Mermelada Cocona
Mermelada Cocona
Mermelada Cocona
MERMELADA DE SANKY
INTRODUCCIN
La Amazona es la reserva de vida natural ms extensa y variada del mundo. En ella se han clasificado no menos de 25,000
especies de plantas, y se cree que falta conocer otras tantas. Esta colorida regin cobija sorprendentes especies de flora y
fauna, que el viajero podr descubrir al internarse en las reservas, parques o zonas naturales de esta parte del continente
americano. En la selva, tambin hay deliciosos frutos locales, como el aguaje, guanbana, sapote, camu camu, y la cocona
siendo todas ellas una pequea muestra de la inmensa riqueza biolgica del Per.
Estrechamente vinculada a la naranjilla, y de multiplicacin vegetativa similar, pero con una fruta muy diferente, la cocona es
mucho menos conocida fuera de su rea de distribucin natural. Esta fruta tiene poca demanda en Lima, debido a que no
posee mucha publicidad, no obstante tener un alto valor nutritivo y medicinal.
La cocona es un cultivo que se incluye dentro de las especies que se encuentran en estado semisilvestre en la Amazona
peruana, con un acervo gentico potencial de incalculable valor y con diversas caractersticas cualitativas fcilmente
observables; existiendo amplio campo para su mejoramiento gentico todava no explotado.
Visin
Misin
Objetivos Generales
Objetivos Especficos
o
Aspecto mercado
Aspecto Tcnico
Aspecto organizacional
3. ESTUDIO DE MERCADO
3.1. Antecedentes
3.1.1.
Del producto
3.1.2.
3.1.3.
Estacionalidad el producto
3.1.4.
3.1.5.
3.2.1.
3.2.2.
3.3.2.
3.3.3.
3.3.4.
3.3.5.
3.3.6.
3.3.7.
Objetivo a cumplir
3.3.8.
Proyeccin de la demanda
Productos sustitutos
3.4.2.
Estratificacin de la competencia
3.4.3.
3.4.4.
Proyeccin de la oferta
Perspectivas de la comercializacin
3.5.2.
3.5.3.
Caractersticas de compras
3.5.4.
Comercializacin
3.5.6.
4.
ESTUDIO TECNICO
4.1. Localizacin del Proyecto
4.1.1.
Macro localizacin
Micro localizacin
4.1.3.
Infraestructura
4.4.2.
Equipamiento
4.4.3.
4.4.4.
4.4.5.
Almacenamiento
5.
4.6.1.
Organigrama General
4.6.2.
Perfiles de puestos
4.6.3.
4.6.4.
4.6.5.
ESTADO FINANCIERO
5.1. Estado financiero situacional presupuestal
5.1.1.
Activo
5.1.2.
Pasivo
5.1.3.
Patrimonio
5.2. Depreciacin
5.2.1.
Activos Fijos
5.3. Amortizacin
5.3.1.
Intereses
5.3.2.
Ventas
5.4.2.
Otros Ingresos
1. RESUMEN EJECUTIVO
El presente estudio demuestra la viabilidad comercial, tcnica, econmica y financiera de un proyecto para producir y
comercializar mermelada de cocona en el mercado de Lima. Este producto se ofertar al mercado objetivo en cajas de 24
frascos de vidrio de 250 gramos cada uno, a un precio mximo de S/.59.16/caja, es decir a S/.2.47 cada frasco de 250 gramos.
En el mercado de Lima se estima una significativa demanda insatisfecha debido al creciente consumo de productos naturales,
situacin que constituye una gran oportunidad para la ejecucin del proyecto de produccin y comercializacin de este
producto.
La Planta que se propone instalar tendr una capacidad para producir hasta un mximo de 374,400 cajas por ao, trabajando
un solo turno de 8 horas por da, seis das a la semana y durante 52 semanas (312 das al ao).
La localizacin ptima del proyecto se ha determinado en un terreno ubicado en la Avenida Argentina Callao, de acuerdo con
los resultados del mtodo cualitativo de ponderacin de factores de localizacin.
La inversin total requerida para llevar a cabo el proyecto es S/.2, 615,414, desagregados en un 84% para inversiones
tangibles, 1% para inversiones intangibles y 15% para capital de trabajo. Esta inversin ser recuperada en el segundo o
tercer ao de operaciones, segn el tipo de financiamiento que se adopte.
El proyecto ser financiado en un 66% con Aporte Propio de Socios y el 34% con un prstamo otorgado a tasa preferencial por
el Banco de Crdito del Per a travs de su lnea Crdito Negocios y Pequea Empresa. El prstamo ser rembolsado en 36
meses, con un inters anual al rebatir de 15%.
La rentabilidad, calculada mediante el mtodo de la Tasa Interna de retorno, es de 73% en caso la inversin total sea cubierta
con aportes propios y de 92% si se utiliza el financiamiento mediante prstamo otorgado por el Banco de Crdito del Per. En
ambos casos, la rentabilidad del proyecto es mayor que la tasa de descuento utilizada de 40% (costo de oportunidad), siendo
entonces atractivo para los inversionistas.
A la misma conclusin se llega utilizando como indicador de rentabilidad el valor actual neto. El valor actual neto econmico
(VANE) es igual a S/.1, 906,976 y el valor actual neto financiero (VANF) igual a S/.3, 281,718, despus de impuestos.
Considerando que ambos son mayores que cero, se concluye que el proyecto permite recuperar la inversin y produce un
beneficio adicional. La rentabilidad financiera es mayor que la rentabilidad econmica, por lo que sera conveniente optar por
el financiamiento parcial de la inversin mediante prstamo en los trminos propuestos por el Banco de Crdito del Per. El
Proyecto es financieramente slido y econmicamente rentable, que estar en capacidad de asumir holgadamente el
endeudamiento propuesto.
El punto de equilibrio, en el primer ao de operaciones, representa un 24% de las ventas y un 8% de la capacidad instalada.
Situacin que pone en evidencia, primero, que con un mnimo esfuerzo de venta se puede lograr cubrir el costo fijo total y,
segundo, que se dispone de un colchn de capacidad suficiente no slo para atender incrementos de la demanda local, sino
tambin para atender el mercado nacional e internacional, en caso la empresa as lo decidiera. Sin embargo es necesario
enfocar los esfuerzos de venta en el primer ao de operaciones para lograr en el corto plazo el posicionamiento del producto.
La evaluacin social realizada indica que el proyecto producir efectos positivos en la sociedad ya que generar puestos de
trabajo directo e indirecto.
Respecto a los deshechos no recuperables del proceso de produccin, sealamos que estos no constituyen residuos txicos
ni contaminantes que puedan poner en riesgo el medio ambiente y sern eliminados como residuos slidos no peligrosos
segn las normas legales establecidas para la gestin de residuos (Ley N 27314 y su reglamento DS N 054-2004/PCM).
Una caracterstica de la mayora de las frutas de la Amazona son sus propiedades nutritivas y medicinales asociadas
con el consumo de fruta fresca o en productos derivados Como jugos, nctares, mermeladas y otros. Precisamente
sobre la base de estas propiedades, las empresas, principalmente naturistas, vienen desarrollando campaas de
promocin de los productos exticos de la Amazona, con la finalidad de extender su consumo a nivel nacional e
internacional.
En este escenario, consideramos que la mermelada de cocona es un producto con grandes posibilidades para ser
introducido en el mercado limeo donde la preferencia por productos naturales, nutritivos y medicinales viene
creciendo significativamente durante los ltimos aos, representando esta situacin una gran oportunidad para
desarrollar un negocio de produccin y comercializacin de este producto.
Por lo expuesto, el presente proyecto se justifica por el motivo fundamental es:
1.
Estudiar el mercado y las posibilidades de producir y comercializar mermelada de cocona, considerando que
actualmente la demanda de productos similares experimenta una tendencia creciente en el mercado nacional,
especialmente en el mercado de Lima.
1.- Seremos los nmero uno del mercado nacional en la fabricacin de productos dietticos y similares manteniendo
siempre una filosofa de calidad, Innovacin y satisfaccin de nuestros clientes.
2.- Ser la empresa lder en la elaboracin y distribucin de mermelada diettica a nivel de Latinoamrica, manteniendo
siempre una filosofa de calidad, Innovacin, y satisfaccin de nuestros clientes.
3.- Ser lderes en el mercado en la elaboracin y comercializacin, con el fin de satisfacer las necesidades y
expectativas d nuestros clientes; procurando ofrecer un producto y servicio de calidad que nos permita llegar en forma
eficiente a los minimarket y mercados locales.
Misin:
1.- Satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes, Procurando ofrecer un producto y servicio de calidad que
nos permita llegar en forma eficiente a los supermercados, pulperas, MiniMarket y Marcados.
2.-Somos una empresa dedicada a la elaboracin d mermeladas d calidad ofreciendo mermeladas d cocona fruta extica de
excelente sabor y calidad.
Objetivos del proyecto:
Elaborar producto de calidad que logren satisfacerse las necesidades de la sociedad y generar una rentabilidad a la
empresa.
Objetivos generales:
Satisfacer de forma adecuada y oportuna la demanda insatisfecha del segmento objetivo del proyecto.
Obtener un nivel de rentabilidad razonable para los inversionistas.
Poner nfasis especial en la seleccin de los proveedores y fruta fresca para garantizar la calidad de
Objetivo especficos:
Elaborar mermeladas en distintos tipos de presentaciones. Disear con todos los pasos requeridos la etiqueta
del producto. Al momento de la preparacin del producto cumplir con las normas bsicas de higiene y
manipulacin para que el producto final se presente en ptimas condiciones. Sacar al mercado un producto
que brinde seguridad al momento de la compra
proyecto.
