Auditoria de Cuentas y Documentos Por Pagar

La empresa auditada es ESFUERZO S.A.
al 31 de diciembre 2015
Segn el Estado de Situacin Financieral al 31 de Diciembre del 2015 presenta los siguientes valores:
*
Detalle de Cuentas por Pagar

Cuentas por
Pagar
Valor
Trminos del Crdito
Empresa A
21,481.00
Concedido el 01 de Enero 2015
Empresa B
12,600.00
Concedido el 28 de Mayo del 2015
Empresa C
57,800.00
Concedido el 13 de junio 2015
TOTAL
91,881.00
Detalle de Documentos por Pagar

Documentos por
Pagar
Valor
Trminos del Crdito
Empresa G
23,300.00 Otorgado el 14 de Abril 20152 inters del 18.30% anual (letra de cambio)
Empresa H
16,900.00 Otorgado el 11 de Marzo 20152, tasa de interes 17,23% semestral (juicio pendiente)
TOTAL
40,200.00
La poltica de pago a 90 das
El clculo de intereses de las letras de cambio no ha sido afectudas y registradas
De las conformaciones enviadas se obtuvo las siguientes respuestas:

Empresa A seala que la deuda asciende a 16.800 transferecia electrnica no registrada
Empresa B seala que la deuda asciende a 38.907 , la diferencia es la compra de maquinaria que el 50 % se intercamb
Empresa C seala que la deuda asciende a 60.890 por reparaciones efectuadas en la estructura de la empresa
Empresa G seala que la deuda asciende a 31.900 ya que la empresa auditada no consider un juicio ganado y que es
Empresa H seala que la deuda es de $ 10.100 pago con cheque del B. Pichincha el 60% y la diferecia copn transferec
Se pide:
Elabore: Sumarias , sub-sumarias, analticas, anlisis de antigedad de saldo,
Crdito
de cambio)
estral (juicio pendiente)
uinaria que el 50 % se intercambio por inventario
estructura de la empresa
sider un juicio ganado y que est pendiente de pago (Diferencia)
% y la diferecia copn transferecia del B. Intern.
Auditora E.J.
CUENTAS
Cuentas por pagar
Docum. Por pagar
sumatoria de cartera
Empresa auditada ESFUERZO S.A.
al 3/1/15
CLIENTES
Ajustes y Reclasificacin
Saldo contable al 3/1/16 DEBE
91881.00
4681.00
40200.00
conclusin :
/
verificado de mayor general
sumatoria conforme
A Se pudo determinar que la empresa aplica la provision para cuentas incrobables de to
sumatoria de cartera
O S.A.
CLIENTES
stes y Reclasificacin
HABER
29397.00
C .0
Saldo Auditado al 3/1/16
116597.00
obervaciones
para cuentas incrobables de toda la cartera incluido de periodos anteriores
subsumaria
al 3/1/16
Auditora E.J.
CUENTAS
Saldo contable al 3/1/16
Empresa A
21,481.00
Empresa B
12,600.00
Empresa C
57,800.00
91881.00
/
verificado de Mayor Auxiliar

sumatoria conforme
CUENTAS POR PAGAR

DEBE
HABER
4681.00
26307.00
3090.00
4681.00
29397.00
maria
OR PAGAR
C1
16800.00
38907.00
60890.00
116597.00
obervaciones
Empresa C
Analtica C XC
Empresa
auditada
ESFUERZO
S.A.
al 3/1/16
CLIENTES
fechas
Saldo a Confirmar
/
21,481.00
/
12,600.00
/
57,800.00

sumatoria conforme
Auditora E.J.
CUENTAS
Empresa A
Empresa B
A)
No se registro la transferencia elctronica realizada
AJ 1
DEBE
$
4,681.00
CUENTAS POR PAGAR EMPRESA A

BANCOS
B)
no se registro compra de maquinaria que el 50 % se intercambio por inventario
$
26,307.00
50% $ 13,153.50
50% $ 13,153.50
$ 26,307.00
AJ 2
DEBE
$ 13,153.50
$ 13,153.50
Maquinaria
inventario de mercaderia
CXPagar empresa B
C)
NO SE REGISTRO eparaciones efectuadas en la estructura de la empresa
AJ 3
DEBE
GASTO MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
$
3,090.00
CUEN. X PAGAR EMP.C
naltica C XC
CLIENTES
fechas
C11
Saldo confirmado
diferencias
observaciones
16800.00
4681.00 A
38907.00
-26307.00 B
60890.00
-3090.00 C
HABER
$
4,681.00
o por inventario
HABER
$ 26,307.00
empresa
HABER
$
3,090.00
SUBSUMARIA
al 3/1/16
Auditora E.J.
CUENTAS
Saldo contable al 3/1/16
Empresa G
23,300.00
Empresa H
16,900.00
sumatoria conforme
40,200.00
DOCUMENTOS POR PAGAR

