INFORME DE AUDITORIA 004_2016 OCI_ AC

AUDITORIA DEL CUMPLIMIENTO AL PIP MODELO MERCADO DE ABASTOS DE

LA CIUDAD DE LA BELLA DURMIENTE

ABRIL OCTUBRE DEL 2015

HUANUCO_PERU
2016
AUDITORIA DEL CUMPLIEMIENTO AL PIP MODELO DE MERCADO DE ABASTOS DE LA CIUDAD DE
LA BELLA DURMIENTE

I. ANTECEDENTE
ORIGEN DEL EXAMEN:
La presente accin de control se llev a cabo el cumplimiento del
plan anual de control aprobado por la contralora general de la
Republica acorde de a las exigencias de la Resolucin de
Contralora 473_2014_CG: DIRECTIVA Y MANUAL DE AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO. Participaron en la comisin de auditoria los
integrantes siguientes:
CPC Rub Domnguez Guzmn, jefe de comisin; CPC Fladimir
Fuentes Moreno, Auditor I; CPC Cesar Astuquipan Urrelo, Auditor II;
Bach. Kellyn Caldern Benites, Asistente de Auditoria; Ing. Maycol
Burgos Eugenio, Auditor especialista de ingeniera civil (CAS); y
Abog Jeremy Catire Hualcas, Auditor especialista en derecho
(CAS).

II. OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERAL

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la ejecucin ejecutoria y

financiera del PIP mercado de abasto de la ciudad de la bella
durmiente

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Evaluar la consistencia de los desembolsos presupuestarios

financieros por adelanto directo y adelantos para
materiales, con nfasis en el cumplimiento de la normativa
vigente.
Emitir opinin sobre las autorizaciones de deductivos y
adicionales de obras, determinando con las
responsabilidades administrativos funcionales, civiles y/o
penales a que hubiere lugar.
Evaluar la consistencia de la aprobacin y/o aprobacin de
plazos contractuales determinando las penalidades y/o el
incremento de mayores gastos generales, a que hubiere
lugar.
Emitir opinin sobre el estado situacional del PIP modelo
mercado de abastos de la ciudad de la bella durmiente
III. MATERIA A EXAMINAR Y ALCANSE
La presente accin de control recay sobre los procesos
administrativos y financieros relacionados a la construccin de la
obra denominada modelo mercado de abastos de la ciudad de la
bella durmiente, cuyo estudio definitivo se valorizo en
S/22550,000 y se ejecut entre junio y octubre del ao 2015.
Nuestra accin de control se llev acabo acorde a los lineamientos
de la resolucin de contralora 473_2014_CG: DIRECTIVA Y
 MANUAL DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO, entre otra normativa
vigente para el sistema nacional de control
IV. ANTECENDENTES Y BASE LEGAL

ANTECEDENTES:
La Municipalidad Provincial de la Selva, que fue cread por la ley
25914 del 08 de enero de 1995 est ubicada en la Av. Cueva de
las Lechuzas 1256 de la ciudad de la Bella Durmiente, cuenta con
autonoma econmica , administrativa y poltica en el marco de su
ley orgnica 27867 y de la Constitucin Poltica del Per. Para su
operatividad el gobierno central le transfiere anualmente
45100,000 por concepto de FONCOMUN, de los cuales el 50% se
destina a gastos corrientes y el saldo es orientado a la ejecucin
de los proyectos de inversin del cual forma parte el Mercado de
la Ciudad de la Bella Durmiente. En este contexto la Municipalidad
Provincial de la Selva planifica y promueve el desarrollo urbano y
rural de su circunscripcin ejecutando los planes pertinentes. As
mismo norma la zonificacin, urbanismo, acondicionamiento
territorial y asentamientos humanos. Entre otros aspectos
administra y reglamenta los servicios pblicos locales, formula y
aprueba el Plan de Desarrollo Local Concertado con su comunidad.
Finalmente ejecuta y supervisa los Proyectos de Inversin u Obras
Publicas de carcter local, distrital, entre otras acciones que tiene
que ver con el reordenamiento del comercio informal, parques y
jardines, cementerio, relleno sanitario, entre otros.