Estimar la inversin y financiamiento, as como los costos de operacin.
Evaluar el proyecto econmica y financieramente para fines de decidir su rechazo o aceptacin por
Aspecto tcnico:
Desde el punto de vista de la fabricacin suministran el olor, sabor y color del producto a elaborar y aportan
generalmente sustancias ppticas, cidos y miel, componentes necesarios para obtener un producto final de
buena calidad.
Las caractersticas:
o
Sabor.
Color y aroma propio de las frutas que han alcanzado la madurez fisiolgica.
Sanidad.
Fruta preservada, es decir, aquella que ha sido conservada ya sea mediante sustancias qumicas como
el anhdrido sulfuroso, o mediante un proceso como el enlatado, o mediante sistemas de refrigeracin,
congelacin o deshidratacin.
Aspecto organizacional:
De acuerdo al tipo de empresa jurdica que hemos adoptado, se organizara con 3 unidades mnimas,
considerando un rea de produccin, el rea de ventas y rea del gerente general.
ORGANIGRAMA
Cargos y puestos
Nuestra empresa contara con el siguiente personal calificado:
GERENTE GENERAL:
* Elaborar propuestas de planes de ventas y comercializacin para ser canalizada, estudiadas conjuntamente con el
administrador.
* Seleccionar los canales de distribucin para lograr una mejor colocacin del producto
GERENTE DE PRODUCCIN:
Se tendr las siguientes funciones:
Personal de elaboracin de mermelada de cocona:
* Se encargara de verificar la correcta elaboracin de la mermelada.
* Mantener la calidad uniforme y permanente de la produccin de la mermelada.
* Asegurar la mxima produccin programada del producto, siguiendo la secuencia de las operaciones en el proceso
productivo.
* Asegurar la limpieza y el mantenimiento del rea de produccin.
Ventaja competitiva del proyecto:
Para la produccin de la mermelada utilizaremos materia prima de excelente calidad a bajo costo lo que nos permite
manejar precios bajos de venta y as poder llegar con ms facilidad a nuestros clientes y consumidores.
Poder pagar nuestra materia prima e insumos al contado nos permite obtener descuentos y reducir costos de
produccin y a la vez poder competir frente a los productos sustitutos existentes en el mercado.
Las ventas a los clientes se harn por pedidos va telefnica, representantes de ventas, visita personal a los
respectivas negocios.
El precio de nuestro producto (bajos precios para una mayor demanda).
La venta directa.
Es un producto innovador en su presentacin como la etiqueta, que la vamos a realizar de manera llamativa
para el consumidor.
La diferencia en la calidad del producto, que va desde nuestros proveedores que nos entreguen la materia
prima en perfecto estado.
Nuestro producto la pasar el tiempo cuando ya se adapte al consumidor ofreceremos promociones, rebajas de
precio.
Nuestro producto va dirigido, a aquellas personas q desean obtener productos naturales, diabticos y exticos
Deseos y necesidades del consumidor: obtener productos con alto contenido nutricional, q no contenga algn
tipo de persevante qumico y q puedan ser adquiridos de manera fcil.
Hbitos de uso y actitudes: La mermelada es un producto de mltiples usos, para consumo directo o en la
elaboracin de diversos productos de panadera y repostera.
Estrategias:
Genricas Diferenciacin
Enfoque
Especficas Lder
Flanqueo
Segmentacin
La segmentacin de mercado se realiz de acuerdo a las caractersticas de nuestros clientes potenciales, la ficha
tcnica que a continuacin se basa en la poblacin de la ciudad de Huancayo, El Tambo y Chilca; ya que
consideramos empezar el negocio a nivel local y posteriormente regional y nacional.
TUDIO DE MERCADO
3.1.
Antecedentes
3.1.1.
Del producto.
La cocona es una fruta posee un aroma y sabor incomparables y sus caractersticas organolpticas hacen
de ella un producto agroindustrial excepcional. Por su composicin nutricional puede constituirse en una
alternativa alimenticia para personas que sufren padecimientos como obesidad, diabetes, enfermedades
cardiovasculares y ciertos tipos de cncer.
La mermelada de cocona es un producto de consistencia pastosa o gelatinosa que se produce por la
coccin y concentracin de frutas sanas combinndolas con agua y azcar.
La mermelada de cocona es un producto alimenticio, de sabor agradable, color amarillo y buena
consistencia. Segn las experiencias realizadas, se logra la estabilidad del producto mediante un minucioso
proceso de elaboracin.
El producto se ofertar al mercado objetivo en frascos de vidrio de 250 gramos, resaltando el alto valor
nutritivo y medicinal de la cocona para llegar a los consumidores de todas las edades.
La mermelada se obtiene a partir de la pulpa de la cocona que es uno de los variados frutos exticos de
nuestra Amazona. Opcionalmente, la mermelada contendr cido ctrico, estabilizador y conservante. La
mermelada de cocona, como cualquier mermelada de otras frutas, no es un producto estable por s mismo,
es decir, necesita ser sometido a un tratamiento trmico adecuado para asegurar su conservacin. Es un
dulce perfecto para todas las personas por su contenido proteico, en especial para aquellas que sufren de
diabetes.
El proceso de produccin tendr como objetivo principal el de conservar los nutrientes de la fruta, as como
su composicin qumica, que es lo fundamental dentro de las caractersticas del producto.
En el mercado de Lima la oferta de mermelada de cocona est limitada a la produccin artesanal de
familias y de empresas naturistas, con capacidad bastante limitada para atender el volumen de demanda
del gran mercado limeo. No se ha logrado identificar empresas que produzcan en forma industrial la
mermelada de cocona.
Este producto no se encuentra en los grandes supermercados ni en las bodegas del mercado objetivo.
Prcticamente, su venta se realiza en forma directa y/o a travs de las pginas Web de los proveedores. A
continuacin detallamos algunos de los proveedores:
3.1.2.
Actualmente, la cocona es muy requerida por tener un fruto de sabor especial y de utilizacin en nctares y
mermeladas, es poco consumido en fruta cruda; asimismo, la gran demanda que tiene esta especie por los
pequeos empresarios, se debe a sus expectativas econmicas actuales. Los agricultores vienen
incrementado el cultivo de esta fruta, pero en forma emprica, sin considerar ningn aspecto tcnico.
No hay estadsticas exactas sobre la produccin total de cocona en nuestro pas, sin embargo
considerando que esta fruta solamente es procesada en forma artesanal, estimamos que la produccin
actual y futura permitir cubrir los requerimientos del proyecto.
3.1.3.
La cocona es un cultivo anual que produce entre 5 a 6 meses despus del transplante y se prolonga hasta
los 9 meses que decae su produccin; sin embargo el aprovechamiento para los agricultores se debe hacer
hasta los 12 meses y renovar anualmente el cultivo. Durante todo su periodo presenta seis etapas y tres
fases fenolgicas, la etapa de la siembra a la germinacin, de la germinacin hasta el aparecimiento de la
primera hoja lobulada, del aparecimiento de la primera hoja lobulada al transplante, del transplante al inicio
de floracin, del inicio de floracin a la fructificacin y posteriormente a la cosecha. Las fases que
presentan son la fase vegetativa, reproductiva y de maduracin o cosecha.
El comportamiento del producto es constante durante el ao, por ello el consumo es permanente.
3.1.4.
3.1.5.
3.2.
Mermelada elaborada a base de pulpa de cocona con los ms estrictos controles de calidad y a base
de una fruta tropical extica que ser un delicia en su paladar y un alimento fortificante para usted y su
familia.
Mermelada diettica por su bajo aporte calrico ayuda a combatir el elevado nivel de colesterol y
glucosa.
Mermelada con un alto valor nutritivo, rica en hierro y vitamina B5 (Niacina), adems calcio, fsforo y
pequeas cantidades de caroteno (vitamina A), tiamina (vitamina B) y riboflavina (vitamina B2).
Mermelada con propiedades curativas, es buena contra el colesterol y la diabetes por su bajo contenido
de azcar. Tambin ayuda a controlar el exceso de cido rico y otras enfermedades causadas por el
mal funcionamiento de los riones y del hgado.
La cocona es una fruta de sabor agradable y mltiples propiedades alimenticias y curativas, es utilizada
en la preparacin de jugos, nctares, mermeladas, fresca o en encurtidos. Es considerado el tomate de
la Amazona, preparado con aj es muy agradable y con el cual se acompaa muchas de las comidas
tpicas de la Amazona peruana.
Considerando que no existen restricciones tecnolgicas, operativas ni financieras que pudieran incidir
significativamente en las decisiones del tamao del proyecto, la capacidad del presente proyecto se ha
determinado en funcin de la demanda.
3.2.1.
El mercado de la provincia de Lima se ha segmentado segn su composicin por grupos especiales de edad, los cuales segn
los resultados de los Censos Nacionales 2014: XI de Poblacin y VI de Vivienda, son los siguientes:
Edad
S1 = Infantil
0 - 14
1,903,099
25.0%
S2 = Jvenes
15 - 29
2,193,335
28.8%
S3 = Adulta Joven
30 - 44
1,720,703
22.6%
S4 = Adulta
45 - 59
1,053,924
13.9%
734,681
9.7%
S5 = Adulta Mayor
60 y ms
Poblacin
Total
7,605,742
100.0%
Dichos segmentos estn conformados por personas de ambos sexos y para proyectar la demanda potencial total de la
provincia de Lima se ha considerado la tasa promedio de crecimiento anual de r =2%, determinada por el referido censo, y se
ha supuesto que la composicin por grupos de edad permanecern constantes durante el periodo de evaluacin del proyecto.
3.2.2.
Segn Informe Tcnico N03- Marzo 2014, el INEI inform sobre la Situacin del Mercado Laboral en Lima
Metropolitana lo siguiente:
4,386, 700
4,416,100
Sobre la base de dicha informacin se calcula que la tasa de crecimiento trimestral de la PEA (ocupada) es
aproximadamente 0.7%.
Suponiendo que esta tasa se mantendr constante en el futuro, estimamos la PEA trimestral del periodo de
evaluacin del proyecto. Los resultados se muestran en la siguiente tabla
Tabla N6: PEA (ocupada) Lima
PEA
Promedio
Ao
Trimestre
2015
4,416,100 ( 1.007 ) =
4,416,100 ( 1.007 ) =
4,416,100 ( 1.007 ) =
4,478,142
4,509,489
4,416,100 ( 1.007 ) =
2016
PEA (ocupada)
0
4,416,100
4,462,686
4,447,013
4,541,055
4,588,959
2017
2018
2019
2020
4,572,843
4,604,852
4,637,086
4,669,546
4,702,233
10
4,735,149
11
4,768,295
12
4,801,673
13
4,835,284
14
4,869,131
15
4,903,215
16
4,416,100 ( 1.007 ) =
4,937,538
17
4,972,101
18
5,006,905
19
5,041,954
20
4,416,100 ( 1.007 ) =
21
4,416,100 ( 1.007 ) =
22
4,416,100 ( 1.007 ) =
5,148,577
23
5,184,618
16
20
21
22
5,077,247
5,112,788
4,718,806
4,852,326
4,989,625
5,130,808
Poblacin
PEA (promedio)
2015
8,397,354
4,462,686
53.14%
2016
8,565,301
4,588,959
53.58%
2017
8,736,607
4,718,806
54.01%
2018
8,911,339
4,852,326
54.45%
2019
9,089,566
4,989,625
54.89%
2020
9,271,357
5,130,808
55.34%
PEA (ocupada)
15-59
Personas
5.593,142
53.14%
2,996,805
5,705,004
53.58%
3,081,273
5,819,104
54.01%
3,168,502
5,935,487
54.89%
3,257,989
6,054,196
55.34%
3,350,392
Segn investigaciones realizadas, al menos uno de cada cuatro personas padece la enfermedad de diabetes. Es
decir, para fines de estimacin, vamos a suponer que aproximadamente el 25% (1/4) de la PEA probablemente
padece dicha enfermedad.
15-59
Personas
2,996,805
25%
749,201
3,081,273
25%
770,318
3,168,502
25%
792,126
3,257,989
25%
814,497
3,350,392
25%
837,598
La mermelada de frutas es sin duda un componente bsico del desayuno familiar de muchos consumidores limeos
que si bien lo adquieren de manera preferente en supermercados, tiene una presencia muy importante en el
mercado tradicional.
El consumo de mermelada en el mercado peruano viene en ascenso desde hace cinco aos. El crecimiento ha sido
sostenido especialmente desde el ao 2006 debido al ingreso de una variedad de presentaciones, como los sachets
y los doy packs (envases flexibles diseados para sostenerse en pie). Hoy este mercado supera los 6 millones de
kilos de consumo anual1.
El sabor ms solicitado es el de fresa y las presentaciones ms requeridas son las de barril de vidrio y doy pack de 1
kilo, los vasos de vidrio de 220 a 250 gramos y los sachets de 50 a 100 gramos. Las versiones que se ofrecen en
envase de vidrio tienen para las amas de casa el atractivo adicional del segundo uso.
Pero si bien estas presentaciones son las ms populares, no hay que olvidar la venta de este producto en envases
de plstico. Menos an la venta a granel, que an representa ms del 6% del consumo total debido principalmente al
xito que tiene esta modalidad en puestos de mercado y, sobre todo, en supermercados.
Otra caracterstica importante del consumo de mermelada en nuestro pas es su estacionalidad. Se eleva
notoriamente en los cuatro ltimos meses del ao debido a que es un componente bsico de las tradicionales
canastas navideas y, por el contrario, decae en verano, a pesar de que forma parte muchas veces de exquisitos
helados.
En Lima, el mercado ms grande del pas, de acuerdo a un estudio de la prestigiosa empresa investigadora de
mercados Ipsos Apoyo, las marcas ms adquiridas por los consumidores en los tres primeros meses de este ao son
Fanny, Gloria, Florida y A-1.
Segn este estudio, el 41% de los limeos acude preferentemente a los supermercados para comprar este producto.
Un 30% lo adquiere en los puestos de mercado y slo un 20% en las bodegas. El resto se vende en las panaderas.
El consumo de este producto en supermercados se da principalmente en el segmento econmico A de la poblacin
limea (88%) mientras que en bodegas ocurre especialmente en el segmento C (33%) y E (23%).
Estas cifras son distintas a las registradas en el primer trimestre del 2009 por Ipsos Apoyo. En aquella ocasin, en
promedio slo el 36% de los limeos acuda a los supermercados para adquirir este producto, mientras que el 28% lo
compraba en las bodegas, el 24% en los puestos de mercado y el 8% en las panaderas.
La lealtad a la marca tambin ha variado notablemente. En el estudio de Ipsos Apoyo referido al primer trimestre de
este ao se seala que slo el 11% de los consumidores limeos es fiel a una marca y que va a buscarla a otro lugar
si no la encuentra en su punto de venta preferido. En el 2009, ese porcentaje se elevaba al 22%.
En este escenario comercial, la mermelada de cocona no es muy conocida. Solamente las empresas naturistas
ofrecen este tipo de productos en pequea escala de produccin, razn por la cual se requiere iniciar desde el
periodo pre operativo campaas de marketing con la finalidad de dar a conocer a los potenciales consumidores las
propiedades nutricionales y medicinales del producto.
3.3.2 Determinacin del Tamao de Muestra
Para actualizar la poblacin de la provincia de Lima hasta el ao 2014, se ha utilizado la siguiente ecuacin:
n
Poblacin
2012
8,397,354
2013
2014
2015
2016
2017
Considerando que el consumo del producto es recomendado principalmente para las personas que sufren diabetes,
el mercado objetivo del proyecto estar constituido por todas las personas de Lima de 15 a 59 aos de edad, que
pertenecen a la Poblacin Econmicamente Activa Ocupada y que probablemente padecen de diabetes
La composicin de la poblacin estimada segn los grupos especiales de edad se ha obtenido aplicando los
porcentajes obtenidos a partir de los resultados de los Censos Nacionales 2014. En la tabla siguiente se presenta
esta composicin por segmentos de grupos especiales de edad:
S1
S2
S3
S4
S5
25%
28.8%
22.6%
13.9%
9.7%
Poblacin
8,565,301
2,141,325
2,466,807
1,935,758
1,190,577
830,834
8,736,607
2,184,152
2,516,143
1,974,473
1,214,388
847,451
8,911,339
2,227,835
2,566,466
2,013,963
1,238,676
864,400
9,089,566
2,272,392
2,617,795
2,054,242
1,263,450
881,688
9,271,357
2,317,839
2,670,151
2,095,327
1,288,719
899,322
Poblacin
Total
8,565,301
65.3%
5.593,142
8,736,607
65.3%
5,705,004
8,911,339
65.3%
5,819,104
9,089,566
65.3
5,935,487
9,271,357
65.3%
6,054,196
Ao
15-59
Est conformado por personas de ambos sexos entre las edades de 15 a 59 aos de edad.
Mermelada elaborada a base de pulpa de cocona con los ms estrictos controles de calidad y a base de una
fruta tropical extica que ser un delicia en su paladar y un alimento fortificante para usted y su familia.
Mermelada diettica por su bajo aporte calrico ayuda a combatir el elevado nivel de colesterol y glucosa.
Mermelada con un alto valor nutritivo, rica en hierro y vitamina B5 (Niacina), adems calcio, fsforo y
pequeas cantidades de caroteno (vitamina A), tiamina (vitamina B) y riboflavina (vitamina B2).
Mermelada con propiedades curativas, es buena contra el colesterol y la diabetes por su bajo contenido de
azcar. Tambin ayuda a controlar el exceso de cido rico y otras enfermedades causadas por el mal
Contribuir al desarrollo de los agricultores que se dedican al cultivo de cocona, toda vez que la ejecucin del
Segn entrevistas realizadas a potenciales consumidores se ha determinado que al menos cada persona del
mercado objetivo consumir 2 frascos mensuales de 250 g, es decir un total de 24 frascos al ao. Con esta
informacin, la demanda del mercado objetivo es la siguiente:
PEA ocupada
Demanda
Frascos por ao
Total frascos
749,201
24
17,980,824
770,318
24
18,487,632
792,126
24
19,011,024
814,497
24
19,547,928
837,598
24
20,102,352
Actualmente existen mermeladas de diversas frutas que estn posicionadas en el mercado nacional y que representan
potenciales sustitutos de la mermelada de cocona. Sin embargo, considerando las principales propiedades nutritivas y
medicinales de la cocona, se estima que en el corto plazo este tipo de productos no representarn una amenaza seria que
pueda afectar la demanda del producto del proyecto.
En Lima, el mercado ms grande del pas, de acuerdo a un estudio de la prestigiosa empresa investigadora de mercados
Ipsos Apoyo, las marcas ms adquiridas por los consumidores en los tres primeros meses de este ao son Fanny, Gloria,
Florida y A-1.
