Manual de Uso Idea

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
COMISIN DE ESTUDIOS DE POSTGRADO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y SOCIALES
ESPECIALIZACIN EN AUDITORA
MATERIA: MUESTREO Y CONTROL DE CALIDAD APLICADO A LA AUDITORA
MANUAL DE USO
HERRAMIENTA DE
MUESTREO DE
AUDITORIA.
SOFTWARWE IDEA
Preparado por: Profesor Simn Crdova Urdaneta
Febrero de 2013
El presente manual tiene por finalidad ser utilizado como gua metodolgica y didctica para la
aplicacin de los mtodos de muestreo en auditora a travs del software IDEA.
IDEA : MEN MUESTREO

IDEA cuenta con distintos mtodos de muestreo junto con la posibilidad de calcular tamaos de
muestras basndose en los parmetros ingresados, as como la posibilidad de evaluar los
resultados de las muestras.
El muestreo estadstico normalmente se usa para pruebas de validez de forma que permita la
evaluacin de la poblacin. Los mtodos ms sofisticados como el Muestreo de Unidad Monetaria
son de suma complejidad para implementar manualmente. En aquellas pruebas que necesitan
referirse a una documentacin fsica, ms que a los registros del ordenador, debe usarse una
tcnica de muestreo estadstico apropiada.
IDEA cuenta con los siguientes tipos de muestreo:
Nota
Para acceder a todas las opciones del men Muestreo deber tener abierta una base de datos en
la Ventana de Base de Datos.
Sistemtico...
Aleatorio...
Muestra Aleatoria Estratificada...
Unidad Monetaria
Planificacin...
Extraccin...
Evaluacin...
Muestra nica
Mltiples muestras
Informe Puntos Muestrales
Clsico (no puede ser utilizado en bases de datos de IDEA Server)
Preparacin...
Evaluacin...
Planificacin y evaluacin de Atributos (no puede ser utilizado en bases de datos de IDEA Server)
Generar Nmeros Aleatorios...
I. MUESTREO SISTEMTICO DE REGISTROS

El Muestreo Sistemtico de Registros, es un mtodo de muestreo para extraer una cantidad de
registros desde una base de datos en intervalos iguales a una base de datos por separado. Este
mtodo tambin es conocido como muestreo por intervalos.
Hay dos formas de determinar la muestra:
* Ingresar la Cantidad de registros en cuyo caso IDEA determinar el tamao del intervalo o
* Ingresar el Intervalo de Seleccin en cuyo caso IDEA determinar la cantidad de registros.
Los parmetros anteriores se calculan en funcin de la cantidad de registros en la base de datos y,
por defecto, es del primero al ltimo. Sin embargo, la muestra puede extraerse desde un rango de
registros requerido.
PASO POR PASO
1. Seleccione Muestreo > Sistemtico....
2. Seleccione la solapa requerida.

Seleccione una de las solapas e ingrese los parmetros requeridos:
Cantidad de registros
Especifique la cantidad de registros a seleccionar. Ingrese un nmero entre 1 y la cantidad total de
registros en la base de datos.
Intervalo de Seleccin
Especifique el Intervalo de Seleccin. Ingrese un nmero entre 1 y la cantidad total de registros en
el rango. Los registros sern seleccionados tomando este intervalo.
3. Especifique los campos requeridos para la base de datos de muestra.
Por defecto, se extraern todos los campos de la base de datos activa a la base de datos resultante
(para los registros que satisfagan el criterio y el rango dado).
La cantidad de campos seleccionada afectar al tamao de la base de datos resultante. Seleccione
slo los campos requeridos para minimizar el tamao de la base de datos de salida.
Para seleccionar un bloque de campos:
1. Haga click en Campos. Aparecer el dilogo Campos.
2. Marque o desmarque los campos requeridos. Por defecto, son seleccionados todos los
campos.
3. Haga click en Aceptar.
4. Especifique el rango de registros para la extraccin.
Seleccione el rango de registros para los cuales se va a realizar la prueba.
El rango por defecto ser del primer al ltimo registro de la base de datos. Esto puede cambiarse
ingresando otro nmero.
No empiece por el primer registro para la muestra, seleccione un punto de inicio entre 1 y el
intervalo de muestreo. Si desea generar aleatoriamente un nmero de registro inicial, utilice la
opcin Generar Nmeros Aleatorios.
5. Calcule la cantidad de registros o el tamao del intervalo.
Haga click en Calcular para:
Calcula el intervalo de seleccin, con un intervalo uniforme para el rango de registros, si la

solapa Nmero de registros se encuentra activa.
Calcula la cantidad de registros aplicando el intervalo en el rango, si la solapa Intervalo de
Seleccin se encuentra activa.
El botn Calcular aparecer como desactivado. Si se modifica el intervalo de seleccin, la cantidad
de registros o el rango, el botn Calcular estar disponible nuevamente.
IDEA calcular antes de extraer la muestra.
Haga click en Aceptar.
La base de datos resultante tendr un campo adicional llamado MUES_NUMREG. Esta campo
indicar los nmeros de registros correspondientes en la base de datos original.
Consejo
Utilice el Muestreo Sistemtico de Registros cuando la muestra necesita cubrir uniformemente
toda la poblacin.
II. MUESTREO ALEATORIO DE REGISTROS

Utilice el Muestreo Aleatorio de Registros para generar una base de datos con registros aleatorios
tomados desde una base de datos fuente.
El Muestreo Aleatorio de Registros es un sinnimo de la palabra muestreo. Con este mtodo, se
ingresa el tamao de la muestra as como el rango de registros desde los cuales se extraer la
muestra a una base de datos por separado. Luego, utilizando un nmero como semilla aleatoria,
IDEA generar una lista de nmeros aleatorios y seleccionar los registros correspondientes a esos
nmeros generados.
Paso por paso
1. Seleccione Muestreo > Aleatorio....
2. Ingrese la cantidad de registros a extraer.

Es el nmero de registros aleatorios requeridos en la muestra.
En el cuadro Cantidad de registros a seleccionar, ingrese un nmero entre 1 y la cantidad
total de registros en el rango.
3. Acepte o cambie la semilla aleatoria.

IDEA utiliza la semilla aleatoria en el algoritmo para calcular nmeros aleatorios.
Puede modificar la semilla de nmeros aleatorios si, por ejemplo, necesita recrear una
muestra idntica a una obtenida previamente. Para hacer esto debera ingresar el mismo
punto de inicio aleatorio que fue utilizado en la obtencin de la primera muestra. Este
valor podr ser encontrado en el Historial de la primera muestra.
Para modificar la semilla de nmeros aleatorios, en el cuadro Semilla de nmeros
aleatorios, ingrese un nmero entre 1 y 2147483646.
4. Especifique el rango de registros para la extraccin.

Seleccione el rango de registros para los cuales se va a realizar la prueba.
El rango por defecto ser del primer al ltimo registro de la base de datos. Esto puede
cambiarse ingresando otro nmero.
5. Opcionalmente permita registros duplicados.

Marque la opcin Permitir registros duplicados para permitir que IDEA extraiga el mismo
registro ms de una vez.
6. Especifique los campos requeridos para la base de datos de muestra.

Por defecto, se extraern todos los campos de la base de datos activa a la base de datos
resultante (para los registros que satisfagan el criterio y el rango dado).
La cantidad de campos seleccionada afectar al tamao de la base de datos resultante.
Seleccione slo los campos requeridos para minimizar el tamao de la base de datos de
salida.
Para seleccionar un bloque de campos:
1. Haga click en Campos. Aprecer el dilogo Campos.
2. Marque o desmarque los campos requeridos. Por defecto, son seleccionados
todos los campos.
La base de datos resultante tendr un campo adicional llamado MUES_NUMREG. Esta campo
indicar los nmeros de registros correspondientes en la base de datos original.
Si necesita agrandar una muestra, utilice la opcin Volver a Ejecutar Tarea y especifique un
tamao de muestra mayor usando la misma semilla aleatoria que en la muestra original. Usando la
misma semilla de nmeros aleatorios, IDEA confeccionar la misma muestra con una mayor
cantidad de elementos.
III. MUESTREO ALEATORIO ESTRATIFICADO

Utilice el Muestreo Aleatorio Estratificado para extraer una muestra aleatoria con una cantidad
especfica de registros para cada una de las bandas. Esta opcin requiere estratificar primero la
base de datos en una serie de bandas Numricas, Caracter o Fecha. IDEA le mostrar una tabla con
la cantidad de registros dentro de cada banda. Deber ingresar la cantidad de registros que IDEA
extraer aleatoriamente desde cada banda.
IDEA cuenta con un Asistente de Estratificacin para guiarlo a travs de los diferentes pasos de la
estratificacin y de generacin de la muestra.
Para asegurarse, en una muestra aleatoria, que se extraiga al menos una transaccin de cada tipo
utilice el Muestreo Aleatorio Estratificado. Estratifique la base de datos por el tipo de campo y
seleccione un registro por cada banda.
Consejo
Indexe la base de datos de muestra resultante por ESTRATO para agrupar elementos por banda, y
luego imprimir la base de datos insertando un corte de control por ESTRATO.
Paso por paso
1. Seleccione Muestreo > Muestra Aleatoria Estratificada.
2. Seleccione el tipo de estratificacin.

El Asistente de Estratificacin lo ayudar a configurar una estratificacin de acuerdo al
tipo de datos del campo que desea estratificar.
Para seleccionar el tipo de estratificacin:
1. Elija una de las siguientes opciones:
1.1 REALIZAR ESTRATIFICACIN NUMRICA
ESTRATIFICACIN
El proceso de estratificacin incluye la creacin de bandas o estratos basados en un
rango de valores (normalmente entre el mnimo y el mximo valor de uno o ms
campos) y la acumulacin de registros pertenecientes a la base de datos dentro de las
banda o estratos apropiados. Viendo la cantidad de registros que hay por estrato y los
valores de los mismos obtendr un "perfil" de los datos pertenecientes a la base de
datos. Podr investigar cualquier desviacin a las tendencias esperadas. Puede utilizar
hasta 1.000 bandas de estratificacin.
La Estratificacin es til para determinar los valores de corte para las pruebas de
excepcin.
Con la funcin Estratificacin tiene la opcin de crear tanto una base de datos como
un resultado con la opcin de incluir detalles de las bandas en las que cae cada
registro. Podr utilizar luego esta base de datos para mayores anlisis.
A crearse una estratificacin numrica por cada valor nico del campo seleccionando
dicho campo en el desplegable Agrupar por. Por ejemplo, puede crear un perfil de
ventas para cada vendedor. Esto puede crear potencialmente un resultado grande. De
todas formas la cantidad mxima de grupos a ser mostrados en el resultado es de 80.

Si hay ms de 80 grupos, slo los primeros 80 sern mostrados en el resultado. En
consecuencia, existe una opcin adicional para especificar valores inferiores y
superiores para restringir la salida. Slo aquellas claves cuyo valor total de
operaciones est dentro del rango especificado sern tomadas en cuenta para la
salida.
Recuerde que IDEA es sensible al uso de maysculas y minsculas. Por consiguiente
tenga en cuenta esto al especificar las bandas de estratificacin. Si los datos se han
ingresado inconsistentemente (es decir, en maysculas y minsculas) cree un campo
Virtual con las funciones @Upper o @Lower para convertir todo el texto a maysculas
o minsculas respectivamente y luego estratifique el campo Virtual.
Para incluir todos los elementos en el anlisis de estratificacin las bandas deben
comenzar antes del valor mnimo y la mayor banda debe ser mayor que el valor
mximo de todos los campos.
Al estratificar un campo Numrico, antes de ingresar las bandas de estratificacin,
utilice las Estadsticas de Campo para conocer los valores mnimos y mximos de los
campos a ser estratificados. Estos valores ayudarn a determinar el intervalo inicial y
los valores finales, as como el incremento.
La Estratificacin de Fecha y Caracter es diferente a la Estratificacin Numrica en el
hecho de que diferentes campos son totalizados en base al utilizado para las bandas.
Paso por paso
1. Seleccione Anlisis > Estratificacin....
2. Especifique el campo a agrupar en caso de ser necesario.

En el desplegable Agrupar por seleccione el campo para el cual desea una estratificacin
por cada valor nico en el campo. Si selecciona un campo en el desplegable Agrupar por,
los valores del campo sern mostrados en el resultado como una lista desplegable desde
la cual podr seleccionar el valor requerido para la estratificacin. El resultado de la
Estratificacin se encuentra limitado a 80 grupos de valores nicos. Si hay ms de 80
grupos, slo los primeros 80 sern mostrados en el resultado. Debido a esta limitacin, al
seleccionar un campo para agrupar pueden generarse resultados grandes. Por esto
sugerimos investigar primero la cantidad de valores nicos (grupos) en el campo antes de
aplicar esta opcin. En caso de que la cantidad de valores nicos supere los 80 y desee
crear un resultado, si el campo para estratificar es un campo Numrico, puede hacer click
en el botn Corte para especificar los valores superior e inferior acotando los grupos a ser
incluidos en el resultado de la estratificacin.
3. Seleccione el campo para estratificar.
En Campo para Estratificar, seleccione el campo que desea utilizar para estratificar
registros en bandas especificadas. Puede seleccionar slo un campo.
Nota: No puede seleccionar un campo Booleano o Multi-estado.
4. Seleccione los campos Numricos para totalizar.

En el desplegable Campos a totalizar, seleccione el o los campos Numricos a totalizar
para cada estrato. El total del campo para cada estrato ser incluido en el resultado. En
caso de seleccionar ms de un campo, aparecer un desplegable en la estratificacin
pudiendo seleccionar el total de campo que desea ver.
5. Especifique el incremento (solamente para campos Numricos y Fecha).

En el cuadro Incremento, ingrese el incremento para las bandas. Para campos Numricos,
el incremento es un valor numrico mientras que para los campos Fecha el incremento es
en das, semanas, meses o aos.
6. Especifique las bandas de estratificacin.

1. Acepte el lmite inferior propuesto o ingrese uno diferente. Por defecto este lmite
ser el valor ms chico del campo seleccionado. Puede modificar este valor
haciendo doble click sobre la celda e ingresando un valor diferente.
2. En el rea de planilla de clculos del dilogo, haga click en la primera fila de Lmite
superior para crear la primera banda. El valor ser automticamente determinado
por el incremento que fue seleccionado.
3. Haga click en cada banda subsecuente para completar todas las bandas. Cada
banda ser completada con el valor apropiado basndose en el incremento
seleccionado.
Notas:
Si estratifica sobre un campo Caracter, al ingresar los lmites de las bandas, los
mismos debern estar en el mismo formato que los datos del campo
(maysculas/minsculas). Si los datos del campo contienen texto en maysculas
y en minsculas, utilice las funciones @Upper o @Lower para convertir el texto.
Al estratificar sobre un campo Fecha, podr ingresar manualmente las fechas en
>= Lmite inferior y < Lmite superior o podr hacer click en el botn Calendario
que aparece al lado de la celda activa. Las fechas son mostradas en el formato
de fecha de IDEA AAAA/MM/DD.
Luego de la primera banda, slo los valores del lmite superior sern editables.
Esto es debido a que los valores del lmite inferior se encuentran basados en los
valores del lmite superior. Slo el valor del primer lmite inferior podr ser
editado. En caso de editar y modificar un lmite inferior o superior, IDEA
actualizar en forma automtica todas las bandas.
7. De ser necesario, elimine o inserte las bandas de estratificacin.

