UNIVERSIDAD SAN PEDRO

ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

DE LA EMPRESA DE TRANSPORTES WORLD TAXI
INTERNATIONAL SAC

GRUPO N11

JUAREZ ANTICONA ALEXIS ROMARIO

NINAQUISPE ARBOLEDA MILAGROS SELENE

PROFESOR

Mg C.P.C.C VICTOR VARGAS ARELLANO

Chimbote,Julio 2017
 INTRODUCCIN

Este grupo efectuamos este trabajo de Estudio y Evaluacin del Sistema del
Control Interno de la Empresa de Transportes World Taxi International SAC en
lo cual pretende y estima centrar las bases de un nuevo concepto, un nuevo enfoque
de la Auditoria Moderna de la Asignatura Auditoria I, para lo cual nos complace la
presentacin , elaboracin por el Grupo N 11 a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, de acuerdo a las SAS, NAGAs, NIAs un trabajo tcnico
profesional como un aporte a la Asignatura y para la presentacin de Nuestra Carrera
Profesional de Contabilidad..
 DEDICATORIA

A Dios, creador y dador de la vida. A nuestro

profesor Mg C.P.C.C Vctor Vargas Arellano por
su gran apoyo y motivacin para la culminacin
de nuestros estudios profesionales y para la
elaboracin de este informe, a nuestros padres
que sin ellos nuestros das serian sombros.
 PRESENTACIN

Nos complace y a la vez presentamos a nuestro estimado profesor, Facultad, escuela

de contabilidad el presente trabajo grupal sobre, el mismo que dado las circunstancias
y normas del NUEVO ENFOQUE DE LA AUDITORIA MODERNA contiene lo
siguiente:

En el numeral II, del ESTUDIO Y EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL

INTERNO hemos descrito la evaluacin de nuestro cliente la empresa de transportes
WORLD TAXI INTERNATIONAL S.A.C , as como, hemos desarrollado
ntegramente el proceso de la auditoria para obtener este trabajo profesional.

Cumplimos con elaborar el Planeamiento Estratgico como base importante para la

realizacin de una auditoria de calidad.

Presentamos tambin el estudio efectuado a las sub fases del planeamiento, a la

atencin de riesgos y controles claves.

Hemos efectuado el mapeo y el Walk System para conocer la ubicacin geogrfica de

las oficinas de nuestro cliente y la verificacin de las mismas en relacin a su
funcionamiento.

Tambin consideramos el conocimiento del giro de nuestro cliente. Igualmente

presentamos los contenidos de nuestra primera visita, visita interina as como la
conclusin de esta evaluacin esperando que se comprenda y se entienda la
presentacin y su estructura quedando satisfechos por el contenido del trabajo.

Dejamos a nuestros lectores la posibilidad de conocer juntos con nosotros, de esta

experiencia acadmica que nos fortalecer el camino que iniciamos.
 INDICE

Pag.

I. ESTRUCTURA PRESENTACION INICIAL

1. Introduccin.... i
2. Dedicatoria..... ii
3. Presentacin.. iii

II. ESTUDIO Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1. Descripcin del Nuevo Enfoque de Auditoria ..

2. El proceso de la Auditoria
3. El Planeamiento de la Auditoria Financiera........
3.1 las NAGAs, las SAS o a las NIAs sobre el Planeamiento..
3.2 Objetivo del Planeamiento .......
3.3 Sub fases del Planeamiento..
3.4 Recoleccin y Estudio de la Informacin...
3.5 Elaboracin del Plan Estratgico.....
3.6 Estructura Orgnica
3.7 Deteccin de Riesgos y Controles Claves..
3.8 Mapeo
3.9 Walk System.
4. Objetivos de la empresa
5. Sistema de Control Interno
6. Primera Visita:
6.1 Conformacin del Archivo Permanente
6.2 Comprensin de los Sistemas......
6.3 Evaluacin Preliminar del Control Interno ..
6.4 Evaluacin Definitiva del Control Interno
6.5 Carta de Control Interno
7. Visita Interina:
7.1 Evaluacin del Control Interno..
7.2 Evaluacin del Riesgo de Auditoria.
8. Conclusin sobre la Evaluacin del Control Interno
9. Segunda Carta de Control Interno..
ESTUDIO Y EVALUACIN DEL
SISTEMA DEL CONTROL
INTERNO DE LA EMPRESA DE
TRANSPORTES WORLD TAXI
INTERNATIONAL SAC
 EMPRESA DE TRANSPORTESWORLD TAXI INTERNATIONAL S.A.C

1.-DESCRIPCIN DEL NUEVO ENFOQUE DE AUDITORIA

El Nuevo Enfoque de la Auditoria Moderna ha sido aplicado a nuestro cliente la Empresa

de Transportes World Taxi International SAC para el Estudio y Evaluacin del Sistema
del Control Interno como parte de los 4 pilares fundamentales para obtener una auditoria
de calidad evaluacin del control interno, planeamiento estratgico, cambio de
metodologa, auditoria a medida donde se encuentra el planeamiento estratgico, los
controles claves, riesgos, de arriba hacia abajo para obtener de nuestro cliente un control
interno Eficiente y de calidad.

Este nuevo enfoque nos permitir conocer si la entidad se ha conducido de manera

ordenada en el logro de sus metas y objetivos propuestos; puesto que este nos permitir
identificar el grado en que la administracin ha cumplido adecuadamente con sus
obligaciones y atribuciones que le han sido asignadas. Evaluar el control interno para
determinar si funciona efectivamente: efectividad y eficiencia en las operaciones,
confiabilidad en la informacin financiera y cumplimiento de las leyes

CONOCIMIENTO DEL GIRO DE NEGOCIO

Razn Social:
WORLD TAXI INTERNATIONAL SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Registro nico del Contribuyente:
20492478939
Tipo de Empresa:
SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Estado/Condicin:
ACTIVO
CIUU- Sector Econmico:
60214 OTROS TIPOS TRANSPORTE REG. VIA TERRESTRE
Actividad de Comercio Exterior:
SIN ACTIVIDAD
Fecha de Inicio de Actividades:
07/02/2013
Ubicacin:
AV. SAN BORJA NORTE NRO.1329 DPTO. 602
Telfono(s):
4371702- 3303330
 MISIN: Brindar un servicio de calidad en el transporte de pasajeros y dems servicios
que brinda la empresa, todos de una manera rpida, segura y confiable con una
atencin personalizada.
VISION: Consolidarse como empresa lder en el transporte de pasajeros por medio de
un servicio innovador y de calidad. Basndose en la calidad humana y profesional de
sus trabajadores

2.- PROCESO DE AUDITORIA (ADJUNTAR MODELOS)

A continuacin detallamos las distintas fases que comprenden la auditoria de estados

financieros, indicando, en su caso, el lugar en que se realiza la labor, ya sea en las
oficinas de nuestro cliente la empresa de transportes World Taxi International S.A.C o en
las oficinas del personal contable.

FASES DE LA AUDITORIA

1. Relacin con los clientes potenciales

Nuestra sociedad de auditoria ha recibido invitaciones de diversos clientes potenciales
a fin de presentar propuestas de servicios profesionales, entre estas tenemos:
Urbano Express Per S.A.
Turismo Civa S.A.C
Turismo Erick el Rojo S.A.C
America Express S.A

En esta fase se inicia el proceso de auditora de estados financieros que efectuaremos

a nuestro cliente la empresa de transportes World Taxi International S.A.C es
esencial ya que sirve como base para recibir las invitaciones para presentar las
propuestas de servicios profesionales, que se lograran a travs del contacto personal.

2. Invitacin
Estas invitaciones han sido evaluaciones en forma directa, que nos envan nuestros
clientes potenciales, ya sea por recomendaciones de un cliente satisfecho o como
resultado de la relacin iniciada con los accionistas de las empresas.
 INVITACIN

EMPRESA DE TRANSPORTE WORLD TAXI INTERNATIONAL S.A.C

WORLD TAXI INTERNATIONAL S.A.C.