DEBE
$
6,800.00
SUBSUMARIA
.A.
UMENTOS POR PAGAR

C2
Reclasificacin
HABER
$
10,566.13 $
33,866.13
$
10,100.00
$
43,966.13
obervaciones
Analtica C XC
Empresa
auditada
ESFUERZO
S.A.
al 3/1/16
Auditora E.J.
CUENTAS X COBRAR
CUENTAS
Empresa G
I=
I=
Saldo C. al 31/12/15
23,300.00
fecha de vencimiento
7/14/2015
23,300.00 X
1966.1316666667
A) para registrar e cobro de intereses de la empresa G

AJ 1
DEBE
GASTO INTERES
$
1,966.13
Docu. X. P empresa G
Analtica C XC
S.A.
CUENTAS X COBRAR
C 2.1.
fecha de vencimiento
7/14/2015
Interes
18.30%
0.183 X
360
resa G
AJ 1
HABER
$
1,966.13
observaciones
A
166
Analtica C XC
al 3/1/16
Auditora E.J.
CLIENTES
fechas
CUENTAS
Saldo a Confirmar
/
Empresa G
23,300.00
/
Empresa H
16,900.00

sumatoria conforme
A)
No registro un juicio ganado (la diferencia)
AJ 1
Gasto indemnizacin
cts X.pagar empresa G
DEBE
$ 8,600.00
B)
no se registro compra de maquinaria que el 50 % se intercambio por inve
cuentas por pagar

Banco Pichincha
Banco Internacional
AJ 2
DEBE
$ 6,800.00
Analtica C XC
ERZO S.A.
CLIENTES
fechas
C11
Saldo confirmado
AJ 1
HABER
$ 8,600.00
50 % se intercambio por inventario

AJ 2
HABER
$ 4,080.00
$ 2,720.00
diferencias observaciones
31900.00
-8600.00 A
10100.00
6800.00 B
cuentas
CXC
Analtica
Anlisis
Empresa auditada
ESFUERZO
S.A. Antigedad de saldos
al 3/1/16
Auditora E.J.
CLIENTES
saldo 31/12/ fecha de otorgami fecha de Auditora
Empresa A
21,481.00
Empresa B
12,600.00
Empresa C
57,800.00
1/1/2015
5/28/2015
6/13/2015
12/31/2015
12/31/2015
12/31/2015
4/14/2015
3/11/2012
12/31/2015
12/31/2015
12/31/2015
DXC
Empresa G
23,300.00
Empresa H
16,900.00
132081
100
Nota= no se realiza los pagos de la cartera en 90 dias de lo realiza en un 71% entre 181
nlisis
O S.A. Antigedad de saldos
CLIENTES
Dias Transc.
1-90
359
212
197
256
289
91-180
C5
181-270
271-360
21,481.00
12,600.00
57,800.00
23,300.00
0
0
93,700.00
0
0
71
de lo realiza en un 71% entre 181-270 dias seguido por un 29% entre 171-360
16,900.00
38,381.00
29
361 y mas

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Trminos del Crdito

Concedido el 01 de Enero 2015

Concedido el 28 de Mayo del 2015

Concedido el 13 de junio 2015

Detalle de Documentos por Pagar

Trminos del Crdito

La poltica de pago a 90 das

El clculo de intereses de las letras de cambio no ha sido afectudas y registradas

De las conformaciones enviadas se obtuvo las siguientes respuestas:

estral (juicio pendiente)

uinaria que el 50 % se intercambio por inventario

sider un juicio ganado y que est pendiente de pago (Diferencia)

% y la diferecia copn transferecia del B. Intern.

para cuentas incrobables de toda la cartera incluido de periodos anteriores

Saldo contable al 3/1/16

verificado de Mayor Auxiliar

CUENTAS POR PAGAR

verificado de mayor general

CUENTAS POR PAGAR EMPRESA A

Saldo contable al 3/1/16

DOCUMENTOS POR PAGAR

UMENTOS POR PAGAR

A) para registrar e cobro de intereses de la empresa G

verificado de mayor general

cuentas por pagar

50 % se intercambio por inventario

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