Casos Practicos 2

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OPERACIN N 1

Registro de la adquisicion de una Camioneta de Seguridad Ciudadana por S/. 77 00


emitiendose el contrato, la Orden de Compra y el Pedido de Comprobante de Salid
Se emite el Comprobante de Pagoy el giro del Cheque correspondiente, con cargo
Fuente de Financiamiento Recursos Determinados (Foncomun)

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 77,000.00


150301 Vehiculos
15030101 Para transporte terrestre
2103 CUENTAS POR PAGAR
210302 Activos No Financieros por Pagar
Registro de la adquisicion de Camioneta
para Seguridad Ciudadana.

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 77,000.00


830105 Recursos Determinados
83010502 Fondo de Compensacion Municipal
8401 ASIGNACIONES COMPROMEIDAS
840105 Recursos Determinados
84010502 Fondo de Compensacion Municipal
Registro del compromiso presupuestal

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 77,000.00


910108 Ordenes de compras aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
910208 Ordenes de compra por ejecutar
Por el registro de la Orden de compra por ejecutar

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 77,000.00


910208 Ordenes de compra por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
910108 Ordenes de Compra Aprobadas
Registro de la Orden de Compra atendida.

2103 CUENTAS POR PAGAR 77,000.00


210302 Activos No Financieros por Pagar
1101 CAJAY BANCOS
110103 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
11010301 Recursos Determinados
1101030108 Foncomun
Registro del cheque girado por la compra de bienes

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 77,000.00


840105 Recursos Determinados
84010502 Fondo de Compensacion Municipal
8601 EJECUCION DE GASTOS
860105 Recursos Determinados
86010502 Fondo de Compensacion Municipal
Registro del devengado pagado

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 77,000.00


910408 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
910308 Cheques Girados
Registro del cheque entregado

OPERACIN N 2
Registro de la contratacin de servicio de empastado de los registros contables
por S/. 2 600.00, se emite la Orden de Servicio, el Comprobante de Pago y el giro
Cheque correspondiente, con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos
Directamente Recaudado.

5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 2,600.00


530202 Servicios Bsicos, de comunicaciones, publicidad y difusion
53020204 Servicio de Publicidad, Impresiones, Difusin e Imagen Institucional
5302020404 Servicio de Impresiones, Encuadernacin y Empastado
2103 CUENTAS POR PAGAR
210301 Bienes y Servicios por Pagar
21030101 Bienes y Servicios por Pagar
21030102 Servicios
Registro por el servicio de empastado
de los registros contables

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 2,600.00


830102 Recursos Directamente Recaudados
83010201 Recursos Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
840102 Recursos Directamente Recaudados
84010201 Recursos Directamente Recaudados
Registro del compromiso presupuestal

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS 2,600.00


910109 Ordenes de Servicios aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
910209 Ordenes de Servicios por Ejecutar
Registro de la Orden de Servicio

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 2,600.00


910209 Ordenes de Servicios por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS
910109 Ordenes de Servicios aprobados
Registro de la Orden de Servicios atendida

2103 CUENTAS POR PAGAR 2,600.00


210301 Bienes y Servicios por Pagar
21030101 Bienes y Servicios por Pagar
2103010102 Servicios
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
11010301 Cuentas Corrientes
1101030102 Recursos Directamente Recaudados
Registro del cheque girado por el servicio
atendido.

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 2,600.00


840102 Recursos Directamente Recaudados
84010201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS
860102 Recursos Directamente Recaudados
86010201 Recursos Directamente Recaudados
Registro del compromiso pagado

9103 VALORES Y GARANTIAS 2,600.00


910308 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO
910408 Cheques girados por entregar
Registro del cheque girado

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 2,600.00


910408 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
910308 Cheques girados
Registro del cheque entregado.

OPERACIN N 3

Registro de la contratacin de servicios con una persona natural por S/. 8 500,00
se efectua la retencion de 4ta categora por S/. 850.00 y se emiten la Orden de
Servicio, los Comprobantes de Pago y el giro de los cheques correspondientes,
con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados.

