Universidad Autnoma de

Santo Domingo
FACULTAD DE INGENIERIA Y ARQUITECTURA

ESCUELA DE INGENIERIA CIVIL

Nombre del Proyecto:.. Sistema de Nominas

Nombre de la Asignatura:. Programacin de Comp.
Aplic. a la Ing. Civil
Clave de la Asignatura:... CIV - 207
Seccin:....
Nombre del Estudiante:.... Maiko Y. Lorenzo
Mateo
Matricula:.
Profesor:...
Semestre:.
Fecha de entrega del Informe:..
Ciudad:... Santo Domingo
de Guzmn.
Sistema de Nminas
Por: Maiko Y. Lorenzo Mateo
100298353
 Sistema de Nmina

Resumen: En este trabajo se desarrolla todo lo referente a un

Sistema de Nmina teniendo en cuenta las normas de los diferentes
organismos del estado Dominicano. Se trata el tema de Sistema de
Nmina desde el significado del mismo hasta la construccin de uno.
Vemos como se calculan las retenciones que se realizan a los
empleados, dictadas por organismos recaudadores de impuestos y
contribuciones del estado Dominicano, tales como el Impuesto sobre
la Renta, el Seguro de Salud, las contribuciones al Fondo de
Pensiones y Jubilaciones y a la Tesorera de Seguridad Social, Infotep.
Otro de los puntos que se pueden encontrar son: el clculo de las
Horas extras, los tipos de sueldos; Jornal, Semanal, Quincenal o
Mensual. El clculo de la liquidacin de los empleados.

Palabras Clave
Jornal, Contribuciones, Liquidacin, Renta, Sueldo, Nmina,
Impuesto, Retenciones, Devengado, Salario, Deducciones,
 Introduccin.

El Ingeniero Civil, al igual que muchos otros profesionales, tiene a

su cargo personal de trabajo. Personal que realiza una labor y que
debe recibir un sueldo por dicha labor. Por tanto es necesario que
todo Ingeniero Civil conozca los mtodos para el clculo y realizacin
de dicho pago.
Estos clculos se reunirn junto con los datos de los empleados
en lo que se conoce como un Sistema de Nomina, una herramienta
muy til y segura en cuanto a organizacin del personal se refiere.
Es por este motivo la realizacin del presente Trabajo.
El Sistema de Nomina es una Herramienta que nos permitir
llevar el control de las finanzas del o los proyectos que estemos
realizando o que realizaremos en el futuro.
En esta podemos calcular Liquidaciones, Pagos, Descuentos por
concepto de Seguro Social, Impuesto sobre la Renta y Fondos de
Pensiones, los pagos por horas extras, prestamos, as como nos es
til para reportar informes.
En palabras ms tcnicas un sistema de nminas, hace hincapi
en la administracin y control de pagos, ya sean de sueldos, salarios,
comisiones, premios, incentivos, etc. Una parte importante a
controlar, es el de las retenciones, ya sean estas de impuestos,
contribuciones, descuentos personales o cualquier otro que sea
necesario realizar al trabajador.
Como se ha podido notar en esta breve introduccin, un sistema
de Nomina es de gran utilidad en la vida de todo profesional que
tiene empleados a su cargo, y dado a los avances tecnolgicos, es
fcil de disear y de utilizar, gracias a herramientas como Microsoft
Excel.
 Objetivos en que se sustenta el Trabajo.

General:

Detallar el Significado, Uso y Creacin de un Sistema de

Nomina tomando en cuenta los reglamentos de los
organismos de recaudacin de impuestos contribuciones
de la Republica Dominicana.

Especficos:

Calcular el monto a retener por concepto de Impuesto

sobre la Renta.

Calcular las contribuciones a los organismos; Tesorera

de Seguridad Social y a Infotep.
Calculo del monto a pagar al empleado por concepto de
las horas Extras.
 Metodologa.
Para la realizacin de este proyecto de final de curso se han
consultado fuentes convencionales tales como el Cdigo del Trabajo
de la Republica Dominicana, tomando como parte central el Libro
Tercero que habla De la Regulacin Oficial de las Condiciones
Ordinarias del Contrato de Trabajo y este a su vez en los ttulos del V
al VIII habla del salario y todo lo concerniente al a los beneficios que
debe obtener el trabajador.
Otras fuentes que fueron tomadas en cuenta al momento de la
construccin de este trabajo fueron los portales digitales de las
diferentes instituciones del estado que recaudan impuestos de los
salarios de los empleados, por ejemplo, el portal en internet de la
Direccin General de Impuestos Internos (DGII) y el de la Tesorera
de Seguridad Social (TSS).
Se hace uso tambin de las vastas aplicaciones de la herramienta
digital Microsoft Excel para la realizacin de clculos automticos,
con el fin de presentar ejemplos de cmo se calculan todos los
elementos que componen un Sistema de Nmina.
 Sistema de Nmina.

Nmina
Segn se explica en la definicin que contiene el diccionario
de la Real Academia Espaola (RAE), en la antigedad una nmina
era una reliquia donde estaban escritos nombres de santos.
Pero el concepto de nmina que se necesita para esta
investigacin es muy diferente al que se le daba en la antigedad, el
concepto de nmina que utilizaremos tiene su origen en el trmino
latino nomna que se refiere a la relacin nominal de los individuos
que, en una oficina, obtienen pagos y deben justificar con su firma
que los han recibido. La nmina presenta la lista de personas que
trabajan en una oficina con sus respectivos sueldos.
Podemos decir entonces que una Nmina consiste en una
herramienta que nos calcula el salario usando como base el cargo, el
tiempo de trabajo, las retenciones y el resto de los datos
relacionados con el personal.
El procedimiento de nmina, en definitiva, consiste en
determinar el valor bruto devengado por cada trabajador, efectuar
las deducciones correspondientes, calcular el valor neto a pagar,
preparar los cheques de pago y llevar adelante el registro individual
de lo devengado por cada empleado.
El primer paso para comenzar a comprender la nmina es
entender la diferencia entre el salario bruto y neto. El sueldo bruto
se refiere al monto total que se encuentra en el contrato de trabajo,
con todos los complementos salariales, retenciones de Impuestos y
contribuciones a la Seguridad Social, a Infotep y Tesorera de
Seguridad Social incluidos. El segundo, el salario neto, es lo que
recibe cada empleado en su cuenta.

Datos que debe contener una Nmina:

RNC de la Empresa
Denominacin social de la Empresa
Periodo al que corresponde el pago.
Datos de cada empleado.
Ocupacin de cada empleado.
 Salario del Empleado.
Remuneraciones no salariales.
Descuentos aplicados.

Estructura de una Nmina.

Una nmina generalmente est compuesta por tres partes:
Los Datos Generales de la Empresa y el Empleado, El sueldo
Devengado y las Retenciones.

Datos Generales:
Consiste en las informaciones relativas a la empresa, al
empleado, al periodo de pago. Esto sirve para saber quin es
realmente el que contrata y paga al trabajador ms all del nombre
comercial de la compaa. Por parte del empleado debern figurar su
nombre y apellidos, nmero de afiliacin a la seguridad social,
categora del puesto de trabajo, fecha de antigedad en la empresa.
El Sueldo Devengado:
Es aqu donde se introduce el sueldo bruto sobre el que
despus se realizaran las retenciones (tercer parte de la nmina).
Hay que aclarar que existen dos clases de devengo, los que cotizan
a la Seguridad Social y estn sujetos a retenciones y las
percepciones no salariales que estn excluidos de cotizacin.
En el primero de ellos ha de figurar el salario base, que se
entiende como el sueldo sin aumentos de primas o antigedad y sin
las deducciones fiscales (adems es lo que sirve como base de
cotizacin para el paro). A este salario base se sumarn despus
los diferentes complementos salariales:

de carcter personales: derivados de la antigedad, rango,

formacin del trabajador

por el puesto de trabajo: derivados de su peligrosidad, horario,

responsabilidad.

por calidad o cantidad de trabajo: derivados de los incentivos por

objetivos, puntualidad, horas extraordinarias.

