Este documento presenta información financiera de una empresa pesquera peruana, incluyendo sus ventas nacionales e internacionales de conservas de pescado, así como sus compras nacionales e importadas de latas para conservas y materias primas. También incluye asientos contables relacionados a estas transacciones comerciales y la restitución de derechos arancelarios.
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Este documento presenta información financiera de una empresa pesquera peruana, incluyendo sus ventas nacionales e internacionales de conservas de pescado, así como sus compras nacionales e importadas de latas para conservas y materias primas. También incluye asientos contables relacionados a estas transacciones comerciales y la restitución de derechos arancelarios.
Descripción original:
caso práctico monográfico de contabilidad pesquera
Este documento presenta información financiera de una empresa pesquera peruana, incluyendo sus ventas nacionales e internacionales de conservas de pescado, así como sus compras nacionales e importadas de latas para conservas y materias primas. También incluye asientos contables relacionados a estas transacciones comerciales y la restitución de derechos arancelarios.
Este documento presenta información financiera de una empresa pesquera peruana, incluyendo sus ventas nacionales e internacionales de conservas de pescado, así como sus compras nacionales e importadas de latas para conservas y materias primas. También incluye asientos contables relacionados a estas transacciones comerciales y la restitución de derechos arancelarios.
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DATOS EMPRESA CAPITAL VENTA
RUC: 20380336384 TIPO: SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA FECHA DE INSCRIPCIN: 12/2/1997 FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES: 12/2/1997 DOMICILIO FISCAL: AV. VICTOR ANDRES BELAUND CENTRO EMPRESARIAL UMAY SISTEMA DE EMISIN DE COMPROBANTE: MANUAL/COMPUTARIZADO SISTEMA DE CONTABILIDAD: COMPUTARIZADO ACTIVIDADES COMERCIO EXTERIOR: IMPORTADOR/EXPORTADOR ACTIVIDADES ECONOMICAS: 1020 311 1040 VENTAS COMPRAS
AD ANONIMA ABIERTA
TOR ANDRES BELAUNDE NRO. 214 DPTO. 201
O EMPRESARIAL UMAYUQ - SAN ISIDRO - LIMA L/COMPUTARIZADO TARIZADO ADOR/EXPORTADOR ELABORACIN Y CONSERVACIN DE PESCADO, CRUSTCEOS Y MOLUSCOS. PESCA MARTIMA. ELABORACIN DE ACEITES Y GRASAS DE ORIGEN ANIMAL Y VEGETAL. RAS SALDO A FAVOR
CADO, CRUSTCEOS Y MOLUSCOS.
E ORIGEN ANIMAL Y VEGETAL.
DATOS EMPRESA CAPITAL VENTAS
CAPITAL SOCIAL, ESTRUCTURA ACCIONARIA Y
Al 31 de marzo de 2016, el capital ntegramente suscrito
cantidad de S/. 295536,144, dividido en 295536,144 ac un valor nominal de S/. 1.00 cada una. Todas las accione derechos y obligacion
Las acciones de la compaa se cotizan en la Bolsa de Val
el valor de mercado de las 295536,144 acciones era de S marzo de 2015 era de S/ VENTAS COMPRAS SALDO A FAVOR
TURA ACCIONARIA Y EVOLUCIN DE LA ACCIN:
tal ntegramente suscrito y pagado de la Sociedad ascenda a la
vidido en 295536,144 acciones comunes con derecho a voto de da una. Todas las acciones confieren a sus titulares los mismos derechos y obligaciones.
