Una factura de ventas es un documento solicitando el pago por bienes o servicios vendidos.

Por lo general el
documento especifica la cantidad y naturaleza de los bienes o servicios involucrados, la fecha y el nmero de factura.

Ejemplos
Las facturas de ventas varan por tipo de bien o servicio vendido. Ejemplos comunes incluyen facturas basadas en
cantidad para bienes fsicos, facturas basadas en tiempo para profesionales de servicios prestados y facturacin en
progreso para proyectos en construccin.

Registrar en los libros el motivo del ingreso de efectivo o la constancia de una cuenta por cobrar para el
vendedor.

Establecer la causa de un desembolso de efectivo o cheque que respalda el nacimiento de una

obligacin, para el comprador.

Se utiliza para fines estadsticos y para el control del movimiento de las mercaderas y cuentas por
cobrar.

Asi tambin para efectos tributarios

Cuentas que intervienen I.D.F., MERCADERIAS, CTAX COBRAR, CLIENTE, BCO, CAJA

Concepto
Tambin conocida como factura de compra o factura comercial, es un documento que refleja toda la informacin de una operacin de compraventa
porque muestra o detalla el producto comprado o vendido.

Tipos de factura
Factura rectificativa.- es aquel documento que detalla alguna correccin en la factura ordinaria o bien la devolucin de la mercanca.
Tambin es precisamente un tipo de factura que se emite para corregir algn error o agregar algn dato que sea necesario
Factura recapitulativa.-. Emitir una factura hacia un mismo destino en reiteradas ocasiones puede volverse un proceso tedioso, para evitar estos
inconvenientes y volver el proceso ms sencillo existen las facturas recapitulativas que sirven para agrupar una serie de facturas

Clases de facturas
Se clasifican por el lugar a donde se realizan las operaciones de compra venta de exportacin:
Factura a plaza.- Se llama factura de plaza a la que se extiende cuando las ventas se realizan en la localidad donde radica el vendedor.
Por ejemplo si compramos mercaderas en tiendas alfa. De quillabamba para venderlas en un establecimiento ubicado en quillabamba, la factura a
plaza no ocasiona ningn gasto como transporte, embalaje, etc.
Factura a extensin.- se llama factura de extensin a la que se extiende cuando la venta se realiza a compradores que radican en localidades
diferentes a la del vendedor; ocasionando gastos de embalaje, transportes, seguros, etc.
Por ejemplo, cuando compran mercaderas en la tienda efe que est ubicado en lima.

Qu debe contener una factura?

Existen distintos formatos para una factura, todos estn obligados a llevar cierta informacin mnima para que el documento sea vlido.
Lo primero y necesario es mencionar de manera explcita que nos encontramos frente a una factura, as como tambin la fecha y el nmero
correlativo de la misma.
Otro dato importante es la informacin bsica del empresario o profesional que emite la factura y tambin de quien la recibe.
En el caso del emisor, estos datos seran su nombre y apellidos, razn social, y domicilio En el caso del receptor, los datos necesarios solo son
nombre, apellidos.

El siguiente paso es la descripcin de los servicios o de la operacin por la cual se ha emitido la factura

Importancia de la factura
Lo ms importante de solicitar una factura cuando realizas una compra, primero, es la responsabilidad del vendedor a garantizar lo que te vende. ante
un desperfecto o falla del material,
Segundo. Te aseguras que el vendedor pague el impuesto correspondiente, el cual ya est incluido en el precio, o sea que ante una compra sin
factura, el comerciante se est quedando con esa cantidad de dinero que no le corresponde.
USO DE LA FACTURA
Una factura se debe emitir:
Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos o costos para efecto tributario

Partes de una factura

Apellido y nombres o denominacin o razn social del titular.
Nombre comercial (si lo tuviera.)
Direccin de la casa del matriz.
Direccin del establecimiento donde est ubicado el punto de emisin.
Numero de RUC.
Denominacin de comprobante de pago.
Numeracin del comprobante: serie y numeracin correlativa.
Apellidos y nombres o denominacin o razn social del comprador o usuario.
Rol
del comprador o usuario.
Fecha de emisin.
Numero de las guas de remisin o de otros documentos relacionados con la operacin.
Bien vendido o cedido en uso, descripcin o tipo de servici prestado unidad de medida y numero de serio y/o motor.

Anexo

Facturas: Son documentos tributarios que los comerciantes envan usualmente a otro comerciante, con el detalle de la mercadera
vendida, su precio unitario, el total del valor cancelable de la venta y, si correspondiera, la indicacin del plazo y forma de pago del precio.

Qu datos debe llevar una factura al momento de su emisin?

En trminos generales, los que se indican:

Sealar fecha de emisin.

Indicar los datos de identificacin del comprador: nombre o razn social, RUT, domicilio, comuna, giro del negocio y telfono.

Detalle de las mercaderas transferidas o naturaleza del servicio, precio unitario y monto de la operacin. El detalle de las
mercaderas y el precio unitario podrn omitirse cuando se hayan emitido, oportunamente, las correspondientes guas de
despacho.

Indicar separadamente la cantidad recargada por concepto de impuesto, cuando proceda.

Indicar nmero y fecha de la gua de despacho, cuando corresponda.

Indicar condiciones de venta: al contado, al crdito, mercadera puesta en bodega del vendedor o del comprador, etc.

El duplicado, triplicado y cuadruplicado del documento se emitir mediante el empleo de papel carbnico o procedimiento
qumico autocopiativo.

Las copias podrn emitirse con papeles y colores o tintas diferentes del original, y no debern llevar impreso ningn tipo de
fondo. Optativamente, puede colocarse, adems, el precio total que deber pagarse en letras.

Indicar la Patente del vehculo destinado al transporte de carga, en el que se realizar el traslado de los bienes corporales
muebles, sea que la operacin constituya o no venta.

Las facturas emitidas por empresas expendedoras de combustibles debern indicar la Patente del vehculo en el que se est
cargando el combustible

Factura Electrnica: Es un documento tributario generado electrnicamente, que reemplaza al documento fsico, el cual tiene idntico
valor legal y su emisin debe ser autorizada previamente por el SII.

Facturas falsas: Una factura falsa es aquella que falta a la verdad o a la realidad de los datos contenidos en ella. La falsedad puede ser de
tipo material, tales como indicar un nombre, domicilio, RUT o actividad econmica inexistente, o bien registrar una operacin inexistente,
entre otras.
Facturas no fidedignas: Son aquellas facturas que, como su nombre lo indica, no son dignas de fe; vale decir, contienen irregularidades
materiales que hacen presumir con fundamento que no se ajustan a la verdad.
CTAS QUE INTERVIENEN GASTO O SERVICIO O GASTOS GRALES, COSTO VENTA, MERCADERIAS, IVA CF, BCO,CAJA
IVA DF MERCADERIAS , CTAS X COBRAR, CLIENTE, BCO, CAJA

Notas de Crdito: Son documentos que deben emitir los vendedores y prestadores de servicios afectos al Impuesto al Valor Agregado (IVA),
por descuentos o bonificaciones otorgados con posterioridad a la facturacin a sus compradores o beneficiarios de servicios, as como
tambin por las devoluciones de mercaderas o resciliaciones de contratos.

por la naturaleza propia de la nota de crdito, y para su cabal comprensin, debe sealar respecto a qu factura se est efectuando
una devolucin, bonificacin o descuento, y se deber considerar, adems, lo sealado en los artculos 20, 21, 22 y 57 de la Ley sobre
Impuesto a las Ventas y Servicios.

Artculo 20.- Constituye dbito fiscal mensual la suma de los impuestos recargados en las ventas y servicios
efectuados en el perodo tributario respectivo.

El impuesto a pagarse se determinar, estableciendo la diferencia entre el dbito fiscal y el crdito fiscal,
determinado segn las normas del prrafo 6.

Respecto de las importaciones, el impuesto se determinar aplicando la tasa sobre el valor de la

operacin sealado en la letra a) del artculo 16 y teniendo presente, cuando proceda, lo dispuesto en el inciso
final de ese mismo artculo.

Artculo 21.- Del impuesto determinado, o dbito fiscal, se deducirn los impuestos de este Ttulo
correspondiente a:

1.- Las bonificaciones y descuentos otorgados a los compradores o beneficiarios del servicio sobre
operaciones afectas, con posterioridad a la facturacin.

