INDUSTRIAS COBOCE LTDA.

Depto. De Costos CD 101/2017

COMPROBANTE DE DIARIO

Contabilizacin De: Compra De Cooperativa Colomi, piedra 01 03 2017

caliza s/factura N 1111 Da Mes Ao
COD CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
13.02 Almacn de materiales 84.216.000
Caliza (44.0002.20087%) =84.216.000

12.13 Cf-IVA 12.584.000

21.01 Proveedores 96.800.000

Coop. Colomi 96.800.000

Bs.- 96.800.000 96.800.000

Concepto: Anexo:
Compra de 44.000 tn. De caliza a Bs. Factura N 1111
2.200 c/u de cooperativa Colomi.

AUXILIAR CONTADOR G. FINANZAS G. GENERAL

INDUSTRIAS COBOCE TDA.
Depto. De Costos CD 102/2017
COMPROBANTE DE DIARIO

Contabilizacin De: Compra De Cooperativa Cerro Grande, 02 03 2017

piedra caliza s/factura N 2222 Da Mes Ao
COD CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
13.02 Almacn de materiales 121.800.000
Caliza (56.0002.50087%) =121.800.000

Cf-IVA 18.200.000
12.13
21.01 Proveedores 140.000.000
Coop. Colomi 140.000.000

Bs.- 140.000.000 140.000.000

Concepto: Anexo:
Compra de 56.000 tn. De caliza a Bs. Factura N 2222
2.500 c/u de cooperativa Cerro Grande.

AUXILIAR CONTADOR G. FINANZAS G. GENERAL

INDUSTRIAS COBOCE LTDA.
Depto. De Costos CD 103/2017
COMPROBANTE DE DIARIO

Contabilizacin De: traslado de caliza por parte de transportes 03 03 2017

Capinota s/factura N 555 Da Mes Ao
COD CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
13.02 Almacn de materiales 1.740.000
Transporte =1.740.000
(2.000.00087%)
12.13 260.000
Cf-IVA
2.000.000
Cuentas por pagar 2.000.000
Transporte Capinota

Bs.- 2.000.000 2.000.000

Concepto: Anexo:
Traslado de caliza a almacenes por Factura N 555
transportes Capinota a Bs.- 2.000.000

AUXILIAR CONTADOR G. FINANZAS G. GENERAL

INDUSTRIAS COBOCE LTDA.
Depto. De Costos CD 104/2017
COMPROBANTE DE DIARIO

Contabilizacin De: compra de seguro para el transporte a 04 03 2017

almacenes segn factura N 056 Da Mes Ao
COD CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
13.02 Almacn de materiales 1.044.000
Seguro (1.200.00087%) =1.044.000

12.13 Cf-IVA 156.000

Cuentas por pagar 1.200.000

Boliviana Cia Cruz 1.200.000

Bs.- 1.200.000 1.200.000

Concepto: compra de seguro para el Anexo:

transporte a Boliviana Cia cruz Factura N 056

AUXILIAR CONTADOR G. FINANZAS G. GENERAL

INDUSTRIAS COBOCE LDTA.
Depto. De Costos CD 105/2017
COMPROBANTE DE DIARIO

Contabilizacin De: depreciacin del activo fijo por un ao 05 03 2017

Da Mes Ao
COD CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
Gastos de administracin 25.000
Depreciacin edificios =25.000
Gastos comerciales 50.000
Depreciacin edificios =50.000
G.I.F. 1.525.000
Depreciacin edificios =75.000
Depreciacin vehculos =200.000
Depreciacin maq. Y eq. =1.230.000
Depreciacin
acumulaaaaada 1.600.000

SUMAS
IGUALES 1.600.000 1.600.000

Concepto: depreciacin de los activos Anexo:

fijos de la empresa (edificios e
instalaciones, vehculos y maquinaria y
equipos)

