AUDITORIA III

MATERIAL DE APOYO - PRIMER PARCIAL

GRUPO PACE - AO 2016
INFORMACION DE CAJA Y BANCOS

Al efectuar la revisin del rubro al 31 de Diciembre de 2015, se determin:

A. Los saldos de las cuentas que conforman el rubro son:

Caja Chica 02,500.00

Caja General 06,701.40
Banco-Depsitos de Ahorro 116,167.80
Banco-Depsitos Monetarios 75,000.00

B. Se efectu el arqueo de Caja General, al 31 de diciembre de 2015:

Billetes 3,150.00
Monedas 1,101.40
Cheques Empelados 2,325.00
Diferencia no Explicada 125.00

El arqueo de caja fue practicado al seor Juan Solorzano, caja general, el 31 de diciembre de 2015 a las 19:00
horas.

C. Cheques en Circulacin 319,801.72.

D. Saldo segn confirmacin recibida del banco es de 442,753.28.

E. La empresa envi a depositar 32,501.24 el 31 de diciembre, corresponden a pagos de clientes. El banco

los opero el 3 de enero de 2016.

F. En el estado de cuentas del banco aparece una nota de crdito por 24,210.00 que corresponde a depsitos
efectuados por clientes 21,264.00 y un empleado 2,946.00; pendiente de contabilizar.

G. Adems aparece una nota de cargo por 4,925.00 como cargo por comisin en los sobregiros efectuados
en el ao, pendiente de contabilizar.

H. Informacin del depsito de Ahorro:

La cuenta fue aperturada por un monto de 75,000.00 a plazo fijo, devengando un 8% de inters anual.

El saldo segn contabilidad es de 75,000.00.

El saldo confirmado por el banco es de 78,000.00 al 31 de diciembre de 2015.

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MATERIAL DE APOYO - PRIMER PARCIAL
GRUPO PACE - AO 2016
INFORMACION DE CUENTAS POR COBRAR

A. El rubro de Cuentas por Cobrar est conformado por:

Clientes 1, 442, 250.00

Cheques Rechazados 15, 780.00
Anticipo a Empleados 17, 150.00
Estimacin para Cuentas Incobrable 72, 114.00

B. La cartera de Clientes es la siguiente:

CLIENTE FACTURA NO. FECHA MONTO

Ramn Mena 1370 15/06/13 5, 000.00
Ramn Mena 1420 10/06/13 12, 500.00
El Buen Gusto, S.A. 13620 15/11/14 16, 000.00
La Elegancia 13780 28/12/14 7, 750.00
El Buen Vestir 14540 13/01/15 78, 000.00
La Juventud 14597 01/03/15 25, 200.00
Alejandro Garrido 19520 24/06/15 38, 000.00
Dorita Rosales 18900 12/06/15 60, 350.00
Carlos Rodas y Ca. 18983 14/06/15 52, 600.00
Vista como Deba 19830 24/06/15 127, 000.00
La Moda, S.A. 19300 20/06/15 191, 000.00
Jess Solrzano 17990 30/05/15 36, 500.00
Ren Caballeros 17999 30/05/15 26, 500.00
Rodolfo Gonzlez 18520 07/06/15 11, 500.00
Rosendo Flores 18300 07/06/15 25, 000.00
Rosendo Flores 19100 27/06/15 2, 000.00
Roderico Rosales 5450 28/08/14 28, 250.00
Salvador Ortiz 17980 25/08/14 63, 200.00
Roberto Dardn 18995 15/06/15 76, 750.00
El Buen Punto 20240 18/06/15 226, 700.00
Justo a la Moda 20100 24/06/15 52, 600.00
Rigoberto Prez 18999 16/06/15 35, 850.00
Salomn Hernndez 4600 30/06/13 (36, 700.00)
Mario Ruano Pagare 31/07/15 52, 500.00
Edgar Dardon 20301 29/06/15 175, 000.00
Byron Quintanilla 16701 01/04/14 11, 600.00
16715 10/04/14 16, 650.00
16930 25/04/14 24, 950.00
Total 1, 442, 250.00

