiciones de libre inspeccin en ms validad
que la levantada en condiciones comprometidas, por ejemplo en un ambiente en
donde la persona puede ser intimidada.
- La evidencia testimonial obtenida de una persona no sesgada o que tiene un
conocimiento completo sobre el rea es ms adecuada que la de alguien con sesgos
o con conocimientos parciales.
- El auditor puede tener mayor seguridad cuando la evidencia de auditora obtenida de
diversas fuentes, o de naturaleza diferente, es concordante.
- Cuando la evidencia de auditora derivada de una fuente no es concordante con la
obtenida a partir de otra fuente, puede ser preciso aplicar procedimientos
adicionales a fin de resolver la discrepancia.
El concepto de evidencia relevante se refiere a su pertinencia y razonabilidad; es decir, si
las informaciones utilizadas estn exclusivamente relacionadas con los hechos
examinados y las conclusiones tienen una relacin lgica y concreta con respecto a la
informacin examinada.
Por ejemplo, suponga que el auditor le preocupa que una seccin no est cumpliendo con
los parmetros fisicoqumicos de vertimientos (objetivo de cumplimiento). Si el auditor
escoge una muestra de copias de ordenes de monitoreo y rastrea los respectivos
resultados de anlisis, las evidencias obtenidas no seran relevantes para el objetivo de
integridad. Un procedimiento relevante sera verificar los valores de los resultados de los
anlisis para verificar si cumplen la normatividad, objetivo de cumplimiento.
La relevancia puede considerarse slo en trminos de objetivos de auditora especficos.
Las evidencias son relevantes para un objetivo de auditora pero no para otro diferente.
En el ejemplo anterior cuando el auditor rastre las copias de las ordenes de monitoreo
con las copias de los resultados de los anlisis, las evidencias fueron relevantes para el
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objetivo de existencia. La mayora de las evidencias son relevantes para ms de uno, pero
no para todos los objetivos de auditora.
El trmino suficiente hace referencia a la cantidad de la evidencia obtenida. La evidencia
ser suficiente cuando por los resultados de la aplicacin de una o varias pruebas, el
auditor adquiere certeza razonable de que los hechos revelados, estn satisfactoriamente
comprobados.
Caracterstica de la evidencia:
SUFICIENCIA:
Aquella cuyo volumen o cantidad satisfacen la
necesidad de respaldar un hallazgo
Ver un ejemplo de reporte de una auditora:

Barroeta Nez, C., Mndez Cabrera, O. O. 2003. Diagnstico organizacional
de la gasolinera La Recta para realizar la propuesta de implementacin de
un sistema de gestin de la calidad basado en la norma ISO 9001:2000.
Tesis Licenciatura. Administracin de Empresas. Departamento de
Administracin de Empresas, Escuela de Negocios, Universidad de las
Amricas Puebla. Abril
Leccin 28. Documentos de trabajo. No conformidades. Reporte de las no

conformidades.
Documentos de trabajo.
Los documentos de trabajo son los documentos que constituyen la principal evidencia del
trabajo de la auditora. Su efectividad no depende de la cantidad sino de la calidad.
Los documentos concernientes a la auditora se deben retener o destruir mediante
acuerdo entre las partes participantes y de acuerdo con los procedimientos del programa
de auditora y requisitos reglamentarios y contractuales aplicables. S
La retencin de documentos se determina por acuerdo entre el cliente y el auditor
principal. Si el auditor conserva copias de los documentos, el auditor no puede revelar
ningn documento sin autorizacin del cliente. Slo deben tener acceso a los documentos
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de trabajo los directivos, las autoridades judiciales en caso de ser requeridos, los
miembros de la junta o asamblea y otros auditores.
Los documentos se producen y se revisan en las oficinas de la auditora, en las reas
auditadas y en todo el proceso de auditora.
Tabla 13. Recomendaciones respecto a los documentos de trabajo.
RECOMENDACIONES RESPECTO A LOS DOCUMENTOS DE

TRABAJO.
Escritura legible
Identificacin de entrevistador y entrevistado
Registrar fecha de visita.
Indicar las fuentes de informacin
Relacionar la informacin entregada con las etapas del plan
Resumir cada seccin y sealar las conclusiones
Copiar cualquier documento que sirva de apoyo a las

conclusiones (negativas o positivas)
Enumerar las pginas en forma consecutiva, y ordenar los
documentos en forma lgica
No dejar ninguna pregunta sin respuesta
Repasar todos los documentos de trabajo para verificar su

coherencia
Fuente: El autor.
El concepto de no conformidad.
Los descubrimientos de la auditoria deben estar basados en evidencia y debern de ser
registrados; todas las desviaciones significativas debern de ser documentadas. Los
detalles de los descubrimientos de conformidad tambin pueden ser documentados, pero
con el debido cuidado para evitar cualquier implicacin de garanta absoluta. Lo anterior
advierte a los consultores que tengan precauciones relativas a la responsabilidad. El hecho
de que la organizacin est de conformidad con su SGA, no necesariamente significa que
cumpla totalmente con las leyes y reglamentos. Al recolectar pruebas, el auditor est
autorizado a examinar documentos, observar actividades y convicciones y realizar
entrevistas. Este ltimo mtodo para recopilar pruebas permitir al auditor determinar si
los empleados comprenden sus papeles y responsabilidades respecto al SGA.
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se cumple con los criterios de auditora del sistema de gestin. El equipo auditor debe
entonces asegurarse que los resultados de la auditoria de No Conformidad sean
documentados de forma clara, concisa y que sean respaldados por la evidencia de la
auditora.
La norma ISO 9000:2000 define no conformidad como el incumplimiento de un requisito.
Este requisito puede ser de la norma de referencia o de los propios procedimientos
internos de la empresa. Para ilustrar mejor el concepto, a continuacin se presentan
ejemplos de no conformidades tpicas en un sistema de gestin
- No conformidad: Incumplimiento de un Requisito.
- Evidencia de diferencias entre el Manual de Calidad, los procedimientos y/o los
criterios de auditora.
- Evidencia de diferencias entre procedimientos y prcticas operativas.
- Falta de evidencia de soporte de la implementacin de los requisitos de la norma.
- Falta de evidencia para demostrar continuidad en la implementacin de los procesos
del sistema.
Una No Conformidad debe ser una observacin exacta de los hechos, se dirige al qu,
cundo, dnde, es recuperable, es decir que acepta trazabilidad y debe ayudar a lograr la
implementacin de la accin correctiva.
Observacin, Conformidad y No conformidad.
El resultado de anlisis de las observaciones y evidencias de la Auditoria puede ser
indicado como alguno de los siguientes tres estados:
Conformidad: El proceso se muestra de acuerdo con la exigencia establecida.
Oportunidad de mejora: La organizacin puede o no adoptar esta oportunidad. Es un
consejo informal. En algn momento la organizacin puede haber presentado
alguna mnima falla puntual o demora que no afecta en forma directa ni indirecta el
Sistema de Gestin. Esto normalmente puede suceder en cualquier empresa y es
normal. Pero es el momento de explicar por qu. Y si hay una buena razn, que
revela y explica exactamente por qu sucedi, es hora de aplicar sentido comn y no
levantar una No conformidad
No conformidad: El proceso o documentacin no esta de acuerdo con los requisitos.
Las no-conformidades se pueden dividir en dos categoras:
1. Deficiencias, las cuales afectan adversamente la calidad de los resultados esperados
(derivados de los criterios) y se vinculan con desviaciones de procedimientos o
prcticas, originadas por un control de gestin deficiente.
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2. Debilidades, corresponden a hallazgos negativos, los cuales tienen la potencialidad

de dar origen a deficiencias. Normalmente derivan de instrucciones imprecisas o
ausencia de procedimientos e instructivos.
Reporte de las no conformidades.
El reporte de la No Conformidad debe contener dos puntos:
- Una observacin detallada completa y precisa de lo que fue encontrado por el
auditor. Esta observacin debe ser atestiguada por la persona auditada para
confirmar su exactitud.
- Una referencia a la clusula de la norma o documento del Sistema de Gestin.
Debe ser escrita con un texto corto, en lenguaje claro, preciso, que no se preste a
confusiones o dudas, sin detalles que no le agreguen valor, con un enfoque concreto y
coherente, evitando las repeticiones o la redaccin de No conformidades similares.
No debe expresar opiniones personales ni suponer situaciones.
Clasificacin de No Conformidad.
No Conformidad: Incumplimiento de un requisito especificado de la norma
No-Conformidad Mayor: Ausencia de un elemento exigido por la norma, falta de
implementacin de un procedimiento del Sistema de Calidad. Se considera tambin
a cualquier problema que cause impacto dentro de la calidad del producto o servicio
entregado al cliente.
No-Conformidad Menor: Deficiencia aislada en cuanto al cumplimiento de un requisito
de la norma, se caracteriza por casos aislados de debilidades en el Sistema de la
Calidad y la necesidad de pequeos ajustes en la adecuacin o en la implementacin
del procedimiento.
Observacin: Constatacin hecha en el curso de una auditoria de la calidad y verificada
por evidencias objetivas.
Registro de No Conformidad: En el que se registra, clasifica y describe la no
conformidad detectada durante la auditoria y se respalda con la identificacin de la
evidencia objetiva.
Ver tambin
No conformidades frecuentes ISO 9001, en EDERA CONSULTORES.
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Leccin 29. Conclusiones de la auditora. Evaluacin de los resultados. Resultados de una

auditora ambiental. Preparacin de las conclusiones de la auditora. Observaciones de
la auditoria.
Conclusiones de la auditora.
Las conclusiones de la auditora pueden incluir aspectos tales como la extensin de la
conformidad del sistema de gestin con los criterios de la auditora; la implementacin y
mantenimiento efectivo del sistema de gestin; la capacidad del proceso de revisin de
gestin para asegurar la conveniencia, suficiencia y eficacia del sistema de gestin.
Las conclusiones de la auditora pueden conducir a recomendaciones relativas a mejoras
comerciales, certificacin o registro o futuras actividades de auditora.
La principal actividad durante la auditora es el muestreo de los procesos y la
documentacin de hallazgos y evidencias. El auditor debe describir especficamente las
evidencias y observaciones a lo largo de la Auditoria. La documentacin final de respaldo
deber indicar si est de acuerdo a los requisitos o no.
El auditor debe comprobar los procesos con el fin de determinar si se realizan de acuerdo
a los requisitos y procedimientos. El auditor debe describir especficamente las
observaciones y documentarlas.
se cumple con los criterios de auditora del SGA. El equipo auditor debe entonces
asegurarse que los resultados de la auditoria de no conformidad sean documentados de
forma clara, concisa y que sean respaldados por la evidencia de la auditora.
Evaluacin de los resultados.
Las evidencias y documentacin obtenidas anteriormente debern ser exhaustivamente
evaluadas, en el contexto de los objetivos de la auditora. Se debern identificar aquellas
deficiencias de carcter general y aquellas que correspondan a aspectos parciales del
sistema de gestin. Adems, se debe analizar su nivel de importancia. Los aspectos ms
importantes a evaluar son:
- Verificar cumplimiento con la legislacin ambiental.
- Verificar la efectividad de acciones correctivas.
- Identificar potenciales mejoras.
- Formular recomendaciones.
Resultados de una auditora ambiental.
Al considerar los resultados que debe producir una auditora ambiental permitir
enfocarse en los aspectos importantes y en cubrir todas las temticas pertinentes.
Algunos de los resultados de una auditora ambiental pueden considerar:
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- Establecer el nivel de cumplimiento con la legislacin ambiental vigente.

- Establecer el nivel de cumplimiento del programa ambiental de la empresa.
- Identificar las principales razones de no conformidad.
- Evaluar los niveles de motivacin del personal, compromiso con las polticas de la
empresa, capacitacin tcnica y ambiental.
- Diagnosticar la efectividad del sistema de gestin para abordarlos desafos
ambientales y de prevencin de riesgos.
- Identificar las principales desviaciones operacionales y sus causas (que tengan
consecuencias en la calidad del producto, la seguridad y salud de los trabajadores y
el medio ambiente).
- Identificar opciones para mejorar el desempeo ambiental de la empresa,
incluyendo la seguridad y la salud en trabajo.
- Proponer modificaciones en el programa ambiental.
Preparacin de las conclusiones de la auditora.
El informe de auditora debe incluir temas numerosos, el ms controvertido es aquel
acerca de las conclusiones de auditora.
Una conclusin de auditora es definida como un juicio profesional u opinin expresada
por un auditor acerca del tema de la auditoria, basado en y limitado al razonamiento que
el auditor ha aplicado para auditar sus descubrimientos. Los descubrimientos de auditora
son los resultados de la evaluacin de la evidencia de auditora recopilada, comparada
contra el criterio de auditora acordado.
El equipo auditor se debe reunir antes de la reunin de cierre para revisar los hallazgos de
la auditora y cualquier otra informacin recolectada durante la auditora y contrastarlos
con los objetivos de la auditora.
En sta reunin se debe acordar las conclusiones de la auditora teniendo en cuenta la
incertidumbre, preparar las recomendaciones, si se ha especificado en los objetivos de la
auditora y discutir acciones complementarias si aplica.
Observaciones de la auditoria.
Todas las observaciones de la auditora se deben dejar documentadas en la lista de
verificacin o en el formato que para tal efecto haya dispuesto el equipo auditor. Estas
observaciones deben ser puestas a consideracin de todo el equipo auditor para
determinar si ellas constituyen o no una no conformidad o si se trata de una situacin que
potencialmente podra generar una no conformidad. SIEMPRE se deben respaldar esas
observaciones con evidencia objetiva (documento, registro, actividad que se revis y en la
cual se identific la no conformidad).
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Leccin 30. Reunin de cierre. Desarrollo de la reunin. Informe de la auditora.