5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 8,500.00


53020711 Otros Servicios
5302071199 Servicios Diversos
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
210101 Impuestos y Contribuciones
21010102 Rentas de 4ta categoria
2103 CUENTAS POR PAGAR
21030101 Bienes y Servicios por Pagar
2103010102 Servicios
Registro por servicios diversos

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8,500.00


830102 Recursos Directamente Recaudados
83010201 Recursos Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
840102 Recursos Directamente Recaudados
84010201 Recursos Directamente Recaudados
Registro del compromiso presupuestal

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS 8,500.00


910109 Ordenes de Servicios aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
910209 Ordenes de Servicios por Ejecutar
Registro de la Orden de Servicio

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRA 8,500.00


910209 Ordenes de Servicios por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS
910109 Ordenes de Servicios aprobados
Registro de la Orden de Servicios atendida

2103 CUENTAS POR PAGAR 7,650.00


210301 Bienes y Servicios por Pagar
21030101 Bienes y Servicios por Pagar
2103010102 Servicios
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
11010301 Cuentas Corrientes
1101030102 Recursos Directamente Recaudados
Registro del cheque girado por el servicio
atendido.

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 850.00


210101 Impuestos y Contribuciones
21010102 Renta de 4ta Categora
1101 CAJA Y BANCOS
11010103 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101030102 Recursos Directamente Recaudados
Registro del cheque girado

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8,500.00


840102 Recursos Directamente Recaudados
84010201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCION DE GASTOS
860102 Recursos Directamente Recaudados
86010201 Recursos Directamente Recaudados
Registro del compromiso pagado

9103 VALORES Y GARANTIAS 8,500.00


910308 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS
910408 Cheques girados por entregar
Registro del cheque girado

9104 VALORES Y GARANTIAS 8,500.00


910408 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
910308 Cheques Girados
Registro del cheque entregado

OPERACIN N 4

Registro de la Planilla de Sueldos del Personal Administrativo Nombrado


(Rgimen Pblico) as como la contribucion a Essalud, se efecta los descuentos
se emite los comprobantes de pago y el giro de los cheques correspondientes,
con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Determinados (Foncomun)

Planilla de Sueldos 17,324.40


Descuentos: 1837.35
Renta de 5ta Categora 1837.35
Seguro de Vida 5.3
Sistema Nacional de Pensi 864.56
Administradora de Fondos 1387.61
Importe Neto a Pagar 13,229.58
Aportes Essalud 9% 1,559.20

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES-RETRIBUCIONES YCO


510101 Personal Administrativo
51010102 Personal Administrativo Nombrado (Rgimen P 17,324.40
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
510301 Obligaciones del Empleador
5103010101 Aportes a los Fondos de Salud
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
210101 Impuestos y Contribuciones
21010103 Renta de 5ta categora 1,837.35
210103 Seguridad Social
21010301 Prestaciones de Salud
210103010 Rgimen de Prestaciones de Salud 1,559.20
2101030102 Seguro de Vida 5.30
21010302 Sistema Nacional de Pensiones 864.56
210109 Otros
21010901 Administradora de Fondo de Pens. 1,387.61
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
210201 Remuneraciones por Pagar
Registro de la Planilla de sueldos personal nombrado y
las contribuciones a Essalud.

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS


830105 Recursos Determinados
83010502 Fondo de Compensacion Municipal
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
840105 Recursos Determinados
84010502 Fondo de Compensacion Municipal
Registro del Compromiso Presuestal

2101 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS


210101 Impuestos y Contribuciones
21010103 Renta de 5ta categora 1,837.35
210103 Seguridad Social
2101030102 Seguro de Vida 5.30
21010302 Sistema Nacional de Pensiones 864.56
210109 Otros
21010901 Administradora de Fondo de Pens. 1,387.61
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
210201 Remuneraciones por pagar
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101030108 Recursos Determinados - Foncomun
Registro de los cheques girados

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS


210103 Seguridad Social
2101030101 Rgimen de Prestaciones de Salud
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101030108 Recursos Determinados - Foncomun
Registro de los cheques girados

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS


840105 Recursos Determinados
84010505 Fondo de Compensacion Municipal
8601 EJECUCION DE GASTOS
860105 Recursos Determinados
86010502 Fondo de Compensacion Municipal
Registro del Devengado Pagado

9103 VALORES Y GARANTIAS


910308 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS
910408 Cheques girados por entregar
Registro del cheque girado

9104 VALORES Y GARANTIAS


910408 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
910308 Cheques Girados
Registro del cheque entregado

OPERACIN N 5
Se registra la recaudacin de los ingresos propios de la Municipalidad por S/. 7 685 356.59,
generados por impuestos municipales previstos en la Fuente de Financiamiento
Recursos Determinados, de acuerdo al siguiente detalle:
Impuesto Predial 6,325,936.59
Impuesto de Alcabala 1,359,420.00

1201 CUENTAS POR COBRAR


120101 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
12010101 Impuestos
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD
410201 Impuesto sobre la propiedad Inmueble
41020101 Predial
41020101 Alcabala
Registro de los ingresos. Impuestos.