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MATERIAL DE APOYO - PRIMER PARCIAL
GRUPO PACE - AO 2016

C. Rubro de Anticipos a empleados:

EMPLEADO FECHA DE PRESTAMO MONTO

Jos Zetina 27/01/15 3, 000.00
Ricardo Solares 14/12/14 1, 500.00
Cristina Reyes 05/04/15 4, 000.00
Ivonne Rosales 07/07/14 4, 000.00
Roberto Bolaos 01/06/15 1, 000.00
Rafael Ramrez 30/11/14 1, 750.00
Nohemi Garca 15/08/14 1, 000.00
Sandra Lpez 30/12/14 900.00
TOTAL 17, 150.00

D. La empresa tiene como poltica dar un mximo de crdito de 30 das y considera incobrables a aquellos
saldos que tienen una antigedad mayor de 2 aos.

E. En Julio de 2015 el negocio del cliente Roderico Rosales sufri un incendi y a consecuencia de ello, la
Gerencia determin su incobrabilidad.

F. La poltica de la empresa para el otorgamiento de prstamos o anticipos a empleados, no deben ser a ms

de 6 meses plazo y deben estar autorizados por el gerente.

G. Los saldos de Jos Zetina y Cristina Reyes, se refieren a compra de mercaderas.

H. El criterio del auditor para la Circularizacin de Clientes es que se tomaran los saldos mayores de 30,
000.00 y saldos por ms de dos aos de antigedad.

I. El resultado de la Circularizacin fue el siguiente:

Conformes: Roberto Dardon, Justo a la Moda, Salvador Ortiz, Salomn Hernndez, Edgar Dardon,
Dorita Rosales, Carlos Rodas y La Moda, S.A.

Conformes devueltas por Correo: Alejandro Garrido y Jess Solrzano.

Inconformes: El Buen Punto, falta contabilizar una nota de crdito no 2423 del 31 de diciembre de 2015
por un descuento sobre ventas por Q. 986.00.

Sobre los clientes que no contestaron se emplearon procedimientos supletorios.

J. Se realiz confirmacin directa a los saldos de los anticipos a empleados, siendo satisfactoria.

K. La empresa tiene como poltica aplicar el 3% sobre la cartera de clientes.

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 NUEVA IMAGEN, S.A.
Caja y Bancos P.T. A Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU

Saldo segn Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones segn Auditoria
Descripcion 31/12/2015 Debe Haber 31/12/2015 Referencia

Caja General 6,701.40 125.00 6,576.40 A-4

Caja Chica 2,500.00 2,500.00 A-5

36,250.74
116,167.80 4,925.00 171,703.54 A-6
Banco La Excelencia -- D M -- 24,210.00

Banco La Excelencia -- D A -- 75,000.00 3,000.00 78,000.00 A-7

Totales 200,369.20 63,460.74 5,050.00 258,779.94

Conclusion:
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora aplicables y de nuestra
evaluacin de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el REA CAJA Y BANCOS son razonables de
acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera al 31/12/2015 en relacin con los Estados Financieros tomados en
conjunto.
 NUEVA IMAGEN, S. A.
Programa de Trabajo P.T. A-1 Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU

Presupuest Tiempo
No. DESCRIPCION Hecho por: Referencia Fecha Variacin
o Tiempo Real

OBJETIVOS
a. Determinar que los recursos esten siendo utilizados para
fines exclusivos de la empresa.

b. Establecer que los fondos esten debidamente registrados y

custodiados.

c. Examinar el control sobre el efectivo en sus ingresos y

egresos, asi como el resguardo de documentos importan-
tes en lugares seguros.

1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1 Arqueo de efectivo y valores similares
a. Caja Chica
b. Caja General
c. Valores

1.2 Confirmacion y Revision de Conciliaciones Bancarias.

1.3 Revision de traspasos entre bancos y/o Compaias

afiliadas al final del ao.