JR. Zorritos N 251 - LIMA
(Espalda del Hospital Loayza)
Telfonos: 3303330 987404621

C.039-2016
Chimbote, 09 de mayo del 2017

Jurez & Ninaquispe Auditores S.C.

Av. Pardo N 547- Chimbote
Casco Urbano

Estimados Jurez & Ninaquispe Auditores S.C.:

Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicio de

auditoria para nuestro Ejercicio Econmico comprendido del primero de
enero al 31 de diciembre de 2016

Teniendo en cuenta que, en nuestra Junta General de Accionistas a

realizarse el 29 de mayo del 2016, es la que se pronunciar sobre la
contratacin de sus servicios, les agradeceremos se sirvan hacernos llegar
su propuesta a ms tardar el da 25 de junio del 2016.

Sin otro particular, quedamos de ustedes.

Atentamente,

EMPRESA TRANSPORTE WORLD TAXI INTERNATIONAL S.A.C

JESSICA ARBOLEDA CAMINO

Gerente General
3. Evaluacin de las operaciones de la empresa con la finalidad de presentar una
propuesta de servicios profesionales
Nuestra firma de auditores Jurez & Ninaquispe Auditores S.C realizo el diseo de un
formato especial que contenga un cuestionario que permita obtener, en una entrevista
con nuestro cliente potencial la empresa de transportes World Taxi International
S.A.C el volumen de sus operaciones de la empresa, como tambin permita calcular
aproximadamente el alcance del trabajo a realizar, los plazos y honorarios.
4. Propuesta de servicios profesionales
Nuestra firma de auditores Jurez & Ninaquispe Auditores S.C tuvo como sustento el
resultado de la evaluacin que comentamos en el acpite precedente, en donde
preparamos y presentamos una propuesta de nuestros servicios profesionales que
deber contener como mnimo los siguientes aspectos:
a) Objetivo y alcance del examen
b) Metodologa a utilizar
c) Procedimientos de auditoria
d) Informes a emitir
e) Plazos
f) Personal de auditoria
g) Honorarios
Modelo 1: Propuesta sencilla para una empresa de servicios pequea o mediana.

JUAREZ & NINAQUISPE Av. Pardo N 547

AUDITORES S.C Chimbote

Chimbote, 28 de abril del 2016

Referencia: MPA-0778-04

Seores:

WORLD TAXI INTERNATIONAL S.A.C

Jirn Zorritos N 251

Lima

Att: Sra. Jessica Arboleda Camino

Gerente General

De nuestra consideracin:
Ref.: Auditoria ejercicio 2016

Por medio de la presente, nos es grato presentar nuestra propuesta de servicios

profesionales para la realizacin de una auditoria a los estados financieros de la empresa
de transportes World Taxi International S.A.C por el periodo del ao 2016. Nuestra labor
estar sujeta a las condiciones y especificaciones que se detallan en el anexo adjunto.
Confiando en merecer la aprobacin de ustedes, nos ponemos a sus gratas rdenes para
ampliar y/o aclarar cualquier punto que estimen conveniente.

Atentamente,

MIILAGROS NINAQUISPE A.
Socio
 WORLD TAXI INTERNATIONAL S.A.C

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

1. Objetivo y alcance de la auditoria

Nuestra intervencin tendr por objeto efectuar un examen de los estados financieros
de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas, con el fin de emitir
una opinin independiente sobre los estados financieros (balance general, estado de
ganancias y prdidas, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de
efectivo) de la empresa de transportes World Taxi International S.A.C, por el periodo
comprendido entre el primero de enero y el 31 de diciembre del ao 2016.

Nuestro examen comprender como objetivos adicionales, los siguientes:}

a. Diagnstico del sistema de cmputo implementado por la empresa para la venta de

pasajes y recepcin de encomiendas.

b. Durante el transcurso del periodo materia de nuestra intervencin. Les brindaremos

asesora relacionada con aspectos contables y tributarios que ustedes estimen
conveniente.

2. Procedimientos de auditoria

Nuestro examen de los estados financieros ser realizado de conformidad con las
normas de auditoria generalmente aceptadas y siguiendo los procedimientos que
consideremos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servir de base para
expresar una opinin profesional sobre los estados financieros de la empresa.

Los procedimientos de auditoria por aplicar, la naturaleza, alcance y oportunidad de los

mismos estarn sujetos a evaluacin de los sistemas de control interno contable y las
circunstancias del caso. Sin embargo, a manera de informacin mencionaremos
algunos de los procedimientos por aplicar en cada rubro, los mismos que no son
limitativos ni excluyentes de aquellos que pudiramos considerar necesarios durante el
transcurso de nuestra intervencin.
a. Nuestras labores comprendern el estudio selectivo del cumplimiento de los
estatutos, reglamentos y principales acuerdos que se consignen en los libros de
actas de la junta general de accionistas.

b. Al inicio de nuestra intervencin practicaremos la evaluacin de control interno y

procedimientos actualmente en uso, en base a flujogramas y cuestionarios.

c. Practicaremos pruebas de cumplimiento, con especial nfasis en las reas de

ingresos-cuentas por cobrar, egresos-cuentas por pagar, planillas etc. stas
pruebas sern establecidas en base a la evaluacin del control interno
implementado por la empresa y estn orientadas a determinar, de acuerdo a una
revisin selectiva, la conformidad del movimiento contable registrado en libros
auxiliares y principales y el cumplimiento de las funciones y asignaciones que
competen dentro de cada rea operativa a los empleados de la entidad.

d. Al cierre del ejercicio practicaremos pruebas de saldos de las cuentas del balance
general con los finalidad de verificar si:

Se encuentran debidamente sustentados

Han sido establecidos de acuerdo a los principios contables
Estn expuestos todos los saldos de acuerdo a su importancia relativa.

e. Los procedimientos de auditoria por aplicar, la naturaleza, alcance y oportunidad de

los mismos, estarn sujetos a la evaluacin de los sistemas de control interno
contable y administrativo y las circunstancias del caso. Sin embargo, a manera de
informacin mencionaremos algunos de los procedimientos por aplicar:

Arqueos de caja, inversiones, pliza de seguros, valores y otros.

Confirmacin de una muestra representativa de deudores y acreedores de la
empresa, solicitando confirmacin directa a nosotros, de los saldos a la
fecha de nuestra visita.
Confirmacin de parte de los abogados, encargados de los asuntos legales,
de las acciones contra terceros y posibles contingencias para la empresa.
Confirmacin de las dems cuentas por cobrar, dirigida bsicamente a
determinar si los saldos estn establecidos adecuadamente y si los
procedimientos pertinentes suministran controles razonables, tanto para las
 cuentas que afectan a resultados como las cuentas de prstamos y
adelantos.
Observacin de los inventarios fsicos de existencias que la empresa efectu
con motivo del cierre del ejercicio y revisin de las conciliaciones de las
diferencias encontradas, con los registros contables.
Comprobacin de las adquisiciones de activos fijos en base a las
aprobaciones formuladas para el efecto. Verificacin fsica y revisin de los
clculos para depreciaciones y revaluaciones voluntarias, en su caso.
Verificacin de los gastos pagados por anticipado y cargos diferidos,
comprobando la afectacin a la cuenta de resultados por los diversos
conceptos.
Revisin de las obligaciones a cargo de la empresa, en base a la
documentacin sustentatoria, aprobaciones y dems requisitos por los
diversos conceptos.
Revisin de los clculos de la provisin para beneficios sociales, en base a
su verificacin selectiva y a su debito a resultados. En su caso, verificaremos
los clculos de los CTS y su depsito en las entidades bancarias o
financieras escogidas por los trabajadores de la empresa.
Verificacin del movimiento del capital social y de las otras cuentas
patrimoniales efectuado durante los dos ltimos ejercicios
Revisin selectiva, tanto de los ingresos como de los costos y gastos, en
base a la correspondiente documentacin sustentatoria.