Segn este estudio, el 41% de los limeos acude preferentemente a los supermercados para comprar este producto. Un
30% lo adquiere en los puestos de mercado y slo un 20% en las bodegas. El resto se vende en las panaderas.
El consumo de este producto en supermercados se da principalmente en el segmento econmico A de la poblacin limea
(88%) mientras que en bodegas ocurre especialmente en el segmento C (33%) y E (23%).
Estas cifras son distintas a las registradas en el primer trimestre del 2009 por Ipsos Apoyo. En aquella ocasin, en
promedio slo el 36% de los limeos acuda a los supermercados para adquirir este producto, mientras que el 28% lo
compraba en las bodegas, el 24% en los puestos de mercado y el 8% en las panaderas.
La lealtad a la marca tambin ha variado notablemente. En el estudio de IpsosApoyo referido al primer trimestre de este
ao se seala que slo el 11% de los consumidores limeos es fiel a una marca y que va a buscarla a otro lugar si no la
encuentra en su punto de venta preferido. En el 2009, ese porcentaje se elevaba al 22%.
En este escenario comercial, la mermelada de cocona no es muy conocida. Solamente las empresas naturistas ofrecen
este tipo de productos en pequea escala de produccin, razn por la cual se requiere iniciar desde el periodo pre
operativo campaas de marketing con la finalidad de dar a conocer a los potenciales consumidores las propiedades
nutricionales y medicinales del producto.
En el mercado de Lima la oferta de mermelada de cocona est limitada a la produccin artesanal de familias y de empresas
naturistas, con capacidad bastante limitada para atender el volumen de demanda del gran mercado limeo. No se ha logrado
identificar empresas que produzcan en forma industrial la mermelada de cocona.
Este producto no se encuentra en los grandes supermercados ni en las bodegas del mercado objetivo. Prcticamente, su
venta se realiza en forma directa y/o a travs de las pginas Web de los proveedores. A continuacin detallamos algunos de
los proveedores:
Industrias Mayo S.A. (www.amazoniamagica.com), empresa que ofrece mermelada de cocona La Orqudea en
envases de 220 g por 12 unidades al precio de lista de S/.48, es decir a S/.4 el frasco de 220 g.
Sabores de la Selva (www.saboresdelaselva.com) empresa dedicada a la elaboracin artesanal de conservas
amaznicas, sin embargo no produce mermelada de cocona sino salsa picante de cocona.
3.4.4 Proyeccin de la oferta
Se considera las siguientes fuentes de oferta de nctar de mango:
Proveedores comerciales e industriales localizados en Lima, que ofrecen la mermelada de cocona el nctar y
de otras frutas, pero que sin embargo no realizan campaas agresivas para posicionar el producto
aprovechando los beneficios que proporciona su consumo.
Proveedores naturistas localizados en Lima y en otros lugares del pas que promocionan el consumo de la
mermelada de cocona haciendo nfasis en las propiedades nutritivas y medicinales de la cocona, pero tienen
capacidad de produccin limitada.
Finalmente, se estima que debido a la influencia en la demanda por parte del proyecto, la demanda del
producto, en el corto plazo, puede significar un negocio atractivo para otros empresarios que es probable se
sumen a la produccin nacional y orienten su oferta al mercado de Lima.
Por lo tanto, para fines de proyeccin, se estima que la oferta actual y futura es probable que cubra
aproximadamente el 60% de la demanda del mercado objetivo. Asumiendo que dicho porcentaje de participacin de
la competencia se mantendr constante durante el periodo de evaluacin del proyecto, la oferta total de mermelada
de cocona es la siguiente:
Tabla N11: Oferta Total (frascos 250 g)
Ao
Demanda
Oferta
17,980,824
60
10,788,494
18,487,632
60
11,092,579
19,011,024
60
11,406,614
19,547,928
60
11,728,757
20,102,352
60
12,061,411
El producto ser comercializado en cajas de cartn de 24frascos de vidrio de 250 g cada uno.
Los factores que inciden en el precio son los siguientes:
Costos: El volumen de produccin influye en el nivel de los costos. El proyecto, tiene como objetivo satisfacer
la demanda de la provincia de Lima, la cual es significativa y para su atencin requerir grandes volmenes de
La venta se realizar mediante intermediarios; es decir, comerciantes que ofrecen productos para el consumo del
hogar (por ejemplo, que vendan abarrotes)y que se encuentran dentro del territorio del mercado objetivo.
La distribucin fsica se realizar de manera peridica, de acuerdo con la rotacin del producto . Para estos efectos,
la empresa realizar un estudio para identificar en cada distrito de Lima los principales distribuidores al por mayor y
menor con la finalidad de establecer relaciones comerciales que permitan una distribucin ptima del producto. Se
proceder a elaborar una base de datos de los comerciantes de los siguientes puntos de venta:
Mercados mayoristas
Mercados distritales
Ferias de productores
Tiendas y bodegas
Restaurantes y cafeteras
Una vez seleccionados los distritos, se identificarn a los intermediarios que se pueden convertir en proveedores del
producto. Inicialmente, se les ofrecer en consignacin unas cuantas unidades para degustacin o presentacin a los
clientes. A la semana de haber sido entregada esta primera mercadera, se realizar su cobranza.
El objetivo principal de la distribucin fsica es que los productos lleguen a todos los puntos de venta a travs de una
cadena de distribuidores debidamente seleccionados y capacitados. Para lograr este objetivo y garantizar el
abastecimiento a la cadena de distribucin, se utilizarn tres vehculos.
Durante las operaciones de distribucin fsica de los pedidos de los distribuidores mayoristas y minoristas, tambin
se realizar la venta directa a las familias a cargo de la fuerza de ventas debidamente capacitada.
Las ventas tambin podrn realizarse va Internet, es decir, a travs de la pgina Web, el cliente podr realizar sus
pedidos y depositar el importe de la venta en las cuentas bancarias indicadas por la empresa.
Acidez media
Aroma agradable
3.5.4 Comercializacin
3.5.4.1
Estrategias alternativas de comercializacin
Se coordinar con los establecimientos comerciales, ubicados en los diferentes distritos de Lima, con la finalidad de
colocar en sus locales la publicidad grfica que permita atraer la atencin de los potenciales clientes y se har entrega
de una muestra promocional del producto.
Otra estrategia que se desarrollar ser ofrecer degustaciones gratuitas los fines de semana en distintos puntos de
venta ,de tal manera que el producto tenga una mayor promocin.
La pgina Web ser uno de los principales medios de promocin, a travs de la cual se brindar informacin
relacionada con los beneficios del nctar de mango. La pgina Web permitir interactuar con el cliente dndole la
opcin no slo para realizar sus compras sino tambin para hacer comentarios o sugerencias.
La posventa se realizar por va telefnica y correo electrnico, para verificar la satisfaccin de los clientes e informales
sobre los nuevos diseos que se lancen al mercado.
Se pondr nfasis, durante la etapa de introduccin, en los beneficios nutricionales y de salud que proporciona el
consumo de la mermelada de cocona en comparacin con el resto de mermeladas de la competencia elaborados con
otras frutas. Esta estrategia permitir posicionar el producto en el corto plazo e influenciar positivamente en la demanda
del producto.
La campaa publicitaria de lanzamiento tendr como objetivo informar la existencia del producto para crear un
comportamiento de demanda a corto plazo y posicionar el producto como la mermelada especial para personas que
sufren de diabetes, debido a sus propiedades nutricionales y medicinales. En este sentido, se pondr nfasis
especial en las investigaciones que explican documentadamente que la cocona es un alimento que reduce los
niveles de colesterol y glucosa y puede ser consumido por las personas con diabetes sin ningn problema.
Para el desarrollo de dicha campaa, los medios de comunicacin sern elegidos en base a una investigacin
entrada en el seguimiento y anlisis de audiencias, tele audiencias y lectora por parte de empresas investigadoras
de mercado.
P=
[ CV +CF+ GF ] ( 1t ) ( U +1 )
Q [ ( 1t )Ut ]
Donde:
Por ejemplo, para el primer ao de operaciones, los datos son los siguientes:
Ventas
119,872 cajas 24
30%
Tasa de impuesto
30%
S/.3,926,761
S/.722,208
Gastos Financieros
S/.107,404
El costo fijo total de S/.722,208 no incluye la depreciacin de tangibles ni la amortizacin de intangibles, por no
representar costos desembolsables o egresos de efectivo.
El precio de venta de una caja de 24 frascos de 250 g de mermelada de cocona, para el primer ao de operaciones,
es el siguiente:
P=
Dado que una caja contiene 24 frascos de 250 g cada uno, el precio de venta por frasco es de S/.2.47.
Dicho precio es competitivo, toda vez que los precios de la competencia fluctan entre S/.4 y S/.6 el frasco de 250 g
y adems permite cubrir los costos y gastos fijos y genera ganancias de 30% despus de impuestos.
Mediante proceso similar se determina los precios de venta para el resto de aos, los cuales se presentan en la
siguiente tabla:
Produccin/venta (cajas)
119,872
154,064
190,110
228,059
268,031
CV
3,926,761
4,689,844
5,768,833
6,904,612
8,100,994
CF
722,208
722,208
722,208
722,208
722,208
GF
107,404
69,528
25,971
53.08
51.14
49.89
49.11
4. ESTUDIO TECNICO
4.1. Localizacin del Proyecto
4.1.1. Macro localizacin
Se consider como alternativas viable de macro localizacin de la planta de produccin la localidad de Lima cuyas
caractersticas principales, segn los resultados de los Censos Nacionales 2007: XI de Poblacin y VI de Vivienda,
son las siguientes:
Provincia de Lima con 7,605,742 habitantes y una tasa promedio anual de crecimiento de 2%, cuenta con
macrosegmentos de 51.2% de mujeres y 48.8% hombres y, segn grandes grupos de edad, 29.8% de 0 a 14
aos, 65.5% de 15 a 64 aos y 4.7% de 65 a ms aos. En este sentido, representa un mercado con gran
potencial para explotar.