1.4 Transferencias de Caja.

2 OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Conciliaciones Bancarias a fechas Preliminares.

2.2 Examen de hechos y transacciones Posteriores.

2.3 Cuestionario de Control Interno

Fecha: ____/ _____/ _____

F) Autorizado
 NUEVA IMAGEN, S.A.
Cuestionario de Control Interno P.T. A-2 Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMS

RESPUESTA
No. DESCRIPCION
SI NO

General:
1.- Efectan las funciones de contabilidad y las de caja empleados indepen-
dientes entre s? X

2.- Estn autorizados por el consejo de administracin todas las cuentas ban-
carias y los funcionarios que puede firmar los cheques? X
pueden firmar los cheques? X

3.- Se notifica inmediatamente a los bancos cualquier cambio de funcionarios

autorizados para firmar cheques? X

4.- Estn registradas en libros todas las cuentas bancarias y se contabiliza un

asiento para cada transferencia entre ellas? X

5.- Se registran las transacciones de caja invariablemente con las fechas en

que se reciben los ingresos o se emiten los cheques? X

6.- Se han dado a los bancos instrucciones escritas de no cambiar por efectivo
cheques emitidos a nombre de la compaa? X

Ingresos:

7.- Lista los cheques y otros valores recibidos por correspondencia un emplea-
do independiente del cajero antes de entregarlos a este? X

8.- Existe control por parte de empleados independientes del cajero, o a travs
de formas impresas, de los montos que este haya cobrado (ventas al conta-
do pagos directos de los clientes, etc.) y debe depositar? X

9.- En lo que se refiere a remesas que no se pueden depositar inmediatamente:

a) Se registran al recibirse? X
b) Se guardan en lugar seguro mientras no se depositan? X

10.- Establecen los procedimientos que los cheques, giros etc. No deben mane-
jar los empleados a cargo de las cuentas por cobrar, ante de que los cobros
que registren en el libro de caja? X

11.- Recibe los cheques depositados y devueltos por el banco por falta de cobro
un empleado distinto de quien efecta los depsitos? X

12.- Se sellan de inmediato los cheques al recibirse con un endoso similar a ste
"Paguese a la orden de (nombre del banco) para crdito en la cuenta nme-
ro de (nombre del cliente)? X

13.- Se depositan intactos y en forma diaria los ingresos? X

 NUEVA IMAGEN, S.A.
Arqueo de Caja General P.T. A-4 Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU

ARQUEO DE CAJA GENERAL

Monto Fijo: 6,701.40
Nombre responsable: xxxx

EN EFECTIVO

Billetes 3,150.00 3,150.00

Monedas 1,101.40 1,101.40 4,251.40

CHEQUES DE EMPLEADOS
Marisol Guzman 1,500.00
Sandra Lpez 825.00 2,325.00
TOTAL DEL ARQUEO 6,576.40
(Faltante de Caja General) - 125.00 AR-001
SALDO DE AUDITORIA 6,701.40

Nota:
Se devolvio todo el efectivo y los documentos al encargado.

Firma Responsable Firma Auditor

MARISOL GUZMAN

Deficiencias:
Se encontraron dos cheques de empleados a nombre de Marisol Guzman y Sandra Lopez.
 NUEVA IMAGEN, S.A.
Arqueo de Caja Chica. P.T. A-5 Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU

ARQUEO DE CAJA
CHICA
CHICA

Monto: Variable
Nombre responsable: xxxx

Efectivo por ventas al contado del Da. 2,500.00 2,500.00

TOTAL DEL ARQUEO 2,500.00
(-) -
SALDO DE AUDITORIA 2,500.00

Nota:
Se devolvio todo el efectivo y los documentos al encargado.

Firma Responsable Firma Auditor

 NUEVA IMAGEN, S.A.
Conciliacion Bancaria P.T. A-6 Fecha
Banco Excelencia --DM-- Hecho: DIR
al 31 de diciembre del 2015 Revisado: MMSU
(Valores expresados en Quetzales)

Saldo segn banco Q 422,753.28

(-) cheques en circulacin Q (319,801.72)
SALDO A CONCILIAR Q 102,951.56

Saldo segn Contabilidad Q 116,167.80

(+) Notas de Credito no operadas en contabilidad. Q 24,210.00
(-) registro de ND por Cargos por sobregiros. Q (4,925.00)
(-) Depositos en transito ( depositos No Operados por el Banco) Q (32,501.24)

SALDO SEGN AUDITORIA Q 102,951.56

CHEQUES EN CIRCULACION:

Beneficiario No. Fecha Valor

Prensa Libre 4807 10/05/2015 Q 36,250.74
Italtex, s.a. 5378 15/11/2015 Q 81,600.00
America Flores 6021 08/12/2015 Q 26,000.34
Textufil, S.A. 6459 09/12/2015 Q 86,000.50
Guatel 6486 10/12/2015 Q 18,950.14
Empresa Electrica 6489 11/12/2015 Q 71,000.00