2.- Las cantidades restituidas a los compradores o beneficiarios del servicio en razn de bienes
devueltos y servicios resciliados por los contratantes, siempre que correspondan a operaciones afectas y la
devolucin de las especies o resciliacin del servicio se hubiera producido dentro del plazo de tres meses
establecido en el inciso segundo del artculo 70. (45) Igual procedimiento corresponder aplicar por las
cantidades restituidas cuando una venta o arriendo con opcin de compra (45-a) de bienes corporales
inmuebles, gravadas con esta ley, queden sin efecto por resolucin, resciliacin, nulidad u otra causa; pero el
plazo de tres meses para efectuar la deduccin del impuesto se contar desde la fecha en que se produzca la
resolucin, o desde la fecha de la escritura pblica de resciliacin y, en el caso que la venta o arriendo con

opcin de compra (45-a) quede sin efecto por sentencia judicial, desde la fecha que sta se encuentre
ejecutoriada, y

3.- Las sumas devueltas a los compradores por los depsitos a que se refiere el nmero 2 del artculo
15, cuando ellas hayan sido incluidas en el valor de venta afecto a impuesto.

Artculo 22.- Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo anterior, los contribuyentes que hubiesen
facturado indebidamente un dbito fiscal superior al que corresponda de acuerdo con las disposiciones de esta
ley, debern considerar los importes facturados para los efectos de la determinacin del dbito fiscal del
perodo tributario, salvo cuando dentro del dicho perodo hayan subsanado el error, emitiendo nota de crdito
extendida de acuerdo a lo dispuesto en el artculo 57.

La nota de crdito emitida con arreglo a lo dispuesto en el referido artculo tambin ser requisito
indispensable para que los contribuyentes pued Artculo 57.- Los vendedores y prestadores de servicios
afectos a los impuestos del Ttulo II, del artculo 40 (123) y del Prrafo 3 del Ttulo III (124) debern emitir
notas de crdito por los descuentos o bonificaciones otorgados con posterioridad a la facturacin a sus
compradores o beneficiarios de servicios, como, asimismo, por las devoluciones a que se refieren los nmeros
2 y 3 del artculo 21.

Igualmente, los vendedores y prestadores de servicios debern emitir notas de dbito por aumentos del
impuesto facturado.

Las notas mencionadas en los incisos anteriores debern ser extendidas con los mismos requisitos y
formalidades que las facturas y boletas, y en ellas deber indicarse separadamente, cuando proceda, el monto
de los impuestos del Ttulo II, del artculo 40 (123) y del Prrafo 3 del Ttulo III que correspondan. (125)

Las notas de crdito y de dbito estarn exentas de los tributos contenidos en el Decreto Ley N 619, de
1974. (122-a)

han obtener la devolucin de impuestos pagados en exceso por errores en la facturacin del dbito fiscal.

Una nota de crdito es un documento legal que se utiliza en transacciones de compras y ventas
donde interviene un descuento posterior a la emisin de la factura, una anulacin total, un cobro de
un gasto incurrido de ms, devolucin de bienes.
Es un comprobante que una empresa enva a su cliente para acreditar la devolucin de un valor
determinado, por el concepto que se indica en la misma nota.

Ejemplo
La empresa A enva una factura a B. B contacta con A, dado que, la factura es errnea y no haba
contratado el servicio completo.
A, una vez de acuerdo con B, enva una nota de crdito a B con el importe de laanulacin de la
factura original.

Rectifica facturas con notas de crdito

Como bien establece la ley, queda prohibido eliminar facturas emitidas, por ello, cuando cometas un
error en una factura, crea una nota de crdito por el valor de la factura en negativo.
CTAS QUE INTERVIENEN
MERCADERIAS (DESCUENTO POR VOLUMEN) IVA DF CLIENTE

Notas de Dbito: Son documentos que deben emitir los vendedores y prestadores de servicios afectos al Impuesto al Valor Agregado
(IVA) por aumentos en el impuesto facturado.

Definicin de Nota de Dbito

Es un comprobante que una empresa enva a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o
debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota.
Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la
facturacin, inters por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento
del saldo de una cuenta.

Funcin de la Nota de Dbito

Es el documento que enva un comerciante a su cliente, en la que le notifica haber cargado o debitado
en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que la misma indica. Este documento
incrementa la deuda, ya sea por un error en la facturacin, inters por pago fuera de trmino, etc.

