Programa de Auditoria Área de Facturación y Despacho

Cliente: Grupo Espectaculares Urbanos, S.A.
Asunto: Auditoria
Ao terminado: 2015
Persona Encargada:
rea de Facturacin y Despachos
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11
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
rupo Espectaculares Urbanos, S.A.

uditoria
nado: 2015
ncargada:
acturacin y Despachos
1. DESPACHOS:
Las funciones del departamento de despacho son independientes de las de:
a) Recibo?
b) Contabilidad?
c) Facturacin?
d) Cobranza?
Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el departamento de crdito antes de su aceptacin, o por
otras personas que no tengan intervencin alguna en:
a) Despachos?
b) Facturacin?
c) Manejo de cuentas de clientes?
Se efectan los despachos nicamente con base en rdenes debidamente aprobadas?
Despus del envo de los artculos, una copia de la orden de despachos es enviada directamente al departamento de
facturacin?
Todas las rdenes de despacho son controladas numricamente por el departamento de contabilidad?
2. FACTURACION
Las funciones del departamento de facturacin son independientes de:
a) Despachos?
b) Contabilidad?
c) Cobranzas?
El departamento de facturacin enva copias de las facturas directamente al departamento de cuentas por cobrar?
Se hacen resmenes de las facturas y los totales se pasan al departamento de contabilidad, independientemente de los
departamentos de cuentas por cobrar y caja?
Las facturas de venta son controladas numricamente por el departamento de contabilidad?
Se comparan las facturas contra las rdenes de despacho, para cerciorarse de que todos los artculos enviados hayan
sido facturados?
Se revisan las facturas en cuanto a su exactitud en:
a) Cantidades?
b) Precios?
c) Clculos?
las ventas COD (pago contra entrega) o con tarjeta de crdito, se controlan en forma similar a las ventas a crdito
registrndolas en una cuenta de control, manejada por personal independiente de la funcin de cobro?
En caso negativo existen procedimientos que aseguren:
a) El cobro contra entrega de la mercanca?
b) Qu el producto de todas estas ventas ingrese oportunamente a la compaa?
3. REGISTROS
El departamento de cuentas por cobrar funciona independientemente de los Departamentos de:
a) Despacho?
b) Facturacin?
c) Cobranzas?
Las cantidades que se registren en la cuenta de control, son suministradas por alguien diferente de quien maneja las
cuentas por cobrar?
Todos los asientos en las cuentas individuales del cliente son registrados nicamente con base en copias de las
facturas de ventas, recibos de caja y otros documentos debidamente autorizados?
Se preparan regularmente balances de prueba de las cuentas por cobrar y el encargado conserva los papeles de
trabajo?
Dichos balances son reconciliados con la cuenta de control en el mayor general, por un empleado distinto de
encargado de las cuentas por cobrar?
Un empleado distinto de encargado del registro de las cuentas por cobrar revisa las sumas y compara el balance de
prueba de clientes contra las cuentas individuales para determinar que las partidas relacionadas estn respaldadas por
cuentas en el registro auxiliar?
Se prepara peridicamente un anlisis por edades de las cuentas por cobrar y este anlisis es revisado por un empleado
que:
a) No toma parte en el recibo de fondos de la compaa?
b) No participa en la aprobacin o concesin de crditos?
Se enva peridicamente extractos de cuenta a los clientes?
En caso afirmativo, existen procedimientos para prevenir que antes de su introduccin en el correo se produzcan
alteraciones o intercepcin por parte de personas que tengan acceso a las remesas o pagos de clientes?
Las respuestas de los clientes referentes a diferencias de cualquier orden, son recibidas directamente o investigadas por
alguien distinto de:
a) El encargado de cuentas por cobrar?
b) El cajero?
Se confirman peridicamente los saldos de clientes por parte de:
a) El Departamento de auditora interno de la compaa?
b) Alguien independiente del encargado de cuentas por cobrar y del cajero?
Hecho por
Fecha
Revisado por
Fecha
No
N/A
Comentarios
VBATRES
6/16/2015
Indice
S-1

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