1

INSTITUTO NACIONAL DE ESTUDIOS SINDICALES

Y DE ADMINISTRACIN PBLICA DE LA
F.S.T.S.E.

LICENCIATURA EN DERECHO BUROCRATICO

MODALIDAD MIXTA

DERECHO PROCESAL
FISCAL

7 CUATRIMESTRE
GUA DE ESTUDIO Y MATERIAL DE APOYO

DERECHO PROCESAL FISCAL

NDICE GENERAL
PGINAS
Identificacin de la materia
Caractersticas de los destinatarios
Introduccin a la asignatura
Objetivo general de la asignatura
Materiales didcticos
Forma de abordar cada tema
Criterios y procedimientos de evaluacin y acreditacin
Actividades de Aprendizaje

3
3
4
5
6
6
7
7

TEMA I FACULTADES DE COMPROBACIN DE LAS

AUTORIDADES FISCALES
Introduccin al tema I
Objetivo especfico del tema I
Autoevaluacin

8
9
9
10

TEMA II CRDITO FISCAL

Introduccin al tema II
Objetivo especfico del tema II
Autoevaluacin

11
12
12
13

TEMA III INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

Introduccin al tema III
Objetivo especfico del tema III
Autoevaluacin

14
15
15
16

TEMA IV PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIN

Introduccin al tema IV
Objetivo especfico del tema IV
Autoevaluacin

17
18
18
19

TEMA V MEDIOS DE DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE

Introduccin al tema V
Objetivo especfico del tema V
Autoevaluacin

20
21
21
22

TEMA VI JUICIO DE NULIDAD

Introduccin al tema VI
Objetivo especfico del tema VI
Autoevaluacin

23
24
25
26

TEMA VII JUICIO DE AMPARO EN MATERIA

ADMINISTRATIVA FISCAL
Introduccin al tema VII
Objetivo especfico del tema VII
Autoevaluacin

27
28
29
30

Bibliografa bsica
Bibliografa complementaria
Bibliotecas virtuales
Sitios de Inters

31
31
32
32

LICENCIATURA EN DERECHO BUROCRTICO

MODALIDAD MIXTA

DERECHO PROCESAL FISCAL

SEPTIMO CUATRIMESTRE
NOMBRE DE LA ASIGNATURA
CICLO
CRDITOS
ASIGNATURA PRECEDENTE
ASIGNATURA SUBSECUENTE

DERECHO
PROCESAL
FISCAL
LICENCIATURA
7.5
DERECHO FISCAL II
PRCTICA FORENSE DE
DERECHO FISCAL

INSTITUCIN EDUCATIVA RESPONSABLE

INSTITUTO NACIONAL DE ESTUDIOS SINDICALES Y DE

ADMINISTRACIN PBLICA
DE LA FSTSE

CARACTERSTICAS DE LOS DESTINATARIOS

Estudiantes del Instituto Nacional de Estudios Sindicales y de Administracin Pblica
de la FSTSE, que por sus actividades personales no cuenten con tiempo libre
suficiente para su formacin en horarios rgidos, y que adems sean capaces de
establecer compromisos y de interactuar asertivamente en un proceso de aprendizaje.

INTRODUCCIN A LA ASIGNATURA
El ejercicio de las funciones del Estado requieren de financiamiento del gasto
pblico con base en la Ley de Ingresos, debiendo tener congruencia con el
Decreto de Egresos, respectivamente, a travs de contribuciones (derechos,
impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejores,
aprovechamientos y productos entre otros) de los tres niveles de Gobierno
(Federacin, Estados, Municipios y del Distrito Federal), que de acuerdo a su
capacidad econmica y contributiva se desprenden de parte de su patrimonio,
ganancias, utilidades y dividendos, para contribuir al Estado bajo los cdigos
fiscales de los Congresos de los Estados y del Congreso de la Unin a nivel
federal que concurren legislando el sistema impositivo, en donde los gobernados
son parte pasiva de la relacin tributaria, cumpliendo as con el mandato previsto
en la Fraccin IV de Artculo 31 de Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos, establecindose ah tres principios de Equidad, Proporcionalidad y de
Legalidad Tributaria, para ello la hacienda pblica parte activa de la relacin
Tributaria encargada de la recaudacin de las contribuciones, crea rganos
autnomos de fiscalizacin de los contribuyentes, como lo es a nivel Federal el
Servicio de Administracin Tributaria y los anlogos de los Estados, que por si y
atravs de s mismos realizan auditorias a las persona pasivas de la relacin
tributaria ejerciendo facultades de comprobacin Fiscal, arrojando un dictamen
contable que determina el correcto cumplimiento de las obligaciones jurdicotributarias cerrando as el ejercicio de sus facultades de comprobacin Fiscal. Y de
encontrar irregularidades en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, no slo
en la parte formal, sino en la material, es decir, en la omisin del pago o bien en la
declaracin oportuna y fehaciente de la informacin cuntica o peor an en la
deliberada evasin Fiscal, se fincar al contribuyente el Crdito Fiscal, las
infracciones y delitos fiscales, que contendrn la contribucin omitida y los
accesorios a las contribuciones (actualizaciones, recargos, Gastos de Ejecucin,
Multas, Sanciones e infracciones), con independencia de la presunta
responsabilidad penal en que incurra el contribuyente con su conducta. Si el
contribuyente de forma omisiva, decide no liquidar al fisco el Crdito Fiscal
impuesto, la Administracin Tributaria determinara el inicio del procedimiento
administrativo de ejecucin,
consistente en coercitivamente obligar al
contribuyente a pagar el Crdito Fiscal, para ello se vale del embargo precautivoadministrativo o definitivo que salvaguarden el inters fiscal con bienes suficientes
en dinero o en especie, al grado de embargar cuentas bancarias del contribuyente
por medio del sistema bancario, en este procedimiento la autoridad fiscalizadora
puede actuar fuera de la legalidad, seguridad y certeza jurdica del Estado de
Derecho, ejerciendo actos arbitrarios y prepotentes, teniendo el contribuyente
medios de defensa de legalidad como el juicio de nulidad ante el Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, y los Tribunales de Justicia Fiscal de
los Estados, por ltimo, si el gobernado considera que las autoridades hacendarias
han vulnerado sus garantas individuales por actos o leyes, estn en la posibilidad
legal de impetrar el Juicio de Amparo en materia Administrativa Fiscal del que
conocern juzgados federales especializados o mixtos en la va indirecta o
tribunales de circuito en la va directa e incluso por la naturaleza de los asuntos y
la relevancia para el sistema econmico nacional, por el ejercicio de las facultades
de atraccin sern materia de la Suprema Corte de Justicia de la Nacin que en la
especie ha publicado mucha Jurisprudencia plenaria y por contradiccin.

OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA

Al concluir la asignatura de Derecho Procesal Fiscal el estudiante conocer y ser
capaz de conocer y aplicar los procedimientos administrativos fiscales de la
Hacienda Pblica de los tres niveles de Gobierno en lo general y en particular el
federal, determinando las obligaciones de las partes de la relacin tributaria en el
ejercicio de las facultades de comprobacin Fiscal, teniendo plena claridad de los
conceptos de Crdito Fiscal, infracciones y delitos fiscales a luz de la Ley, y podr
dilucidar cuando se actualicen actos de autoridad Fiscal ilegales e
inconstitucionales, por vulneracin al marco reglamentario legal o supremo
Constitucional Federal, siendo capaz de valuar el momento oportuno de los medios
de defensa en cuanto a la procedencia del juicio de nulidad por vulneracin de la
legalidad o la interposicin del Juicio de Amparo Directo o Indirecto siendo
conocedor de la Jurisprudencia plenaria y por contradiccin publicada por la
Suprema Corte de Justicia de la Nacin.

MATERIALES DIDCTICOS:
1 .Gua de estudio.
2. Bibliografa bsica y complementaria.
3. Internet (sitios de inters y bibliotecas virtuales)
4. Materiales de apoyo (copias, impresos, revistas de consulta etc.)
Sugerencia: Utilizar el blog del INESAP http://comunidadinesapsea.blogspot.com/
(Con la finalidad de subir, bajar e intercambiar informacin, relacionada a las
materias de nuestro plan de estudios).

FORMA DE ABORDAR CADA TEMA

Descubrir el conocimiento en forma sistemtica, exige emplear los
procedimientos y las tcnicas especficas de estudio que personalmente el
alumno universitario ha adquirido durante el proceso de instruccin, conforme a
las habilidades que le son propias; adicionalmente, se recomienda, para
obtener mejores resultados mediante un esfuerzo concentrado:

- Efectuar las lecturas propuestas en la gua, con el objeto de descubrir los

elementos generales de cada tema.
- Realizar las actividades de aprendizaje sugeridas en cada unidad, como
forma de cimentar la adquisicin del conocimiento.
- Cada vez que considere oportuno elaborar cuadros o diagramas en torno a lo
ledo o aprendido, hgalo. La estructuracin de las ideas es posible a travs de
cuadros sinpticos, tablas comparativas, matrices, llaves, dibujos o esquemas
que usted prefiera, siempre que en ellos represente los conceptos ms
importantes.
-Conteste la gua de autoevaluacin que se le proporciona al finalizar cada
tema.
- Revise los resultados de su autoevaluacin, mediante la consulta de las
actividades de aprendizaje que previamente llev a cabo. Si el resultado no le
es satisfactorio, inicie nuevamente el proceso.
- No inicie las actividades de aprendizaje de una nueva unidad, sin antes haber
aprendido el conocimiento de los temas precedentes, dado que se encuentran
vinculados en una secuencia lgica jurdica, la cual exige seguir,
necesariamente, el orden establecido.

CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION Y ACREDITACION

Examen parcial: 40%
Examen final: 60%

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
Individuales; Elaboracin de cuestionarios, sntesis, cuadros sinpticos, fichas
bibliogrficas, mapas conceptuales, ensayos y reportes de investigacin
documental.
Docente; Participacin en dinmicas de grupo, exposicin individual de los
conocimientos temticos.

TEMA I
FACULTADES DE COMPROBACIN DE LAS AUTORIDADES
FISCALES
1.1.- ORGANISMOS FISCALES AUTNOMOS, SECRETARIA DE HACIENDA Y
CRDITO PBLICO, SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA.
1.2.- REVISIN DE DICTMENES Y OTRAS FACULTADES DE FISCALIZACIN.
1.3.- DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL.
1.4.- LA EXTINCIN DE FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES.
1.5.- CADUCIDAD.
1.6.- PRESCRIPCIN.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
LIBRO: TRATADO DE DERECHOS FISCAL Y
ADMINISTRACION
EDITORIAL: INAP TA XX AO: 2002
AUTOR: MANUEL LUCIANO PELAYO HALLIVIS
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN
TITULO III
LEY DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

INTRODUCCIN AL TEMA I
La Hacienda Pblica encargada de recaudar las contribuciones para el gasto
pblico en la actualidad tiene una sistematizacin material y tecnolgica bastante
eficaz para ello orgnicamente depende del jefe del ejecutivo federal y del
despacho central de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, dividido en dos
subsecretarias de ingresos y de egresos de las que dependen rganos autnomos
de fiscalizacin que el ms representativo de ellos es el servicio de administracin
tributaria sin dejar de observar el papel fundamental de otros rganos de
fiscalizacin autnomos como seran el IMSS y el ISSSTE entre otros, debemos
tener presente que estas figuras se reproducen anlogamente en los Estados,
siendo su principal funcin la fiscalizacin, es decir vigilar, administrar, asistir y
disciplinar a los contribuyentes ejerciendo discrecionalmente facultades de
comprobacin Fiscal, en donde la legislacin encuentra lagunas y las autoridades
pueden caer en excesos de terrorismo fiscal, las normas jurdico tributarias por lo
menos en teora salvaguardan la Legalidad, seguridad y certeza jurdica
otorgndole el estado de Derecho al contribuyente, para que en justa revisin
Fiscal se dictamine a los contribuyentes a travs de la fiscalizacin determinando
un Crdito Fiscal en su justa dimensin y que la comprobacin Fiscal tenga un
espacio en el tiempo prescriptorio y caduco para las partes de la relacin tributaria
y no se trasladen en una eternidad; as pues, en materia impositiva el transcurso
del tiempo otorga implcitamente la adquisicin o perdida de un Derecho, tanto al
contribuyente como a la autoridad Fiscal, buscando encontrar limites a los excesos
fiscales, no solo de la autoridad sino tambin del contribuyente obligando a las
partes a apegarse al estado de Derecho y de violentarlo sufrir las consecuencias
en lo econmico patrimonial e incluso en la libertad.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA II

Al finalizar el estudio del tema el estudiante identificar a los Organismos fiscales
autnomos de la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico; y en particular al
Servicio de Administracin Tributaria como la principal autoridad fiscalizadora de
contribuciones federales en todo el Pas, y conocer la principal funcin de
Revisin de dictmenes y el ejercicio de otras facultades de fiscalizacin del SAT,
la forma en que este rgano fiscalizador determina el crdito fiscal. Ser capaz de
conocer la forma de extincin de las facultades de las autoridades fiscales y como
el transcurso del tiempo actualiza las figuras de Caducidad y Prescripcin.