Retenciones:
 Esta es la parte de la nmina que se refiere al dinero que se
va restando al sueldo bruto por diferentes motivos hasta dar con
el salario neto. Existen una serie de retenciones legales bsicas y
otras que puede hacer el empresario, por ejemplo para el plan de
pensiones de la empresa. Entre las bsicas y que figuran en
cualquier nmina se encuentra Impuesto sobre la Renta cuyo
mnimo se establece en funcin del rango salarial del empleado en
funcin de unas tablas que anualmente actualiza el Estado.
El resultado de restar las retenciones al total devengado es
el valor neto a pagar para el trabajador.

El Salario.
Citando el Art. 192 del Cdigo del Trabajo de la Republica
Dominicana; Salario es la retribucin que el empleador debe pagar al
trabajador como compensacin del trabajo realizado. El salario se
integra por el dinero en efectivo que debe ser pagado por hora por
da, por semana, por quincena o por mes al trabajador, y por
cualquier otro beneficio que obtenga por su trabajo.
Es decir que por Salario se entiende el pago que se realiza a
un empleado por la realizacin de un trabajo.
Siguiendo con en el Art. 193, se expresa que el monto del
salario es el que haya sido convenido en el contrato de trabajo. No
puede ser, en ningn caso, inferior al tipo de salario mnimo
legalmente establecido.
El salario se estipula y paga ntegramente en moneda de
curso legal, en la fecha convenida entre las partes. Puede
comprender, adems cualquiera otra remuneracin, sea cual fuere la
clase de sta. El salario puede pagarse por unidad de tiempo, por
unidad de obra, por comisin, por ajuste o precio alzado, o
combinando algunas de estas modalidades.
El salario no puede ser pagado por perodos mayores de un
mes. Los trabajadores que devengan salarios por hora o por da
deben ser pagados semanalmente, salvo acuerdo en contrario de las
partes.
En los trabajos por obra determinada, salvo convencin en
contrario, el empleador debe pagar al trabajador semanalmente, el
valor proporcional a la labor realizada, pero puede retener como
garanta una cantidad no mayor de la tercera parte de ese valor.
Los salarios correspondientes a horas extraordinarias de
trabajo deben pagarse a los trabajadores en la siguiente forma:
 1. Por cada hora o fraccin de hora trabajada en exceso de la
jornada y hasta sesenta y ocho horas por semana, con un
aumento no menor del treinta y cinco por ciento sobre el
valor de la hora normal.
2. Por cada hora o fraccin de hora trabajada en exceso de
sesenta y ocho horas por semana, con un aumento no
menor de ciento por ciento sobre el valor de la hora normal.
Los salarios correspondientes a las horas de la jornada
nocturna deben pagarse a los trabajadores con un aumento no
menor del quince por ciento sobre el valor de la hora normal.
Cuando por convencin entre las partes, el trabajador preste
servicios en un da declarado legalmente no laborable, recibir como
retribucin el salario a que tiene derecho aumentado en un ciento
por ciento.

Descuentos que se realizan en el Sistema de Nmina.