Actividades complementarias. Finalizacin de la auditora.
Reunin de cierre.
Luego de completar la fase de recoleccin de evidencia y antes de preparar un reporte de
la auditoria, los auditores deben tener una reunin con la gerencia del auditado y aquellos
responsables de las funciones auditadas. El propsito principal de esta reunin es
presentar los resultados de la auditoria al auditado, de tal manera que se tenga una
comprensin y reconocimiento claro de la base de dichos resultados. Los resultados
finales se discuten y analizan en conjunto, entre auditores y organizacin, dando cierre a
las actividades en terreno, permitiendo aclarar cualquier error o ambigedad antes de
elaborar el informe final.
En auditoras internas en una organizacin pequea, la reunin de cierre puede consistir
en comunicar los hallazgos y conclusiones de la auditora.
En otras situaciones de auditora, la reunin debe ser formal y se deben llevar actas y
registros de asistencia. La reunin, presidida por el lder del equipo auditor, se debe
realizar con la gerencia del auditado y las personas responsables de las funciones
auditadas.
Los desacuerdos deben ser resueltos, si es posible antes de que el auditor lder presente el
reporte, las discusiones finales en el significado y descripcin de los resultados de la
auditoria en ltima instancia recaen en el auditor lder, sin embargo el cliente puede
todava estar en desacuerdo con los resultados.
Si en los objetivos de la auditora se especific sobre la presentacin de recomendaciones,
se deben dejar registradas. Debe enfatizarse que las recomendaciones no son obligatorias.
Desarrollo de la reunin
Entre los participantes en la reunin de cierre se deben encontrar el auditado y el cliente
de la auditora. El lder del equipo auditor debe notificar al auditado sobre situaciones
encontradas en la auditora que podran disminuir la confianza que se pueda tener en la
auditora.
Cualquier divergencia en la opinin relativa de los hallazgos o conclusiones de la auditora,
entre el equipo auditor y el auditado se debe discutir y en lo posible resolver. Si no queda
resuelta, se debe registrar ambas opiniones.
El desarrollo tpico de la reunin de cierre contiene:
- Agradecimientos a los auditados por la cooperacin.
- Explicacin de las conclusiones.
- Informacin positiva.
- Descripcin clara de las no conformidades.
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- Fijacin del plazo para la toma de acciones correctivas y preventivas.

- Definicin de las acciones de seguimiento.
- Presentacin del informe o fecha de entrega del mismo.
Se deben dejar registros de la reunin de cierre (un acta u otro formato)
Informe de la auditora
El informe final es un documento tcnico y formal, busca sustentar y transmitir los hechos
encontrados. El informe puede ser:
Informe final interno: Cuando contempla la evaluacin de la situacin medioambiental
de la empresa. Adems el destino final y grupo interesado es la misma empresa.
Informe final externo: Cuando la informacin entregada est orientada a grupos de
externos vinculados a la empresa (proveedores, clientes, asociacin de usuarios,
gobierno, etc.).
Informe final de sntesis: Comprende un resumen de los resultados y conclusiones de lo
estudiado, sirve de base para la toma de decisiones.
La documentacin a emitir posterior a la auditora debe incluir detalles sobre todos los
procesos incluidos en la muestra. El auditor debe proporcionar todos los detalles que
pueda. De esta manera, cualquiera que lea el informe, tiene la mayor cantidad de
informacin posible. El informe debe ser claro, objetivo y formal, recuerde que este
informe debe ser revisado por la alta direccin.
El lder del equipo auditor debe ser el responsable de la preparacin y contenido del
reporte de auditora y debe proporcionar un registro completo, exacto, conciso y claro de
la auditora.
El informe final de auditora debe ser lo ms claro, objetivo y formal posible, para ser
usado como una herramienta gua por la organizacin para normalizar las situaciones que
se pudieran haber presentado, as como para tener la evidencia en la prxima auditoria de
que todas las observaciones han sido resueltas.
El informe de auditora debe tener al final un resumen de las no conformidades -en el caso
que se hubieran presentado-, aclarando que documento y/o requisito normativo se est
incumpliendo.
El reporte de la auditora debe incluir los siguientes aspectos:
- Los objetivos de la auditora
- El alcance de la auditora, identificando las unidades organizacionales y funcionales o
los procesos auditados y el periodo de tiempo abarcado.
- La identificacin del cliente de la auditora.
- La identificacin de los miembros del equipo auditor.
- Las fechas y lugares en donde se realizlas actividades de auditora en el sitio.
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- Los criterios de la auditora.

- El plan de auditora
- La lista de representantes del auditado.
- Un resumen del proceso de auditora que incluya los obstculos encontrados que
puedan disminuir la confianza que se tenga en las conclusiones de la auditora.
- Los hallazgos de la auditora
- Las conclusiones de la auditora
- Confirmacin que se han cumplido los objeto de la auditora dentro del alcance de la
auditora, de acuerdo al plan de auditora.
- Las reas no incluidas que se haban incluido en el alcance de la auditora.
- Recomendaciones de mejora, si se especific en los objetivos de la auditora.
- Planes de accin complementarios acordados.
- Declaracin de la naturaleza de confidencialidad del contenido.
- La lista de distribucin del reporte de auditora.
El reporte de auditora se debe emitir dentro del periodo de tiempo acordado. Si no es
posible, se debe comunicar al cliente de la auditora sobre las razones del retraso y
acordar una nueva fecha de entrega.
El reporte de la auditora debe incluir la fecha, las revisiones y aprobaciones que se hayan
definido en los procedimientos del programa de auditora.
El equipo auditor elaborar un informe final, que incluir:
Tabla 14. Aspectos a incluir en el Informe Final de auditora
EVALUACIN DE LOS PROBLEMAS AMBIENTALES
Funcionamiento del SGA
Emisiones a la atmsfera
Efluentes lquidos
Manejo de residuos slidos
Almacenamiento de productos qumicos, aceites, solventes,

sustancias txicas, entre otras.
Desechos peligrosos
Planes de Liquidacin de Averas y Emergencia
Contaminacin de las aguas subterrneas y el suelo
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As como:
CUMPLIMIENTO
De planes, legislacin, documentos normativos y poltica

ambiental
Nuevas situaciones encontradas
Recomendaciones
Recomendaciones de investigaciones
Fuente: El autor.
El reporte de la auditora es propiedad del cliente de la auditora y se debe respetar y
proteger apropiadamente la confidencialidad por parte de los miembros del equipo
auditor y de los receptores del informe.
La auditora est completa cuando han finalizado todas las actividades del plan de
auditora y se haya distribuido el informe de auditora aprobado.
Para la lectura y entrega del informe se debe realizar una reunin con el Representante de
la Direccin, y si fuera posible con la Alta direccin y las personas que la Direccin
disponga, (normalmente con los gerentes o jefes de reas). Aqu el auditor debe presentar
todas las no conformidades y oportunidades de mejora, y escuchar de parte de los
responsables las posibles medidas que se tomaran en la accin correctiva.
Actividades complementarias.
Las conclusiones de la auditora pueden indicar la necesidad de acciones correctivas,
preventivas y de mejora, segn el caso. Estas acciones no se consideran parte de la
auditora y usualmente las realiza el auditado dentro de un periodo de tiempo acordado.
En el caso de que las No conformidades sean menores o la auditoria fuera interna o de
seguimiento, se establece que se revisarn en una auditoria posterior las acciones
correctivas que se tomen para eliminar las no conformidades. El auditado debera
mantener informado al cliente de la auditora acerca del estado de estas acciones. El
cumplimiento y eficacia de la accin correctiva se deberan verificar de acuerdo con un
procedimiento apropiado. Esta verificacin puede ser parte de una auditora posterior.
El objetivo es dejar todo bien claro para que en la prxima auditora se revise el
tratamiento y para verificar que todos los incumplimientos estn cerrados.
Posteriormente a la auditoria, la organizacin se tomara un plazo adecuado para realizar
un anlisis profundo para asegurarse que las No conformidades no vuelvan a repetirse
La organizacin debe demostrar el cierre de estos incumplimientos para la prxima
auditora.
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Una vez terminado, el reporte de auditora es distribuido segn se especific en el plan de

auditora, determinado por el cliente / auditado, no el auditor.
Finalizacin de la auditora.
La auditora est completa cuando han finalizado todas las actividades del plan de
auditora y el reporte de auditora aprobado ha sido distribuido.
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UNIDAD 3
INTERVENTORA AMBIENTAL EN OBRA, PROYECTO O ACTIVIDAD AMBIENTAL
CAPITULO 7, GENERALIDADES Y CONCEPTOS DE INTERVENTORIA AMBIENTAL
Leccin 31 Interventora ambiental. Definicin.
Leccin 32 Historia de la interventora.
Leccin 33 Cliente de la interventora (entidad estatal - entidad privada).
Leccin 34 Funciones del interventor. Requisitos. Responsabilidades. Funciones.
Leccin 35 Valores ticos del ingeniero y contratacin de la interventora.
CAPITULO 8, PROYECTOS Y ACTIVIDADES DE INTERVENTORIA
Leccin 36 Planes de Manejo Ambiental (PMA).
Leccin 37 Revisin por parte de la autoridad ambiental.
Leccin 38 Planes de Seguimiento.
Leccin 39 Licencias Ambientales.
Leccin 40 Permisos, concesiones, autorizaciones.
CAPITULO 9, PLANIFICACION Y DESARROLLO DE LA INTERVENTORIA AMBIENTAL
Leccin 41 Relaciones entre propietario, licitante, consultor, contratista, subcontratista e

interventor.
Leccin 42 Tipos y objetivos de la interventora.
Leccin 43 Etapas de la interventora ambiental.
Leccin 44 Actividades y obligaciones en la interventora ambiental.
Leccin 45 Informe de interventora ambiental.
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UNIDAD 3.
INTERVENTORA AMBIENTAL EN OBRA, PROYECTO O ACTIVIDAD AMBIENTAL
CAPTULO 7. GENERALIDADES Y CONCEPTOS DE INTERVENTORA AMBIENTAL
Leccin 31. Interventora ambiental. Definicin.

Interventora es un colombianismo que lo hemos hecho original en nuestro medio ya que
para otros pases significa la supervisin de una obra y en su concepto podemos
entenderlo como que Interventora es el que hace las diligencias o esfuerzos para
conseguir el xito en la realizacin de una obra que desean el propietario, el contratista y
el diseador, que la obra se ejecute bien desde el inicio y con calidad.
Tambin se define como la intervencin o fiscalizacin, por lo cual se debe hacer desde el
inicio de la obra.
Se entiende como obra al proceso de construccin de un edificio o de una infraestructura
general o la estructura en construccin y al lugar donde se est construyendo o
arreglando algo. Una obra pblica es aquella desarrollada por el Estado y por lo tanto su
ejecucin implica la inversin de fondos pblicos. Las obras pblicas deben tener un fin
social (beneficiar a la comunidad) y no afn de lucro.
Podemos definir proyecto como una serie de tareas relacionadas, parcialmente ordenadas
y generalmente dirigidas a la obtencin de un resultado importante por lo que requiere un
largo periodo de tiempo para su finalizacin. Incluye la planificacin la programacin la
ejecucin y el control.
La actividad de Interventora tradicionalmente se asocia con la Construccin de un
Proyecto, sin embargo aplica a todas las fases que lo componen, y en efecto as ocurre en
los proyectos complejos que se desarrollan en la industria. En trminos generales
Interventora se efecta a los contratos de Consultora, es decir, a la ingeniera conceptual,
a la ingeniera bsica, a la ingeniera detallada, al proceso de adquisicin de materiales, a
la ingeniera ambiental y por supuesto a los contratos de construccin de obras, ya sean
civiles, elctricas, mecnicas, electrnicas y arquitectnicas.
La construccin de obras es la ltima fase del proyecto y constituye el volumen ms
grande de la actividad de interventora y sus resultados estn ntimamente relacionados
con los procesos administrativos y tcnicos previos, desarrollados para llegar a la
construccin.
Interventora Ambiental se define como la toma de responsabilidad directa por la
supervisin y el cumplimiento de la legislacin ambiental vigente y especfica para una
obra, proyecto o actividad, incluyendo los controles y medidas de manejo contenidas en el
Plan de Manejo Ambiental, en la licencia o los permisos autorizados y concesiones.
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Una interventora ambiental tiene como objetivos hacer un seguimiento detallado del Plan
de Manejo Ambiental segn las responsabilidades establecidas para cada medida de
manejo y reportar inconformidades; previene la generacin de impactos haciendo cumplir
lo dispuesto en el Plan de Manejo Ambiental; establece los mecanismos de control para
cada programa y medida de manejo ambiental presentada en el Plan de Manejo
Ambiental.
El interventor vigila la correcta aplicacin de la legislacin ambiental e identifica las reas
de mayor vulnerabilidad ambiental haciendo nfasis en su manejo adecuado.
La interventora colabora con el contratista de una obra o proyecto para la correcta
implementacin del Plan de Manejo Ambiental, haciendo cumplir los compromisos que se
han adquirido con las comunidades y apoya al proyecto en sus relaciones con las
autoridades ambientales, la administracin local, las organizaciones no gubernamentales,
la comunidad, las instituciones que respaldan la obra o proyecto.
La claridad de los Pliegos de Licitacin, las definiciones del contrato, la existencia de
buenos procedimientos de coordinacin, la claridad de los diseos que se usarn en la
construccin, los estudios ambientales realizados para el proyecto, constituyen elementos
que inciden en el desarrollo de la Interventora e influirn en su xito o fracaso.
De acuerdo con la magnitud de la obra o proyecto aplican documentos que orientan y son
base para la interventora ambiental.
Tabla 15. Documentos base de la auditora ambiental
DOCUMENTOS BASE DE LA AUDITORA AMBIENTAL
Plan de Manejo Ambiental de la obra.

