Casos Practicos
Casos Practicos
Casos Practicos
DOCENTE
ESTUDIANTE
MATERIA
GRUPO
: 23
FECHA
: 13/12/2016
Cochabamba Bolivia
Revisin de Conciliaciones
5%
Visitas a oficinas forneas (se visitan todas varias veces al ao) 30 %
Revisin de correccin aritmtica de estados financieros mensuales
5%
Revisin de todas las cuentas por pagar que aprueba la contabilidad
10%
Elaboracin de la declaracin anual del impuesto sobre la renta
5%
Revisin de otras tareas:
45%
o Circulacin de cuentas por cobrar.
o Revisin de evaluacin de inventarios a final de ao.
o Revisin de cuentas de gastos.
o Revisin de importaciones.
o Pruebas de ingresos.
o Otras revisiones encomendadas por la gerencia de finanzas.
Se pide:
Determinar los posibles problemas
CASO PRCTICO N2
COMPRAS (ABASTECIMIENTOS)
PLANTEAMIENTO:
Usted como Auditor operacional va a llevar a cabo la revisin de la funcin de
compras de la empresa Industria X S.A. cuyas caractersticas ya sealadas
indican que se dedican a la manufactura de productos farmacuticos y que la
materia prima se adquiere en un 60 % en el pas y el resto es importado de
Inglaterra, Alemania y Estados Unidos.
La funcin de compras Implica en esta empresa:
Atencin de las requisiciones provenientes de produccin.
Programacin de compras.
Seleccin de los mejores proveedores y negociacin de los mejores
precios.
Expedicin de rdenes de compra.
COMPRAS LOCALES
Compras en que no se hicieron cotizaciones por urgencia. 80
Compras en que se seleccion a un proveedor que no era el ms barato
por razones de urgencia. 20
Compras en que no se cotiz a ms de dos proveedores por
desconocerse su existencia. 30
Comprando adecuadamente. 70
Total examinado 200
En las importaciones no se observaron deficiencias.
Se pide:
PROBLEMAS PRCTICA N 2
I.
II.
III.
IV.
CASO PRCTICO N3
PRODUCCION (Primera Parte)
Usted como auditor Operacional, va a llevar a cabo la revisin de la funcin de
produccin de la empresa Industrial X, S.A. Cuyas caractersticas ya
sealadas indican que se dedican a la manufactura de productos
farmacuticos.
La funcin de produccin implica en esta empresa:
Coordinacin con las funciones de Ventas, Compras y Finanzas.
Desarrollo de la produccin a travs de la administracin de personal,
control de lo planeado y del desperdicio.
Manejo de planta y equipo, planeacin de las necesidades de nuevo
equipo y mantenimiento del equipo con que se cuenta en el afn de
obtener su ptimo aprovechamiento.
Almacenamiento, control y manejo de inventarios.
Control de la calidad de la produccin.
Se pide:
Con base en los aspectos que implica la funcin de produccin, seale los
puntos bsicos que debe cubrir su programa de relacin desde el punto de
Que tiene un dficit de 10 obreros desde hace 8 meses y que por ello a
tenido que pagar tiempo extra.
Que las maquinas se descomponen con cierta frecuencia.
Que durante el ao ha tenido que suspender 3 veces la produccin del
producto del producto B por falta de materia prima.
Defina el problema.
Seale el efecto de estos problemas que tienen en la operacin.
Indique si hara investigaciones adicionales.
Seale las posibles recomendaciones que juzgue procedentes
4.
5.
6.
7.
8.
Se recomienda:
Elaborar un plan mensual
Realizar supervisin continua a los obreros
Instalacin de cmaras de seguridad
Adquisiciones anticipadas de la materia prima para evitar la falta
de la misma
CASO PRCTICA N 4
VENTAS
PLANTEAMIENTO:
Usted como auditor operacional, va a llevar a cabo la revisin de la funcin de
ventas de la empresa Industrias X, S.A. cuyas caractersticas ya sealadas
indican que se dedica a la manufactura y venta de productos farmacuticos.