En qu casos se usa la Nota de Dbito

En los bancos: Cuando se carga al cliente de una comisin o sellado que se aplic a un cheque
depositado y girado sobre una plaza del interior.
En los comercios: Cuando se pag el flete por envo de una mercadera; cuando se debitan
intereses, sellados y comisiones sobre documentos, etc.
Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha cargado en
su cuenta un importe determinado, emite una Nota de Dbito. Las causas que generan su
emisin pueden ser: Por favor comparta este artculo usando el Error en menos en la facturacin.
Intereses.
Gastos por fletes.
Gastos bancarios, etc.

Datos Obligatorios de la Nota de Dbito

Nmero de cliente, nombre y apellido, hacer referencia a una factura, numeracin, importe, cantidad
que devuelves, importe total.

Cul es la informacin bsica que debe tener la Nota de Dbito

Las notas de dbito deben contener informacin del emisor, de los costos, gastos o intereses, del
comprobante de venta al que hace referencia e identificacin de quien la recibe; as como los datos de
la autorizacin y de su caducidad. Los elementos mnimos son los que se detallan a continuacin.

CTAS QUE INTERVIENEN ICF,AJUSTE DE PRECIO (MERCADERIA) O DIFERENCIA,

PROVEEDORES
Boletas de compra y venta: Es el comprobante tributario que acredita la venta de un producto o servicio a un consumidor final.
Boleta de Honorarios: Documento emitido por los ingresos generados en las prestaciones de servicios personales por las actividades
clasificadas en la segunda categora de la Ley de la Renta. Deben emitir este tipo de documentos, entre otros, los profesionales, personas
que desarrollen ocupaciones lucrativas, Sociedad de Profesionales, directores y consejeros de Sociedades Annimas y auxiliares de la
administracin de justicia.
Boleta de Honorarios Electrnica: Es un documento tributario legalmente vlido que tiene la particularidad de ser emitido y elaborado
en el sitio web del SII, donde es autorizado en lnea y registrado en sus bases de datos. No requiere talonario fsico ni confeccin en una
imprenta, as como tampoco necesita ser timbrada en una unidad del SII.
Boleta de prestacin de servicios a terceros: Son documentos que emite la empresa por trabajos ocasionales, contratados a personas
que no han efectuado iniciacin de actividades ante el SII y que corresponden a servicios personales realizados a cuyos ingresos se les
debe efectuar una retencin equivalente al 10% del valor del servicio.

Los requisitos y caractersticas de una Boleta de Compraventas y Servicios son las siguientes:

Las Boletas de Ventas y Servicios deben emitirse, como mnimo, en duplicado. La copia se entrega al cliente y el original lo
conserva el vendedor.

Las boletas deben llevar Impreso: Nombre o Razn Social, Rut, domicilio (tanto de la casa matriz como de las sucursales), giro
o actividad.

Las boletas deben ser timbradas previamente por el SII, con numeracin nica nacional.

No es necesario detallar los bienes que se venden o los servicios que se prestan.

Pueden contener, adems, otras informaciones necesarias para el vendedor y su diseo es convencional. Opcionalmente,
pueden anotarse datos del comprador.

Previa autorizacin del SII, pueden emitirse mediante mquinas registradoras.

Las cantidades consignadas incluyen el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

No deben anotarse los centavos. No debe tabularse columna para los centavos.

El mes debe anotarse utilizando nmeros rabes o palabras.