Documento de medidas de manejo ambiental.
Estudios Ambientales realizados para el Proyecto
- Diagnstico Ambiental de Alternativas,
- Documento de Evaluacin y Manejo Ambiental,
- Estudio de Impacto Ambiental o
- Plan de Manejo Ambiental.
Especificaciones ambientales de los Pliegos de Licitacin.
Actas u otros documentos que contengan los compromisos adquiridos con
las comunidades.
Poltica Ambiental de la entidad duea del proyecto
Especificaciones de diseo de la obra.
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Herramientas de seguimiento tales como formatos de control y

seguimiento.
Fuente: UPME, www.upme.gov.co
En la Interventora ambiental se realizan verificaciones de:

Las actividades previas a la construccin,
Durante las excavacin, obras civiles, despeje de servidumbre
Durante la operacin del proyecto.
La autoridad ambiental define el tipo de obligacin a gestionar, tales como la obtencin
de la Licencia Ambiental. Para la ejecucin de los proyectos y actividades se debern
tramitar y obtener los permisos, autorizaciones y concesiones a que haya lugar por el
aprovechamiento o afectacin de los recursos naturales renovables, as como la ejecucin
de las medidas de manejo ambiental respectivas, bajo un criterio de desarrollo sostenible.
Por lo anterior es necesario establecer un documento en el que consignen las medidas de
manejo ambiental detalladas del proyecto, que le permita al dueo tener la seguridad de
que las obras a ejecutar cumplen con los estndares ambientales regulados por la
normatividad ambiental y en lo posible con estndares de Produccin Ms Limpia.
Medidas de Manejo Ambiental son las medidas detalladas de las acciones que se
requieren para prevenir, mitigar, controlar, compensar y corregir los posibles efectos o
impactos ambientales negativos causados en el desarrollo de un proyecto, obra o
actividad. Incluye medidas de Seguimiento, Evaluacin, Monitoreo y Contingencias.
Caractersticas de la Interventora Ambiental.
- De obligatoria aceptacin (leyes, decretos y resoluciones)
- Es temporal, desde la fase de planeacin hasta la culminacin.
- Su actividad se hace sobre las fases previas y de construccin del proyecto
- Interacta con trabajos de estudios y planes de manejo ambiental
- Controla y propende por la observacin de normas ambientales.
- Asesora a la empresa o institucin en la observacin de las reglas ambientales para evitar
multas y sanciones.
- Disea valores de referencia para contrastar con los indicadores ambientales.
- Elabora los informes parta las autoridades ambientales.
- Sirve de puente de informacin entre la comunidad y la empresa.
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Gua Ambiental.
Una Gua Ambiental brinda a los usuarios, propietarios de proyectos, contratistas de
construccin, interventores, consultores, proveedores y autoridades ambientales una
herramienta efectiva de consulta y orientacin conceptual, jurdica, metodolgica y
procedimental que facilita y optimiza el proceso de gestin ambiental a travs de las
diferentes fases del ciclo de vida de un proyecto.
Tiene como objetivos especficos los siguientes:
- Unificar criterios y fortalecer la gestin ambiental.
- Realizar una planificacin ambiental efectiva.
- Unificar criterios de evaluacin ambiental y mejorar la comunicacin entre las partes
interesadas.
- Presentar en forma analtica y coherente una serie de medidas tpicas de manejo,
control y seguimiento ambiental que parte del anlisis de los efectos de un proyecto
de distribucin sobre su entorno, y que pueden ser aplicadas en forma eficaz por los
usuarios de la Gua.
- Dar cumplimiento y aplicabilidad a la legislacin ambiental vigente.
Ver tambin:
UPME, Unidad de Planeacin Minero-energtica, (DIST- 01- 000).
Interventora ambiental,
Leccin 32. Historia de la Interventora.

Existe la evidencia de que alguna especie de auditora se practic en tiempos remotos. El
hecho de que los soberanos exigieran el mantenimiento de las cuentas de su residencia
por dos escribanos independientes, pone de manifiesto que fueron tomadas algunas
medidas para evitar desfalcos en dichas cuentas.
A medidas que se desarrollo el comercio, surgi la necesidad de las revisiones
independientes para asegurarse de la adecuacin y finalidad de los registros mantenidos
en varias empresas comerciales. La auditoria como profesin fue reconocida por primera
vez bajo la Ley Britnica de Sociedades Annimas de 1862 y el reconocimiento general
tuvo lugar durante el perodo de mandato de la Ley "Un sistema metdico y normalizado
de contabilidad era deseable para una adecuada informacin y para la prevencin del
fraude".
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Tambin reconoca ..."Una aceptacin general de la necesidad de efectuar una versin

independiente de las cuentas de las pequeas y grandes empresas". Desde 1862 hasta
1905, la profesin de la auditoria creci y floreci en Inglaterra y se introdujo en los
Estados Unidos hacia 1900. En Inglaterra se sigui haciendo nfasis en la deteccin del
fraude como objetivo primordial de la auditoria.
Uno de los primeros pases en adoptar medidas proteccionistas del medio ambiente fue
Estados Unidos, mediante la expedicin de la Ley de Poltica Nacional Ambiental (NEPA)
de 1969.
En Colombia, la Constitucin de 1991 elev a preceptos mximos los principios
relacionados con los derechos y deberes del Estado y de los particulares en cuanto a la
conservacin ambiental, estableci mecanismos para hacerlos efectivos y consider otras
disposiciones para lograr la utilizacin y aprovechamiento del medio ambiente fsico y
bitico de la nacin destinados a satisfacer las necesidades de la poblacin (Zambrano,
2003):
a) los derechos que asisten a las personas a gozar de un ambiente sano (artculo 79);
b) los deberes del Estado en cuanto a proteccin y saneamiento del medio ambiente
(artculos 40 y 79), aprovechamiento y manejo de los recursos naturales (artculos 80, 81 y
226) y establecimiento de organismos de control (artculos 267, 268, 277, 300, 313, 334,
360 y 366)
c) los deberes de los particulares en lo que toca a la proteccin y conservacin de los
recursos naturales y culturales del pas (artculos 58 y 95).
La industria tiene sus propios sistemas de auditora ambiental y de seguridad e higiene
EHS (Environment Health Security), conocidas como normas ISO (International
Organization for Standarization).
El Icontec ha adoptado algunas normas de la serie ISO y de otras entidades que se ocupan
de la calidad del medio ambiente.
La Empresa Colombiana de Petrleos, Ecopetrol, ha establecido algunas normas sobre
gestin ambiental con miras a proteger el medio ambiente, las que se condensan en los
documentos de la serie Lineamientos de Gestin Ambiental.
El numeral 16 del artculo 5 de la Ley 99 de 1993 manifiesta que corresponde al Ministerio
del Medio Ambiente ejercer la evaluacin y control preventivo, actual o posterior, de los
efectos de deterioro ambiental que puedan presentarse en la ejecucin de actividades o
proyectos de desarrollo, as como la exploracin, explotacin, transporte, beneficio y
utilizacin de los recursos naturales renovables y no renovables, y ordena la suspensin de
los trabajos o actividades cuando a ello hubiere lugar.
El artculo 17 el Decreto 1782 de 2002 contempla los aspectos a incluir en el estudio de
impacto ambiental (EIA) y en el artculo 25 indica los aspectos a incluir en el Plan de
Manejo Ambiental (PMA).
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Las Licencias Ambientales incluyen la obligatoriedad de efectuar un seguimiento

ambiental, en forma directa o mediante Interventora contratada con una firma
especializada, encargada de velar por el cumplimiento de las acciones contempladas en el
PMA, las sealadas en la misma licencia y en los estndares de calidad.
Por lo anterior se hace necesario que exista un mecanismo de control que sirva para
evaluar el desempeo ambiental y garantizar el cumplimiento de las acciones
contempladas en los planes de manejo, las sealadas en las normas vigentes y en los
estndares de calidad. De sta necesidad surge la Interventora ambiental como
herramienta gil y eficaz para controlar el cumplimiento de los compromisos ambientales
por parte de las compaas o empresas industriales.
Leccin 33. Cliente de la interventora.

Gran cantidad de Entidades del estado, dentro de sus procesos de contratacin, requieren
del control y seguimiento de los proyectos adjudicados, la utilizacin eficiente de los
recursos entregados a los contratistas y la certeza del control de los impactos
ambientales.
El interventor cierra el triangulo de gestin del ingeniero consultor que disea y el
ingeniero que construye en atencin a las necesidades del cliente.
Figura 14. Gestores de la obra
GESTORES DE LA OBRA
Inversionista
Propietario
OBRA
Contratista Interventora
DISEADOR
Ejecutor Representante
Fuente: El autor.
El propietario es el dueo de la obra quin efecta la inversin para su desarrollo y puede
ser un buen conocedor de los trminos de la ingeniera o puede ser completamente ajeno
a la especialidad, como puede ser el caso de los encontrados en el empresa privada y el
interventor es su representante legal.
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El contratista es la persona natural o jurdica, responsable de la ejecucin de la obra,

dentro de especificaciones, costo y plazo pactados mediante un contrato. Son empresas
comerciales y no requieren que todos sus socios sean profesionales.
La ley 80 de 1993 y sus decretos reglamentarios obliga a las entidades del estado a que
contraten los servicios de interventora para controlar la ejecucin de sus contratos de
Obras Pblicas.
El interventor es por delegacin el representante legal de la Interventora ante el
contratista en el sitio de la obra y como tal debe velar permanentemente porque todas las
actividades se realicen de la mejor manera posible, colaborando a solucionar en forma
eficiente y oportuna los posibles desvos y conflictos que normalmente se representan.
Una Interventora se orienta hacia toda clase de obra en construccin, ya sean contratos
de obra pblica o privada y se acoge al modelo general del Estatuto de contratacin
administrativa, Ley 80/93. En el momento de su aplicacin depende de la clase de
contratos mencionados y de sta manera se decide como ser su coordinacin y control.
La Interventora es el servicio prestado por una entidad o por un profesional o por una
persona jurdica especializada, para el control tcnico y administrativo del estudio, diseo
y ejecucin de un proyecto.
La razn de la Interventora es la gestin de terceros en representacin de una de las
partes. La interventora es el representante de la autoridad del propietario ante el
contratista y su funcin es hacer cumplir el objeto del contrato.
La Interventora no solo son administrativas y tcnicas, sino tambin en el conocimiento y
aplicacin de normas de las leyes colombianas que aplican en el momento de la ejecucin.
Si la Interventora no cumple adecuadamente sus funciones, con todo el empeo que su
delicada misin requiere, est sujeto a diferentes tipos de sanciones, unas derivadas del
perjuicio que pueda ocasionar por el mal desempeo de las mismas y otras de tipo
disciplinario, sin perjuicio de las sanciones penales pertinentes, sin que ello exima de la
responsabilidad que por el mismo concepto pueda corresponder al contratista.
Dependiendo de la naturaleza de la obra que se va a desarrollar, los documentos
requeridos para obtener la certeza del cumplimiento de estos requisitos de la ley, sin los
cuales no se debe iniciar una obra, son: Licencia ambiental y Licencia de construccin.
Leccin 34. Perfil del Interventor. Requisitos. Responsabilidades. Funciones.