La funcin de ventas implica en esta empresa:
SITUACIONES ENCONTRADAS:
Comparo el importe de ventas por los primeros cuatro meses de los ejercicios
2010 y 2009 como sigue: 2010
2009
variacin
Enero
5, 500,000 4,200,000 1,300,000
Febrero
6,200,000 4,350,000 1,800,000
Marzo
6,800,000 4,100,000 2,700,000
Abril
7,500,000 4,200,000 3,300,000
Que una de las ciudades donde est ubicado uno de los centros de
distribucin de la Compaa, existe una compaa de la competencia,
cuyos planes de expansin han sido notoriamente ganar en primer lugar
el mercado de la localidad, razn por la cual observ una disminucin
paulatina en las ventas.
Al comentar la situacin anterior con el departamento de mercadotecnia
le informaron que no se haban enterado de ello.
Que por razones de urbanizacin, otra de las bodegas de la Compaa
qued prcticamente atrapada entre pasos a desnivel y calles de un solo
sentido, que dificultan la localizacin de la misma y el acceso de
camionetas y/o camiones para recibir la mercanca.
CASO PRCTICO N 5
PERSONAL
PLANTEAMIENTO:
Usted como auditor operacional va a llevar a cabo la revisin de la funcin
PERSONAL de la empresa Industria X, S.A. cuyas caractersticas ya
sealadas indica que se dedica a la manufactura de productos farmacuticos y
que cuenta con 400 empleados contrato individual y 8,880 obreros con contrato
colectivo de trabajo, y estn situados en la planta y oficinas en el mismo edificio
en la ciudad de Santa Cruz.
La funcin de personal implica en esta empresa:
con
otros
SITUACIONES PLANTEADAS:
En el desarrollo de su revisin usted observ los siguientes aspectos de
inters:
El 90% de las contrataciones son urgentes y se solicita a personal en
forma verbal o telefnica.
La mayora del personal contratado es por medio de peridico o bolsas
de trabajo, as como por familiares de empleados y obreros de la
Compaa.
Los aumentos de sueldo a los empleados se efectan cuando cada jefe
de departamento as lo determina.
Durante su revisin Determin que existe personal de mejor jerarqua
que tiene sueldo superior al jefe de departamento por ser ms antiguo
en la empresa.
Durante la revisin y plticas con la gerencia de relaciones industriales
determino que los cursos de capacitacin son para empleados de ms
de un ao de trabajo en la empresa.
A los funcionarios y empleados se les paga en efectivo, con cheque o se
les deposita en sus cuentas bancarias segn les sean ms
convenientes.
Los sueldos y prestaciones son similares con la industria de este ramo.
En el departamento de nminas, usted encontr que existe solo lista de
prestaciones y una nmina de funcionarios y empleados.
PROBLEMAS PRACTICA 5
1. El primer problema hallado es la mala contratacin de personal, los
obreros no deberan superar en tal modo al nmero de empleados;
como de igual manera no deberan poseer un contrato colectivo sino de
manera individual.
2. La contratacin por va telefnica no es un mecanismo correcto y menos
adecuado para designar empleados a cargos cruciales, el personal
contratado por medio de familiares de los empleados no es un medio
eficiente ya que ocasionara daos econmicos a la entidad.
3. Los aumentos de salario no deberan ser solo por decisin del jefe de
cada departamento sino en conjunto con los gerentes de cada rea.
4. La capacitacin de empleados debera iniciar con empleados sin
importar el tiempo de antigedad de la entidad.
5. El pago salarial es por varios mecanismos lo cual ocasiona una posible
prdida de tiempo y dinero.
Se recomienda ejercer un control interno eficaz, eficiente y econmico al
departamento de recursos humanos; en el momento de reclutamiento de
personal y en todo el proceso de seleccin y contratacin, una vez
realizado este paso se debe programar cursos de capacitacin a los
nuevos funcionarios en el rea de produccin.
El reloj marcador se descompone continuamente sin embargo cuando
esto sucede controlan entradas y salidas los policas de guardia.
El nmero de accidentes de los obreros se ha reducido mediante
campaas de seguridad, sin embargo la gravedad de los accidentes ha
sido superior.
Se Pide: