Material de Apoyo1
Material de Apoyo1
Material de Apoyo1
CASO 1
CHEQUES A COMPENSAR
COMPENSACION FAVORABLE
SE PIDE:
1)
REGISTRAR LOS CHEQUES A COMPENSAR
2)
REGISTRAR EL RESULTADO DE LA COMPENSACION
NOTA: Para el registro de un cheque rechazado, se debe identificar el
concepto
por
el
cual fue recibido para saber la cuenta que debemos rebajar y realizar
dicho
registro.
ESTO SE HAR NICAMENTE CUANDO EXISTA ESTE CASO DE LO CONTRARIO SE
OMITIR
DICHA PARTIDA.
CASO 2
COMPENSACION DESFAVORABLE
El banco Chapn, S.A. recibio el 15/01/2015 cheques por los siguientes
conceptos:
A)
B)
C)
D)
E)
F)
cargo de
SE PIDE:
1)
REGISTRAR LOS CHEQUES A COMPENSAR
2)
REGISTRAR EL RESULTADO DE LA COMPENSACION
NOTA: SIEMPRE VERIFICAR QUE LAS CUENTAS CON BASE A LA NOMENCLATURA SEAN
LAS VISTAS EN CLASE.
www.grupopace.blogspot.c
om
RESOLUCION:
COMPENSACION FAVORABLE
P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------101105 Cheques a compensar
Q775,000.00
103101 Vigente
No ta: L a cu e n a o r
ig
in
al
es
Obligaciones
emisin de
documentos
y
ordenes
de
pago,
y
el
Cheque
de
caja es un docum
ento o
un medio de
pago.
Q100,000.00
103102 Vencida
Q25,000.00
301101 Depositos monetarios
Q200,000.00
301102 Depositos de ahorro
Q300,000.00
301103 Depsitos a plazo
Q25,000.00
305102 Cheques de caja
Q125,000.00
Registro de los cheques recibidos
Q775,000.00
Q775,000.00
por
depositos,cheque
s de caja y pago
de prestamos
P No.------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------101102 Banco Central
Q75,000.00
301101 Depositos Monetarios
Q650,000.00
101105 Cheques a compensar
Q725,000.00
Registro del resultado de la com
nota: los ch a
com pensar siem
pre
tendran el mismo
valor
que la partida
inicial y la
cuenta cuadradora
sera
banco central
Q725,000.00
Q725,000.00
Q50,000.00
Q50,000.00
COMPENSACION DESFAVORABLE
P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------101105 Cheques a compensar
Q775,000.00
103101 Prestamos vigentes
Q100,000.00
103102 Prestamos vencidos
Q25,000.00
301101 Depositos monetarios
Q200,000.00
301102 Depositos de ahorro
Q300,000.00
301103 Depsitos a plazo
Q25,000.00
305102 Cheques de caja
Q125,000.00
Registro de los cheques recibidos
Q775,000.00 Q775,000.00
por
depositos,ch
eques
de
caja y pago
de
prestamos
www.grupopace.blogspo
t.com
300,000
200,000
200,000
50,000
450,000
200,000
www.grupopace.blogspo
t.com
400,000
400,000
400,000
125,000
125,000
nota:
los
giros,
cheques
de
viajeros,
los tengo que m
andar
al
exterior
a
los
corresponsales
nota:esta
partidasolo
se
realiza
cuando
existe
un
rechazo
por
los
corresponsales
nota:
si
dos
monedas
la s
utilizadas
en
la
venta
son
extranjeras
400,000
400,000
utilizar
caja m/e
601101
www.grupopace.blogsp
ot.com
Descripcin
Caja
Caja
En titulos valores-valores para negociacion
Vigente
En titulos valores-valores para negociacion
Intereses pagados en compra de valores
Depositos monetarios
De instituciones financieras extranjeras
Bonos
Bonos
Gastos financieros por pagar
Bancos del exterior
Giros sobre el exterior
Obligaciones Inmediatas
Productos financieros por cobrar
En titulos valors-valores para la venta
SALDOS
Q1,000.00
Q500.00
Q300.00
Q700.00
Q350.00
Q150.00
Q300.00
Q150.00
Q500.00
Q50.00
Q200.00
Q700.00
Q300.00
Q400.00
Q100.00
Q200.00
Q5,900.00
www.grupopace.blogsp
ot.com
Resolucion
Cuenta
DESCRIPCION
101601 Caja
101604 Bancos
del exterior
101606 Giros
sobre el exterior
102601 En titulos valores-valores para
negociacion 102602 En titulos valorsvalores para la venta