Perfil del interventor.
La Interventora es una profesin resultado de la experiencia adquirida con la prctica. El
interventor debe poseer una vasta experiencia en los temas ambientales similares a las
actividades en que se va a desempear por la gran responsabilidad que tendr a su cargo
y requiere suficiente juicio crtico y conocimiento para que cuantifique, valorice y
confronte los procedimientos y medidas de manejo ambiental.
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El interventor ambiental debe poseer conocimientos en la interpretacin de los estudios

ambientales realizados para el proyecto, tales como Diagnstico ambiental de
alternativas, Documento de evaluacin y Manejo Ambiental,, Estudio de Impacto
Ambiental o Plan de Manejo Ambiental, en la aplicacin de normas sobre contratacin,
tanto pblicas como privadas.
El interventor no debe limitarse solamente a una posicin de vigilante en la aplicacin de
especificaciones y normas, sino que debe ser crtico orientador, detectar deficiencias
tcnicas administrativas, efectuar anlisis correctivos y desarrollar propuestas al
respecto.
El interventor debe ser hbil para establecer relaciones humanas y dirigidas a conseguir
los objetivos. Poseer la habilidad para integrase a los equipos de trabajo, generando un
clima de confianza y participacin. Debe ser respetuoso de la autoridad, manteniendo
prudencia y discrecin para entablar dilogos con su superior inmediato relacionado con
la expresin de sus puntos de vista. Manejar conflictos, capacidad de negociacin e
identificacin y manejo de intereses.
Debe tener madurez y control adecuado de sus impulsos y emociones y excelente manejo
de la tensin an bajo presin. Debe ser una persona altamente confiable, prctica y
sociable, con diplomacia y tacto para tratar los temas ambientales con las diferentes
personas.
Tener absoluta independencia con la empresa o institucin. Debe ser objetivo en sus
intervenciones, poseer disposicin de organizacin de personal y facilidad para expresar
conceptos en forma oral o escrita; emitir juicios razonables basados en evidencias;
percepcin para identificar peligros potenciales y ser responsable y honrado en el
desempeo de sus funciones de acuerdo con el cdigo de tica.
Requisitos del interventor.
La designacin o contratacin del interventor debe recaer en una persona idnea, con
conocimientos, experiencia y perfil apropiado al objeto del contrato y de la interventora.
Tratndose de la interventora externa a los contratos de obra pblica, sta slo puede ser
ejercida por profesionales, debidamente titulados relacionados con el medio ambiente o
con recursos naturales renovables y no renovables, matriculados y con experiencia, en su
propio nombre o en el de las personas jurdicas, en donde preste sus servicios como socio
o empleado y comprometa su responsabilidad tcnica.
Tener estudios a nivel de postgrado en reas que impliquen manejo ambiental.
Conocer ampliamente el Plan de Manejo Ambiental, La Licencia Ambiental y dems
permisos y concesiones expedidos por las autoridades ambientales.
Para los recin iniciados deben estar asesorados por personas con experiencia o por lo
menos haber participado en proyectos de evaluacin de impacto ambiental.
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Responsabilidad del interventor.

De conformidad con lo dispuesto en el artculo 53 de la ley 80 de 1993, el interventor
responder civil y penalmente, tanto por el cumplimiento de las obligaciones derivadas
del contrato de interventora, como por los hechos u omisiones que les fueren imputables
y que causen dao o perjuicio a la entidad, derivados de la celebracin y ejecucin de los
contratos respecto de los cuales haya ejercido o ejerza la funcin de interventora.
As mismo, de conformidad con lo dispuesto en los artculos 25 y 53 de la Ley 734 de 2002,
indistintamente de la clase de interventora, los interventores son sujeto disciplinables y
responden disciplinariamente.
Funciones comunes a la interventora.
Entre otras, funciones comunes a los diferentes tipos de interventora se menciona las
siguientes:
a) Exigir al contratista el cumplimiento de las obligaciones previstas en el contrato y en las
leyes, decretos y normas que le apliquen;
b) Comunicar de manera oportuna y clara las instrucciones al contratista sobre el
cumplimiento de las obligaciones;
c) Exigir la informacin que considere necesaria, recomendar lo que estime y contribuya a
la mejor ejecucin del contrato, y en general adoptar las medidas que propendan por la
ptima ejecucin del objeto contratado;
d) Dejar constancia escrita de todas sus actuaciones. Las rdenes e instrucciones que
imparta son de obligatorio cumplimiento siempre y cuando estn en concordancia con la
ley y lo pactado;
e) Sugerir las medidas que considere necesarias para la mejor ejecucin del objeto
pactado;
f) Suscribir las diferentes actas;
g) Elaborar la ficha tcnica de la interventora;
h) Resolver las consultas que presente el contratista y hacer las observaciones que estime
conveniente. Si durante la ejecucin se presentan dudas o diferencias que no puedan ser
resueltas de acuerdo con las especificaciones de los estudios, pliegos de condiciones o
trminos de referencia y la propuesta, debern ser aclaradas con el responsable del
proyecto;
i) Supervisar, orientar, programar y controlar al personal auxiliar que se le asigne para
ejercer las funciones de interventora;
j) Realizar los informes necesarios de acuerdo a la clase de interventora y la naturaleza del
contrato;
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k) Dar oportunamente la informacin requerida e informar a los organismos de control las

irregularidades que puedan dar lugar a investigaciones por parte de estos de acuerdo a
sus competencias;
l) Requerir al contratista sobre los hechos que puedan constituir incumplimiento del
contrato o normatividad e informar sobre los mismos a la entidad.
Funciones especficas de la interventora del proyecto
El Interventor vela por el cumplimiento de la Licencia Ambiental y del Plan de Manejo
Ambiental. Evala los procedimientos constructivos o medidas de manejo ambiental que
sugiera el contratista de la obra o proyecto y que impliquen un cambio a lo establecido en
el Plan de Manejo Ambiental del proyecto.
El Interventor divulga entre la comunidad involucrada y el personal del proyecto el Plan de
Manejo Ambiental y la normatividad vigente.
El Interventor atiende las solicitudes de informacin, visitas de inspeccin y cualquier
actividad que programen las partes interesadas en el manejo ambiental del proyecto. As
mismo realiza una evaluacin continua a lo largo del proyecto y reporta peridicamente
sobre los avances y resultados de la aplicacin del Plan de Manejo Ambiental.Toma
correctivos oportunos para mitigar y corregir impactos y establece indicadores
ambientales.
Informa a la empresa en forma clara y oportuna los incidentes o fallas ambientales.
En la interventora del proyecto, el interventor tendr adicionalmente, entre otras, las
siguientes funciones especficas:
a) Conocer reas de mayor vulnerabilidad ambiental y hacer nfasis en el manejo
adecuado de estas;
b) Evaluar procedimientos constructivos o medidas de manejo ambiental que sugiera el
contratista de construccin y que impliquen un cambio a lo establecido en el Plan de
Manejo Ambiental del proyecto;
c) Apoyar al proyecto en sus relaciones con las autoridades ambientales, las
organizaciones no gubernamentales, la comunidad, las instituciones garantes y la
administracin local;
d) Atender las solicitudes de informacin, visitas de inspeccin y cualquier actividad que
programen las partes interesadas en el manejo ambiental del proyecto;
e) Realizar una evaluacin continua a lo largo del proyecto y reportar peridicamente
sobre los avances y resultados de la aplicacin del Plan de Manejo Ambiental;
f) Vigilar el cumplimiento de los trmites que se deban hacer ante las distintas autoridades
para obtener los permisos, licencias y autorizaciones que se deban obtener.
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rdenes del interventor.

Las rdenes o sugerencias del interventor deben darse por escrito y dentro de los lmites
del respectivo contrato y el tipo de interventora.
Informes de interventora.
En cumplimiento de sus funciones el interventor debe elaborar informes de interventora,
claros y documentados con destino a las autoridades ambientales.
Dichos informes pueden darse durante la etapa de ejecucin o al final, es decir, pueden
ser informes de ejecucin parcial o definitiva.
Leccin 35. Valores ticos del ingeniero y contratacin de la Interventora. El contrato.

Contrato de obra. Contrato de Consultora.
Valores ticos del ingeniero y contratacin de la Interventora.
El desarrollo sostenible apunta a asegurarle a la comunidad un equilibrio ecolgico que le
garantice mejores niveles de calidad de vida. Es as como el trabajo del interventor
ambiental est orientado a prever impactos negativos en el medio ambiente con un
criterio preventivo e informar oportunamente a las autoridades ambientales sobre estos
hechos.
Interventora es una actitud profesional que involucra la personalidad, el comportamiento
humano y el cumplimiento de las funciones profesionales, tocando la tica profesional.
El interventor como representante de la Interventora en el campo tiene la obligacin
moral de hacer ver las consecuencias negativas de determinaciones improvisadas por su
nivel de responsabilidad social. La labor tcnica administrativa exige de l lo mejor de
sus cualidades, honestidad, idoneidad y autoridad que deben estar combinadas con
excelente preparacin y experiencia para ser justo en sus decisiones.
La interventora ambiental de proyectos es la mejor herramienta para preservar los
recursos naturales y la calidad del medio ambiente, por esto debe estar dotada de total
independencia, en relacin con las directivas de la empresa, con el personal operativo del
proyecto y con los contratistas, para que sus recomendaciones y conceptos sean
escuchados y llevados a la prctica.
El contrato.
El contrato de obras es el documento que firman el Contratista y el Constructor. Mediante
el cual el Constructor se obliga a ejecutar las obras y al Contratista a pagarlas. El contrato
debe describir qu trabajos hay que realizar y cmo ha de efectuarse el pago de los
mismos.
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Los trabajos son con frecuencia complejos y suponen muchas operaciones diferentes,
exigiendo al Constructor la compra de multitud de materiales y diferentes elementos
manufacturados, as como el empleo de una amplia gama de mquinas y la colaboracin
de personas de diferentes oficios.
En todo contrato es imprescindible presuponer la buena voluntad de las partes, que
aportan unos medios para una tarea comn, que ha de ser llevada a cabo con un espritu
de colaboracin lo ms sincero posible.
Son contratos estatales todos los actos jurdicos generadores de obligaciones que
celebren las entidades a que se refiere el estatuto de la Ley 80 DE 1993, por la cual se
expide el Estatuto General de Contratacin de la Administracin Pblica, previstos en el
derecho privado o en disposiciones especiales, o derivados del ejercicio de la autonoma
de la voluntad.
Contrato de obra.
Son contratos de obra los que celebren las entidades estatales para la construccin,
mantenimiento, instalacin y, en general, para la realizacin de cualquier otro trabajo
material sobre bienes inmuebles, cualquiera que sea la modalidad de ejecucin y pago.
En los contratos de obra que hayan sido celebrados como resultado de un proceso de
licitacin o concurso pblicos, la interventora deber ser contratada con una persona
independiente de la entidad contratante y del contratista, quien responder por los
hechos y omisiones que le fueren imputables en los trminos previstos en el artculo 53
del presente estatuto.
Contrato de Consultora.
Son contratos de consultora los que celebren las entidades estatales referidas a los
estudios necesarios para la ejecucin de proyectos de inversin, estudios de diagnstico,
prefactibilidad o factibilidad para programas o proyectos especficos, as como a las
asesoras tcnicas de coordinacin, control y supervisin.
Son tambin contratos de consultora los que tienen por objeto la interventora, asesora,
gerencia de obra o de proyectos, direccin, programacin y la ejecucin de diseos,
planos, anteproyectos y proyectos.
Ninguna orden del interventor de una obra podr darse verbalmente. Es obligatorio para
el interventor entregar por escrito sus rdenes o sugerencias y ellas deben enmarcarse
dentro de los trminos del respectivo contrato.
Contratacin de la Interventora.
La gua principal del ejercicio de la Interventora es el texto del contrato y debe ser
cuidadosamente estudiado para extractar las principales responsabilidades ya que cada
una de sus clusulas fija reglas de ejecucin de las obras para su cumplimiento por parte
de la misma.
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Los contratos se clasifican segn se rijan por:

Las normas del derecho administrativo, ley 80/93, contrato estatal
Contrato de obra pblica
Contrato de obra privada
Las normas del derecho privado, regidas por los cdigos civil y de comercio, contrato
privado.
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CAPTULO 8. PROYECTOS Y ACTIVIDADES DE INTERVENTORA
Leccin 36. Planes de Manejo Ambiental.