Para eliminar una banda:
Seleccione la banda que desea eliminar.
Haga click en el botn Quitar.
Para insertar una banda:

1. Seleccione la banda donde desea insertar una nueva banda de estratificacin.
2. Haga click en Insertar. Se insertar una nueva banda.
3. Ingrese un Lmite superior para la nueva banda. Este valor pasar a ser el Lmite
inferior de la siguiente banda.
8. Opcionalmente, especifique un corte (slo disponible si se seleccion un campo en el
desplegable Agrupar por)
9. Seleccionar el tipo de salida.
Los resultados de la sumarizacin pueden extraerse a una base de datos y/o a una vista de
Resultados seleccionando una o ambas opciones:
1. Crear Base de Datos
2. Crear Resultado
Muchas funciones de IDEA crean una salida de resultados. Las mismas pueden ser
accedidas como enlaces dentro del rea Resultados de la Ventana de Propiedades. Pueden
crearse ilimitadas salidas de Resultados para una base de datos permaneciendo dentro del
documento compuesto de IDEA (.imd) desde donde podrn ser visualizadas o impresas.
Cada Resultado debe tener un nombre nico.
Para ver el resultado:
1. Active la base de datos sobre la que se ejecut la prueba.
2. Haga click en el nombre de resultado dentro del rea Resultados de la Ventana de

Propiedades.
Todos los resultados, excepto la Tabla Pivot utilizan el formato de fecha corto de su
Configuracin Regional de Windows.
Haga click en el enlace a los datos de la grilla o haga click en el grfico para acceder al
siguiente men:
Extraer registros
Mostrar registros
Mostar estadsticas de campo (no disponible para Graficar Datos)

Botones de la Barra de Herramientas de Resultados (no todos los botones se encuentran
disponibles para todos los resultados)
Alterna entre ver el resultados como una tabla o como un grfico (no disponible para Ley
de Benford y Graficar Datos)
Exportar resultado a un archivo (no disponible para Tabla Pivot)
Crear una base de datos desde el resultado (disponible para Estratificacin solamente)
Imprimir resultado
Enviar a Excel (predeterminado)
Vista Previa
Configurar(no disponible para Tabla Pivot)
Adicionalmente, los Resultados de la Ley de Benford incluyen botones para alternar entre
un grfico de lneas y un grfico de barras, magnificar el resultado y mostrar el resultado
para diversos anlisis de dgito.
Desde la ventana de Propiedades
Eliminar los resultados
Renombrar un resultado

1.2. REALIZAR ESTRATIFICACIN DE CARACTER
Paso por paso





seleccionado.
Notas:



Si al crear el resultado la cantidad de valores nicos del campo seleccionado para agrupar
es mayor a 80, para acotar la cantidad de grupos a ser incluidos en el resultado utilice la
opcin Corte.
1. Haga click en Corte.
2. Marque la opcin Aplicar corte en campo.
3. Ingrese un valor inferior para el total del campo estratificado.
4. Ingrese un valor superior para el total del campo estratifcado.
Nota:
Esto slo ser vlido si el campo seleccionado en el cuadro Campo a estratificar es un
campo Numrico.

2. Crear Resultado
1.3. REALIZAR ESTRATIFICACIN DE FECHA
2. Haga click en Continuar.
3. Estratificar la base de datos en bandas.

Aparecer el dilogo Estratificacin debiendo definir las bandas apropiadas para el campo
seleccionado.
1. Siga las instrucciones paso por paso para especificar las bandas de estratificacin.
La base de datos se estratificar, creando una base de datos estratificada, conteniendo un

campo ESTRATO que indica la banda donde cae cada registro. Esta base de datos se usa
para extraer la muestra.
4. Especifique el tamao de la muestra.

1. Deber ingresarse la siguiente informacin (o aceptar la informacin
predeterminada) en el dilogo: Tamao de la muestra, Semilla nmeros
aleatorios, Campos y Nombre de archivo.
IV. MUESTREO DE ATRIBUTOS

El Muestreo de Atributos se refiere al examen de una parte de la poblacin (una muestra), para
determinar la frecuencia en la que ocurre, en toda la poblacin, un hecho o atributo en particular.
Un atributo puede tener dos valores posibles: verdadero o falso. En auditora, un atributo tpico es
cuando un hecho es errneo o no, o cuando se ha ejercido o no un control en particular, o cuando
la entidad cumple o no con una determinada ley.
Planificacin y Evaluacin de Muestra de Atributos: Esta opcin puede ser utilizada para
planificar muestras de atributos y evaluar sus resultados. El dilogo Planificacin se utiliza para
determinar el tamao mnimo de la muestra requerido para reunir objetivos especficos de
auditora, as como el mayor valor permitido, o la cantidad de desviaciones en la muestra.
Las dos opciones de Planificacin, Control Riesgo Beta y Control Riesgo Beta y Alfa, le permiten
controlar el riesgo de uno o dos tipos de decisiones incorrectas. Algunos auditores no tienen en
cuenta el riesgo de no confiar en los controles cuando los mismos son efectivos (Riesgo Alfa). Ellos
slo especifican el riesgo de confiar en los controles cuando stos no son efectivos (Riesgo Beta).
Por lo general especifican un porcentaje de desviaciones esperadas para controlar parcialmente el
Riesgo Alfa. Para usar esta aproximacin, seleccione la solapa Planificacin (Control Riesgo Beta)
del dilogo Muestreo de Atributos.
En algunos casos, se pueden considerar los dos riesgos: el riesgo de confiar en los controles
cuando no son efectivos (Riesgo Beta) y el riesgo de no confiar en los controles cuando son
efectivos (Riesgo Alfa). Cada riesgo hace referencia a un porcentaje de desviacin (errores). El
Riesgo Beta hace referencia al porcentaje de desviacin tolerable; mientras que el Riesgo Alfa hace
referencia al porcentaje de desviacin aceptable. Por ejemplo, si desea establecer el riesgo de
confiar en los controles cuando stos no son efectivos (Riesgo Beta) en 10%, con un porcentaje de
desviacin tolerable del 6%, y el riesgo de no confiar en los controles cuando stos son efectivos
(Riesgo Alfa) al 20% con un porcentaje de desviacin aceptable del 1%. IDEA calcular un tamao
de muestra para el cual si encuentra el nmero indicado de desviaciones, exista un riesgo del 10%
(o un 90% de nivel de confianza para controlar el Riesgo Beta) de que la poblacin contenga un
porcentaje de desviacin superior al 6%. Si encuentra ms desviaciones que el nmero aceptable
de desviaciones, existir un 20% de riesgo (o un 80% de nivel de confianza para controlar el riesgo
Alfa) de que el porcentaje de desviacin sea menor al 1%.
Si no est seguro sobre que opcin de Planificacin es la ms apropiada para su situacin, es

recomendable consultar con expertos estadsticos.
Despus de la planificacin, se obtiene la muestra y se determina la cantidad de desviaciones en la
muestra. Si la cantidad de desviaciones encontrada es menor o igual al nmero crtico de
desviaciones determinadas cuando se planific la muestra, entonces la prueba es satisfactoria, de
acuerdo con el criterio utilizado en la planificacin. Los resultados de la muestra obtenidos se
pueden analizar con mayor precisin utilizando el opcin Evaluacin. Para ms informacin acerca
de la Planificacin y la Evaluacin, haga click en la opcin requerida al final de esta pantalla.
La evaluacin de las muestras nos permite hacer una inferencia, para algn nivel especfico de
confianza, sobre si la tasa real de desviaciones en la poblacin excede algn importe tolerable.
Para obtener ms detalles de descripciones de confidencia haga click abajo en la opcin requerida
del Muestreo de Atributos.
La funcin Muestreo de Atributos de IDEA es utilizada para planificar y evaluar las muestras
obtenidas por el Muestreo Aleatorio de Registros. Si la muestra fue obtenida por el Muestreo
Aleatorio Estratificado, no utilice esta opcin de evaluacin; obtenga en su lugar asesoramiento de
un estadstico.
La funcin Muestreo de Atributos utiliza clculos exactos de probabilidad basados en la asuncin
de que la muestra es diseada sin el reemplazo de un poblacin finita. La distribucin de
probabilidad apropiada para esta situacin es la distribucin hypergeomtrica. Algunas
metodologas estadsticas de muestreo utilizan aproximaciones binomiales o de Poisson, para
probabilidades exactas. El uso de los resultados exactos de una distribucin hypergeomtrica para
tamaos de muestras ms pequeos requeridos en la etapa de planificacin, o de intervalos de
precisin ms pequeos en la etapa de evaluacin, ser en el caso de que se utilicen
aproximaciones. Esta ventaja es ms evidente cuando la muestra no es una fraccin significativa
de la poblacin.
Nota
La funcin Muestreo de Atributos no puede ser ejecutada en archivos de IDEA Server. Copie o
mueva los archivos requeridos a la Carpeta de Trabajo (archivos IDEA).
Paso por paso
1. Seleccione Muestreo > Planificacin y Evaluacin de Atributos....
2. Una vez seleccionada la opcin, aparecer el dilogo con tres solapas:
PLANIFICACIN (CONTROL RIESGO BETA)

Ayuda General para la Planificacin de la Muestra (Control de Riesgo Beta)
Utilice el Muestreo de Atributos para determinar el tamao mnimo de la muestra y el
mximo nmero de desviaciones de la muestra para obtener un Nivel de Confianza
especificado para controlar el Riesgo Beta. El Riesgo Beta es el riesgo de decidir que la tasa
de desviacin de la poblacin no exceda a la Tasa de Desviacin Tolerable, cuando de

hecho s la excede. El Control del Riesgo Beta es el ms comnmente requerido en los
muestreos estadsticos con propsitos de auditora. Un segundo tipo de riesgo, es el
Riesgo Alfa, que tambin puede ser utilizado. Para obtener informacin sobre la
planificacin de una muestra para controlar tanto el riesgo Alfa como el Beta, vea la ayuda
para Planificacin de la Muestra (Control del Riesgo Alfa y Beta)
El Riesgo Beta tambin se lo conoce como el Riesgo ms bajo de control de Aceptacin, o
el Riesgo de Aceptacin Incorrecta. El Nivel de Confianza para controlar el Riesgo Beta es
el complemento del Riesgo Beta, que es del 100% - Riesgo Beta. El Nivel de confianza es
conocido tambin nivel de aceptacin. Para ms informacin acerca del nivel de confianza
y el Riesgo Beta, vea las instrucciones paso por paso.
Paso por paso
1. Ingrese el tamao de la poblacin.

Es la cantidad de unidades muestrales en la poblacin desde las que se obtiene la muestra.
Si no est seguro, ingrese un nmero grande como para ser conservador. El nmero debe
estar entre 1 y 2147483646.
2. Ingrese el % de desviacin tolerable.

Esta es la mxima tasa de desviaciones o errores aceptables en la poblacin, expresada
como un porcentaje (tiene que ser mayor que el umbral ms bajo de la Tasa de Desviacin
e inferior al 100%). Si la evaluacin de la muestra nos lleva a inferir (para el Nivel de
Confianza especificado para el control del Riesgo Beta) que la tasa de desviacin no es
mayor que la Tasa de Desviacin Tolerable, la poblacin es "aceptada." En otro caso, la
poblacin es "rechazada."
3. Ingresar el % de desviacin esperada.

Esta es la tasa ms baja de desviaciones o errores aceptada que puede presentar una
poblacin (tiene que ser inferior a la Tasa de Desviacin Tolerable). Al incrementar el
porcentaje de desviacin esperada aumentar el tamao de muestra requerido. Es
recomendable que el porcentaje de desviacin esperada sea conservador (mayor al
porcentaje real esperado de desviaciones en la poblacin), para evitar el riesgo de que la
muestra sea rechazada.
4. Ingresar el Nivel de Confianza deseado (para controlar el Riesgo Beta).

Este es el nivel de confianza, expresado como un porcentaje, para el cual puede detectar
que la tasa de desviacin de una poblacin es superior a la tasa de desviacin tolerable. El
nivel de confianza (para controlar el Riesgo Beta) es 100% - Riesgo Beta, donde el Riesgo
Beta es el riesgo de que falle al detectar un porcentaje de desviacin en la poblacin
superior al porcentaje de desviacin tolerable. El Riesgo Beta tambin se denomina como
el Riesgo ms bajo de control de aceptacin (en pruebas de cumplimiento), o como Riesgo
de error aceptado (en pruebas sustantivas).
o
Haga click aqu para mayor informacin en relacin con el Riesbo Beta y su
complementario Nivel de Confianza.

5. Presione Calcular. Despus de completarse el clculo estarn disponibles los siguientes
resultados:
Tamao muestral
La cantidad de elementos que pueden ser seleccionados para su estudio utilizando
el Muestreo Aleatorio de Registros.
Nmero crtico de desviaciones

Si el nmero de desviaciones encontradas en la muestra no excede el nmero
crtico de desviaciones, se podr inferir que el grado de confianza (por ejemplo, el
nivel de confianza para controlar el Riesgo Beta) de la tasa de desviacin de la
poblacin no excede la Tasa de Desviacin Tolerable, y la poblacin puede ser
"aceptada". Si el nmero de desviaciones de la muestra excede el Nmero Crtico
de Desviaciones, entonces la muestra no cumple con el requerido nivel de
confianza, la tasa de desviacin de la poblacin es inferior o igual a la Tasa de
Desviacin Tolerable, y la poblacin, tiene que ser "rechazada." En la Planificacin
(Confianza Beta), el nmero crtico de desviaciones siempre ser el menor entero
superior al porcentaje de desviacin esperado para el tamao de la muestra.
La tabla muestra los niveles de Confianza que deberan lograrse para protegerse contra el
Riesgo Alfa y Beta en varios nmeros de desviaciones muestrales observadas cerca del
Nmero Crtico de Desviaciones. Los resultados son interpretados en la Conclusin,
desplegada al final de la pantalla. Para imprimir los resultados del ejercicio de planificacin
haga click en Imprimir.
Nota
Muestreo Aleatorio de Registros es el mtodo de seleccin utilizado con una prueba de muestreo
de atributos. No est permitida la seleccin duplicada de un registro. El muestreo Estratificado no
debera ser utilizado con las opciones del Muestreo de Atributos.
La mayora de las aplicaciones de Auditora, proporcionan proteccin suficiente contra el
Riesgo Beta. Proporcionar proteccin contra el Riesgo Alfa supone un aumento del tamao
de la muestra. Otra tcnica es, cuanto ms grande es el Nivel de Confianza, mayor tiene
que ser el tamao de la muestra. El tamao de la muestra tambin aumenta la Tasa de
Desviacin Esperada o el umbral ms bajo de Desviacin se aproxima a la Tasa de

Desviacin Tolerable.
PLANIFICACIN (CONTROL RIESGO ALFA Y BETA)

Planificacin del Muestreo por Atributos (Control del Riesgo Alfa y Beta)
Utilice la opcin Muestreo de Atributos para determinar el tamao mximo y mnimo de
la muestra, o el nmero crtico de desviaciones de la muestra para alcanzar el Nivel de
Confianza, para controlar tanto el Riesgo Alfa como el Beta. El Riesgo Beta es el riesgo por
el cual podemos inferir que la tasa de desviacin de la poblacin no excede a la Tasa de
Desviacin Tolerable especificada. El Riesgo Beta es el primero que debe estudiar el
auditor. Un segundo tipo de muestreo de riesgo y posible fuente de decisin de error es el
Riesgo Alfa. El Riesgo Alfa es el riesgo por el que podemos inferir que la tasa de desviacin
de la poblacin excede la Tasa de Desviacin Tolerable, cuando de hecho, sta es tan baja
como el umbral ms bajo de la tasa especificada (que es ms baja que la Tasa de
Desviacin Tolerable). En concreto, el Riesgo Alfa generalmente aumenta el tamao de la
muestra con respecto a la requerida cuando nicamente est controlado el Riesgo Beta.
El Riesgo Beta se conoce tambin como el Riesgo de Control Calculado ms bajo o el
Riesgo de Aceptacin Incorrecta.El Riesgo Alfa se lo conoce tambin como el Riesgo de
Control Calculado ms Elevado, o el Riesgo de Rechazo Incorrecto. El Nivel de Confianza
para controlar el Riesgo Beta es el complemento del Riesgo Beta, que es del 100% - Riesgo
Beta. El Nivel de Confianza para controlar el Riesgo Alfa es el complemento del Riesgo Alfa,
esto es, 100% - Riesgo Alfa. El Nivel de confianza es conocido tambin nivel de aceptacin.
Para descripciones ms detalladas sobre el Riesgo Alfa y Beta y su relacin con el Nivel de
Confianza, haga click en la opcin paso por paso.
Paso por paso
Ingrese el tamao de la poblacin.
Es la cantidad de unidades muestrales en la poblacin desde las que se obtiene la muestra.
Si no est seguro, ingrese un nmero grande como para ser conservador. El nmero debe
estar entre 1 y 2147483646.
2. Ingrese el % de desviacin tolerable.

