AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE VENTAS DE LA POLLERIA

RECOPILACION DE ANTECEDENTES
ORIGEN DE LA AUDITORA
La presente Auditora se realiz a solicitud del Gerente de la Polleriawilly
con el propsito de evaluar el rea de ventas de la empresa la cual permitir
determinar las reas crticas y de riesgo para as laborar una propuesta de
mejoras en los procesos operativos.
Misin
Nuestro compromiso es con la familia: hombres, mujeres y nios. Con la
misin de brindar FELICIDAD a travs de:
Servicio Excelente.
Productos de gran sabor.
Calidad en un agradable ambiente.
Visin
"Llevaremos una pequea parte de la gastronoma peruana al mundo"
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
El mximo rgano gerencial y de operaciones est compuesto por 02
miembro, 1 Administrador General, 1 Jefe de Recursos Humanos General, 1
Jefe de Imagen Institucional, 1 Jefe Operativo General y por 3 jefes Operativos
Zonales; adems cuenta con 2 Administradores por cada local, diferenciados
en Administrador mayor y Administrador menor. Administrativamente, la
organizacin est compuesta por una gerencia general y las cuales cuentan
respectivamente con dos administradores, un administrador mayor y un
administrador menor (ntegramente capacitados por la gerencia de Pollera
Willy). Para el cumplimiento de sus objetivos, los locales cuentan con 1
manual de operaciones donde se detalla y describe cada funcin y rea de
los locales; asimismo, abarca temas relacionados a su negocio como
Administracin, Compras, Marketing, Recursos Humanos, Capacitacin entre
otros; 1 manual de imagen corporativa, donde se proporciona todos los
lineamientos dentro de la operacin de su restaurante en lo que respecta a la
imagen que se brinda al pblico capacitacin.
Organigrama

Cada local de Pollera WILLY cuenta con dos administradores, uno

Administrador mayor y otro Administrador menor, son los responsables
Administrativos y Supervisores de todas las reas. Se cuenta con una jefa de
caja que es la encargada de coordinar los horarios de su rea y recaudar el
monto de venta del da

PLAN DE AUDITORA
El presente Plan de Auditora, se ha elaborado tomando en cuenta los puntos
considerados en el contrato de Locacin de servicios
La finalidad de esta Auditora es contribuir a mejorar los procesos operativos
del rea de ventas de la Polleriawilly que permita determinar sus reas
crticas, de riesgo y sus deficiencias. Buscando una mayor eficiencia en sus
procesos operativos y as contribuir a que la Polleriawilly consolide su
posicionamiento de liderazgo a nivel local en servicios.
RESULTADO DE LA REVISIN ESTRATGICA
Descripcin Sinttica:
Polleria willy tiene como finalidad ofrecer a sus clientes el exquisito sabor
del (pollo a la brasa) que est basado en una "receta nica", resultado de la
mezcla de diferentes ingredientes, condimentos y un balance adecuado de
los aderezos, lo que nos ha valido el reconocimiento tanto nacional como
internacional.
Conscientes de la gran aceptacin del pblico, de los productos y servicios
ofrecidos, se tuvo que expandir como empresa. Hoy por hoy, la Polleria
willy es reconocida como lder en el ramo, tanto por los productos que se
ofrecen al pblico (pollo a la brasa y parrilla), como por la calidad en el
servicio de los trabajadores que la integran. El comienzo de este atractivo
negocio data del ao 1983, cuando una familia con mucha visin fundan el 7
de agosto la primera pollera ubicado en una estratgica avenida (Av. Lima
304 ) en el cercado, Caman. Sus fundadores y los trabajadores que los
acompaaban se embarcaron en esta empresa con la firme voluntad de
hacer de ella la mejor del ramo.
Desde sus inicios, la convirtieron en un acogedora pollera , con
caractersticas nicas en su arquitectura y sobre todo satisfaciendo a su
clientela no slo con los ms ricos y sabrosos pollo a la brasa excelente
calidad) sino tambin con un gran servicio personalizado donde el cliente
siempre es lo ms importante.
El xito se basa en una frmula comprobada, la cual incluye un soporte muy
profesional en cuanto a asesora desde el inicio de las conversaciones y, a
travs del tiempo, apoyada por el Programa del Sistema.