El Estudio de Impacto Ambiental es un instrumento para la toma de decisiones y para la
planificacin ambiental, exigido por la autoridad ambiental para definir las
correspondientes medidas de prevencin, correccin, compensacin y mitigacin de
impactos y efectos negativos de un proyecto, obra o actividad.
La Evaluaciones de Impacto Ambiental aporta las herramientas de carcter preventivo y se
formulan frente a las necesidades impuestas por la normatividad antes de aprobar
cualquier actividad susceptible de generar un impacto ambiental y da paso a los
denominados Planes de Manejo Ambiental, PMA, que corresponden a las guas y
procedimientos elaborados para el adecuado control y manejo ambiental de las obras,
proyectos o actividades.
El PMA se constituye en una herramienta de trabajo orientada a minimizar, mitigar o
recuperar los daos potenciales que sobre el medio ambiente se haya identificado para un
proyecto en particular.
El PMA producto de una evaluacin ambiental establece de manera detallada las acciones
que se requieren para prevenir, mitigar, controlar, compensar y corregir los posibles
efectos o impactos ambientales negativos causados por el desarrollo de un proyecto obra
o actividad, incluyendo los planes de seguimiento, evaluacin y monitoreo y los de
contingencia y abandono de una obra, proyecto o actividad.
Para el desarrollo de cada una de las actividades y obras definidas en los proyectos de la
explotacin minera y de hidrocarburos es necesario presentar un Plan de Manejo
Ambiental, conforme a los trminos, condiciones y obligaciones establecidas en la licencia
ambiental global. Dicho Plan de Manejo Ambiental no estar sujeto a evaluacin previa
por parte de la autoridad ambiental competente; por lo tanto el interesado, una vez
presentado este, iniciar la ejecucin de las obras y actividades, que sern objeto de
control y seguimiento ambiental.
En toda obra o proyecto importante se debe establecer un sistema de administracin o de
gestin ambiental con el fin de responder de manera gil a las decisiones ambientales que
se presenten durante el desarrollo del proyecto. En el Plan de Manejo Ambiental se
incluye la gestin como el conjunto de acciones, decisiones, acuerdos y normas que se
toman y ejecutan ante una situacin ambiental determinada, que deben llevar a cabo de
manera exitosa involucrando los diferentes estamentos de la empresa, cuyos directivos
velarn por darle el respaldo, la financiacin y la decisin que faciliten el adecuado
cumplimiento ordenado en el PMA y en los contemplado en la normatividad vigente y en
los dictmenes que la experiencia y el buen juicio sealen.
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La propuesta de Plan de Manejo Ambiental del proyecto, obra o actividad, requerido por
la autoridad ambiental para la expedicin de una Licencia Ambiental deber contener lo
siguiente:
a) Las medidas de prevencin, mitigacin, correccin y compensacin de los impactos
ambientales negativos que pueda ocasionar el proyecto, obra o actividad en el
medio ambiente y/o a las comunidades durante las fases de construccin,
operacin, mantenimiento, desmantelamiento, abandono y/o terminacin del
proyecto obra o actividad;
b) El programa de monitoreo del proyecto, obra o actividad con el fin de verificar el
cumplimiento de los compromisos y obligaciones ambientales durante la
implementacin del Plan de Manejo Ambiental, y verificar el cumplimiento de los
estndares de calidad ambiental establecidos en las normas vigentes. Asimismo,
evaluar mediante indicadores el desempeo ambiental previsto del proyecto, obra o
actividad, la eficiencia y eficacia de las medidas de manejo ambiental adoptadas y la
pertinencia de las medidas correctivas necesarias y aplicables a cada caso en
particular;
c) El plan de contingencia el cual contendr las medidas de prevencin y atencin de
las emergencias que se puedan ocasionar durante la vida del proyecto, obra o
actividad;
d) Los costos proyectados del Plan de Manejo en relacin con el costo total del
proyecto obra o actividad y cronograma de ejecucin del Plan de Manejo.
El estudio de impacto ambiental para las actividades de perforacin exploratoria deber
adelantarse sobre el rea de inters geolgico especfico que se declare, siendo necesario
incorporar en su alcance entre otros aspectos, un anlisis de la sensibilidad ambiental del
rea de inters, los corredores de las vas de acceso, instalaciones de superficie de pozos
tipo, pruebas de produccin y el transporte en carro tanques y/o lneas de conduccin de
los fluidos generados.
Para la revisin y evaluacin del Estudio de Impacto Ambiental, la autoridad ambiental
competente verifica que cumpla con el objeto y contenido establecidos en los
lineamientos generales dados por la autoridad ambiental deber corresponder en su
contenido y profundidad a las caractersticas y entorno del proyecto, obra o actividad, con
la informacin relevante y suficiente acerca de la identificacin y calificacin de los
impactos, especificando cules de ellos no se podrn evitar o mitigar, as como las
medidas de manejo ambiental correspondientes.
Para la aplicacin del desarrollo de un Plan de Manejo Ambiental puede incluir los
siguientes programas:
- Gestin social
- Educacin ambiental
- Capacitacin al personal del proyecto
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- Manejo de actividades de construccin y adecuacin

- Manejo de residuos
- Manejo de insumos
- Manejo de pruebas de produccin
- Desmantelamiento y recuperacin
Los programas estn compuestos de subprogramas o fichas diseadas para analizar cada
actividad, enfrentar los posibles impactos y sealar los tratamientos adecuados para una
correcta solucin.
Para un adecuado desarrollo de los Planes de Manejo Ambiental como una herramienta
de gestin sus acciones deben ser medibles, verificables y ajustadas a las labores del
proyecto.
Los proyectos, obras o actividades sujetos a licencia ambiental o Plan de Manejo
Ambiental, durante su construccin, operacin, desmantelamiento o abandono, son
objeto de control y seguimiento por parte de las autoridades ambientales, con el
propsito de:
- Verificar la implementacin del Plan de Manejo Ambiental, seguimiento y
monitoreo, y de contingencia, as como la eficiencia y eficacia de las medidas de
manejo implementadas.
- Constatar y exigir el cumplimiento de todos los trminos, obligaciones y condiciones
que se deriven de la licencia ambiental o Plan de Manejo Ambiental.
- Corroborar cmo es el comportamiento real del medio ambiente y de los recursos
naturales frente al desarrollo del proyecto.
- Evaluar el desempeo ambiental considerando las medidas de manejo establecidas
para controlar los impactos ambientales.
En el desarrollo de dicha gestin, la autoridad ambiental podr realizar entre otras
actividades, visitas al lugar donde se desarrolla el proyecto, hacer requerimientos de
informacin, corroborar tcnicamente o a travs de pruebas los resultados de los
monitoreos realizados por el beneficiario de la licencia.
Ver tambin:
Video 1, Manejo ambiental en Central de Abastos, 02:30
Video 2, Impactos en la industria de la construccin, 02:09, Cesar Gonzlez

Madruga
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Leccin 37. Revisiones de parte de la autoridad ambiental. Autoridad ambiental

competente
Revisiones de parte de la autoridad ambiental.
La evaluacin del impacto ambiental es hoy un proceso utilizado ampliamente en el
mundo para la planeacin y administracin de proyectos que asegura que las actividades
humanas y econmicas se ajusten a las restricciones ecolgicas y de recursos, y se ha
constituido as en uno de los mecanismos claves para promover el desarrollo sostenible.
El beneficiario de una Licencia Ambiental o propietario del proyecto, obra o actividad
asume compromisos ante la autoridad ambiental competente, como tareas ambientales,
que a su vez, en el seguimiento ambiental por parte de la autoridad ambiental respectiva,
son traducidos en objetivos.
Una vez que a un proyecto, obra o actividad se le haya otorgado la licencia ambiental, la
autoridad ambiental competente est en la obligacin de realizar el seguimiento
ambiental del proyecto.
El seguimiento ambiental se centra en la verificacin de los compromisos que el
beneficiario de la licencia ambiental, obra o actividad asumi ante la autoridad ambiental
competente. Estos compromisos se han denominado como tareas ambientales, que a su
vez, en el seguimiento ambiental por parte de la autoridad ambiental competente, son
traducidos en objetivos.
Es responsabilidad de la Autoridad ambiental competente verificar tanto el avance como
el cumplimiento del Plan de Manejo Ambiental, de los requerimientos especificados en los
permisos, concesiones y autorizaciones, y de los actos administrativos. Este cumplimiento
se verifica mediante la revisin del Informe de Cumplimiento Ambiental (ICA), presentado
por el beneficiario de la licencia ambiental del proyecto y mediante la ejecucin de visitas
de seguimiento.
Estos actos administrativos incluyen la Licencia Ambiental emitidos durante el
seguimiento ambiental y cubren todas aquellas obligaciones establecidas en la licencia
ambiental que son adicionales al Plan de Manejo Ambiental, tales como: consultas
previas, acciones de cumplimiento, compromisos de audiencias, pblicas, etc.
La autoridad ambiental debe analizar y conceptuar sobre el desempeo de los programas
de manejo ambiental cuando se ponen en prctica. Esto involucra un enfoque sistmico
del proceso de seguimiento, en donde este profesional debe tener las herramientas y
criterios necesarios para determinar el nivel de efectividad del Plan de Manejo Ambiental
y de otros programas de manejo establecidos.
Debido a su naturaleza interdisciplinaria, los proyectos con Licencia Ambiental
generalmente involucran una alta complejidad e informacin tcnica de temas
atmosfricos, forestales, geolgicos, hidrolgicos, econmicos, sociales, culturales y
arqueolgicos, entre otros. Por esto, se hace necesario el establecimiento de un equipo
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que asegure la mxima capacidad de conocimiento relevante y las necesarias habilidades

interdisciplinarias, pues muy pocos individuos poseen el conocimiento adecuado
indispensable en todas las reas para el seguimiento ambiental de proyectos.
Este equipo puede conformarse con personal profesional de la autoridad ambiental
respectiva y/o expertos tcnicos, consultores y contratistas externos, coordinados por la
dependencia encargada del seguimiento ambiental o por uno de los integrantes del propio
equipo.
Para lograr los objetivos del seguimiento ambiental, el Equipo de Seguimiento Ambiental
debe disponer de instrumentos y mecanismos adecuados para la evaluacin de la gestin
ambiental de los proyectos a los que se les hace el seguimiento, y desarrollar acciones de
mediano y largo plazo que permitan una productividad sostenible. Para ello, en el
momento adecuado es necesario medir y evaluar el cumplimiento y efectividad de las
acciones de manejo ambiental, las variaciones en el estado de calidad del medio ambiente
y en los factores o agentes de presin sobre los mismos, y el nivel de uso y/o
aprovechamiento de los recursos naturales. En este sentido, se propone el desarrollo de
un sistema de indicadores como instrumento de mejoramiento continuo del proceso de
seguimiento ambiental de proyectos.
Este sistema de indicadores se asume como una herramienta vlida para verificar el
cumplimiento, analizar las tendencias de la calidad del medio en el que se desarrolla el
proyecto y determinar la efectividad de los compromisos de manejo ambiental que el
beneficiario de la licencia ambiental asumi ante la autoridad ambiental.
Es necesario tener muy claro qu es lo que se mide. Esta parte implica desagregar el
ambiente en diferentes dimensiones (social, econmica, productiva y ecolgica) hasta
llegar a indicadores que muestren si se est avanzando hacia la visin ideal del futuro.
Son autoridades ambientales competentes para otorgar o negar licencias ambientales y
para hacer su seguimiento:
- Ministerio de Ambiente y Desarrollo, l
- Corporaciones Autnomas Regionales y las de Desarrollo Sostenible,
- Municipios, distritos y reas metropolitanas cuya poblacin urbana sea superior a
un milln de habitantes dentro de su permetro urbano
- Autoridades ambientales creadas mediante la Ley 768 de 2002.
Ver tambin:
CVS, Seguimiento a escombreras, 04:16, Seguimiento a Licencia Ambiental
La CVC, como autoridad ambiental en el Valle del Cauca, hace seguimiento a

las escombreras.
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Leccin 38. Planes de seguimiento.

En la obligacin de realizar el seguimiento ambiental del proyecto por parte de la
autoridad ambiental, se debe cumplir con el siguiente Plan recomendado:
Actividades preliminares de seguimiento del proyecto, obra o actividad:
Se ejecuta a partir del otorgamiento de la licencia ambiental e incluye las actividades
de coordinacin del seguimiento ambiental de nivel sectorial, la verificacin del inicio
del proyecto y el concepto de cobro por servicios de seguimiento ambiental.
Revisin de antecedentes tcnicos y jurdicos del proyecto
Considerar y estudiar todas las referencias tcnicas y jurdicas del proyecto, obra o
actividad y de su rea de influencia. Los antecedentes del proyecto, obra o actividad se
constituyen en la base sobre la cual se planifica y ejecuta el seguimiento ambiental.
Estos antecedentes se pueden identificar principalmente en el expediente del proyecto
a partir del acto administrativo que le otorga la licencia ambiental o establece el PMA.
A continuacin se mencionan algunas fuentes de informacin:
- Actos administrativos y dems informacin relativa al proyecto, obra o actividad.
- Informacin proveniente de otras entidades o autoridades, tales como:
Corporaciones Autnomas Regionales, institutos de investigacin, Instituto
Colombiano de Antropologa e Historia, municipios y gobernaciones, entre otras.
- El estudio ambiental, ya sea el EIA o el PMA, prestando especial atencin a los
programas que conforman el Plan de Manejo Ambiental.
- Consulta con el profesional de la parte jurdica del proyecto, quien deber
intercambiar con el equipo de seguimiento ambiental algunos conceptos y los
antecedentes jurdicos del proyecto. El profesional de la parte jurdica deber
informar sobre normatividad ambiental reciente del orden local, regional y/o
nacional.
- Informacin suministrada por la dependencia encargada del seguimiento
ambiental.
- Consulta al sistema de informacin ambiental. Se debe acceder al sistema de
informacin ambiental de que disponga la autoridad ambiental, para consultar
otros proyectos sectoriales o de otras reas del sector productivo que tengan
alguna relacin con el rea de influencia del proyecto. Esto permitir conocer
caractersticas ambientales de la zona o reas, y/o posibles conflictos con las
comunidades y medidas de manejo propuestas o en aplicacin.
- Resultados de procesos de participacin y consulta con comunidades en la zona
del proyecto. Es importante revisar los compromisos adquiridos ante las
comunidades, y de acuerdo con ello solicitar el apoyo de un profesional en el rea
social.
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- Quejas de la comunidad o de otras entidades.