10

AUTOEVALUACIN
TEMA I
*Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas.
1.- Que es la Hacienda Pblica?
2.- Diferencie entre la Hacienda Pblica y Privada?
3.- Clasifique a la Hacienda Pblica?
4.- Determine el papel de la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico?
5.- Cuales son los principales organismos fiscales autnomos de la Secretaria de
Hacienda y Crdito Pblico?
6.- Por qu el Servicio de Administracin Tributaria es el ms importante rgano
autnomo de fiscalizacin?
7.- Cuales son las principales funciones del Servicio de Administracin Tributaria?
8.- Cuando nace el Servicio de Administracin Tributaria?
9.- Que es la Administracin Tributaria?
10.- Cuales es el marco jurdico del Servicio de Administracin Tributaria?
11.- Establezca las funciones recaudatorias del Servicio de Administracin
Tributaria?
12.- Establezca las funciones de control de obligaciones del Servicio de
Administracin Tributaria?
13.- Establezca las funciones de comprobacin de cumplimiento de obligaciones
del Servicio de Administracin Tributaria?
14.- Establezca las funciones auxiliares del Servicio de Administracin Tributaria?
15.- El Distrito Federal opera su Administracin Tributaria?
16.- Establezca la funcin de la determinacin del Crdito Fiscal por el Servicio
de Administracin Tributaria?
17- Cundo se extinguen las facultades de las autoridades fiscales?
18.- Cmo opera la Caducidad en materia Fiscal?
19.- Cmo se actualiza la Prescripcin en materia Fiscal?
20.- En los Estado del Pas en general como opera su Administracin Tributaria?

11

TEMA II
CRDITO FISCAL
2.1.- CONCEPTO DE CRDITO FISCAL.
2.2.- FORMAS DE DETERMINAR EL CRDITO FISCAL.
2.3.- PRIVILEGIOS DEL CRDITO FISCAL.
2.4.- MEDIOS DE GARANTIZAR EL CRDITO FISCAL.
2.5.- FORMAS DE EXTINCIN DEL CRDITO FISCAL.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN

12

INTRODUCCIN AL TEMA II
En principio los contribuyentes deben cumplir con sus obligaciones jurdico
tributarias en tiempo y forma a travs de declaraciones y pagos bajo el principio de
veracidad y reservndose las autoridades de administracin tributarias el ejercicio
de sus facultades de comprobacin para en cualquier momento auditar a los
contribuyentes bajo un programa o bien a travs del seguimiento de auditoras
realizadas a terceros que en el cruce de informacin financiera contable detecten
incongruencias en lo declarado por las partes que realizaron un acto Jurdico
Fiscal a travs de una comprobacin Fiscal que deriva en el ejercicio y facultades
de comprobacin mediante una auditoria que en extremo puede arrojar dos
resultados: primero, que el contribuyente ha cumplido formal y materialmente con
sus obligaciones tributarias no habiendo lugar a aplicar ninguna medida de
apremio o bien que violo disposiciones fiscales de orden pblico sin llegar a la
comisin de un delito fiscal pero s una afectacin patrimonial al erario pblico por
o haberse enterado en tiempo y forma el pago de la contribucin, arrojando como
resultados un Crdito Fiscal el cual espontneamente el contribuyente puede
liquidar o bien se oponga a su pago siempre que garantice el inters Fiscal,
mientras lo impugna o bien se extinga dicho crdito por resolucin administrativa o
declaracin judicial de legalidad, (Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa) o constitucional (Juicio de Amparo) o finalmente se extinga el
crdito Fiscal por el pago que realiza el contribuyente sin olvidar las otras formas
de extraccin del Crdito Fiscal.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA II

El alumno en este tema vera que el Crdito Fiscal es el medio esencial por el cual
los contribuyentes otorgan al mismo Estado la contribucin correspondiente,
desde el momento en que este se encuentre dentro las situaciones jurdicas o
previstas por las Leyes Fiscales respectivas y vigentes recordando que su
fundamento lo encontramos en el Artculo 4 del Cdigo Fiscal de la Federacin.

13

AUTOEVALUACIN
TEMA II
*Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas.
1.- Que es el Crdito Fiscal?
2.- Diferencie entre contribucin Crdito Fiscal y accesorios a las contribuciones?
3.- Establezca las formas de determinar el Crdito Fiscal?
4.- Qu es el inters Fiscal?
5.- Qu es la garanta del inters Fiscal?
6.- Cules son las formas de la Garanta del inters Fiscal?
7.- Qu es el embargo Fiscal?
8.- Establezca el procedimiento de requerimiento de pago?
11.- Cul es papel del depositario en el embargo fiscal?
12.- Por qu se puede ampliar el embargo Fiscal?
13.- En qu consiste el Derecho de los interesados a sealar bienes
embargables?
14.- Cules son las facultades del ejecutor para sealar bienes embargables?
15.- Las autoridades fiscales como pueden embargar depsitos bancarios?
16.- Qu bienes estn exceptuados de embargo?
17.- Cmo puede intervenir la fuerza pblica en el embargo Fiscal?
18- Establezca el procedimiento de intervencin de negociaciones?
19.- Cundo procede el remate de bienes embargados?
20.- Cundo se actualiza la oposicin de terceros al embargo y remate de
bienes?
21.- Cmo se extinguen los Crditos Fiscales?

14

TEMA III
INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES
3.1.- CONCEPTO DE INFRACCIN Y DELITO FISCAL.
3.2.- INFRACCIONES Y SANCIONES.
3.3.- CLASIFICACIN LEGAL DE LAS INFRACCIONES.
3.4.- CLASIFICACIN LEGAL DE LOS DELITOS.
3.5.- ENCUBRIMIENTO.
3.6.- CONTRABANDO.
3.7.- DEFRAUDACIN FISCAL.
3.8.- DELITOS FISCALES RELACIONADOS CON EL R.F.C.
3.9.- CDIGO PENAL FEDERAL.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN

15

INTRODUCCIN AL TEMA III

El contribuyente puede asumir conductas diversas en el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales que van desde la omisin hasta el cumplimiento oportuno o
bien espontneo de sus obligaciones jurdico tributarias, e incluso a la elusin
fiscal o bien caer en extremo de la evasin Fiscal, las anteriores conductas
acarrean una pluralidad de consecuencias fiscales que van a impactar en primera
instancia en el patrimonio del contribuyente por el no pago de la contribucin:
Derechos, Impuestos, aportaciones de Seguridad Social, aprovechamientos y
productos, y posteriormente por la aplicacin de accesorios a las contribuciones:
Actualizacin y recargos, multas, infracciones, sanciones y gastos de ejecucin
Concepto de infraccin y delito Fiscal, estos ltimos tienen por objeto reparar el
dao causa al erario federal por el transcurso del tiempo y la depreciacin por la
variacin en el mercado y la inflacin econmica que sufre el dinero y por otro lado
evitar la conducta y la reincidencia en la violacin a la Ley Fiscal.
Sin embargo, la conducta y actitud del contribuyente puede llegar al extremo de no
solo afectar el patrimonio de ste, sino ubicarse en el tipo penal previsto como
delito en el Cdigo Fiscal de la Federacin, que establece pena corporal por esa
conducta en la omisin de cumplimiento de obligaciones fiscales que va de los
mas simple como lo es una multa hasta una infraccin o bien el encubrimiento o
contrabando o la defraudacin Fiscal tipificados en el Cdigo Fiscal de la
Federacin, sin perder de vista que puede existir pluralidad de delitos o concurso
de stos en los que el contribuyente se puede ver inmerso si asume la actitud
omisiva, no solo en el pago de la contribucin omitida sino en la falsificacin de la
informacin que declara a las autoridades exactotas.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA III

Al concluir el curso el estudiante conocer el Concepto de infraccin y delito Fiscal,
as como de Infracciones y sanciones fijando de forma clara la Clasificacin legal
de las infracciones y la Clasificacin legal de los delitos previstos en el Cdigo
Fiscal de la Federacin, conociendo en amplitud la figuras de: Encubrimiento,
Contrabando y defraudacin Fiscal. Por otro lado los delitos fiscales relacionados
con el R.F.C. deber de conocerlos de manera especial porque posibilitan la
pluralidad en trminos fiscales llegando a determinar que los delitos fiscales son de
naturaleza especial al estar fijados en el Cdigo Fiscal de la Federacin y no en el
Cdigo Penal Federal.

16

AUTOEVALUACIN
TEMA III
*Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas.

1.- Que es una infraccin?

2.- Qu es un delito Fiscal?
3.- Qu es una sancin?
4.- Diferencie entre delitos federales y fiscales?
5.- Fije la clasificacin de delitos fiscales?
6.- Cmo se clasifican las infracciones fiscales?
7.- En qu consiste el delito de encubrimiento en materia Fiscal?
8.- En qu consiste el delito de contrabando en materia Fiscal?
9.- En qu consiste el delito de defraudacin Fiscal?
10.- Qu es la elusin Fiscal?
11.- Quin persigue los delitos fiscales?
12.- Cules son los delitos relacionados con el R.F.C.?
13.- Cmo se formula la querella de delitos fiscales?
14.- Cmo se determina la declaracin de perjuicio al Fisco Federal?
15.- En qu casos se sobreseer el proceso por delitos fiscales?
16.- Cmo se cuantifica el dao o perjuicio al Fisco Federal?
17- Quienes son responsables de los delitos fiscales?
18.- En que consiste la tentativa de delito Fiscal?
19.- Cmo prescriben los delitos fiscales?
20.- Cmo se opera el delito de contrabando?

17

TEMA IV
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIN
4.1.- PRESUPUESTOS
4.2.- ACTOS DE INICIACIN.
4.3.- ACTOS DE DESARROLLO.
4.4.- ACTOS DE SUSPENSIN.
4.5.- ACTOS DE RECONSIDERACIN.
4.6.- PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE CANCELACIN O RESOLUCIN
INMEDIATA Y PROCEDIMIENTO DE CONDONACIN DE MULTAS.
4.7.- LA CONSULTA FISCAL.
4.8.- INTRODUCCIN AL TRIBUNAL FISCAL DE LA FEDERACIN.
4.9.- COMPETENCIA MATERIAL.
4.10.- ESTRUCTURA ORGNICA.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN

18

INTRODUCCIN AL TEMA IV
Las facultades de las autoridades fiscales de exigir el pago de crditos fiscales
mediante el procedimiento de ejecucin tienen por objeto sean cubiertos o bien
garantizados por el particular pudiendo practicar actos de iniciacin, desarrollo,
suspensin y reconsideracin en materia de Crdito Fiscal y accesorios a las
contribuciones, realizando embargos precautorios sobre bienes o la negociacin
del contribuyente cuando exista peligro de que el contribuyente evada el
cumplimiento del pago, la autoridad trabar embargo para garantizar el inters
Fiscal; sin embargo los crditos fiscales prescriben y los crditos fiscales pueden
ser cancelados por incosteabilidad en el cobro o por insolvencia del responsable,
pudiendo tambin condonar los crditos fiscales y la extincin de los mismos podr
ser sujeta en trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin en beneficio del
contribuyente; sin embargo la ejecucin de los crditos fiscales generan gastos los
cuales corren a cargo de la parte pasiva de la relacin tributaria bajo la figura de
accesorio a la contribucin denominada gastos de ejecucin.
Los contribuyentes podrn solicitar la condonacin de multas en virtud de que
estas no son contribuciones sino un accesorio de stas, bajo los trminos previstos
en el Cdigo Fiscal de la Federacin.
El contribuyente en cualquier momento puede realizar consultas a las autoridades
fiscales para que sea asistido en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en
virtud de no ser perito y a pesar de estar asistido por contador pblico, la autoridad
Fiscal est obligada a responder por escrito de forma fundada y motivada a su
consulta.
El juicio de nulidad ha tenido una evolucin importante a partir de su reforma
legislativa, en el Cdigo Fiscal de la Federacin que lo deroga para darle vida en la
Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, haciendo de este juicio
un proceso ms digital, moderno y congruente con los medios electrnicos.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA IV

Al concluir el tema el estudiante ser capaz de conceptualizar el Crdito Fiscal a
partir del ejercicio de facultades fiscales diferenciando la naturaleza de los actos
administrativos fiscales en el proceso administrativo de ejecucin contenido en el
Cdigo Fiscal de la Federacin, as como la forma en que los interesados pueden
consultar a las autoridades fiscales para que las asistan en sus obligaciones
tributarias. Conocer la evolucin y competencia formal y material del Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