Cercana al mercado
Vas de acceso
Restricciones municipales
Disponibilidad y costo de locales
Disponibilidad y costo de energa
Disponibilidad, calidad y costo de agua
Disponibilidad y costo de mano de obra calificada
Como resultado de la investigacin y el anlisis correspondiente de los factores indicados, se decidi por un local
abandonado en la Av. Argentina que se est ofertando a precio de terreno, toda vez que sus instalaciones han sido
desmontadas y prcticamente es slo un terreno cercado. A continuacin se resume el resultado del anlisis:
El local est ubicado en el rea de influencia del proyecto, es decir cerca del mercado objetivo y de los
produccin.
El local cuenta con vas de acceso adecuadas para la entrada y salida de personas y vehculos a cualquier
hora del da. Adems, por estar ubicado cerca del puerto del Callao minimizara los costos de transporte en
produccin.
Existe disponibilidad de mano de obra calificada que cumple con los requerimientos del proyecto.
Lavado
Se realiza con la finalidad de eliminar cualquier tipo de partculas extraas, suciedad y restos de tierra que pueda
estar adherida a la fruta. Esta operacin se puede realizar por inmersin, agitacin o aspersin. Una vez lavada la
fruta se recomienda el uso de una solucin desinfectante.
Las soluciones desinfectantes mayormente empleadas estn compuestas de hipoclorito de sodio (leja) en una
concentracin 0,05 a 0,2%. El tiempo de inmersin en estas soluciones desinfectantes no debe ser menor a 15
minutos. Finalmente la cocona deber ser enjuagada con abundante agua.
Esta operacin se realizar mediante una mquina lavadora peladora de frutas.
Pelado y corte
El pelado se puede hacer en forma manual, o en forma mecnica con mquinas. En el pelado mecnico se elimina la
cscara, si se desea se corta en tajadas. Para el proyecto esta operacin se realizar en una mquina lavadora
peladora de frutas.
Pulpeado
Consiste en obtener la pulpa o jugo, libres de cscaras y pepas. Esta operacin se realiza a nivel industrial en
pulpeadoras. A nivel semi-industrial o artesanal se puede hacer utilizando una licuadora. Dependiendo de los gustos
y preferencias de los consumidores se puede licuar o no al fruto. Es importante que en esta parte se pese la pulpa ya
que de ello va a depender el clculo del resto de insumos.
Formulacin de la mezcla
Las mermeladas pueden ir en mezcla de pulpa y azcar en una relacin de 1:1 o 1:1.5 en porcentaje 50-50 o 40-60,
si se quiere de buena calidad, la relacin va de 50% de pulpa y 50% de azcar.
Una vez pulpeado se pesa la cocona y se adiciona azcar blanca en la proporcin 1:1, es decir por cada kilogramo
de fruta debe aadirse un kilogramo de azcar.
Coccin
Una vez formulado se procede a la coccin, se adiciona a la marmita la pulpa y la mitad del azcar, cuando comience
la ebullicin se adiciona la otra mitad del azcar, esto con la finalidad de que se disuelva totalmente
La coccin de la mezcla es la operacin que tiene mayor importancia sobre la calidad de la mermelada; por lo tanto
requiere de mucha destreza y prctica de parte del operador.
El tiempo de coccin depende de la variedad y textura de la materia prima. Al respecto un tiempo de coccin corto es
de gran importancia para conservar el color y sabor natural del producto y una excesiva coccin produce un
oscurecimiento de la mermelada debido a la caramelizacin de los azcares.
Para determinar el punto final de la coccin se debe hacer por refractmetro, cuando alcance los 65Brix o por el
mtodo casero de dejar caer en un vaso con agua una gota de mermelada, si sta llega compacta al fondo y se
mantiene por unos segundos es el punto ideal, en este momento se adiciona los conservantes.
Adicin de cido ctrico
Una vez que el producto est en proceso de coccin y el volumen se haya reducido en un tercio, se procede a aadir
el cido ctrico.
Calculo de cido ctrico.-Toda fruta tiene su acidez natural, sin embargo para la preparacin de mermeladas esta
acidez debe ser regulada. La acidez se mide a travs del pH empleando un instrumento denominado pH-metro.
La mermelada debe llegar hasta un pH de 3.5. Esto garantiza la conservacin del producto.
Con la finalidad de facilitar el clculo para la adicin de cido ctrico se emplea la tabla siguiente.
Ph de la pulpa
3.0 a 3.5
1 2 gr/kg de pulpa
3.5 a 3.6
3 a 4 gr/kg de pulpa
3.6 a 4.0
5 gr/kg de pulpa
Ms de 4.5
Ms de 5gr/kg de pulpa
Punto de gelificacin
Finalmente la adicin de la pectina se realiza en una proporcin de 0.1-0.2% del peso de la mermelada para evitar la
formacin de grumos. Durante esta etapa la masa debe ser removida lo menos posible. La coccin debe finalizar
cuando se haya obtenido el porcentaje de slidos solubles deseados, comprendido entre 65-68%. Para la
determinacin del punto final de coccin se deben tomar muestras peridicas hasta alcanzar la concentracin
correcta y de esta manera obtener una buena gelificacin. El punto final de coccin se puede determinar mediante el
uso de los siguientes mtodos:
Prueba de la gota en el vaso con agua: Consiste en colocar gotas de mermelada dentro de un vaso con agua. El
indicador es que la gota de mermelada caiga al fondo del vaso sin desintegrarse.
Prueba del termmetro: Se utiliza un termmetro de alcohol tipo caramelero, graduado hasta 110 C. Para realizar
el control se introduce la parte del bulbo hasta cubrirlo con la mermelada. Se espera que la columna de alcohol se
estabilice y luego se hace la lectura. El bulbo del termmetro no deber descansar sobre el fondo de la cacerola ya
que as reflejara la temperatura de la cacerola y no la correspondiente a la mermelada.
Adicin de conservante
Una vez alcanzado el punto de gelificacin, se agrega el conservante. Este debe diluirse con una mnima cantidad de
agua. Una vez que est totalmente disuelto, se agrega directamente a la olla. El porcentaje de conservante a agregar
no debe exceder al 0.05% del peso de la mermelada.
Trasvase
Una vez llegado al punto final de coccin se retira la mermelada de la fuente de calor, y se introduce una
espumadera para eliminar la espuma formada en la superficie de la mermelada. Inmediatamente despus, la
mermelada debe ser trasvasada a otro recipiente con la finalidad de evitar la sobre coccin, que puede originar
oscurecimiento y cristalizacin de la mermelada. El trasvase permitir enfriar ligeramente la mermelada (hasta una
temperatura no menor a los 85C), la cual favorecer la etapa siguiente que es el envasado.
Envasado y esterilizacin de la tapa
Se realiza en caliente a una temperatura no menor a los 85C para que el gel adquiera la consistencia deseada. Esta
temperatura mejora la fluidez del producto durante el llenado y a la vez permite la formacin de un vaco adecuado
dentro del envase por efecto de la contraccin de la mermelada una vez que ha enfriado. En el momento del
envasado se deben verificar que los recipientes no estn rajados, ni deformes, limpios y desinfectados. El llenado se
realiza hasta el ras del envase, se coloca inmediatamente la tapa y se procede a voltear el envase con la finalidad de
esterilizar la tapa. En esta posicin permanece por espacio de 3 minutos y luego se voltea cuidadosamente.
4.4. Caractersticas de los factores de produccin
4.4.1. Infraestructura un bosquejo o plano del lugar,
4.4.2. Equipamiento
MAQUINARIA, EQUIPOS Y VEHCULOS
MAQUINARIA Y EQUIPOS DE PRODUCCIN
Equipos
Cantidad
Banda Seleccionadora
Balanza de Plataforma
Lavadora de Frutas
Despulpadora de Frutas
Dosificador de Lquidos
Enfriador
CmaraConservadora
Equipos
Cantidad
Peachimetro
Refractmetro de 0 a 32 brix
BalanzaAnaltica
Termmetros
10
Buretas
10
varios
VEHCULO
Descripcin
Cantidad
Descripcin
EsmerilElctrico
Juego de Llaves
Otros
Varios
Cantidad
Juego de Extintores
Mscarasprotectoras
Varios
Otros
Varios
Cantidad
Escritorios
10
Escritoriosejecutivos
Sillones
10
Sillonesejecutivos
Confortables
Archivadores
10
Armarios
10
Cajaregistradora
Equipo de computacin
Fax
Muebles de Laboratorio
Otros
varios
Cada equipo de computacin incluye un CPU y una impresora multifuncional que sern distribuidos alas principales
reas de la empresa. Los CPU tendrn la siguiente configuracin bsica:
En las figuras siguientes se presentan las mquinas y equipos principales requeridos por el proyecto:
Banda Seleccionadora
Esta mquina puede seleccionar por tamao frutas, verduras y nueces precisamente y rpidamente. Se fabrica en
varios modelos con capacidades diferentes. Se puede cambiar el tipo de rodillos u otros detalles de la
Seleccionadora para cada aplicacin.
hora. El modelo elegido para el proyecto tendr una capacidad de 1,500 kg/hora.