Las Retenciones son el conjunto de descuento por nomina que se
realizar los ingresos de cada empleado de forma peridica,
derivados de sus obligaciones fiscales y administrativas. En pocas
palabras las retenciones que son los elementos que se restan
al salario bruto y que darn lugar al salario neto.
Algunas de las retenciones ms importantes que se realizan al
calcular el salario neto de un empleado son: El Impuesto sobre la
Renta recaudado por la Direccin General de Impuestos Internos, las
contribuciones a Seguridad Social, a la Tesorera de Seguridad Social,
Infotep y al Fondo de Pensiones y Jubilaciones.
El porcentaje de las retenciones vara anualmente para adaptarse a
la Inflacin econmica, y por eso los distintos Organismos
recaudadores cuenta con portales digitales en los que se actualizan
los porcentajes a retener de cada salario. En cualquier caso, la
nmina debe reflejar el tipo de retencin que se est aplicando al
trabajador.
La empresa no puede descontar o retener valor alguno del salario a
un empleado sin el consentimiento exprese del mismo, a no ser que
medie orden judicial competente.
 Clculo del Impuesto sobre la Renta.
El Impuestos Sobre la Renta (ISR) es un impuesto anual
aplicable sobre toda renta, ingreso, utilidad o beneficio obtenido por
Personas Fsicas o Jurdicas, en un perodo fiscal determinado.
Segn detalla el portal digital de la Direccin General de
Impuestos internos de la Republica Dominicana, Es el impuesto que
grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por personas
fsicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un perodo fiscal
determinado.
Este impuesto deber ser pagado por toda persona Natural
o Jurdica que resida en la Republica Dominicana.
Este Impuesto es descontado de la renta de las rentas de las
personas fsicas, naturales y jurdicas y por mandato de la Ley puede
ser retenido por las entidades pblicas, comerciales y otras, para
posteriormente ser entregado a la administracin tributaria dentro
del plazo establecido.
A estos que retienen el impuesto se les conoce como
Agentes de Retencin. Quienes a su vez tienen como fecha lmite
para presentacin y pago de este impuesto los diez das despus del
cierre del perodo declarado.
Si realiza el pago despus de la fecha lmite, se le aplicar
un 10% de recargo por mora sobre el valor del impuesto a pagar, por
el primer mes o fraccin de mes, un 4% progresivo e indefinido por
cada mes o fraccin de mes subsiguiente; as como un 1.10%
acumulativo de inters indemnizatorio por cada mes o fraccin de
mes sobre el monto a pagar. Este inters indemnizatorio aplica a
partir del 1ro. de mayo del 2015.
Entre otras, estn exentas las rentas del Estado, del Distrito
Nacional, municipios, distritos municipales, cmaras de comercio y
produccin, instituciones religiosas, entidades civiles de asistencia
social, caridad, beneficencia, centros sociales, literarios, artsticos,
polticos, gremiales, cientficos y asociaciones deportivas, siempre y
cuando estas asociaciones no persigan fines de lucro.
En el Impuesto Sobre la Renta Personas Fsicas existen tasas
progresivas que van desde un 15%, 20%, hasta un 25%, segn la
siguiente escala para el ao 2016:

Escala Anual Tasa

Rentas hasta RD$409,281.00 Exentas
Rentas desde RD$409,281.01 15% del excedente de
hasta RD$613,921.00 RD$409,281.01
Rentas desde RD$613,921.01 RD$30,696.00 ms el 20% del
hasta RD$852,667.00 excedente de RD$613,921.01

Rentas desde RD$852,667.01 RD$78,446.00 ms el 25% del

en adelante excedente de RD$852,667.01

Al salario al que se le aplica la reduccin por ISR es al sueldo

bruto despus de restarle la contribucin al TSS, es decir, a la base
Imponible.
Ejemplo; clculo del ISR un empleado cuyo Sueldo
Bruto es de RD$40,000 mensuales.
Calculo de la Base Imponible:
Para obtener la base Imponible hay que restarle al sueldo
bruto los porcentajes de los componentes del TSS, es decir, 2.87%
de Fondo de Pensiones y un 3.04 de Salud. En total hace un 5.91%.
Monto a reducir= (RD$40,000)*5.91% = RD$2,364
Base Imponible = RD$40,000 - RD$2,364 = RD$37,636

Calculo del ISR:

Guindonos de las tablas ms arriba podemos calcular en
que categora caera el sueldo para saber cul es el monto a pagar
por mes:
 1. Sueldo anual : Base Imponible * 12 = RD$451,632
2. Excedente : RD$451,632 - RD$409,281.01 =
RD$42,350.99 Anual
3. 15% Excedente: RD$6,352.65 Anual
4. Total a descontar Mensual: RD$6,352.65 /12 = RD$529.3

Ejemplo del clculo de ISR para cada uno de los

posibles casos (asumiendo que el sueldo es la Base
Imponible).