Misin
Nuestro compromiso es con la familia: hombres, mujeres y nios. Con la
misin de brindar FELICIDAD a travs de:
Servicio Excelente.
Productos de gran sabor.
Calidad en un agradable ambiente.
Visin
"Llevaremos una pequea parte de la gastronoma peruana al mundo"
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
El mximo rgano gerencial y de operaciones est compuesto por 02
miembro,
1 Administrador General,
1 Jefe de Recursos Humanos General,
1 Jefe de Imagen Institucional,
1 Jefe Operativo General
2 Administradores por cada local, diferenciados en Administrador mayor y
Administrador menor. Administrativamente, la organizacin est compuesta
por una gerencia general
Para el cumplimiento de sus objetivos, los locales cuentan con 1 manual de
operaciones donde se detalla y describe cada funcin y rea de los locales;
asimismo, abarca temas relacionados a su negocio como Administracin,
Compras, Marketing, Recursos Humanos, Capacitacin entre otros;
1 manual de imagen corporativa, donde se proporciona todos los
lineamientos dentro de la operacin de su restaurante en lo que respecta a la
imagen que se brinda al pblico capacitacin
AUTORIDAD LEGAL
La autoridad legal de la pollera Willy est representado por el jefe operativo
general.
RECURSOS AUTORIZADOS
La pollera Willy para el desarrollo de sus operaciones cuenta con diversos
proveedores quieren a su vez sern los encargados de abastecer de verduras,
fruta, carne, pollo, vinos, gaseosas, licores, etc. Los recursos que recaude la
pollera Willy de su venta diaria, sern depositados diariamente a la cuenta
de la banco BCP, por medio de la cual que ser la encargada de poder pagar
a los trabajadores, y a sus diferentes proveedores. Se limitan los gastos
Administrativos y de reparaciones a porcentaje mnimos, previa autorizacin
de la Administracin General.

 SISTEMAS Y CONTROLES
Cuenta con un software ms completo para el control y Administracin, sea
cual fuere su tamao, distribucin o cantidad de mesas. Adems, su entorno
de trabajo permite exportar informacin al software contable que su empresa
utilice y aplicar su uso.
Beneficios ms resaltantes:
Absoluto control y exactitud en las cuentas, notar que desde el primer da
de operacin.
Tomar decisiones oportunas, con informacin real de costos tericos y reales,
permitiendo convertir su negocio en algo ms rentable, ratios e indicadores
tiles.
Control preciso de los movimientos de productos de venta y seguimiento de
anulaciones y/o alteraciones, evitando robos operativos.
Compromiso de la empresa de continuar el mejoramiento de los procesos y
los mtodos de control, versin tras versin.
Administracin completa:
Bsqueda inteligente de clientes, compaas, pedidos, cuentas, etc.
Administracin detallada de Cuentas en General y fusin de stas.
Generacin y Edicin de usuarios.
Pre visualizador de Reportes e Informes.
Administrador de Contraseas.
Resumen de beneficios:
Personalizable a las caractersticas de su negocio.
Desarrollado en ambiente visual y amigable.
Soporte tcnico permanente.
Control de Mesas
Diseado para ser operado sin la necesidad de utilizar teclado o mouse
(Pantalla Touch-Screen).
Base de Datos robusta y eficiente, gran performance y seguridad de su
informacin.
Punto de Venta
Multicajas y Locales.
Fcil y dinmicamente configurable.
Productos de Venta en Grupos y Subgrupos.
Detalle e Pagos

Control de Cuentas por Cobrar por Cliente.

