1825-2015.

LA HISTORIA PARA CONTAR

AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

DIRECTIVA N 017-2016-CG/DPROCAL

CONTROL
SIMULTNEO
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 432-2016-CG

SEPARATA ESPECIAL

Martes 4 de octubre de 2016

600664

NORMAS LEGALES

RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 432-2016-CG
Lima, 3 de octubre de 2016
VISTO, la Hoja Informativa N 00045-2016-CG/DPROCAL,
del Departamento de Desarrollo, Procesos y Calidad;
CONSIDERANDO:
Que, de conformidad con el artculo 14 de la Ley N 27785,
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, el ejercicio del control
gubernamental por el Sistema en las entidades, se efecta
bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora
General, la que establece los lineamientos, disposiciones
y procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso,
en funcin a la naturaleza y/o especializacin de dichas
entidades, las modalidades de control aplicables y los
objetivos trazados para su ejecucin;
Que, mediante Resolucin de Contralora N 156-2015-CG
se aprob la versin actualizada de la Directiva N 006-2014CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo, que regula
el servicio de control simultneo a cargo de la Contralora
General de la Repblica y de los rganos de Control
Institucional en las entidades sujetas al mbito del Sistema
Nacional de Control, a travs de las modalidades de accin
simultnea, orientacin de oficio y visita de control;
Que, el numeral 6.1 de la seccin VI Normas de Servicios
de Control Simultneo de las Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobada con Resolucin de Contralora
N 273-2014-CG y sus modificatorias, dispone que los
servicios de control simultneo son aquellos que se realizan
a actos, hechos o actividades de un proceso en curso,
correspondiente a la gestin de la entidad sujeta a control
gubernamental, con el objeto de alertar oportunamente
al Titular de la entidad o quien haga sus veces sobre la
existencia de hechos que ponen en riesgo el resultado o
el logro de sus objetivos, a fin de que la entidad defina las
acciones que correspondan para el tratamiento de estos;
Que, con el propsito de establecer nuevas modalidades
de control gubernamental a travs del control simultneo,
se ha identificado la necesidad de incorporar la modalidad
denominada visita preventiva, dirigida a verificar una o ms
actividades vinculadas a la prestacin de servicios pblicos, as
como los servicios al ciudadano, con el propsito de comprobar
que la prestacin se realice conforme a la normativa aplicable,
disposiciones internas y estipulaciones contractuales;
Que, la Contralora General est en permanente optimizacin
de los mecanismos de control gubernamental para el
cumplimiento de las atribuciones de los rganos conformantes
del Sistema Nacional de Control; en ese contexto, es necesario
regular un mecanismo de control estandarizado y con un
objetivo comn orientado a un grupo de entidades sujetas al
mbito de control, denominado operativo de control simultneo;
Que, conforme al documento del visto, en ejercicio de la
funcin establecida en el numeral 11 del artculo 54 del
Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora
General de la Repblica, aprobado por Resolucin de
Contralora N 189-2016-CG, el Departamento de Desarrollo,
Procesos y Calidad propone la aprobacin del proyecto de
Directiva denominada Control Simultneo, recomendado
dejar sin efecto la Resolucin de Contralora N 156-2015CG que aprob la versin actualizada de la Directiva N 0062014-CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo;
Que, estando a lo expuesto, resulta necesario emitir un
documento normativo que incorpore la visita preventiva
como una modalidad adicional de control simultneo y
establezca las disposiciones que regulen el mecanismo del
operativo de control simultneo;
En uso de las facultades previstas en el artculo 32 de
la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica;
SE RESUELVE:
Artculo Primero.- Aprobar la Directiva N 017-2016-CG/
DPROCAL Control Simultneo, la misma que en anexo
forma parte integrante de la presente Resolucin.

Martes 4 de octubre de 2016 /

El Peruano

Artculo Segundo.- La Directiva aprobada en el artculo

precedente, entrar en vigencia a partir del da hbil
siguiente a la publicacin de la presente Resolucin en el
diario oficial El Peruano.
Artculo Tercero.- Dejar sin efecto la Resolucin de
Contralora N 156-2015-CG que aprob la versin
actualizada de la Directiva N 006-2014-CG/APROD
Ejercicio del Control Simultneo.
Artculo Cuarto.- Los servicios de control simultneo
que a la entrada en vigencia de la presente Directiva, se
encuentren en proceso, continuarn su desarrollo hasta
su culminacin, de acuerdo a las disposiciones de la
Directiva N 006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control
Simultneo, cuya versin actualizada fue aprobada con
Resolucin de Contralora N 156-2015-CG.
Artculo Quinto.- Encargar al Departamento de Tecnologas
de la Informacin, la publicacin de la presente Resolucin
y la Directiva aprobada en el Portal del Estado Peruano
(www.peru.gob.pe); as como en el Portal de la Contralora
General de la Repblica (www.contraloria.gob.pe) y en la
intranet institucional.
Regstrese, comunquese y publquese.
EDGAR ALARCN TEJADA
Contralor General de la Repblica

DIRECTIVA N 017-2016-CG/DPROCAL
CONTROL SIMULTNEO
NDICE
1.
2.
3.
4.
5.
6.