Q 319,801.72

DEPOSITOS NO OPERADOS POR EL BANCO

Almacen el Buen Gusto Q 11,725.00

Almacen El Buen Vestir Q 7,876.24
Salvador Ortiz Q 12,900.00

Q 32,501.24

NOTA DE CREDITO NO OPERADO EN CONTABILIDAD

Rosendo Flores (Cliente) Q 11,610.00

Almacen la Juventud (cliente) Q 9,654.00
Jos Zetina (Empleado) Q 2,946.00

Q 24,210.00

NOTA DE DEBITO NO OPERADO EN CONTABILIDAD

Comision por sobregiros Q 4,925.00

Q 4,925.00
 NUEVA IMAGEN S.A.
Ajustes y/o Reclasificaciones P.T. AR Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU

DESCRIPCION Parcial Debe Haber Referencia

AR-001
Cuentas por cobrar-Empleados 125.00 C-5
Caja General 125.00 A-4
Registro de faltante de caja general. 125.00 125.00

AR-002
Banco La Excelencia, S.A. -- DM -- 24,210.00 A-6
Cuentas por Cobrar-Clientes- 21,264.00 B-1
Cuentas por Cobrar-Empleados 2,946.00 B-2
Registro de Nota de credito emitida por el banco,
informando del deposito de clientes y de un empleado. 24,210.00 24,210.00

AR-003
Otros gastos financieros 4,925.00 WW
Banco La Excelencia, S.A. -- DM -- 4,925.00 A-6
Registro de nota de debito emitida por el banco, por
comisiones en sobregiros de cuenta. 4,925.00 4,925.00

AR-004
Banco La Excelencia, S.A. -- DA -- 3,000.00 A-7
Intereses ganados 3,000.00 WW
Contabilizacion de Interes en la Cuenta de Ahorro.
3,000.00 3,000.00

AR-005
Banco La Excelencia, S.A. -- DM -- 36,250.74 A-6
Proveedores o Ctas. Por pagar 36,250.74 AA-5
Registro de la anulacion del Ch. 4807 del 10/05/15. 36,250.74 36,250.74
 NUEVA IMAGEN, S.A.
Conciliacion Bancaria P.T. A-7 Fecha
Banco Excelencia --DA-- Hecho: DIR
al 31 de diciembre del 2015 Revisado: MMSU
(Valores expresados en Quetzales)

Saldo segn banco 78,000.00

-
SALDO A CONCILIAR 78,000.00

Saldo segn contabilidad 75,000.00

(+) Intereses no operados en contabilidad 3,000.00
SALDO CONCILIADO 78,000.00
 NUEVA IMAGEN, S.A.
Cuentas por Cobrar P.T. B Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: CEP

Saldo segn Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones segn Auditoria
Descripcion 31/12/2015 Debe Haber 31/12/2015 Referencia

AR02
21,264.00
AR06 36,700.00 AR07 52,500.00
Cuentas por Cobrar -Clientes 1,442,250.00 AR10 7,000.00 AR08 17,500.00 1,365,450.00 B4
AR09 28,250.00
AR11 986.00

Cheques Rechazados 15,780.00 0.00 0.00 15,780.00 B5

AR10
7,000.00
Anticipo a Empleados 17,150.00 AR01 125.00 7,329.00 B6
AR02 2,946.00

Documentos por cobrar AR07

52,500.00 0.00 52,500.00
Sub-Total 1,475,180.00 96,325.00 130,446.00 1,441,059.00

AR08 17,500.00
Estimacion para Cta. Incobrables (72,114.00) (40,963.50) B-7
AR09 28,250.00 AR12 14,599.50

TOTAL 1,403,066.00 142,075.00 145,045.50 1,400,095.50 BG-1

Conclusion:
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora aplicables y de nuestra
evaluacin de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el REA CUENTAS POR COBRAR son
razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera al 31/12/2015 en relacin con los Estados Financieros
tomados en conjunto.

REVELACIONES IMPORTANTES:
La politica de la empresa es dar maximo de credito de 30 dias y considera incobrables a aquellos
saldos que tienen una antigedad mayor de 2 aos.

