UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

Catedratico
Marco Tulio Meja

Asignatura
Ingeniera Economica

Seccin
Presencial

Alumna
Thelma Lorena Castro Medina 200611020006
Ingrid Guzman Lobos 201220010448
Elsa Ondina Dubn Viera 201130610035
Miriam Margoth Ceballos
Dunia Lizeth Enamorado 201011610008

Tarea

Presupuesto Maestro 2016

 Manufacturas "ALKA" S A
Balance general
31 de diciembre 2015
Expresado en lempiras
Activos
Efectivo 340,000.00
Cuentas por cobrar 208,000.00
Inventario de materia prima 45,000.00
Inventario de producto Terminado 171,000.00
Edificio 600,000.00
Maquinaria y equipo 450,000.00
Mobiliario y equipo 250,000.00
Vehculos 200,000.00
(- ) Depreciacin acumulada -300,000.00
Total activo 1,964,000.00

Desarrolle el siguiente caso en form

Informacin de Manufactu

Nota 1:
Inventario inicial de materia prima
Materia prima XX 5,000
Materia prima ZZ 5,000

Nota 2:
Inventario inicial de producto terminado
Producto S 1,500
Producto M 1,500

Informacin para el presupuesto de 2016

1) Ventas anuales proyectadas: producto S 36,000 unidades y producto M

2) Precio de venta: producto S L 92 y producto M L 115
3) Poltica de ventas: 70% de contado y 30% de crdito
4) Las ventas al crdito se recuperan en el mes siguiente
5) Las cuentas por cobrar del ao anterior se recuperan completamente
6) Material requerido para un producto terminado
Material Producto S

Material XX 3
Material ZZ 4
 7) Precio de costo de por unidad de materia prima
Material Precio
Material XX 4
Material ZZ 5

8) Poltica de compras: 70% de contado y 30% al crdito

9) Las compras al crdito se cancelan el mes siguiente
10) Las cuentas por pagar del ao anterior se cancelan completamente
11) Poltica de inventarios finales: los inventarios finales deseados son asi:
Materia prima
Material XX 10,000
Material ZZ 12000

12) Mano de obra directa requerida por unidad terminada:

Material Operacin corte

Producto S 0.15
Producto M 0.2

13) Costo de mano de obra directa por operacin

Operacin corte 32
Operacin ensamble 32.5

14) Costos indirectos de fabrica

Costo fijos: L 347,400 (se distribuyen en base las horas de mano de obra directa) Lo
Costos variables: Se aplican en base a una tasa de L 6.00 por hora de mano de obr

15) Gastos de administracin y venta:

Gastos fijos: L 400,000 (se distribuyen en base a las unidades vendidas)
Los costos fijos incluyen L 100,000 en depreciaciones
Variables: 5% de las ventas totales
16) Cancelar 2/3 del prstamo ms L 100,000 de intereses
17) Compras de activo fijos L 100,000
18) Cancelar los impuestos pendientes del ao anterior
19) Poltica de dividendos: Los dividendos decretados y pagados son de 30%
Se requiere:
1) Presupuesto de ventas
2) Presupuesto de produccin
3) Presupuesto de mano de obra
4) Presupuesto de mano de obra directa
5) Presupuesto de costo indirectos de fabrica
6) Presupuestos de gastos de administracin y venta
7) Determinar el Costo unitario por producto
8) Determinar el costo del inventario final de materia prim
9) Estados financieros protestados
a) Estado de costo de produccin
 b) Estado de Resultado
c) Estado de utilidad retenida
d) Estado de flujo de efectivo
e) Estado de situacin financiera
10) Establecimiento de la posicin de equilibrio operaciona
11) Anlisis de los estados financieros
a) Anlisis vertical
b) Razones financieras
ufacturas "ALKA" S A
Balance general
de diciembre 2015
presado en lempiras
Pasivos
Cuentas por pagar 150,000.00
Prestamos por pagar 300,000.00
Impuestos por pagar 150,000.00
Total pasivos 600,000.00
Capital contable
Capital social 800,000.00
Utilidad retenida 564,000.00
Total capital contable 1,364,000.00

Pasivo mas capital contable 1,964,000.00

sarrolle el siguiente caso en forma breve, clara y ordenada.