9103 VALORES Y GARNT7A


910305 Valores y Documentos en Cobranza . Recibidos
9104 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
910405 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza-Recibidos
Registro por la emisin de documentos recibidos por impuesto
predial

1101 CAJA Y BANCOS


110101 Caja
11010101 Caja M/N
1201 CUENTAS POR COBRAR
120101 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
12010101 Impuestos
Registro de los ingresos recaudados por Impuesto Predial
e Impuesto de Alcabala

1101 CAJA Y BANCOS


110103 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
11010301 Recursos Determinados
1101030109 Otros Impuestos Municipales
1101 CAJA Y BANCOS
110101 Caja
11010101 Caja M/N
Registro de los depsitos en BN de los ingresos recaudados por
Impuestos Predial e Impuesto de Alcabala.

8501 EJECUCION DE INGRESOS


850105 Recursos Determinados
85010503 Impuestos Municipales
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
820105 Recursos Determinados
82010503 Impuestos Municipales
Registro de los ingresos recaudados por
Impuesto Predial e Impuesto de Alcabala.

9104 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO


910405 Cartera de Valores y Documentos en Cobranza-Recibidos
9103 VALORES Y GARNT7A
910305 Valores y Documentos en Cobranza . Recibidos
Registro de la cobranza de documentos emitidos por
el Impuesto Predial

OPERACIN N 6
Registro de la Recaudacin de los ingresos propios de la Municipalidad por S/. 417 000.00, ge
y tasas administrativas y servicios previstos en la Fuente de Financiamiento Recursos Directa
de acuerdo al detalle siguiente:

Derechos y Tasas Administrativas 105,332.00


Licencias 67,932.00
Licencias de Construccion 37,400.00

Venta de Servicios 311,668.00


Limpieza Pblicas 257,120.00
Parques y Jardines 54,548.00
Total ingresos 417,000.00

1201 CUENTAS POR COBRAR


120103 Ventas de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
12010302 Derechos y Tasas Administrativos 105,332.00
12010303 Ventas de Servicios 311,668.00
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS
430201 Derechos Administrativos Generales
4302010103 Licencias 67,932.00
430205 Derechos Administrativos de Vivienda y Construccin
4302050201 Licencias de Construccion 37,400.00
4303 VENTA DE SERVICIOS
430309 Otros Ingresos por prestacin de Servicios
4303090223 Limpieza Pblica 257,120.00
4303090227 Parques y Jardines 54,548.00
Registro de los ingresos determinados
por Derechos y Tasas Administrativos

1101 CAJA Y BANCOS


110101 Caja
11010101 Caja M/N
1201 CUENTAS POR COBRAR
120103 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
12010302 Derechos y Tasas Administrativos
12010303 Venta de Servicios
Registro de los ingresos recaudados por
Derechos y Tasas Administrativos.

1101 CAJA Y BANCOS


110103 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
11010301 Cuentas Corrientes
1101030102 Recursos Directamente Recaudados
1101 CAJA Y BANCOS
110101 Caja
11010101 Caja M/N
Registro de los depsitos de los ingresos recaudados
por Derechos y Tasas Administrativos

8501 EJECUCION DE INGRESOS


850102 Recursos Dierctamente Recaudados
85010201 Recursos Dierctamente Recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
820102 Recursos Dierctamente Recaudados
82010201 Recursos Dierctamente Recaudados
Registro de los ingresos recaudados por
Derechos y Tasas Administrativos y Ventas
de Servicios.

OPERACIN N 7

Registro de la Planilla de Dietas de Regidores, se efectua la retencion de 4ta categoria, se em


de pago y el giro del cheque correspondiente, con cargo a la fuente de financiamiento Fonco

Monto de la Planilla 17,550.00


Descuentos:
Rentas de 4ta categoria 1,755.00
Importe neto a pagar 15,795.00

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y


510110 Dietas
5101100102 Dietas de regidores y consejeros
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
210101 Impuestos y contribuciones
21010102 Renta de 4ta categoria
2103 CUENTAS POR PAGAR
210399 Otras cuentas por pagar
Por el registro del pago de Dietas a los Regidores

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS


830105 Recursos Determinados
83010502 Fondo de Compensacion Municipal
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
840105 Recursos Determinados
84010502 Fondo de Compensacion Municipal

Registro del compromiso presupuestal


2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
210101 Impuestos y contribuciones
21010102 Renta de 4ta categoria
2103 CUENTAS POR PAGAR
210399 Otras cuentas por pagar
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101030108 Recursos Determinados - Foncomun