AUXILIAR CONTADOR G. FINANZAS G. GENERAL

 INDUSTRIAS COBOCE LTDA.
Depto. De Costos CD 106/2017
COMPROBANTE DE DIARIO

Contabilizacin De: vales de salida del almacn al 06 03 2017

departamento de produccin. Da Mes Ao
COD CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
Productos en proceso 206.712.000
OP-501 36.000(2.058) =75.168.000
OP-502 35.000(2.088) =73.080.000
OP-503 28.000(2.088) =58.464.000
Almacn de
materiales 206.712.000
Caliza

SUMAS
IGUALES 206.712.000 206.712.000

Concepto: mediante vales de salida Anexo:

(vale #1, vale #2, vale #3) se entrega a Mayor de almacn de materia prima
produccin los elementos de almacn.

AUXILIAR CONTADOR G. FINANZAS G. GENERAL

208.800.000 Almacn Materia Prima

100.000 = 2.088
84.216.000
121.800.000
Compra 1.740.000
1.044.000
208.800.000
INDUSTRIAS COBOCE LTDA.
Depto. De Costos CD 107/2017
COMPROBANTE DE DIARIO

Contabilizacin De: registro de planilla de sueldos 07 03 2017

Da Mes Ao
COD CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
A
Gastos de administracin DS 4.000.000
A
Gastos Comerciales S 5.000.000 A
S A
Dpto. 1 Tcnico 10.000.000
A
Productos En Proceso S 120.000.000 A
OP-501 =48.000.000
A
OP-502 =36.000.000
=36.000.000 A
OP-503
A
Deudas sociales x
pagar 19.056.900
AFPs 12,71% =17.666.900
Sindicato 1% = 1.300.000
Deudas fiscales
por pagar 13.900.000
RC-IVA 13% =13.900.000
Sueldos y salarios
por pagar 106.043.100

SUMAS
IGUALES 139.000.000 139.000.000

Concepto: contabilizacin de planilla de Anexo:

sueldos

AUXILIAR CONTADOR G. FINANZAS G. GENERAL

INDUSTRIAS COBOCE LTDA.
Depto. De Costos CD 108/2017
COMPROBANTE DE DIARIO

Contabilizacin De: Registro de los aportes patronales 08 03 2017

Da Mes Ao
COD CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
Gastos de administracin 1.334.800
Gastos comerciales 1.668.500
Dpto. 1 tcnica 3.337.000
Productos en proceso 40.044.000
OP-501 =16.017.600
OP-502 =12.013.200
OP-503 =12.013.200
Deudas sociales
por pagar 23.226.900
CNS 10% =13.900.000
AFPs 1,71% = 2.376.900
Fondo solidario 3% = 4.170.000
Provivienda 2% = 2.780.000
Previsin para
aguinaldo 8,33% 11.578.700
Previsin bono
social 8,33% 11.578.700

Sumas
iguales
(139.000.000 46.384.300 46.384.300
*0,3337)

Concepto: contabilizacin de los Anexo:

aportes patronales correspondientes al Memoria de clculo (siguiente hoja)
mes de marzo

AUXILIAR CONTADOR G. FINANZAS G. GENERAL

 MEMORIA DE CLCULO
SUMA DE DEUDAS SOCIALES 10%+1,71%+3%+2%+8,33%+8,33%=33,37%

DEBE
CUENTA SUMA POR MONTO IGUAL TOTAL
Gastos de 0.3337 * 4.000.000 = 1.334.880
administracin
0.3337 * 5.000.000 = 1.668.500
Gastos comerciales
Dpto. 1 tcnica 0.3337 * 10.000.000 = 3.337.000
Productos en 0.3337 * 120.000.000 = 40.044.000
proceso
OP-501 0.3337 * 48.000.000 = 16.017.600
OP-502 0.3337 * 36.000.000 = 12.013.200
OP-503 0.3337 * 36.000.000 = 12.013.200