102699
Productos
financieros
por
cobrar
103601 Vigente
301601 Depositos monetarios
302603 De instituciones financieras
extranjeras 303601 Bonos
SALDOS TC al 31/12/14 TC
al 31/01/15
Sal
do
s
A
j
u
s
t
a
d
o
s
al 31/01/15
Variacion
Q500.00
Q700.00
Q300.00
Q300.00
Q200.00
Q100.00
Q700.00
Q300.00
Q150.00
Q50.00
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
7.714720
7.751280
Q502.37
Q2.37
Q703.32
Q3.32
Q301.42
Q1.42
Q301.42
Q1.42
Q200.95
Q0.95
Q100.47
Q0.47
Q703.32
Q3.32
Q301.42
Q1.42
Q150.71
Q0.71
Q50.24
Q0.24
Q3,100.00
Q3,315.64
Q15.64
Q2.37
Q3.32
Q1.42
Q1.42
Q0.95
Q0.47
Q3.32
nota:
solo
utilizar
cuentas en moneda
extranjera
que
inicie n con 1
Q13.27
Q13.27
Q13.27
Q2.37
nota:
solo
utilizar
cuentas en moneda
extranjera
que
inicie n con 2,3,4.
Q1.42
303601 Bonos
Q0.24
Q2.37
Q2.37
a l tip o d e ca m b io d e fin d e m e s
www.grupopace.blogsp
ot.com
10/01/16
por
el
equivalente a Q1,000,000.00, pidiendo un deposito en garantia del 12% y una
comision por gastos de la emision del 3% (ambos sobre la base del monsto de la
carta de credito). El 15/01/2016 se utiliza la CCI y el 31/01/15 se cancela la
misma cobrando Q 40,000.00 de intereses.
Nota: Registrar en una cuenta de depositos monetarios en M/E los movimientos del cliente
SE PIDE:
RELIZAR EL REGISTRO CONTABLE CORRESPONDIENTE
P No.-------------------------------------------10/01/2015----------------------------------------301603 Depositos a plazo
Q150,000.00
305606 Depsito en garantia
Q120,000.00
602101 Comisiones por servicios div.
Q30,000.00
Registro del dep. en garantia y comision por la
Q150,000.00 Q150,000.00
emision de la carta de crdito
P No.-------------------------------------------10/01/2015----------------------------------------801607 Cartas de crdito de importacin Q1,000,000.00
888888 Cuentas por el contrario
Q1,000,000.00
Valor nominal de la emision de la carta de
Q1,000,000.00 Q1,000,000.00
credito de importacin
P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------103601 Vigente
Q880,000.00
305606 Depsito en garantia
Q120,000.00
101604 Bancos del exterior
Q1,000,000.00
Liquidacion de la carta de crdito de importacin Q1,000,000.00 Q1,000,000.00
P No.-------------------------------------------15/01/2015----------------------------------------888888 Cuentas por el contrario
Q1,000,000.00
801607
Cartas
de
crdito
de
importacin
Q1,000,000.00 Regularizacion del registro de la carta de credito
Q1,000,000.00 Q1,000,000.00
de importacin
P No.------------------------------------------31/01/2015----------------------------------------103699 Productos financieros por cobrar
401601 Intereses dev no perci
Q40,000.00
Registro de los intereses pendiente de cobro
P No.------------------------------------------31/01/2015----------------------------------------301601 Depositos monetarios
103601 Vigente
Q880,000.00
103699 Productos financieros por cobrar
Q40,000.00
Q40,000.00
Q40,000.00
Q920,000.00
Q40,000.
00
Registro del
descuento de los
intereses
Q920,000.00
Q920,000.00
P
No.----------------------------------------31/01/2015--------------------------------------401601
Intereses
dev no
perci
Q40,000.
00
601101
Intereses
Q40,000.
00
Registro de los intereses a producto
Q40,000.00
Q40,000.00
Nota: Si el enunc
iado
solicitara
unicamente la
cancelacin de la
CCI
solo
hacer
las
primeras
tres partidas.
partida
y
las
siguientes solo
si
indicara
que
se
cobraron
los
intereses,
debido a
que
se
debe
provisionar antes
de
www.grupopace.blogspot.com