- Los Informes de Cumplimiento Ambiental, presentados por el beneficiario de la
licencia ambiental.
Revisin del Informe de Cumplimiento Ambiental - ICA
La revisin de los Informes de Cumplimiento Ambiental permite establecer el nivel y la
calidad de la informacin suministrada por el beneficiario de la licencia ambiental, de
tal forma que se permita determinar el avance, cumplimiento y efectividad del Plan de
Manejo Ambiental establecido para el proyecto, obra o actividad.
Visita de seguimiento ambiental
La visita de seguimiento proporciona elementos de juicio que permiten verificar el
cumplimiento de las tareas ambientales y la veracidad de la informacin consignada en
los Informes de Cumplimiento Ambiental, (ICA).
Anlisis de resultados del seguimiento ambiental
El anlisis de los resultados del seguimiento ambiental permite establecer el avance,
cumplimiento y efectividad de los programas que conforman el Plan de Manejo
Ambiental, con base en los resultados de la revisin del Informe de Cumplimiento
Ambiental y/o en las apreciaciones obtenidas durante la visita de seguimiento
ambiental.
Comunicacin de resultados
Este paso debe aplicarse con el fin de comunicar los resultados del proceso de
seguimiento ambiental.
Visitas ordinarias de seguimiento
La autoridad ambiental tiene la obligacin de realizar visitas de seguimiento peridicas.
Sin embargo, y por lo general, el buen desempeo ambiental de una obra, proyecto o
actividad resulta directamente proporcional al nivel de vigilancia que mantenga la
autoridad ambiental competente.
Durante la ejecucin de una visita ordinaria, la autoridad ambiental debe verificar el
cumplimiento de las tareas ambientales a cargo del beneficiario de la licencia ambiental,
lo mismo que la veracidad de la informacin presentada en los Informes de Cumplimiento
Ambiental, mediante las siguientes actividades generales:
- Revisin de los documentos que soportan el informe de cumplimiento ambiental del
proyecto.
- Inspeccin visual sobre el terreno (documentado con fotografas).
- Entrevistas con la direccin del proyecto, el personal de la funcin encargada del
cumplimiento ambiental, trabajadores, habitantes de las comunidades vecinas, y
autoridades locales; y
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- Medicin de los parmetros previamente definidos.

Visita ordinaria total
El objetivo de esta visita es que la autoridad ambiental competente verifique, en el sitio, el
cumplimiento de todas las tareas ambientales que debe ejecutar el beneficiario de la
licencia ambiental en todos los componentes y actividades que forman parte del proyecto,
y corroborar la informacin reportada en los Informes de Cumplimiento Ambiental. Las
tareas que debe verificar la autoridad ambiental son las que se muestran a continuacin:
- Cumplimiento de los programas que conforman el Plan de Manejo Ambiental.
- Cumplimiento de los permisos, concesiones o autorizaciones ambientales para el
uso y/o aprovechamiento de los recursos naturales.
- Cumplimiento de los requerimientos establecidos en los actos administrativos.
- Anlisis de las tendencias de calidad del medio en que se desarrolla el proyecto.
- Anlisis de la efectividad de los programas que conforman el Plan de Manejo
Ambiental, de los requeridos en los actos administrativos, y propuestas de
actualizacin.
Visitas extraordinarias de seguimiento
Se realizan cuando ocurren o pueden ocurrir eventos que generen impactos ambientales
significativos. Esta visita es definida por la autoridad ambiental en caso de existir quejas
de la comunidad o de entidades pblicas o privadas, o cuando han ocurrido o pueden
presentarse impactos ambientales significativos por el incumplimiento de las actividades
que estn a cargo del beneficiario de la licencia ambiental, o cuando se presenten
impactos no previstos en el estudio ambiental (esto ltimo se determina a travs de los
informes peridicos de cumplimiento ambiental). Si las condiciones estn dadas, se puede
extender esta visita extraordinaria hasta lograr una ordinaria.
Mediante la visita extraordinaria, la autoridad ambiental verifica el cumplimiento de las
tareas ambientales relacionadas con los impactos ambientales que ocurrieron o que
van a ocurrir; verifica tambin la veracidad de la informacin incluida en el Informe de
Cumplimiento Ambiental, y evala el impacto ambiental. Lo anterior, mediante la
ejecucin de las mismas actividades generales explicadas para las visitas ordinarias
(revisin de documentos, inspeccin visual, entrevistas y mediciones, entre otras).
Leccin 39. Licencias Ambientales. Guas Ambientales.

Licencias Ambientales.
La licencia ambiental, es la autorizacin que otorga la autoridad ambiental competente
para la ejecucin de un proyecto, obra o actividad, que de acuerdo con la ley y los
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reglamentos pueda producir deterioro grave a los recursos naturales renovables o al

medio ambiente o introducir modificaciones considerables o notorias al paisaje; la cual
sujeta al beneficiario de esta, al cumplimiento de los requisitos, trminos, condiciones y
obligaciones que la misma establezca en relacin con la prevencin, mitigacin,
correccin, compensacin y manejo de los efectos ambientales del proyecto, obra o
actividad autorizada. (Decreto 2820 de 2010 que reglamenta la ley 1993 sobre licencias
ambientales).
La licencia ambiental llevar implcitos todos los permisos, autorizaciones y/o concesiones
para el uso, aprovechamiento y/o afectacin de los recursos naturales renovables, que
sean necesarios para el desarrollo y operacin del proyecto, obra o actividad.
La licencia ambiental deber obtenerse previamente a la iniciacin del proyecto, obra o
actividad. Ningn proyecto, obra o actividad requerir ms de una licencia ambiental.
El Estudio de Impacto Ambiental se exigir en todos los casos en que se requiera una
Licencia Ambiental y debe ser el conjunto de la informacin que deber presentar ante la
autoridad competente. El estudio de impacto ambiental deber corresponder en su
contenido y profundidad a las caractersticas y entorno del proyecto, obra o actividad.
La Licencia ambiental se formula como una repuesta a las evaluaciones de impacto
ambiental e incluyen todos los requisitos y condiciones y obligaciones que debe satisfacer
y cumplir el beneficiario.
En la Licencia Ambiental se determina las consecuencias del incumplimiento de los
requisitos y condiciones con el fin de asegurar el cumplimiento de las exigencias u
obligaciones.
La Licencia Ambiental incluir los permisos, autorizaciones o concesiones para el uso,
aprovechamiento o afectacin de los recursos naturales renovables, que sean necesarios
para el desarrollo y operacin de la obra, proyecto o actividad. (Decreto 1728 de 2002). La
Licencia Ambiental deber obtenerse previamente a la iniciacin de la obra, proyecto o
actividad.
La Licencia Ambiental Global es otorgada por autoridad ambiental competente y autoriza
las obras o actividades relacionadas con los proyectos de explotacin minera y de
hidrocarburos. Para el desarrollo de cada una de las obras o actividades ser necesario
presentar un Plan de Manejo Ambiental.
Las obras, proyectos y actividades sujetos a Licencia Ambiental de los sectores
hidrocarburos, minero, construccin de presas o embalses, elctrico, martimo y
portuario, proyecto de red vial nacional, red primaria fluvial navegable y otros se
describen en los artculos 8 y 9 del decreto 1728 de 2002.
Las licencias ambientales incluyen la obligatoriedad de efectuar un seguimiento, en forma
directa o mediante interventora contratada con una firma especializada, encargada de
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velar por el cumplimiento de las acciones contempladas en el PMA, las sealadas en la

misma Licencia y en los estndares de calidad.
En el marco de la Licencia Ambiental otorgado se considera de obligatorio desarrollo las
acciones de manejo ambiental incluidas en el Plan de Manejo Ambiental incluido en el
estudio y en el acto administrativo solo se aclara los trminos del mismo o las adiciones o
precisiones a que haya lugar por medio del concepto tcnico pertinente.
El beneficiario de una Licencia Ambiental asume la responsabilidad por los perjuicios
derivados por el incumplimiento de los trminos, requisitos, condiciones, exigencias y
obligaciones sealados en la Licencia Ambiental.
Cuando el ejecutor de la obra o proyecto anticipe un posible incumplimiento de los
trminos, requisitos, condiciones, exigencias u obligaciones sealadas en el acto que
otorga la Licencia Ambiental, deber informar a la autoridad ambiental competente, con
el objeto de adelantar las acciones correctivas pertinentes.
Cuando las obras o proyectos puedan sufrir modificaciones menores o un ajuste normal
dentro de la actividad licenciada sin implicar impactos ambientales adicionales a los
identificados inicialmente y que hayan sido dimensionados en el Estudio de Impacto
Ambiental, el ejecutor debe solicitar a la autoridad ambiental el pronunciamiento sobre la
necesidad o no de adelantar un trmite para el procedimiento de la modificacin de la
licencia.
La Licencia Ambiental podr ser suspendida o revocada por la misma autoridad ambiental
que la otorg o por el Ministerio del Medio Ambiente cuando el beneficiario haya
incumplido cualquiera de los trminos, condiciones, obligaciones o exigencias inherentes a
la licencia, consagrados en la ley, los reglamentos o en el acto de otorgamiento.
Las actividades no incluidas en el decreto reglamentario 1728, que no requieren
autorizacin, tampoco requieren de evaluacin y aprobacin para su inicio y ejecucin,
sino la aplicacin de la gua ambiental pertinente.
Guas Ambientales.
El Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial, a travs de la Resolucin
1023 del 28 de julio de 2005, resuelve adoptar las Guas Ambientales como instrumento
de autogestin y autorregulacin del sector regulado y de consulta y referencia de
carcter conceptual y metodolgico tanto para las autoridades ambientales, como para la
ejecucin y/o el desarrollo de los proyectos, obras o actividades.
Las Guas Ambientales son un instrumento que tiene como objetivo incorporar las
variables ambientales en la planificacin desarrollo y seguimiento de la gestin sectorial,
como referente tcnico mnimo, aplicables al desarrollo de proyectos, obras o actividades
de los diferentes sectores productivos del pas.
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Cada una de estas guas ambientales fue desarrollada por el Ministerio de Ambiente,
Vivienda y Desarrollo Territorial, como autoridad ambiental, en concertacin con
delegados de cada uno de los sectores productivos de pas.
Ver tambin:
Decreto 2820 de 2010, por el cual se reglamenta el Ttulo VIII de la Ley 99 de

1993 sobre licencias ambientales.
Artculos 3 a 11, sobre conceptos, alcances y exigibilidad de las Licencias

Ambientales.
Formato nico de Solicitud de Licencia Ambiental,
Leccin 40. Permisos, concesiones, autorizaciones.

La Ley 99 de 1993 autoriza a las Corporaciones Autnomas Regionales para ejercer las
funciones de evaluacin, control y seguimiento ambiental de los usos del agua, el suelo, el
aire y los dems recursos naturales renovables, y expedir y otorgar las respectivas
licencias ambientales, permisos, concesiones, autorizaciones y salvoconductos.
La autoridad ambiental:
- Otorga los permisos, concesiones y autorizaciones de aprovechamiento de bosques
naturales y la obtencin de especmenes de flora y fauna silvestres, teniendo en
cuenta la oferta y la capacidad de renovacin de dichos recursos.
- Otorga concesiones, permisos, autorizaciones y licencias ambientales requeridas por
la ley para el uso, aprovechamiento o movilizacin de los recursos naturales
renovables o para el desarrollo de actividades que afecten o puedan afectar el
medio ambiente.
- Otorga permisos y concesiones para aprovechamientos forestales, concesiones para
el uso de aguas superficiales y subterrneas y establece vedas para la caza y pesca
deportiva.
- Ejerce las funciones de evaluacin, control y seguimiento ambiental de los usos del
agua, el suelo, el aire y los dems recursos naturales renovables, lo cual
comprender el vertimiento, emisin o incorporacin de sustancias o residuos
lquidos, slidos y gaseosos, a las aguas a cualquiera de sus formas, al aire o a los
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suelos, as como los vertimientos o emisiones que puedan causar dao o poner en
peligro el normal desarrollo sostenible de los recursos naturales renovables o
impedir u obstaculizar su empleo para otros usos. Estas funciones comprenden la
expedicin de las respectivas licencias ambientales, permisos, concesiones,
autorizaciones y salvoconductos.
- Expide los permisos, licencias y salvoconductos para la movilizacin de recursos
naturales renovables.
- Otorga autorizaciones, permisos y concesiones para la ocupacin temporal de las
playas y terrenos de bajamar.
- Otorga permiso de estudio a proyectos de investigacin a persona natural o jurdica,
pblica o privada que requiere realizar proyectos de estudio o investigacin
cientfica en diversidad biolgica y/o prcticas docentes universitarias con fines de
investigacin cientfica, que involucren alguna o todas las actividades de colecta,
recolecta, captura, caza, pesca, manipulacin del recurso biolgico, movilizacin en
el territorio nacional.
Las autoridades ambientales prestarn los servicios ambientales de evaluacin y
seguimiento a travs de sus funcionarios o contratistas e incluye las siguientes
autorizaciones:
- Licencia ambiental.
- Modificacin y/o renovacin de la licencia ambiental, plan de manejo ambiental,
permiso, autorizacin o concesin.
- Plan de manejo ambiental.
- Plan de aprovechamiento y/o manejo forestal.
- Plan de manejo, recuperacin o restauracin ambiental para minera (artculo 38 del
Decreto Reglamentario 1753 de 1994).
- Permisos, autorizaciones y concesiones.
Cobros por servicios
Las autoridades ambientales cobrarn los servicios de evaluacin y los servicios de
seguimiento de la licencia ambiental, permisos, concesiones, autorizaciones y dems
instrumentos de control y manejo ambiental establecidos en la ley y los reglamentos.
La autoridad ambiental establece la liquidacin y el cobro por el cargo por el servicio de
evaluacin. El no pago en los plazos establecidos dar lugar a la suspensin del trmite. En
caso del pago de los servicios de seguimiento durante la etapa de construccin del
proyecto, obra o actividad dar lugar al cobro coactivo.
Si contado un ao a partir del acto administrativo por medio de la cual la autoridad
ambiental haya informado sobre la fecha de iniciacin de la construccin del proyecto,
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obra o actividad o que no haya iniciado la construccin, la autoridad proceder a