HABER
CUENTA PORCENTAJE MONTO IGUAL TOTAL
Deudas sociales 23.226.900
por pagar
CNS 0.10 139.000.000 13.900.000
AFPs 0.0171 139.000.000 2.376.900
Fondo Solidario 0.03 139.000.000 4.170.000
Provivienda 0.02 48.000.000 2.780.000
Prev. aguinaldo 0.0833 36.000.000 11.578.700
Prev. Bonos 0.0833 36.000.000 11.578.700
INDUSTRIAS COBOCE LTDA.
Depto. De Costos CD 109/2017
COMPROBANTE DE DIARIO

Contabilizacin De: Prorrateo de productos en proceso 09 03 2017

Da Mes Ao
COD CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
Productos en proceso 16.362.000
OP-501 6.548.102
OP-502 4.906.949
OP-503 4.906.949
2.725.000
G.I.F
Dpto. 1 tcnico 13.637.000

Sumas 16.362.000 16.362.000

iguales

Concepto: Registro de prorrateo de los Anexo: (siguiente hoja)

Productos en proceso Mayor de G.I.F y Depto. 1
Tabla de prorrateo

AUXILIAR CONTADOR G. FINANZAS G. GENERAL

 MAYORES

G.I.F Depto. 1
1.200.000 300.000
1.525.000 10.000.000
3.337.000

2.725.000 13.637.000

CUOTA PARA EL PRORRATEO

Cuota = Costos indirectos

Valor MOD

Cuota = 16.362.000
160.044.000
Cuota = 0,1022

PRORRATEO

VALOR MOD
OP Asiento 7 Asiento 8 Suma
TARIFA PRORRATEO

OP-501 48.000.000 16.017.600 64.017.600 0,1022 6.542.102

OP-502 36.000.000 12.013.200 48.013.200 0,1022 4.906.949
OP-503 36.000.000 12.013.200 48.013.200 0,1022 4.906.949
TOTAL 160.044.000 0,1022 16.362.000
INDUSTRIAS COBOCE LTDA.
Depto. De Costos CD 110/2017
COMPROBANTE DE DIARIO

Contabilizacin De: conclusin de la produccin de materiales 10 03 2017

Da Mes Ao
COD CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
Almacn p. terminados 383.118.000
Cemento gris
3.000.000(48,58) 146.733.702
Cemento cola
2.800.000(45,00) 123.000.149
Cemento blanco
2.500.000(44,55) 111.384.149
Productos en
proceso 383.118.000
OP-501 145.733.752
OP-502 126.000.149
OP-503 111.184.149

Sumas 16.362.000 16.362.000

iguales

Concepto: Registro del termino de las Anexo:

OP Mayores de productos en proceso,
OP-501, OP-502, OP-503
(siguiente hoja)

AUXILIAR CONTADOR G. FINANZAS G. GENERAL

 Productos en proceso OP-501

206.712.000 75.168.000
120.000.000 48.000.000
40.000.000 16.017.600
16.362.000 6.548.102
383.118.000 145.733.102

OP-502 OP-503

13.080.000 58.464.000
36.000.000 36.000.000
12.013.200 12.013.200
4.906.949 4.906.949
126.000.949 111.384.194
INDUSTRIAS COBOCE LTDA.
Depto. De Costos CD 111/2017
COMPROBANTE DE DIARIO

Contabilizacin De: conclusin de la produccin de materiales 11 03 2017

Da Mes Ao
COD CUENTAS PARCIALES DEBE HABER
Banco 854.674.502
Bisa 854.674.502
Gastos comerciales 25.640.235
IT 25.640.235
Costos en venta 360.833.851
Almacn P.
terminados 360.833.851
C. gris
3.000.000(48,58)= 145.733.702
C. cola
2.800.000(45.00)= 126.000.149
C. blanco
2.500.000(44.55)= 111.384.149
Venta 743.566.817
Deudas fiscales x
pagar 136.747.920
IVA DF 111.107.685
IT 25.640.235

Sumas 16.362.000 16.362.000

iguales

Concepto: Registro del termino de las Anexo:

OP Mayores de productos en proceso,
OP-501, OP-502, OP-503
(siguiente hoja)

AUXILIAR CONTADOR G. FINANZAS G. GENERAL

 Precio
Cemento Cantidad Total Factor
Unitario
Cemento Gris 3.000.000 48,58 145.733.702 2,2 320.614.144
Cemento cola 2.800.000 45,00 126.000.149 2,4 302.400.358
Cemento 2.500.000 44,55 111.384.149 2,6 231.660.000
blanco
854.674.502

854.674.502

NETO=87% IT=3% IVA=13%

743.566.817 25.640.235 111.107.685

 1 2 3
GASTOS COMERCIALES GASTOS FINANCIEROS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 200.000 300.000
100.000 50.000
25.000 5.000.000
4.000.000 1.668.500
1.334.800 25.640.215 300.000
5.459.800 32.558.735

6
4 5 EDIFICIOS E INSTALACIONES
GIF DEPT. TECNICO ADMINISTRACION
1.200.000 2.725.000 300.000 13.637.000 1.000.000
1.525.000 10.000.000 2.000.000
3.337.000 3.000.000

2.725.000 2.725.000 13.637.000 13.637.000 6.000.000

7 8 1.000.000
EDIFICIOS E INSTALACIONES EDIFICIOS E INSTALACIONES 9
COMERCIALES FABRICA MAQUINARIA Y EQUIPO
2.000.000 3.000.000 10.000.000

2.000.000 3.000.000 10.000.000

11 12
10 SEGUROS PAGADOS POR
VEHICULOS ANTICIPADO IMPUESTOS POR PAGAR
1.000.000 400.000 500.000

1.000.000 400.000 500.000

 13 14 15
RESERVA LEGAL CAPITAL SOCIAL ALMACEN DE MATERIALES
900.000 19.100.000 84.216.000 206.712.000
121.800.000
1.740.000
1.044.000
0 900.000 0 19.100.000 208.800.000 206.712.000
SALDO
SALDO 2.088.000
16 17 18
CF-IVA PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR
12.584.000 96.500.000 2.000.000
18.200.000 140.000.000 1.200.000
260.000
156.000
31.200.000 0 0 236.500.000 0 3.200.000

19
21
DEPRECIACION ACUMULADA 20
DEUDAS SOCIALES POR PAGAR
DEL ACTIVO FIJO PRODUCTOS EN PROCESO
19.056.900
1.600.000 206.712.000 383.118.000 23.226.900
120.000.000
40.044.000
16.362.000
0 1.600.000 383.118.000 0 0 42.283.800

23
22 SUELDOS Y SALARIOS POR 24
DEUDAS FISCALES POR PAGAR PAGAR PREVISION AGUINALDOS
13.900.000 106.043.100 11.578.700
136.747.920