3. Otros aspectos

a. Oportunidad de nuestra intervencin

Nuestras labores se desarrollaran en las siguientes etapas:

Visita interina, a los cinco das de aprobada la propuesta, previa

coordinacin, en el cual practicaremos las pruebas necesarias con la
finalidad de evaluar la solidez y consistencia del control interno actualmente
en uso.
Visita final, la cual estar referida propiamente a las pruebas de saldos por
desarrollar, en base a los estados financieros al 31 de diciembre de 2016 y
ser iniciada tan pronto se ponga a nuestra disposicin los indicados
estados as como los anexos y/o anlisis de cuentas.
b. Asignacin de personal

El desarrollo de nuestras labores estar bajo la supervisin de los siguientes

profesionales

C.P.C.C Luis Baca Vigo. Socio

C.P.C.C German Vargas Prez Encargado

c. Informes y plazos

Al trmino del trabajo presentaremos a la empresa los informes siguientes:

Carta de Recomendaciones

Sobre el control interno y aspectos contables que incluir sugerencias para su

implementacin, previa discusin con la gerencia o funcionario o responsables.
Dicha carta ser entregada a la finalizacin de la visita preliminar como un avance a
los trabajos de auditoria

Informe de Auditoria
Por el ao que terminara el 31 de diciembre del 2016

d. Honorarios.

Nuestros honorarios estn estimados en S/.10, 000 (Diez mil Nuevos Soles), que
sern pagados como sigue: 50 % a la aceptacin de la propuesta y 50 % a la
entrega del informe final.

Los gastos por portes, fotocopias, impresin de informes, etc. sern por cuenta de
la empresa y facturados por separado.

Adjuntamos curriculum y referencias de nuestra sociedad

5. Aceptacin de la propuesta
Nuestra firma Jurez & Ninaquispe Auditores S.C hemos recepcionado la carta de
aceptacin de la propuesta por parte de la empresa de transportes World Taxi
International S.A.C, se coordin con la empresa el inicio de nuestro servicio
profesional.
A continuacin la carta de aceptacin.

WORLD TAXI INTERNTIONAL S.A.C

JIRON ZORRITOS N251 LIMA

C-No. 176-09

Chimbote, Junio 28, 2016

Seores:
JUAREZ & NINAQUISPE AUDITORES S.C
Av. Pardo N 547, Chimbote

ATT: CPCC. LUIS BACA VIGO

Socio

Referencia: Propuesta MPA-0778-04 del 28 de abril de 2016

Muy seores nuestros:

Mediante la presente informamos a Uds. que la propuesta de la referencia ha sido

aprobada por nuestra empresa de transportes World Taxi International S.A.C, para lo
cual les solicitamos tomar contacto con el Sr. German Vargas, Contador General de
nuestra empresa, a fin de efectuar las coordinaciones necesarias para inicio y ejecucin
del trabajo.

Sin otro particular, aprovechamos la ocasin para saludarlos.

Atentamente,

___________________________
JESSICA ARBOLEDA CAMINO
Gerente General
6. Carta compromiso de auditoria

En esta carta de compromiso que se redacta es de inters tanto para nuestro cliente la
empresa de transportes World Taxi International S.A.C como para nosotros Crdova,
Jurez & Ninaquispe Auditores S.C, en el cual este envi una carta de compromiso de
preferencia antes del inicio de trabajo, a fin de evitar interpretaciones equivocadas
respecto al mismo.

GERENTE GENERAL: Jessica Arboleda Camino

EMPRESA A AUDITAR: Empresa de Transportes WORLD TAXI INTERNATIONAL
SAC

Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general de la empresa de

Transportes World Taxi Interntational S.A.C de fecha y los estados relativos de
resultados y flujos de efectivo por el ao que termina en esa fecha.

Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptacin y

nuestro entendimiento de este compromiso.

Nuestra auditoria ser realizada con el objetivo de que expresemos una opinin sobre
los estados financieros.

Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria (o

de normas o prcticas nacionales relevantes). Dichas NIAs requieren que planeemos
y desempeemos la auditoria para obtener una certeza razonable sobre si los estados
financieros estn libres de representaciones errneas importantes. Una auditoria
incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos
y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria tambin incluye evaluar los
principios contables usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, as
como evaluar la presentacin global del estado financiero.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras Limitaciones inherentes de

auditoria, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
control interno, hay un riesgo inevitable de que aun algunas representaciones errneas
importantes puedan permanecer sin ser descubiertas.
Adems de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarle
una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los
sistemas de contabilidad y control interno que vengan a nuestra atencin.

Le recordamos que la responsabilidad por la preparacin de los estados financieros

incluyendo la adecuada revelacin, corresponde a la administracin de la compaa.
Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos
adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad, y la salvaguarda de
los activos de la compaa. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de
controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad, y
la salvaguarda de los activos de la compaa. Como parte del proceso de nuestra
auditoria, pediremos de la administracin confirmacin escrita referente a las
representaciones hechas a nosotros en conexin con la auditoria.

Esperemos una cooperacin total con su personal y confiamos en que ellos pondran a
nuestra disposicin todos los registros, documentacin, y otra informacin que se
requiera en relacin con nuestra auditoria. Nuestros honorarios que se facturaran a
medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas
asignadas al trabajo ms gastos directos. Las cuotas por hora individuales varan
segn el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.

Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o
substituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensin y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoria de los estados financieros.

Acuse de recibo a nombre de

JUAREZ & NINAQUISPE AUDITORES S.C

--------------------------------------
Nombre y Titulo
7. Memorndum del planeamiento

JUAREZ & NINAQUISPE AUDITORES Y ASOCIADOS S.C

EMPRESA DE TRANSPORTESWTI S.A.C

Examen de los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre del 2016

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

A. Antecedentes

A.1 Aspectos generales

La empresa de Transportes World Taxi International es una sociedad
annima cerrada constituida en el mes de Octubre de 1993, ubicada en el
distrito de Chimbote, Provincia del Santa, Departamento de Ancash, teniendo
sucursales en lima, su Actividad principal est orientada a la prestacin de
servicios pblicos de ventas de pasajes interprovinciales y recepcin de
encomienda

A.2 Puntos de Atencin

La empresa de Transportes inicio sus operaciones en el mes de Octubre de

1993.
El local de la empresa de Transportes es Propiedad de la Sra. Rosa
Vsquez Prez, se firm un contrato de alquiler que venci a inicios del
2000 y con primera opcin de compra. En la Actualidad se est
Negociando la de un nuevo contrato de alquiler de local.
Los servicios que brinda la empresa de Transportes es la Venta de
pasajes, Chimbote- Lima y Viceversa

B. PERSONAL Y POLITICA SALARIAL

La empresa de Transportes World Taxi International S.A.C su personal est

integrado por 12 choferes, 10 counter para la venta de pasajes y recepcin de
encomiendas, 6 para el mantenimiento de los buses, 2 electricistas ,2 mecnicos y
6 personas en el personal administrativo y 1 gerente general, todos ellos se
 encuentran registrados en la planilla de la afiliada, quien traslada parte de sus
sueldos a travs de Notas de Cargo.