Control de Cuentas Corrientes y lneas de consumo asignables a Clientes
Impresin de pedidos, a modo de instruccin de preparacin, a las reas de
Produccin asignables.
Divisin de Cuentas en mltiples documentos por artculos.
Divisin de Cuentas en mltiples documentos por montos.
Control de Cajeros por Turnos.
Registro de Pagos diferenciados por tipo.
Control de Cuentas Internas, Consumos de Funcionarios y Atencin a
Invitados.
Ventas por Mozos/ Meseras
Control de Propinas por Mozo/Mesera.
Control de Ventas por Mozo/Mesera.
Liquidacin de Cajero
Liquidacin de Cajero/a.
Liquidacin de Cortesas, Atencin a Invitados y Consumos de Funcionarios.
Estadstico de Venta de Platos (paloteo) valorizado.
Ranking de Venta de Platos (el plato ms vendido).
Registro de Ventas.
Cuentas por Cobrar.
Estadstico Anual de Ventas.
Estadstico de Venta Diaria.
Estado de Cuentas Corrientes de Clientes
ASUNTOS MS IMPORTANTES IDENTIFICADOS DURANTE LA
REVISIN ESTRATGICA.
La perspectiva de Aprendizaje y Crecimiento, tiene como objetivo contar con
recursos humanos competentes, inculcar la cultura del trabajo, mejorar la
comunicacin interna y adaptar la tecnologa a las necesidades. Tomando
como iniciativa elaborar un plan de capacitacin, fortalecimiento de valores
humanos, satisfaccin de los clientes del servicio ofrecido.
Asimismo en cuanto a la perspectiva de cliente, tiene como objetivos
eficiencia en el costo, calidad-precio, satisfaccin plena de los clientes que no
visitan tanto nacionales como extranjeros, teniendo como iniciativa la
evaluacin de los costos actuales, estrategias de contratacin de mozos
especializados en el rubro y programas de publicidad y difusin para el

mercado potencial local.

En cuanto a los riesgos internos de La pollera Willy se ha determinado
debilidades, tales como Ineficiente control de los procesos de ventas, el
registro de los pedidos de los clientes no son registrados en comandas que
cuenten con numeracin para una mejor supervisin, cambios frecuentes por
renuncia de los mozos.

Informacin adicional de inters para la Auditora.

Para la presente Auditora se deber consultar, adems, toda la informacin

no incluida en los puntos anteriores, que se consideren de inters para
completar el conocimiento preliminar de la organizacin, tal como, Actas del
Directorio, Revistas especializadas, Informes de Auditora anteriores,
legislacin vinculada, etc.

Objetivo General
Aplicar una Auditora Operativa para evaluar los procesos de ventas,
determinar sus reas crticas y de riesgo, sus deficiencias existentes y
elaborar una propuesta de medidas correctivas y mejoras en los procesos
operativos en la Pollera Willy
Objetivos de La Auditora
Objetivos especficos:
Evaluar el proceso operativo de las reas ventas.
Determinar la estructura orgnica de las reas ventas
Determinar las reas crticas, riesgos y posibles deficiencias, en las reas de
ventas, analizar sus causas y efectos.
Proponer las medidas correctivas de mejora en los procesos de la Polleria
Willy

Alcance de la Auditora

La presente Auditora se ha elaborado bajo la estructura de la Auditora

Operativa, cuya formulacin incluye en cada una de las secciones todos los
aspectos requeridos para la presente Auditora Operativa, periodo econmico
2016 a la Pollera Willy
La Auditora se iniciar el 01 de noviembre del 2016 y termino el 30 de
febrero del 2017, con la entrega del informe final correspondiente. Personas
que participaran en la Auditora con el rol y competencias requeridas:
TABLA 1: Personas que participan y competencias requeridas
CARGO
Supervisor

TAREAS BSICAS
- Obtencin de la informacin sobre
planeamiento y elaboracin del plan
de Auditora.

Jefe de comisin Auditor.