150.647.920 0 106.043.100 0 11.578.700

 26
25 ALMACEN DE PRODUCTOS 27
PREVISION BONOS SOCIALES TERMINADOS BANCO
11.578.700 383.118.000 360.833.851 854.674.502

0 11.578.700 383.118.000 360.833.851 854.674.502 0

SALDO 22.284.149
28
29
COSTO DE VENTAS
VENTAS
360.833.851
743.566.817

360.833.851 0
0 743.566.817
 SUMAS SALDOS
N CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5.459.800 5.459.800
2 GASTOS COMERCIALES 32.558.735 32.558.735
3 GASTOS FINANCIEROS 300.000 300.000
4 GIF 2.725.000 2.725.000
5 DPTO TECNICO I 13.637.000 13.637.000
6 EDIFICIOS E INSTALACIONES ADM 1.000.000 1.000.000
7 EDIFICIOS E INSTALACIONES COM 2.000.000 2.000.000
8 EDIFICIOS E INSTALACIONES FAB 3.000.000 3.000.000
9 MAQUINARIA Y EQUIPO 10.000.000 10.000.000
10 VEHICULO FAB. 1.000.000 1.000.000
11 SEGUROS PAG. POR ANTICIPADO 400.000 400.000
12 IMPUESTOS POR PAGAR 500.000 500.000
13 RESERVA LEGAL 900.000 900.000
14 CAPITAL SOCIAL 19.100.000 19.100.000
15 ALMACEN DE MATERIALES 208.800.000 206.712.000 2.088.000
16 CF-IVA 31.200.000 31.200.000
17 PROVEEDORES 236.800.000 236.800.000
18 CUENTAS POR PAGAR 3.200.000 3.200.000
19 DEPRECIACION ACM ACT. FIJO 1.600.000 1.600.000
20 PRODUCTOS EN PROCESO 383.118.000 383.118.000
21 DEUDAS SOCIALES POR PAGAR 42.283.800 42.283.800
22 DEUDAS FISCALES POR PAGAR 150.647.920 150.647.920
23 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 106.043.100 106.043.100
24 PREVISION AGUINALDOS 11.578.700 11.578.700
25 PREVISION BONOS SOCIALES 11.578.700 11.578.700
26 ALMC DE PROD TERMINADOS 383.118.000 360.833.851 22.284.149
27 BANCO 854.674.502 854.674.502
28 COSTO DE VENTAS 360.833.851 360.833.851
29 VENTAS 743.566.817 743.566.817

SUMAS IGUALES 2.294.324.888 2.294.324.888 1.327.299.037 1.327.299.037

 INDUSTRIAS SOBOCE
HOJA DE COSTOS AL 31.MARZO.2017
(Expresado en Bs.)

C. GRIS C. COLA C. BLANCO

N ELEMENTO OP-501 OP-502 OP-503 TOTAL CF CV
1 Volumen 3.000.000 2.800.000 2.500.000 8.300.000
2 MPD 75.168.000 73.080.000 58.464.000 206.712.000 100%
3 MOD 64.017.600 48.013.200 48.013.200 160.044.000 100%
4 CI 6.548.102 4.906.949 4.906.949 16.362.000 50% 50%
5 CP 1,00 1,00 1,04 145.733.702 126.000.149 111.384.149 383.118.000
6 GO 0,90 1,05 1,20 131.160.332 132.300.156 133.660.979 397.121.467
7 GA 0,30 0,35 0,40 43.720.111 44.100.052 44.553.660 132.373.822 100%
8 GC 0,30 0,35 0,40 43.720.111 44.100.052 44.553.660 132.373.822 20% 80%
9 GF 0,30 0,35 0,40 43.720.111 44.100.052 44.553.660 132.373.822 100%
10 CT 1,90 2,05 2,20 276.894.034 258.300.305 245.045.128 780.239.467
11 CFT 99.458.294 99.473.589 100.471.526 299.403.409
12 CVT 177.435.739 158.826.716 144.573.602 480.836.058
13 U Neta 0,30 0,35 0,40 43.720.111 44.100.052 44.553.660 132.373.822
14 Ventas 2,20 2,40 2,60 320.614.144 302.400.358 289.598.787 912.613.289
15 CP.u 48,58 45,00 44,55 138,13
16 CT.u 92,30 92,25 98,02 282,57
17 Precio 106,87 108,00 115,84 330,71
18 CV.u 59,15 56,72 57,83 173,70
19 Um 47,73 51,28 58,01 157,01
 OP-501 OP-502

X U X U
2.100.000 u= 1.950.000 u=
u=22% u=20%
u=19% u=18%
u= -- u= --
U= (5%) U= (4%)
Si P sube 20% Si P sube 18%
Si P sube 10% Si P sube 15%
Si P baja 10% Si P baja 14%
Si P baja 5% Si P baja 7%

OP-503

X U
1.900.00 u=
u=22%
u=20%
1.736.973 u= --
U= (5%)
Si P sube 20%
Si P sube 10%
Si P baja 10%
Si P baja 5%

100.471.754
Punto de equilibrio= 157,01