19

AUTOEVALUACIN
TEMA IV
*Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas.
1.- Que es el procedimiento administrativo de ejecucin?
2.- Establezca las etapas del procedimiento administrativo de ejecucin?
3.- Cmo inicia el procedimiento administrativo de ejecucin?
4.- Establezca las etapas de desarrollo del procedimiento administrativo de
ejecucin?
5.- Indique los supuestos para la suspensin del procedimiento administrativo de
ejecucin?
6.- Que es el cobro coactivo?
7.- Que es el embargo?
8.- En qu consiste la diligencia de requerimiento de pago?
9.- En qu consiste la diligencia de embargo?
10.- En qu consiste el embargo y el depsito de bienes?
11.- Mencione los supuestos de ampliacin del embargo?
12.- En qu consiste el derecho de los interesados a sealar bienes
embargables?
13.- Establezca las facultades del ejecutor para sealar bienes embargables?
14.-Establezca el mecanismo de embargo de depsitos bancarios?
15.- Indique que bienes son inembargables?
16.- Establezca el auxilio de la fuerza pblica para llevar a cabo el procedimiento
administrativo de ejecucin?
17.- En qu consiste en la intervencin de la negociacin?
18.- Seale el procedimiento de la enajenacin de bienes embargados?
19.- Mencione el procedimiento de remate de bienes embargados?
20.- Establezca los requisitos de la consulta Fiscal?
21.- Establezca la competencia material del ahora Tribunal Federal de Justicia
Fiscal y Administrativa?
22.- Cuales la estructura orgnica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa?

20

TEMA V
MEDIOS DE DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE
5.1.- CONCEPTO DE MEDIOS DE DEFENSA
5.2.- RECURSO DE REVOCACIN.
5.3.- PROCEDENCIA DEL RECURSO DE REVOCACIN
5.4.- REQUISITO DEL RECURSO DE REVOCACIN.
5.5.- DOCUMENTOS QUE SE DEBEN ACOMPAAR AL
PROMOVER UN RECURSO DE REVOCACIN.
5.6.- IMPROCEDENCIA DEL RECURSO DE REVOCACIN.
5.7.- PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.
5.8.- PARTES QUE INTERVIENEN EN EL PROCEDIMIENTO
CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.
5.9.- IMPROCEDENCIA DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO.
BIBLIOGARFIA COMPLEMENTARIA
LIBRO: LOS RECURSO ADMINISTRSATIVOS
EDITORIAL: UNAM AO: 1999
AUTOR: MARGAIN MANT EMILIO
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN

21

INTRODUCCIN AL TEMA V
Los gobernados tienen expedito Derecho a inconformarse en contra de actos
administrativos dictados en materia Fiscal por autoridades de orden Local o
Federal o incluso municipal en los que sus procesos administrativos fiscales estn
sometidos al imperio de la Ley; en materia Federal el Cdigo Fiscal de la
Federacin es el marco Jurdico que regula la conducta de los actos
administrativos de las autoridades fiscales y pone a disposicin de los
contribuyentes los medios de defensa administrativos consistentes en el recurso
de revocacin que procede en lo general contra resoluciones dictadas por
autoridades fiscales federales que causen agravio a los particulares o contra actos
que exigen el pago de crditos fiscales y afectan el inters jurdico de terceros,
dicho recurso administrativo se interpone por escrito, ante la autoridad competente
dentro del trmino de cuarenta y cinco das cumpliendo con los requisitos de fondo
y de forma y en particular debe sealar la resolucin y el acto que se impugna, los
agravios que le causen la resolucin acto que impugna, los hechos controvertidos
y las pruebas que se ofrezcan y se deber acompaar a este medio de defensa los
documentos con los que se acredite la personalidad jurdica, el documento en el
que conste el acto impugnado, la constancia de notificacin, las pruebas
documentales que ofrezcan y en su caso el dictamen pericial correspondiente. El
recurso de revocacin prev causas de improcedencia entre otras: el acto
impugnado no afecta su inters jurdico, que el acto impugnado haya sido ya
impugnado ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, que se
haya consentido, que ya se hayan revocado, dicho recurso tambin puede
sobreseerse por desistimiento, por la actualizacin de una causa de
improcedencia, por cesacin de los efectos del acto. Este medio de defensa se
interpone y conoce la propia autoridad emisora del acto, por lo que resulta optativo
para el interesado impugnarlo en la va del recurso de revisin o bien en la accin
de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, e incluso en
la va de amparo.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA V

Al concluir el estudio del tema el estudiante conocer los medios de defensa del
contribuyente de orden Constitucional, Legal y Administrativo, teniendo pleno
conocimiento del recurso de revocacin en cuanto a su substanciacin procesal
desde la procedencia hasta su resolucin e incluso los medios de defensa que
prosiguen en contra de la resolucin administrativa al recurso de revocacin,
conociendo ampliamente los requisitos de fondo y de forma de dicho recurso, as
como los supuestos de procedencia y los actos materia de dicho recurso y las
causas de improcedencia y sobreseimiento, as como la secuela probatoria y
resolutiva; conociendo introductoriamente el procedimiento contencioso
administrativo ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

22

23

AUTOEVALUACIN
TEMA V
*Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas.
1.- Establezca el Concepto de medios de defensa?
2.- Diferencia entre los medios de defensa Constitucionales Legales y
Administrativos?
3.- Indicar cules son las ventajas del Recurso de Revocacin?
4.- Diga cuales son las desventajas del Recurso de Revocacin?
5.- Seale el marco Jurdico del Recurso de Revocacin en materia Fiscal?
6.- Mencione la procedencia del Recurso de Revocacin?
7.- Establecer los actos materia del Recurso de Revocacin?
8.- Cuando debe interponerse el Recurso Administrativo de Revocacin?
9.- Establecer los requisitos para la suspensin del acto impugnado?
10.- Que debe sealar el escrito de interposicin del Recurso de Revocacin?
11.- Que documentos deben acompaarse al Recurso de Revocacin?
12.- Cules son las causas de improcedencia del Recurso de Revocacin?
13.- Enumere las causas de sobreseimiento del Recurso de Revocacin?
14.- Indique contra que no procede el Recurso de Revocacin?
15.- Establezca el trmite y resolucin del Recurso de Revocacin?
16.- Establezca los requisitos que debe contenerla resolucin al Recurso de
Revocacin?
17.- Qu efectos puede decretar la resolucin al Recurso de Revocacin?
18.- Fije la optatividad del particular entre el Recurso de Revocacin y el Juicio de
Nulidad?
19.- Qu procede contra la resolucin al Recurso de Revocacin?
20.- En general seale las etapas del procedimiento contencioso Administrativo
Fiscal?