- Verificacin del trabajo de campo

de acuerdo con las normas,
criterios, tcnicas y procedimientos
establecidos en el programa de
Auditora.
- Evaluacin de las evidencias
obtenidas en el proceso de
Auditora y preparacin de los
informes de Auditora.
- Evaluar el ambiente de control y la
informacin recopilada sobre los
aspectos, objeto de la Auditora.
- Dirigir la planificacin de la
Auditora y el desarrollo de las
estrategias a seguir.
- Elaboracin del plan de Auditora
con apoyo de la Sociedad de
Auditores, dar conformidad de la
aplicacin de las normas y criterios,
establecidos en el Programa de
Auditora.
- Preparacin del informe de
Auditora
Conforme a las normas vigentes.
- Preparar el programa de trabajo
del rea que es objeto de Auditora
a fin de determinar evidencia
necesaria y suficiente que sustente
las conclusiones a las que se
llegar.
- Introducir y revisar con la sociedad
de Auditores el programa de
Auditora que se consideren
necesarios.
- Coordinar con el Supervisor la
distribucin del tiempo y la
duracin de las diversas fases del
trabajo de Auditora.
- Evaluacin del rea de ventas, con
incidencia en los procesos de
ventas.
- Apoyo en la preparacin de los
informes de Auditora conforme a
las normas vigentes - Revisar con el
Supervisor, las deficiencias de
control interno observadas,
preparando un informe a tal fin.
- Revisar los papeles de trabajo.
- Introducir y revisar con el
supervisor de la comisin el
programa de Auditora que se
consideren necesarios.

 METODOLOGA PARA LA REALIZACIN DE LA AUDITORA

La metodologa ser la establecida en el Manual de Auditora Operativa, la
misma que se ha considerado dividir en tres fases: Planeamiento, Ejecucin e
Informe.
El proceso de la fase de planeamiento empezar con la comprensin de las
operaciones que realiza la POLLERIA WILLY , aplicndose procedimientos de
revisin, comprensin de la estructura de Control Interno en sus
componentes ambiente de control, evaluacin de riesgos, actividades de
control, actividades de prevencin y monitoreo, sistemas de informacin y
comunicacin, seguimiento de resultados y compromiso de mejoramiento,
evalundose el riesgo inherente y el riesgo de control con la emisin del Plan
de Auditora y Programa Definitivo de Auditora.
En esta fase se establecer si existe confianza en los procesos o si no existe
confianza en los procesos; de existir confianza en los procesos se aplicarn
pruebas de control sustantivas limitadas y si no existe confianza de los
controles se aplicarn pruebas sustantivas de detalles. La fase de ejecucin
depender del tipo de pruebas de control que incluir aplicativos
informticos; llevndose a cabo la evaluacin de resultados de las pruebas,
remisin y Comunicacin de Hallazgos de Auditora de ser el caso; En la fase
de informes comprender la revisin de eventos subsecuentes y elaboracin
de los informes de Auditora. Asimismo, se centrar en la labor de anlisis,
inspeccin, observacin que deber llevar a cabo el equipo de Auditora.

RECURSOS DE PERSONAL, DE TIEMPO Y CRONOGRAMA DE

ACTIVIDADES

De acuerdo al cronograma de trabajo el tiempo estimado ser de 120 das

hbiles. Inicindose el examen de Auditora con fecha 01 de NOVIEMBRE del
2016, segn consta en el Acta de Instalacin correspondiente, debiendo
finalizar el 30 de febrero 2017 con la entrega de los informes de Auditora.
Por consiguiente de acuerdo a lo presupuestado las fechas a ejecutarse se
muestran en el Presupuesto de tiempo

Apellido
sy
nombre
Joseph
del
Carpio

profesi
n

nivel

Contad
or

Supervi
sor

Rosa
Dvila
moreno

contad
or

Jefe de
comisi
n

Trabajo
de
campo
02/07/20
16
Das 60
dias
02/07/20
16
Das 60
dias

Elaboraci
n de
informes
Das 30

Costo
por hora

Das 30

10

15

REAS CRTICAS QUE SE AUDITARN:

El rea que ser Auditada es el rea de ventas de la empresa familiar Pollera

Willy
CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZARSE:
Manual de imagen corporativa.
Manual de Organizacin y Funciones.
Manual de Procesos Tenemos:
Proceso de Direccin:
- Planeamiento estratgico
- Planeamiento Operativo
- Plan de Marketing
Proceso Operativo
- Prestacin del Servicio
- Proceso de venta
Proceso de Soporte:
- Tecnologa de la Informacin
- Gestin de Recursos humanos
- Administracin de Bienes
- Relacin con el Cliente
- Instrucciones Operativas.
INFORMACIN ADMINISTRATIVA:
INFORMES A EMITIR
Teniendo en cuenta que el presente Plan de Auditora hay ha sido aprobado,
los documentos a emitir son los siguientes:

INFORMES A EMITIR
Memorando de control
interno
Informe largo

DIA
S
10

FECHA FINAL
PREVISTA
30/12/2016

30

30/01/2017

APROBACIN Y COMUNICACIN DEL PLAN

Ser presentado el plan de Auditora al Gerente zonal Norte para su debida
aprobacin y posterior comunicacin a las reas vinculadas al examen.
PROGRAMA DE AUDITORA
Evaluar el rea ventas

Determinar los procesos operativos del rea de ventas.

Objetivo General:
Aplicar una Auditora Operativa para evaluar los procesos de ventas,
determinar sus reas crticas y de riesgo, sus deficiencias existentes y
elaborar una propuesta de medidas correctivas y mejoras en los procesos
operativos en la empresa familiar Pollera Willy.
Objetivos especficos:
Evaluar el proceso operativo de las reas ventas.
Determinar la estructura orgnica de las reas ventas.
Determinar las reas crticas, riesgos y posibles deficiencias, en las reas de
ventas, analizar sus causas y efectos.
Proponer las medidas correctivas de mejora en los procesos de la empresa
familiar Pollera Willy.
Criterios de Auditora:
Los criterios para el desarrollo de la Auditora se realizarn considerando las
siguientes normas vigentes:
Normas de la Auditora Operativa. As como la normativa interna de la
empresa familiar Pollera Willy. Procedimientos mnimos de Auditora para
cada objetivo, de acuerdo al proceso operativo de ventas de la empresa
familiar Pollera Willy.
Objetivo:
Evaluar los procesos operativos del rea ventas de la empresa familiar
Pollera Willy. mediante la aplicacin de una Auditora Operativa que permite
determinar sus reas crticas, de riesgo y sus deficiencias.

Aplicar cuestionarios de Control Interno.

Identificar la existencia de documentos normativos de
gestin, normas especficas y reglamentos
establecidos para el rea, como :
Organigramas Estructurales y/o Funcionales.

 Manual de Organizacin y Funciones.

Manual de Procedimientos.
Reglamento Interno de Trabajo.
Evalu el Reglamento Interno de trabajo y determine
si concuerda con los objetivos, la naturaleza y las
necesidades de la empresa.
Procedimientos.
Solicite la informacin relacionada con el proceso de
ventas.
Evaluar el manual de procedimientos y las directivas
existentes para la supervisin de los procesos. .
Verificar si los procesos de seleccin para los
concursos del personal existe una de evaluacin.
Solicitar los documentos de seleccin.
Verificar si dentro del manual de poltica y
procedimientos se encuentran claramente separadas
las diferentes funciones y responsabilidades dentro del
proceso.
Verificar si el sistema adoptado de ventas es el
adecuado, hacer un seguimiento del proceso.
Verificar si las comandas de pedidos son documentos
pre enumerados.
Verifique que se realiza con las variaciones obtenidas
entre los sistemas y los balotarlo fsicos.
Verificar si existen polticas referidas a la supervisin
de los pedidos tomados y registrados.
Tabla N3 : Programa de Auditora