Simple: Diseo simple pero efectivo resulta en una mquina de muy bajo costo, que requiere mnimo
Batera recargable
Luz de fondo
Memoria acumulativa
Tara Plataforma de acero inoxidable
Capacidad 500 kilos
Sensibilidad 50 gramos
Pantalla LCD con base giratoria Pantalla solo peso
Sumatorias
Funciones contables
Opcin: salida RS - 232
(4,000 lb.)
Dimensiones: 183 cm (72 pulg.) de ancho x 142 cm (56 pulg.) de largo x 302 cm (119 pulg.) de altura (aprox.)
Altura de espacio libre necesario: 360.6 m (141.98 pulg.)
Peso: 726 kg (1,600 lb.) (aprox)
Esta mquina est diseada para la durabilidad y la robustez para una operacin durante las 24 horas del da.
Procesa sin problemas hasta mil kilogramos de tubrculos, verduras o frutas por hora.
El producto ingresa en el tobogn de entrada y se lo limpia o pela a travs de rodillos que procesan y hacen girar
repetidamente al producto hasta que el mismo abandona la mquina. La cantidad de material que se extrae est
totalmente controlada por una combinacin del tipo de rodillo, su velocidad y la disposicin de la compuerta de
descarga.
La caractersticas son: contorno sanitario, acceso fcil a la cmara de pelado, accionamiento virtualmente libre de
mantenimiento y el sistema de cambio rpido de rodillo. El inversor de uso sencillo incluye un control integrado
amigable que permite una puesta en marcha plug-in and drive.
La mquina tiene un diseo robusto para el procesador, quien har pasar unos pocos cientos de kilos por hora,
continuamente, o bien varios lotes por da, segn sea necesario. Cuando se la carga con la compuerta de lotes
opcional, el dispositivo puede operar ondemand.
Las opciones disponibles incluyen: bandeja de goteo, rodillos cobertores para aplicaciones de especialidades,
descarga por compuerta de lote, y una amplia variedad de tipos de rodillos abrasivos, cepillos y de otros tipos para
sus necesidades de procesamiento y de aplicacin. Permite configurar el sistema de rodillos y opciones para
adaptarlos segn el tipo de aplicacin.
Despulpadora de Frutas
ELABORADA EN:
ACERO INOX.304
MOTOR:
2hp.(110/220 V)
TAMICES:
APLICACIONES:
TROZADORA
LICUADORA
h. 120x60x60cms.
DIMENSIONES:
PESO NETO:
Marmita
50 KILOS
CARACTERISTICAS TCNICAS
CAPACIDAD:
ELABORADA EN:
ACERO INOX.304
MOTOR:
TRIFSICO
REDUCTOR:
CAMARA:
AGITADOR:
EVACUACIN:
CALENTAMIENTO:
DIMENSIONES:
PESO NETO:
85 kgs.
Dosificador de Lquidos
El dosificador de lquidos es una mquina semiautomtica con pistn de llenado. El pistn conduce y descarga
el material dentro del cilindro, utilizando un mecanismo de vlvula de 3 vas para controlar la direccin del flujo
de material.
Con una estructura simple y razonable y con una fabricacin de alta calidad, es tambin adecuada para
lquidos viscosos.
Trabaja a una velocidad llenado de 20 dosis de un litro por minuto, es decir 1,200 litros por hora.
Enfriador de Lquidos
Este equipo se usa para enfriar lquidos cerca del punto de congelacin 0.5C.
Est equipado con refuerzos de condensacin para trabajar en estaciones calurosas arriba de los 35C, por lo
que se garantiza su normal funcionamiento en condiciones de altas presiones. Cuando hay buen clima este
Cmara Conservadora
Cantidad
OperadorBalanazaPlataforma
OperadorLavadoraPeladoraFrutas
OperadorDespulpadoraFrutas
OperadorDosificadorLquidos
OperadorEnfriador
OperadorCmaraConservadora
Ayudantes
Requisitosmnimos
Egresados
de
instituto
tcnico de prestigio, sexo
masculino, de 25 a 30 aos
de edad y 2 aos de
experiencia como mnimo.
No se require experiencia
Tabla N25
Mano de ObraIndirecta
JefePlanta
Cantidad
Requisitosmnimos
Mano de ObraIndirecta
Cantidad
Requisitosmnimos
Universidad de prestigio, de 30 a 35
aos de edad y 2 aos experiencia
como mnimo
Empacadaores
Almacenero
Responsable Mantenimiento
Chofer
AsistenteProduccin
Tabla N26
Administracin y Ventas
Cantidad
Requisitos
Gerente
SecretariaEjecutiva
Contador
Gerente de Ventas
Vendedores de Campo
10
Fruta
El producto debe ser almacenado en un lugar fresco, limpio y seco; con suficiente ventilacin a fin de garantizar la
conservacin del producto hasta el momento de su comercializacin. Asimismo dada a que el producto que es la fruta
Cocona es un fruto perecible, la adquisicin ser justo a la medida de la produccin requerida.
4.5. Ciclo de la Produccin de la planta
SELECCION
LAVADO
CORTE EN TIRAS
COCCION DE COCONA
SELLADO Y ESTERILIZACIN DE
TAPAS
ENFRIAMIENTO
ETIQUETADO
EMBALADO
ALMACENADO
GERENCIA
GENERAL
Administraci
n
Recursos
Humanos
Almacen
Ventas
Finanzas
Contabilidad
Tesorera
Produccin
Control de
Calidad
a) Gerencia General.- rea responsable y encargada de la administracin y manejo de la planta y sus recursos.
b) Administracin.-Persona encargada de las sub-reas de almacn y recursos humanos.
b.1) Recursos Humanos.- Estar a cargo del personal.
b.2) Almacn.- Estar a cargo de las ventas del producto, son los que se encargaran del stock en el almacn de la
empresa y a la vez de la distribucin de los productos a diferentes mercados y supermercados.
c) Ventas. rea destinada para realizar los contactos con los compradores y a la vez estarn a cargo de la promocin y
marketing de la empresa
d)Finanzas.- rea encargada del pago a todo el personal, as como el pago de intereses al banco y pago de impuestos.
Estarn a su cargo las sub-reas de contabilidad y tesorera encargadas de toda la parte administrativa y legal de la empresa.
e) Produccin.- En esta rea se encuentran los operarios encargados del desarrollo del producto as como el jefe de planta.
Como sub-rea tiene a cargo control de calidad, encargada de que el producto cuente con las caractersticas y estndares
permitidos para su venta.
Forma societaria
Nuestra empresa est conformada por socios, en donde la participacin en la elaboracin, expendio del producto y en las
ganancias que se generen son iguales para cada socio, conformando as una Sociedad Annima Cerrada S.A.C Los pasos a
seguir para la constitucin de la empresa se tomaron del Manual para formulacin y Evaluacin de proyectos de inversin,
elaborado por PROBIDE.
Licencia de funcionamiento:
Artculo 3.- Licencia de funcionamiento
Autorizacin que otorgan las municipalidades para el desarrollo de actividades econmicas en un establecimiento
determinado, en favor del titular de las mismas.
Podrn otorgarse licencias que incluyan ms de un giro, siempre que stos sean afines o complementarios entre s. Las
municipalidades, mediante ordenanza, deben definir los giros afines o complementarios entre s, para el mbito de su
circunscripcin.
En el caso de que los sujetos obligados a obtener licencia de funcionamiento desarrollen actividades en ms de un
establecimiento, debern obtener una licencia para cada uno de los mismos.
1. Nmero de R.U.C. y D.N.I. o Carn de Extranjera del solicitante, tratndose de personas jurdicas o naturales, segn
corresponda.
2. D.N.I. o Carn de Extranjera del representante legal en caso de personas jurdicas, u otros entes colectivos, o tratndose
de personas naturales que acten mediante representacin.
b) Vigencia de poder de representante legal, en el caso de personas jurdicas u otros entes colectivos. Tratndose de
representacin de personas naturales, se requerir carta poder con firma legalizada.
c) Declaracin Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad o Inspeccin
Tcnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria, segn corresponda.
d) Adicionalmente, de ser el caso, sern exigibles los siguientes requisitos:
d.1) Copia simple del ttulo profesional en el caso de servicios relacionados con la salud.
d.2) Informar sobre el nmero de estacionamientos de acuerdo a la normativa vigente, en la Declaracin Jurada.
d.3) Copia simple de la autorizacin sectorial respectiva en el caso de aquellas actividades que conforme a Ley la requieran de
manera previa al otorgamiento de la licencia de funcionamiento.
d.4) Copia simple de la autorizacin expedida por el Instituto Nacional de Cultura, conforme a la Ley N 28296 [T.338,172],
Ley General del Patrimonio Cultural de la Nacin.
Verificados los requisitos sealados, se proceder al pago de la Tasa a que hace referencia el artculo 15 de esta Ley.
1. Establecimientos que requieran Inspeccin Tcnica de Seguridad en Defensa Civil Bsica, Ex Post al otorgamiento de la
licencia de funcionamiento, realizada por la municipalidad.
Aplicable para establecimientos con una rea de hasta cien metros cuadrados (100 m2) y capacidad de almacenamiento no
mayor del treinta por ciento (30%) del rea total del local.
En estos casos ser necesaria la presentacin de una Declaracin Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad a que
se refiere el literal c) del artculo 7 de la presente Ley, debiendo realizarse la Inspeccin Tcnica de Seguridad en Defensa
Civil Bsica por la municipalidad, con posterioridad al otorgamiento de la licencia de funcionamiento, de manera aleatoria de
acuerdo a los recursos disponibles y priorizando los establecimientos que representen un mayor riesgo de seguridad.