La politica de otorgamiento de prestamos o anticipos a empleados que los mismos no deben ser
mas de 6 meses plazo y deben ser autorizados por el gerente.

Para la provision se utilizo el 3% que establece la ley del I.S.R.

 NUEVA IMAGEN, S.A.
Programa de Auditoria P.T. B-1 Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: CEP

Presupuest Tiempo
No. DESCRIPCION Hecho por: Referencia Fecha Variacin
o Tiempo Real

1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1 Prueba sobre relaciones de Cuentas y documentos
por cobrar de fin de ao. BA

1.2 Revision de las Cuentas de Control del mayor.

Fecha de circularizacion al final del ao. BA

1.3 Corte de Ventas. BA

1.4 Pruebas de discusion de la Cobrabilidad y suficiencia BA

de la estimacion.

1.5 Circularizacion de Cuentas y Documentos por cobrar BA

y procedimientos supletorios.

1.6 Pruebas de Ventas, facturacion y Costo de Ventas. BA

1.7 Pruebas de Notas de Credito. BA

2 OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Comparar algunas Cuentas por Cobrar examinando CM
facturas, contra recibos o recibos de cobradores.

2.2 Comparar saldos de clientes a la fecha de circulariza- CM

cion y de cierre.

2.3 Prueba de intereses ganados sobre documentos por CM

cobrar.

2.4 Obtener, revisar e incluir en los papeles de trabajo CM

una sumaria de saldos de clientes clasificados por
antigedad.

Fecha: ____/ _____/ _____

F) Autorizado
 NUEVA IMAGEN, S.A.
Cuestionario de Control Interno P.T. B-2 Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: CEP

RESPUESTA
No. DESCRIPCION
SI NO

CONTROLES GENERALES
1.- se efectua un anlisis de los clientes para otorgarles crdito X

2.- existe una clasificacin de clientes de acuerdo a su importancia X

3.- Se llevan registros detallados de los documentos por cobrar X

4.- Se envia notificacion de saldos a clientes morosos X

5.- Existe un encargado de verificar los creditos de los X

clientes

6.- Se envian estados de cuenta a los clientes mensualmente X

7.- la reserva para cuentas incobrables se calcula apegado a la ley X

8.- tienen un abogado especfico para llevar los casos de dificil recuperacin X

9.- existen procedimientos escritos para el manejo y control de la cuenta X

por cobrar

CONTROLES DE GERENCIA
10.- Existen controles de la gerencia para controlar los
mrgnes de ganancia bruta por lnea de producto,
y para comprobar la veracidad de los ingresos ? X

11.- Se preparan informes gerenciales para controlar,

entre otros:
a. Cambios en los clientes y en los precios ? X
b. Antigedad de las cuentas por cobrar ? X
c. Rotacin de la cartera por ao y das en la calle ? X
d. Anlisis de provisiones necesarias para cubrir
saldos de clientes considerados incobrables ? X
e. Actividad de los diferentes departamentos inclu-
yendo ventas, cobranzas, control de crditos y X
 NUEVA IMAGEN, S.A.
Deficiencias del Control Interno P.T. B-3 Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: CEP

No Observacion Recomendacin

1 Varios de los clientes se colocan como incobrables Establecer una poltica de cobros eficiente para
por una mala planificacin de cobros establecida. reducir la incobrabilidad de la cartera de clientes.

2 No se contabiliza adecuadamente la venta de Clasificar adecuadamente la venta de mercaderias a

mercaderias a los empleados de la empresa. empleados de la empresa.
 NUEVA IMAGEN, S.A.
Antigedad de Saldos P.T. B-4 Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: CEP

Saldo segn Dias

No. Descripcion FACTURA Fecha
Contabilidad 0-30 31-60 61-90 90-120 121-360 Mas de 360