7.

FINALIDAD
OBJETIVOS
ALCANCE
SIGLAS Y REFERENCIAS
BASE LEGAL
DISPOSICIONES GENERALES
6.1
6.2
6.3

Definiciones
Ejercicio del control gubernamental
Control simultneo

6.3.1

Caractersticas

6.4
6.5

Responsabilidades del Titular de la entidad

Facultad sancionadora de la Contralora

DISPOSICIONES ESPECFICAS
7.1

Modalidades del control simultneo

7.1.1

Accin simultnea

7.1.1.1 Definicin
7.1.1.2 Etapas
7.1.1.3 Plazos
7.1.2

Orientacin de oficio

7.1.2.1 Definicin
7.1.2.2 Acciones en la orientacin de oficio
7.1.3

Visita de control

7.1.3.1 Definicin
7.1.3.2 Etapas
7.1.3.3 Plazos
7.1.4

Visita Preventiva

7.1.4.1 Definicin
7.1.4.2 Etapas
7.1.4.3 Plazos
7.2

Operativo de control simultneo

7.2.1
7.2.2

Definicin
Etapas

El Peruano / Martes 4 de octubre de 2016

7.3
7.4
7.5
7.6
8.

9.

NORMAS LEGALES

Estado de los riesgos del informe de control

simultneo
Estado de las recomendaciones del informe del
operativo de control simultneo
Seguimiento y evaluacin de los resultados del
servicio de control simultneo
Difusin de resultados del control simultneo

DISPOSICIN COMPLEMENTARIA FINAL

6.

DISPOSICIONES GENERALES

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS

6.1

Definiciones
Actividad: Suma de tareas que normalmente
se agrupan en un procedimiento para facilitar su
gestin. La secuencia ordenada de actividades da
como resultado un subproceso o un proceso.

ANEXOS

Equipo de control simultneo: Profesionales

acreditados ante el Titular de la entidad o quien haga
sus veces, que tiene a su cargo el desarrollo del
servicio de control simultneo. El equipo de control
simultneo adquiere la denominacin segn la
modalidad de control simultneo que corresponda.

Anexo N 1.- Formato de Plan de accin para el tratamiento

de riesgos
Anexo N 2.- Formato de Plan para implementar
recomendaciones del informe del operativo

1.

FINALIDAD

Medidas preventivas: Son las acciones adoptadas

por el Titular de la entidad o el funcionario designado,
orientadas a mitigar o de ser el caso superar el
riesgo que comprometa el resultado o el logro de los
objetivos de la entidad.

Regular el servicio de control simultneo a cargo de la

Contralora General de la Repblica y de los rganos del
Control Institucional en las entidades sujetas al mbito
del Sistema Nacional de Control, que tiene el propsito
de contribuir oportunamente con la correcta, eficiente y
transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes
del Estado.
2.

OBJETIVOS

Definir las modalidades del servicio de control

simultneo y establecer las disposiciones que
regulan su desarrollo.
Establecer las disposiciones para el desarrollo de los
operativos de control simultneo.

3.

Riesgo: Es la posibilidad de ocurrencia de un

evento adverso que afecte el resultado o el logro
de resultados o los objetivos de la entidad sujeta a
control.
6.2

4.

ALCANCE

Las unidades orgnicas y rganos desconcentrados

de la Contralora General de la Repblica, de
acuerdo a su competencia funcional.
Los rganos de Control Institucional.
Las entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional
de Control, de acuerdo a lo establecido en el artculo 3
de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control y de la Contralora General de la Repblica.

El control gubernamental es interno y externo,

y su desarrollo constituye un proceso integral y
permanente. El control externo, en concordancia
con su rol de supervisin y vigilancia, puede ser
preventivo o simultneo, sin que en ningn caso
conlleve injerencia en los procesos de direccin y
gerencia a cargo de la administracin de la entidad, o
interferencia en el control posterior que corresponda,
segn lo establece losl artculos 6 y 8 de la Ley N
27785.

SIGLAS Y REFERENCIAS
: Contralora General de la
Repblica.
Ley N 27785
: Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la
Contralora General de la
Repblica, y sus modificatorias.
Sistema
: Sistema Nacional de Control.
OCI
: rgano
de
Control
Institucional.
Titular de la entidad : Es la ms alta autoridad
ejecutiva de la entidad o quien
haga sus veces.

Contralora

5.

BASE LEGAL
Constitucin Poltica del Per.
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica,
y sus modificatorias.
Ley N 29622, Ley que modifica la Ley N 27785,
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de
la Contralora General de la Repblica, y amplia las
facultades en el proceso para sancionar en materia
de responsabilidad administrativa funcional.
Resolucin de Contralora N 273-2014-CG,
que aprueba las Normas Generales de Control
Gubernamental, y sus modificatorias.

Ejercicio del control gubernamental

El ejercicio del control gubernamental por el
Sistema en las entidades, se efecta bajo la
autoridad normativa y funcional de la Contralora,
la que establece los lineamientos, disposiciones
y
procedimientos
tcnicos
correspondientes
a su proceso, en funcin a la naturaleza y/o
especializacin de dichas entidades, los tipos de
control aplicables y los objetivos trazados para su
ejecucin, de conformidad a lo establecido en el
artculo 14 de la Ley N 27785.

Las disposiciones contenidas en la presente Directiva son

de obligatorio cumplimiento para:

Resolucin de Contralora N 353-2015-CG, que

aprueba la versin actualizada de la Directiva
N 007-2015-CG/PROCAL Directiva de los rganos
de Control Institucional.
Resolucin de Contralora N 134-2015-CG, que
aprueba la versin actualizada del Reglamento de
Infracciones y Sanciones.
Reglamento de Organizacin y Funciones de la
Contralora General de la Repblica, vigente.

nica.- Vigencia

Primera.- Servicios de control simultneo en proceso

Segunda.- Modificaciones al aplicativo informtico
10.

600665

6.3

Control simultneo
El servicio de control simultneo es aquel que se
realiza a actos, hechos o actividades de un proceso
en curso, correspondiente a la gestin de la entidad
sujeta a control gubernamental, con el objeto de
alertar oportunamente al Titular de la entidad sobre
la existencia de hechos que ponen en riesgo el
resultado o el logro de sus objetivos, a fin de que la
entidad defina las acciones que correspondan para
el tratamiento de estos.
El ejercicio del control simultneo no conlleva a la
injerencia en los procesos de direccin y gerencia a
cargo de la administracin de la entidad, no supone
la conformidad de los actos de la gestin ni limita
el ejercicio del control posterior por parte de los
rganos del Sistema.
El control simultneo se efecta de manera selectiva,
conforme a las modalidades establecidas en la
presente directiva, en el marco de los lineamientos
impartidos por la Contralora; y se rige por los
principios establecidos en el artculo 9 de la Ley
N 27785.

600666

NORMAS LEGALES

6.3.1 Caractersticas
El control simultneo se caracteriza por ser:
a.
b.
c.

d.

6.4

Oportuno: Se ejecuta a uno o ms actos,

hechos o actividades de un proceso en curso
en la entidad.
Expeditivo: Se desarrolla en un plazo breve
y sus resultados se comunican a la entidad de
manera inmediata.
Preventivo: A partir de los riesgos
identificados, promueve la oportuna adopcin
de acciones para el tratamiento de los riesgos
con la finalidad de asegurar el cumplimiento
del resultado o el logro de los objetivos del
proceso en curso que es materia de control
simultneo.
Orientado al ciudadano: Se enfoca
principalmente en los procesos vinculados
a la prestacin de servicios pblicos a los
ciudadanos.

Responsabilidades del Titular de la entidad

Durante el desarrollo del control simultneo, el Titular
de la entidad es responsable de:
a.
b.
c.
d.
e.

Disponer la entrega de la documentacin e

informacin en la forma y plazos requeridos.
Asignar los recursos logsticos solicitados.
Autorizar el acceso a los lugares o ambientes
de la entidad.
Adoptar o disponer, a partir de los riesgos
comunicados, las acciones que corresponda
para su tratamiento.
Comunicar al OCI las acciones adoptadas
para el tratamiento de los riesgos.

Martes 4 de octubre de 2016 /

El Peruano

b. Ejecucin
La unidad orgnica competente de la
Contralora o el OCI a cargo de la accin
simultnea, acredita ante el Titular de la entidad
al equipo de control simultneo. A partir de la
acreditacin, el equipo de control simultneo
inicia la aplicacin de los procedimientos
contenidos en el Plan de Accin Simultnea.
Durante la ejecucin de la accin simultnea, el
equipo de control simultneo, de considerarlo
necesario y a fin de obtener mayor informacin
para el logro de sus objetivos, revisa hechos,
documentacin e informacin que corresponda
a actividades que fueron ejecutadas, siempre
que estas se encuentren relacionadas con la
accin simultnea.
Si durante el desarrollo de la etapa de
ejecucin, el equipo de control simultneo
identifica hechos respecto de los cuales la
entidad debe adoptar medidas preventivas
inmediatas, el responsable de la unidad
orgnica de la Contralora o el OCI a cargo
de la accin simultnea, comunica estos
hechos al Titular de la entidad.
Cuando existan situaciones que limiten
o dificulten que la comunicacin sea
realizada por la Contralora o por el OCI,
esta es efectuada, de manera excepcional,
directamente por el jefe del equipo de control
simultneo.
La comunicacin de hechos durante el
desarrollo de la etapa de ejecucin, no afecta
la obligacin de emitir el informe de accin
simultnea, el cual debe incluir los hechos
comunicados de manera previa a su emisin.
c. Elaboracin del informe

6.5

Facultad sancionadora de la Contralora

La Contralora, en el marco de la potestad sancionadora
establecida por la Ley N 29622 y el Reglamento de
Infraccin y Sanciones, tiene la facultad de iniciar
el procedimiento sancionador correspondiente por
la comisin de las infracciones en las que hubieran
incurrido los funcionarios y servidores pblicos durante
el desarrollo del control simultneo.

7.

DISPOSICIONES ESPECFICAS

7.1

Modalidades del control simultneo

El ejercicio del control simultneo se realiza a travs
de las modalidades siguientes:

Accin Simultnea.
Orientacin de Oficio.
Visita de Control.
Visita Preventiva.

7.1.1 Accin simultnea

7.1.1.1 Definicin
Es una modalidad del servicio de control
simultneo que consiste en evaluar el
desarrollo de una o ms actividades en
ejecucin de un proceso en curso, as
como verificar y revisar documental y
fsicamente que se realice conforme a la
normativa aplicable, disposiciones internas y
estipulaciones contractuales.
7.1.1.2 Etapas
a. Planificacin
La unidad orgnica de la Contralora o
el OCI a cargo de la accin simultnea,
obtiene y analiza la documentacin e
informacin de una o ms actividades del
proceso que ser materia del servicio, con
base en la cual elabora y aprueba el Plan
de Accin Simultnea, que contiene entre
otros aspectos, los objetivos, el alcance y los
procedimientos a desarrollar.

Concluida la etapa de ejecucin, el equipo de

control simultneo elabora el informe de accin
simultnea, en el que expone de manera
concreta y objetiva los hechos que al ser
realizados sin observar la normativa aplicable,
las disposiciones internas y las estipulaciones
contractuales, ponen en riesgo el resultado o
el logro de los objetivos del proceso en curso
materia de accin simultnea.
El informe de accin simultnea es aprobado
por la unidad orgnica de la Contralora o
por el OCI, a cargo de dicho servicio, segn
corresponda.
El rgano de control a cargo del servicio,
remite al Titular de la entidad el informe de
la accin simultnea, y procede a su registro
en el aplicativo informtico establecido por la
Contralora.
El documento con el cual la Contralora
remite el informe al Titular de la entidad,
debe indicar el OCI al que se encarga el
seguimiento, evaluacin y registro de las
acciones para el tratamiento de los riesgos,
as como el plazo en el que la entidad debe
remitir dicha informacin al OCI, conforme
lo establece el numeral 7.5 de la presente
Directiva.
7.1.1.3 Plazos
El desarrollo de la accin simultnea no
debe exceder de veinte das hbiles.
Excepcionalmente, por la naturaleza o
complejidad de una o ms actividades
del proceso en curso materia de accin
simultnea, la unidad orgnica superior a
la que ejecuta el servicio o el OCI, segn
corresponda, autoriza un plazo mayor al
sealado en el prrafo precedente.
7.1.2 Orientacin de oficio
7.1.2.1 Definicin
Es una modalidad del servicio de control
simultneo que ejerce la Contralora o

El Peruano / Martes 4 de octubre de 2016

NORMAS LEGALES

el OCI, cuando toma conocimiento de

la presencia de situaciones que puedan
conllevar a la entidad a incurrir en errores,
omisiones o incumplimientos en el desarrollo
de una o ms actividades de un proceso
en curso, de los cuales se puede tomar
conocimiento a travs de la misma entidad u
otras fuentes. Su desarrollo no se encuentra
sujeto a plazos.
7.1.2.2 Acciones en la orientacin de oficio
La Contralora o el OCI, al tomar
conocimiento de las situaciones que puedan
conllevar a la entidad a incurrir en errores,
omisiones o incumplimientos que puedan
generar riesgos que afecten los resultados
o el logro de sus objetivos, revisa y analiza
la informacin y determina la necesidad de
comunicar al Titular de la entidad, de manera
concreta y objetiva; y efecta el registro de
los resultados del servicio en el aplicativo
informtico establecido por la Contralora.
7.1.3 Visita de control
7.1.3.1 Definicin
Es una modalidad del servicio de control
simultneo que consiste en presenciar actos o
hechos relacionados a la recepcin por parte de
la entidad de bienes y prestacin de servicios
en general, o los que ejecuta la entidad en
los que por disposicin legal requiera la
presencia de los rganos del Sistema o los
referidos al estado y mantenimiento de la
infraestructura pblica, con el propsito de
constatar que estos se realicen conforme a la
normativa aplicable, disposiciones internas y
estipulaciones contractuales.
7.1.3.2 Etapas
a. Planificacin
La unidad orgnica de la Contralora o el
OCI a cargo de la visita de control, elabora
y aprueba el Plan de Visita de Control, que
contiene entre otros aspectos, los objetivos,
el alcance y los procedimientos a ejecutar.
b. Ejecucin
La unidad orgnica competente de la
Contralora o el OCI a cargo de la visita de
control, acredita ante el Titular de la entidad
al equipo de control simultneo. A partir de la
acreditacin, el equipo de control simultneo
inicia la aplicacin de los procedimientos
contenidos en el Plan de Visita de Control.
Durante la ejecucin de la visita de control,
el equipo de control simultneo, realiza entre
otras acciones, la inspeccin, indagacin y
observacin en el lugar donde se desarrolla
los actos o hechos materia de visita, con
el propsito de verificar que estos se
realicen conforme a la normativa aplicable,
disposiciones internas y estipulaciones
contractuales e identificar riesgos que afecten
el resultado o el logro de los objetivos en la
recepcin por parte de la entidad de bienes
y prestacin de servicios en general, o en
los actos o hechos que ejecuta la entidad
en los que por disposicin legal requiera la
presencia de los rganos del Sistema o los
referidos al estado y mantenimiento de la
infraestructura pblica.
Las acciones realizadas durante la ejecucin
de la visita de control se registran en Actas.
c. Elaboracin del informe
Concluida la etapa de ejecucin, el equipo
de control simultneo, elabora el informe
de visita de control, en el que expone de
manera concreta y objetiva, los hechos que,

600667
al ser realizados sin observar la normativa
aplicable, las disposiciones internas y las
estipulaciones
contractuales,
generan
riesgos que afecten el resultado o el logro de
los objetivos en la recepcin por parte de la
entidad de bienes y prestacin de servicios
en general, o en los actos o hechos que
ejecuta la entidad en los que por disposicin
legal requiera la presencia de los rganos
del Sistema o los referidos al estado y
mantenimiento de la infraestructura pblica.
El informe de visita de control es aprobado
por la unidad orgnica de la Contralora o
por el OCI, a cargo de dicho servicio, segn
corresponda.
El rgano de control a cargo del servicio, remite
al Titular de la entidad el informe de la visita de
control, y procede a su registro en el aplicativo
informtico establecido por la Contralora.
El documento con el cual la Contralora
remite el informe al Titular de la entidad,
debe indicar el OCI al que se encarga el
seguimiento, evaluacin y registro de las
acciones para el tratamiento de los riesgos,
as como el plazo en el que la entidad debe
remitir dicha informacin al OCI, conforme
lo establece el numeral 7.5 de la presente
Directiva.

7.1.3.3 Plazos
El desarrollo de la visita de control no debe
exceder de siete das hbiles.
Excepcionalmente, por la naturaleza o
complejidad de una o ms actividades
del proceso en curso materia de visita de
control, la unidad orgnica superior a la
que desarrolla el servicio o el OCI, segn
corresponda, autoriza un plazo mayor al
establecido en el prrafo precedente.
7.1.4 Visita Preventiva
7.1.4.1 Definicin
Es una modalidad del servicio de control
simultneo que consiste en verificar una o
ms actividades vinculadas a la prestacin
de servicios pblicos, as como los servicios
al ciudadano, que las entidades tienen a
su cargo en el marco de sus competencias
funcionales, con el propsito de comprobar
que la prestacin se realice conforme a la
normativa aplicable, disposiciones internas y
estipulaciones contractuales.
7.1.4.2 Etapas
a. Planificacin
La unidad orgnica de la Contralora o el OCI a
cargo de la visita preventiva, obtiene y analiza
la documentacin e informacin de una o ms
actividades del proceso que ser materia
del servicio, con base en la cual elabora y
aprueba el Plan de Visita Preventiva, que
contiene entre otros aspectos, los objetivos,
el alcance y los procedimientos a desarrollar.
b. Ejecucin
La unidad orgnica competente de la
Contralora o el OCI a cargo de la visita de
control, acredita ante el Titular de la entidad
al equipo de control simultneo. A partir de la
acreditacin, el equipo de control simultneo
inicia la aplicacin de los procedimientos
contenidos en el Plan de Visita Preventiva.
Durante la ejecucin de la visita preventiva,
el equipo de control simultneo, realiza entre
otras acciones, la inspeccin, indagacin y
observacin en el lugar donde se desarrolla
los actos o hechos materia de visita, con
el propsito de verificar que estos se
realicen conforme a la normativa aplicable,
disposiciones internas y estipulaciones