suspender la respectiva autorizacin ambiental.
Los proyectos, obras o actividades que se encuentran en el primer y ltimo ao de
construccin el cobro se realiza a prorrata del nmero de meses que efectivamente el
proyecto estuvo en construccin.
En el caso de seguimiento durante la etapa de construccin de los proyectos, obras o
actividades el beneficiario o usuario de las autorizaciones ambientales debe informar a la
autoridad la fecha de iniciacin de la construccin del proyecto, obra o actividad.
Tasas Retributivas y Compensatorias.
La utilizacin directa o indirecta de la atmsfera, del agua y del suelo, para
introducir o arrojar desechos o desperdicios agrcolas, mineros o industriales, aguas
negras o servidas de cualquier origen, humos, vapores y sustancias nocivas que sean
resultado de actividades antrpicas o propiciadas por el hombre, o actividades
econmicas o de servicio, sean o no lucrativas, se sujetar al pago de tasas
retributivas por las consecuencias nocivas de las actividades expresadas.
Ver tambin:
Estudio de caso, Planta de Papel Bosnia,
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CAPTULO 9. PLANIFICACIN Y DESARROLLO DE LA AUDITORA AMBIENTAL
Leccin 41. Relaciones entre propietario, consultor, contratista e Interventor.

La razn de la Interventora es la gestin de terceros en representacin de una de las
partes y es el representante de la autoridad del Propietario ante el Contratista.
Un Obra, Proyecto o Actividad incluye la planeacin, ejecucin, emplazamiento,
instalacin, construccin, montaje, ensamble, mantenimiento, operacin,
funcionamiento, modificacin y desmantelamiento, abandono, terminacin, del conjunto
de todas las acciones, usos del espacio, actividades e infraestructura relacionadas y
asociada con su desarrollo.
Una buena Interventora ambiental de proyectos servir de puente entre la comunidad y
la empresa que desarrolla el proyecto y entre sta y las autoridades ambientales. Ser la
mejor aliada de la empresa ya que sus acciones estn encaminadas a dar cumplimiento a
lo exigido en la Licencia Ambiental, con lo cual la empresa no corre el riesgo de ser
sancionada por omisin de alguno o de algunos requisitos establecidos.
El Interventor adquiere, mediante el contrato, obligaciones y funciones en sus relaciones
con el Propietario, entre otras:
- Estudiar cuidadosamente con el Propietario y con los constructores todas las
clusulas.
- Colaborar para que las diligencias ante las autoridades ambientales y de prestacin
de servicios se hagan en su debida oportunidad;
- Divulgar entre la comunidad involucrada el Plan de Manejo Ambiental y la
normatividad aplicable.
- Tomar correctivos oportunos para mitigar y corregir impactos
- Informar a la empresa en forma clara y oportunidad los incidentes o fallas
ambientales o fallas ambientales
- Vigilar permanentemente todos los detalles de la obra o proyecto para que se
ejecuten de acuerdo con las especificaciones acordadas previamente.
- Informar por escrito al Propietario y al contratista/constructor cualquier
irregularidad que se descubra en la obra o las desviaciones que se detecten del Plan
de Manejo Ambiental o que incidan en los impactos ambientales.
- Visitar la obra con la frecuencia que sta lo requiera, para mantener un contacto
permanente con el desarrollo de la obra.
- Dirigir el personal subalterno que hay necesidad de poner dependiente de la
Interventora y dar a dicho personal las instrucciones del caso para el buen
desempeo de sus funciones.
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- Todas las indicaciones, instrucciones y recomendaciones del Interventor, se harn

constar por escrito, sea por carta, o sea por medio de un libro de Interventora que
debe permanecer en la obra al cuidado del contratista.
- El Interventor se compromete para con el Propietario a prestar los servicios de
Interventora tcnica, segn una tarifas que en algunos casos puede estar
reglamentada por alguna sociedad de profesionales.
La confidencialidad, especialmente en los niveles ms altos de la organizacin, es crtica.
En trminos de consultora, los auditores son recolectores de datos. En muchos casos los
Interventores tienen que actuar como persona ajena a la organizacin, con una posicin
objetiva y crtica dentro de la organizacin, comunicando hechos evidentes y anunciando
malas noticias que la gerencia por lo general no quiere enterarse. El auditor debe ser
capaz de obtener toda la informacin que ayude al cliente y al contratista a comprender y
solucionar los problemas identificados.
Para lograr este objetivo, los Interventores necesitan enfocar dos habilidades especficas:
el escuchar activamente y el formular preguntas. Estas tcnicas pueden ser especialmente
tiles cuando el auditor encuentra resistencia por parte del cliente o contratista. La
resistencia a menudo toma la forma de una conducta pasivo-agresiva caracterizada por
andar con rodeos o el mutismo durante las investigaciones.
El contratista podra mostrar una conducta pasivo-agresiva de diferentes maneras:
- No contestando los correos o memorandos, ni devolviendo las llamadas telefnicas.
- Controlando el tema de los contactos durante las entrevistas de la Interventora, por
ejemplo no facilitando el contacto del Interventor con cualquiera de los empleados
sino solo con algn funcionario designado.
- No elaborando o mostrando lentitud en la presentacin de la documentacin
solicitada.
- Respondiendo tardamente o no respondiendo a los hallazgos o aspectos auditados.
- Estando de acuerdo con los aspectos tratados durante la auditora, pero
discrepando con los mismos aspectos cuando se presentan en el informa escrito.
- Aparentando ser colaborador, pero crticos de los Interventores ante los dems.
La resistencia al cambio o a la vigilancia es normal. Sin embargo existen determinadas
estrategias que los consultores pueden utilizar para minimizar sus efectos frustrantes.
Para superar la resistencia Meislin recomienda:
- No oponer resistencia personalmente, no volverse pasivo-agresivo.
- Identificar los comentarios y conductas que el cliente/contratista muestra y que
revelan su resistencia.
- Si la conducta contina, detngase y reconozca lo observado y lo experimentado.
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- Colocar el tema sobre el tapete en donde podr ser tratado abiertamente.

- Darle la oportunidad al cliente/contratista para responder y permanecer tranquilo
hasta que lo haga.
- Darle al cliente una opinin sobre lo que est sucediendo para disminuir su
resistencia.
Los Interventores brindan una retroalimentacin a travs de las reuniones peridicas de
seguimiento de obra e informes escritos, pero a la vez pueden utilizar otras tcnicas para
lograr la credibilidad, tales como:
- Presentar un informe empezando por los aspectos positivos hallados y despus
pasar a los aspectos negativos.
- Sostener una conversacin inicial con el cliente/contratista antes de presentarle los
problemas.
- Darle tiempo al cliente/contratista para asimilar los comentarios y responderlos.
- Conocer el idioma corporal del cliente y ajustar el tono de la conversacin en caso
de ser necesario.
- No disculparse al decir la verdad. Mantener su integridad.
- Tratar los hechos especficos hallados.
- Tener las pruebas en orden y estar preparado en caso de ser necesario para aclarar
algn punto de vista.
Los Interventores son considerados como los responsables de hacer recomendaciones
adecuadas y de garantizar que el contratista tome las acciones correctivas necesarias. Las
sugerencias de la Interventora deben tener agilidad y ser oportunas durante el transcurso,
con el fin de minimizar costos y posibles problemas.
Para ejercer la labor de validacin de todos los elementos contractuales y as ejercer plena
coordinacin y control de la obra o proyecto a ejecutar por el Contratista, el Interventor
debe recibir la informacin bsica requerida para el desarrollo de su funcin, de parte del
Propietario y as cumplir el objetivo deseado.
Relacin con el contratista
El Interventor mantendr una relacin directa con el contratista de la entidad para dar su
opinin y sugerencias sobre la forma en que se ejecute el contrato. El Interventor slo
podr dar rdenes escritas al contratista o su representante y no a sus empleados o
subcontratistas. Adems, podr ordenar por escrito labores parciales al contratista o a su
representante, cuando considere que no se estn cumpliendo las especificaciones del
contrato.
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Consultor
Persona natural o jurdica a quin se le ha adjudicado un contrato de consultora.
Contrato
Es el acto jurdico generador de obligaciones, que celebra el propietario y el oferente con
la adjudicacin de una convocatoria, concurso de mritos, invitacin, licitacin pblica o
contratacin directa, en el cual se establecen los valores, cantidades y parmetros que
rigen las actividades a desarrollar durante la ejecucin, as como la naturaleza de los
trabajos, derechos y obligaciones de las partes y los plazos para su liquidacin.
Contratista
Persona natural o jurdica a quien se le ha adjudicado un contrato, mediante proceso de
licitacin pblica, convocatoria, concurso o invitacin directa y onquien se celebra el
respectivo contrato. El contratista puede ser constructor, consultor, proveedor o
interventor
Licitante.
Licitacin pblica es un procedimiento administrativo por el cual la Administracin
invita a los interesados a que, sujetndose a las bases fijadas en el pliego de
condiciones, formulen propuestas de las cuales se seleccionar y aceptar
(adjudicacin) la ms ventajosa o conveniente.
El licitante o ente que utiliza el procedimiento de la licitacin pblica, puede ser un
ente pblico o privado.
Subcontratista.
La subcontratacin es un tipo de cooperacin en la que una empresa -contratante-
encarga a otra - subcontratada- un servicio o la fabricacin o prestacin de algn
componente de sus productos, parte de su produccin o bien la totalidad de la
misma.
Ver video:
La sustentabilidad y sus principales implicaciones en el da a da de
los negocios y del mundo
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Leccin 42. Tipos y objetivos de la interventora.

Tipos de interventora
Interventora a los contratos de la organizacin
El interventor ejerce sus funciones de acuerdo a lo establecido en los manuales generados
en la organizacin, en los pliegos de condiciones y dems documentos contractuales;
como mecanismo de control y seguimiento de las actividades realizadas por el contratista,
considerando que los procedimientos descritos son el mnimo de las actividades a ser
realizadas por parte del interventor para el cumplimiento de sus funciones, por lo cual el
interventor est obligado a verificar y controlar que el contratista cumpla de manera
estricta lo establecido en los pliegos de condiciones. La aplicacin de los procedimientos
deber estar orientada al cumplimiento por parte del contratista de los resultados
previstos en su respectivo contrato.
El interventor deber tener en cuenta que la nica remuneracin existente de acuerdo
con el contrato de interventora por concepto de la ejecucin de sus funciones, ser
aquella descrita en el contrato de interventora.
Interventora a los contratos de consultora
Es el contrato celebrado entre el propietario/cliente referido a los estudios y diseos
necesarios para la ejecucin de proyectos de inversin, estudios de diagnstico,
mitigacin del riesgo debido a fenmenos de remocin en masa, prefactibilidad o
factibilidad para programas o proyectos especficos, as como a las asesoras tcnicas de
coordinacin, control y supervisin. Son tambin contratos de consultora, los que tienen
por objeto la asesora, gerencia de obra o de proyectos, direccin, programacin y
ejecucin de diseos, planos, anteproyectos y proyectos.
Interventora a los contratos de obra
El contrato de obra o construccin, es aquel celebrado entre el propietario y un
contratista para cualquier trabajo de rehabilitacin, mantenimiento o cualquier otro
trabajo material sobre bienes muebles.
Interventora a los contratos de suministro
Es el contrato celebrado entre el propietario y un proveedor para el suministro de los
insumos y servicios necesarios para el mantenimiento o desarrollo de las actividades
propias del propietario.
Objetivos de la auditora ambiental.
La interventora ambiental es una herramienta gil y eficaz para controlar el cumplimiento
de los compromisos ambientales por parte de las organizaciones o empresas industriales
como un mecanismo de control que sirve para evaluar el desempeo ambiental y
garantizar el cumplimiento de las acciones contempladas en los planes de manejo, las
sealadas en los normas vigentes y en los estndares de calidad.
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La auditora ambiental de proyectos tiene los siguientes objetivos:

- Es de obligatoria aceptacin, por la observacin a las leyes, decretos y resoluciones.
- Es temporal, iniciando en las fases de planeacin y terminando en las de cierre del
proyecto.
- Su actividad se hace sobre las fases previas y de construccin del proyecto.
- Interacta con trabajos de estudios y planes de manejo ambiental.
- Controla y propende por la observacin de normas ambientales
- Asesora a la empresa en la observacin de las reglas ambientales para evitar
sanciones y multas.
- Determina indicadores de desempeo ambiental
- Disea valores de referencia para contrastar con los indicadores ambientales
- Elabora los informes para las autoridades ambientales
- Sirve de puente de informacin entre la comunidad y la organizacin.
La interventora ambiental facilita el control, seguimiento y cumplimiento de las normas y
leyes que para cada caso sea necesario y obligatorio cumplir en materia ambiental por
parte de una organizacin.
Indicadores ambientales.
El desempeo ambiental se determina por el logro de objetivos y metas que se pueden
manifestar mediante indicadores de gestin. La eficacia del Plan de Manejo Ambiental se
refleja sobre la calidad de los recursos naturales potencialmente afectados, lo que se mide
con los ndices de calidad o ndices de contaminacin. El tipo de indicador que debe
aplicarse es especfico para cada programa.
Leccin 43. Etapas de la interventora ambiental.