cotizan en la Bolsa de Valores de Lima. Al 31 de marzo del 2016,
36,144 acciones era de S/.0.80 por accin, mientras que al 31 de marzo de 2015 era de S/. 1.35. FAVOR DATOS EMPRESA CAPITAL VENTAS
VENTA DE CONSERVAS DE PESCADO
VENTAS NACIONAL MES BASE IMPONIBLE IGV TOTAL Enero 50,000.00 9,000.00 59,000.00 50,000.00 9,000.00 59,000.00
Asientos contables VENTA DE CONSERVAS DE PESCADO-NACIONAL
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 40 SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 70 VENTAS 702 Productos terminados 7021 Productos manufacturados 70211 x/x POR LA VENTA DE CONSERVAS DE PESCADO MES ENERO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras 1041 Cuentas Corrientes Operativa 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en Cartera x/x POR LA COBRANZA DE LAS FACTURAS GIRADAS EN EL MES E
VENTA DE CONSERVAS DE PESCADO-EXPORTACION
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 70 VENTAS 702 Productos terminados 7021 Productos manufacturados 70211 x/x POR LA VENTA DE CONSERVAS DE PESCADO MES ENERO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras 1041 Cuentas Corrientes Operativa 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en Cartera x/x POR LA COBRANZA DE LAS FACTURAS GIRADAS EN EL MES E VENTAS COMPRAS SALDO A FAVOR
EXPORTACIONES TOTAL 23,000.00 23,000.00
DEBE HABER CEROS 59,000.00 tros comprobantes por cobrar das en cartera ES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 9,000.00
esto General a las Ventas
IGV - cuenta propia 50,000.00 s ctos manufacturados Terceros ERVAS DE PESCADO MES ENERO
59,000.00 n Instituciones Financieras as Corrientes Operativa CEROS 59,000.00 tros comprobantes por cobrar das en Cartera ACTURAS GIRADAS EN EL MES ENERO
CEROS 23,000.00 tros comprobantes por cobrar das en cartera 23,000.00 s ctos manufacturados Terceros ERVAS DE PESCADO MES ENERO
23,000.00 n Instituciones Financieras as Corrientes Operativa CEROS 23,000.00 tros comprobantes por cobrar das en Cartera ACTURAS GIRADAS EN EL MES ENERO DATOS EMPRESA CAPITAL VENTAS
COMPRA DE LATAS PARA CONSERVA
COM NACIONAL MES BASE IMPONIBLE IGV TOTAL Enero 70,000.00 12,600.00 82,600.00 70,000.00 12,600.00 82,600.00
ASIENTOS CONTABLES COMPRAS NACIONALES
60 COMPRAS 604 Envases y embalaje 6041 Envases 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONESY APORTES AL SISTEMA DE PEN 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas x/x POR LA COMPRA DE LATAS PARA CONSERVAS
26 ENVASES 261 Envases 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 614 Envases y embalajes 6141 Envases x/x POR EL INGRESO DE LOS ENVASES AL ALMACN
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar. 4212 Emitidas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Caja x/x POR EL PAGO EFECTUADO MES DE EN
ASIENTOS CONTABLES COMPRAS IMPORTADAS
60 COMPRAS 602 Materia Prima 6023 Materias primas para productos agrop 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONESY APORTES AL SISTEMA DE PEN 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV - Cuenta Propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar. 4212 Emitidas x/x POR LA COMPRA DE LATAS PARA CONSERVAS
24 MATERIAS PRIMAS 243 Materias primas para productos agropecuarios y pis 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 612 Materias Primas x/x POR EL INGRESO DE LOS ENVASES AL ALMACN
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar. 4212 Emitidas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Caja x/x POR EL PAGO EFECTUADO MES DE EN
CONTABILIZACIN DEL IMPORTE DE LA RESTITUCIN DE DERECHOS ARA
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
168 Otras cuentas por cobrar diversas 1682 Otras cuentas por cobrar diversas 75 OTROS INGRESOS DE GESTIN 759 Otros ingresos de gestin 7599 Otros ingresos de gestin x/x POR LA RESTITUCIN DE LOS DERECHOS ARANCELAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 168 Otras cuentas por cobrar diversas 1682 Otras cuentas por cobrar diversas x/x POR LA RESTITUCIPON DE LOS DERECHOS ARANCELA VENTAS COMPRAS SALDO A FAVOR
RTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAG 12,600.00
General a las Ventas
IGV - Cuenta Propia RCEROS comprobantes por pagar
LATAS PARA CONSERVAS MES ENERO.
70,000.00
S ENVASES AL ALMACN MES DE ENERO.
RCEROS 82,600.00 comprobantes por pagar.
EFECTUADO MES DE ENERO.
10,100.00
rimas para productos agropecuarios y pisccolas
RTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAG 1,818.00
RCEROS comprobantes por pagar.
LATAS PARA CONSERVAS MES ENERO.
10,000.00 ductos agropecuarios y pisccolas
S ENVASES AL ALMACN MES DE ENERO.
RCEROS 11,918.00 comprobantes por pagar.
EFECTUADO MES DE ENERO.
N DE DERECHOS ARANCELARIOS
ROS 100.00
ntas por cobrar diversas
sos de gestin S DERECHOS ARANCELARIOS MES DE ENERO.