24

TEMA VI
JUICIO DE NULIDAD
6.1.- EL JUICIO DE NULIDAD.
6.2.- NATURALEZA DEL JUICIO.
6.3.- PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO.
6.4.- PROCEDENCIA E IMPROCEDENCIA.
6.5.- PARTES EN EL JUICIO.
6.6.- PLAZOS PARA INTERPONERLO.
6.7.- RECURSO DE RECLAMACIN E INCIDENTES DE PREVIO Y ESPECIAL
PRONUNCIAMIENTO.
6.8.- DEMANDA Y CONTESTACIN DE DEMANDA.
6.9.- RECLAMACIN DE INCIDENTES DE PREVIO Y ESPECIAL
PRONUNCIAMIENTO.
6.10.- OTROS INCIDENTES DENTRO DEL JUICIO.
6.11.- SOBRESEIMIENTO.
6.12.- SENTENCIA.
6.13.- RECURSOS EN SU CONTRA.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
LIBRO: JUICIO DE NULIDAD
EDITORIAL: PORRUA AO: 2010
AUTOR: RAUL JUAREZ CARRO ED.
JUICIO DE NULIDAD
DEMANDA DE NULIDAD / ADMISIN DE LA DEMANDA / CONTESTACIN
/ PRUEBAS / ALEGATOS / SENTENCIA / ACLARACIN DE SENTENCIA /
CUMPLIMIENTO DE SENTENCIA / EXCITATIVA DE JUSTICIA /
INCIDENTES / RECURSOS (RECLAMACIN, QUEJA, REVISIN)

25

INTRODUCCIN AL TEMA VI
En el vnculo Jurdico Administrativo Fiscal entre el gobernador y gobernante
relativo a la relacin tributaria existe un marco legal diferente al constitucional y
administrativo ante la propia autoridad exactota, cuando el contribuyente no est
conforme con el actuar de las autoridades fiscales por exceso o defecto, puede
acudir a la justicia constitucional, legal o administrativa, es decir, al juicio de
amparo, medio de control constitucional donde se reclaman garantas individuales
y derechos supremos, o al juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia
Fiscal Administrativa reclamando la violacin a las Leyes Federales o locales en
materia fiscal, asunto del tema que nos ocupa, o bien, el Gobernado acude a la
justicia administrativa ante la propia autoridad que emite el acto administrativo
fiscal en la que interpone el recurso de revocacin.
El procedimiento contencioso administrativo fiscal o el Juicio de Nulidad Fiscal se
rige por la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo y se
substancia ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, rgano de
justicia que tiene competencia forma dual tanto en el mbito administrativo como
en el Fiscal y territorialmente en toda la Repblica tiene sala regionales y en el
Distrito Federal salas metropolitanas donde se dirimen controversias entre los
particulares y la Administracin Pblica Federal y en lo particular en lo relativo a la
materia Fiscal entre el Servicio de Administracin Tributaria y los contribuyentes
por concepto de contribuciones de orden Federal, este juicio como cualquier
proceso jurdico contencioso tiene etapas, las cuales se inician con la accin de
demanda que debe cumplir con requisitos de fondo y forma, ofreciendo pruebas en
el mismo acto, demanda a la que puede recaer segn sea el caso un auto de
admisin, prevencin o desechamiento, por actualizarse causas de improcedencia,
demanda que se corre traslado en la va de emplazamiento a las autoridades
impugnadas las que contestan la demanda y ofrecen sus pruebas, y actor puede
ampliar su demanda de convenir a sus intereses dando la correspondiente
contestacin a la ampliacin por las demandadas, si existen pruebas que requieran
de perfeccionamiento el magistrado instructor provee sobre su desahogo y
finalmente se seala trmino para que las partes rindan alegatos y se cierra la
instruccin para el dictado de la sentencia la que puede ser combatida a travs de
la revisin Fiscal por las autoridades impugnadas o bien el particular ocurre a la
justicia Constitucional en la va de Amparo Directo conociendo de ambos medios
de defensa el Tribunal Colegiado de Circuito en turno.

26

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA VI

El final del estudio del tema conocer los con requisitos de fondo y forma de la
accin de demanda que debe cumplir, como debe ofrecer pruebas en el juicio, los
diversos acuerdos que pueden recaer a la interposicin de la demanda segn sea
el caso el auto de admisin, de prevencin o desechamiento. Determinar
ampliamente las causas de improcedencia, sobreseimiento, impedimento y
excusa, la forma en que deben contestar la demanda y ofrecen sus pruebas las
autoridades impugnadas, y cuando el actor puede ampliar su demanda de
convenir a sus intereses y sabr los plazos de la correspondiente contestacin a
la ampliacin por las demandadas. Ser capaz de ubicar la forma de perfeccionar
las pruebas en el juicio y como debe el magistrado instructor provee sobre su
desahogo y finalmente conocer los trminos para que las partes rindan alegatos y
se cierra la instruccin para el dictado de la sentencia y ser capaz de determinar
cmo puede combatir la sentencia a travs de la revisin Fiscal o bien en la va de
Amparo Directo.

27

AUTOEVALUACIN
TEMA VI
*Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas.
1.- Que es el Juicio de Nulidad?
2.- Cual es la naturaleza del Juicio Contencioso Administrativo Fiscal?
3.- Establezca las diversas etapas del Procedimiento contencioso Fiscal?
4.- Cuales son las causas de Procedencia e improcedencia del Juicio de Nulidad?
5.- Quienes son Partes en el Juicio Fiscal?
6.- Estables los trminos y los plazos para interponer el Juicio de Nulidad Fiscal?
7.- Seale los requisitos del recurso de reclamacin y los incidentes de previo y
especial pronunciamiento?
8.- Cuales son los Requisitos de fondo y de forma de la Demanda de Nulidad
Fiscal?
9.- Fije los requisitos de la contestacin de demanda?
10.- Determine los trminos y plazos de la Ampliacin de la demanda?
11.- Cuales son las pruebas admisibles en el Juicio de Nulidad Fiscal?
12.- Qu pruebas no son admisibles el Juicio de Nulidad?
13.- Cuales son trminos y plazos para rendir alegatos?
14.- Cuando debe cerrase la instruccin en el Juicio de Nulidad?
15.- Cuales son los das y horas para la substanciacin del presente Juicio?
16.- Fije la competencia material, formal y territorial de las salas fiscales y
metropolitanas del Tribunal?
17.- Establezca la estructura orgnica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa?
18.- Determine las facultades de los autorizados en el Juicio de Nulidad?
19.- Ubique las normas supletorias de la Ley Federal de Procedimiento
Contencioso Administrativo?
20.- Qu papel juega el Cdigo Federal de Procedimientos Civiles en el Juicio de
Nulidad?
21.- Cuantas y cules son las causas de sobreseimiento del Juicio de Nulidad?
22.- Cuales son los requisitos de la sentencia de Nulidad Fiscal?
23.- Cuando procede el Recurso de Revisin Fiscal?
24.- Cuando procede el Juicio de Amparo Directo en Materia Fiscal?