C. CONTABILIDAD

C.1 Estructura orgnica

La gerencia de Contabilidad depende directamente de la gerencia general y
comprende dos divisiones: Lima y Chimbote
La divisin de lima controla las reas de caja y los depsitos en los bancos,
almacenes y las planillas de los trabajadores. El jefe de divisin tiene las
siguientes funciones:
Caja y bancos (Prepara los vouchers de ingresos y egresos)
Almacenes (Practica inventarios de encomiendas, registra las
existencias enviadas desde la ciudad de Chimbote y la ciudad de lima)
Planillas (Prepara las planillas de los trabajadores)

La divisin de Chimbote controla las reas de los activos fijos, las ventas de
pasajes y recepcin de encomiendas, cuentas corrientes y consolidacin. El
jefe de divisin tiene las siguientes funciones:

Activos fijos (Registra las compras y ventas y/o bajas, calcula y

registra las depreciaciones mensuales)
Ventas Diarias (Registro de las ventas de pasajes y recepcin de
encomiendas)
Cuentas corrientes ( registra y controla los cargos de cuenta corriente
de la afiliada y establece los saldos mensuales)
Consolidacin (Consolida la informacin contable de las divisiones
tanto de lima y Chimbote)

3.- PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Hemos planificado nuestro trabajo de auditoria de modo que nos haya permitido conducir
de manera eficiente una auditoria eficaz.

Para esta etapa nos hemos basado con nuestra firma de auditores Jurez & Ninaquispe
S.C en el conocimiento del giro del negocio obteniendo informacin de la actividad que
realiza nuestro cliente la empresa de transportes World Taxi International S.A.C.
A continuacin presentamos el memorndum del planeamiento:

Las fechas son actualizadas, firma el auditor responsable y el gerente

3.1.- PLANEAMIENTO DE LAS NAGAs, LAS SAS O LAS NIAs

El planeamiento de la auditora financiera, aplicado a nuestro cliente la empresa de

transportes World Taxi International S.A.C

LAS NAGAs
Son normas que nos han ayudado, como base y como gua a elaborar este trabajo
profesional y hemos tenido en cuenta las normas relacionadas a la auditoria, as
como al trabajo de campo que efectuamos y a los informes de dictamen que
presentaremos.

LAS SAS

El SAS 22, Planeacin y Supervisin Nos proporcion orientacin respecto a

las consideraciones y procedimientos aplicables a la planeacin, incluyendo la
prepacion de un programa de auditoria, la obtencin del conocimiento del negocio
de la entidad, y el manejo de las diferencias de opinin entre el personal.

LAS NIAs

La Las NIAS que tuvimos en consideracin para la elaboracin del planeamiento

de la auditoria fueron:

La Norma Internacional de Auditoria 200, objetivos y principios generales que

gobiernan una auditoria de estados financieros, emitida por el IFAC, establece en
el prrafo 6 lo siguiente:

El auditor deber planear y desempear la auditoria con una actitud de

escepticismo profesional reconociendo que pueden existir circunstancias que
causen que los estados financieros estn sustancialmente representados en forma
errnea. Por ejemplo, el auditor ordinariamente esperara encontrar evidencia para
apoyar las representaciones de la administracin y no asumir que son
necesariamente correctas.

La Norma Internacional de Auditoria 300: Planeacin de la auditoria de los

estados financieros, da pautas que son aplicables al proceso de planeamiento
 tanto de la auditoria de estados financieros como de la de otro tipo de
informacin financiera. La norma est enmarcada en el contexto de las auditorias
recurrentes, identifica los elementos primordiales del proceso de planeamiento y
ofrece ejemplos prcticos sobre rubros que deben ser considerados al planear
una auditoria.

El adecuado planeamiento de la auditoria ayuda a asegurar que se dar debida

atencin a reas importantes de la misma, que los problemas potenciales sern
prontamente identificados, y que el trabajo ser expeditivamente cumplido. El
planeamiento tambin ayuda con respecto a la apropiada aplicacin del trabajo
de los asistentes y a la coordinacin del trabajo realizado por otros auditores y
expertos.

La Norma Internacional de Auditoria NIAS 500 evidencias de auditoria explica

lo que constituye evidencia de auditora en una auditora de estados financieros,
y trata de la responsabilidad que tiene el auditor de disear y aplicar
procedimientos de auditora para obtener evidencia de auditora suficiente y
adecuada que le permita alcanzar conclusiones razonables en las que basar su
opinin.

3.2.- OBJETIVO DEL PLANEAMIENTO

Nosotros hemos efectuado un trabajo de modo que le permita conducir, de manera

eficiente y oportuna, una auditoria que sea eficaz. El planeamiento deber basarse en
el conocimiento del giro o actividad de la empresa de transportes World Taxi
International S.A.C que se dedica a la venta de pasajes interprovinciales y recepcin
de encomiendas, entre otros.

3.3 LAS SUB FASES QUE HEMOS AGREGADO A NUESTRO CLIENTE

Hemos efectuado el desarrollo en esta etapa del planeamiento en base a la

recoleccin y estudio de la informacin obtenida por nosotros y o proporcionada
por nuestro cliente la empresa de transportes World Taxi International S.A.C

El planeamiento que hemos efectuado nos permiti realizar una auditora de

calidad de acuerdo a los estndares internacionales de auditoria y a las NIAs
para lo cual presentamos su contenido:
3.4 RECOLECCIN Y ESTUDIO DE LA INFORMACIN

Entrevista con la Sra. Jessica Arboleda Camino

Cumplimos con preparar la agenda correspondiente que nos llev a sealar los
puntos relevantes para la entrevista con el gerente general la Sra. Jessica
Arboleda Camino, para verificar si todos los puntos han sido tratados o se
requiere otra reunin en donde se suscribir el contrato y se habr recolectado
ya la informacin general sobre las caractersticas operativas.

Obligaciones y responsabilidades como mxima autoridad.

El giro comercial de su empresa
Cuantos empleados trabajan actualmente
Existe un control en la venta de pasajes y recepcin de encomiendas

Tambin quedara fijada el objetivo y el alcance del examen, las condiciones y

limitaciones del trabajo, los honorarios y gastos, plazos,informes,elementos y
facilidades que proporcionara nuestro cliente y otros aspectos importantes que
requieran ser tratados antes de iniciar el proceso de auditora.

Visita a las oficinas de La empresa de transportes World Taxi

International S.A.C

Hemos observado con nuestro equipo de auditoria el desenvolvimiento de las

operaciones ms importantes realizadas por nuestro cliente a efectos de
observar personalmente como se llevan a cabo las operaciones en las
diferentes reas:

Verificamos en compaa del administrador de la empresa el proceso que

sigue las operaciones de la venta de pasajes y recepcin de encomiendas
en las diferentes sucursales que cuenta la empresa
Verificamos en forma panormica como estn distribuidos fsicamente los
ambientes de las reas administrativas de la empresa.

Entrevista con los directivos o gerente de las reas bsicas de la empresa

Hemos realizado con nuestro equipo de auditoria entrevista con los directivos
de la empresa de las diferentes reas de la empresa.
 Gerente general

En este puesto se dirigen las funciones relacionadas con la administracin

de la empresa: planear, organizar, coordinar, supervisar y dirigir todas las
actividades de la empresa de transportes World Taxi International S.A.C y
del personal con el objeto de lograr un ptimo funcionamiento y servicio. Se
encarga de supervisar a todos las reas de la empresa, tales como:

Supervisor administrativo
Es el encargado del manejo eficiente de los recursos y mantener un
adecuado control de gastos realizados en la empresa de transportes World
Taxi International S.A.C. Este tiene a su cargo la siguiente rea:

Counter de pasajes
Se encarga de realizar las operaciones de ventas de pasajes como la
recepcin de encomiendas o giros, realizar los registros, movimientos del
dinero, todo ello para asegurar la eficiencia en la aplicacin de los recursos
de la unidad tiene asignado para el cumplimiento de los objetivos

Entrevista con el contador general de la empresa de transportes World

Taxi International S.A.C

Efectuamos la primera entrevista con el contador general de la empresa el Dr.