BASE LEGAL:

Constitucin Poltica del Per

Ley 27785,Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la CGR
Decreto Supremo 304-2013-EF, TUO de la Ley 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley 28112, Ley Marco del Sistema de Administracin Financiera del
Sector Publico.
Ley 30059, Ley de Fortalecimiento de la gestin municipal y
sinceramiento de la deuda tributaria.
Ley 30281, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2015.
Ley 30381, Ley que cambia el nombre de nuevo sol a sol.
Ley 1, Ley que crea la numeracin correlativa desde 1994.
Resolucin Directoral 002-2007-EF/77.15 que aprueba la Directiva
001-2007-EF/77.15: Directiva de Tesorera
Decreto Legislativo 1017, Ley de Contrataciones del Estado
Decreto Supremo 184-2008-EF, Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado
Decreto Legislativo 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y
Remuneraciones del Sector Pblico.
Decreto Supremo 005-90-PCM, Reglamento de la Ley de Bases de la
Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Pblico.
Decreto Legislativo 728, TUO de la Ley de Productividad y
Competitividad Laboral.
 Ley 29622, Ley que modifica la Ley 27785 Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control.
Resolucin de Contralora 333-2011, Directiva del procedimiento
administrativo sancionador.
Ley 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Resolucin de Contralora 320-2006-CG, Normas de Control Interno
Resolucin de Contralora 458-2008-CG,Gua para la Implementacin
del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado
Resolucin de Contralora 179-2016-CG: Directiva 013-2016-
CG/GPROD denominada Implementacin del control interno en las
entidades del estado
Ley 16053 ley del ingeniero y del arquitecto

V. COMUNICACIN DE DESVIACION DE CUMPLIMIENTO

El cumplimiento de la resolucin de contraluria 073_2014_CG
DIRECTIVA Y MANUAL DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO,

oficio

Numeral 7.1.2.3 COMUNICACIN DE DESVIACION DE

CUMPLIMIENTO, las debilidades encontradas fueron comunicadas
oportunamente a los funcionarios y servidores preliminalmente
considerados en dichas desviaciones de cumplimiento, para que
en el plazo de ley alcance sus aclaraciones y/o comentarios
soportados con la documentacin necesaria para ser evaluada y
considerada en el informe final. Para aquellos funcionarios y/o
servidores que no fueron ubicados en su domicilio legal, se les cito
mediante publicacin en el diario de mayor circulacin de la regin
donde se publican los avisos judiciales
VI. ASPECTOS RELEVANTE DE AUDITORIA
VI.1 ESTADO CITUACIONAL DE LA OBRA MODERNO MERCADO
DE ABASTO DE LA CIUDAD DE LA BELLA DURMIENTE.
Aun cuando se ejecut financieramente la totalidad de
presupuesto asignado (S/. 22550,000), la mencionada obra se
encuentra inconclusa solo con un avance fsica de 70%, y a la
fecha se encuentra paralizada con ms de 12 meses de
abandono. En este contexto se evidenciara un presunto dao
econmico al estado por la suma de S/ 22550,000 sin que
hasta la fecha se hallan determinado las responsabilidades
administrativos funcionales civiles o penales a que hubiere
lugar.

6.2 ()
daos que causa en abandono de la obra
 CAPITULO II
DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO
Al cierre de la presente obra de control, la comisin de auditora, no se ha
satisfecho del Acta de Compromiso de la Alta Direccin para la
implementacin del sistema de control interno de la Municipalidad de la
Selva. Tampoco se ha evidenciado la designacin del comit de control
interno. Consecuentemente, no se cuenta con el informe del diagnstico del
Control Interno, en plan de trabajo para la implementacin del control
interno, entre otros, es decir, la alta direccin de la entidad no ha cumplido
con la ley 28716 LEY DEL CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL
ESTADO, Resolucion de Contraloria 320_2006_CG:NORMAS DE CONTROL
INTERNO, Resolucion de contralora 458_CG GUIA PARA LA IMPLEMENTACION
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y RESOLUCION DE CONTRALORIA
149_2016_CG , que aprob la directiva 013_2016_CG , denominada directiva
para la implementacin del sistema de control interno de las entidades del
estado. Por esa razn, no se ha cumplido con la etapa I : Planificacion ,
etapa II: Ejecucion, y etapa III: Evaluacion de la implementacion del sistema
de control interno

CAPITULO III
OBSERVACIONES DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
3.1 DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
1.1. SUMILLA

2. la Seora karol Carranza campos sub gerente de logstica, en respuesta al

oficio 067_2016_2_0442 COMUNICACIN DE DESVIACION DE CUMPLIMIENTO
QUE LE FUE ENTREGADO DEL 17 DE OCTUBRE DEL 2016, manifiesta lo
siguiente : La mencionada sub gerente de logstica, comenta que a fin de
viabilizar las contrataciones, el Gerente de la Constructora, siempre hbil y
desprendido para cooperar con el sector pblico, se prestaba a las
licitaciones adjuntando a su oferta de precios las cotizaciones de las otras
empresas postoras. Esta modalidad era de conocimiento del titular del
pliego de los dems directores y jefes de la entidad. Adems, el Seor Ali,
siempre colaboraba en dinero o bienes de consumos para las celebraciones
de la Provincia no adjunta copia del documento administrativo para
corroborar sus aceleraciones.
Las aclaraciones o comentarios efectuados por la Sr. Sub gerente de
logstica, han merecido la evaluacin siguiente:

A merecido la evaluacin siguiente: Cuando dice que el gerente de la

constructora se presentaba a las licitaciones adjuntando a su oferta de
precio las cotizaciones de las otras empresas postoras y que esta modalidad
era del conocimiento del titular de pliego y de los dems directores de jefe
de la entidad, la Seora sub gerente de logstica explicita indicios
razonables de delitos de corrupcin cometidos por los funcionarios
competentes de la Municipalidad, que ser materia de evaluacin en la
Auditoria de Cumplimiento a los procesos de seleccin y contratacin de
obras, acorde a la reprogramacin del plan anual de control 2016. No
obstante, lo manifestado por la seora sub gerente de logstica, nada tiene
que ver con las razones legales por las cuales ordeno y suscribi las ordenes
de servicio para la entrega de los adelantos directos y los adelantos para
materiales sin contar con el cronograma de adquisicin de materiales que
debi der presentado oportunamente por la Empresa Constructora, de
acuerdo a las exigencias de la Ley.
En efecto, las aclaraciones o comentarios efectuados por las Seoras sub
gerente de logstica no levanta la observacin, manteniendo su
responsabilidad en los niveles correspondientes.
3. La Seorita Ana Paucar Domnguez, sub gerente de tesorera, en
respuesta al oficio 0668_2016_2_0442 COMUNICACIN DE DESVIACIONES
DE CUMPLIMIENTO, que le fue entregado el 17 de octubre del 2016
menciona que en los memorndum de la gerente de administracin
ordenando los pagos a proveedores exista un prrafo impreso que nos
mencionaba: Ante una orden superior CUMPLASE o demuestre su
improcedencia. Por esa razn se viabilizaban los pagos sin demora. Adems,
la sub gerente de tesorera manifiesta que por la existencia de dinero en
caja y bancos proveniente del tesoro Pblico, no haba necesidad de atrasar
los pagos.
Las aclaraciones o comentarios de la Seorita sub gerente de tesorera han
merecido la evaluacin siguiente:

Cuando la mencionada sub gerente de tesorera manifiesta que ordeno el

giro de los cheques para los pagos de adelantos directos y adelantos de
materiales en funcin a la orden de su superior jerrquico, no ha tenido en
cuenta que segn la ley general del sistema nacional de tesorera, Art. 9 DE
LA LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA, son responsables de la
ejecucin del gasto Publico el tesorero y el Director General de
Administracin o quien haga sus veces. Consecuentemente, las
aseveraciones efectuadas por la Seorita sub gerente de tesorera, por
poseer solo el grado del bachiller en Agronoma con el cual le indujeron
ocupar el cargo sin cumplir los requisitos de Ley se libera de la
responsabilidad administrativa funcional, pero se mantiene la observacin
respecto a la responsabilidad civil ha que hubiere lugar.
De los hechos expuestos y por la evaluacin de los comentarios efectuados
por los funcionarios competentes, le asiste responsabilidad administrativa
funcional a la Seora Andre Namuche Lezcano, Gerente de Administracin y
a la Seora Karol Carranza Campo, Sub Gerente de Logstica; por no haber
cumplido diligentemente las funciones estipuladas en el decreto legislativo
276 LEY DE BASE DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA Y RENUMERACIONES
DEL SECTOR PUBLICO ,Art. 21 literales (a) Cumplir personal y
diligentemente los deberes que impone el servicio pblico , (b)
Salvaguardar los intereses del Estado y emplear austeramente los
recursos pblicos y (d) Conocer y exhaustivamente las labores del cargo
y capacitarse para un mejor desempeo. La gravedad de dichas
responsabilidades Administrativa funcionales ser calificada por la comisin
permanente del proceso administrativos disciplinarios acorde a los Art. 150
y siguientes del DECRETO SUPREMO 775_90_PCM REGLAMENTO DE LA LEY
DE BASE DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA Y RENUMERACIONES DEL
SECTOR PUBLICO, concordante con la LEY
Igualmente de los hechos expuestos emergen indicios razonables de que la
Seora Andrea Namuche Lezcano, Gerente de Administracin y la Seorita
Ana Paucar Domnguez, Sub Gerente de Tesorera, haban incurrido en una
presunta responsabilidad civil hasta por la suma de S/. 8,493.75 (OCHO MIL
CUATROSCIENTOS NOVENTA Y TRES CON 75/100 N.S), con los intereses
generados al haber girado fondos del Estado en exceso por concepto de
adelanto directo y adelantos para materiales.
DESVIACION DE CUMPLIMIENTO 2