Se encuentran excluidas de este procedimiento:
a) Las solicitudes de licencia de funcionamiento que incluyan los giros de pub, licorera, discoteca, bar, casinos, juegos
de azar, mquinas tragamonedas, ferreteras, o giros afines a los mismos; as como solicitudes que incluyan giros
cuyo desarrollo implique el almacenamiento, uso o comercializacin de productos txicos o altamente inflamables. Las
licencias referidas a estos giros se adecuarn a lo establecido en los numerales 2 o 3 del presente artculo, en lo que
corresponda.
b) Las solicitudes de licencia de funcionamiento para el desarrollo de giros o establecimientos que requieran la obtencin
de un Certificado de Inspeccin Tcnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria. Las licencias
referidas a estos giros se adecuarn a lo establecido en el numeral 3 del presente artculo.
2. Establecimientos que requieran de Inspeccin Tcnica de Seguridad en
Defensa Civil Bsica Ex Ante al otorgamiento de la licencia de funcionamiento, realizada por la municipalidad.
Aplicable para establecimientos con una rea mayor a los cien metros cuadrados (100 m2).
En ambos supuestos la Tasa a que se refiere el artculo 15 de la presente Ley, incluye el pago correspondiente a las
inspecciones.
INVERSIN
INVERSIN EN ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
EQUIPOS DE PRODUCCIN
Equipos
Cantidad
Precio
unitario
(S/.)
Total
(S/.)
Banda Seleccionadora
20,000
20,000
Balanza de Plataforma
1,500
1,500
LavadoraPeladora de Frutas
10,000
10,000
Despulpadora de Frutas
11,000
22,000
13,500
13,500
Dosificador de Lquidos
12,000
12,000
Enfriador
10,000
10,000
CmaraConservadora
8,000
16,000
Total
105,000
EQUIPOS DE LABORATORIO
Equipos
Cantidad
Precio
unitario
(S/.)
Total
(S/.)
Peachimetro
200
400
Refractmetro de 0 a 32 brix
250
500
BalanzaAnaltica
260
260
Termmetros
12
1.5
18
Buretas
12
1.8
22
VEHCULOS
varios
500
1,700
Descripcin
Precio unitario
Total
(S/.)
(S/.)
90,000
270,000
Cantidad
Camioneta
Descripcin
Cantidad
Precio
unitario
(S/.)
Total
(S/.)
Equipo de SoldaduraElctrica
1,500
1,500
EsmerilElctrico
150
300
80
160
70
140
Otros
Varios
500
Total
2,600
Descripcin
Juego de Extintores
Precio unitario
Total
(S/.)
(S/.)
600
600
Cantidad
1
Varios
1,500
Mscarasprotectoras
Varios
400
Otros
Varios
500
Total
3,000
Descripcin
Total S/.
800,000
500,000
Obrasciviles de Planta
400,000
Alumbrado y otrosservicios
30,000
Instalacionesindustriales
Montaje Metal-mecnico
25,000
InstalacionesElctricas
20,000
ObrasAdicionales
10,000
Total
1,785,000
Descripcin
Cantidad
Precio
unitario
(S/.)
Total
(S/.)
Escritorios
250
1,500
Escritorioejecutivo
500
500
Sillones
150
750
Sillonesejecutivos
200
200
Confortables
1,000
2,000
Archivadores
300
1,800
Armarios
400
2,400
Cajaregistradora
1,200
1,200
Equipo de computacin
2,500
10,000
TelfonoFax
300
900
Muebles de Laboratorio
2,500
2,500
Otros
varios
1,000
Descripcin
Cantidad
Precio
unitario
(S/.)
Total
Total
(S/.)
24,750
Los principales componentes de esta inversin son los gastos de ingeniera, supervisin y puesta en marcha
INVERSIN EN INTANGIBLES
Concepto
S/.
2,500
Ingeniera y supervisin
8,000
1,500
15,000
Total
27,000
Inversin inicial
Componente
Activo Fijo
Activo Intangible
Capital de Trabajo
Total Inversin
S/.
2,192,050
84%
27,000
1%
396,364
15%
2,615,414
100%
FINANCIAMIENTO
Tabla N44: Fuentes de financiamiento
Fuente
Capital Propio
Prstamo
Total
S/.
1,738,594
66%
876,820
34%
2,615,414
100%
FINANCIAMIENTO INTERNO
Con recursos propios se cubrir la inversin de activos intangibles (S/.27,000), la inversin en capital de trabajo
(S/.396,364) y el 60% de la inversin en activos fijos (S/.1,315,230). Es decir, parte de la inversin ascendente a
S/.1,738,594, que representa el 66% de la inversin total, ser aportado por los socios quienes esperan una
rentabilidad de 40% (costo de oportunidad).
FINANCIAMIENTO EXTERNO
El Banco de Crdito del Per mediante su lnea Crdito Negocios otorga prstamos de S/.500,000 a ms, con una tasa efectiva
anual de 15% a la pequea empresa para adquisicin de activo fijo (segn reporte de tasas de inters activas en moneda nacional
NAP-197-12 al 15/08/12). Por tanto, el otro 50% de la inversin en activo fijo ascendente a S/.876,820 sern financiados con dicha
nea de crdito con un plazo de rembolso de 3 aos sin periodo de gracia.
5. ESTADO FINANCIERO
5.1 Estado Financiero Situacional Presupuestal
5.1.1. Activo
Activos Fijos Tangibles
EQUIPOS DE PRODUCCIN
Equipos
Cantidad
Precio
unitario
(S/.)
Total
(S/.)
Banda Seleccionadora
20,000
20,000
Balanza de Plataforma
1,500
1,500
10,000
10,000
Despulpadora de Frutas
11,000
22,000
13,500
13,500
Dosificador de Lquidos
12,000
12,000
Enfriador
10,000
10,000
Cmara Conservadora
8,000
16,000
Total
105,000
EQUIPOS DE LABORATORIO
Equipos
Cantidad
Precio
unitario
(S/.)
Total
(S/.)
Peachimetro
200
400
Refractmetro de 0 a 32 brix
250
500
Balanza Analtica
260
260
Termmetros
12
1.5
18
Buretas
12
1.8
22
varios
500
Total
1,700
VEHCULOS
Descripcin
Camioneta
Precio unitario
Total
(S/.)
(S/.)
90,000
270,000
Cantidad
3
Descripcin
Cantidad
Precio
unitario
(S/.)
Total
(S/.)
1,500
1,500
Esmeril Elctrico
150
300
80
160
70
140
Otros
Varios
500
Total
2,600
Descripcin
Juego de Extintores
Precio unitario
Total
(S/.)
(S/.)
600
600
Cantidad
1
Varios
1,500
Mscaras protectoras
Varios
400
Otros
Varios
500
Total
3,000
Total S/.
Descripcin
Total S/.
Terreno
800,000
500,000
400,000
30,000
Instalaciones industriales
Montaje Metal-mecnico
25,000
Instalaciones Elctricas
20,000
Obras Adicionales
10,000
Total
1,785,000
Descripcin
Cantidad
Precio
unitario
(S/.)
Total
(S/.)
Escritorios
250
1,500
Escritorio ejecutivo
500
500
Sillones
150
750
Sillones ejecutivos
200
200
Confortables
1,000
2,000
Archivadores
300
1,800
Armarios
400
2,400
Caja registradora
1,200
1,200
Equipo de computacin
2,500
10,000
Telfono Fax
300
900
Muebles de Laboratorio
2,500
2,500
Otros
Total
varios
1,000
24,750
INVERSIN EN INTANGIBLES
Concepto
S/.
2,500
Ingeniera y supervisin
8,000
1,500
15,000
Total
27,000
PASIVOS Y PATRIMONIO
S/.
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Existencias (neto)
Total Activos Corrientes
Activos No Corrientes
Otras Cuentas por Cobrar largo plazo(neto)
Arrendamiento Financiero
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
Activos Intangibles (neto)
Activos por Impuesto a la Renta y
Participaciones Dif.
Total Activos No Corrientes
396,364
1,257,500
16,082
169,720
1,839,666
1,465,394
54,500
1,600,775
27,000
Pasivos Corrientes
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Obligaciones remunerativas
Impuesto a la Renta y Participaciones
Corrientes
Total Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras
1,264,844
4,412,513
TOTAL ACTIVOS
6,252,179
5.2 Depreciacin
5.2.1. Activos Fijos
Depreciacin de Activos Fijos (S/.)
Depreciacin
Activos
Valor
Adquisicin
Acumulada
Tasa
Anual
5 aos
Maquinaria
105,000
10%
10,500
52,500
Equipos de Laboratorio
1,700
10%
170
850
Instalaciones Industriales
55,000
5%
2,750
13,750
2,600
10%
260
1,300
3,000
20%
600
3,000
14,750
10%
1,475
7,375
Equipo de Cmputo
10,000
20%
2,000
10,000
Vehculo
270,000
20%
54,000
270,000
Terreno
800,000
Edificios y Planta
930,000
5%
46,500
232,500
118,255
591,275
Total
5.3 Amortizacin
5.3.1. Intereses
FINANCIAMIENTO INTERNO
2,192,050
Con recursos propios se cubrir la inversin de activos intangibles (S/.27,000), la inversin en capital de trabajo
(S/.396,364) y el 60% de la inversin en activos fijos (S/.1,315,230). Es decir, parte de la inversin ascendente a
S/.1,738,594, que representa el 66% de la inversin total, ser aportado por los socios quienes esperan una
rentabilidad de 40% (costo de oportunidad).