German Vargas, donde en ese momento se hizo el inicio de apertura y el
contacto permanente de coordinacin y la colaboracin con nosotros como
equipo de auditoria, en el cual nosotros le dimos la confianza necesaria,
teniendo en cuenta que toda evidencia que ampare su opinin profesional
sobre los estados financieros de la empresa se basara en la informacin que l
nos proporcione

As mismo aprovecharemos a indagar ms a fondo sobre el sistema contable

que maneja la empresa, el control interno, los problemas principales del rea
contable y organizacin interna, etc.

Entrevista con el auditor interno

Obtendremos en forma prudente la informacin verbal sobre algunas

desviaciones importantes sobre las medidas adoptadas por los directivos de la
 empresa para subsanar, as como para detectar reas o rubros que no hayan
sido examinados, tomando acciones de control y que merezca nuestra especial
atencin. Tambin se indagara sobre la intensidad del ambiente de control
establecido por la alta direccin y la disposicin de los funcionarios para
cumplirlos, averiguando inclusive sobre la receptividad de las observaciones y
las recomendaciones.

Recopilacin y estudio de documentacin bsica

El propsito de esta labor consiste en recopilar informacin escrita en el menor

tiempo posible y efectuar un estudio ligero de los asuntos ms importantes, que
pueden servirnos en el planeamiento.

Dicha informacin puede ser la siguiente:

Escritura de constitucin social o estatutos de la empresa de
transportes World Taxi International S.A.C en donde se revisara la
parte pertinente de objetivos y fines, capital social, sede, duracin,
organizacin y administracin, facultades de los niveles de la alta
direccin, etc.
Manual de organizacin y funciones aqu obtendremos la estructura
orgnica de la empresa, sus funciones generales y especficas de las
reas bsicas, identificando la asignacin de funciones y
responsabilidades, naturaleza, tamao y ubicacin de las dependencias,
distribucin de los recursos humanos en la organizacin, etc.
Planes operativos, presupuestos e informes de sus evaluaciones
aqu se har la revisin de los objetivos de la empresa, lineamientos de
polticas de las reas bsicas, vinculadas con nuestro exmen,
estrategias y logro de los objetivos y metas donde interesa mucho el
entorno o rea de influencia donde desarrolla sus actividades as como
tambin el impacto que produce la diferencia de cambio y niveles de
inflacin.
Memoria anual y otros informes de gestin empresarial aqu se
realizara el estudio rpido de las acciones y resultados obtenidos en la
gestin empresarial, tomando nota de aquellos que inciden en la gestin
financiera, la memoria es un documento muy importante que permitir
conocer en poco minutos la empresa
Plan de cuentas y manual de procedimientos contables aqu se
pasara revista a los aspectos ms importantes, determinando si el
 manual es adecuado y si el sistema contable sigue verdaderamente el
manual, etc.
Manual de procedimientos operativos aqu se obtendr o preparara
una descripcin de los mtodos operativos utilizados por la entidad para
llevar a cabo sus actividades principales en este caso se dar en la
produccin de sus ventas o recepcin de encomiendas
Estados financieros del ejercicio a examinar y los del ejercicio
anterior aqu se realizara el estudio cuidadoso de sus componentes,
naturaleza de las operaciones y las caractersticas de su constitucin
financiera, anlisis comparativo de las partidas ms importantes
observando si algn cambio significativo en la situacin financiera
merece nuestra especial atencin en el examen, ratios, etc.
Aqu el auditor, debe tener presente que los estados financieros son el
objeto mismo de nuestro examen que sobre ellos vamos a emitir opinin
profesional. Por tal motivo, la mayor informacin para la planeacin se
obtiene de ellos, por lo tanto, el buen aprovechamiento de sus datos
depender del buen juicio y criterio del auditor
Informes de auditora interna aqu se realizara el estudio de los
informes evacuados durante dicho ejercicio e informarse sobre las
areas crticas y la implementacin de las recomendaciones formuladas
para subsanar las deficiencias.
Normas, directivas y reglamento internos aqu revisaremos las
normas que regulan el accionar de la entidad, as como a las directivas y
reglamentos internos, compras, ventas, manejo de fondos, personal, etc.
Declaraciones juradas de impuestos aqu revisaremos la informacin
consignada en las declaraciones juradas del impuesto a la renta y el
patrimonio empresarial, etc.
Actas de sesiones aqu efectuaremos un resumen o un extracto de los
acuerdos o decisiones ms importantes tomadas por los accionistas,
directorio, comit de gerentes, que tenga relacin con nuestro examen.

Informes de auditora externa

No se pudo revisar el informe por razones que anteriormente no auditaron a la
empresa de transportes World Taxi International S.A.C.

Comprensin preliminar del control interno

Con los pasos antes mencionados obtendremos el conocimiento general:

 La Naturaleza de la empresa
Cmo funciona el sistema del control interno de la empresa de
transportes World Taxi International S.A.C

3.5 ELABORACIN DEL PLAN ESTRATEGICO

Nuestra Firma de Auditores Jurez & Ninaquispe Auditores y Asociados S.C

cumplimos con elaborar el plan estratgico realizada en base a su experiencia y a
la informacin recolectada por la empresa de transportes World Taxi International
S.A.C

Nuestro Plan estratgico estar basado en el desarrollo de una estrategia general

de nuestro cliente que estar compuesto:

Conocimiento del giro del negocio y actividades de la empresa de

transportes World Taxi International S.A.C.
Evaluacin de los riesgos en las reas a evaluar.
La Naturaleza, el alcance y oportunidad de los controles internos,
determinando as que existan y funcionen.
Programas de Auditoria.- Consideramos elaborar un programa de control
Interno que implique un enfoque de acuerdo a la naturaleza del giro del
negocio para el desarrollo de los procedimientos y cumplimiento de los
objetivos por cada subsistema
 3.6 ESTRUCTURA ORGANICA DE LA EMPRESA DE TRANSAPORTE

WORLD TAXI INTERNATIONAL S.A.C

DIRECTORIO

GERENCIA GENERAL

ASESORIA LEGAL

GERENCIA GERENCIA DE GERENCIA DE MANTENIMIENTO Y

ADMINISTRATIVA VENTAS LOGISTICA

DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD
COUNTER DE MANTENIMIENTO ABORDO- FLOTA
VENTAS DE DE LIMPIEZA
PASAJES
DEPARTAMENTO DE
RECURSOS HUMANOS
CHOFERES

COUNTER DE RECEPCION DE
ENCOMIENDAS
COPILOTOS
 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA World Taxi International S.A.C

Los trabajadores de la empresa de transporte World Taxi International S.A.C cuenta

con un organigrama revisado y aprobado por gerencia. La existencia de un
organigrama es importante dentro de la empresa, porque de ah se derivan las
funciones de los trabajadores. Segn los resultados la mayora de trabajadores no
tiene conocimiento sobre la existencia de dicho organigrama, lo que dificulta el control
interno de la misma al desconocer los canales de comunicacin de la organizacin.

Gerencia Administrativa:

Organiza, dirige y controla las actividades de la empresa. Conformada por el rea de

contabilidad es centralizada en la sede principal de Jan, a quienes se les enva los
reportes directamente de los counters y mantenimiento de la flota vehicular.

El rea de recursos humanos se encarga de la seleccin y reclutamiento del

personal.

Gerencia de Ventas:

Encargada de la venta de pasajes a los usuarios, para luego ser registrada en la hoja
de Excel que tiene la empresa busca la satisfaccin de los clientes evitando las
demoras. Con respecto al Counters de encomiendas de los diferentes clientes que
envan de una ciudad a otra.

Gerencia de mantenimiento y limpieza:

Se encarga de realizar el mantenimiento a los autobuses, maneja el ingreso y salida

de productos y repuestos. Encargado de mantener la limpieza de los mnibus
terminada la ruta establecida.