28

TEMA VII
JUICIO DE AMPARO EN MATERIA ADMINISTRATIVA FISCAL
7.1.- EL AMPARO INDIRECTO.
7.2.- PROCEDENCIA DEL AMPARO INDIRECTO.
7.3.- TRMINO PARA SU INTERPOSICIN.
7.4.- REQUISITOS DE LA DEMANDA.
7.5.- TRAMITACIN.
7.6.- EL AMPARO DIRECTO.
7.7.- PROCEDENCIA DEL JUICIO DE AMPARO DIRECTO.
7.8.- TRMINO PARA SU INTERPOSICIN.
7.9.- REQUISITOS DE LA DEMANDA.
7.10.- TRAMITACIN.
7.11.- AMPARO CONTRA ACTOS JURISDICCIONALES.
7.12.- AMPARO CONTRA NORMAS DE CARCTER GENERAL.
7.13.- SUSPENSIN.
7.14.- EN AMPARO DIRECTO.
7.15.- EN AMPARO INDIRECTO.
7.16.- LA JURISPRUDENCIA.
7.17.- FORMACIN, INTERRUPCIN Y MODIFICACIN DE LA
JURISPRUDENCIA.
7.18.- OBLIGATORIEDAD DE LA JURISPRUDENCIA.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
LIBRO: PRIMERO Y SEGUNDO CURSO; Y PRCTICA
FORENSE DE AMPARO
EDITORIAL: EDICIONES JURDICAS ALMA S.A. DE .C.V.
AO: 2005
AUTOR: DEL CASTILLO DEL VALLE ALBERTO

29

INTRODUCCIN AL TEMA VII

Dentro de los mecanismos de control de la Constitucin, destaca el Juicio de Amparo,
que se encuentra regulado por la Carta Fundamental y la Ley de Amparo,
reglamentaria de los Artculos 103 y 107 de la Constitucin Federal, y que se define
genricamente como el medio de control Constitucional de los actos de autoridad que
vulneran las garantas individuales o bien, se conoce el juicio de amparo como el
medio procesal Constitucional de la Constitucin Federal cuyo objeto concreto se
puede establecer en hacer reales, eficaces, prcticas y salvaguardar las Garantas
Individuales establecidas en la Constitucin, buscando protegerlas, de los actos o
leyes emitidos por las autoridades que violen los derechos constitucionales de los
gobernados. El procedimiento del juicio de amparo puede ser seguido de dos
maneras: mediante el Juicio de Amparo Directo y a travs del Juicio de Amparo
Indirecto, ambos estn regulados en la Ley Reglamentaria de los Artculo 103 y 107 de
la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Al respecto, de ste
tambin llamada Ley de Amparo. En particular el ltimo de estos, (amparo indirecto),
procede contra actos que no constituyan sentencias, laudos o resoluciones que
pongan fin al juicios, en virtud de que los actos que a contrario sensu si proceden son
competencia del Amparo Directo, por lo que las Leyes Federales o Locales, Tratados
Internacionales, reglamentos expedidos por el Presidente de la Repblica, actos que
no provengan de tribunales judiciales, administrativos o del trabajo, actos de tribunales
judiciales, administrativos o del trabajo ejecutados fuera de Juicio o despus de
concluido, leyes o actos de la autoridad federal o de los Estados, en los casos de las
Fracciones II y III del Artculo 1 de la Ley de Amparo, entre otros, son actos contra los
que procede el Amparo Indirecto o bi-instancial, siendo proveniente la interposicin del
mismo genricamente en el trmino de quince das en que surta la notificacin del
acto que se desea demandar, el escrito por medio del cul se interpone dicho juicio,
no requiere ninguna formalidad, excepto la de reunir los requisitos que la ley de la
materia requiere y que se encuentran explcitos en el Artculo 116 L.A. y de l
conocer un Juzgado de Distrito que de acuerdo al territorio y materia corresponda,
pudiendo ofrecer por las partes, durante el desarrollo del juicio y hasta antes de la
audiencia constitucional pruebas, exhibir alegatos y finalmente el juzgador resolver lo
que en derecho proceda. Ahora bien, el juicio Amparo Directo, procede contra los
actos antes indicados y su procedencia genrica ser en quince das contados a partir
de que sea notificada la sentencia, laudo o resolucin que pone fin al juicio, las
formalidades de estricto derecho que deber reunir el promovente en su escrito de
demanda se disponen en el Artculo 166 de la Ley de Amparo, y se inicia su tramite
con la interposicin del mismo por conducto de la autoridad responsable, quien en su
oportunidad y agotados los supuestos que le exige la Ley, turnar la accin al Tribunal
Colegiado de Circuito que por razn de materia y territorio sea competente, mismo que
resolver con una sentencia hacindola de conocimiento a las partes. Una de las
razones que hacer efectivo, importante e indispensable el Juicio de Amparo en ambos
casos, es la suspensin de los actos reclamados, misma que se pedir por la parte
impetrante del juicio y que podr paralizar el acto y sus efectos o consecuencias hasta
en tanto se resuelva el juicio en lo principal; finalmente como preceptos fundamentales
y esenciales de la Ley de Amparo se encuentra la Jurisprudencia entendida como la
interpretacin mxima que los Tribunales Federales efectan de las leyes o preceptos
legales, pudiendo ser su aplicacin de carcter obligatorio, o aislado, para los
tribunales, buscando con todo ello, una mejor, eficaz e igual administracin de justicia
para el Gobernado.

30

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA VII

El educando conocer que es el Juicio de Amparo, de qu manera se lleva a
cabo su procedimiento mediante el Amparo Directo y Amparo Indirecto, su
procedencia, trmino para la interposicin de la demanda, los requisitos legales
que sta debe cumplir, su interposicin, los acuerdos que pueden recaer al
escrito de demanda, y en general su tramitacin ya sea por la va Directa o
Indirecta, la suspensin del acto reclamado, el Amparo contra actos
jurisdiccionales, el Amparo contra normas de carcter General, entender que es
la jurisprudencia, su formacin, interrupcin y modificacin, los organismos que
la emiten, su orden jerrquico y sus criterios de aislado a obligatorio, siendo
capaz al terminar el presente captulo de tener claridad y congruencia con los
conocimientos adquiridos, pudiendo incluso elevarlos a la prctica forense del
Juicio de Amparo.