Es la mxima tasa aceptable de desviaciones crticas o de errores en la poblacin,
expresado como un porcentaje (tiene que ser mayor que la Tasa de Desviacin Esperada y
menor que el 100%). Si la evaluacin de la muestra nos lleva a inferir (para el Nivel de
Confianza especificado para el control del Riesgo Beta) que la tasa de desviacin no es
mayor que la Tasa de Desviacin Tolerable, la poblacin es "aceptada." En otro caso, la
poblacin es "rechazada."
3. Ingrese el % desviacin esperada.

Es la menor tasa de desviacin de errores que pueden ser razonablemente esperados que
ocurran en la poblacin, (tiene que ser inferior a la Tasa de Desviacin Tolerable). Es
utilizado para el Control del Riesgo Alfa, esto es para proporcionar un nivel de confianza
especificado para que la muestra no sea errneamente rechazada.
4. Ingrese el nivel de confianza deseado para controlar el Riesgo Beta.

El nivel de confianza para controlar el Riesgo Beta es 100%, para el cual el Riesgo Beta ea
aquel por el que se detecta una tasa de desviacin poblacional superior a la Tasa de
Desviacin Tolerable. El Nivel de confianza es conocido tambin nivel de aceptacin. El
Riesgo Beta tambin se denomina como el Riesgo ms bajo de control de aceptacin (en
pruebas de cumplimiento), o como Riesgo de error aceptado (en pruebas sustantivas).
o
Este es el nivel de confianza o certeza, expresado como porcentaje, por el que se

puede detectar que la tasa de desviacin de la poblacin es mayor que la tasa de
desviacin tolerable. Haga click aqu para mayor informacin en relacin con el
Riesgo Beta y su complementario Nivel de Confianza.
El Riesgo Beta es la probabilidad, expresada como porcentaje, de que la tasa de
desviacin de la poblacin sea mayor a la Tasa de Desviacin Tolerable. De esta
manera es suficiente con observar slo el Nmero Crtico de Desviaciones en la
muestra. Por lo tanto, el Riesgo Beta es el riesgo de "aceptar" una muestra cuya
tasa de desviacin de la poblacin exceda a la Tasa de Desviacin Tolerable. En
consecuencia, el control del Riesgo Beta es la probabilidad, expresada en
porcentaje, de que la tasa de desviacin de la poblacin sea superior a la Tasa de
Desviacin Tolerable, por lo que se debe observar un nmero mayor que el
nmero crtico de desviaciones de la muestra. De este modo, controlar el Riesgo
Beta es la probabilidad de "rechazar" una poblacin en la que la tasa de desviacin
excede a la Tasa de Desviacin Tolerable.
5. Ingrese el Nivel de Confianza deseado para controlar el Riesgo Alfa.

Este es el nivel de confianza, expresado como un porcentaje, por el que no se puede
inferir que la tasa de desviacin de la poblacin es superior a la Tasa de Desviacin
Tolerable, cuando de hecho es menor a la Tasa de Desviacin Tolerable.
El Nivel de Confianza para controla el Riesgo Alfa es 100% - Riesgo Alfa, donde el Riesgo
Alfa es el riesgo de que se infiera una tasa de desviacin de una poblacin ms alta que la
Tasa de Desviacin Tolerable. El Nivel de confianza es conocido tambin nivel de
aceptacin. El Riesgo Alfa tambin se conoce como el riesto ms alto de Control de
Aceptacin (en pruebas de cumplimiento), o como Riesgo de Rechazo de error, (en
pruebas sustantivas). Algunas veces es denominado Riesgo de Sobreauditora ya que,
como consecuencia de un alto Riesgo Alfa, con frecuencia, el trabajo de auditora se

incrementa o es necesario cambiar de estrategia.
o
Haga click aqu para mayor informacin en relacin con el Riesgo Alfa y su
complementario Nivel de Confianza.
El Riesgo Alfa es la probabilidad, expresada como un porcentaje, de que si la tasa
de la desviacin de la poblacin no es tan alta como el umbral ms bajo, entonces
tendremos que observar un nmero superior que el nmero crtico de
desviaciones en la muestra. Por lo que, el Risgo Alfa es el riesgo de "rechazar" una
muestra de una poblacin con una tasa de desviacin inferior al umbral ms bajo.
El nivel de confianza (para controlar el Riesgo Alfa), es la probabilidad, expresada
como un porcentaje, de que la tasa de desviacin de la poblacin no sea superior
al umbral ms bajo, por lo que se podr observar un nmero no superior al
nmero crtico de desviaciones en la muestra. De este modo el Nivel de Confianza
(para controlar el Riesgo Alfa) es la probabilidad de "aceptar" una poblacin cuya
tasa de desviacin es tan baja como el umbral ms bajo.
6. Presione Calcular. Cuando los clculos se completen estarn disponibles los siguientes
resultados:
Tamao muestral
La cantidad de elementos que pueden ser seleccionados para su estudio utilizando
el Muestreo Aleatorio de Registros.
Nmero crtico de desviaciones

Si el nmero de desviaciones encontrado en la muestra no excede el nmero
crtico de desviaciones, para el nivel de confianza ingresado, que la tasa de
desviacin de la poblacin no exceda a la Tasa de Desviacin Tolerable, y la
poblacin se puede "aceptar." Si el nmero de desviaciones de la muestra excede
el nmero crtico de desviaciones, entonces la muestra no proporcionar el nivel
requerido de confianza ya que la tasa de desviacin de la poblacin es inferior o
igual a la Tasa de Desviacin Tolerable, y entonces la poblacin ser "rechazada."
Tambin se desplegar la tabla que muestra el Nivel de Confianza (para controlar el Riesgo
Beta) que ser obtenida para varias desviaciones de muestras observadas en el Nmero
Crtico de Desviaciones. Los resultados son interpretados en la Conclusin, desplegada al
final de la pantalla. Para imprimir los resultados del ejercicio de planificacin haga click en
Imprimir.
Nota
de atributos. No est permitida la seleccin duplicada de un registro. El muestreo Estratificado no

debera ser utilizado con las opciones del Muestreo de Atributos.
La mayora de las aplicaciones de Auditora, proporcionan proteccin suficiente contra el
Riesgo Beta. Proporcionar proteccin contra el Riesgo Alfa supone un aumento del tamao de
la muestra. Otra tcnica es, cuanto ms grande es el Nivel de Confianza, mayor tiene que ser el
tamao de la muestra. El tamao de la muestra tambin aumenta la Tasa de Desviacin
Esperada o el umbral ms bajo de Desviacin se aproxima a la Tasa de Desviacin Tolerable.
EVALUACIN DE LA MUESTRA
EVALUACIN MUESTREO DE ATRIBUTOS

Utilice la opcin Evaluacin para hacer inferencias sobre la certeza de las tasas de errores y
desviaciones en una poblacin, de la cual se ha extrado y analizado una muestra. Dado el
tamao de la muestra, la cantidad de desviaciones observadas en la muestra, y el y tamao de
la poblacin, IDEA encontrar el lmite superior del intervalo de confianza (Lado 1) y los lmites
superior e inferior del intervalo de confianza (Lado 2) para la tasa de desviacin de la
poblacin. Estos lmites tambin son conocidos como Lmites de Precisin (Lado 1 y 2).
Haga click en la flecha para leer acerca de la relacin entre la Planificacin (Control Riesgo
Beta) y la Evaluacin.
Paso por paso
1. Seleccione Muestreo> Planificacin y Evaluacin de Atributos....
2. Haga click en la solapa Evaluacin de la Muestra.
3. Ingrese el tamao de la poblacin.

Esta es la cantidad de unidades muestrales de la poblacin con los que se ha obtenido la
muestra. Ingrese un nmero entre 1 y 2147483646.
4. Especifique el tamao de la muestra.

Ingrese la cantidad de elementos que fueron seleccionados para estudiar usando el
Muestreo Aleatorio de Registros.
5. Ingrese la cantidad de desviaciones en la muestra.
Ingrese la cantidad de desviaciones (o elementos que se desean para las estimaciones o

frecuencias en toda la poblacin) encontrados en la muestra
6. Ingrese el nivel de confianza.

Este es la confianza para que la tasa de desviacin de la poblacin sea inferior al Lmite
Superior (Lado 1), o se encuentre entre el Lmite Superior (Lado 2) e Inferior (Lado 2).
Normalmente es la confianza utilizada para el control del Riesgo Beta, en la planificacin
de la muestra.
7. Presione Calcular. Despus de completarse el clculo estarn disponibles los siguientes
resultados:
1-Lado Lmite Superio: El lmite superior para el intervalo de confianza (lado 1). Es
igual al riesgo de que la tasa de desviacin poblacional sea superior al lmite
superior calculado [(100% - Confianza)
2-Lado Lmite Superior: El lmite superior del nivel de confianza (lado 2). Es igual al
riesgo de que la tasa de desviacin de la poblacin sea superior al lmite superior
calculado [(100% - Confianza) 2 .
2-Lado Lmite Inferior: El lmite inferior para el intervalo de confianza (lado 2). Es
igual al riesgo de que la tasa de desviacin de la poblacin sea inferior al lmite
inferior calculado [(100% - Confianza) 2 .
Tasa de Desviacin de la Muestra: Esto es la cantidad de desviaciones muestrales

Tamao Muestral x 100%.
Los resultados son interpretados en la Conclusin, desplegada al final de la pantalla. Para

imprimir los resultados de la Evaluacin, haga click en Imprimir.
Nota
de atributos. No est permitida la seleccin duplicada de un registro.
Para un tamao muestral dado, el Lmite Superior hacia uno u otro lado del intervalo de
confianza aumenta a medida que la tasa de error muestral aumenta en un nivel de
confianza especfico. Otros factores como igual nivel de confianza o tamaos muestrales
grandes, reducen el Lmite Superior y aumentan el Lmite Inferior (para rangos amplios).
En la mayora de las aplicaciones de auditora, por un lado el intervalo muestral es el ms
importante, ya que este indica el grado de confianza (Nivel de Confianza) de que la tasa de
desviacin de la poblacin sea inferior al Lmite Superior (1 Lado). Por otro lado, el
intervalo (2 Lado) proporciona la aceptacin de que la tasa de desviacin de la poblacin
se encuentre entre el Lmite Superior e Inferior calculado, gracias a un mayor lmite
superior que para el 1 Lado.
Para un tamao muestral dado, el Lmite Superior hacia uno u otro lado del intervalo de
confianza aumenta a medida que la tasa de error muestral aumenta en un nivel de
confianza especfico. Otros factores como igual nivel de confianza o tamaos muestrales
grandes, reducen el Lmite Superior y aumentan el Lmite Inferior (para rangos amplios).
V. GENERAR NMEROS ALEATORIOS

Utilice la opcin Generar Nmeros Aleatorios para obtener como Resultado nmeros generados
en forma aleatoria.
Los nmeros aleatorios son tiles en auditora y otras reas. Pueden utilizarse para seleccionar
elementos para registrar, sitios para visitar o para seguir elementos que estn libres de influencia.
IDEA utiliza un generador de nmeros aleatorios, comenzado por una semilla, para calcular dichos
nmeros.
Paso por paso
1. Seleccione Muestreo > Generar Nmeros Aleatorios....
2. Especifique la cantidad de nmeros aleatorios requeridos.

En el cuadro Cantidad de nmeros aleatorios a generar, especifique la cantidad de
nmeros aleatorios a ser generados. Debe ingresar un nmero mayor a 0 y menor a
1.000.000.
3. Especifique los lmites para los nmeros aleatorios.

1. En el cuadro Nmeros aleatorios desde, especifique un nmero mayor o igual a 0.
2. En el cuadro Hasta pero no incluido, especifique el lmite superior.
4. Acepte o cambie la semilla aleatoria.

IDEA utiliza la semilla aleatoria en el algoritmo para calcular nmeros aleatorios.
Slo modifique la semilla de nmeros aleatorios si necesita recrear una muestra idntica a
una previamente extrada ingresando la misma semilla que fue utilizada en aquella
oportunidad. Este valor podr ser encontrado en el Historial de la primera muestra. La
semilla aleatoria debe ser un nmero entre 1 y 2147483646.
5. Opcionalmente, incluya los detalles de los clculos.
Marque la opcin Incluir clculos detallados para incluir el clculo de los nmeros
aleatorios en el resultado. IDEA usa un algoritmo estadstico aceptado para su clculo.
6. Opcionalmente permita duplicados.