Informacin de Manufacturas ALKA S. A

o inicial de materia prima

L 4.00 L. 20,000.00
L 5.00 L. 25,000.00
45,000.00

nicial de producto terminado

L 52.00 L. 78,000.00
L 62.00 L. 93,000.00
171,000.00

S 36,000 unidades y producto M 44,000 unidades

producto M L 115
0% de crdito
el mes siguiente
se recuperan completamente

Producto M

4
5
 30% al crdito
mes siguiente
e cancelan completamente
arios finales deseados son asi:
Producto terminado
Producto S 2,000
Producto M 2,500

ad terminada:
Operacin ensamble

0.3
0.4

s horas de mano de obra directa) Los costos fijos incluyen L 140,000 en depreciaciones
de L 6.00 por hora de mano de obra directa

a las unidades vendidas)

en depreciaciones

000 de intereses

el ao anterior
decretados y pagados son de 30% de la utilidad del periodo.

oduccin
ano de obra
ano de obra directa
osto indirectos de fabrica
gastos de administracin y venta
to unitario por producto
o del inventario final de materia prima y producto terminado.
s protestados
costo de produccin
Resultado
utilidad retenida
ujo de efectivo
situacin financiera
la posicin de equilibrio operacional
dos financieros
 Detalle S M
Unidades a vender 36,000.00 44,000.00
Precio por unidad 92.00 115.00
Ventas totales 3,312,000.00 5,060,000.00
Ventas de contado 2,318,400.00 3,542,000.00
Ventas de crdito 993,600.00 1,518,000.00

Recuperacin del crdito

Ao anterior 208,000.00
Ao actual 2,302,300.00
Total cobros 2,510,300.00
 Total
80,000.00 0.45 0.55
207.00
8,372,000.00
5,860,400.00
2,511,600.00
Presupuesto de produccin
Detalle S
Unidades a vender 36,000.00
(+) Inv. final de producto terminado 2,000.00
(-) Inv. inicial de producto terminado 1,500.00
Unidades a producir 36,500.00
 M Total
44,000.00 80,000.00
2,500.00 4,500.00
1,500.00 3,000.00
45,000.00 81,500.00
 Presupuesto de materia prima directa
Materia prima: XX
Detalle S
Unidades a producir 36,500.00
(x) Material requerido por producto 3.00
(=) Requerimiento de produccin 109,500.00
(+) Inventario final deseado 5,000.00
(-) Inventario inicial 2,500.00
Materiales directos a comprar 112,000.00
(x) Precio por unidad de material 4.00
(=) Total costo de compra 448,000.00
Compras de contado 313,600.00
Compras de crdito 134,400.00

Presupuesto de materia prima directa

Materia prima: ZZ
Detalle S
Unidades a producir 36,500.00
(x) Material requerido por producto 4.00
(=) Requerimiento de produccin 146,000.00
(+) Inventario final deseado 6,000.00
(-) Inventario inicial 2,500.00
Materiales directos a comprar 149,500.00
(x) Precio por unidad de material 5.00
(=) Total costo de compra 747,500.00
Compras de contado 523,250.00
Compras de crdito 224,250.00

Resumen de compras

Compras de contado 2,147,600.00

Compras de crdito 920,400.00
Total compras 3,068,000.00
e materia prima directa

M Total
45,000.00 81,500.00
4.00 7.00
180,000.00 289,500.00
5,000.00 10,000.00
2,500.00 5,000.00
182,500.00 294,500.00
4.00 8.00
730,000.00 1,178,000.00
511,000.00 824,600.00
219,000.00 353,400.00

e materia prima directa

M Total
45,000.00 81,500.00
5.00 9.00
225,000.00 371,000.00
6,000.00 12,000.00
2,500.00 5,000.00
228,500.00 378,000.00
5.00 10.00
1,142,500.00 1,890,000.00
799,750.00 1,323,000.00
342,750.00 567,000.00