Informe de Auditora

INFORME DE AUDITORA OPERACIONAL APLICADA AL REA VENTAS

EN LA POLLERIA WILLY, PARA UNA MAYOR EFICIENCIA DE SUS
PROCESOS OPERATIVOS.
Periodo 2016
INTRODUCCIN
Origen de la Auditora
La presente Auditora se realizara con el propsito de evaluar el Control
Interno del rea de ventas de la pollera WILLY.
Naturaleza y objetivos del Examen
La presente Auditora, se ha elaborado tomando en cuenta los puntos
considerados en el contrato de Locacin de servicios suscrito entre la pollera
que corresponde al periodo 2016.
La finalidad de esta Auditora es evaluar la gestin y el control interno del
rea de ventas de la pollera WILLY y proponer un Programa de Control
Interno para dicha rea con el propsito de que proporcione razonable
confianza en que los objetivos del negocio sern alcanzados y que los
eventos indeseados sern prevenidos o detectados y corregidos; Objetivos de
la Auditora Consolidando su posicionamiento de liderazgo a nivel nacional en
servicios alimentarios de calidad
Objetivo General:
Proponer una Auditora operativa para el rea de ventas, con el propsito de
que proporcione razonable confianza en que los objetivos del negocio sern
alcanzados y que los eventos indeseados sern prevenidos o detectados y
corregidos en la pollera WILLY
Objetivos especficos:
1. Evaluar el proceso operativo del rea de ventas.
2. Determinar la estructura orgnica del rea de ventas.
3. Identificar las reas crticas, riesgos y posibles deficiencias, en el rea de
ventas, analizar sus causas y efectos.
4. Proponer las medidas correctivas de mejora en el proceso de ventas de la
pollera WILLY

 Alcance de la Auditora
La presente Auditora se ha elaborado bajo la estructura contenida en la
Norma Internacional de Auditora N 400 a la 499 (CONTROL INTERNO), cuya
formulacin incluye en cada una de las normas todos los aspectos requeridos
para la presente Auditora de Gestin, a la pollera WILLY
Se efectuara al rea de Ventas, el trabajo se realizar en los ambientes de las
oficinas administrativas y en el rea.
Antecedentes y base legal
Base Legal:
Ley N 26887 Ley General de Sociedades.
Ley N 24896: Establecen un Recargo nico de 13 por Ciento Sobre el
Importe de Facturas Que Extiendan Establecimientos de Hospedaje Y/o
Expendio de Bebidas, Casinos de Juego, Bingo, Bares, Chifas, Centros
Nocturnos, Clubes Sociales y Ramos Similares.
Comunicacin de hallazgos
La comunicacin de los hallazgos de Auditora durante el desarrollo del
trabajo de campo es el proceso mediante el cual una vez evidenciadas la
presuntas deficiencias o irregularidades, se cumple con hacer de
conocimiento a las personas comprendidas en los mismos estn o no
prestando servicios en la entidad examinada para brindarles la oportunidad
de presentar sus aclaracin o comentarios debidamente documentados.
Se comunic por escrito los hallazgos de Auditora al personal comprendido
en los mismos, para que presenten sus comentarios y/o aclaraciones
debidamente sustentados con documentos probatorios, los mismos que al ser
recepcionados fueron evaluados.
Memorndum de Control Interno
Durante el transcurso de nuestro examen se emiti el memorndum de
Control Interno el que fue cursado al Administrador de la pollera WILLY,
contendiendo las observaciones calificadas por los Auditores como
debilidades de control interno y sus correspondientes recomendaciones, el
memorndum y el reporte de las acciones adoptadas se presentan en el
anexo.
Otros aspectos de importancia
COMENTARIOS:
Situacin de la evaluacin del proceso operativo del rea de
ventas.
a) Problemas originados en el rea de caja por operaciones comerciales no
supervisadas.
b) Incremento en el costo de ventas. (Valuacin de inventarios deficientes).

c) Disminucin en los ingresos.