Marque la opcin Permitir nmeros duplicados para permitir que haya nmeros iguales
en caso que el algoritmo genere el mismo nmero dos veces.
7. Haga click en Aceptar. Se generar un Resultado
VI. MUESTREO DE UNIDAD MONETARIA

El Muestreo de Unidad Monetaria es una tcnica basada en la seleccin de aquellos elementos
con valor elevado teniendo la posibilidad de predecir errores en resultados financieros. Los
detalles de las frmulas usadas son proporcionados en la Seccin de Soporte del sitio Web de
CaseWare IDEA .
BREVE DESCRIPCIN DEL MUESTREO DE UNIDAD MONETARIA.
Un campo Numrico de montos es la base de la muestra siendo la unidad monetaria el objeto de
la muestra. Habiendo escogido los dlares, libras o cualquier otra unidad monetaria, para
contrastar sobre un intervalo (o un elemento aleatorio dentro de cada intervalo), se identificarn
los elementos que contengan esos dlares, libras o unidades seleccionadas. Para hacer esto, es
necesario calcular el valor acumulado del campo para cada elemento seleccionado.
Registro
1
2
3
Ref
A123
A124
A125
Monto
50
75
40
ACUMULADO
50
125
165
Con un intervalo de 100 comenzando en un punto aleatorio inicial de 35, la primera seleccin sera
35, y la segunda sera 135. El campo acumulado es el que se utiliza para la seleccin.
Obviamente, cualquier elemento mayor al intervalo muestral es forzosamente seleccionado. No
obstante estos elementos 'claves' o de 'valor elevado' deberan extraerse de la poblacin y ser
sometidos a una prueba por separado, dejando slo aquellos elementos que estn por debajo del
nivel de un monto de valor elevado especfico (que puede ser, si se quiere, un lmite diferente al
del intervalo) para ser evaluados estadsticamente.
Usando o no la opcin de Planificacin, las muestras pueden seleccionarse a travs de las tcnicas
de Muestreo de Unidad Monetaria.
El archivo de salida tendr un campo "editable" llamado MONTO_AUDIT. Si lo desea, este campo
podr actualizarse con los resultados de la prueba de auditora utilizando la opcin Manejo de
campos y luego podr realizarse una evaluacin detallada de los resultados contra los valores
contables.
MANEJO DE CAMPOS
Utilice la funcin Manejo de Campos para ver las definiciones de campos, agregar o eliminar
campos, modificar propiedades de los campos como su nombre o tipo, o para agregar etiquetas
para Smart Analyzer.
Notas
Al efectuar cambios a la base de datos a travs del dilogo Manejo de Campos podra
ocasionar que alguna salida basada en ese campo (resultados, accesos en detalle, ndices,
vista de base de datos, etc) aparezca en forma incorrecta. Los resultados pueden
corregirse nuevamente regresando a la configuracin original al momento de crearse los
resultados. Para evitar esto, en lugar de modificar la definicin de campo, agregue un
nuevo campo a la base de datos con la definicin requerida. Por ejemplo, en lugar de
modificar el tipo de un campo de Caracter a Numrico, cree un nuevo campo Numrico
Virtual usando la funcin @Val.
Paso por paso

Seleccione Datos > Manejo de Campos.... Desde el dilogo Manejo de Campos, podr:
Agregar un campo
1. Haga click en Agregar.
2. Ingrese la definicin de campo:
Nombre de campo: ingrese un nombre de campo nico de hasta 40 caracteres que no

contenga espacios ni caracteres especiales.
Tipo: Haga click en el cuadro Tipo para acceder a una lista de tipos de campos, y luego
seleccione el tipo requerido.
Longitud: la longitud del campo en bytes ("caracteres"). IDEA determinar
automticamente la longitud de los campos Numricos Editables.
Decimales: de ser aplicable, la cantidad de decimales. Si los decimales son implcitos
ingrese 0. La cantidad mxima de decimales permitidos es seis.
Parmetro: haga click en el campo Parmetro para invocar al Editor de Ecuaciones. Vea
Tipos de campo y Parmetros.
Nombre etiqueta: Si posee Smart Analyzer instalado, haga click en el enlace <Sin
etiqueta> para agregar una etiqueta.
Descripcin (opcional) : una breve descripcin del campo. La longitud mxima para la
descripcin es de 256 caracteres.
Eliminar un campo
1. Haga click en la fila correspondiente al campo a ser eliminado.
2. Haga click en Eliminar.
3. Haga click en S para confirmar la eliminacin.
Nota: Como medida de seguridad, por defecto, los campos originales no pueden ser
eliminados.
Modificar un tipo de campo

Tipo: Haga click en el cuadro Tipo para acceder a una lista de tipos de campos, y luego
seleccione el tipo requerido.
Notas:
1. Los campos Virtuales slo pueden ser modificados a otros tipos de campos
Virtuales. Por ejemplo, un campo Caracter Virtual puede ser modificado a un
campo Fecha Virtual.
2. Los Tipos de campos no pueden ser modificados en caso de tratarse de campos
editables, booleanos o multi-estado, sin embargo, los datos dentro de estos
campos si pueden ser modificados.
Vea tambin Modificar Tipos de Campos.
Modificar un nombre de campo

Haga click en la celda correspondiente al Nombre de Campo que desea modificar e
ingrese el nuevo nombre.
Imprimir las definiciones de campo
Para imprimir la grilla de definicin de campo haga click en Imprimir. La grilla ser impresa
tal como se muestra e incluir el nombre de la base de datos para la cual fue generada.
Copiar las definiciones de campo al Portapapeles de Windows

Haga click en Copiar para copiar los contenidos del dilogo Manejo de Campos en el
Portapapeles de Windows.
Ordenar campos
Haga doble click en el encabezado de columna Nombre de Campo. Los nombres de
campos son ordenados alfabticamente apareciendo una flecha en el encabezado de
columna Nombre de Campo indicando la direccin del orden. Haga doble click sobre el
encabezado de la columna Nombre de campo una vez para ordenar la columna en sentido
ascendente. Haga doble click sobre el encabezado nuevamente para ordenar la columna
en sentido descendente. Haga doble click en el encabezado de columna nuevamente para
ordenar la columna en su orden natural (el orden original).
Haga click en las opciones del sub-men Unidad Monetaria para obtener ms informacin.
UNIDAD MONETARIA: PLANIFICACIN

Use el Muestreo de Unidad Monetaria para calcular el intervalo muestral y el tamao de la
muestra utilizando un enfoque de Muestreo de Unidad Monetaria.
El Muestreo de Unidad Monetaria es generalmente apropiado para poblaciones con porcentaje
de error bajo. Si prevee un porcentaje de error alto, considere la utilizacin de los mtodos
clsicos de muestreo.
Si planifica una muestra con un porcentaje de error bajo, pero luego descubre un porcentaje de
error alto en la poblacin, IDEA le brinda un mtodo de evaluacin alternativo para muestras con
porcentaje de error alto basado en los mtodos de muestreo clsicos, y congruente con las
tcnicas de seleccin del Muestreo de Unidad Monetaria.
Paso por paso
1. Opcin Usar valores del campo.

IDEA le permite enlazar la planificacin de la muestra con la seleccin de los elementos. La
ventaja de utilizar este mtodo de seleccin reside en la posibilidad de poder contar con
un detalle para la auditora de todas las decisiones tomadas en cuanto a la planificacin de
la muestra, y en la verificacin de los pasos del Muestreo de Unidad Monetaria.
Para hacer la planificacin de la muestra usando un archivo de datos reciente, marque
Usar valores del campo. Deber seleccionar el campo apropiado en la casilla contgua. El
campo seleccionado debera ser aquel que contenga los valores a ser auditados,
comnmente conocido como el campo de "Valor contable". Deber ser un campo
Numrico, y debera contener normalmente valores monetarios. IDEA completar
automticamente el valor de la poblacin basndose en el campo seleccionado y en el
signo seleccionado en el paso 2.
En el caso de que desee calcular los intervalos muestrales pero no relacionar a los mismos
con los datos reales, deje esta opcin en blanco.
Debera utilizar esta opcin si no posee la poblacin completa disponible al momento de
planificar su muestra. Esto ocurre a menudo cuando posee, por ejemplo, una base de
datos con los datos de los primeros seis meses del ao pero la poblacin hace referencia a
los datos del ao completo.
Si deja esta opcin en blanco, deber ingresar en forma manual el valor de la poblacin
para la muestra.
Puede llevar a cabo planificaciones de muestras sin conocer el valor de la poblacin. Para
hacer esto, ingrese cero como valor de poblacin. De esta manera, IDEA calcular el
intervalo muestral pero no indicar el tamao de la muestra. Al no contar con el valor de
la poblacin, IDEA utilizar una distribucin de probabilidad diferente para calcular el
intervalo muestral, el cual resultar finalmente en un tamao de muestra un tanto

elevado.
2. Indique si desea una muestra sobre: Valores positivos, Valores negativos, o Valores
absolutos.
Los montos negativos en una poblacin contable poseen, a menudo, diferentes riesgos
inherentes. Por ejemplo, un monto negativo en una valuacin de inventarios no resultara
lgico. Por lo tanto puede ser conveniente extraer estos elementos en forma separada. Sin
embargo, puede llevar a cabo una muestra para ambos valores (positivos y negativos) al
mismo tiempo, seleccionando la opcin Valores absolutos.
Una vez seleccionada la opcin, el valor correspondiente a la poblacin utilizada para la
muestra aparecer en el cuadro situado debajo. Este valor puede ser utilizado para
confirmar tanto la seleccin del campo para la muestra como el signo deseado, y ser til
para verificar la razonabilidad del tamao muestral.
3. Seleccione el Nivel de confianza.

El nivel de confianza es el grado de seguridad de que no se aceptar una poblacin que
posea montos incorrectos superiores al lmite superior calculado al llevar a cabo la
evaluacin de la muestra. Confianza equivalente a 100% - riesgo de aceptacin incorrecta.
Si el valor absoluto de montos incorrectos en la poblacin es mayor al lmite de error
superior, entonces la probabilidad de observar en la muestra contaminaciones superiores
al total calculado de contaminaciones tolerables es igual al nivel de confianza.
El nivel de confianza debe ser superior a cero y menor a 99,5%. IDEA, por defecto, utiliza
un nivel de confianza del 90%. La utilizacin de niveles de confianza elevados traer como
consecuencia elevados tamaos de muestras.
4. Indique si ingresar el error tolerable y el error esperado como un valor o como un
porcentaje de la poblacin de la muestra.
El error tolerable y el error esperado de este dilogo son guardados en el Historial como
un valor incluso si han sido ingresados como porcentajes.
5. Ingrese el error tolerable (Materialidad) como un valor o como un porcentaje en base a lo
seleccionado en el paso cuatro.
Esto es el mayor monto de error monetario que es aceptable para la prueba actual. En
auditoras financieras, este monto es frecuentemente referido como el monto de
materialidad.
Si esta usando Planificacin del Muestreo de Unidad Monetaria para una prueba de
independencia, este es el mayor monto de error monetario. En auditoras financieras, este
monto es frecuentemente referido como el monto de materialidad.
Si esta usando la Planificacin del Muestreo de Unidad Monetaria para pruebas de
cumplimiento, ingrese el valor de error tolerable de cumplimiento, el cual quizs resulte
diferente que el monto de error monetario tolerable (ver tambin Pruebas de
cumplimiento).
6. Ingrese el error esperado como un valor o como un porcentaje en base a lo seleccionado
en el paso cuatro.
Este es el valor total de error esperado de elementos encontrados en la poblacin
excluyendo los valores claves o valores elevados.
Si se vuelve muy bajo, entonces hay un riesgo de que la muestra lleve a resultados
inconclusos. Si se vuelve muy alto podra ser porque el tamao de la muestra es excesivo.
Para que el Muestreo de Unidad Monetaria sea efficiente, el error esperado debera ser
menor que la mitad del error tolerable. De otra manera, el Muestreo de Unidad
Monetaria puede no ser el mejor mtodo de muestreo, y quizs quiera elegir alguno de
los mtodos clsicos.
Cuando ingresa un error esperado que es mayor que la mitad del error tolerable, IDEA le
dar un mensaje para alertarlo de la situacin. Como siempre, deber proceder con el
Muestreo de Unidad Monetaria por lo que desear hacerlo.
7. Modifique el Valor de Precisin Bsica del 100%.

Un supuesto en el Muestreo de Unidad Monetaria es que un error no puede exceder el
valor guardado del elemento. En trminos de MUM, esto es lo mismo que decir que Valor
de Precisin Bsica (BPP) es del 100%. Habr algunos casos, como siempre, en las cuales
los supuestos no se cumplan. IDEA le dar una opcin de cambiar BPP.
Utilice esta opcin con mucho cuidado, dado que cambiar el BPP puede tener un impacto
dramtico en el tamao de la muestra.
8. Calcule y acepte el intervalo propuesto.

Una vez que todos los parmetros fueron ingresados haga click en Estimar para generar
un tamao de muestra aproximado. Obtendr los siguientes resultados:
Debera aceptar la poblacin a un nivel de confianza del x% no siendo observadas ms de
x% contaminaciones totales en una muestra de tamao x.
Tenga en cuenta que una contaminacin es un error medido como un porcentage del
monto auditado, y "contaminacin total" hace referencia a la suma de estos porcentajes.
Por ejemplo, una muestr con dos contaminaciones del 50% y una muestra con una
contaminacin del 100% ambas tienen una contaminacin total del 100%.
IDEA intenta planifica una muestra de tal manera que el lmite del error superior calculado
cuando la muestra es evaluada no exceda el error tolerable, siempre que el nmero de
errores observados en la muestra no exceda el nmero de errores que sernn esperados
en una muestra de este tamao dado el error esperado en la poblacin La Planificacin es
un proceso de aproximacin, en el que el lmite de error superior obtenido mediante la
evaluacin de la muestra auditada ser generalmente diferente del error tolerable
ingresado durante la etapa de planificacin. Esto se debe a que a) la contaminacin total
observada generalmente difiere de la contaminacin esperada, y b) el lmite de error
superior es afectado por la forma en que la contaminacin total es distribuida en la
muestra.
Si est satisfecho con los parmetros de la muestra presione Aceptar. IDEA entonces
abrir la pantalla de extraccin de la muestra, para que pueda proceder a seleccionarla.
Al hacer click en el botn Aceptar o Imprimir sern guardadas en el Historial de la Base de Datos
de poblacin, todas las configuraciones ingresadas en el dilogo de Planificacin. El error tolerable
y el error esperado de este dilogo son guardados en el Historial como un valor incluso si han sido
ingresados como porcentajes.
PLANIFICACIN - CONSEJOS Y SUGERENCIAS

CARACTERSTICAS DE LA POBLACIN
Estudie su poblacin para calcular el intervalo muestral. Considere la siguiente poblacin:
Elementos negativos: como en el caso de los crditos en saldos de cuentas a cobrar, los
valores negativos pueden tener altos riesgos inherentes. Podra ser prudente auditarlos en
muestras separadas.
Los valores elevados y los elementos clave son usualmente importantes para el auditor, y
quizs necesiten ser totalmente auditados. IDEA toma en cuenta este razonamiento de
auditora extrayendo todos los valores elevados a un archivo separado. El error para
elementos de valor elevado es adjuntado al error ms probable calculado en el momento
de evaluacin de la muestra.
Dado que los valores elevados en la poblacin no son conocidos al momento de la planificacin, el
tamao calculado de la muestra (valor poblacional dividido por el intervalo muestral) es referido
como el tamao aproximado de la muestra.
Probabilidad de subvaluaciones. El Muestreo de Unidad Monetaria puede no ser efectivo en casos
donde existan altos riesgos de subvaluacin. Por ejemplo, el muestreo por unidad monetaria de
cuentas por pagar puede no ser efectivo en la deteccin de obligaciones no registradas. En

situaciones donde exista un alto riesgo de subvaluacin significativa, considere lo siguiente:
Lleve a cabo una muestra de una poblacin complementaria. Por ejemplo, obtenga una
muestra sobre los pagos realizados luego del cierre del ejercicio y detecte las obligaciones
no registradas anteriormente.
Obtenga una muestra sobre un estrato de valores inferiores. Por ejemplo, lleve a cabo una
muestra aleatoria adicional de cuentas por pagar cuyos valores contables registrados sean
bajos.
EFICIENCIAS DEL MUESTREO