Ramon Mena 5,000.00 1370 15/06/2013 5,000.00

1
Ramon Mena 12,500.00 1420 10/06/2013 12,500.00
El Buen Gusto, S.A. 16,000.00 13620 15/11/2014 16,000.00
La Elegancia 7,750.00 13780 28/12/2014 7,750.00
El Buen Vestir 78,000.00 14540 13/01/2015 78,000.00
La Juventud 25,200.00 14597 01/03/2015 25,200.00
Alejandro Garrido 38,000.00 1952 24/06/2015 38,000.00
Dorita Rosales 60,350.00 18900 12/06/2015 60,350.00
Carlos Rodas y Cia 52,600.00 18983 14/06/2015 52,600.00
Vista como Deba 127,000.00 19830 24/06/2015 127,000.00
La Moda, S.A. 191,000.00 19300 20/06/2015 191,000.00
Jesus Solorzano 36,500.00 17990 30/05/2015 36,500.00
Rene Caballeros 26,500.00 17999 30/05/2015 26,500.00
Rodolfo Gonzalez 11,500.00 18520 07/06/2015 11,500.00
Rosendo Flores 25,000.00 18300 07/06/2015 25,000.00
Rosendo Flores 2,000.00 19100 27/06/2015 2,000.00
2
Roderico Rosales 28,250.00 5450 28/08/2014
Salvador Ortiz 63,200.00 17980 25/08/2014 63,200.00
Roberto Dardon 76,750.00 18995 15/06/2015 76,750.00
El Buen Punto 226,700.00 20240 18/06/2015 226,700.00
Justo a la Moda 52,600.00 20100 24/06/2015 52,600.00
Rigoberto Perez 35,850.00 18999 16/06/2015 35,850.00
Salomon Hernandez (36,700.00) 4600 30/06/2013
Mario Ruano 52,500.00 vence 31/07/2015
Edgar Dardon 175,000.00 20301 29/06/2015 175,000.00
Bayron Quintanilla 11,600.00 16701 01/04/2014 11,600.00
16,650.00 16715 10/04/2014 16,650.00
24,950.00 16930 25/04/2014 24,950.00

TOTAL 1,442,250.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,240,550.00 157,650.00

No se incluye debido a que segn la politica de la empresa las cuentas por cobrar
1
que tienen una antigedad mayor de dos aos es incobrable

Como el negocio del seor Roderico Rosales sufrio un incendio se declara Incobrable su cuenta.
2

Suma
 NUEVA IMAGEN, S.A.
Circularizacion de clientes P.T. B-4-1 Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: CEP

Descripcion Numero % Valor en Q. % Ref

CIRCULARIZADOS 17 68% 1,300,000.00 90%

NO CIRCULARIZADOS 8 32% 142,250.00 10%
Total 25 100% 1,442,250.00 100%

RESULTADOS

CONFIRMADO CONFORME 8 50% 634,750.00 49%

CONFIRMADO INCONFORME 1 6% 226,700.00 17%
DEVOLUCION POR CORREO 2 13% 74,500.00 6%
NO CONTESTARON 5 31% 364,050.00 28%
Total 16 100% 1,300,000.00 100%

PROCEDIMIENTOS ALTERNOS

COBROS POSTERIORES 3 60% 289,550.00 80%

EXAMEN DE FACTURAS 2 40% 74,500.00 20%
Total 5 100% 364,050.00 100%

MARCAS: Auditor
Suma vertical =
 NUEVA IMAGEN, S.A.
Detalle de Circularizacion de clientes P.T. B-4-2 Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: CEP

Devuelto por No
No. Descripcion Conforme Inconforme No contestaron Circularizado
correo circularizado

1 Ramon Mena 17,500.00 17,500.00

2 El Buen Gusto, S.A. 16,000.00 16,000.00
3 La Elegancia 7,750.00
4 El Buen Vestir 78,000.00 78,000.00
5 La Juventud 25,200.00 25,200.00
6 Alejandro Garrido 38,000.00 38,000.00
7 Dorita Rosales 60,350.00 60,350.00
8 Carlos Rodas y Cia 52,600.00 52,600.00
9 Vista como Deba 127,000.00 127,000.00
10 La Moda, S.A. 191,000.00 191,000.00
11 Jesus Solorzano 36,500.00 36,500.00
12 Rene Caballeros 26,500.00 26,500.00
13 Rodolfo Gonzalez 11,500.00
14 Rosendo Flores 27,000.00 27,000.00
15 Roderico Rosales 28,250.00 28,250.00
16 Salvador Ortiz 63,200.00 63,200.00
17 Roberto Dardon 76,750.00 76,750.00
18 El Buen Punto 226,700.00 226,700.00
19 Justo a la Moda 52,600.00 52,600.00
20 Rigoberto Perez 35,850.00 35,850.00
21 Salomon Hernandez -36,700.00 -36,700.00
22 Mario Ruano 52,500.00 52,500.00
23 Edgar Dardon 175,000.00 175,000.00
24 Bayron Quintanilla 53,200.00 53,200.00
TOTAL 650,800.00 226,700.00 74,500.00 471,000.00 19,250.00 1,423,000.00