d) Las comandas de pedido no se encuentran enumeradas por nmeros
correlativos.
e) Las comandas son desechadas y no entregadas a un supervisor inmediato.
OBSERVACIONES
Falta de control en las Comandas y de numeracin para un posterior
cruce de informacin con el sistema. De lo anteriormente expuesto se
ha podido constatar de la ausencia de normas internas que regulan los
procesos internos de ventas efectuadas.
Se observa que de la revisin efectuada al rea de ventas de la pollera
WILLY cuenta con comandas fsicas donde se detallan el productos y
la cantidad de este, pero no cuenta con un sistema de numeracin
correlativa para poder realizar el cruce de informacin entre las
comandas y el sistema. Lo que puede originar riesgos en la
confiabilidad de la informacin y en robos sistemticos al no ser
registrados los pedidos en el sistema.

Falta de supervisin en los procesos de ventas para una correcta

emisin y registro de las comandas.
La falta de supervisin y verificaciones sorpresivas en el rea de
ventas de la pollera WILLY ha originado que algunos colaboradores
se pueden aprovechar de la falta de supervisin originando situaciones
como el no registrar los pedidos realizados por los comensales en el
sistema y el posterior cobro, para no ser entregado a caja lo cual se
estara realizando un robo.
Este tipo de situaciones se vendran a realizar de manera consecutiva
en productos como el pedido de ensaladas y la venta de postres, los
cuales al no ser registrados en el sistema y supervisados pasan a ser
ventas no registradas (perdidas), una parte de las ventas no
registradas se recuperan en la empresa a manera de descuento en el
pago mensual de los trabajadores y la otra parte es irrecuperable.

CONCLUSIONES

Se concluye que la Empresa adolece de un programa de Control

Interno para el rea de ventas, lo que origina un alto riesgo a que se
produzcan el no registro en el sistema de las comandas.

Se concluye que la Empresa al no contar con supervisin en el proceso

e ventas, puede ocasionar el incumplimiento de objetivos y metas de
la organizacin a corto y largo plazo.

RECOMENDACIONES

Implementar medidas de supervisin durante todo el proceso de

ventas.

Utilizar modelos de comandas numeradas y plenamente identificadas

por colaborador.

Aprobar y utilizar los procedimientos de control interno propuestos en

el presente programa.

ANEXO
Memorndum de control interno

Auditora Operacional Aplicada Al rea Ventas De la pollera WILLY, Para

Mayor Eficiencia De Sus Procesos Operativos - Periodo 2016
I.- Introduccin:
La Sociedad de Auditora, como parte de la Auditora Operativa practicada
a la pollera WILLY, se ha practicado de acuerdo al contrato de Locacin
de servicios suscrito, hemos efectuado la evaluacin de la estructura del
control interno, a efectos de formarse una opinin sobre la efectividad de
los controles internos implementados y determinar el riesgo de control, en
el rea de ventas.
El control interno es un proceso continuo establecido por los funcionarios
de la entidad y dems personal en razn de sus atribuciones y
competencias funcionales, que permite administrar las operaciones y
promover el cumplimiento de las responsabilidades asignadas para el
logro de los resultados deseados en funcin de objetivos como: promover
la efectividad, eficiencia, economa en las operaciones, proteger y
conservar los recursos pblicos, cumplir las leyes, reglamentos, y otras
normas aplicables y elaborar informacin confiable y oportuna que
propicie una adecuada toma de decisiones.
Nuestra evaluacin de la estructura de control interno, no revela
necesariamente todas las debilidades en el rea de Ventas, en virtud al
carcter selectivo de las pruebas sobre los registros y la informacin
examinada; sin embargo, producto de este examen se ha determinado
algunas observaciones calificadas por la Comisin de Auditora como
debilidades de control interno, las mismas que han sido incluidas en este
Memorndum, tomando el criterio de efectividad y economa para las
medidas correctivas a adoptar.
A continuacin detallamos las debilidades de Control Interno y sus
recomendaciones, detectadas al finalizar nuestra evaluacin del Control
Interno, del rea de Ventas de la pollera WILLY, y proceda a su
inmediata implementacin de acuerdo a las indicaciones en la respectiva
recomendacin:
II.- Observaciones y Recomendaciones:
Observacin N 01
Falta de control y de formatos adecuados de las comandas
De la revisin efectuada se observa que el detalle de las comandas no es
ntegramente registrado al sistema. Situacin que se agrava mucho ms
debido a que la comanda queda en poder del mesero y nunca es
verificada por el administrador con lo que se ha consignado en el sistema,
originndose un alto riesgo en que existan productos que sean vendidos y
estos no sean cobrados por la empresa en provecho personal del mesero.
Recomendacin:
Asignar comandas plenamente identificadas, numeradas y con copias
para cada colaborador; verificando de forma selectiva el ingreso al