Registro de los cheques girados

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS


840105 Recursos Determinados
84010502 Fondo de Compensacion Municipal
8601 ASIGANCIONES COMPROMETIDAS
860105 Recursos Determinados
86010502 Fondo de Compensacion Municipal
Registro del devengado

9103 VALORES Y GARANTIAS


910308 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS
910408 Cheques girados por entregar
Registro del cheque girado

9104 VALORES Y GARANTIAS


910408 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
910308 Cheques Girados
Registro del cheque entregado

OPERACIN N 8
REGISTRO DE LA CONTRATACION DE SERVICIOS CON UNA EMPRESA PARA ELABORACION DE
LA CONSTRUCCION DE UN INMUEBLE POR S/. 25 000,00, CON CARGO A LA FUENTE RDR. SE
Y PAGO DEL IGV.

1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS


150501 Estudios de Preinversion
210101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
21010105 Impuestos y contribuciones
2101010502 IGV Retenido
2103 CUENTAS POR PAGAR
210302 Activos No Financieros por Pagar
Registro de la contratacion de estudios para
la construccion de una obra publica

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS


830102 RDR
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
84010201 RDR

Registro del compromiso presupuestal

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS


910101 Contratos y proyectos aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO
910201 Contatos y Proyectos por Ejecutar
Registro del contrato del estudio apobado.

210101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS


21010105 Impuestos y contribuciones
2101010502 IGV Retenido
2103 CUENTAS POR PAGAR
210302 Activos No Financieros por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101030102 RDR

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS


84010201 RDR
8601 EJECUCION DE GASTOS
860102 RDR
86010201 RDR
Registro del devengado pagado.

9103 VALORES Y GARANTIAS


910308 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTIAS
910408 Cheques girados por entregar
Registro del cheque girado

9104 VALORES Y GARANTIAS


910408 Cheques girados por entregar
9103 VALORES Y GARANTIAS
910308 Cheques Girados
Registro del cheque entregado

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO


910201 Contatos y Proyectos por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
910101 Contratos y proyectos aprobados
Registro del contrato del estudio atendido.

OPERACIN N 9
REGISTRO DE APERTURA DE CAJA CHICA, SEGN RESOLUCION DEL DIGA, CON CARGO A LA F
DETERMINADOS (FONCOMUN) POR S/. 10 000,00.

1101 CAJA Y BANCOS


110102 Fondos Fijos
11010202 Fondos de Caja Chica
1101 CAJA Y BANCOS
110103 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101030108 Recursos Determinados Foncomun
Registro de la apertura de la Caja Chica, segn Resolucion

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS


8301.05 Recursos Determinados
83010502 Foncomun
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
840105 Recursos Determinados
84010502 Foncomun
Registro del compromiso presupuestal de la Caja Chica.
dana por S/. 77 000.00,
probante de Salida, respectivos.
diente, con cargo a la

77,000.00

77,000.00

77,000.00

77,000.00

77,000.00

77,000.00
77,000.00

stros contables
de Pago y el giro
o Recursos

gen Institucional

2,600.00

2,600.00

2,600.00

2,600.00
2,600.00

2,600.00

2,600.00

2,600.00

850.00

7,650.00
8,500.00

8,500.00

8,500.00

7,650.00

850.00

8,500.00
8,500.00

8,500.00

17,324.40

1,559.20

5654.02

POR PAGAR 13229.58

18,883.60
18883.6

4,094.82

13,229.58

17324.4

1,559.20

1559.2

18,883.60

18,883.60

18,883.60

18,883.60

18,883.60

18,883.60
r S/. 7 685 356.59,

7,685,356.59

###

6,325,936.59

###
a-Recibidos
or impuesto

7,685,356.59

###

7,685,356.59

###

audados por

7,685,356.59

###
6,325,936.59

###

or S/. 417 000.00, generados por derechos


nto Recursos Directamente Recaudados,

417,000.00

105,332.00

311,668.00

417,000.00

417,000.00
istrativos
417,000.00

417,000.00

417,000.00

417,000.00

4ta categoria, se emite comporbnate


nanciamiento Foncomun.

17,550.00

1755

15795

17,550.00

17,550.00
1755

15795

17,550.00

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17,550.00

A ELABORACION DE UN ESTUDIO PARA


LA FUENTE RDR. SE EFECTUA RETENCION

25,000.00

4500

20500
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CON CARGO A LA FTE FTO RECURSOS

10,000.00

10000

10,000.00

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aja Chica.

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