600668

NORMAS LEGALES
contractuales e identificar riesgos que
afecten el resultado o el logro de los objetivos
en la prestacin de los servicios pblicos y
los servicios al ciudadano.
Las acciones de verificacin realizadas
durante la ejecucin de la visita preventiva
se registran en Actas.
Si durante el desarrollo de la etapa de
ejecucin, el equipo de control simultneo
identifica hechos respecto de los cuales la
entidad debe adoptar medidas preventivas
inmediatas, el responsable de la unidad
orgnica de la Contralora o el OCI a cargo
de la visita preventiva, comunica estos
hechos al Titular de la entidad.
Cuando existan situaciones que limiten
o dificulten que la comunicacin sea
realizada por la Contralora o por el OCI,
esta es efectuada, de manera excepcional,
directamente por el jefe del equipo de control
simultneo.
La comunicacin de hechos durante el
desarrollo de la etapa de ejecucin, no
afecta la obligacin de emitir el informe de
visita preventiva, el cual debe incluir los
hechos comunicados de manera previa a su
emisin.
c. Elaboracin del informe
Concluida la etapa de ejecucin, el equipo
de control simultneo elabora el informe
de visita preventiva, en el que expone de
manera concreta y objetiva los hechos que,
al ser realizados sin observar la normativa
aplicable, las disposiciones internas y las
estipulaciones
contractuales,
generan
riesgos que afecten el resultado o el logro de
los objetivos en la prestacin de los servicios
pblicos o los servicios al ciudadano.
El informe de visita preventiva es aprobado
por la unidad orgnica de la Contralora o
por el OCI, a cargo de dicho servicio, segn
corresponda.
El rgano de control a cargo del servicio,
remite al Titular de la entidad el informe de
la visita preventiva, y procede a su registro
en el aplicativo informtico establecido por la
Contralora.
El documento con el cual la Contralora
remite el informe al Titular de la entidad,
debe indicar el OCI al que se encarga el
seguimiento, evaluacin y registro de las
acciones para el tratamiento de los riesgos,
as como el plazo en el que la entidad debe
remitir dicha informacin al OCI, conforme
lo establece el numeral 7.5 de la presente
Directiva.

7.1.4.3 Plazos

a. Planificacin
La unidad orgnica de la Contralora a cargo del
operativo es responsable de elaborar y aprobar el
Plan del Operativo, para cuyo fin, de considerarlo
necesario, obtiene y analiza la documentacin e
informacin sobre una o ms actividades del proceso
o procesos materia del servicio.
El Plan del Operativo, contiene entre otros aspectos,
los objetivos, el alcance y los procedimientos a
ejecutar.
b. Ejecucin
La unidad orgnica de la Contralora a cargo del
operativo comunica el inicio del operativo al Titular del
sector, al Titular del organismo autnomo o al Titular
del gobierno subnacional, del cual dependen el grupo
de entidades comprendidas en el alcance del control
simultneo, asimismo hace de su conocimiento que los
equipos de control simultneo sern acreditados ante
el Titular de cada entidad comprendida en el operativo.
Efectuada la acreditacin ante el Titular de la
entidad, los equipos del control simultneo inician
la aplicacin de los procedimientos contenidos en el
Plan del Operativo.
Si durante el desarrollo de la etapa de ejecucin,
el equipo de control simultneo identifica hechos
respecto de los cuales la entidad debe adoptar
medidas preventivas inmediatas, el responsable de la
unidad orgnica de la Contralora o el OCI que tiene
a su cargo al equipo de control simultneo, comunica
los hechos identificados al Titular de la entidad.
Cuando existan situaciones que limiten o dificulten
que la comunicacin al Titular de la entidad sea
realizada por la unidad orgnica de la Contralora o
el OCI, esta es realizada de manera excepcional por
el jefe del equipo de control simultneo.
La comunicacin de hechos durante el desarrollo de la
etapa de ejecucin, no afecta la obligacin de emitir el
informe de control simultneo, el cual debe incluir los
hechos comunicados de manera previa a su emisin.
c. Elaboracin del informe
i)

ii)

Operativo de control simultneo

7.2.1 Definicin
Es el conjunto de servicios de control simultneo
bajo una misma modalidad, que se desarrollan de
manera paralela y estandarizada, con un objetivo
comn y a un grupo de entidades sujetas al mbito
del Sistema determinadas por la Contralora.
Los operativos de control simultneo se encuentran
a cargo de la Contralora, y son desarrollados por
dicho rgano de control y por los OCI, en el marco
de las disposiciones de la presente Directiva y de
las especficas que establece la Contralora segn
la modalidad de control simultneo que ejecute a
travs de operativos.

El Peruano

7.2.2 Etapas

El desarrollo de la visita preventiva no debe

exceder de diez das hbiles.
Excepcionalmente, por la naturaleza o
complejidad de la visita preventiva, la unidad
orgnica superior a la que ejecuta la visita
preventiva o el OCI, segn corresponda,
autoriza un plazo mayor al establecido en el
prrafo precedente.
7.2

Martes 4 de octubre de 2016 /

iii)

Concluida la etapa de ejecucin del operativo,

los equipos de control simultneo remiten
la informacin y documentacin resultante
a la unidad orgnica de la Contralora de la
cual dependen, la misma que elabora uno o
ms informes de control simultneo, segn
corresponda, de acuerdo a las disposiciones
internas que emita la Contralora.
La aprobacin y remisin del informe al Titular
de la entidad, se rige por las disposiciones que
para cada modalidad del control simultneo
establece la presente Directiva.
La unidad orgnica de la Contralora a
cargo del operativo, consolida los informes
aprobados, y con base en estos elabora un
informe del operativo de control simultneo.
El informe del operativo de control simultneo
contiene
recomendaciones
que
estn
orientadas al tratamiento de los riesgos
de mayor recurrencia identificados en el
operativo.
La unidad orgnica superior a la que tiene
a su cargo el operativo, aprueba el informe
del operativo de control simultneo, salvo
que la referida unidad orgnica superior se
encuentre directamente a cargo del operativo,
en cuyo caso esta aprueba el informe.
El informe del operativo de control simultneo
se remite al Titular del sector, al Titular del
organismo autnomo o al Titular del gobierno
subnacional, segn corresponda.
El documento con el cual la Contralora remite
el informe del operativo debe indicar el OCI al
que se encarga el seguimiento, evaluacin y
registro de las acciones para la implementacin
de recomendaciones, as como el plazo en el
que la entidad debe remitir dicha informacin
al OCI, conforme lo establece el numeral 7.5
de la presente Directiva.