Cuentas que intervienen ICF CAJA BCO MERCADERIA PROVEEDOR

INFORMACION REQUERIDA
Datos a llenar en cada factura

La factura debe reflejar toda la informacin de una operacin de compraventa, entrega de un producto o
prestacin de un servicio, fecha en que se realiza, cantidad a pagar, y el impuesto que genera.
1.- Nmero de Factura: Es el nmero consecutivo de cada factura que emitimos. Generalmente este
nmero ya se encuentra impreso en nuestro block de facturas, o lo genera automticamente el
programa o aplicacin que utilizamos para generar nuestras facturas.
2.- Fecha: Es la fecha en que emitimos nuestra factura.
3.- Datos del Cliente: Aqu debemos incluir todos los datos de nuestro cliente: Nombre o razn social,
Identificacin fiscal (Rut), Direccin fsica, telfono y correo electrnico.
4.- Fecha inicial: es la fecha en que se comenzar a prestar un servicio, o en que se entregar el
producto.
5.- Pedido: Aqu indicaremos el tipo de pedido que se nos hace.
6.- Condiciones de pago: Aqu indicaremos si el pago es en efectivo, a crdito o dbito, cheque, etc.
7.- El siguiente bloque es una tabla donde indicaremos lo siguiente:
a.- Cantidad de productos que se solicitan.
b.- Descripcin del producto, indicacin del nmero de modelo o nmero de catlogo, y en algunos,
como los productos electrnicos o electrodomsticos al menudeo, indicando el nmero de serie.
c.- Precio unitario, o sea, el precio de uno de los productos descritos. Este precio no debe incluir ningn
impuesto.
d.- Precio total, donde indicaremos el total producto del monto de los productos, multiplicado por la
cantidad de productos solicitados. Si slo es un producto, pondremos el mismo monto del precio
unitario.
Llenaremos un rengln por cada producto solicitado. Si es necesario, aqu agregaremos la descripcin
de gastos de transporte y su monto.
8.- Subtotal: donde indicaremos la suma de los totales de cada producto.
9.- IVA: Aqu va el monto del impuesto (19%) calculado a partir del subtotal que se encuentra arriba.

10.- Total: Aqu se escribir la suma del subtotal con el impuesto, lo que dar el total neto de la factura.
11.- Importe con letra: En esta zona escribiremos con letra la cifra que hemos escrito en el cuadro de
Total que se encuentra a un lado.
12.- Firma de conformidad: En donde firmar el cliente, lo cual tiene dos efectos: por un lado la
aceptacin de que los productos enumerados y la cantidad es lo que ha solicitado, y por el otro, en el
caso de pagos a crdito o contra entrega, la aceptacin del pagar que se encuentra en el texto que
est a la izquierda.
13.- Pagar: Este texto es aceptado al firmar de conformidad, an cuando el pago se haga
inmediatamente y en efectivo. Aqu es necesario, en caso de pactarlo, indicar la tasa del inters
moratorio en caso de no pagar a tiempo.
Dato adicional
El procedimiento para anular una factura de venta emitida solo es procedente si el contribuyente cuenta
con todos los ejemplares (copia) de las facturas que pretende anular.

las guas de despacho contablemente no generan un asiento pero puede ser parte de una venta. Refleja
movimiento en bodega, se utiliza para constatar y/o apoyar mercadera recibida o entregada, podemos rebajar
orden de compra con una gua de despacho, estas estn valoradas aunque no constituyen venta, generalmente
el monto que aparece es el neto, debe mencionar orden de compra o factura relacionada a la compra del bien
que traslada
La gua de despacho que debe ser emitida por el vendedor, en el momento de la entrega real o simblica de las especies, debe cumplir
con los requisitos contenidos en el artculo 70, del Decreto Supremo N 55 de Hacienda, de 1977 y en las Resoluciones N 51 y N 52,
del 2015, que a continuacin se detallan:
1) Contener la fecha, la cual debe corresponder a la del envo de las especies al comprador o del retiro por ste, sin perjuicio del plazo
prudencial que transcurra desde el envo o retiro de dichas especies hasta su destino, el cual deber ser considerado por el Servicio de
Impuestos Internos al requerir la gua, segn la naturaleza o caractersticas del traslado.
2) Contener nombre, direccin y nmero de Rut del vendedor y del comprador;
3) Deben ser numeradas correlativamente, contener el detalle y precio unitario de las especies enviadas o retiradas y ser timbradas por
el SII.
4) Deber extenderse en cuadruplicado. El original y segunda copia se entregarn al comprador, quien adherir el original a la factura
que posteriormente reciba.
5) El vendedor deber conservar los duplicados de las guas durante seis aos, con indicacin del nmero de la correspondiente factura.

6) Registrar la Patente del vehculo destinado al transporte de carga, en el que se realizar el traslado de los bienes corporales
muebles, sea que la operacin constituya o no venta.
7) Las guas de despacho emitidas por empresas expendedoras de combustibles debern registrar la Patente del vehculo en el que se
est cargando el combustible.