100.00
ROS
ntas por cobrar diversas
S DERECHOS ARANCELARIOS MES DE ENERO. SALDO A FAVOR
TOTAL 11,918.00 11,918.00
HABER
82,600.00
70,000.00
82,600.00 11,918.00
10,000.00
11,918.00
100.00
100.00 DATOS EMPRESA CAPITAL VENTAS
Para que la empresa PESQUERA EXALMAR S.A.A. pueda efectuar la aplica
del exportador, debe tomar en cuenta los siguientes procedimientos:
a) Determinacin del Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB)
DETALLE IGV S/ IGV DE VENTAS 9,000.00 IGV DE COMPRAS 12,600.00 SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO (S 3,600.00
b) Determinacin del Lmite a Favor Materia del Beneficio (SFMB)
DETALLE IMPORTE S/ EXPORTACIONES REALZADAS EN EL PERIOD 23,000.00 TASA IGV 18% LIMITE SFMB 4,140.00 SFMB 3,600.00
Como el SFMB es inferior al lmite determinado, entonces la empresa PE
podr utilizar el integro del saldo a favor para compensar con otros tribu un saldo podr solicitar la devolucin del mismo.
c) DETERMINACIN DEL PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA MES EN
DETALLE IMPORTE S/ INGRESOS GRAVADOS 50,000.00 SISTEMA b) 1.50% P.A.C. - I.R. 750
d) COMPENSACIN CON EL IR Y CON OTROS TRIBUTOS.
DETALLE IMPORTE S/ SALDO A FAVOR DEL BENEFICIO 3,600.00 (-) COMPENSACIN P.A.C. - IR ENERO -750 SFMB A SOLICITAR DEVOLUCIN 2,850.00
e) CONTABILIZACIN DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
189 Otros gastos contratados po 1891 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSION 40 SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4017
x/x POR EL REGISTRO DEL PAGO A CUENTA MES
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSION 40 SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSION
40 SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011
x/x POR LA DETERMINACION DEL IGV DE VENTAS PARA EL SALDO
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSION 40 SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSION
40 SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011
x/x POR LA DETERMINACION DEL SALDO A FAVOR MATRIA D
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS
162 Reclamaciones a Terceros 1624 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSION 40 SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011
x/x POR LA RECLASIFICACION DEL SALDO A FAVOR MATRIA D
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSION 40 SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4017
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS
162 Reclamaciones a Terceros 1624 x/x POR LA COMPENSACION DEL IR, SALDO A FAVOR MATRIA TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSION 40 SALUD POR PAGAR 402 Certificados Tributarios 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS 162 Reclamaciones a Terceros 1624 x/x POR LA DEVOLUCION DEL SALDO A FAVOR MATRIA DE BENEF TAS COMPRAS SALDO A FAVOR
efectuar la aplicacin del saldo a favor
ocedimientos:
es la empresa PESQUERA EXALMAR S.A.A
ar con otros tributos y luego, si quedara
LA RENTA MES ENERO
DEBE HABER O 750.00 astos contratados por anticipado ISTEMA DEPago a cuentaYde PENSIONES DErenta tercera categor 750.00 o Central Impuesto a la Renta 40171 Renta de Tercera Categora AGO A CUENTA MES ENERO ISTEMA DE PENSIONES Y DE 9,000.00 o Central Impuesto General a las Ventas 40111 IGV - cuenta propia ISTEMA DE PENSIONES Y DE 401111 Debito Fiscal 9,000.00 o Central Impuesto General a las Ventas 40111 IGV - cuenta propia 401112 Crdito fiscal S PARA EL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR ISTEMA DE PENSIONES Y DE 3,600.00 o Central Impuesto General a las Ventas 40111 IGV - cuenta propia ISTEMA DE PENSIONES Y DE 401113 Saldo a Favor Materia de Beneficio (SFMB) 3,600.00 o Central Impuesto General a las Ventas 40111 IGV - cuenta propia 401112 Crdito fiscal A FAVOR MATRIA DE BENEFICIO (SFMB)
3,600.00 aciones a Terceros ISTEMA DE Tributos PENSIONES Y DE 3,600.00 o Central Impuesto General a las Ventas 40111 IGV - cuenta propia 401113 Saldo a Favor Materia de Beneficio (SFMB) A FAVOR MATRIA DE BENEFICIO (SFMB) ISTEMA DE PENSIONES Y DE 750.00 o Central Impuesto a la Renta 40171 Renta de Tercera Categora 750.00 aciones a Terceros Tributos A FAVOR MATRIA DE BENEFICIO (SFMB) ISTEMA DE PENSIONES Y DE 2,850.00 ados Tributarios 2,850.00 aciones a Terceros Tributos MATRIA DE BENEFICIO (SFMB) MEDIANTE NO