Valor de precisin bsica. El supuesto general es que un error en un elemento no puede exceder el
valor guardado. Esto corresponde al 100% de la contaminacin. Sin embargo, en algunas
situaciones puede comprobarse que el mximo de contaminacin posible en cada elemento es
inferior a su valor contable registrado. Por ejemplo, si efectuamos una muestra para verificar el
clculo de intereses en saldos de prstamos por cobrar, el mximo error posible estara limitado
por la tasa de inters. El tamao de la muestra es directamente proporcional al Valor de Precisin
Bsica. Por lo tanto, esta opcin debe ser utilizada con cautela, debido a los efectos de relevancia
que acarrea el Valor de Precisin Bsica sobre el tamao muestral.
En pruebas de cumplimiento, el Valor de Precisin Bsica es siempre del 100% (ver Pruebas de
cumplimiento).
Condiciones en las cuales el Muestreo de Unidad Monetaria no es el ms apropiado:
Cuando el tamao de la muestra es mayor a la mitad del total de registros. Los resultados
de la evaluacin de una muestra de este tipo podran ser sumamente conservadores.
Considere pruebas de auditora alternativas, o verifique el 100% de la poblacin.
El error esperado representa una porcin significativa del monto de error tolerable. En
estos casos, el tamao de muestra resultante ser demasiado grande. Cuando el error
esperado excede al 50% del error tolerable, IDEA proporciona un mensaje de advertencia
que indica que el Muestreo de Unidad Monetaria podra resultar ineficiente y que sera
ms adecuado la utilizacin de otros mtodos clsicos de muestreo. Igualmente el usuario
tiene la opcin de continuar.
Dependiendo de la combinacin de parmetros ingresados para la muestra, la planificacin puede

resultar muy lenta en su clculo. Para evitar esto,IDEA no permite calcular tamaos muestrales
cuando el error esperado es mayor al 90% del error tolerable. Por otra parte, an ingresando
parmetros dentro de los rangos permitidos, IDEA, antes de calcular el tamao de la muestra,
busca eliminar combinaciones engorrosas asegurndose de que la siguiente desigualdad sea

verdadera:
(Error tolerable / Valor de la poblacin) * raz cuadrada (Error tolerable - Error esperado) *
(100 - Nivel de confianza) >= .0007
Si no est seguro acerca de si sus objetivos de auditora pueden cumplirse habiendo

efectuado los cambios sugeridos, debera obtener ayuda de un experto en muestreo.
MUESTREO CUANDO EL VALOR DE LA POBLACIN ES DESCONOCIDO

En la etapa de planificacin es difcil contar con todos los datos para la muestra. Por ejemplo,
quizs quiera una muestra de las transacciones mensuales usando el mismo intervalo muestral en
cada mes. En este caso, quizs no quiera esperar hasta el final del ao para llevar a cabo el
muestreo. IDEA le permite calcular tamaos de muestras sin saber en forma exacta el valor de la
poblacin.
Cuando el valor de la poblacin no es conocido, se calcula un intervalo muestral. Este intervalo
muestral es calculado utilizando la distribucin de probabilidad de Poisson, la cual no requiere del
valor de la poblacin. La distribucin de Poisson es una aproximacin a la distribucin de
probabilidad Hypergeomtrica, la cual es ms precisa y es utilizada en todos los casos donde se
cuenta con el valor de la poblacin. Los tamaos de muestras calculados utilizando la distribucin
de Poisson tienden a ser ms grandes si se los compara con los tamaos de muestras calculados a
travs de la distribucin Hypergeomtrica.
PRUEBA DE CUMPLIMIENTO
El Muestreo de Unidad Monetaria puede ser utilizado para pruebas de cumplimiento o pruebas
de controles. Esencialmente, se aplican las mismas consideraciones para las pruebas de controles
como para cualquier otro plan de Muestreo de Unidad Monetaria, y, en consecuencia la opcin
planificacin del Muestreo de Unidad Monetaria para pruebas de cumplimiento es combinada
con pruebas sustantivas. Debera notar sin embargo algunas diferencias:
Coeficiente multiplicador:
En Pruebas de Cumplimiento, el auditor busca
fallas en los controles claves o desviaciones de cumplimiento crticas. Una
desviacin de cumplimiento crtica puede estar acompaada o no, de un error
monetario. Por ejemplo, una factura puede ser correcta y no ser aprobada para su
pago. Por lo tanto, el monto total de los elementos con desviaciones de
cumplimiento crticas ser mayor al monto total de las transacciones con errores
monetarios. El coeficiente multiplicador representa la proporcin entre el total de
los valores de los elementos que contienen desviaciones de cumplimiento crticas
y el total de errores monetarios dentro de la misma poblacin.
Puede utilizar la planificacin del Muestreo de Unidad Monetaria para pruebas de
cumplimiento incorporando al coeficiente multiplicador como parmetro de
planificacin de la muestra. En lugar de ingresar el monto de error tolerable,
debera ingresar el valor tolerable de transacciones con desviaciones de
cumplimiento crticas (el error tolerable regula al coeficiente multiplicador).
El valor tolerable de transacciones con desviaciones de cumplimiento crticas

debera ser mayor al monto de materialidad, pero menor al valor total de la
poblacin.
La eleccin de un coeficiente multiplicador tiene consecuencias de relevancia en el
tamao muestral por lo que debe ser elegido cuidadosamente. Una proporcin de
3 ha sido sugerida en la ltima versin de IDEA. La opcin esta arriba a la izquierda
del auditor.
Valor de Precisin Bsica:

En pruebas de cumplimiento, puede hallarse
presente un control crtico o no. Si el control se encuentra presente no existe
error. Pero si el control no est presente, el monto total de la transaccin va a ser
el monto junto con la desviacin de control. En trminos deI Muestreo de Unidad
Monetaria
esto
corresponde
al
100%
de
error.
Puesto que todas las desviaciones de control significan errores del 100%, el Valor
de Precisin Bsica debera ser siempre del 100% en pruebas de cumplimiento.
Errores en la muestra: Todos los errores representan el 100%. Para estimar en

forma apropiada el monto de transacciones con desviaciones de cumplimiento
crticas, ingrese 0 como valor auditado de cada elemento de la muestra que posea
una desviacin de control. La consecuencia de ingresar 0 como valor de la
auditora es generar un error del 100% para ese elemento.
Evaluacin de la muestra: La evaluacin de la muestra es la misma que la de las

muestras regulares. Observe, sin embargo, que el error ms probable y el lmite de
error superior miden el monto de desviaciones de cumplimiento crticas en la
poblacin. Estos montos deberan ser comparados con el error tolerable (la
materialidad regula al coeficiente multiplicador).
MUESTREO CON ELEMENTOS AGREGADOS

Habr casos en los cuales los elementos de valor elevado simplemente representen totales o
sumas de valores ms pequeos, en lugar de valores claves que deberan ser auditados en un
100%. Podra llegar a necesitar seleccionar ms de una muestra para estos elementos de valor
elevado, debido a que sera imposible verificar el monto total representado por un elemento de
valor elevado en particular. IDEA le brinda la opcin de seleccionar mltiples dlares (o la unidad
monetaria utilizada) individuales de los elementos de valor elevado. Para ello, marque la opcin
Valores elevados como agregados a la muestra en el dilogo Muestreo Unidad Monetaria
Extraccin.
Cuando un dlar (o la unidad monetaria utilizada) que forme parte de un elemento de total es
seleccionado para la muestra, usted auditar el componente individual que contenga ese dlar (o
la unidad monetaria utilizada). Si se encuentra un error en este elemento, IDEA necesitar conocer
el valor contabilizado para este componente individual, as como tambin el monto correcto
determinado a travs de la auditora. Por esta razn, al marcar la opcin Valores elevados como
agregados a la muestra, IDEA incluye un campo editable llamado !Nuevo valor contable". El
campo Nuevo valor contable es creado para igualar al campo Valor contable especificado en el
dilogo de Extraccin. Debera modificar cualquier monto agregado donde se hayan encontrado
errores, de acuerdo a los valores contables de los componentes seleccionados. Luego, al evaluar la
muestra con IDEA, utilice el campo Nuevo valor contable" como el campo de valor contable.
UNUDAD MONETARIA: EXTRACCIN

Extraccin Muestreo Unidad Monetaria
Habiendo aceptado los parmetros de planificacin, se encuentra en condiciones de seleccionar la
muestra. IDEA incluye en forma automtica los parmetros de la muestra desde el dilogo de
planificacin si utiliz un archivo en esta etapa. De todas formas, IDEA le permite extraer muestras
desde un archivo que no haya sido utilizado en la etapa de planificacin en cuyo caso los
parmetros debern ser ingresados manualmente. Puede, por otra parte, modificar estos
parmetros o mantener los mismos parmetros en la seleccin de muestra. Las opciones son
Intervalo Fijo y Seleccin de Celda. Estos mtodos son por lo general equivalentes aunque existen
circunstancias en las cuales es preferible la utilizacin de un mtodo en particular.
INTERVALO FIJO
Intervalo fijo selecciona elementos primero utilizando un punto inicial aleatorio y luego
seleccionando cada n valores monetarios a lo largo de la poblacin. Por ejemplo, si el intervalo
muestral es $10,000, y el punto inicial aleatorio es $909, sern seleccionados los elementos
correspondientes a los siguientes valores monetarios:
Valor 1 - $ 909
Valor 2 - $10,909
Valor 3 - $20,909
Paso por paso
1. Seleccione el tipo de Extraccin.

Las opciones son Intervalo Fijo y Seleccin de Celda. Estos mtodos son por lo general
equivalentes aunque existen circunstancias en las cuales es preferible la utilizacin de un
mtodo en particular.
2. Seleccione el manejo apropiado para los valores elevados.
Marque la opcin En un archivo por separado si desea extraer a un archivo todos

los elemento con valores contables superiores a un monto de valor elevado. IDEA
le pedir indicar un nombre de archivo para esos elementos de valor elevado. El
monto de valor elevado recomendado es el intervalo muestral; sin embargo,
debera ingresar otras cantidades si lo desea. Es generalmente aceptado que el
monto de valor elevado aceptado no debe ser ms grande que el intervalo
muestral.
Los elementos en el archivo de valores elevados no son incluidos en lo
estadsticamente proyectado por encima del lmite superior del error para la
muestra. Los mismos deberan ser totalmente auditados. Los resultados de las
pruebas de valores elevados pueden ser automticamente incorporados en los
resultados netos para la poblacin luego de que las proyecciones son computadas.
Esto es realizado indicando el nombre del archivo de valores elevados en el
dilogo de Evaluacin del Muestreo de Unidad Monetaria.
Seleccione la opcin Valores elevados como agregados a la muestra si desea un
sub-muestra de los elementos de valor elevado. Seleccione la opcin Valores
elevados como totales si desea obtener sub-muestras dentro de los elementos de
valor elevado. Por ejemplo, si desea examinar los pagos de un archivo de datos
que contiene montos totalizados para cada pago, ser necesario ver en detalle
estos montos que seguramente sern de valor elevado. Para ello IDEA le
proporciona puntos muestrales dentro de cada elemento de valor elevado. Vea
tambin Planificacin.
3. Seleccione el campo para la muestra.

Seleccione el campo de la base de datos sobre el cual desea ejecutar la muestra.
4. Intervalo muestral.
Si us previamente IDEA para planificar la muestra y acept los resultados, IDEA
completar el monto por usted. Deber cambiarlo, si hace falta. Si no ha utilizado el
mdulo de planificacin antes de la extraccin de los datos, deber ingresar en forma
manual el monto del intervalo muestral.
5. Monto valor elevado.

IDEA mostrar esta casilla con el monto del intervalo muestral. Deber cambiar este valor
si hace falta. Por lo general, el monto de valor elevado no debera ser mayor al intervalo
muestral, dado que de esta forma estara incluyendo un elemento ms de una vez en el
archivo de muestra. La proyeccin estadstica de errores encontrados en estos elementos
no es recomendable. IDEA le dar un mensaje de alerta si su monto de valor elevado es
mayor que el intervalo de muestro. Puede proceder, como siempre, si as lo desea.
6. Punto de inicio aleatorio/semilla.
Acepte el punto de inicio aleatorio o semilla sugerido por IDEA, o modifquelo si lo

considera conveniente. Si elige como mtodo de extraccin Seleccin de Celda,
este valor es una semilla aleatoria que determina el estado inicial del generador
de nmeros aleatorios utilizado para la bsqueda de puntos muestrales. En caso
de seleccionar Extraccin Fija, el Punto de inicio aleatorio debe ser mayor a 0 y
menor o igual al intervalo muestral. El Punto de inicio aleatorio est actualmente
basado sobre los valores en el intervalo muestral. Es generado en base a
diferentes configuraciones como la hora y la fecha. Cada vez que vuelva a ejecutar
el dilogo Extraccin, el Punto de inicio aleatorio ser diferente. Para recrear una
muestra que sea idntica a la muestra previamente extrada, debe ingresar el
mismo Punto de inicio aleatorio que fue utilizado para la extraccin en la primera
muestra (este valor puede ser encontrado en el Historial de dicha muestra).
Cuando la Extraccin es ejecutada sobre el archivo donde la Planifiacin no fue
realizada primero, el Intervalo muestral y el Punto de inicio aleatorio son 0 por
defecto.
7. Valores positivos, negativos o absolutos.
Indique si desea una muestra sobre valores positivos, valores negativos o ambos (valores
absolutos). IDEA le indicar la cantidad de registros y los totales de campo en cada opcin
para que pueda optar por la mejor estrategia de muestreo.
8. Seleccione los campos a incluir en la muestra.

Indique qu campos desea incluir en la extraccin de la muestra haciendo click en el Botn
Campos situado en el extremo superior derecho del dilogo. Por defecto se seleccionan
todos los campos.
Explore el archivo de muestra resultante. Cada registro corresponde a un elemento seleccionado
para la muestra. IDEA agrega al archivo de muestra los siguientes campos adicionales que facilitan
la documentacin de la muestra y la subsecuente evaluacin:
MONTO_AUDIT
Este es un campo Numrico editable que contiene los mismos datos del campo utilizado
para la muestra. El valor por defecto es el valor contable original. Puede utilizar este
campo para registrar los montos auditados para cada elemento de la muestra donde
encuentra un error.
NUEVO_VALOR_CONTABLE
Este es un campo Numrico editable creado para contener los valores contables
originales. Este campo es de suma importancia al seleccionar la opcin valores elevados
como totales en su archivo de muestra. De cada uno de estos elementos de valor elevado
ser necesario obtener sub-muestras. Para llevar a cabo una evaluacin de errores
apropiada, ser necesario reemplazar el monto de valor elevado por el valor contable real
de los elementos que ha seleccionado dentro del elemento de valor elevado. Por otro lado
ser necesario tambin ingresar el valor auditado del elemento real verificado en el campo
MONTO_AUDIT.
MUM_NUMREG
Este campo contiene el numero de registro del elemento de la muestra en el archivo
original, proporcionndole una referencia para el seguimiento del monto original. Este
campo contiene el total acumulado de los montos de la poblacin original, incluyendo el
monto seleccionado.
MUM_TOTAL
Sirve para documentar la seleccin de la muestra. Este campo indica el valor contable
acumulado en el archivo de muestra, hasta e incluyendo la unidad monetaria seleccionada
(o "punto muestral") en el monto seleccionado.
MUM_PUNT
Sirve para documentar la seleccin de la muestra. Esta campo indica la unidad monetaria
o punto muestral, dentro del monto seleccionado, esto es, la diferencia entre la primera
unidad monetaria en el registro y el punto muestral.
MUM_REG_PUNT
Puede ser utilizado para sub-muestras dentro de cada elemento si es necesario. Esta
campo representa la diferencia entre el elemento de la muestra y el punto muestral.
MUM_EXCESO
Puede ser til para localizar el monto deseado.
REFERENCIA
Este campo es un campo de texto editable que la permite ingresar informacin de
referencia sobre un campo en particular.
Consulte el tpico Consejos y Sugerencias para ms informacin acerca de Intervalo Fijo.

