Electrosur Auditoria Gubernamental

UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras
ELECTROSUR S.A.
PLAN DE AUDITORA
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
PERODO: 1 DE ENERO 2015 AL 31 DE DICIEMBRE 2015
I.
ORIGEN
El presente examen a la empresa ELECTROSUR S.A. ; se llevar a cabo en mrito al

contrato de locacin de servicios profesionales N 830-2015-ABC, suscrito el 02 de marzo de
2015, mediante la cual se contrata a nuestra Sociedad de Auditoria Ramirez & Asociados
S.C.R.Ltda.. Para efectuar la Auditoria Financiera, por el ejercicio 2014.
SE HACE EN MERITO AL PLAN ANUAL DEL CUMPLIMIENTO
II.
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
II.1.1 Norma de creacin
Fue creada por la Ley No. 24093 del 28 de enero de 1985 y definida su constitucin
mediante Resolucin Ministerial No. 096-85-EM/DGE del 22 de abril de 1985. Iniciamos
nuestras operaciones a partir del 01 de junio de 1985.
II.1.2 Naturaleza y finalidad de la Entidad
La Entidad constituye unA EMPRESA DE LA CORPORACION FONAFE -.. ES DE
DERECHO PUBLICO DE DERECHO PRIVADO de Tacna, ubicado en el departamento y
regin de Tacna. Tiene personera jurdica de derecho pblico, cuenta con autonoma
tcnica, econmica, administrativa y financiera en los asuntos de su competencia.
II.1.3
Funciones
Somos una empresa pblica de derecho privado, cuya actividad principal es la
distribucin y comercializacin de la energa elctrica en los departamentos de Tacna
y Moquegua.
II.1.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico1

a) Misin
Contribuir con el desarrollo de la regin sur, brindando oportunamente productos y
servicios elctricos de calidad a satisfaccin del cliente, con personal comprometido;
consolidando de manera sostenida la rentabilidad de la empresa".
b) Visin
______________________________________________________________________________________________________________
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A

ELECTROSUR S.A.
"Ser reconocidos como la mejor empresa distribuidora de energa elctrica en el pas".

II.1.5 Estructura orgnica:
II.1.6 Presupuesto institucional del perodo a auditar

Segn la informacin presupuestal correspondiente a los aos 2012, 2013 y 2014, la
Entidad ejecut los ingresos y gastos que se detallan a continuacin:
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR
III.
OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA

III.1 OBJETIVOS
III.1.1
Objetivo general
______________________________________________________________________________________________________________

ELECTROSUR S.A.
Determinar si los estados financieros se han ejecutado de acuerdo a lo establecido en las

normas aplicables.
III.2
III.2.1
ALCANCE DE LA AUDITORA
Criterios tcnicos
La Auditora de Cumplimiento se llevar acabo de acuerdo a las Normas Generales de
Control Gubernamental aprobadas mediante Resolucin de Contralora n. 273-2014-CG
de
12
de
mayo
de
2014,
directiva
n. 007-2014-CG/GCSII Auditora de Cumplimiento y el Manual de Auditora de
Cumplimiento aprobados mediante Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG de 22 de
octubre de 2014, la misma que comprender la revisin y anlisis selectivo de las
operaciones, registros y otros que obran en la Entidad, relacionados con los objetivos
establecidos en el presente servicio de control.
III.2.2
Perodo a examinar
La auditora de cumplimiento comprender el perodo entre el 1 de enero de 2014 al 31
de diciembre de 2014; de ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de
operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditora, segn las
circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.
IV.
CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

La base legal que rige el desarrollo de las actividades y operaciones de la Entidad, es la siguiente:
IV.1
Normas generales
Constitucin Poltica 1993.aprobada por el Congreso Constituyente Democrtico del Per
de 29 de diciembre de 1993.
Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n. 27444 de 10 de
abril de 2001.
IV.2
Normas de personal
Ley Marco del Empleo Pblico, aprobada mediante Ley n. 28175 de 18 de febrero de
2004.
Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, aprobada mediante Ley n. 27815 de 13 de
agosto de 2002.
Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo n. 728, Ley de Productividad y
competitividad laboral, aprobado mediante Decreto Supremo n. 003-97-TR de
21 de
marzo de 1997.
Reglamento de Ley de Fomento al empleo, aprobado mediante Decreto Supremo
n. 001-96-TR de 24 de enero de 1996.
IV.3
Normas de control
______________________________________________________________________________________________________________

ELECTROSUR S.A.
de Contralora General n. 458-2008-CG de 28 de octubre de 2008.