El Peruano / Martes 4 de octubre de 2016

7.3

NORMAS LEGALES

las competencias funcionales de la

entidad, corresponda adoptar frente al
incumplimiento del referido plazo.

Estado de los riesgos del informe de control

simultneo
A partir de la informacin y documentacin que la
entidad remite al OCI para sustentar la adopcin
de las acciones para el tratamiento de los riesgos
identificados en el informe de control simultneo, el
OCI previo anlisis y evaluacin de dichas acciones
y considerando la capacidad discrecional que le
corresponde a la gestin de la entidad, aplica a cada
riesgo alguno de los estados siguientes:
Estado

7.4

b)

Descripcin

Mitigado

Cuando las acciones adoptadas por la entidad

reducen, evitan o comparten el riesgo comunicado.

Aceptado

Cuando la entidad decide asumir el riesgo al

considerar que la probabilidad de ocurrencia e
impacto es baja.

Sin acciones

Cuando la entidad no gestiona el riesgo.

Estado de las recomendaciones del informe del

operativo de control simultneo

c)

A partir de las acciones que adopte la entidad para

implementar las recomendaciones del informe del
operativo de control simultneo, el OCI previo anlisis
y evaluacin de dichas acciones, aplica a cada
recomendacin alguno de los estados siguientes:
Estado

7.5

600669

Descripcin

Pendiente

Cuando el Titular de la entidad no ha adoptado

las acciones orientadas a implementar las
recomendaciones o cuando no ha designado a
los funcionarios responsables para implementar
las recomendaciones, o cuando habiendo sido
designados, estos no han iniciado accin alguna
orientada a su implementacin.

En proceso

Cuando las acciones adoptadas por el funcionario

designado estn en proceso de implementacin.

Implementada

Cuando las acciones

implementado.

adoptadas

se

d)

han

Seguimiento y evaluacin de los resultados del

servicio de control simultneo
a)

El Titular de la entidad y los funcionarios

que este designe, son responsables de
adoptar las acciones para el tratamiento de
los riesgos y las acciones para implementar
las recomendaciones que se exponen en el
informe, en la forma y plazos siguientes:
i)

ii)

iii)

En un plazo mximo de veinte das

hbiles contados a partir del da hbil
siguiente de recibido el informe por
la entidad, el Titular o el funcionario
designado debe remitir al OCI, la
informacin y documentacin que de
manera objetiva y concreta acredite
las acciones que adopt o adoptar
para el tratamiento de los riesgos, as
como las acciones para implementar
las recomendaciones. Para dicho fin
utiliza el formato del Plan de Accin del
Anexo N 1 y 2, segn corresponda, de
la presente Directiva.
Independientemente
del
plazo
establecido en el acpite i), la entidad
debe remitir al OCI o a la Contralora, la
informacin y documentacin que sea
requerida por dichos rganos de control,
en la forma y plazos que establezcan.
El Titular de la entidad debe cautelar
que las acciones para el tratamiento de
los riesgos o las acciones orientadas a
implementar las recomendaciones, se
adopten antes del vencimiento del plazo
establecido en el literal c) subsiguiente;
sin
perjuicio
de
las
acciones
administrativas que en el marco de

El OCI que desarroll el control simultneo

o el OCI a quien la Contralora encarga el
seguimiento y evaluacin de las acciones
para el tratamiento de los riesgos o la
implementacin de recomendaciones, es el
responsable de esta actividad y debe coordinar
de manera permanente con el Titular de la
entidad o los funcionarios designados por
este, a fin que disponga o adopten de manera
oportuna las acciones para el tratamiento
de los riesgos o la implementacin de las
recomendaciones, absolviendo las consultas
que pudieran existir sobre las mismas.
Asimismo, debe registrar de manera oportuna,
integral y veraz, en el aplicativo informtico
establecido por la Contralora, la informacin
resultante de las acciones para el tratamiento
de los riesgos o de la implementacin de
recomendaciones, asignando el estado que
corresponda.
El OCI efecta el seguimiento y evaluacin
de las acciones para el tratamiento del
riesgo o para la implementacin de las
recomendaciones, hasta que el riesgo haya
sido mitigado, la recomendacin haya sido
implementada, o hasta que transcurra el plazo
mximo de un ao contado a partir del da hbil
siguiente de recibido el informe por la entidad.
Vencido el plazo de un ao sin que la entidad
adopte las acciones orientadas a mitigar el
riesgo o implementar las recomendaciones,
el OCI registra dicha situacin en el aplicativo
informativo establecido por la Contralora.
Esta informacin podr ser considerada por
los rganos del Sistema para el desarrollo de
un servicio de control posterior en el marco de
las disposiciones que regulan dicho servicio.
El OCI informa a la Contralora de manera
semestral, a travs del aplicativo informtico y
con base en la informacin registrada en este,
las acciones adoptadas por la entidad, con
corte a los siguientes perodos:
Primer semestre: Comprende los
registros efectuados entre los meses de
enero a junio.
Segundo semestre: Comprende los
registros efectuados entre los meses de
julio a diciembre.