sistema. Ya que estas son la fuente fsica para que se pueda contrastar
con las entregadas en las diferentes reas.
Observacin N 02.
Falta de supervisin a los procesos de ventas.
La empresa no cuenta con un programa de control interno que permita al
administrador supervisar los procesos mediante la aplicacin de
procedimientos y tcnicas de auditora que eliminen los riesgos
existentes.
Recomendacin:
Aplicar el programa de Auditora al rea de ventas propuesto y evaluar su
eficacia en el tiempo.
Reporte de las acciones correctivas que se han adoptado en virtud al
memorndum de control interno
Las debilidades de control interno que se revelan en el Memorndum de
Control Interno, fueron puestas de conocimiento del administrador de la
pollera WILLY, con la finalidad de que se dispusiera la adopcin de
acciones correctivas en aplicacin de las recomendaciones formuladas en
dicho documento.
4.2. DISCUSIN
La pollera WILLY, necesita mecanismos que permitan un mejor control
de los procesos de produccin y ventas, la aplicacin de procedimientos y
tcnicas de la Auditora operacional permitir evaluar la situacin actual
de las reas mencionadas y determinar la eficiencia de sus procesos
operativos.
Dentro de ese contexto es que, se usar la Auditora operacional, sus
tcnicas y procedimientos, para evaluar los estos procesos a fin de
determinar las reas crticas o de riesgo y tomar las medidas correctivas
necesarias para su mejora y mayor eficiencia. Y como objetivos especifico
Proponer una Auditora Operativa para el rea de ventas, con el propsito
de que proporcione razonable confianza en que los objetivos del negocio
sern alcanzados y que los eventos indeseados sern prevenidos o
detectados y corregidos en la pollera WILLY.

CONCLUSIONES
De la aplicacin de una Auditora se determin que la pollera WILLY
cuenta con un organigrama bien establecido, que le permite tener una
segregacin de funciones en sus diferentes reas.
Las reas crticas encontradas en la realizacin del flujo grama, han
permitido corregir y tener un mayor control por parte de la administracin
en el proceso de ventas y recepcin de productos.
Se determin la utilizacin de comandas fsicas correlativas para un mejor
seguimiento en el registro de los pedidos, comparndolos con las del
sistema.
Se determin que la estructura orgnica en el rea de ventas est
definida con un jefe de rea el cual no realiza ningn seguimiento al
registro de las comandas, al igual que los administradores.
La mejora en el proceso de ventas permitir tener un incremento de los
ingresos recaudados, sin perdidas por los productos vendidos y no
registrados en el sistema.

RECOMENDACIONES

Se sugiere aprobar y utilizar los procedimientos de control interno

propuestos e implementar medidas de supervisin durante todo el
proceso de ventas, en especial durante el registro y envi de los
pedidos al sistema as como la recepcin del pedido y entrega al
cliente, para evitar el incumplimiento de objetivos y metas de la
empresa.

Se concluye utilizar modelos de comandas numeradas y plenamente

identificadas por colaborador para identificar los pedidos realizados por
mesa y dar un seguimiento al proceso de la toma del pedido y la
entrega de este as como de la realizacin de pedidos adicionales, para
que no puedan afectar al proceso de facturacin.