Y con respecto al rea de abordo se encarga del despacho de la flota de mnibus a

cargo de choferes que laboran en la ruta Lima Chimbote y Viceversa.
 Servicios
Salidas diarias con horarios establecidos en nuestras agencias de Lima y de
Chimbote.
1. Transporte interprovincial de pasajeros

Horario de salidas de la flota de buses de las sucursales de la empresa

SEDE LIMA SEDE CHIMBOTE

Turno Noche.- Turno Noche.-

Salidas: Salidas:
10:00 p.m. 10:30 p.m.
11:15 p.m. 11:35 p.m.
11:30 pm. 12:00 am.

Fuente: Administracin Empresa de Transportes World Taxi International S.A.C

2. Transporte de encomiendas

2.1 Red de Sucursales

Lima
Casma
Moro- San Jacinto-Nepea
Chimbote

2.2 Posicionamiento en el Mercado

El mercado actual que tiene la empresa analizar solo abarca las rutas
lima-Casma, Huarmey, Moro, San Jacinto, Nepea y Viceversa,
recorrido

Para el presente proyecto se ha tomado como base la informacin de

la empresa de transportes World Taxi International S.A.C Ubicada en
Jr. Zorritos N251- LIMA oficina principal y sucursal en Chimbote
 terminal terrestre el Chimbador STAND N 117 CHIMBOTE y tiene
como gerente general de la empresa a la Sra. Jessica Arboleda
Camino.

2.3 Personal de trabajo

TIPO PERSONAL CANTIDAD

Gerente General 1
Administrador 1
Contador 1
Counters de Venta pasajes 5
Counters Encomiendas 5
Choferes 8
Copilotos 8
Electricistas 2
Mecanico 2
Personal de Limpieza 4

Fuente: Administracin Empresa de Transportes World Taxi International S.A.C

3.7 DETECCIN DE RIESGOS Y CONTROLES CLAVES

El anlisis del riesgo de las reas crticas es un aspecto importante y decisivo en la

eficacia del planeamiento y que por lo tanto es nuestra obligacin de reducirlo a
niveles aceptables para evitar la emisin de una opinin inadecuada sobre los
estados financieros que podran estar distorsionados.

Es importante manifestar que independientemente de la responsabilidad que tiene

la administracin de la empresa de autoevaluar sus riesgos para la adopcin de
medidas correctivas, lo cual los compete analizar con mucho cuidado en las fases
de planeamiento para contemplarlo en la determinacin de la naturaleza como
oportunidad y alcance de los procedimientos.
 Luego de una descripcin del control interno de la empresa de transportes World
Taxi International S.A.C detectamos reas con mayor deficiencia, las cuales sern
consideradas reas crticas que detallaremos a continuacin:

3.7.1. RIESGOS

3.7.1.1 rea Administrativa

CON LA EMPRESA CON EL SERVICIO

Emitir los comprobantes que constate Dar solucin a los posibles reclamos
el servicio de transporte o encomienda. o inconformidad de los clientes.

No permitir venta de pasajes fuera de Mantener los horarios flexibles a la

horario establecidos. demanda eventuales.

CON LA EMPRESA CON EL SERVICIO

Cumplir con su horario de entrada y Respetar los horario y precios
salida. establecidos
Cumplir sus funciones y ser Mantener un orden de emisin de
proactivo. ventas.
No pronunciarse con informacin o Verificar los datos de los pasajeros
actividades confidenciales de la empresa con su documento presentado.

Fuente: Administracin Empresa de Transportes World Taxi

International S.A.C Lima
 3.7.1.2 rea de Conductores

CON LA EMPRESA CON EL SERVICIO

Mantener sus certificados No estar en estado etlico para el
actualizados. manejo de unidades.
Mantener los brevetes segn Recorrer la ruta con la
categora solicitada y en vigencia velocidad permitida
Cumplir con el horario pre- Cumplir con el llenado de la hoja
embarque y embarque. de ruta.
Respetar el contrato segn sueldo y Verificar el estado de las
embarques. unidades a conducir.
Informar de actividades no Cumplir con el horario de arribo a
ordinarias en los viajes. la ciudad de destino.

Fuente: Administracin Empresa de Transportes World Taxi International

S.A.C Lima
3.7.1.3 rea de Mantenimiento

CON LA EMPRESA

Realizar los Pre-mantenimiento a diario de las unidades

No priorizar actividades ajenas al pre-mantenimiento de las unidades

Mantener un horario acorde a las salidas y necesidad de las unidades

Informar sobre las necesidades o urgencia de las necesidades.

Cumplir con especificaciones que pide SUTRAN para la revisin tcnica.

Fuente: Administracin Empresa de Transportes World Taxi International

S.A.C Lima
 AREA DE VENTAS/CUENTAS POR COBRAR

No se Emite comprobantes de pago

Las funciones no estn debidamente delimitadas
No se controlan los crditos concedidos
No se aplica controles a la morosidad a las cuentas por cobrar
No existen documentos pre numerados
Los ingresos captados no se depositan peridicamente al banco

AREA DE TESORERIA

Cheques girados sin autorizacin

Falta de controles en los Boucher recibidos por los bancos
Falta de registros en los libros bancos
Pagos de cheques sin documentos sustentatorios
Exceso en el manejo del efectivo
Agregar riesgos en componentes, principios y elementos

3.7.2. CONTROLES CLAVES

Nuestra firma de auditores detecto controles claves diseados por nuestro

cliente la empresa de transportes World Taxi International S.A.C los
mismos que fueron considerados en nuestros correspondientes Cheek
list siendo estos controles importantes y trascendentes que a juicio de la
empresa de transportes World Taxi International S.A.C funcionaron para
enfrentar los riesgos de nuestros clientes.

Estos controles claves que son los controles ms importantes fueron los
siguientes:

AREA DE CONTABILIDAD

Libro diario
Libros Auxiliares
Arqueos de Caja
Contratos financieros
 AREA DE RECURSOS HUMANOS

Planilla de sueldos
Asistencia de control del personal
Cuadro analtico del personal
Presupuesto analtico del personal
Examen de seleccin para la captacin del personal idneo
Contratos del personal

3.8 MAPEO (FALTA)

 3.9 WALK SYSTEM

Nuestra firma de auditores Jurez & Ninaquispe Auditores y Asociados S.C

realizo el Walk System a la empresa de transportes World Taxi International
S.A.Ccuenta con 2 sedes en la ciudad de lima y 4 sucursales en la ciudad de
Chimbote su oficina principal se encuentra ubicada en Jr. Zorritos N 251- LIMA,
local alquilado por la empresa , es el paradero donde llegan todos los buses , ese
local cuenta con varios ambientes, una oficina donde se realiza la venta de
pasajes y recepcin de encomiendas, otra oficina donde se encuentra todos los
documentos importantes de la empresa, y el manejo del sistema para la venta de
pasajes y recepcin de encomiendas, tambin cuenta con un almacn donde se
encuentran todas las encomiendas recibidas para ser entregadas, tiene una sala
de espera , cuenta con servicios higinicos, tiene su propio taller mecnico y
elctrico para la verificacin de los buses antes de su salida. , el otro local se
encuentra ubicado en Carlos Izaguirre N 1467- Los Olivos- Lima cuenta con una
sala de espera y sus respectivos servicios higinicos

4.- OBJETIVOS DE LA EMPRESA

Consolidarse y posicionarse en el mercado

Cumplir con los dispositivos legales y tributarios
Identificar y verificar el cumplimiento de las polticas de compra que estn dirigidas al
proceso operativo de compras.
Evaluar el uso, control y seguridad de los registros de informacin utilizada en el
proceso de compras.
Mediante nuestro diagnstico derivado de la auditora operacional y con base en el
resultado de nuestras pruebas, redactar las recomendaciones que hagan ms efectivos
los procesos y controles, para incrementar el grado de eficiencia y eficacia de los
mismos.
5.-SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El control interno de nuestro cliente la empresa de transportes World Taxi International

S.A.C fue diseado para la proteccin de los activos y cumplir los objetivos para lo cual la
gerencia diseo un control interno aplicable a todos los ciclos de transacciones a fin de
fortalecer sus operaciones, transacciones y evitar errores y fraudes.