31

AUTOEVALUACIN
TEMA VII
*Instrucciones: conteste correctamente las siguientes preguntas.
1. Qu es el Juicio de Amparo?
2. Cul es el fundamento Constitucional y legal del Juicio de Amparo?
3. Qu es el Juicio de Amparo Indirecto y cul es su fundamento Constitucional y
legal?
4. Explique la procedencia del Amparo Indirecto.
5. Mencione y fundamente el trmino legal para la interposicin del Amparo
Indirecto.
6. Mencione los requisitos de la demanda Amparo indirecto y su fundamento legal.
7. Realice una semblanza de la tramitacin del Juicio de Amparo Indirecto.
8. Qu es el Juicio de Amparo Directo y cul es su fundamento Constitucional y
legal?
9. Explique la procedencia del Amparo Directo.
10. Mencione y fundamente el trmino legal para la interposicin del Amparo
Directo.
11. Mencione los requisitos de la demanda Amparo Directo y su fundamento legal.
12. Realice una semblanza de la tramitacin del Juicio de Amparo Indirecto.
13. Explique que es el Amparo contra actos jurisdiccionales y cite un ejemplo.
14. Explique que es el Amparo contra normas de carcter general y cite un
ejemplo.
15. Qu es la suspensin en el Juicio de Amparo?
16. Qu requisitos debe reunir para la procedencia de la suspensin en Amparo y
cite su fundamento legal?
17. Diferencie entre la suspensin en Amparo Directo e Indirecto.
18. Qu es la Jurisprudencia y cite su fundamento legal?
19. Cmo se formacin la Jurisprudencia?
20. Cmo se interrumpe la Jurisprudencia?
21. Cmo se puede modificar la Jurisprudencia?
22. Diferencie entre Jurisprudencia y tesis aislada.
23. Explique Porqu la Jurisprudencia es Obligatoria?

32

Bibliografa Bsica
1

TIPO

TITULO

AUTOR

EDITORIAL

AO

LIBRO

DERECHO ADMINISTRATIVO

ACOSTA ROMERO

PORRA

MEXICO, 2001
MXICO, 2007
MXICO, 1999

LIBRO

DERECHO FISCAL CONSTITUCIONAL

CARRASCO IRIARTE, HUGO

OXFORD
UNIVERSITY
PRESS (US)

LIBRO

DERECHO FISCAL

ARRIOJA VIZCANO ADOLFO

THEMIS

Bibliografa Complementaria
TIPO
1

TITULO

LIBRO

PRIMER CURSO DE AMPARO

AUTOR
DEL CASTILLO
ALBERO
DEL CASTILLO
ALBERO
DEL CASTILLO
ALBERO
DEL CASTILLO
ALBERO

EDITORIAL
Y DEL VALLE
Y DEL VALLE

EJA, S.A. DE
C.V.
EJA, S.A. DE
C.V.
EJA, S.A. DE
C.V.

AO
2005

LIBRO

SEGUNDO CURSO DE AMPARO

LIBRO

PRCTICA FORENSE DE AMPARO

LIBRO

LEY DE AMPARO COMENTADA

LIBRO

LEY DE AMPARO COMENTADA

DEL CASTILLO DEL VALLE

ALBERTO

LIBRO

DEFENSA JURIDICA DE LA CONSTITUCION EN

MEXICO

DEL CASTILLO DEL VALLE

ALBERTO

EJA, S.A. DE
C.V.
JURIDICAS
ALMA S.A DE
C.V
DUERO S.A. DE
C.V

LIBRO

TEORIA GENERAL DEL PROCESO

BISCARRA AVALOS JOSE

PORRA

2002

LIBRO

TRATADO DE DERECHO FISCAL Y ADMINISTRACIN

HALLIVIS PELAYO MANUEL

LUCIANO

INAP-TAXX

2002

LIBRO

JUICIO DE NULIDAD

CARRO ED RAUL JUAREZ

PORRA

2010

10

LIBRO

LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS

MARGAIN MANTU EMILIO

UNAM

1999

11

LIBRO

TEORA DE LA FINAZAS PBLICAS

UNAM

1987

12

LIBRO

REAL HACIENDA DE LA NUEVA ESPAA

UNAM

1999

Y DEL VALLE
Y DEL VALLE

RETCHKIMAN K. BENJAMIN
JUREGUI LUIS

CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.

LEY
FEDERAL
DE
PROCEDIMIENTO
CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO.
LEY ORGANICA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y
ADMINISTRATIVA.
REGLAMENTO DE LA LEY ORGANICA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE
JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.
IUS DICIEMBRE DE 2009 TESIS DE JURISPRUDENCIA Y AISLADAS.
LEY REGLAMENTARIA DE LOS ARTCULOS 103 Y 107 DE LA
CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
(LEY DE AMPARO).
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN
LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
CDIGO PENAL FEDERAL
CDIGO PENAL PARA EL DISTRITO FEDERAL

2005
2005
2009
2003
1994

33

http://comunidadinesapsea.blogspot.com/
Email: [email protected]
BIBLIOTECAS VIRTUALES

http://www.camaradediputados.gob.mx
http://www.scjn.gob.mx
http://www.ordenjuridico.gob.mx/
http://www.inacipe.gob.mx/
http://www.juridicas.unam.mx/
http://dof.gob.mx/
http://www.bibliotecas.tv/
http://www.universidadabierta.edu.mx/Principal/biblioteca.htm
http://www.lapaz.gob.mx/bibliotecas/linkslibros.htm
http://www.cna.org.mx/pdf/A_LEGISLATIVA_CNA_MAR2009.pdf

Biblioteca CICESE
Biblioteca de la Universidad Anahuac
Biblioteca de la Universidad Abierta
Biblioteca de la Universidad de las Amricas
Biblioteca de la Universidad Veracruzana
Biblioteca del Colegio de Mxico
Biblioteca Digital CONACULTA
Biblioteca Digital INEGI
Biblioteca Digital Universitaria
Biblioteca Eduardo Garca Mynez
Biblioteca Francisco Xavier Clavijero
Biblioteca Jurdica Virtual
Biblioteca Nacional
Biblioteca Nacional de Ciencia y Tecnologa
Biblioteca Palafoxiana de Puebla
Biblioteca Virtual de la Universidad Autnoma de Ciudad Jurez
Biblioteca Virtual Fernando Rosenzweig
Biblioteca Virtual Tecnolgica
Biblioteca Virtual Universia
El Dorado UCOL
El Prisma
Red Estatal de Bibliotecas del Estado de Jalisco
SITIOS DE INTERES

http://www.rincondelvago.com/
http://www.wikipedia.org/