Como la cifra a cobrar anual no alcanza los RD$409,281.01,

este empleado est exento de pagar el impuesto sobre la renta.

Dado que el sueldo anual esta entre RD$409,281.01 y

RD$613,921.01, se pagara anual el 20% del excedente de
RD$409,281.01.
 Dado que el sueldo anual esta entre RD$613,921.01 y
RD$852,667.00, se pagara anual la suma de RD$30,696.00 ms el 20%
del excedente de RD$613,921.01.

Viendo que el sueldo anual sobre pasa los RD$852,667.01,

se deber pagar anualmente por concepto de ISR la suma de
RD$78,446.00 ms el 25% del excedente de RD$852,667.01.

Clculo de contribucin a la Tesorera de la Seguridad

Social.
La Tesorera de la Seguridad Social (TSS), segn informacin
suministrada por uno de sus soportes tcnicos, es un organismo
dependiente del Consejo Nacional de Seguridad Social que tiene
como objetivo fundamental tener a su cargo el Sistema nico de
Informacin y el proceso de recaudo, distribucin y el pago a todas
las instituciones participantes pblicas y privadas garantizando
regularidad, transparencia, seguridad, eficiencia e igualdad.
Este es otro de los descuentos que se deben realizar a los
empleados al momento de calcular el sueldo neto a cobrar.
Para el clculo del porcentaje a contribuir a la Tesorera de la
Seguridad Social presentamos la siguiente tabla diseada a partir de
la calculadora digital que presenta el portal de la TSS, en donde se
presentan todos los conceptos que dan lugar al porcentaje a
contribuir por parte del afiliado y por parte del empleador:

Esta tabla nos deja ver que el porcentaje que se le debe

reducir al salario del empleado por concepto de TSS es de un 3.04%
para la salud y un 2.87% para pensiones. La suma de estos dos
porcentajes nos dar el total a reducir.

La siguiente tabla nos presenta un ejemplo de los clculos,

con un sueldo mensual de RD$40,000:
 Vemos como de los 40,000 que cobra el afiliado solo se debe
reducir unos 2,364 y los otro 5,676.00 le corresponden al empleador.

Otro ejemplo, esta vez con un sueldo de RD$34,000:

Clculo de Aportes a Infotep.

Otro aporte que se debe realizar, aunque este solo corre por
cuenta del empleador, es el aporte a Infotep. Este se determina
calculando el 1% del total de la nmina.
Ejemplo; clculo del total a aportar a Infotep por un
empleador cuya nmina es de RD$230,000 mensuales.
Infotep = RD$230,000*0.01 = RD$2,300
Clculos de los aportes por parte del Empleado y del
Empleador.
 Calculo del Seguro Social y del Fondo de Pensiones.
Dentro de los descuentos que se realizan al sueldo del
empleado hay algunos que se realizan por concepto de aporte a la
Tesorera de la Seguridad social, este descuento a su vez se divide en
2, en el aporte para el Seguro Social y para el Fondo de Pensiones. De
estos aportes hay una parte que debe ser descontada del sueldo del
empleado y otra parte, la mayor, que debe ser aportada por el
empleador.
De la tabla anterior se pueden extraer los porcentajes a
aportar por el trabajador y por el empleado.
Para calcular los porcentajes lo primero que se hace es
restar al sueldo bruto lo aadido por Horas Extras dado que de acuerdo
con el cdigo del Trabajo, estas estn exentas descuento.

Para el Seguro de Salud:

El monto a aportar por el trabajador es de un 3.04% del
sueldo bruto, (sin contar las horas extras). Y el total a aportar por el
empleador es de un 7.09% del sueldo bruto del trabajador.
Para el Fondo de Pensiones:
El monto a aportar por el trabajador es de un 2.87% del
sueldo bruto, (sin contar las horas extras). Y el total a aportar por el
empleador es de un 7.10% del sueldo bruto del trabajador.

Ejemplo; clculo del total a aportar a SFS y al Fondo

de Pensiones del salario de un empleado cuyo Sueldo Bruto es
de RD$40,000 mensuales.
Por el empleado:
SFS = RD$40,000*0.0304 = RD$1,216.00
FP = RD$40,000*0.0287 = RD$1,146.00

Por el Empleador:
SFS = RD$40,000*0.0709 = RD$2,836.00
FP = RD$40,000*0.0710 = RD$2,840.00
 Horas Extras.
Otro de los elementos que debe contener un sistema de
nmina es el clculo del porciento a pagar al empleado por concepto
de las Horas Extras que este haya laborado.
Estas Horas Extras se producen cuando el empleado sigue
laborando luego de que termina el horario establecido en el
contrato, tambin cuando el empleado labora en das feriados. Este
tipo de remuneracin est exenta de reducirse por concepto de
aportes al TSS.
Segn el cdigo del Trabajo de la Republica Dominicana en
su Art. 155 establece En el caso de prolongacin de la jornada para
hacer frente a aumentos extraordinarios de trabajo, el nmero de
horas extraordinarias no podr exceder de ochenta horas
trimestrales.
Continuando en el Art. 156. Las horas de trabajo rendidas
en exceso de la jornada normal y en los das declarados legalmente
no laborables, deben ser pagadas, sin excepcin alguna
extraordinariamente al trabajador, en la forma establecida en el
presente Cdigo.
 Conclusin.
El diseo de un Sistema de nmina aunque pueda parecer
un proceso un poco complicado y frustrante, es de gran utilidad al
momento de calcular los sueldos, retenciones y aportaciones de los
empleados. Es una herramienta que no simplificara los clculos al
momento de administrar las finanzas de nuestra empresa, dado que
adems de que realiza los clculos necesarios tambin nos sirve de
informe al momento de presentar los mismos.
Para concluir el presente Trabajo realizaremos el clculo del
sueldo neto que debe cobrar un empleado y de las aportaciones que
debe realizar un empleador con base al sueldo bruto del empleado,
para as dar respuestas los objetivos planteados al inicio del trabajo.

1. El primer paso consiste en Calcular los aportes a la Tesorera

de la Seguridad Social. Es decir al Seguro de Salud y al Fondo
de Pensiones.
Segn esta establecido en el Cdigo del Trabajo, las Horas
Extras estn exentas de reduccin por concepto de TSS, por
tanto el total al que se le reducir es al sueldo bruto.

2. El paso siguiente consiste en calcular la Base Imponible para

calcular el porciento a retener por concepto de Impuesto
sobre la Renta.
Para esto se toma el sueldo se le restan las aportaciones al
Seguro de Salud y al Fondo de Pensiones y se le suman las
Horas Extras.
 3. Una vez que se tiene la base Imponible, se procede a
calcular el porciento a pagar de Impuesto sobre la Renta.
Haciendo uso de la tabla proporcionada por el Direccin
General de Impuestos Internos.

4. Lo siguiente consiste en determinar el sueldo neto a pagar

al empleado, el porciento a pagar por el empleador por
concepto de TSS y del pago de la aportacin a Infotep que
es del 1%.
Para el pago del sueldo neto, se procede a restarle a la suma
del sueldo bruto ms la Horas Extras las deducciones del TSS
y del Impuesto sobre la Renta.

Para el clculo del total a aportar por el Empleador a Infotep

y al TSS.
 Bibliografa.
Cdigo del Trabajo, Republica Dominicana Artculos
Manual de Gestin Tributaria, Mirna Aquino, 2013
Gua del Contribuyente 8, Direccin General de
Impuestos Internos

Webgrafia.
www.dgii.gov.do, Direccin General de Impuestos
Internos.
www.tss.gov.do, Tesorera de la Seguridad Social.