Como parte de las funciones del auditor, revisamos e hicimos pruebas al sistema de control
interno con el alcance que consideramos necesario para evaluarlo, segn lo requerido por
las normas de auditoria generalmente aceptadas. El propsito de dicha evaluacin, de
acuerdo con esas normas, fue establecer una base de confianza en el control interno
adoptado para lograr el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Nuestro estudio y evaluacin del control interno, no descubrir necesariamente todas las
debilidades del sistema. Sin embargo, estimamos que el sistema de contabilidad y los
controles interno, excepto por las deficiencias que se exponen ms adelante, se consideran
adecuados para salvaguardar sus activos y los de terceros que puedan estar en su poder.
Nuestra apreciacin se basa en la revisin del sistema y de los controles internos
existentes en el momento de nuestro examen. Dicho estudio y evaluacin nos indicaran las
siguientes situaciones que constituyen debilidades importantes.
PRIMERA
VISITA
6.1 CONFORMACIN DEL ARCHIVO PERMANENTE

Nuestra firma de auditores Jurez & Ninaquispe Auditores S.C conformo nuestro archivo
permanente de nuestro cliente en concordancia con las normas de auditoria generalmente
aceptadas, la empresa de transportes World Taxi International S.A.C nuestro cliente no
recurrente por lo tanto hemos desarrollado un archivo permanente.

ARCHIVO PERMANENTE

FILE N.

CLIENTE: PERIODO:

EMPRESA DE TRANSPORTESWORLD TAXI INTERNATIONAL S.A.C

NATURALEZA DEL EXAMEN:

PERSONAL

SOCIOS:

SEGUNDO RODRIGUEZ CHICOMA

CARLOS RODRIGUEZ CHICOMA
BLANCA CAMINO DE ARBOLEDA
JESSICA ARBOLEDA CAMINO

SUPERVISOR:

ROSSANA ARBOLEDA CAMINO

JEFE DE COMISON:

CARLOS RODRIGUEZ CHICOMA

 CONTENIDO DEL ARCHIVO PERMANENTE

P.1 DESCRIPCION Y BREVE HISTORIA DE LA EMPRESA

P.2 ESCRITURA DE CONSTITUCION

P.3 ESTATUTOS

P.4 UTLTIMA MODIFICACION DE ESTATUTOS Y AUMENTO DEL CAPITAL

P.5 ORGANIGRAMA Y MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

P.6 LISTAS DE PRINCIPALES EJECUTIVOS

P.7 EXTRACTOS DE ACTAS DE DIRECTORIO Y JUNTAS DE ACCIONISTAS

P.8 COPIAS O EXTRACTOS DE CONTRATOS Y FUNCIONES

P.9 MEMORIA ANUAL DE LA EMPRESA

P.10 PLAN DE CUENTAS

P.11 MANUALES DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

P.12 LISTA DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

P.13 LEYES ESPECIALES PARA LA EMPRESA

P.14 DIRECTIVAS Y REGLAMENTOS INTERNOS

P.15 REVISION DE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS DE EMPRESA

P.16 INFORME DE LA AUDITORIA ANTERIOR

P.17 PLAN OPERATIVO ANUAL Y SU EVALUACION

P.18 PRESUPUESTO Y SU EVALUACION

P.19 EXTRACTO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES IMPORTANTES DE

AUDITORIA INTERNA Y SU SEGUIMIENTO

P.20 OTROS
6.2 COMPRENSIN DE LOS SISTEMAS

Nuestra firma de auditores Jurez & Ninaquispe Auditores y Asociados S.C Hemos
tomado conocimiento de los sistemas de contabilidad y del control interno y de acuerdo a
los estndares internacionales hemos procedido establecer procedimientos para
familiarizarnos con el conocimiento del giro de la empresa de transportes World Taxi
International S.A.C

Con la finalidad de determinar el grado de confianza que depositara en el control interno

como base para la razonabilidad de la informacin financiera, Nuestra firma de auditores
Crdova, Jurez & Ninaquispe Auditores S.C deber obtener un conocimiento inicial de
las caractersticas principales del sistema contable implementado por la empresa de
Transportes World Taxi International S.A.C.

Sistema de Contabilidad
Registros
Anlisis
Anexos para la preparacin y presentacin de los futuros estados financieros
Sistema del Control Interno
Conocemos el sistema de control interno como bases para conocer la naturalea,
alcance y oportunidad, por ello esta comisin de auditoria ha puesto nfasis en
conocer el funcionamiento del control interno diseado por nuestro cliente para
luego proceder a su evaluacin.
Por ello es que el control interno nos debe dar la confianza que este control interno
es efectivo debiendo cumplir lo siguiente:
Efectividad, eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la Informacin Financiera
Cumplimiento de dispositivos legales en vigencia y normas internas.
6.3 EVALUACIN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

Nuestra firma de auditores Crdova, Jurez & Ninaquispe Auditores y Asociados S.C
identifico los puntos fuertes y dbiles pero bsicamente los controles claves,
considerando las reas de inters que podran ser por ejemplo aquellas que se ejecutan y
procesan informacin de las operaciones que constituyen las actividades de la empresa
en este caso la venta de pasajes y recepcin de encomiendas . Al trmino de esta etapa
hemos obtenido elementos de juicio respecto a si se puede o no confiar en determinados
controles, por lo que muestra solidez (fuertes), le aplicara los procedimientos o pruebas
de cumplimiento y por los dbiles los tendr en cuenta para ampliar o modificar los
procedimientos sustantivos.

a. Cuestionario del control interno

Nuestra firma de auditores Crdova, Jurez & Ninaquispe Auditores S.C evaluara el
control interno procurando primero entender en su totalidad el sistema de
procesamiento de operaciones, identificando luego los puntos de control y, finalmente,
determinando cuales le proporcionan seguridad razonable de confiabilidad en las
cuentas que conforman los estados financieros, para esto se realizaran las pruebas de
que estn funcionando y, como los objetivos y mecanismos de control son limitados y
muy similares de un sistema a otro o de una empresa a otra.

CORDOVA,JUAREZ & NINAQUISPE AUDITORES SC

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AREA : VENTAS

CLIENTE: EMPRESA DE TRANSPORTES "WORLD TAXI INTERNATIONAL S.A.C"

CUESTIONARIO SI NO NO SE
 APLICA

1. Se imprimen los pasajes oportunamente?

2. Existe un correlativo de serie de pasajes?
3. Se comprueban los datos del cliente al momento de la venta?
4. Se autorizan adecuadamente los descuentos?
5. Se registran adecuadamente y se siguen los anticipos de clientes?
6. Existen polticas predefinidas de descuentos, tarifas oficiales de precios
y devoluciones?
7. Existe presupuesto de ventas?
8. El encargado de las ventas de pasajes lleva un control de registro de
pasajes mensualmente?
9. Son rotados los encargados de las ventas de pasajes?
10. El dinero de las ventas tambin se puede utilizar para caja chica?
11. El efectivo recibido de ventas se deposita ntegramente al da siguiente
en el banco?
12. Por cada faltante o sobrante de los recursos momentarios de la
empresa en caja se elabora una revisin interna sobre esta cuenta?
13. El encargado de ventas tiene autorizacin para manejar la caja fuerte
de la empresa?'
14. El lugar donde se guarda los documentos de caja son de acceso
restringido?
15. Ustedes consideran que brindan una buena atencin a sus clientes?

FORTALEZAS

SI, Porque el pasajero al momento de la venta exige la emisin del comprobante.

SI, Porque la empresa est en la obligacin de identificar a los pasajeros para evitar
problemas posteriores principalmente por cuestiones de seguridad
SI, Porque la Administracin autoriza la realizacin de descuentos.
SI, Porque al momento de contabilizar las operaciones de ventas, la empresa necesita
identificar a que oficina corresponde el anticipo otorgado.
 SI, Porque las normas contables y tributarias nos exige como empresa fijar precios
oficiales para la venta de pasajes y atender las devoluciones cuando el pasajero o
cliente no est conforme con el precio establecido o con el servicio prestado de la
empresa.
SI, Porque est reglamentado dentro de la poltica de la empresa
SI, se lleva pero de manera diaria, a travs de los arqueos de caja donde se especifica
el correlativo de boleto de viaje, el correlativo de facturas y boletas de ventas, de giros
y encomiendas que la empresa realiza diariamente.
SI, Porque es una poltica de la empresa rotar al personal con la finalidad de lograr
mayor captacin de pasajeros, mediante el buen trato que se le puede dar y de esta
manera lograr el mayor volumen de ingresos beneficiosos para la empresa.
SI, Porque es obligacin de la empresa que el dinero recaudado en ventas se deposite
en su totalidad en una institucin financiera, por qu tener demasiado dinero en caja
implica un riesgo de asaltos, que el dinero se pierda dentro de la empresa.
SI, Porque los faltantes se detectan mediante los arqueos de caja que la empresa est
en la poltica de realizarlos peridicamente y de manera mantener un control sobre los
ingresos recaudados diariamente.
SI, Porque solo el personal autorizado est a cargo de esos documentos.
SI, ya que tenemos una gran acogida de clientes en todas las sucursales que tenemos

DEBILIDADES

NO, Porque cuando se requiere de impresiones de comprobante de pago (Boleto de

Viaje), se asigna la serie que crea conveniente.
NO, Porque la empresa tiene establecido un monto de caja chica, dinero recaudado en
ventas se le da otros usos como por ejemplo mantenimiento de los buses, limpieza ,
movilidad, entre otros

6.4 EVALUACIN DEFINITIVA DEL CONTROL INTERNO

Creemos que para cumplir las fases y lograr una auditoria de calidad, hemos aplicado
desarrollado una definicin definitiva a los sistemas administrativos o flujos de
transacciones que nos permitieron conocer si los controles internos existen y funcionan

Las pruebas de cumplimiento deben documentarse, mostrando las operaciones revisadas

e identificando las transacciones especficas que se hayan seleccionado. En el cual es
conveniente archivar los resultados obtenidos junto a los flujogramas y/o descripciones
narrativas correspondientes.
 6. 4.1 OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

a. Determinar la conformidad en la aplicacin de la normativa, disposiciones

internas y las estipulaciones contractuales establecidas, en la materia a
examinar de la entidad sujeta a control.

b. Determinar el nivel de confiablidad de los controles internos implementados

por la entidad en los procesos, sistemas administrativos y de gestin,
vinculados a la materia a examinar.

6.4.2 ALCANCE DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

a. Comprende la revisin y evaluacin de la muestra de las operaciones,
procesos o actividades de la entidad, as como de los actos y resultados de la
gestin pblica, respecto a la captacin, uso y destino de los recursos y bienes
pblicos, por un perodo determinado.

6.4.3 PRUEBAS DE AUDITORIA

Con la finalidad de facilitar la evaluacin del sistema de control interno, este se

divide en una serie de segmentos, llamados tambin subsistemas, sobre los
cuales se aplican a las pruebas de cumplimiento y son por lo general los
siguientes:

Caja Ingresos
Caja Egresos
Ventas y Cuentas por Cobrar
Compras y Cuentas por Pagar
Planillas
Existencias y Costo de Venta

6.5 CARTA DE CONTROL INTERNO

CARTA DE CONTROL INTERNO

Chimbote, 18 de Julio de 2017

Seora Jessica R Arboleda Camino
Gerente General de la empresa de
Transportes World Taxi International S.A.C
Presente.

Asunto: Carta de control interno,

Auditoria al ejercicio 2016

Muy seor nuestro:

Nos es grato dirigirnos a usted, en relacin al asunto del rubro, para hacerle llegar adjunto a la
presente nuestra carta de control interno, conteniendo observaciones relacionadas con
aspectos contables y de control interno, provenientes de la auditora realizada a los estados
financieros del ejercicio 2016.

Con tal motivo, para cada una de las observaciones se han formulado nuestras
recomendaciones, a fin de que nuestra gerencia se sirva disponer las acciones necesarias
para superarlas.

Sin otro particular, nos suscribimos de usted.

Atentamente

Milagros Ninaquispe Arboleda

Contador Pblico Colegiado
Matricula 29910
 VISITA
INTERINA

7.1 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

Nuestra firma de auditores Crdova, Jurez & Ninaquispe Auditores y Asociados S.C
antes de retirarse de las oficinas de nuestro cliente la empresa de transportes World Taxi
International S.A.C, al trmino de la primera visita, nos pusimos de acuerdo con el
coordinador de auditoria designado por la empresa, acerca de la fecha en que va a
realizar la visita interina (segunda visita). Esta fecha se coordina en funcin a la
oportunidad en que el cliente tiene previsto el inventario fsico de existencias. En todo
caso se debe planificar la segunda visita antes del cierre del ejercicio. De ser el caso, el
memorndum de planeamiento debe ajustarse a la luz de las nuevas fechas que se fijen
para el inicio de la visita interina

En la visita Interina se realizara la evaluacin del control interno correspondiente a los

meses no cubiertos. El alcance de las pruebas depender del resultado obtenido en la
primera visita. Si se lleg a la conclusin que existe un control interno fuerte, el alcance
ser menor, pudiendo seleccionar un mnimo de transacciones por solo dos o tres meses
de los no examinados .Caso contrario, si se lleg a la conclusin que existe un control
interno dbil, el alcance ser mayor. Debiendo abarcar, en este caso, todos los meses
restantes
8. CONCLUSIONES

Los procesos internos que pertenecen al rea de ventas pueden ser mejorados, para
lo cual, es importante desarrollar un equipo de capacitacin e induccin a fin de que
los nuevos vendedores, tengan claras sus responsabilidades en las actividades que
realizan dentro de la empresa. Se debe emitir una disposicin interna, que abarque la
exposicin semanal y mensual de las situaciones del rea que merezcan atencin. De
esta manera se tendr un soporte de conducta que debe ser cumplido por los
empleados de dicha rea. Para mejorar el nivel de atencin al cliente, que es
insuficiente, es necesario elaborar el cdigo de conducta y valores en el cual se
establezca compromisos y protocolos ticos para mejorar el nivel de atencin que
redunde en la fidelidad del cliente.

Es necesario establecer comunicacin clara tanto verbal como escrita con los
empleados de la empresa, pues la gerencia asume la existencia de mecanismos de
control, que los empleados expresan no conocer, por lo que es necesario informar y
dejar evidencia de los mismos, ya que es indispensable que todo el personal de la
empresa y del rea diagnosticada conozca las funciones y procedimientos para que el
control interno sea positivo. En vista del notable crecimiento de la empresa tanto en
sus ingresos como en su tamao, es de vital importancia realizar una auditora
peridica (mnimo una vez al ao), para evaluar los diferentes aspectos de control
interno, al fin de detectar y corregir falencias. De lo contrario la empresa est expuesta
a riesgos en cuanto a prdidas econmicas, de imagen o de mercado.

Corresponde a Gerencia disear un proceso de implementacin de la Propuesta

presentada con el numeral 3.3. a corto plazo. Esto redundar en beneficio de la
Empresa con incidencia positiva en la fidelidad del cliente.