Monografia Comercial

MONOGRAFA: EMPRESA COMERCIAL
EMPRESA ORIN S.A.

Se inicia el perodo 2015 con el siguiente activo pasivo y patrimonio.
______________________ x ____________________
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

101 Caja
104 Cuentas Corrientes
12
Debe
Haber
141,000
40,500
100,500
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
1250,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

20
MERCADERAS
2340,560
201 Productos manufacturados

33
39
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
9801,000
331 Terrenos
1702,000
332 Edificaciones
3774,000
333 Maquinarias y equipos de explotacin
4325,000
DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOT. ACUMULADOS
2660,960
391 Depreciacin acumulada

42
CUENTAS PR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
890,200
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

48
PROVISIONES
20,500
481 Provisiones para litigios

50
CAPITAL
8900,000
501 Capital social

57
EXCEDENTES DE REVALUACIN
360,300
571 Excedentes de Revaluacin

58
RESERVAS
250,000
582 Legal
59
RESULTADOS ACUMULADOS
450,600
591 Utilidades no distribuidas

13532,560
13532,560
OPERACIONES:
1. Efectuar el asiento de apertura con el Nuevo Plan Contable General Empresarial.
2. Se vende mercaderas por S/ 2400,000 ms IGV segn factura, cobrando luego el 50%
de la venta con cheque.
3. Se pagan facturas del ejercicio anterior por S/. 650,000 con cheque.
4. Se compra un escritorio de metal para el rea de Contabilidad por S/. 20,000 al crdito
ms IGV, luego se paga el 50% del total de la factura con cheque.
5. Se compra acciones de la empresa El lamo S.A., para mantenerla en negociacin
disponibles para la venta por S/. 100,000.
6. Se compran unos cuadros de arte, para la decoracin de los ambientes de la gerencia
general por S/. 30,000 ms IGV, y se paga con cheque el total.
7. Se compran mercaderas por S/. 50,000 ms IGV al crdito, luego ingresa la mercadera
al almacn; cancelndose el total con cheque.
8. Se compra un software para el departamento de contabilidad por S/. 30,000 ms IGV al
crdito.
9. Se paga recibos de telfonos por S/. 1,500 ms IGV con cheque, distribuyendo los gastos
en 50% para administracin y 50% para ventas.
10. Se revala una maquinaria y equipo (50%), de acuerdo a un informe pericial que se ha
recibido de un profesional independiente de acuerdo al siguiente detalle:
Maquinarias
Depreciacin
Excedente de Revaluacin
Valor en
libros
230,000
(138,000)
92,000
Valor
revaluado
345,00
0
(207,000)
138,00
0
Incremento
de Valor
115,000
(69,000)
46,000
11. Se registra y se paga la planilla de haberes por S/. 6,000 ms las cargas patronales y
descuentos de ley, se distribuye los gastos en 50% para administracin y 50% para
ventas.
12. Se compran mercaderas al crdito por S. 17,000 ms IGV, se paga tambin gastos por
transporte S/. 2,000 y seguros por S/. 1,000 por el traslado de las mercaderas a nuestros
almacenes, luego ingresan al almacn; y posteriormente se paga el total de la factura.
13. Se cobra a los clientes facturas del ejercicio anterior por S/ 500,000 con cheque,
descontndoles el 5% por pronto pago.
14. Se pagan alquileres del mes por S/. 5,000 con cheque. Se distribuye los gastos en 50%
para Administracin y 50% para ventas.
15. Se cancela el saldo (50%), deuda al proveedor por la compra del escritorio de metal
(operacin N 4).
16. Se ha recibido un prstamos bancario por S/. 100,000 con un inters anual del 16%,
depositado en nuestra cuenta corriente.
17. Se alquil un ambiente de nuestro local por lo que hemos recibido un cheque por S/.
3,500 por los siguientes conceptos:
Depsitos en garanta
Alquileres del ejercicio
S/. 2,000
S/. 1,500
3,500
======
18. La empresa ha comprado un terreno por S/. 60,000 al crdito ms IGV, con el propsito
de obtener plusvala (ganancia) a largo plazo.
19. Se realiza pagos a cuenta del impuesto a la renta por S/. 32,500; luego se liquida y paga
el IGV (Ventas S/. 432,000 - Compras S/. 38,070 = S/. 393,930).
20. Se registra el Costo de Ventas para contabilizar la salida de las mercaderas vendidas en
el perodo sabiendo que el inventario final de las mercaderas es de S/. 410,560
Inventario inicial
(+) compras
Total Existencias
(-) Inventario Final
Costo de Ventas
2340,560
70,000
2410,560
410,560
2000,000
=========
21. Se realiza una provisin para cuentas incobrables por S/. 20,200 se distribuye el gasto en
50% para administracin y el 50% para ventas.
22. Se realiza una provisin para depreciacin de activos fijos de acuerdo al siguiente detalle:
Edificios y otras construcciones
Maquinarias, equipos y otras unidades de explotacin
Muebles y enseres
38,500
49,680
1,500
89,680
=========
=
Se distribuye el gasto en 50% para administracin y el 50% para ventas.

SE PIDE:
1. Registrar las operaciones en el libro diario.
2. Registrar las operaciones en el libro mayor.
3. Preparar la Hoja de Trabajo.
4. Preparar el Estado de Situacin Financiera.

5. Preparar el Estado de Resultados (Por naturaleza y funcin).

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EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

201 Productos manufacturados

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

333 Maquinarias y equipos de explotacin

DEPREC., AMORTIZACIN Y AGOT. ACUMULADOS

391 Depreciacin acumulada

CUENTAS PR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

481 Provisiones para litigios

501 Capital social

571 Excedentes de Revaluacin

591 Utilidades no distribuidas

Se distribuye el gasto en 50% para administracin y el 50% para ventas.

4. Preparar el Estado de Situacin Financiera.

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