SELECCIN DE CELDAS
Seleccin de celda selecciona elementos usando el siguiente procedimiento:
La poblacin es dividida en n celdas y cada una de ellas contiene un nmero de unidades

monetarias equivalente al intervalo muestral.
Se selecciona de cada celda una unidad monetaria aleatoria.
El elemento de la muestra que contenga la unidad monetaria aleatoria es seleccionado.
Consulte las instrucciones paso por paso (igual a Intervalo Fijo) y el tpico Consejos y Sugerencias
para ms informacin acerca de Seleccin de celda.
UNIDAD MONETARIA: EVALUACIN DE RESULTADOS

Para evaluar los resultados de una muestra, asegrese de que el archivo que est siendo probado
est seleccionado como la base de datos activa. Si evala mltiples archivos para combinar
evaluaciones, debe abrir uno de los archivos que desea combinar. IDEA guarda la informacin
correspondiente a la evaluacin en el Historial de la base de datos activa.
El archivo no debera contener solamente el campo Numrico que ha sido auditado sino tambin
un campo que contenga el valor auditado de la prueba. Este normalmente sera el archivo de la
muestra con el campo MONTO_AUDIT editado para errores.
Existen dos mtodos para evaluar las muestras creadas con el Mdulo de Muestreo de Unidad
Monetaria:
nica: utilizado cuando todos los errores son guardados en una sola base de datos.
EVALUACIN MUESTRA NICA
Evaluacin muestra nica le proporciona dos alternativas:
Si el porcentaje de error es bajo, menos de 20 errores en la muestra, IDEA utiliza el

mtodo de Evaluacin de celda de Unidades Monetarias usando la distribucin de
probabilidad Hiper-Geomtrica. La evaluacin crea distintos lmites de error tanto para los
defectos como para los excesos.
Si el porcentaje de error es alto,, al menos 20 errores en la muestra, IDEA utiliza las

Proporciones clsicas para evaluar la muestra. Los errores son evaluados utilizando los
mtodos clsicos recomendados por Don Roberts en 1978. La proyeccin de error le
proporciona una estimacin del error ms probable y ya sea un lmite superior o un lmite
superior y uno inferior sobre el error. El mtodo puede ser utilizado slo si todos los
montos registrados poseen el mismo signo.
Dirjase a la seccin Consejos y Sugerencias para conocer ms acerca de la conveniencia de
cada mtodo.
Paso por paso
1. Elija el mtodo - indique si su muestra tiene la caracterstica de un "porcentaje de error

bajo", o un "porcentaje de error alto".
2. Elija los campos - indique cual es el campo Numrico que contiene el valor auditado, y cual
es el campo que contiene el valor contable. Opcionalmente, para documentacin, tambin
puede indicar un campo que contenga la informacin de referencia.
3. Elija la configuracin para la muestra
Si us IDEA para extraer el archivo de muestra que est usando para evaluar, IDEA le
brindar la informacin relevante debajo. Si no us IDEA para extraer el archivo de
muestra, necesitar ingresar la siguiente informacin:
Si seleccion el porcentaje de error bajo, se le pedir que complete la siguiente
informacin:
Nivel de confianza mayor a 0 por ciento y menor a 99,99 por ciento
Valor de la poblacin
Tamao muestral
Tambin tiene la opcin de modificar el valor de precisin bsica (100%). Esto no ser
necesario a menos que los resultados de la muestra indiquen lo contrario.
Si selecciona porcentaje de error alto, deber ingresar la misma informacin excepto el
BPP.
Manejo Valores Elevados
Indica que si hay un archivo con un valor particularmente elevado tiene que ser
considerado en el archivo. Si es as, IDEA lo incitar a seleccionar ese archivo, e identificar
el valor auditado, el valor contable, y el campo de referencia, como usted hizo para el
archivo de muestra (en el paso 2 arriba). Los valores elevados no sern usados para
proyectar errores estadsticos en la muestra. IDEA le permite seleccionar los resultados
con valores elevados para adjuntarlos a los resultados proyectados. De esta manera, el
total ms probable bruto y el lmite superior para la poblacin son la suma de las
cantidades proyectadas desde los errores muestrales, y el error actual observado en los
elementos de valor elevado.
Lmites de Precisin
Si selecciona Porcentaje de error alto, IDEA le pedir que seleccione una
evaluacin que le brinde un lmite superior sobre el error, o una evaluacin que le
brinde un doble lmite (lmites superior e inferior).
Si no us IDEA para crear la muestra, puede crear su propio archivo de error en
Excel o en otro software e importarlo a IDEA. Deber ingresar manualmente los
ajustes y seleccionar los valores de los campos contables y de auditora
apropiados. Para crear un campo editable en una muestra no obtenida a travs de
las funciones del Muestreo de Unidad Monetaria de IDEA, cree un campo
editable.
Mltiple: utilizado para evaluar muestras de mltiples archivos con diferentes intervalos a
un nico nivel de confianza.
EVALUACIN MLTIPLES MUESTRAS
Existen diversas situaciones que nos llevan a realizar mltiples muestras. Puede ser
requerida una conclusin por cada muestra en forma individual as como tambin una
conclusin global para todas las muestras combinadas. Por ejemplo, en una auditora
sobre operaciones financieras gubernamentales, se extraen muestras en forma separada
para cada departamento. En este caso el auditor podra querer tener una conclusin
departamento por departamento, como as tambin una conclusin global acerca de las
operaciones financieras del gobierno.
La combinacin de los resultados de ms de una muestra es una tarea compleja. IDEA
proporciona un mtodo de combinacin de resultados de muestras. Sin embargo, debe
tenerse en cuenta que.este mtodo podra no ser aplicable a todas las situaciones, y
debera ser utilizado con precaucin.
Consulte el tpico Consejos y Sugrenencias para ms informacin acerca de Evaluacin
mltiples muestras.
Vea tambin Interpretacin de resultados.
Paso por paso

1. Para iniciar esta opcin es necesario contar previamente con archivos de muestras ya
creados que posean errores. Seleccione uno de estos archivos de muestra que desee
incluir en una evaluacin combinada y bralo. Este ser el archivo de muestra primario
que contendr los resultados de la evaluacin.
2. Seleccione Muestreo > Unidad monetaria > Evaluacin > Mltiples muestras. Aparecer
una pantalla que describe los parmetros relacionados al archivo que ha seleccionado.
Verifique que la informacin sea correcta.
3. Luego deber indicarle a IDEA qu otros archivos de muestras desea incluir en la
evaluacin combinada. En el Explorador de Archivos localice otro archivo y haga doble
click sobre el mismo. El archivo ser agregado a la lista de muestras a ser evaluadas en la
ventana situada a la derecha de la pantalla. Observe que IDEA le mostrar ahora los
parmetros relacionados al nuevo archivo seleccionado. Verifique que la informacin sea
correcta.
4. Podr ver y modificar los parmetros de cualquiera de los archivos de muestra
seleccionados marcando el archivo requerido en la ventana Nombre de Archivo.
5. Deber agregar varios archivos. Deber tambin quitar los archivos usando el botn de la
derecha quitar. No podr ser removido el archivo primario. Utilice el botn Quitar Todo
para eliminar todos los archivos excepto el archivo primario.
EVALUACIONES COMBINADAS.
Puede darse el caso de necesitar llevar a cabo una evaluacin general de los resultados
obtenidos al tomar muestras de diferentes poblaciones. Esta evaluacin puede ser
efectuada en IDEA a un nico nivel de confianza utilizando el comando agregar, uniendo
de esta manera diferentes archivos de muestras en una nica muestra combinada siempre
y cuando el intervalo muestral promedio sea el mismo en todos los archivos de muestras.
Si esto no es as, deber utilizar la evaluacin para mltiples muestras.
Evaluacin de celda Muestreo de Unidad Monetaria es vlida para muestras extradas
usando Seleccin de celda o Intervalo Fijo. Evaluacin Unidad Monetaria no vlida para
muestras extradas utilizando el Muestreo Aleatorio de IDEA.
Una vez seleccionado uno de los mtodos anteriormente mencionados, aparecer el
dilogo de Evaluacin de Unidad Monetaria.
UNIDAD MONETARIA: INFORME PUNTOS MUESTRALES

El Informe de Puntos Muestrales de Unidad Monetaria produce una lista de unidades monetarias
para seleccionar manualmente o con otros paquetes.
Paso por paso
1. Seleccione Muestreo > Unidad Monetaria > Informe Puntos Muestrales...
2. Ingrese el intervalo muestral.

Este valor es usado para dividir la poblacin en celdas desde las cuales las unidades
monetarias son seleccionadas.
3. Ingrese el valor de la poblacin.

Ingrese el valor total de la poblacin.
4. Acepte o ingrese la semilla aleatoria.
IDEA le dar uno por defecto. Los nmeros aleatorios son utilizados para seleccionar las
unidades entre cada celda (intervalo). Para recrear una muestra que sea idntica a la
muestra previamente extrada, debe ingresar el mismo punto de inicio aleatorio que fue
utilizado para la extraccin en la primera muestra (este valor puede ser encontrado en
Historial de dicha muestra).
5. Ingrese la primera lnea del encabezado.

Ingrese la primera lnea de un encabezado para el reporte. IDEA le dar uno por defecto.
6. Opcionalmente ingrese una segunda lnea para el encabezado
Una vez que haya ingresado todas las opciones, haga click en Vista previa para visualizar los
resultados.
Consulte el tpico Consejos y Sugerencias para ms informacin acerca del Informe de Puntos
Muestrales.
VII. MUESTREO DE VARIABLES CLSICAS

Puede usar el Muestreo de Variables Clsicas para predecir el error total en una base de datos
(poblacin), basado en el error encontrado en una muestra de la base de datos. Usadas de esta
manera, las tcnicas del Muestreo de Variables Clsicas son apropiadas cuando son esperados
diversos errores en la muestra de la base de datos. Para cuentas en las cuales hay muy pocos
errores y el riesgo principal es la sobrestimacin, el Muestreo de Unidad Monetaria puede ser el
ms apropiado.
Puede usar tambin las tcnicas del Muestreo de Variables Clsicas para estimar un saldo de
cuenta desde una muestra auditada. Los detalles de las frmulas usadas son proporcionados en la
Seccin Soporte del sitio web de CaseWare IDEA.
BREVE DESCRIPCIN DEL MUESTREO DE VARIABLES CLSICAS
El Muestreo de Variables Clsicas es usado para proporcionar estimaciones de cantidades que no
estn grabadas en la base de datos principal (tambin conocida como la poblacin), proyectando
los resultados obtenidos de una muestra a partir de dicha poblacin. Una forma comn de usar el
Muestreo de Variables Clsicas es estimar el monto total de error y el total corregido, o auditado,
en una poblacin, usando una muestra auditada de la poblacin. El Muestreo de Variables
Clsicas es til para hacer estimaciones contables. Por ejemplo, uno puede estimar cuantos
dlares de inventario estn representados por un inventario anticuado, basado en una muestra
para la cual la porcin de cada entrada que es obsoleta ha sido determinada por registros
manuales.
La unidad de muestreo usada en el Muestreo de Variables Clsicas es un nico registro.
La base de datos de muestra contiene el campo clave de la base de datos de la poblacin, esto es,
el campo Numrico cuyas entradas estn siendo comprobadas por la auditora, as como un
campo editable en el que los montos corregidos, determinados a travs de la auditora, pueden
ser registrados. Todos los otros campos de la base de datos de la poblacin estn incluidos en la
muestra en forma predeterminada; de cualquier modo esto puede ser opcionalmente omitido.
Las tcnicas del Muestreo de Variables Clsicas para la proyeccin de errores son ms tiles para
una muestra de auditora de cuentas en la cual se esperan varios errores. Si desea determinar los
lmites del error en la poblacin, pero sin o con muy pocos errores en la poblacin siendo el
principal riesgo el exceso o la sobrestimacin, debera considerar utilizar el Muestreo de Unidad
Monetaria de IDEA en lugar del Muestreo de Variables Clsicas. Si no desea proyectar los errores
entre el valor total contable y los montos auditados, pero requiere slo lmites del monto total
auditado basado en una muestra, el estimador medio proporcionado por el Muestreo de
Variables Clsicas puede ser una buena opcin. El estimador medio puede ser calculado para
muestras sin o con muy pocos errores.
El Muestreo de Variables Clsicas es realizado en tres pasos: preparacin de la muestra, muestra
de la auditora, y evaluacin de la muestra. En la preparacin de la muestra, la base de datos de la
poblacin es estratificada, el tamao de muestra requerido es determinado basndose en los
objetivos de su auditora, y la muestra es extrada. En la muestra de auditora, debe actualizar los
campos que contienen valores auditados con los valores correctos determinados a travs del
procedimiento de auditora. Finalmente, la muestra auditada es evaluada para obtener
proyecciones del monto total auditado ms comn y el error en la poblacin, y los lmites de
precisin en esta cantidad. IDEA automatiza la preparacin y la evaluacin de la muestra, fases del
proceso del Muestreo de Variables Clsicas.
El Muestreo de Variables Clsicas puede usar estimadores estratificados, en tal caso las bases
poblacionales y muestrales deben estar estratificadas, o puede usar estimadores no estratificados,
en tal caso no es necesaria la estratificacin de las bases. Generalmente, la estratificacin reducir
el tamao muestral requerido para alcanzar un resultado deseado, pero requiere un nmero de
error ms grande en la muestra. En la teora del Muestreo de Variables Clsicas existen varias
tcnicas de estimacin. Generalmente, cada tcnica es ms eficiente dependiendo sobre todo de
las caractersticas de la base de datos de la poblacin. IDEA cuenta con seis tcnicas de estimacin
del Muestreo de Variables Clsicas:
Promedio
Diferencia
Tasa combinada
Tasa separada
Regresin combinada
Regresin separada
La Estimacin de la media es la menos eficiente de estas y generalmente no es usada excepto con

propsitos de comparacin, o para estimar cantidades para las cuales no existen valores
registrados anteriores a la auditora. Para explicaciones de las diferentes tcnicas vea [1]. Para una
descripcin detallada de su implementacin en IDEA, vea [3].
Para acceder al Muestreo de Variables Clsicas:
Seleccione Muestreo > Clsico > Preparacin... o Evaluacin...
Haga click en los siguientes temas para obtener ms informacin

1. PREPARACIN : MUESTREO DE VARIABLES CLSICAS - PREPARACIN
El Asistente para la preparacin de la muestra lo guiar a travs de todos los pasos necesarios
para preparar una muestra y usarla en una Evaluacin del Muestreo de Variables Clsicas. El
resultado final de este proceso es la base de datos de muestra que fue extrada de la base de
datos activa, y que fue ajustada a medida para alcanzar los objetivos de la auditora. La base de
datos de la muestra incluye una solapa de Resultados, que puede ser usada para generar un
reporte documentando la preparacin de la muestra.
Seleccione la opcin a travs del men
Seleccionar Muestreo > Clsico > Preparacin... o Evaluacin...
Antes de comenzar, asegrese que la base de datos actualmente activada es aquella que desea
comenzar a auditar. Los pasos concernientes en la preparacin de la muestra son:
ESTRATIFICACIN: PREPARACIN - ESTRATIFICACIN
El primer dilogo para esta tarea es Variables Clsicas: Preparacin - Estratificacin. La
Estratificacin de VC realiza una estratificacin numrica en la base de datos de la poblacin
basada en los valores del campo contable especificado. Esto significa que cada registro en la base
de datos de la poblacin es asignado a un estrato basado en su valor contable. Un registro es
incluido en un estrato si su valor contable es mayor o igual que el lmite inferior del estrato, y
menor que el lmite superior del estrato.
Dado el nmero deseado de estratos, la Estratificacin calcula automticamente los lmites del
estrato usando mtodos basados en frecuencias, ver [1], y determina la cantidad de registros en
cada estrato como tambin otras estadsticas por estrato. Lo hace primero pre-estratificando la
poblacin en un gran nmero de pequeos estratos llamados celdas (ver Configuraciones
avanzadas). Los estratos finales son entonces formados mezclado celdas de tal manera que
aproximadamente se minimice las desviaciones estndar de los valores contables entre los
estratos. Alternativamente, puede ingresar manualmente los lmites de los estratos que
determin.
La estratificacin realizada durante la Preparacin de la muestra del Muestreo de Variables
Clsicas no crea Resultados en la base de datos de la poblacin, ni crea una base de datos
saliente. Los resultados de la estratificacin son guardados internamente y usados en los pasos
siguientes de la Preparacin de la muestra. Son adems sumarizados en la pantalla Muestreo
aleatorio de registros clsico que est incluida en la base de datos de la muestra.
El paso de estratificacin es obligatorio. Cuando sale de esta ventana seleccionando Siguiente,
IDEA verifica automticamente los datos ingresados y realiza una estratificacin, antes de
proceder con el dilogo Muestreo de Variables Clsicas - Planificacin. La estratificacin puede
tomar algn tiempo , dependiendo de la base de datos de la poblacin.
Si desea hacer una estimacin sin estratificar, ingrese 1 como el nmero de estratos.
Complete el dilogo llenando lo siguiente:
Cantidad de estratos
Ingrese el nmero de estratos deseado. En general se recomienda que el nmero de
estratos no exceda los 5 por uso de la auditora. ngrese 1 para ejecutar una estimacin no
estratificada. El nmero mximo de estratos permitidos est determinado por ciertas
Configuraciones avanzadas.
Ms detalles: el nmero de estratos debe ser menor que la mitad del nmero de celdas.
Como tambin, si una tcnica de estimacin distinta de la estimacin de la media ser
usada para evaluar la muestra, el nmero de estratos debe ser menor que la cantidad
mnima de errores requeridos en la muestra y el cantidad de registros en la poblacin
dividido por el la cantidad de errores requeridos por estrato. (El nmero de celdas,
cantidad mnima de errores requeridos en la muestra, y la cantidad de errores requeridos
por estrato son presentados en cantidades que pueden ser vistas o modificadas mediante
la opcin de configuraciones avanzadas).
En algunos casos puede ser necesario incrementar la cantidad de celdas para poder contar
con la determinacin automtica de lmites de estratos. Para ms informacin al respecto,
vea Consejos y sugerencias: Determinacin automtica de lmites de estratos.
Vea tambin Consejos y Sugerencias: Elegir el nmero de estratos para ms ayuda.
Predeterminado: 2
Campo valor contable

Ingrese el nombre del campo en la base de datos de la poblacin cuyos valores estn
siendo verificados a travs de la auditora Debe ser un campo Numrico. Si planea utilizar
la estimacin de la media para estimar una cantidad para la cual no existan valores
registrados anteriores a la auditora, debera seleccionar algn campo Numrico. Los
valores contables son tambin conocidos y registrados como montos.
Predeterminado: el primer campo Numrico en la base de datos.
Muestreo automtico de elementos de valor elevado

Esta opcin es la opcin predeterminada. Cuando esta opcin es seleccionada, deber
proporcionar un monto de valor elevado positivo, que se convierta en el lmite superior
para el segundo estrato ms grande. Todos los elementos en el estrato de valores
elevados (esto es, aquellos valores contables mayores o iguales al monto de valor elevado)
son incluidos en la muestra (recomendados). Determinada informacin puede requerir de
la asistencia de auditores para examinar todos los elementos en la relacin al umbral de la
materialidad. Si desea una muestra aleatoria de toda la poblacin, haga click en esta
opcin para seleccionarla. Tenga en cuenta que los montos de valor negativo no son
soportados por IDEA. Si desea seleccionar todos los montos inferiores a un cierto valor
negativo, debera remover esos elementos de la poblacin antes de preparar la muestra.
Esto debe ser hecho usando la funcin de IDEA Extraccin Directa.
Vea Consejos y sugerencias: Manejo de elementos de valor elevado para ms ayuda.
Predeterminado: seleccionado.
Monto de valor elevado

Si es seleccionado el muestreo automtico de elementos de valor elevado, complete este
campo con el monto de valor elevado. Cualquier registro cuyo valor contable es mayor o
igual que este monto es seleccionado para su examinacin. Las montos de valor elevado
deben ser nmeros positivos mayores al menor valor contable de la base de datos y no
mayores al mximo valor contable de la base de datos. Si ingresa un monto de valor
elevado mayor a este mximo, IDEA le sugerir que desmarque la opcin Muestreo
automtico elementos de valor elevado, o que ingrese un valor menor.
Vea Consejos y sugerencias: Manejo de elementos de valor elevado para ms ayuda.
Predeterminado: Ninguno
Especificacin manual de los lmites de estratos

Seleccione esta opcin si desea especificar los lmites de los estratos. Luego podr ingresar
lmites superiores para todos los estratos excepto para el primer estrato en la tabla
adyacente.
El lmite superior del primer estrato es el monto de valor elevado si la opcin Muestreo
automtico elementos de valor elevado se encuentra seleccionada o, de lo contrario, es
uno ms de los mayores valores contables. El lmite inferior del primer estrato es el menor
valor contable en la base de datos; el lmite inferior para cada estrato subsecuente es el
lmite superior del estrato despus de este.
Cuando la opcin no es seleccionada, los lmites del estrato son calculados
automticamente.
Predeterminado: No
Si desea ver o modificar alguna configuracin avanzada, presione el botn Configuracin
avanzada. Las configuraciones activas al salir del dilogo de Estratificacin (haciendo click en
Siguiente) son guardadas y aplicadas a lo largo de la Preparacin de la muestra del Muestreo de
Variables Clsicas. Estas mismas configuraciones son usadas cuando la muestra resultante es
evaluada usando la Evaluacin del Muestreo de Variables Clsicas.
Una vez completado el dilogo haga click en Siguiente para proceder con Variables Clsicas Preparacin de la muestra: Resultado de la estratificacin. Esta pantalla ensea una tabla que
sumariza los resultados de la estratificacin Si los lmites de los estratos son automticamente
calculados por IDEA, la pantalla tambin muestra un histograma (o grfico de frecuencia) de la
cantidad de registros en cada celda. Haga click en Siguiente nuevamente para proceder con el
dilogo Variables Clsicas - Planificacin.
2. PLANIFICACIN: PREPARACIN - PLANIFICACIN
Dada una base de datos estratificada, la Planificacin del Muestreo de Variables Clsicas
determina el tamao de la muestra requerido en cada estrato, para alcanzar la precisin deseada
en estimaciones del monto total auditado y el total de error en la poblacin, a un determinado
nivel de confianza.
Muestreo de Variables Clsicas - Planificacin evala tambin un nmero de condiciones en la
base de datos poblacional, para determinar cual de las estimaciones disponibles pueden ser
viables. Cualquier problema potencial ser reportado en una lista de mensajes.
El paso de planificacin es opcional; puede salir del dilogo Variables Clsicas - Planificacin y
proceder con el dilogo Variables Clsicas - Extraccin sin calcular el tamao de la muestra y
establecer los estratos. En ese caso, tendr que ingresar manualmente el tamao de la muestra
por estrato en el dilogo Variables Clsicas: Preparacin - Extraccin.
Para salir del paso de Planificacin sin completar el dilogo o calcular el tamao de la muestra
haga click en Siguiente. Es este caso, se le pedir que ingrese el nmero deseado de elementos en
la muestra por estrato en el dilogo Variables Clsicas: Preparacin - Extraccin.
Para calcular automticamente un tamao de muestra que fue hecho a medida para alcanzar sus
objetivos de auditora, complete el dilogo llenando lo siguiente:
Nivel de confianza
Este es el grado de certeza deseado para que el error verdadero total y los montos
auditados de la poblacin se apoyan dentro del intervalo de precisin calculado para esos
montos.
El rango de intervalos de confianza permitidos depende sobre si se est calculando un
intervalo de precisin a un slo lado o a ambos lados (ver Lmites de precisin en
Configuraciones avanzadas). Si esta calculando un lmite superior o un lmite inferior pero
no ambos (es decir, un intervalo a un solo lado), el nivel de confianza debe ser mayor que
el 55% y como mximo 99,5%. Si esta calculando ambos lmites de precisin (un intervalo
en ambos lados), el nivel de confianza debe ser al menos del 10% y como mximo del
99,5%.
Precisin deseada
Este es la diferencia absoluta entre el error ms probable total (proyectado) el monto
auditado ms probable, y los lmites superior o inferior de los intervalos de precisin para
esos montos. Por ejemplo, el lmite de precisin superior en el error total en la poblacin
es igual al error ms probable total proyectado, ms la precisin.
Proporcin esperada de errores en la poblacin

Esta es la frecuencia esperada de errores , ingresada como un porcentaje. Si un error
poblacional esperado es estimado, puede ser expresado como una proporcin de
elementos que estarn parcial o totalmente en el error. Algunos errores en la poblacin
son requeridos para que la mayora de las estimaciones producidas por la estimacin del
Muestreo de Variables Clsicas sean vlidas (la estimacin de la media por unidad no
requiere de errores). Si no est seguro de la proporcin esperada de errores, ingrese un
valor bajo (por ej. 4%) para ser prudente. Si desea determinar lmites del error en la
poblacin, pero sin o con muy pocos errores en la poblacin y si el principal riesgo es el
exceso, debera considerar utilizar el Muestreo de Unidad Monetaria en lugar del
Muestreo de Variables Clsicas.
<Por defecto>
Estimar desviacin estndar de regresin esperada

Marque esta opcin si desea calcular el tamao de la muestra basndose en la desviacin
estndar del monto de diferencia simulada. Esta opcin slo estar disponible si fue
seleccionada la opcin Usar la rutina diferencia simulada para estimar el tamao de la
muestra.
Desviacin estndar del regresor esperada

Esta cantidad es ingresada para cada estrato sin valores altos. Esta es la desviacin
estndar estimada de los montos auditados acerca de un regresor que es especfico de la
tcnica de estimacin que planea usar para evaluar la muestra. El tamao muestral debe
ser mayor que cero. Los valores predeterminados son las desviaciones estndar de los
estratos de los valores contables en la base de datos poblacional. Estos valores por
defecto son generalmente prudentes. Debera intentar un tamao de muestra planeado
menor si tiene acceso a estimadores ms precisos de las proyecciones estadsticas. Vea
Consejos y Sugerencias: Uso de resultados de evaluaciones previas para mejorar la
eficiencia de la planificacin, para ms informacin al respecto.
La frmula usada para estimar la desviacin estndar para cada estimador de el estrato
depende del nmero de errores observados en cada estrato. stos son dados en [1], [3].
Predeterminados: Desvos estndar de valores contables en cada estrato.
Cuando haya completado los campos detallados arriba, presione Calcular. Los resultados de la
operacin planificada son mostrados.
Un cuadro de texto desplegable muestra mensajes indicando el criterio usado para determinar el
tamao de la muestra, y advertirle sobre cualquier problema potencial que haya sido detectado
durante la fase de planificacin. Dependiendo de estos mensajes, quizs quiera ajustar lo que
ingres o calcular la muestra otra vez. Vea tambin Preparacin - Planificacin - Mensajes.
Cuando est satisfecho con los resultados, haga click en Siguiente para salir de la pantalla actual y
proceder al dilogo Variables Clsicas: Preparacin - Extraccin.
3.EXTRACCIN: PREPARACIN - EXTRACCIN
La opcin Extraccin del Muestreo de Variables Clsicas crea una muestra aleatoria estratificada
de la base de datos de la poblacin. La cantidad de registros por estrato puede ser determinada
por Planificacin, o puede ser ingresada manualmente. Los lmites superior e inferior para la
muestra son coincidentes con los de la poblacin, los cuales fueron calculados ingresados en la
etapa de Estratificacin.
La base de datos de muestra contiene el campo clave de la base de datos de la poblacin, esto es,
el campo Numrico cuyos datos estn siendo comprobados por la auditora, as como un campo
editable en el que los montos corregidos, determinados a travs de la auditora, pueden ser
registrados. Este campo Monto auditado es inicializado para igualar el campo Valor contable, por
lo que los nicos registros en el cual el error fue encontrado necesita ser editado. Todos los otros
campos de la base de datos de la poblacin estn incluidos en la muestra en forma
predeterminada; de cualquier modo esto puede ser opcionalmente omitido.
Los Resultados del Muestreo aleatorio Clsico de registros pueden ser accedidos mediante un
enlace desde el rea Resultados de la ventana Propiedades.
Complete el dilogo llenando lo siguiente:
Nombre archivo
Nombre del archivo para la base de datos de la muestra.
Predeterminado: Extraccin de variables clsica
Campo para montos auditados
Nombre a darle al campo editable que contiene los montos auditados.
Predeterminado: MONTO_AUD.
Tamao muestral
Esta es la ltima columna es la tabla de estadsticas de los estratos. Especifica la cantidad
de registros en cada estrato de la muestra. Los valores calculados en la Planificacin son
mostrados si estn disponibles; estos pueden ser editados o dejados sin cambio alguno.
Si el tamao de muestra planeado es editado, IDEA nota este hecho reporte de
preparacin de la muestra.
Si salte el proceso de Planificacin (no hizo click en Calcular dentro del dilogo
Planificacin) el tamao de la muestra para cada estrato es inicializado en cero; en ese
caso debe especificar tamaos de estratos vlidos antes de continuar. La cantidad de
registros en cada estrato de la muestra debe ser al menos dos, y no ms que la cantidad
de registros en el correspondiente estrato de la poblacin. Si bien los tamaos de estratos
conforman el tamao de muestra total, el cual es no menor al tamao de muestra mnimo
(ver Configuraciones avanzadas), o igual a la cantidad de registros de la base de datos de
poblacin excluyendo los elementos de valor elevado, si el tamao de la poblacin es
menor al tamao de muestra mnimo, la poblacin debe ser muestreada al 100 por ciento.
Predeterminado: tamaos de estratos calculados en la Planificacin, si los hay.
Luego de completar el dilogo, haga click en Finalizar para extraer la muestra. Una vez completada
la extraccin, termina el Asistente para la Preparacin de la muestra y la nueva base de datos de
muestra es abierta en la ventana de Base de Datos.
Cuando selecciona Preparacin de la muestra, IDEA lo guiar a travs de los pasos
automticamente. Los pasos de Estratificacin y Extraccin son obligatorios, mientras que el paso
de Planificacin puede ser saltado. Si sale del proceso de Preparacin de la muestra haciendo click
en Cancelar en cualquiera de las pantallas, la informacin ingresada desde que utiliz el Asistente
de preparacin de la muestra hasta que hizo click en Cancelar se perder.
2. EVALUACIN
MUESTREO DE VARIABLES CLSICAS - EVALUACIN
La Evaluacin del Muestreo de Variables Clsicas permite obtener proyecciones del monto total
audiado ms probable y el error en una base de datos de una poblacin principal, basndose en
una muestra auditada de la poblacin. Como tambin, lmites de precisin superiores y/o
inferiores para que esas cantidades sean obtenidas. Estas estimaciones son calculadas usando
cada una de las seis tcnicas de estimacin:
Promedio
Diferencia
Tasa combinada
Tasa separada
Regresin combinada
Regresin separada
Para explicaciones de las diferentes tcnicas vea [1]. Para una descripcin detallada de como usar
el Muestreo de Variables Clsicas, vea [3].
Seleccione la opcin a travs del men
Seleccionar Muestreo > Clsico > Preparacin... o Evaluacin...
Antes de comenzar, asegrese que la base de datos actualmente activada es la muestra que usted
desea evaluar. El campo que contiene los montos auditados tiene que haber sido editado para
reflejar el resultado de la auditora. Los pasos concernientes en la evaluacin de la muestra son:
1. PREPARANDO UNA MUESTRA PARA EVALUACIN: EVALUACIN - PREPARACIN - MANUAL
Este dilogo le permite ingresar cierta informacin acerca de la muestra y la poblacin a partir de
la cual fue extrada.
El paso Evaluacin - Preparacin - Manual es requerido en caso de evaluar una problacin que no
es producto de una ejecucin de la tarea Muestro Variables Clsicas -Preparacin. Por ejemplo, si
est preparando una base de datos de la muestra usando la Preparacin del Muestreo de
Variables Clsicas, obteniendo luego la actual base de datos realizando una extraccin de la
muestra original o adjuntando otra base a esta, tendr que completar este dilogo antes de
evaluar la base de datos actual.
Luego de ingresar toda la informacin, presione Calcular para determinar la cantidad de
elementos a muestrear por estrato. Si est satisfecho con el resultados, presione Evaluar para
proceder a la pantalla de evaluacin. En este momento, los valores que ingres son guardados
junto con la base de datos de la muestra en la salida Resultados .
Si sali del procesoMuestro Variables Clsicas - Preparacin haciendo click en Cancelar, la
informacin que ingres en el dilogo no ser guardada.
Complete los siguientes campos:
Nombre base de datos poblacin