Iniciacin del contrato
Durante sta etapa deben ser revisados los documentos pertinentes al contrato, con el fin
de trazar las directrices para su ejecucin y elaborar el acta de inicio, una vez se haya
verificado, que el contratista cumple con todas las exigencias establecidas en los pliegos
de condiciones y en la ley, para suscribir dicho documento.
El interventor realizar una visita conjunta con el contratista a los sitios que sern
intervenidos en el desarrollo del contrato, previo al inicio de las actividades
correspondientes, con el fin de avalar el resultado de los diagnsticos realizados por el
contratista.
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Etapa de ejecucin
El interventor organizar y llevar a cabo semanalmente un comit con el contratista para
hacer seguimiento al desarrollo tcnico, administrativo, financiero, ambiental, social y de
la programacin de las entregas del producto, as como a la solucin de los problemas que
se presenten. A ste comit deben asistir el director y los residentes del contratista, as
como el director y los residentes de la interventora. De estas reuniones el interventor
levantar un acta, de la cual debe anexar copia debidamente firmada en los informes
mensuales presentados.
La interventora debe conocer los pliegos de condiciones y los contratos del proyecto para
hacer cumplir los objetivos generales y especficos all trazados, as como los requisitos
establecidos.
El interventor durante toda la fase de ejecucin del contrato, corroborar el cumplimiento
por parte del consultor en cuanto a los requisitos y especificaciones de diseo
previamente establecidas.
La interventora est en la obligacin de hacerle seguimiento a la implementacin de los
compromisos adquiridos por el consultor en el PMA, el programa de salud ocupacional y
los requerimientos de la Gua de Manejo Ambiental.
Liquidacin de los contratos
Una vez finalizada la ejecucin del objeto del contrato, se proceder a realizar la
liquidacin del mismo, previo recibo final a satisfaccin por parte de la interventora y el
aval del propietario.
La elaboracin del acta final y liquidacin del contrato de interventora est a cargo de la
interventora y se realiza cuando venza el plazo de ejecucin del contrato.
El interventor antes de iniciar su funcin debe informarse sobre la organizacin,
disposiciones normativas y mtodos de trabajo de la obra/proyecto o actividad.
En el proyecto debe orientarse por la poltica de produccin limpia, implementando
acciones para retener en la fuente aquellos residuos que sean susceptibles de controlarse
de esta manera. La interventora ambiental de proyectos debe ajustar su labor tendiente a
lograr que se d un buen manejo a los desechos lquidos y slidos de diferente tipos,
incluyendo los criterios de localizacin y operacin de la infraestructura que se requiera
instalar en la locacin.
La interventora ambiental estar pendiente de todos aquellos fenmenos que puedan
afectar el medio ambiente y que los pasivos ambientales y compromisos adquiridos con la
poblacin afectada, se cumplan a cabalidad.
En caso de que se presenten modificaciones o adiciones al contrato o alcance de la
obra/proyecto o actividad, el interventor debe adelantar las gestiones necesarias para el
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trmite y aprobacin de las modificaciones, licencias, permisos, acompaando los

documentos que sustenten dichas modificaciones o prrrogas.
Leccin 44. Actividades y obligaciones de la interventora ambiental.

Actividades y obligaciones de la interventora ambiental.
Las actividades de la interventora ambiental de proyectos se encauza a garantizar que el
proyecto establezca desde su iniciacin y se mantenga durante su ejecucin, los
mecanismos e instrumentos necesarios para asegurar la calidad ambiental; por esto sus
actividades deben iniciarse en la fase previa y concluir con las de cierre del proyecto.
Una de las principales funciones del interventor ambiental es mantener la informacin
oportuna y completa, con las autoridades ambientales y el cliente o la alta direccin de la
empresa, sobre el desarrollo de la obra o proyecto y los impactos o efectos que se
registren.
Las actividades del interventor ambiental se desarrollan en las etapas previas de
planeacin y de construccin, durante las cuales se generan los mayores daos a los
recursos naturales y culturales, al medio ambiente y a la comunidad en general. El manejo
de los recursos naturales y del medio ambiente en la etapa operativa queda bajo la accin
de los sistemas de gestin ambiental y de la auditora ambiental.
La funcin bsica de la interventora es la validacin de todos los documentos
contractuales para coordinar la vigilancia, control y colaboracin durante la ejecucin, al
Contratista para que cumpla a cabalidad todas las especificaciones tcnicas,
administrativas y todas las normas que fueron pactadas entre el Dueo o Propietario de la
Obra o Proyecto y el Contratista relacionados con los aspectos ambientales.
La interventora debe coordinar y controlar la materializacin y culminacin de la
ejecucin, con responsabilidad de controlar la realizacin de las estrategias en el sitio de la
obra. La interventora no debe limitarse solamente a una posicin vigilante sino que debe
validar los documentos y hacer propuesta para un mejoramiento continuo. Debe utilizar
su criterio profesional y orientador.
El nmero de programas y de subprogramas, as como las actividades del interventor
ambiental, dependen de la clase del proyecto que se est desarrollando.
El Interventor adquiere las siguientes obligaciones, entre otras:
- Comprobar el cumplimiento de las normas tcnicas, profesionales o especficas
sobre la materia objeto del contrato.
- Ejercer el control de calidad del objeto contratado, exigiendo el cumplimiento de
normas, especificaciones, procedimientos, normatividad.
- Informar oportunamente cuando se produjeren incumplimiento o desviaciones
parciales o totales.
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- Analizar el proyecto, verificar los programas y actividades del Plan de Manejo

Ambiental y su alcance.
- Analizar la licencia ambiental y los permisos o autorizaciones que apliquen a la obra,
proyecto o actividad.
- Velar por el cumplimiento de la Licencia ambiental y el Plan de Manejo Ambiental
- Elaborar informes claros y documentados con destino a las autoridades ambientales
- Atender a los funcionarios que en representacin de la autoridad ambiental realicen
las visitas de seguimiento.
- Informar a la comunidad y autoridades locales sobre los objetivos y desarrollo de las
obras/proyectos.
- Capacitar al personal de la obra/proyecto sobre los objetivos y desarrollo de las
obras/proyectos, el estudio de impacto ambiental, los reglamentos, normas, las
buenas relaciones con la comunidad, los cuidados propuestos, las medidas de
control, etc.
- Exigir al contratista la actualizacin de documentos, los cuales deben mostrar todas
las modificaciones realizadas durante la ejecucin de la obra, incluyendo cualquier
informacin que sea necesaria.
- Llevar y mantener actualizado el archivo de la interventora, como correspondencia
y dems documentos requeridos para el control de la ejecucin del contrato.
La interventora deber revisar para cada obra especfica, junto con el contratista,
formatos y grficos, especialmente para llevar los ndices de gestin, avance y
desempeo, los controles de avance de las diferentes especialidades, actividades, sub-
actividades, tareas, frente de obra, para su interpretacin visual rpida.
Igualmente se deben disear los informes, formatos y grficos para ser presentados a la
autoridad ambiental.
La responsabilidad del cumplimiento de las normas de Salud ocupacional, seguridad
industrial y medicina del trabajo sern del contratista, pero la vigilancia permanente para
que se cumplan la ejercer la interventora.
Toda persona que participe en la obra o proyecto debe recibir informacin completa de
los objetivos que se persiguen con el cumplimiento de las normas ambientales y de
seguridad ocupacional.
Leccin 45. Informe de interventora ambiental.

Desde el inicio de las actividades se debe dejar establecido el tipo de comunicacin con
cada una de las partes interesadas: escritas, verbales o personales y telefnicas,
electrnicas (email). Adicionalmente es necesario llevar un libro en el sitio de la obra para
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registrar todas las inquietudes u observaciones que se presenten durante el desarrollo de

la ejecucin y que independientemente de su incidencia llevar a otra clase de decisin.
Reuniones.
Las reuniones son una expresin administrativa en el manejo de la obra y es una
herramienta importante para hacer el seguimiento y as detectar desviaciones y tomar
correctivos. Se constituyen en un excelente vehculo de comunicacin y se ha comprobado
que al juntar decisiones, inteligencias, habilidades y experiencias, da origen a un resultado
excelente para el desarrollo de la obra.
Como mnimo debe llevarse a cabo una reunin semanal formal y diaria en los sitios de
trabajo.
Todas las Actas sern documentos contractuales, una vez sean suscritas y formadas por el
contratista e interventor.
En la toma de datos en campo para la elaboracin de las Actas de avance se recomienda
que se efecten e conjunto por los representantes del Contratista e Interventora, para
evitar controversias que se hagan y adems para disminuir el tiempo de revisin y
aprobacin.
Actas.
Las actas son documentos protocolarios donde se registra el desarrollo del contrato y los
compromisos, acuerdos o discrepancias entre las partes o sus representantes. Dentro del
seguimiento de los contratos existen una serie de actas, las cuales deben llevar una
numeracin con su respectivo consecutivo.
Las actas que se generen dentro del procedimiento de seguimiento a la ejecucin de
contratos y de liquidacin de contratos tendrn una numeracin consecutiva que va desde
el nmero uno (1) acta de iniciacin hasta el acta (n) de liquidacin.
Informes.
Una de las principales funciones del interventor es la manera de mantener la informacin
oportuna y completa con las autoridades ambientales y los altos mandos de la
organizacin o el dueo del proyecto, sobre el desarrollo y los impactos o efectos que se
registren.
Los informes de la interventora son documentos elaborados por la interventora para
informar al propietario de la ejecucin, avance, estado tcnico, financiero, administrativo,
socio-ambiental y dems aspectos relevantes del desarrollo de los diferentes contratos.
Estos informes se deben presentar de acuerdo a las normas Icontec, debidamente
foliados, con una presentacin metodolgica adecuada, tales como ndices, anexos, pie de
pgina, empastados y pasta dura.
Los informes deben contener como mnimo:
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- Antecedentes y descripcin general del contrato.

- Identificacin de la etapa del proyecto a la cual corresponde (construccin,
perforacin, desmantelamiento, etc.)
- Verificacin del cronograma de actividades que permita priorizar la evaluacin de las
medidas de manejo.
- Licencias y /o permisos requeridos para el desarrollo del contrato, as como paz y
salvos con las diferentes empresas de servicio pblico o con las entidades requeridas
para la aprobacin final del contrato.
- Cumplimiento de aspectos ambientales y sociales requeridos en el desarrollo del
contrato.
- Identificacin de los impactos previstos para cada una de las actividades y
planeacin de estrategias para su minimizacin o prevencin, definiendo sitio,
procedimiento, apoyo logstico y cantidad de obra por ejecutar.
- Cuantificacin y anlisis de los programas y actividades
- Determinacin del nivel de logro de objetivos y metas del PMA.
Diariamente se informar a la direccin general de la organizacin las actividades que se
presenten en el desarrollo del proyecto. Cuando se trate de daos o accidentes
ambientales, se describir el tipo y su causa, las acciones de mitigacin y restauracin. El
tiempo en que sern subsanados y el funcionario o entidad responsable de la ejecucin de
las medidas correctivas.
Informe tcnico.
Cada vez que el coordinador lo solicite, el interventor entregar un informe tcnico del
contrato en ejecucin, bien sea total o parcia; el contenido ser definido por el
coordinador al momento de la solicitud.
Informe final.
Una vez terminado el proyecto, la interventora debe elaborar un informe que haga
memoria descriptiva del proyecto y debe contener el consolidado de lo acontecido
durante la ejecucin del contrato. El informe final debe contener un resumen ejecutivo
con la sntesis de los aspectos.
Ver video:
Ya estamos reinventando
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http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/48/tiposaudi.htm
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http://www.efcog.org/wg/esh_env/events/June08Mtg/Docs/Zimmerman_EMS_Auditing_
06-21-08.pdf
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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

Escuela de Ciencias Agrcolas, Pecuarias y del Medio Ambiente

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

358033 REALIZACIN DE AUDITORAS E INTERVENTORAS AMBIENTALES

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