Suma
 NUEVA IMAGEN, S.A.
Cheques rechazados P.T. B-5 Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: CEP

Saldo segn Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones segn Auditoria
Descripcion Debe Haber Referencia

Cheques Rechazados 15,780.00 - - 15,780.00

Totales 15,780.00 - - 15,780.00

B
 NUEVA IMAGEN, S.A.
Anticipo a empleados P.T. B-5 Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: CEP

Saldo segn Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones segn Auditoria
Descripcion Debe Haber Referencia

Jose Zetina 3,000.00 3,000.00 -

Ricardo Solares 1,500.00 1,500.00

Cristina Reyes 4,000.00 4,000.00 -

Ana Rosales 4,000.00 4,000.00

Roberto Bolaos 1,000.00 1,000.00

Rafael Ramirez 1,750.00 1,750.00

Miriam Garcia 1,000.00 1,000.00

Sandra Lopez 900.00 125.00 1,025.00

Totales 17,150.00 125.00 7,000.00 10,275.00

B
 NUEVA IMAGEN, S.A.
Anticipo a empleados P.T. B-6-1 Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: CEP

Cargo que Fecha de Monto en

Descripcion Pagos Saldos
Ocupa Prestamo Q.

Jose Zetina Contador 27/01/2015 3,000.00 2,946.00 54.00

Ricardo Solares Gerente 14/12/2012 1,500.00 1,500.00

Cristina Reyes 05/04/2015 4,000.00 4,000.00

Ana Rosales Sub Gerente 07/07/2012 4,000.00 4,000.00

Roberto Bolaos 01/06/2015 1,000.00 1,000.00

Rafael Ramirez 30/11/2012 1,750.00 1,750.00

Miriam Garcia 15/08/2012 1,000.00 1,000.00

Sandra Lopez 30/12/2012 900.00 900.00

Totales 17,150.00 2,946.00 14,204.00

B
 NUEVA IMAGEN, S.A.
Estimacion de Cuentas Incobrales P.T. B-7 Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: CEP

Saldo segn Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones segn Auditoria
Descripcion Debe Haber Referencia

Estimacion Cuentas Incobrables - 72,114.00 46,000.00 - - 26,114.00

Totales - 72,114.00 46,000.00 - - 26,114.00

B
 NUEVA IMAGEN, S.A.
Reclasificaciones P.T. A/R Fecha
al 31 de diciembre del 2015 Hecho: DIR
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: CEP

DESCRIPCION Debe Haber Referencia

AR006
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 36,700.00
Salomon Hernandez
ANTICIPO RECIBIDO DE CLIENTES 36,700.00
Partida para registrar el pago anticipado 36,700.00 36,700.00
por mercaderia.
AR007
DOCUMENTOS POR COBRAR 52,500.00
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 52,500.00
Mario Ruano
Reclasificacion de un pagare que 52,500.00 52,500.00
estaba registrado en cuentas por cobrar
AR008
ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLES 17,500.00
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 17,500.00
Ramon Mena
Por politica de la empresa se considera
como cuenta incobrable el saldo del Sr. 17,500.00 17,500.00
Mena.
AR009
ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLES 28,250.00
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 28,250.00
Roderico Rosales
A causa del incendio en el negocio del 28,250.00 28,250.00
Sr. Rosales su saldo se considera
como cuenta incobrable
AR010
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 7,000.00
Jose Zetina
Cristina Reyes
ANTICIPO A EMPLEADOS 7,000.00
Jose Zetina
Cristina Reyes
Partida para registrar la reclasificacion pues 7,000.00 7,000.00
no es un anticipo sino venta de mercaderia
AR011
DESCUENTO SOBRE VENTA 986.00
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 986.00
Buen Punto
Partida para registrar la nota de credito 986.00 986.00
No. 2010
AR0012
CUENTAS INCOBRABLES 14,599.50
ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLE 14,599.50
Provision para cuentas incobrables por 14,599.50 14,599.50
saldos con antigedad mayor a 360 dias.