Ingrese el nombre del archivo para la nueva base de datos Este campo es opcional, puede
dejarlo en blanco. Si lo completa, el nombre de la base de datos de poblacion ser
registrado en el Explorador de Archivos.
Campo valor contable

El nombre del campo cuyos valores estn siendo verificados a travs de la auditora. Los
valores contables son tambin conocidos y registrados como montos. Debe ser un campo
Numrico.
Campo monto auditado

Seleccione el nombre del campo que contiene los montos auditados de la lista
desplegable.
Muestreo automtico de elementos de valor elevado

Esta opcin debe ser seleccionada cuando el 100% de los artculos en la poblacin cuyos
valores contables son superiores a un cierto "monto de valor elevado" han sido incluidos
en la muestra (es lo recomendado). Cuando se seleccionan, el monto de valor elevado e
automticamente colocado en el lmite ms alto para el segundo estrato ms alto (ver
abajo). Los montos auditados y los errores en artculos de valor elevado no son
considerados en proyecciones estadsticas derivadas del monto total auditado y de los

errores en la poblacin, pero son sumados separadamente y adheridos a esas
proyecciones.
Si el 100% de los artculos de valor elevado no han sido seleccionados (esto es, si la
poblacin entera ha sido muestreada aleatoriamente), desmarque esta opcin.
Predeterminado: seleccionado.
Luego, complete la lista. Cada fila en esta lista corresponde a un estrato. Inicialmente, la tabla
tiene una o dos columnas. La primer fila corresponde al estrato 1. La segunda fila corresponde a
los elementos de valor elevado; slo estar presente si es seleccionada la opcin Muestreo
automatico de elementos de valor elevado. Las filas son agregadas y eliminadas usando los
botones Agregar, Insertar, o Eliminar que aparecen debajo de la tabla. Agregue o inserte filas para
hacer que el nmero de filas sea igual al nmero de estratos en la base de datos (las bases de la
poblacin y de la muestra deben tener el mismo nmero de estratos y lmites de estratos). Para
cada fila, completar la siguiente informacin:
Tamao de la Poblacin
Cantidad de registros en este estrato de la base de datos de poblacin (no incluye los
estratos de VE si se presentan).
Promedio
La media aritmtica (promedio) de los valores contables en este estrato de la base de
datos de poblacin.
Desviacin estndar del valor contable

La desviacin estndar de los valores contables en este estrato de la base de datos de
poblacin (no incluye los estratos de VE si se presentan).
Lmite
Lmite ms alto de este estrato. Nota, este lmite debe incrementar con nmero de
estrato. El lmite no es una entrada al estrato superior; este es automticamente colocado
en los valores contables ms altos en el muestreo de la base de datos + 1. El lmite ms
alto de cada estrato es el lmite ms bajo del siguiente. Por lo tanto si seleccion
Muestreo automtico elementos de valor elevado, el lmite ms alto del segundo estrato
(desde lo ltimo) es el monto de valor elevado.
Cambio de signo en la poblacin:

Desmarque esta opcin si todos los valores contables en la poblacin poseen el mismo
signo, de lo contrario haga click para seleccionar esta opcin.
Cuando haya ingresado la informacin de arriba, haga click en Calcular. IDEA determina la
cantidad de registros en cada estrato de la muestra, y llena en la columna de la tabla
Tamao Muestral. A este punto, usted puede modificar valores (por ejemplo, desear unir
o dividir estratos existentes) Haga click en Calcular nuevamente. Si se encuentra satisfecho
con la informacin mostrada, haga click en Evaluar para crear el resultado de Muestro
Variables Clsicas - Preparacin y continuar con el dilogo de evaluacin.
Presione Calcular. Esto calcular el tamao de la muestra y lo mostrar en la columna Tamao de

la muestra.
Si est satisfecho con el resultados, presione Evaluar para proceder a la pantalla de Evaluacin.
2. EVALUACIN: EVALUACIN - EVALUAR
El paso de Evaluacin calcula los puntos estimados del error total y el monto total auditado en la
poblacin, como tambin los lmites mayor y/o menor sobre estos montos, usando alguna de los
seis tcnicas soportadas de estimacin (media, diferencia, tasa combinada, tasa separada,
regresin combinada, y regresin separada).
La Evaluacin evala tambin un nmero de condiciones en la base de datos poblacional, para
determinar cual de las estimaciones disponibles pueden ser calculadas, y cuales puede ser tratadas
estadsticamente. Cualquier problema potencial ser reportado en una lista de mensajes.
Luego de completar el dilogo, presione Aceptar para completar la evaluacin. Esto crea un nuevo
enlace con los resultados de la Evaluacin de Variables Clsicas en el rea Resultados de la
ventana Propiedades, la cual contiene estimaciones, mensajes de advertencia, y un registro de los
parmetros ingresados para la evaluacin.
El dilogo Muestreo de Variables Clsicas - Evaluacin de la muestra deja ver una tabla donde se
sumarizan las caractersticas de los estratos para la poblacin y las bases de datos de las muestras,
como tambin alguna otra informacin importante brindada por IDEA. Solo debe completar los
siguientes dos elementos:
1. Nivel de confianza
Este es el grado de certeza deseado para que el error verdadero total y los montos
auditados de la poblacin se apoyan dentro del intervalo de precisin calculado para esos
montos.
El rango de intervalos de confianza permitidos depende si se est calculando un intervalo

de precisin a un slo lado o a ambos lados (vea Lmites de precisin, en Configuraciones
avanzadas). Si esta calculando un lmite superior o un lmite inferior pero no ambos (es
decir, un intervalo a un solo lado), el nivel de confianza debe ser mayor que el 55% y como
mximo 99,5%. Si esta calculando ambos lmites de precisin (un intervalo en ambos
lados), el nivel de confianza debe ser al menos del 10% y como mximo del 99,5%.
Predeterminado: Nivel de confianza especificado en la Planificacin.
2. Los errores son representativos? (por estrato)

Indica si usted cree que los errores encontrados en cada estrato de la muestra son
representativos de los errores error que ocurren en los correspondientes estratos de la
poblacin. Si cree que cualquier estrato contiene errores no representativos, ingrese No
en el campo Errores representativos para ese estrato Esto causa que el estrato sea
manejado de una manera conservadora cuando realiza la evaluacin [1], [2]. Al
encontrarse errores no representativos es aconsejable buscar la ayuda de un experto en
estadstica antes de proceder con la evaluacin.
Predeterminado: S
Luego de llenar los campos requeridos complete la evaluacin presionando Aceptar. Los
Resultados podrn ser accedidos a travs de un enlace en el rea Resultados de la ventana
Propiedades.
Los Resultados pueden aparecer como un resumen para todos los estimadores o como un detalle
para un nico estimador. La vista sumario sube inicialmente. Ensea un grfico mostrando el error
total esperado en la poblacin y los lmites de precisin superior e inferior, para las tcnicas de
estimacin aplicables. Cuales lmites son mostrados depende del valor de la opcin lmite de
precisin especificado en Configuraciones avanzadas. Para ir a la vista de resultados detallados
para un estimador especfico, haga click en el nombre del estimador al final del grfico.
La vista de resultados detallados muestra valores esperados y lmites de precisin para ambos
montos auditados y error total. Esta pantalla tambin provee un grfico que sumariza los errores
encontrados en cada estrato, y una declaracin de conclusiones para la evaluacin. Finalmente,
cualquier advertencia o mensaje de informacin aplicable a la tcnica de estimacin mostrada es
mostrado en un cuadro desplegable al final de la pantalla. Vea tambin Evaluacin - Mensajes.
Usted puede crear reportes impresos desde cualquiera de los Resultados disponibles. Puede ver
preliminarmente esos reportes en la pantalla, y exportarlos a varios formatos de archivos. Vea
tambin Imprimir
2.
i la base de datos activa es una muestra que fue creada usando la opcin Preparacin del
Muestreo de Variables Clsicas, el paso 1 no es necesario y es automticamente salteado. Para
cualquier otra base de datos, se le pedir que complete el paso 1 antes de proceder al 2. Haga
click en el paso 1 o en el paso 2 para obtener ms informacin.
Los Resultados podrn ser accedidos a travs de un enlace en el rea Resultados de la ventana
Propiedades. Desde Resultados, probablmente tenga acceso a los resultados totales para todas
las tcnicas de estimacin, o resultados detallados para una tcnica en particular. Quizs tambin
genere reportes impresos para asistir con la documentacin de la auditora.
VIII. ESTRATIFICACIN
El proceso de estratificacin incluye la creacin de bandas o estratos basados en un rango de
valores (normalmente entre el mnimo y el mximo valor de uno o ms campos) y la acumulacin
de registros pertenecientes a la base de datos dentro de las banda o estratos apropiados. Viendo
la cantidad de registros que hay por estrato y los valores de los mismos obtendr un "perfil" de los
datos pertenecientes a la base de datos. Podr investigar cualquier desviacin a las tendencias
esperadas. Puede utilizar hasta 1.000 bandas de estratificacin.
La Estratificacin es til para determinar los valores de corte para las pruebas de excepcin.
Con la funcin Estratificacin tiene la opcin de crear tanto una base de datos como un resultado
con la opcin de incluir detalles de las bandas en las que cae cada registro. Podr utilizar luego
esta base de datos para mayores anlisis.
A crearse una estratificacin numrica por cada valor nico del campo seleccionando dicho campo
en el desplegable Agrupar por. Por ejemplo, puede crear un perfil de ventas para cada vendedor.
Esto puede crear potencialmente un resultado grande. De todas formas la cantidad mxima de
grupos a ser mostrados en el resultado es de 80. Si hay ms de 80 grupos, slo los primeros 80
sern mostrados en el resultado. En consecuencia, existe una opcin adicional para especificar
valores inferiores y superiores para restringir la salida. Slo aquellas claves cuyo valor total de
operaciones est dentro del rango especificado sern tomadas en cuenta para la salida.
Recuerde que IDEA es sensible al uso de maysculas y minsculas. Por consiguiente tenga en
cuenta esto al especificar las bandas de estratificacin. Si los datos se han ingresado
inconsistentemente (es decir, en maysculas y minsculas) cree un campo Virtual con las
funciones @Upper o @Lower para convertir todo el texto a maysculas o minsculas
respectivamente y luego estratifique el campo Virtual.
Para incluir todos los elementos en el anlisis de estratificacin las bandas deben comenzar antes
del valor mnimo y la mayor banda debe ser mayor que el valor mximo de todos los campos.
Al estratificar un campo Numrico, antes de ingresar las bandas de estratificacin, utilice las
Estadsticas de Campo para conocer los valores mnimos y mximos de los campos a ser
estratificados. Estos valores ayudarn a determinar el intervalo inicial y los valores finales, as
como el incremento.
La Estratificacin de Fecha y Caracter es diferente a la Estratificacin Numrica en el hecho de que
diferentes campos son totalizados en base al utilizado para las bandas.
Paso por paso

seleccionado.
Notas:

2. Crear Resultado

Manual de Uso Idea

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UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

COMISIN DE ESTUDIOS DE POSTGRADO

IDEA : MEN MUESTREO

I. MUESTREO SISTEMTICO DE REGISTROS

2. Seleccione la solapa requerida.

Calcula el intervalo de seleccin, con un intervalo uniforme para el rango de registros, si la

II. MUESTREO ALEATORIO DE REGISTROS

2. Ingrese la cantidad de registros a extraer.

3. Acepte o cambie la semilla aleatoria.

4. Especifique el rango de registros para la extraccin.

5. Opcionalmente permita registros duplicados.

6. Especifique los campos requeridos para la base de datos de muestra.

III. MUESTREO ALEATORIO ESTRATIFICADO

2. Seleccione el tipo de estratificacin.

todas formas la cantidad mxima de grupos a ser mostrados en el resultado es de 80.

2. Especifique el campo a agrupar en caso de ser necesario.

3. Seleccione el campo para estratificar.

4. Seleccione los campos Numricos para totalizar.

5. Especifique el incremento (solamente para campos Numricos y Fecha).

6. Especifique las bandas de estratificacin.

7. De ser necesario, elimine o inserte las bandas de estratificacin.

Seleccione la banda que desea eliminar.

Haga click en el botn Quitar.

Para insertar una banda:

2. Haga click en el nombre de resultado dentro del rea Resultados de la Ventana de

Mostar estadsticas de campo (no disponible para Graficar Datos)

Exportar resultado a un archivo (no disponible para Tabla Pivot)

Enviar a Excel (predeterminado)

Configurar(no disponible para Tabla Pivot)

Eliminar los resultados

10. Haga click en Aceptar.

Paso por paso

2. Especifique el campo a agrupar en caso de ser necesario.

3. Seleccione el campo para estratificar.

4. Seleccione los campos Numricos para totalizar.

5. Especifique el incremento (solamente para campos Numricos y Fecha).

6. Especifique las bandas de estratificacin.

7. De ser necesario, elimine o inserte las bandas de estratificacin.

Seleccione la banda que desea eliminar.

Haga click en el botn Quitar.

Para insertar una banda:

8. Opcionalmente, especifique un corte (slo disponible si se seleccion un campo en el

9. Seleccionar el tipo de salida.

3. Estratificar la base de datos en bandas.

La base de datos se estratificar, creando una base de datos estratificada, conteniendo un

4. Especifique el tamao de la muestra.

IV. MUESTREO DE ATRIBUTOS

Si no est seguro sobre que opcin de Planificacin es la ms apropiada para su situacin, es

PLANIFICACIN (CONTROL RIESGO BETA)

de desviacin de la poblacin no exceda a la Tasa de Desviacin Tolerable, cuando de

1. Ingrese el tamao de la poblacin.

2. Ingrese el % de desviacin tolerable.

3. Ingresar el % de desviacin esperada.

4. Ingresar el Nivel de Confianza deseado (para controlar el Riesgo Beta).

complementario Nivel de Confianza.

Nmero crtico de desviaciones

Desviacin Esperada o el umbral ms bajo de Desviacin se aproxima a la Tasa de

PLANIFICACIN (CONTROL RIESGO ALFA Y BETA)