FINANCIAMIENTO EXTERNO
El Banco de Crdito del Per mediante su lnea Crdito Negocios otorga prstamos de S/.500,000 a ms, con
una tasa efectiva anual de 15% a la pequea empresa para adquisicin de activo fijo (segn reporte de tasas de
inters activas en moneda nacional NAP-197-12 al 15/08/12). Por tanto, el otro 50% de la inversin en activo fijo
ascendente a S/.876,820 sern financiados con dicha lnea de crdito con un plazo de rembolso de 3 aos sin
periodo de gracia.
CLCULOS PREVIOS
1
Cuotamensual=876,820
0.011714917(1.011714917)36
=S /.29,992 .29
36
( 1.011714917 ) 1
El valor de la cuota mensual puede ser calculado fcilmente mediante la siguiente frmula de
Excel:=PAGO(0.011714917,36,-876820). Asimismo, usando las frmulas de Excel determinamos los valores
correspondientes a las amortizaciones y pago de intereses:
Amortizaciones:
Mes 1: =PAGOPRIN(0.011714917,1,36,-876820)
Mes 2: =PAGOPRIN(0.011714917,2,36,-876820)
Mes 3: =PAGOPRIN(0.011714917,3,36,-876820)
Etc.
S/.19,720.42
S/.19,951.44
S/.20,185.17
Intereses:
Mes 1: =PAGOINT(0.011714917,1,36,-876820)
Mes 2: =PAGOINT(0.011714917,2,36,-876820)
Mes 3: =PAGOINT(0.011714917,3,36,-876820)
Etc.
S/.10,271.87
S/.10,040.85
S/.9,807.12
Saldo Inicial
Amortizacin
Inters
Pago
Saldo Final
876,820.00
19,720.42
10,271.87
29,992.29
857,099.58
857,099.58
19,951.44
10,040.85
29,992.29
837,148.14
837,148.14
20,185.17
9,807.12
29,992.29
816,962.97
816,962.97
20,421.64
9,570.65
29,992.29
796,541.33
796,541.33
20,660.88
9,331.42
29,992.29
775,880.45
775,880.45
20,902.92
9,089.38
29,992.29
754,977.53
754,977.53
21,147.79
8,844.50
29,992.29
733,829.74
733,829.74
21,395.54
8,596.75
29,992.29
712,434.20
Mes
Saldo Inicial
Amortizacin
Inters
Pago
Saldo Final
712,434.20
21,646.19
8,346.11
29,992.29
690,788.01
10
690,788.01
21,899.77
8,092.52
29,992.29
668,888.25
11
668,888.25
22,156.32
7,835.97
29,992.29
646,731.92
12
646,731.92
22,415.88
7,576.41
29,992.29
624,316.04
13
624,316.04
22,678.48
7,313.81
29,992.29
601,637.56
14
601,637.56
22,944.16
7,048.13
29,992.29
578,693.40
15
578,693.40
23,212.95
6,779.35
29,992.29
555,480.45
16
555,480.45
23,484.89
6,507.41
29,992.29
531,995.57
17
531,995.57
23,760.01
6,232.28
29,992.29
508,235.56
18
508,235.56
24,038.36
5,953.94
29,992.29
484,197.20
19
484,197.20
24,319.96
5,672.33
29,992.29
459,877.24
20
459,877.24
24,604.87
5,387.42
29,992.29
435,272.37
21
435,272.37
24,893.11
5,099.18
29,992.29
410,379.26
22
410,379.26
25,184.73
4,807.56
29,992.29
385,194.52
23
385,194.52
25,479.77
4,512.52
29,992.29
359,714.75
24
359,714.75
25,778.26
4,214.03
29,992.29
333,936.49
25
333,936.49
26,080.25
3,912.04
29,992.29
307,856.23
26
307,856.23
26,385.78
3,606.51
29,992.29
281,470.45
27
281,470.45
26,694.89
3,297.40
29,992.29
254,775.56
28
254,775.56
27,007.62
2,984.67
29,992.29
227,767.94
29
227,767.94
27,324.01
2,668.28
29,992.29
200,443.93
30
200,443.93
27,644.11
2,348.18
29,992.29
172,799.82
31
172,799.82
27,967.96
2,024.34
29,992.29
144,831.86
32
144,831.86
28,295.60
1,696.69
29,992.29
116,536.27
33
116,536.27
28,627.08
1,365.21
29,992.29
87,909.18
34
87,909.18
28,962.44
1,029.85
29,992.29
58,946.74
35
58,946.74
29,301.74
690.56
29,992.29
29,645.00
36
29,645.00
29,645.00
347.29
29,992.29
0.00
876,820.00
202,902.54
1,079,722.54
Total
Saldo Inicial
Amortizacin
Inters
Pago
Saldo Final
876,820.00
252,503.96
107,403.55
359,907.51
624,316.04
624,316.04
290,379.55
69,527.96
359,907.51
333,936.49
333,936.49
333,936.49
25,971.03
359,907.51
0.00
119,872
154,064
190,110
228,059
268,031
59.19
53.08
51.14
49.89
49.11
7,095,224
8,177,71
7
9,722,22
5
11,377,86
4
13,163,00
2
Costos: El volumen de produccin influye en el nivel de los costos. El proyecto, tiene como objetivo
satisfacer la demanda de la provincia de Lima, la cual es significativa y para su atencin requerir grandes
volmenes de produccin que generar economas de escala reduciendo los costos de produccin.
COSTOS DE INVERSIN
Componente
Activo Fijo
S/.
2,192,050
Activo Intangible
27,000
Capital de Trabajo
396,364
Total Inversin
2,615,414
COSTOS VARIABLES
Los costos variables corresponden a la adquisicin de la fruta fresca y los insumos utilizados en el proceso de
produccin de la mermelada de cocona.En el estudio de la materia prima e insumos, se determin el costo
unitario de la materia prima e insumos necesarios para la produccin de una caja de 24 frascos de 250 gr de
mermelada cada uno, igual a S/.29.78. Para fines de estimacin de los costos se considerar este costo variable
y el volumen de produccin estimado segn el Programa de Produccin
Costo variable MP e Insumos (S/.)
Fin de ao
Produccin (cajas)
131,859
157,483
193,715
231,854
272,028
29.78
29.78
29.78
29.78
29.78
3,926,761 4,689,844
5,768,83
3
Costo variable
Total S/.
6,904,612 8,100,994
Costo S/.
Fruta fresca
10.588235
Azcar
11.400000
Pectina
0.007200
cido ctrico
0.027000
0.075000
Estabilizante CMC
0.084000
7.200000
Cajas de cartn
0.400000
Total
29.781435
Para fines de presupuestos se usar el costo variable unitario de S/.29.78 por cada caja de 24 frascos de 250 gr.
S/.3,926,761
S/.722,208
Gastos Financieros
S/.107,404
El costo fijo total de S/.722,208no incluye la depreciacin de tangibles ni la amortizacin de intangibles, por no
representar costos desembolsables o egresos de efectivo.
El precio de venta de una caja de 24 frascos de 250 gde mermelada de cocona, para el primer ao de
operaciones, es el siguiente:
P=
Dado que una caja contiene 24frascos de 250 g cada uno, el precio de venta por frasco es de S/.2.47.
Dicho precio es competitivo, toda vez que los precios de la competencia fluctan entre S/.4 y S/.6 el frasco de
250 g y adems permite cubrir los costos y gastos fijos y genera ganancias de 30%despus de impuestos.
Mediante proceso similar se determina los precios de venta para el resto de aos, los cuales se presentan en la
siguiente tabla:
119,872
154,064
190,110
228,059
268,031
CV
3,926,761
4,689,844
5,768,833
6,904,612
8,100,994
CF
722,208
722,208
722,208
722,208
722,208
GF
107,404
69,528
25,971
59.19
53.08
51.14
49.89
49.11
En la tabla siguiente se verifica que con los precios de venta, efectivamente se obtiene una utilidad de 30% antes de
impuestos.
119,872
154,064
190,110
228,059
268,031
59.19
53.08
51.14
49.89
49.11
Precio venta
(2)
S/. por caja 24
(3)
Ventas: (1)*(2)
7,095,224
8,177,717
9,722,225 11,377,864
13,163,00
2
(4)
Costo variable
3,926,761
4,689,844
5,768,833
6,904,612
8,100,994
(5)
Costo fijo
722,208
722,208
722,208
722,208
722,208
(6)
Gastos financieros
107,404
69,528
25,971
4,756,373
5,481,580
6,517,012
7,626,820
8,823,202
2,338,851
2,696,137
3,205,214
3,751,043
4,339,801
701,655
808,841
961,564
1,125,313
1,301,940
Utilidad despus
(10) de impuestos (8) (9)
1,637,196
1,887,296
2,243,650
2,625,730
3,037,860
(11)
Costo total +
Impuesto (7) + (9)
5,458,028
6,290,421
7,478,576
8,752,133
10,125,14
2
(12)
Margen utilidad
(10)/(11)
0.30
0.30
0.30
0.30
0.30
Total costos
(7)
(4) + (5) + (6)
(8)
Utilidad antes de
impuestos (3) - (7)
(9)
Impuesto 30%
En la tabla se observa que el precio de venta va disminuyendo a travs de los aos debido a que el incremento
del volumen de produccin/venta genera un efecto de economa de escala y tambin porque los gastos
financieros van disminuyendo cada ao hasta extinguirse al trmino del ao 3.