Pago a proveedores

Ao anterior 150,000.00
Ao actual 843,700.00
Total pago a proveedores 993,700.00
 Presupuesto de mano de obra: Operacin corte
Detalle
Unidades a producir
(x) Horas de mano de obra por producto
(=) Total horas requeridas
(x) Costo por hora de mano de obra
Costo total

Presupuesto de mano de obra: Operacin ensamble

Detalle
Unidades a producir
(x) Horas de mano de obra por producto
(=) Total horas requeridas
(x) Costo por hora de mano de obra
Costo total

Total horas
mano de obra: Operacin corte
S M Total
36,500.00 45,000.00 81,500.00
0.15 0.20 0.35
5,475.00 9,000.00 14,475.00
32.00 32.00 64.00
175,200.00 288,000.00 463,200.00

no de obra: Operacin ensamble

S M Total
36,500.00 45,000.00 81,500.00
0.30 0.40 0.70
10,950.00 18,000.00 28,950.00
32.50 32.50 65.00
355,875.00 585,000.00 940,875.00

S M Total
16,425.00 27,000.00 43,425.00
 Presupuesto de Costos indirectos de fbrica
Detalle S
Costos indirectos fijos 131,400.00
Costos indirectos variables 98,550.00
Total costos indirectos de fabricacin 229,950.00
tos de fbrica
M Total
216,000.00 347,400.00 347400 Costos Fijos
162,000.00 260,550.00 6 Costos Variables por mano
378,000.00 607,950.00 de obra directa
 Costos Fijos
os Variables por mano
bra directa
 Presupuesto de Gastos de administracin y venta
Detalle S M
Gastos fijos 180,000.00 220,000.00
Gastos variables 165,600.00 253,000.00
Total gastos 345,600.00 473,000.00
racin y venta
Total
400,000.00 400000 Gastos Fijos
418,600.00 0.05 Gastos Variables
818,600.00
 Costo unitario Producto S
Detalle cantidad
Materia prima:
Materia prima XX 109,500.00
Materia prima ZZ 146,000.00
Mano de obra directa:
Operacin corte 5,475.00
Operacin ensamble 10,950.00
Costos indirectos de fabricacin:
Costos indirectos Aplicados
Costo unitario

Costo unitario Producto M

Detalle cantidad
Materia prima:
Materia prima XX 180,000.00
Materia prima ZZ 225,000.00
Mano de obra directa:
Operacin corte 9,000.00
Operacin ensamble 18,000.00
Costos indirectos de fabricacin:
Costos indirectos Aplicados
Costo unitario

Costo de inventario final:

Inventario final de materia prima
Materia prima XX 10,000.00
Materia prima ZZ 12,000.00

Inventario final de producto terminado

Producto S 2,000.00
Producto M 2,500.00
cto S
costo costo total

4 438,000.00
5 730,000.00

32 175,200.00
32.5 355,875.00
-
229,950.00
52.85

cto M
costo costo total

4 720,000.00
5 1,125,000.00

32 288,000.00
32.5 585,000.00

378,000.00
68.80

ia prima
4.00 40,000.00
5.00 60,000.00
100,000.00

terminado
52.85 105,700.00
68.80 172,000.00
277,700.00
 Manufacturas "ALKA" S A
Estado de costo de produccin
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 2016
Expresado en lempiras
Inventario inicial de materia prima
( +) Compras de materia prima
Material directo disponible
( -) Inventario final de materia prima
Costo de Material directo utilizado
(+) Mano de obra directa
(+) Costos indirectos de fabrica
Costo de productos manufacturados
cturas "ALKA" S A
costo de produccin
mina el 31 de diciembre de 2016
sado en lempiras Analisis vertical
45,000.00
3,068,000.00
3,113,000.00
100,000.00
3,013,000.00 60%
1,404,075.00 28%
607,950.00 12%
5,025,025.00 100%
 Manufacturas "ALKA" S A
Estado de resultado
Para el ao que termina el 31 de diciembre del 2016
Expresado en lempiras
Ventas netas
Costo de venta:
Inventario de productos terminados (I)
Costo de productos manufacturados
producto disponible para venta
(-)Inventario de productos terminados ( F)
Costo de venta
Utilidad bruta en venta
Gastos de operacin:
Gastos de administracin y venta
Utilidad de operacin
Gastos por intereses
Utilidad antes de impuesto
Impuesto sobre la renta
Utilidad neta
"ALKA" S A
esultado
31 de diciembre del 2016
lempiras Analisis vertical
8,372,000.00 100%

