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    Memo de Planificación

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    El memorando resume la planificación de una auditoría a la empresa Exitos CA 5-4 S.A. para el 31 de diciembre de 2015. Incluye las fechas de las auditorías preliminar y final, los objetivos generales y específicos de la auditoría, datos generales de la empresa, condiciones actuales, áreas a revisar, y el personal a cargo de la ejecución.

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    Descripción original:

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    EMPRESA EXITOS CA 5-4 S.A.

    MEMORANDO DE PLANIFICACIN
    AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

    AUDITORIA PRELIMINAR
    FECHA INICIO:
    FECHA DE TERMINACION ESTIMADA:
    FECHA DE TERMINACION REAL:

    01-08-2015
    31-08-2015
    27-08-2015

    AUDITORA FINAL:
    FECHA INICIO:
    FECHA DE TERMINACION ESTIMADA:
    FECHA DE TERMINACION REAL:
    OBJETIVOS DE LA AUDITORA:

    GENERALES:

    Asegurar un enfoque de auditora consistente, proactivo y personalizado,


    y que agregue valor ala Compaa, a travs de nuestra asesora y
    recomendaciones.

    ESPECIFICOS

    Adhesin a la poltica prescrita


    Logro de los propsitos establecidos
    Control de los recursos, obligaciones, ingresos y gastos
    Cumplimiento de los objetivos y metas del plan de desarrollo
    Cumplimiento de las normas aplicables a la contratacin

    ANTECEDNTES:

    Empresa Exitos CA 5-4 S.A. fue fundada en el 2015. Est ubicada en la Av.
    Geovanny Calles y Caran, Sector Calderon, el objeto de la compaa consiste
    en: Formalizar legalmente trmites que hace muy poco tiempo eran
    estrictamente personales y que por la indisponibilidad de tiempo de la gente,
    se dejaban de ejercutar o simplemente quedaban inconclusos.

    DATOS GENERALES DE LA EMPRESA AUDITADA:


    Razn Social

    EXITOS CA 5-4 S.A

    RUC

    1791873505001

    EMPRESA EXITOS CA 5-4 S.A.


    MEMORANDO DE PLANIFICACIN
    AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
    Direccin

    AV. GEOVANNY CALLES Y CARAN

    Tipo de entidad

    SOCIEDAD ANNIMA

    Nacionalidad

    Ecuatoriana

    Fecha de Constitucin

    01/01/2014

    Situacin Legal

    Activa

    Capital suscrito

    80.000,00

    Valor x accin:

    4,00

    Nmero de Socios

    Presidente de la Junta

    MNICA NOBOA

    Nombre del Gerente

    SALAZAR ABAD BRYAN WLADIMIR

    Gerente Administrativo

    PINTO SIMBAA NICOL ANDREA

    HECHOS Y CONDICIONES ACTUALES

    La mayora de las compras estn a cargo del jefe comercial,


    existiendo Comit de Compras bajo el nivel especfico de autorizacin.
    Las polticas de nmina estn a cargo del Departamento de Recursos
    Humanos.
    El pago se realizar mensual, con anticipo de 50% en los primeros 15
    das.
    Los trabajadores estn obligados a registrar personalmente su
    asistencia, caso contrario deber reportar la ausencia en el sitio de
    trabajo luego de las 24 horas siguientes.

    CONDICIONES Y PROBLEMAS DE LA EMPRESA


    La compaa presenta debilidades en el aspecto administrativo, puesto que la
    comunicacin entre el mencionado departamento es muy montono, ya que
    para solicitar informacin no lo hacen a travs de medio en los cuales se pueda
    tener evidencia de la informacin.

    AMBIENTE DE CONTROLES GERENCIALES


    Cumple las normas legales relacionadas con la contratacin, pago de salarios y
    liquidacin de prestaciones sociales.

    EMPRESA EXITOS CA 5-4 S.A.


    MEMORANDO DE PLANIFICACIN
    AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
    Errores en los cmputos de las nminas de sueldos y salarios.
    Preparacin y el pago de las nminas de los ejecutivos, sin la debida
    aprobacin.

    REVISION DE PROCEDIMIENTOS DE TRNSACCIONES

    Si se efectan todos los descuentos y se hacen todas las retenciones sobre los
    sueldos y salarios conforme a lo establecido y prescrito por las normas legales.
    Si pueden inflarse de alguna manera las nminas de sueldos y salarios.
    Si los costos y gastos por prestaciones sociales son controlados y registrados
    adecuadamente.

    CONTROLES GENERALES
    Los registros de tiempo u otras informaciones que sirvan de base para la
    preparacin de las nminas, son preparados y llevados independientemente de
    quienes intervienen en la elaboracin de las mismas
    Los tiquetes por trabajo o destajo, tarjetas de tiempo, informes de produccin,
    etc., sobre las cuales se basa el pago, son aprobados por un capataz o jefe de
    departamento.

    AREAS IMPORTANTES PARA EL DUEO


    El rea que ms nfasis tiene por parte del dueo de la compaa es
    TRIBUTACIN, debido a que en este departamento est el prestigio de la
    compaa, por su calidad precios y sobre todo por el valor agregado que se
    brinda al cliente.

    CONSIDERACIONES DE LA MATERIALIDAD PLANEADA


    La materialidad considerada por la firma auditora Deloitte ser del 10% sobre
    su total de activos.

    PROBLEMAS POTENCIALES DE NEGOCIO EN MARCA

    EMPRESA EXITOS CA 5-4 S.A.


    MEMORANDO DE PLANIFICACIN
    AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
    Analizar a una empresa como un negocio en marcha, significa examinar y
    comprender su sistema estratgico con una orientacin hacia el futuro. Un
    proceso que implica observar como un todo o sistema, a la visin y misin de la
    empresa, su definicin del negocio, la formulacin de sus estrategias, el
    tratamiento de productos, clientes y mercados, as como la forma de responder
    a la competencia y a los eventos de entorno en general.

    Tendencias Negativas

    Disminucin de las ventas (servicios).


    Aumento de los costos.
    Deficiencias en el capital de trabajo.
    ndices financieros clave adversos.

    Asuntos Internos

    Catico e ineficiente sistema contable.


    Dependencia excesiva en el xito de un proyecto en particular.
    Compromisos antieconmicos a largo plazo.
    Necesidad de revisar de manera significativa las operaciones.

    Sucesos Externos

    Procedimientos legales
    Legislacin o asunto similar que podra poner en peligro la capacidad de
    operacin.
    Prdida de una franquicia, licencia o patente claves.
    Prdida de un cliente o proveedor principal.
    Catstrofes naturales no aseguradas como sequias, terremotos o
    inundaciones.

    CONCLUSIONES SOBRE ALCANCE GENEREAL Y ENFOQUE DE AUDITORA


    Detectar algn tipo de error en los clculos de nmina, conocer si todo est de
    acuerdo a la ley como el clculo de dcimo tercero, dcimo cuarto, vacaciones,
    IESS por pagar, etc. Con lo expresado anteriormente se podra evitar algn tipo
    de fraude, de manera que la empresa progrese con normalidad cumpliendo con
    lo dispuesto en la ley.

    NMINA PERSONAL DE EJECUCIN DEL TRABAJO


    SENIOR DE AUDITORA: Omar Peralta.
    SUPERVISORA: Dra. Mnica Noboa.

    EMPRESA EXITOS CA 5-4 S.A.


    MEMORANDO DE PLANIFICACIN
    AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

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