Directiva n. 008-2011-CG/GDES, Procedimiento Administrativo Sancionador por
Responsabilidad Administrativa Funcional, aprobada mediante Resolucin de Contralora
General n. 333-2011-CG de 21 de noviembre de 2011.
Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas mediante Resolucin de
Contralora n. 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014.
Directiva n. 007-2014-CG/GCSII Auditora de Cumplimiento y Manual de Auditora de
Cumplimiento
aprobados
mediante
Resolucin
de
Contralora
n. 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014.
NORMAS DE TESORERIA Y CONTABILIDAD
V.
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditora se adjunta en el apndice n. 2, el cual contiene los procedimientos
mnimos elaborados de acuerdo con las Normas Generales de Control Gubernamental. De ser el
caso podr aplicarse procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias, a fin de
cumplir con los objetivos.
VI.
RECURSOS DE PERSONAL
La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:
CUADRO N 1
RECURSOS DE PERSONAL
Nombre y apellidos
Estefany Grundy
Ruth Sandoval Capia
Luis Ramires
Rocio Ichpas
VII.
Profesin
Contador
Contador
Contador
Contador
Cargo en la comisin
Supervisor de auditoria
Auditor jefe de comisin
Asistente de auditoria
Auditor especialista
INFORMACIN ADMINISTRATIVA
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la presente Auditora de
CUADRO N 2
PRESUPUESTO DE TIEMPO
ETAPA
Planificacin
Ejecucin
Desarrollo del programa de procedimientos
Elaboracin, discusin y aprobacin de la
FECHAS
DEL
10/12/2015
AL
13/12/2014
DIAS
HABILES
3
13/12/2015
21/12/2015
20/12/2014
23/12/2014
8
3
______________________________________________________________________________________________________________

ELECTROSUR S.A.
matriz de hallazgos
Redaccin de hallazgos
Comunicacin de hallazgos y evaluacin de
aclaraciones o comentarios
Elaboracin del informe
Elaboracin del informe
Revisin
Aprobacin
Total de Das
24/12/2015
27/12/2015
28/12/2015
31/12/2015
02/01/2016
10/01/2016
14/01/2016
10/01/2016
13/01/2016
14/01/2016
8
2
2
32
7.2 PRESUPUESTO DE TIEMPO COSTOS PROGRAMADOS
Cargo
comisin
Integrantes
Estefany
Grundy
Ruth Sandoval
Capia
Luis Ramires
Rocio Ichpas
Costo
de
de
horas/
hombr
e
Supervisor de S/.
auditoria
15.50
Auditor jefe de S/.
comisin
13.30
Asistente
de S/.
auditoria
10.10
Auditor
S/.
especialista
14.20
TOTAL
Costos Directos
Total
Costo total Viticos
horas/
horas/hom
Impo Total
hombr
D
bres/. (A)
rte S/.
e
as
S/. (B)
S/.
168
2,604.00
S/.
183
2,433.00
S/.
183
1,848.00
S/.
206
2,925.00
S/.
740
9,810.00
COSTO
Pas TOTAL
ajes (A+B+C)
S/.
S/. 2,604.00
S/. 2,433.00
S/. 1,848.00
S/. 2,925.00
-
S/. 9810.00
7.3 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditora de cumplimiento, se emitir el informe el 17 de julio de 2014,
conforme a lo regulado en la Normas Generales de Control Gubernamental, Directiva n. 0072014-CG/GCSII Auditora de Cumplimiento y Manual de Auditora de Cumplimiento
7.4 FORMATO TENTATIVO DE INFORME
En concordancia con lo establecido en el Manual de Auditora de Cumplimiento, la estructura del
informe de auditora, ser la siguiente:
I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
______________________________________________________________________________________________________________

ELECTROSUR S.A.
3. Materia examinada y alcance

4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditora
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III. OBSERVACIONES
IV. CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
V. APNDICES
Tacna, 2 de marzo de 2015
Xxxxxxxx
Supervisor
vnvvnvnv
Auditor Encargado
______________________________________________________________________________________________________________

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II.1.4 Sntesis del alcance del Plan Estratgico1

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"Ser reconocidos como la mejor empresa distribuidora de energa elctrica en el pas".

II.1.6 Presupuesto institucional del perodo a auditar

OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA

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Determinar si los estados financieros se han ejecutado de acuerdo a lo establecido en las

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7.2 PRESUPUESTO DE TIEMPO COSTOS PROGRAMADOS

7.3 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

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3. Materia examinada y alcance

Tacna, 2 de marzo de 2015

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