La informacin se remite dentro de los cinco

das hbiles posteriores al corte del semestre.
7.6

Difusin de resultados del control simultneo

La Contralora, en el marco del principio de publicidad
establecido en el literal p) del artculo 9 de la Ley
N 27785, difunde los resultados del desarrollo del
servicio de control simultneo a travs de su portal
web y los medios de comunicacin que considere
pertinentes, cautelando que la informacin publicada
no revele nombres o datos que identifiquen o pueda
dar lugar a identificar a las personas involucradas
en el informe resultante del servicio, con el fin de
salvaguardar el derecho de toda persona al honor y
a la buena reputacin.

8.

DISPOSICIN COMPLEMENTARIA FINAL

nica.- Vigencia
La presente Directiva entrar en vigencia a partir del
da hbil siguiente de la publicacin de la Resolucin de
Contralora que la aprueba en el diario oficial El Peruano.
9.

DISPOSICIONES
TRANSITORIAS

COMPLEMENTARIAS

Primera.- Servicios de control simultneo en proceso

Los servicios de control simultneo que a la entrada en
vigencia de la presente Directiva se encuentren en proceso,

600670

NORMAS LEGALES

Martes 4 de octubre de 2016 /

El Peruano

continuarn su desarrollo hasta su culminacin, de acuerdo

a las disposiciones de la Directiva N 006-2014-CG/APROD
Ejercicio del Control Simultneo, cuya versin actualizada
fue aprobada con Resolucin de Contralora N 156-2015-CG.

implementacin, la Contralora emitir las disposiciones

para cautelar que los rganos de control que ejecutan el
servicio de control simultneo cumplan con las disposiciones
de la presente Directiva.

Segunda.- Modificaciones al aplicativo informtico

10.

La unidad orgnica competente de la Contralora efectuar

las modificaciones que resulten necesarias al aplicativo
informtico que soporta el servicio de control simultneo;
sin perjuicio de ello y en tanto dure dicho proceso de

Anexo N 1: Formato de Plan de accin para el tratamiento

de riesgos.
Anexo N 2: Formato de Plan de accin para implementar
recomendaciones del informe del operativo.

ANEXOS

ANEXO N 1
Formato de Plan de accin para el tratamiento de riesgos
FORMATO DE PLAN DE ACCIN PARA EL TRATAMIENTO DE RIESGOS
Directiva "Control Simultneo"
Entidad
Nmero del Informe de control simultneo
Modalidad del servicio de control simultneo
Titular de la entidad
RIESGOS COMUNICADOS
Riesgo
(Transcribir el riesgo expuesto en el informe)

Acciones adoptadas o por

adoptar para el tratamiento
del riesgo

Estado del
Plazo para adoptar
riesgo
acciones cuando el
(Mitigado /
estado del riesgo es
Aceptado / Sin
"Sin acciones"
acciones) *
(Establecer la fecha
fin en da/mes/ao)

Nombres y apellidos del Cargo en la entidad

funcionario responsable
de adoptar acciones para
el tratamiento del riesgo

Documento
Nacional de
Identidad
(DNI)

(*) Numeral 7.3 de la Directiva "Control Simultneo"

[Nombres y apellidos del Titular de la Entidad o

el funcionario designado por este]
Cargo

ANEXO N 2
Formato de Plan para implementar recomendaciones del informe del operativo
FORMATO DE PLAN DE ACCIN PARA IMPLEMENTAR RECOMENDACIONES DEL INFORME DEL OPERATIVO
Directiva "Control Simultneo"
Entidad
Nmero del Informe del operativo
Modalidad del servicio de control simultneo
Titular de la entidad
RECOMENDACIONES DEL INFORME
Recomendacin
(Transcribir la recomendacin expuesta en el
informe)

Acciones adoptadas o por

adoptar para implementar la
recomendacin

(*) Numeral 7.4 de la Directiva "Control Simultneo"

[Nombres y apellidos del Titular de la Entidad o

el funcionario designado por este]
Cargo

1436780-1

Estado de la
Plazo para adoptar
recomendacin
acciones cuando la
(Pendiente /
recomendacin se
En proceso / encuentra "Pendiente"
Implementada) *
o "En proceso"
(Establecer la fecha fin
en da/mes/ao)

Nombres y apellidos del

funcionario responsable
de adoptar las acciones
para implementar la
recomendacin

Cargo en la
entidad

Documento
Nacional de
Identidad
(DNI)