171,000.00
5,025,025.00
5,196,025.00
277,700.00
4,918,325.00 59%
3,453,675.00

818,600.00 10%
2,635,075.00
100,000.00 1%
2,535,075.00
633,768.75 8%
1,901,306.25 23%
 Manufacturas "ALKA" S A
Estado de flujo de efectivo
31 de diciembre del 2016
Expresado en lempiras
Ingresos:
Ventas 5,860,400.00
Recuperacin de crdito 2,510,300.00
Aportaciones de capital
total ingresos
Egresos:
Compras de materiales directos 2,147,600.00
Pago a proveedores 993,700.00
Mano de obra directa 1,404,075.00
Costos indirectos de fabrica 467,950.00
Gastos de administracin y venta 718,600.00
Pago de prestamos 200,000.00
Pago de intereses 100,000.00
Pago de impuestos 150,000.00
Compras de activo fijo 100,000.00
Pago de dividendos 570,391.88
Total egresos
diferencia
(+)Efectivo inicial
(=)Efectivo final
LKA" S A
e efectivo
del 2016
empiras

8,370,700.00

6,852,316.88
1,518,383.13
340,000.00
1,858,383.13
 Industrias Alka S.A.
Estado de utilidad retenida
31 de diciembre 2016
Expresado en lempiras
Utilidad retenida 31/12/2015 564,000.00
Utilidad del perodo 1,901,306.25

Dividendos:
Preferentes 570,391.88
Comunes
Total dividendos
Utilidad retenida 31/12/2016
ida

s Analisis vertical

2,465,306.25 100%

570,391.88 23%
1,894,914.38 77%
 Manufacturas "ALKA" S A
Balance general
31 de diciembre 2016
Expresado en lempiras
Activos
Efectivo 1,858,383.13
Cuentas por cobrar 209,300.00
Inventario de materia prima 100,000.00
Inventario de producto Terminado 277,700.00
Edificio 600,000.00
Maquinaria y equipo 550,000.00
Mobiliario y equipo 250,000.00
Vehculos 200,000.00
(- ) Depreciacin acumulada -540,000.00
Total activo 3,505,383.13
acturas "ALKA" S A
alance general
e diciembre 2016
esado en lempiras
Pasivos
Cuentas por pagar 76,700.00
Prestamos por pagar 100,000.00
Impuestos por pagar 633,768.75
Total pasivos 810,468.75
Capital contable
Capital social 800,000.00
Utilidad retenida 1,894,914.38
Total capital contable 2,694,914.38

Pasivo ms capital contable 3,505,383.13

Analisis vertical
Activos Pasivos
53% 9%
6% 12%
3% 78% 23%
8% 100%
17%
16% 30%
7% 70% 77%
6% 100% 100%
-15%
100%
PUNTO EQUILIBRIO UNIDADES Producto S
Costos Fijos 311,400.00
Precio Venta 92.00
Precio Costos Variables 53.79
Margen de Contribucin 38.21
Unidades p.e. 8,149

Costos Fijos Producto S

Costos Ind Fabric. Fijos 131,400.00
Gastos Fijos Administracin 180,000.00
Total Costos Fijos 311,400.00

Costos Variables Unitarios Producto S

Materia Prima 32.00
Mano de Obra Directa 14.55
Costos Ind Fabricacin variables 2.70
Gastos variables de administracion 4.54
Total Costos Variables Unitarios 53.79

Comprobacin Punto Equilibrio Producto S

Unidades PE 8,149
Precio Unitario 92.00
Ingresos Unidades Punto Equilibrio 749,713.18
Costos Variables 438,313.18
Margen de Contribucin 311,400.00
Costos Fijos 311,400.00
Utilidad Operativa -
Producto M Producto S Producto M
436,000.00 311,400.00 436,000.00
115.00
69.62
45.38 porcentual 0.4153588446 0.394589372
9,608 P.E en lempiras 749,713.18 1,104,946.13

Producto M
216,000.00
220,000.00
436,000.00

Producto M
41.00
19.40
3.60
5.62
69.62

Producto M
9,608
115.00
1,104,946.13
668,946.13
436,000.00
436,000.00
-
RAZONES DE LIQUIDEZ

Activo circulante
Solvencia
Pasivo circulante

Anlisis: Representa las veces que el activo circulante podra cubrir al pasivo circ
las operaciones normales de la compaa.

Activo circulante -inventarios

Prueba del cido
Pasivo circulante

Anlisis: Representa las veces que el activo circulante mas liqudo cubre al pasiv
circulantes, si estos vencieran de inmediato .Es decir La empresa pasara esta p

RAZONES DE ENDEUDAMIENTO

Deuda total
Deuda a activo total
Activo total

Anlisis: Muestra el porciento de la inversin total en activos que ha sido financia

RAZONES DE ACTIVIDAD

Ventas anuales al crdito

Rotacin de cuenta por cobrar
Promedio cuentas por cobrar

Anlisis: Mide la capacidad para recaudar efectivo a partir de los clientes a credit

Periodo promedio de credito 360

Rotacion de cuentas por cobrar

Anlisis: Indica el periodo promedio de tiempo que se requiere para cobrar las cu
Anlisis: Indica el periodo promedio de tiempo que se requiere para cobrar las cu

Costo de ventas
Rotacin del inventario
Inventario promedio

Anlisis: Rapdez de la empresa en efectuar sus ventas. Mide el numero de veces

Periodo promedio de inventario 360

Rotacion de inventario

Anlisis: Indica el perodo promedio de tiempo que se requiere para realizar las v

Compras al credito
Rotacin de cuentas por pagar
cuentas por pagar promedio

Anlisis: Rapidez con la que se han creado la cuentas por pagar.

Ventas Netas
Rotacin del activo total
Promedio Activo Total

Anlisis: Nmero de veces en que la inversin en activos sociales a generado ven

RAZONES DE RENTABILIDAD

Utilidad neta
Margen sobre ventas netas
Ventas netas

Anlisis: Eficacia de la empresa para generar utilidades de las ventas que se reali

Utilidad neta
Rendimiento sobre activos totales
Activo total promedio

Anlisis: Eficacia de la empresa para generar utilidades de los activos sociales pr

Utilidad neta-dividendos preferentes

Rendimiento sobre el capital
Capital contable comn promedio de los acc

Anlisis: Que cantidad de ingresos se gana por cada lempira invertido por los acc
 o circulante 2,445,383.13 3.02
vo circulante 810,468.75

cubrir al pasivo circulante. Nos indica que el negocio tiene activos circulantes suficientes para mantener

ulante -inventarios 2,067,683.13 2.55

vo circulante 810,468.75

qudo cubre al pasivo a corto plazo. Nos indica si la compaa podra pagar la totalidad de sus pasivos
presa pasara esta pueba de acido?

euda total 810,468.75 23.12

ctivo total 3,505,383.13

que ha sido financiada por los acreedores.

nuales al crdito 2,511,600.00 12.04

uentas por cobrar 208,650.00

los clientes a credito.

360 29.91
12.04

e para cobrar las cuentas pendientes.

e para cobrar las cuentas pendientes.

o de ventas 4,918,325.00 21.92

ario promedio 224,350.00

el numero de veces que la compaa vende su promedio de inventarios durante un ao

360 16.42
21.92

e para realizar las ventas.

ras al credito 920,400.00 8.12

r pagar promedio 113,350.00

ar.

ntas Netas 8,372,000.00 3.06

dio Activo Total 2,734,691.56

ales a generado ventas.

lidad neta 1,901,306.25 22.71%

ntas netas 8,372,000.00

ventas que se realizan.

lidad neta 1,901,306.25 69.53%

otal promedio 2,734,691.56

activos sociales promedios.

ividendos preferentes 1,330,914.38 0.66

n promedio de los accionistas 2,029,457.19

nvertido por los accionistas comunes.

entes para mantener

d de sus pasivos
o